시행규칙 제 41/2021/TT-BTC 코로나19 예방 백신 기금의 조직, 운영, 관리, 사용 및 회계, 결산, 재정 공개에 관한 지침

시행규칙

코로나19 예방 백신 기금(이하 "기금"이라 함)의 조직, 운영, 관리, 사용 및 회계, 결산, 재정 공개에 관한 지침

국가예산법 제83/2015/QH13호 2015년 6월 25일

회계 법률 제88/2015/QH13호 2015년 11월 20일

2017년 7월 26일 총리령 제87/2017/NĐ-CP는 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정한다.

정부가 2021년 5월 26일 제정한 53/NQ-CP 호에 의거하여 코로나19 예방 백신 기금을 설립함에 따라,

총리가 2021년 5월 26일 제정한 779/QĐ-TTg 호에 의거하여 코로나19 예방 백신 기금을 설립함에 따라,

예산국 국장과 감사감독국 국장의 제안에 따라,

재무부 장관은 코로나19 예방 백신 기금의 조직, 운영, 관리, 사용 및 회계, 결산, 재정 공개에 관한 지침을 통지한다.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 통지는 총리가 2021년 5월 26일 제정한 779/QĐ-TTg 호에 의거하여 설립된 코로나19 예방 백신 기금의 조직, 운영, 관리, 사용 및 회계, 결산, 재정 공개에 관한 지침을 통지한다.

조 2. 적용대상

1. 코로나19 예방 백신 기금(이하 "기금"이라 함).

2. 재무부, 보건부.

3. 관련 기관, 단체 및 개인.

조 3. 기금의 운영 원칙

1. 기금은 이익 추구 목적이 없으며, 자금을 적법한 규정에 따라 목적에 맞게 사용하며, 투명하고 경제적으로 효율적인 운영을 보장해야 한다.

2. 기금은 국가재정관리청의 인장, 예산 및 조직을 이용하여 부여된 임무를 수행한다.

조 4. 기금의 재정 관리 원칙

1. 기금은 본 통지에서 지시하는 바에 따라 기금의 수입, 지출, 회계, 결산, 보고 및 재정 공개를 실시한다.

2. 기금은 법령에 따라 재정 활동을 감사, 검사, 감사하는 국가 재정 관리 기관 및 국가 감사원의 감독을 받으며, 민족대표단의 감시를 받는다.

3. 기금은 기금의 여유 자금을 은행에 저축하여 기금의 자금 보존 및 증식을 목적으로 사용할 수 있으나 안전을 보장해야 한다.

4. 기금이 운영을 중단하고 해체된 후에는 기금 잔액(있을 경우)은 중앙 예산에 전부 납부되어 국가의 확대 접종 프로그램에 대한 백신 구매 자금으로 보충된다.

조 5. 기금에 대한 기업소득세 과세 소득 결정에 대한 기부금, 지원금, 자발적 기부금

기업 및 단체는 기부금, 지원금, 자발적 기부금에 대한 기업소득세 과세 소득 결정 시 기금에 대한 비용을 제외할 수 있으며, 정부가 2021년 3월 31일 제정한 44/2021/NĐ-CP 호에서 지시한 기업 및 단체가 코로나19 방역 활동에 대한 기부금, 지원금을 비용으로 처리하기 위한 기업소득세 과세 소득 결정에 대한 비용 제외 지침 및 관련 개정 법률에 따른다.

장 II

구체적인 규정

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

기금의 임무, 권한 및 조직 체계

조 6. 기금의 임무

기금의 임무는 총리가 2021년 5월 26일 제정한 779/QĐ-TTg 호 제5조에 규정된 바와 같다.

조 7. 기금의 권한

1. 국내외 기관, 개인으로부터 기금에 대한 기부금, 지원금, 자발적 기부금(의료물자, 생물학적 제품, 의료장비 등 방역 지원 물품을 제외한 모든 형태의 재산 포함)을 모집하고 수령할 수 있다.

2. 기금의 재원을 이용하여 백신 구매, 수입, 국내 백신 연구 및 생산, 코로나19 예방 백신 접종을 위한 기금의 재원을 사용할 수 있다. 이는 총리의 승인 내용과 보건부의 요청에 따라 이루어진다.

3. 국내외 기관, 개인으로부터의 기부금, 지원금, 자발적 기부금을 수령하기 위해 국가재정관리청 거래소 및 상업은행에 거래 계좌를 개설할 수 있다.

은행 계좌에 남아 있는 기금 잔액은 은행과 국가재정관리청 간의 결제 시스템에서 결제 전송이 중단되는 시점까지 은행 계좌에 남아 있는 기금 잔액을 국가재정관리청 거래소 계좌로 이체해야 한다. 이 시점 이후에 발생한 기부금, 지원금, 자발적 기부금은 다음 영업일까지 국가재정관리청 거래소 계좌로 이체해야 한다.

4. 기금의 여유 자금은 최대 3개월 이내의 기간 동안 상업은행에 저축할 수 있으며, 본 통지 제18조에 따라 기금의 자금 보존 및 증식을 목적으로 사용할 수 있으나 안전을 보장해야 한다.

5. 법령에 따라 다른 권리와 의무를 수행한다.

조 8. 기금의 조직 및 기구

기금은 총리령 제779호 TTg 결정에 따라 운영되며, 재무부 장관의 지도 하에 기금관리위원회를 통해 운영된다.

조 9. 기금관리위원회

1. 기금관리위원회(이하 "기금관리위"라 한다)는 재무부 장관의 결정으로 설립되며, 기금관리위원장, 부위원장, 회계책임자 및 국가재정국 공무원 일부로 구성되며, 재무부 장관이 임명한다.

2. 기금관리위는 겸직제로 운영되며, 코로나19 백신 접종 완료를 관할 기관이 공표한 후 자동 해산된다.

3. 기금관리위는 재무부 장관과 법 앞에서 기금의 모든 활동 결과에 대한 책임을 진다.

조 10. 기금관리위의 직능과 임무

1. 기금 자금의 관리와 사용을 법률에 따라 수행하며, 기금의 여유 자금을 금융기관에 예치하여 기금 자본의 보전과 증식을 목적으로 하되 안전성을 확보해야 한다.

2. 기금의 회계, 결산, 재무보고 및 공개를 회계법률과 재무부가 이 시행규칙에서 지시한 바에 따라 수행한다.

조 11. 기금관리위원장

1. 기금관리위원장은 기금의 주 계좌 소유자이다.

2. 기금관리위원장은 기금관리위의 조직과 운영을 담당하며, 부위원장, 회계책임자 및 기금관리위원에게 업무를 분담하고, 기금의 결산, 재무공개 및 기금관리위의 권한 범위 내의 문서를 서명한다.

3. 기금관리위원장은 재무부 장관과 법 앞에서 부여받은 업무에 대해 책임을 진다.

조 12. 기금관리부위원장

1. 기금관리부위원장은 기금관리위원장의 보조를 받으며, 기금관리위원장의 분담 또는 위임된 업무를 수행한다.

2. 기금관리부위원장은 재무부 장관과 기금관리위원장, 법 앞에서 부여받은 업무에 대해 책임을 진다.

조 13. 기금회계책임자

1. 기금회계책임자는 기금관리위원장의 분담에 따라 업무를 수행하며, 회계업무, 재무보고, 기금의 결산보고에 대한 책임을 진다.

2. 기금회계책임자는 재무부 장관과 기금관리위원장, 법 앞에서 부여받은 업무에 대해 책임을 진다.

조 14. 기금관리위원

1. 기금관리위원은 기금관리위원장의 분담에 따라 업무를 수행한다.

2. 기금관리위원은 재무부 장관과 기금관리위원장, 법 앞에서 부여받은 업무에 대해 책임을 진다.

절 2

기금 재정

조 15. 기금의 수입원

1. 기금의 수입원은 다음과 같다:

a) 국내외 단체 및 개인의 기금에 대한 자발적 기부금, 지원금, 후원금으로서, 현금(동반, 외화), 백신 및 기타 물질 형태;

b) 기금의 국고금고 및 금융기관 예치금 이자;

c) 기타 합법적인 수입원(있을 경우).

2. 수입 처리:

a) 국내외 단체 및 개인의 기금에 대한 현금 기부금은 국고금고 및 금융기관의 기금 계좌로 송금되어 처리된다.

b) 국내외 단체 및 개인의 기금에 대한 백신 기부금은 보건복지부가 수령하여 관리, 배포 및 사용한다.

보건복지부는 기부된 백신의 동반 가치를 정하고, 이 시행규칙 부록에 첨부된 모범 양식 03-BC/QVX에 따라 10일마다 기금에 보고서를 제출하여 기금의 수입과 지출을 반영한다.

백신의 가치는 기부자의 세금 영수증 및 증빙서류를 근거로 산정하며, 기부자의 세금 영수증 및 증빙서류가 없는 경우에는 임시 가격으로 즉시 기금 수입에 반영하고, 보건복지부는 법령에 따라 정식 가격을 산정하고 기금에 보고하여 조정(차액이 있을 경우)한다.

c) 국내외 단체 및 개인의 기금에 대한 기타 물질 형태의 기부금(방역용 의료물자, 생물학적 제품, 의료장비 지원을 제외함)은 기금이 수령하여 관리하고, 판매 규정에 따라 기금의 수입에 반영한다.

3. 기부금, 지원금, 후원금 확인:

기업이나 단체가 기금에 대한 기부금, 지원금, 후원금 확인을 원하는 경우, 기금관리위는 현금 및 기타 물질 형태의 기부금, 지원금, 후원금 확인을 담당하며, 보건복지부는 백신 기부금, 지원금, 후원금 확인을 담당한다.

기부금, 지원금, 후원금 확인 기록은 정부령 제44/2021/NĐ-CP 호 2021년 3월 31일 통일부 발령의 시행령에 따른 부록에서 규정된 양식에 따라 작성된다.

조 16. 기금의 지출내용

기금은 백신 구매, 수입, 연구, 생산 및 코로나19 예방백신 사용을 지원하고 후원하기 위해 사용된다.

조 17. 기금 지출 결정 권한

1. 보건부는 재정부와 협력하여 백신 구매, 수입, 국내 백신 연구 및 생산, 코로나19 예방백신 사용을 위한 경비 요구사항을 종합하고, 총리에게 기금에서 지원 및 후원을 위한 경비 지출을 승인받도록 제출한다.

2. 총리가 승인한 지출 내용에 근거하여 보건부는 기금에서 경비를 지출하도록 출금 신청서를 작성한다.

출금 신청서에는 총리가 기금에서 지출할 내용을 승인한 공문, 보건부가 기금에서 경비를 지출하는 것을 요청한 문서(지출 내용, 금액, 수령 단체 이름, 주소, 계좌번호, 은행명이 명시되어 있음)가 포함된다.

3. 보건부는 법과 총리 앞에서 기금에서 받은 경비를 이용해 백신 구매, 수입 및 국내 백신 연구, 생산을 지원하고 후원하며, 구매, 수입된 백신과 후원자로부터 받은 백신을 관리하는 데 대한 전반적인 책임을 진다.

조 18. 기금 잠재 자금의 은행 장기 예치

1. 각 분기 마지막 달 25일 이전 정기적으로, 보건부의 다음 분기 지출 계획 보고서를 바탕으로 관리위원회는 은행 장기 예치 방안을 세우고 실행한다. 보건부가 지출 계획을 보고하지 않은 경우, 기금은 새로운 장기 예치를 일시 중단하여 유동성 안전을 보장한다.

2. 기금의 장기 예치 원칙:

가) 기금은 국가재정국이 국고 임시 여유 자금 장기 예치 은행으로 선정한 상업은행에서 장기 예치를 한다.

나) 예치 기간은 1개월, 2개월, 3개월이다. 보건부의 기금 지출 계획, 기금의 잠재 자금 상태, 시장 상황 등을 고려하여 관리위원회는 적절한 예치 기간별 규모를 조정한다.

다) 기금의 은행 상업은행 장기 예치는 만기가 되거나, 기금의 지출 업무를 수행하기 위해 필요한 경우만 미리 회수될 수 있다.

3. 은행 상업은행 장기 예치 참여 자격을 갖춘 은행 목록을 바탕으로 기금은 상업은행과 장기 예치에 관한 프레임워크 계약을 체결한다. 계약에는 송금 방법, 원금 및 이자 결제, 미리 회수 조항 등이 명시되어야 한다.

4. 기금의 장기 예치 절차:

가) 은행 상업은행 장기 예치 수신 제안서 발송 날짜 이전 최소 2일 전까지, 기금은 각 은행 상업은행에 장기 예치 통지를 발송한다(전자문서 또는 서면으로).

통지 내용은 예상 예치 규모, 예치 기간, 제안서 수신 기한, 제안서 수신 및 발송 방법 등이다.

나) 제안서 수신 기한이 되는 날 오후 14시까지, 각 은행 상업은행은 기금에 제안서를 발송한다(봉투에 인감을 찍은 서면 또는 암호화된 전자문서로). 제안서에는 각 기간별 예치 금액과 이자가 명시되어야 하며, 각 은행 상업은행은 각 기간별 하나의 이율만 제안해야 한다.

서면 통지 수신 시간은 통지서에 기록된 수신자와 발신자의 서명이 있는 공문 교환일자를 기준으로 하고, 전자문서 통지 수신 시간은 기금이 사용하는 정보통신 시스템이 기록한 수신 시간을 기준으로 한다.

다) 제안서 수신 기한이 지난 15분 이내에 기금은 제안서를 개찰한다. 각 은행 상업은행의 제안서 정보를 바탕으로 기금은 각 은행 상업은행별로 각 기간별 예치 규모와 이율을 결정한다.

라) 제안서 수신 개찰 날짜로부터 1일 이내에 기금은 각 은행 상업은행에 결과를 통보하고, 선택된 은행 상업은행에게는 장기 예치 프레임워크 계약 부속 계약 초안을 함께 제공한다. 부속 계약은 예치 규모, 예치 기간, 이율, 예치 날짜, 만기 날짜, 기타 발생 조항(있을 경우) 등으로 구성된다.

선택된 은행 상업은행은 기금과 부속 계약 조항(예치 규모, 기간, 이율 제외)을 합의하며, 예치 날짜는 기금이 은행 상업은행 선택 결과를 통보한 날로부터 2일 이내여야 한다.

합의된 부속 계약 내용을 바탕으로 기금과 선택된 은행 상업은행은 기금의 장기 예치에 관한 부속 계약을 체결하고 이를 실행한다.

5. 기금의 장기 예치 이율 및 규모 결정 방법:

가) 각 은행 상업은행에 적용되는 이율은 해당 은행 상업은행이 제안한 이율이며, 이율 순서대로 최고에서 최저로 검토되며, 국고 임시 여유 자금 장기 예치 최저 이율 이상이고, 기금이 통보한 예치 규모를 초과하지 않는 범위 내에서 선택된다.

나) 각 은행 상업은행의 예치 규모는 기금이 선택한 이율에 따른 예치 신청 규모와 동일하다.

선택된 이율 중 가장 낮은 이율에서 예치 신청 규모가 기금이 통보한 예치 규모를 초과하는 경우, 더 높은 이율에서 예치 신청 규모를 차감한 후, 남은 기금이 통보한 예치 규모는 선택된 이율 중 가장 낮은 이율을 제안한 은행 상업은행들 사이에서 해당 이율에 따른 예치 신청 규모 비율에 따라 배분되며, 은행 상업은행에 배분된 예치 규모는 억 단위로 반올림한다.

목 3
재무 기금의 회계, 결산, 보고 및 재무 공개

제19조 회계 원장

기금은 은행, 국고로부터 발행된 채권, 채무 통지서 또는 사본을 사용하거나 관련 법률과 관련 규정에 따라 다른 회계 원장을 작성한다.

백신 지원 금액의 수입과 지출 내용에 대한 회계는 보건부가 제15조 제2항 제2호에서 정한 보고서를 근거로 수입과 지출을 처리한다.

제20조 회계 계좌

1. 기금이 적용하는 계좌 목록:

2. 계좌 내용 및 구조:

가) 계좌 112 - 은행 및 국고 예치금:

- 목적: 이 계좌는 기금의 무기한 및 기간 예치금 현황과 변동을 반영하기 위해 사용된다.

- 처리 원칙:

+ 회계는 은행 및 국고의 무기한 및 기간 예치금을 세부적으로 추적해야 하며, 각 통화(동반, 외화)별로 세분화하고 은행 및 국고의 각 계좌별로 세분화하여 검토 및 대조를 용이하게 한다.

+ 계좌 112 - "예치금"에 기록하는 근거는 은행 및 국고의 채권, 채무 통지서 또는 사본과 관련 원본 증빙서류다.

+ 은행 또는 국고로부터 증빙서류를 받으면 회계는 원본 증빙서류와 대조해야 한다.

만약 기금의 회계 장부와 원본 증빙서류의 데이터와 은행 또는 국고의 증빙서류의 데이터가 일치하지 않으면 기금은 은행 또는 국고에 통보하여 함께 대조, 확인하고 즉시 처리해야 한다. 월말에 원인을 파악하지 못하면 회계는 은행 또는 국고의 채권, 채무 통지서 또는 사본의 데이터를 기록하고 다음 달에 계속 검토, 대조하여 원인을 파악하여 기록 데이터를 조정한다.

+ 외화 거래가 발생할 때 회계는 원화와 외화를 동시에 추적하고 발생 시점의 재무부 환율로 외화를 원화로 환산해야 한다.

+ 기금의 무기한 예치금은 은행에서 매일 종료 시 국고 거래소의 기금 계좌로 전송되어야 한다.

+ 재무제표 작성 시점에는 재무부의 환율로 외화 잔액을 재평가해야 한다.

- 구조 및 반영 내용:

채무측:

+ 기금의 은행 및 국고 계좌에 입금된 동반 및 외화 금액.

+ 재평가 시점의 외화 잔액으로 인한 환율 차이 증가.

권리측:

+ 은행 및 국고에서 출금된 동반 및 외화 금액.

+ 재평가 시점의 외화 잔액으로 인한 환율 차이 감소.

채무측 잔액:

+ 현재 은행 및 국고에 예치된 동반 및 외화 금액.

계좌 112 - "은행 및 국고 예치금"은 2개의 2차 계좌를 포함한다:

- 계좌 1121 - 동반

- 계좌 1122 - 외화

나) 계좌 411 - 백신 기금 원천:

- 목적: 이 계좌는 국내외 개인 및 단체의 현금 기부와 기타 합법적인 수입을 관리하고 남아 있는 잔액을 반영하기 위해 사용된다.

- 처리 원칙:

+ 백신 기금 원천 계좌는 기말 잔액 중 사용되지 않은 동반 및 외화를 반영한다.

+ 기말에 재무제표 작성 전 회계는 해당 기간의 모든 수입과 지출을 결산하여 잔액을 기금 원천으로 이전해야 한다.

- 구조 및 반영 내용:

채무측:

+ 기금 원천은 해당 기간의 수입으로 증가한다.

+ 재평가 시점의 외화 잔액으로 인한 환율 차이 감소.

권리측:

+ 기금 원천은 해당 기간의 지출로 감소한다.

+ 재평가 시점의 외화 잔액으로 인한 환율 차이 증가.

채권 잔액:

+ 현재 기금 원천의 잔액은 기금 관리위원회가 관리 중이다.

다) 계좌 511 - 백신 기금 수입

- 목적: 이 계좌는 기금이 받은 후원금, 기타 합법적인 수입(현금 및 물품)을 반영하기 위해 사용된다.

- 처리 원칙:

+ 현금 수입은 은행 및 국고의 채권 통지서를 기초로 처리한다.

+ 외화 지원을 받을 경우 회계는 재무부의 환율로 환산하여 수입을 기록한다.

+ 보건부가 관리하고 사용하는 백신 형태의 지원을 받을 경우, 보건부의 보고서(본 통지서 부록에 첨부된 모델 03-BC/QVX를 참조)를 근거로 기금에 수입을 기록한다.

+ 다른 유형의 물질 지원을 받을 경우, 판매 시 회계는 기금 계좌에 입금된 증빙서류를 근거로 수입을 처리한다.

+ 회계는 기부자별로 기금 수입을 세부적으로 추적해야 한다.

+ 특정 지원 대상이 명시된 경우, 회계는 해당 대상을 맞추어 세부적으로 추적해야 한다.

- 구조 및 반영 내용:

채무측:

+ 기간 수입을 결산하여 기금 잔액을 확인하고, 수입 감소 항목(있을 경우)을 기록한다.

권리측:

+ 동반 및 외화로 된 기금 수입.

+ 보건부의 보고서를 근거로 물품 형태의 지원 수입을 기록한다.

잔액: 이 계좌는 기말 잔액이 없다. 재무제표 작성 전 회계는 기간 수입을 결산하여 기금 잔액을 확인해야 한다.

계좌 511 - 백신 기금 수입은 2개의 2차 계좌를 포함한다:

- 계좌 5111 - 후원자 기부 수입: 후원자의 현금 및 외화 기부를 반영한다.

이 계좌는 2개의 3차 계좌를 포함한다:

+ 계좌 51111 - 현금 수입: 기부받은 현금(동반, 외화) 및 기타 물질 판매 수입을 반영한다.

+ 계좌 51112 - 백신 지원 수입 기록: 보건부가 관리하고 사용하는 백신 형태의 지원 수입 및 지출을 반영한다.

- 계좌 5118 - 기타 수입: 기간 예치금 계좌에서 발생한 이자 수입 및 기타 합법적인 수입을 반영한다.

라) 계좌 611 - 백신 기금 지출:

- 목적: 이 계좌는 기금을 통해 백신 구매, 수입, 연구, 국내 생산 및 코로나19 예방 백신 사용 활동에 대한 지출을 반영하기 위한 것입니다.

- 처리 원칙:

+ 기금을 통해 관련 활동에 지출된 금액은 기금 지출 규정에 따라 기록됩니다.

단위가 기금으로부터 받은 경비를 모두 사용하지 못한 경우, 이를 반환하여 기금 지출을 줄이는 것으로 기록해야 합니다.

+ 보건부가 지원받고 관리, 사용하는 백신에 대해서는 보건부의 보고서(본 통지 부록에 첨부된 양식 03-BC/QVX 참조)를 근거로 기금에 지출을 기록합니다.

b) 구조와 내용:

채무측:

+ 기간 동안 발생한 백신 구매, 수입, 연구, 국내 생산 및 사용 지출.

+ 보건부의 보고서에 따른 백신 형태로 받은 지원금 기록.

권리측:

+ 기금으로부터 경비를 받았으나 사용하지 않은 경우, 반환하여 기금 지출을 줄이는 항목 기록.

+ 기간 동안의 지출을 이월하여 기금 원천을 확인합니다.

잔액: 이 계좌는 기말 잔액이 없습니다. 기말에 재무제표 작성 전에 기간 동안 기록된 지출을 이월하여 기금 원천을 확인합니다.

계좌 611 - 기금 백신 지출에는 2개의 2차 계좌가 포함됩니다:

- 계좌 6111 - 현금 지출: 권한 있는 기관의 결정에 따라 기금에서 현금 지출을 반영합니다.

이 계좌는 3개의 3차 계좌를 포함합니다:

+ 계좌 61111 - 백신 구매 및 수입 지출: 기금에서 백신 구매 및 수입 지출을 반영합니다.

+ 계좌 61112 - 백신 연구 및 생산 지출: 기금에서 백신 연구 및 생산 지출을 반영합니다.

+ 계좌 61113 - 백신 사용 지출: 기금에서 백신 사용 지출을 반영합니다.

- 계좌 6112 - 지원 백신 지출: 기금에 물품 수입 및 지출을 기록합니다.

2. 본 통지 부록에 첨부된 기금에서 발생하는 업무 처리 방법.

제21조 회계장부

기금은 모든 기금의 수입 및 지출 업무를 기록, 정리하고 보관하기 위해 장부를 열어야 합니다.

다른 유형의 물질적인 지원을 받는 경우, 해당 지원을 세세하게 추적할 수 있도록 장부를 열어야 합니다. 지원이 판매되거나 기금 수입으로 입금될 때까지입니다.

장부 개설, 작성, 수정, 보관 및 보호는 회계법과 관련 법령에 따라 이루어져야 합니다.

제22조 기금 재무제표

1. 제출 기간:

회계 기말(월, 반년, 연도)에 기금은 재무제표를 작성하고 재무부에 제출해야 합니다.

월별 및 반년별 보고서는 각각 달이 끝난 날로부터 5일 이내에 제출해야 하며, 연간 보고서는 다음 해 1월 15일까지 제출해야 합니다.

2. 보고서 양식 및 작성 방법:

기금 재무제표는 양식 01-BC/QVX에 따라 작성됩니다. 기금 재무제표 작성 양식 및 방법은 본 통지 부록에 명시되어 있습니다.

제23조 기금 결산보고서

1. 제출 기간:

기금 활동이 종료되면 기금 결산보고서를 작성하고 재무부의 승인을 받아야 합니다. 또한 권한 있는 기관의 요청이 있을 경우에도 보고서를 작성해야 합니다.

기금 활동 종료 후 3개월 이내에 결산보고서를 제출해야 합니다. 이는 권한 있는 기관의 결정에 따라 결정됩니다.

2. 보고서 양식 및 작성 방법:

기금 결산보고서는 양식 02-BC/QVX에 따라 작성됩니다. 결산보고서 작성 양식 및 방법은 본 통지 부록에 명시되어 있습니다.

조 24. 기금 수입 및 지출 보고

1. 재정부는 다음과 같은 책임을 가진다.

a) 6개월마다 기금의 재정 수입 및 지출 현황을 총리에게 보고한다.

b) 기금의 결산보고를 근거로 총리와 정부에 기금의 재원 현황을 보고하여 경제사회 및 국가예산 관련 보고서에 포함시키는 것을 목적으로 한다.

2. 기금은 법령과 기관의 요구에 따라 특별한 보고를 제공해야 한다.

조 25. 기금 재무보고 공개

1. 기금은 매월, 반기, 연간 및 기금 결산보고를 해당 모범표준에 따라 공개해야 한다.

2. 공개 내용은 기금 모금액, 기금 지원자 명단, 기금 사용내역 및 잔액을 포함한다.

3. 기금의 월간, 반기 보고는 각각 월, 반기 종료일로부터 10일 이내에, 연간 보고는 다음 해 1월 31일 이내에, 결산 보고는 결산보고가 재무부 승인 후 30일 이내에 이루어져야 한다.

4. 기금의 공개는 재무부의 전자 정보 게시판을 통해 이루어지고, 또는 회의에서 발표하거나 기금 사무소에 게시하거나, 출판물 발행, 관련 기관에 서면 통보하거나 대중 매체를 통해 이루어질 수 있다.

장 III

시행규정

조항 26. 효력 발생

1. 본 고시는 발효일로부터 효력 발생한다.

2. 시행 과정에서 발생하는 문제는 관련 기관이 재무부에 즉시 보고하여 검토하고 구체적인 지침을 받도록 한다./.

국무총리 인준
부총리

타 안 투안

부록

(통합문서 제41/2021/TT-BTC 2021년 6월 2일)

1. 당사자의 책임

1. 주요 업무의 회계 방법

1.1. 기금 수입 처리

a) 은행 또는 금융기관의 입금 확인서를 근거로 기금 계좌에 입금된 금액을 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1121, 1122)을 차변으로 기록한다.

기금 수입 (5111)을 대변으로 기록한다.

b) 보건부의 "기금 수입 물품 보고서"를 근거로 기금에 기증된 물품을 기록한다.

기금 지출 (6112)을 차변으로 기록한다.

기금 수입 (51112)을 대변으로 기록한다.

c) 은행 또는 금융기관의 이자 지급 확인서를 근거로 기금의 예치금 이자를 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1121)을 차변으로 기록한다.

기금 수입 (5118)을 대변으로 기록한다.

d) 상업은행 계좌의 잔액을 국고금관리청 계좌로 전환하며, 이를 근거로 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1121, 1122) - 국고금관리청 예치금을 차변으로 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1121, 1122) - 상업은행 예치금을 대변으로 기록한다.

e) 다른 형태의 물품 기증은 기록부를 개설하여 기증 물품을 세세히 기록해야 하며, 물품 판매 후 수익금을 기금에 납부할 때까지 기록해야 한다.

공보/번호 653+654/2021년 7월 1일

기금에 납부한 금액은 납부 확인서를 근거로 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1121)을 차변으로 기록한다.

기금 수입 (5111)을 대변으로 기록한다.

1.2. 기금 지출 처리

a) 기금에서 지원금을 지급할 때, 관련 결정을 근거로 한다.

(1) 국내 화폐로 지급할 경우, 지급 확인서를 근거로 기록한다.

기금 지출 (6111)을 차변으로 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1121)을 대변으로 기록한다.

(2) 외화로 지급할 경우, 관련 증빙서류를 근거로 기록한다.

외화 환율이 기록된 환율보다 높은 경우,

기금 지출 (6111, 6112) (기록된 환율)을 차변으로 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1122) (기록된 환율)을 대변으로 기록한다.

기금 원천 (환율 차이)을 대변으로 기록한다.

외화 환율이 기록된 환율보다 낮은 경우,

기금 지출 (6111, 6112) (기록된 환율)을 차변으로 기록한다.

기금 원천 (환율 차이)을 차변으로 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1122) (기록된 환율)을 대변으로 기록한다.

b) 기금에서 받은 금액을 사용하지 않은 경우, 기금에 반환하거나 반환해야 하는 금액을 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1121, 1122)을 차변으로 기록한다.

기금 지출 (6111)을 대변으로 기록한다.

c) 기금 활동 종료 시 잔액을 중앙정부 예산에 납부할 때, 납부 확인서를 근거로 기록한다.

기금 원천 (411)을 차변으로 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1121, 1122)을 대변으로 기록한다.

1.3. 기말 외화 환율 평가

기말에 재무부가 규정한 환율을 근거로 외화 계좌의 환율을 재평가한다.

기말 환율이 기록된 환율보다 높은 경우, 환율 차익을 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1122)을 차변으로 기록한다.

기금 원천 (411)을 대변으로 기록한다.

기말 환율이 기록된 환율보다 낮은 경우, 환율 손실을 기록한다.

기금 원천 (411)을 차변으로 기록한다.

은행 또는 금융기관 예치금 (1122)을 대변으로 기록한다.

1.4. 기말 이월 처리

기말에 기금의 수입 및 지출을 이월 처리하여 잔액을 확인한다.

기간 동안의 모든 수입을 이월 처리한다.

기금 수입 (511)을 차변으로 기록한다.

기금 원천 (411)을 대변으로 기록한다.

기간 동안의 모든 지출을 이월 처리한다.

기금 원천 (411)을 차변으로 기록한다.

기금 지출 (611)을 대변으로 기록한다.

2. 기금 재무보고 및 결산보고 규정

2.1. 보고서 양식

통합문서 제41/2021/TT-BTC 2021년 6월 2일 부총리 재무부 장관 고시

재무제표

월/반기/연도...

단위: 1,000 동

I. 기금 수입 및 지출

공보/번호 653+654/2021년 7월 1일 81

II. 기타 형태의 기금 지원 수입 보고

III. 설명 정보

1. 기금 현금 항목 설명

1.1. 은행 및 금융기관 예치금

공보/번호 653+654/2021년 7월 1일

1.2. 예치금 (여유 자금): 예치처, 기간, 이자율 등 세부 정보를 설명한다.

2. 기간 동안의 수입 항목 설명

2.1. 기금 지원자로부터의 현금 수입

기부자 명세에 대한 상세 설명은 금액이 큰 기관 또는 개인에 대해 제공되며, 소액 기부자는 한 줄로 설명 가능하다.

공고/번호 653+654/날짜 2021년 7월 1일 83

2.2. 기부금으로부터 얻은 물품 판매 수익금을 기금에 납부한 금액(있을 경우)

각 종류의 기부물품, 기부자, 수량 및 해당 종류의 기부물품 판매 수익금을 상세히 설명하며, 기금에 기록된 금액을 포함한다.

2.3. 기부금으로 받은 백신 기금(보건부가 관리하고 사용하는 경우)

(1) 베트남 동 기부금 금액:

(2) 환율에 따른 외화 기부금 금액: 원화 × 보고 재무제표 작성일의 환율 (각 종류의 외화별로 세부적으로 표시) (3) 기부된 물품 판매 수익금(있을 경우)

(4) 기금에 기부된 백신 기부금 금액

총 수입 금액 = (1) + (2) + (3) + (4)

3. 기간 내 지출 항목 설명

관리 요구사항 또는 관련 권한 기관의 요구사항에 따라 상세히 설명한다.

4. 기타 설명 정보(있을 경우) …

작성일자 ... 월 ... 일 ... 년 ... /기금 관리처장 (서명, 성명, 인감)

기금 결산 보고서

기간: ... 월 ... 일 ... 년부터 ... 월 ... 일 ... 년까지

단위: 천 베트남 동 86 공고/번호 653+654/날짜 2021년 7월 1일

- 기타 처리

작성일자 ... 월 ... 일 ... 년 ... /기금 관리처장 (서명, 성명, 인감)

2.2. 보고 항목 작성 방법 및 내용

2.2.1. 기금 재무제표

2.2.1.1. 기금 수입 및 지출

a) 항목:

- A, B 열: 기금 수입 및 지출 항목 번호와 이름.

- C 열: 항목 코드.

- 1열: 기간 내 수치, 기초 잔액, 말기 잔액 및 기간 내 발생 수치를 포함한다.

- 2열: 기금 설립 이후 현재 기간까지 누적 수치 = 기간 내 발생 수치 + 직전 연속 기간의 누적 수치.

주의: 누적 수치에는 기초 잔액과 말기 잔액을 기재하지 않는다.

b) 행 수치:

(1) 기초 잔액 항목 (코드 100)

- 기초 잔액은 보고 기간의 시작 시점에서 기금의 잔액으로, 베트남 동과 외화 잔액을 포함한다. 기초 잔액은 직전 연속 기간의 말기 잔액과 같다.

- 기초 잔액 수치는 1열 '기간 내'에 기재되며, 2열 '누적'에는 기재하지 않는다.

- 코드 100 = 코드 110 + 코드 120

+ 베트남 동 (코드 110)는 계좌 1121의 기초 잔액으로 계산된다.

+ 외화 (코드 120)는 계좌 1122의 기초 잔액으로 계산된다.

(2) 수입 항목 (코드 200)

기간 내 베트남 동, 외화, 백신 및 기타 형태의 기부금 총액을 의미한다.

코드 200 = 코드 210 + 코드 220 + 코드 230

- 현금 기부금 수입 (코드 210) = 코드 211 + 코드 212

+ 베트남 동 (코드 211)는 기간 내 계좌 51111 '현금 기부금'의 발생 수치 합계에서 수입 감소액을 제외한 금액으로 계산된다.

+ 외화 (코드 212)는 기간 내 계좌 51111 '현금 기부금'의 발생 수치 합계에서 수입 감소액을 제외한 금액으로 계산된다.

- 백신 기부금 수입 (코드 220)은 기간 내 보건부가 관리하고 사용하는 백신 기부금 가치로, 기간 내 계좌 51112 '백신 기부금 수입'의 발생 수치 합계에서 수입 감소액을 제외한 금액으로 계산된다.

- 기타 수입 (코드 230): 기간 내 기금의 이자 수입, 기타 합법적인 수입은 계좌 5118의 기간 내 발생 수치 합계로 계산된다.

(3) 지출 항목 (코드 300)

기간 내 베트남 동, 물품을 통한 백신 구매, 연구, 생산, 사용 비용 총액을 의미한다.

코드 300 = 코드 310 + 코드 320

- 현금 지출 (코드 310)은 은행, 국고 계좌에서 기금을 통해 현금 지출을 의미한다.

코드 310 = 코드 311 + 코드 312 + 코드 313

+ 백신 구매 및 수입 지출 (코드 311): 기간 내 기금을 통해 백신 구매 및 수입 비용은 계좌 61111 '백신 구매 및 수입 지출'의 기간 내 발생 수치 합계에서 수입 지출을 제외한 금액으로 계산된다.

+ 국내 백신 연구 및 생산 지출 (코드 312): 기간 내 기금을 통해 백신 연구 및 생산 비용은 계좌 61112 '백신 연구 및 생산 지출'의 기간 내 발생 수치 합계에서 수입 지출을 제외한 금액으로 계산된다.

88 공고/번호 653+654/날짜 2021년 7월 1일

+ 백신 사용 지출 (코드 313): 기간 내 기금을 통해 백신 사용 비용은 계좌 61113 '백신 사용 지출'의 기간 내 발생 수치 합계에서 수입 지출을 제외한 금액으로 계산된다.

- 기부된 백신 지출 (코드 320)은 보건부가 관리하고 사용하는 기부된 백신 가치로, 기부된 백신 수입에 대응하는 기금 지출로 계산된다.

(4) 말기 잔액 항목 (코드 400)

말기 잔액은 보고 기간의 종료 시점에서 기금의 잔액으로, 베트남 동과 외화 잔액을 포함한다. 말기 잔액은 직전 연속 기간의 기초 잔액과 같다.

말기 잔액 수치는 1열 '기간 내'에 기재되며, 2열 '누적'에는 기재하지 않는다.

코드 400 = 코드 410 + 코드 420

+ 베트남 동 (코드 410)는 기간 말기 계좌 1121의 잔액으로 계산된다.

+ 외화 (코드 420)는 기간 말기 계좌 1122의 잔액으로 계산된다.

2.2.1.2. 기금이 관리하고 있는 기타 형태의 기부물품 보고

기금 관리처는 보고 기간 내 기타 형태의 기부물품을 상세히 보고해야 한다.

2.2.1.3. 설명 정보

기금 관리처는 기금의 설명 정보를 상세히 제시하여 기간 내 기금의 수입 및 지출 수치를 투명하게 해야 한다.

기부자에 대한 설명이 필요한 항목은 금액이 큰 기부자의 조직, 단위, 개인 이름을 기재하며, 소액 기부자는 한 줄로 설명 가능하다. 설명이 필요한 항목은 다음과 같다:

a) 금액 설명:

이 항목은 보고 재무제표 작성일의 기금 잔액을 상세히 설명하며, 베트남 동과 각 종류의 외화를 포함하며, 은행, 국고에 예치된 여유 자금을 포함한다.

(1) 은행 및 국고 예치금: 금융보고서 작성일 현재 기금의 은행 및 국고 예치금 잔액을 상세히 설명하며, 베트남 동과 외화(원화와 원화 환산액을 재정부가 금융보고서 작성일에 공시한 환율로)를 구분하여 예치기간이 있는 예치금과 없는 예치금을 구분하여 상세히 설명한다. USD와 EUR 외의 외화 잔액이 있는 경우 각 종류별로 상세히 설명해야 한다.

설명 자료는 기금의 세부 장부를 근거로 한다.

(2) 여유자금 예치금: 금융보고서 작성일 현재 기금이 상업은행에 예치한 여유자금 예치금 잔액을 상세히 설명하며, 베트남 동과 외화(원화와 원화 환산액을 재정부가 금융보고서 작성일에 공시한 환율로)를 구분하여 예치기간이 있는 예치금을 상세히 설명한다. USD와 EUR 외의 외화 잔액이 있는 경우 각 종류별로 상세히 설명해야 한다. 예치기간, 이자율, 예치은행을 구분하여 상세히 설명한다. 설명 자료는 기금의 세부 장부를 근거로 한다.

b) 기금의 해당 기간 수입 지표를 상세히 설명한다:

베트남 동과 각 종류의 외화로 수입된 금액, 기록된 수입 및 지원금(수량, 가치)을 기록된 지원자별로 상세히 설명한다.

기금이 받은 외화 지원금은 각 종류의 외화와 지원자별로 상세히 설명하고, 각 종류의 외화로 받은 총 금액을 재정부가 금융보고서 작성일에 공시한 환율로 환산하여 설명해야 한다.

다른 형태의 물질적 지원금이 기금에 입금된 경우, 상세히 설명해야 한다.

설명 자료는 기금의 세부 장부와 보건부의 보고서를 근거로 한다.

c) 기금의 해당 기간 지출 지표를 상세히 설명한다:

기금의 해당 기간 백신 구매 및 수입 지출을 상세히 설명하며, 국내 백신 연구 및 제조 활동과 백신 사용 지출 내용을 관리 요구 사항에 따라 설명한다.

공보/번호 653+654/2021년 7월 1일

설명 자료는 기금의 세부 장부와 보건부의 보고서를 근거로 한다.

d) 관리 요구 사항에 따른 기타 설명 사항 (있을 경우):

2.2.2. 기금 결산 보고서

- 기관의 요구에 따른 결산 보고서: 보고서 정보는 해당 기간 기금의 금전 및 현물 수입 및 지출 총액을 포함한다.

- 기금의 활동 종료 결산 보고서: 보고서 정보는 기금 설립부터 종료까지의 금전 및 현물 수입 및 지출 총액을 포함한다.

3. 백신 지원금 수령 및 보건부 관리, 사용 내역을 기록한 통합 보고서 양식

양식 번호 03-BC/QVX (재정부 장관이 2021년 6월 2일 제41/2021/TT-BTC 호 통지에서 부속으로 발행)

백신 지원금 수령 및 기금에 기록된 수입 통합 보고서
코로나19 백신 기금

~년 ~월 ~일부터 ~년 ~월 ~일까지

4. 기금에 대한 지원금, 지원, 자발적 기부 수령 결과 공개 양식

양식 번호 04-CK/QVX (재정부 장관이 2021년 6월 2일 제41/2021/TT-BTC 호 통지에서 부속으로 발행)

기금에 대한 지원금, 지원, 자발적 기부 수령 결과 및 합법적인 다른 자금 수령 결과 통합
코로나19 백신 기금
(보고 기간: 월/반년/년)

작성자 (서명, 이름)

양식 번호 05-CK/QVX (재정부 장관이 2021년 6월 2일 제41/2021/TT-BTC 호 통지에서 부속으로 발행)

기금 재무 공개

(보고 기간: 월, 반년, 년)

작성일 ~년 ~월 ~일 기금 관리처장 (서명, 이름, 날인)

단위: 백만 동

6. 기금 결산 공개 양식

표 번호 06-CK/QVX (재정부 장관이 2021년 6월 2일 제41/2021/TT-BTC 호 통지에서 부속으로 발행)

기금 결산 공개

~년

정부청사 출판

단위: 백만 동

6. 기금 결산 공개 양식

주소: 호앙 호아 탄 거리 1번지, 바 디엔, 하노이 전화 연락:

내용: 080.44417; 팩스: 080.44517

내용: 080.44417; 팩스: 080.44517