41호 2026년 부재 41호 부계획은 재화 또는 서비스 제공업체 플랫폼에서 암호화 자산의 양도 거래를 실시하는 국내외 개인 및 외국인 기업에 대한 세금 공제 사항을 정합니다. 해당 업체는 매월 공제된 세액 정보를 신고하고, 전자 형태로 데이터를 보관하며, 공제된 개인 또는 기업에게 공제 증빙서류를 제공해야 합니다.
Đối tượng áp dụng
재화 또는 서비스 제공업체; 국내외 개인 및 외국인 기업
Các điểm cốt lõi
- 국내외 개인에 대한 소득세 공제
- 외국인 기업에 대한 사업소득세 공제
- 재화 또는 서비스 제공업체는 매월 공제된 세액 정보를 정해진 형식으로 신고해야 합니다.
- 데이터를 전자 형태로 보관하고, 구조화된 형식으로 데이터 추출 및 출력을 보장합니다.
- 공제된 세금 증빙서류를 공제받은 개인 또는 기업에게 제공
🌐 Tác động xã hội từ văn bản này
- 암호화 자산 거래에 대한 국가 관세 강화
- 암호화 자산 시장 참여 주체 간의 세금 수입 공정성 확보
- 암호화 자산 활동 관련 데이터 관리 및 활용의 투명성과 효율성 개선
❓ Câu hỏi thường gặp
재화 또는 서비스 제공업체의 책임은 무엇인가요?
해당 업체는 규정에 따라 세금을 공제하고, 매월 공제된 세액 정보를 신고하며, 데이터를 전자 형태로 보관해야 합니다.
국내외 개인이 암호화 자산을 양도할 때 세금이 공제되나요?
그렇습니다. 국내외 개인은 규정에 따라 소득세가 공제됩니다.
외국인 기업이 암호화 자산을 양도할 때 세금이 공제되나요?
그렇습니다. 외국인 기업은 규정에 따라 사업소득세가 공제됩니다.
Toàn văn
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부경부 |
공화국 사회주의민주체제 베트남공화국 |
시행령
가상자산 시장에서 신고, 공제, 세금 납부 및 세정결산 지침
가상자산 시장에서의 법적 근거: 법률 제67-2025-15호 기업소득세법;
법률 제48-2024-15호 부가가치세법이 2025년 법률 제90-2025-15호와 제149-2025-15호로 수정 및 보완된 내용을 포함;
법률 제4-2007-12호 개인소득세법이 2012년 법률 제26-2012-12호와 2014년 법률 제71-2013-13호, 2024년 법률 제56-2024-15호로 수정 및 보완된 내용을 포함;
법률 제38-2019-14호 세무관리법이 2024년 법률 제56-2024-15호로 수정 및 보완된 내용을 포함;
정부령 제320-2025-CP호 기업소득세법의 일부 조항과 방안을 구체적으로 규정하는 법률;
정부령 제181-2025-CP호 부가가치세법의 일부 조항이 2025년 정부령 제359-2025-CP호로 수정 및 보완된 내용을 포함;
정부령 제65-2013-CP호 개인소득세법과 개인소득세법의 일부 조항이 2015년 정부령 제12-2015-CP호로 수정 및 보완된 내용을 포함;
정부령 제126-2020-CP호 세무관리법의 일부 조항이 2022년 정부령 제91-2022-CP호와 2025년 정부령 제373-2025-CP호로 수정 및 보완된 내용을 포함;
2025년 정부결의 제5-2025-CP호 가상자산 시장 도입에 대한 실험적 시행계획;
정부령 제29-2025-CP호 부경부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조가 2025년 정부령 제166-2025-CP호로 수정 및 보완된 내용을 포함;
세무국장의 제안에 따라
부경부 장관은 가상자산 시장에서 신고, 공제, 세금 납부 및 세정결산 지침을 발표합니다.
제 1조. 적용 범위
이 시행령은 2025년 정부결의 제5-2025-CP호 가상자산 시장 도입에 대한 실험적 시행계획에 따른 가상자산 시장에서 신고, 공제, 세금 납부 및 세정결산을 지도합니다.
제 2조. 적용 대상
이 시행령은 제1조에서 정한 범위를 적용받는 조직과 개인에 적용됩니다.
제 3조. 신고, 세금 납부 및 세정결산
가상자산 서비스 제공을 위한 활동을 수행하는 조직(이하 "서비스 제공 조직"이라 함)은 법률 제3-3항 2025년 정책 결정 제5-2025-CP호에 따라 가상자산 시장에서의 거래, 전송 및 가상자산 상품의 판매 활동을 수행하는 조직이 다음과 같이 신고, 세금 납부 및 세정결산을 수행합니다:
1. 부가가치세 신고 및 납부
서비스 제공 조직과 법률에 따라 설립된 조직은 법률 제3항 2026년 시행령 제32-2026-TCB호 기업소득세, 부가가치세 및 개인소득세에 대한 거래, 전송 및 가상자산 상품의 판매 활동을 수행하는 경우 다음과 같이 부가가치세 신고 및 납부를 수행합니다:
부가가치세 신고서는 법률 제12항 2020년 정부령 제126-2020-CP호 세무관리법의 일부 조항이 2025년 정부령 제373-2025-CP호로 수정 및 보완된 내용을 포함하여 부가가치세 신고서 목록에 따라 제출합니다.
부가가치세 신고서 양식은 법률 제6항 2021년 시행령 제80-2021-TCB호 기업소득세, 부가가치세 및 개인소득세의 일부 조항이 2025년 시행령 제40-2025-TCB호와 제94-2025-TCB호, 제21-2026-TCB호로 수정 및 보완된 내용을 포함하여 부가가치세 신고서 양식 목록에 따라 제출합니다.
2. 기업소득세 신고 및 납부와 세정결산
기업소득세 신고서는 법률 제7항 2020년 정부령 제126-2020-CP호의 일부 조항이 2025년 정부령 제373-2025-CP호로 수정 및 보완된 내용을 포함하여 제출합니다.
기업소득세 신고서 양식은 법률 제6항 2021년 시행령 제80-2021-TCB호의 일부 조항이 2025년 시행령 제40-2025-TCB호, 제94-2025-TCB호, 제21-2026-TCB호로 수정 및 보완된 내용을 포함하여 기업소득세 신고서 양식 목록에 따라 제출합니다.
서비스 제공 조직과 법률에 따라 설립된 조직은 2020년 정부령 제126-2020-CP호의 일부 조항이 2022년 정부령 제91-2022-CP호와 2025년 정부령 제373-2025-CP호로 수정 및 보완된 내용을 포함하여 기업소득세 임시 납부액을 분기별로 국고에 납부해야 하며, 기업소득세 임시 납부액은 세정결산에 따라 기업소득세를 납부할 때 차감됩니다. 2026년 3월 말까지는 서비스 제공 조직과 법률에 따라 설립된 조직은 세정결산을 위한 신고서를 제출해야 합니다.
3. 서비스 제공 조직과 법률에 따라 설립된 조직은 전자 방식으로 세금 신고서를 제출합니다. 세금 신고서를 접수하고 처리하는 기관은 직접 관리하는 세무국입니다. 세금 신고서와 납부 기한은 법률 제4장, 제6장 2019년 법률 제38-2019-14호 세무관리법과 관련된 지침에 따라 적용됩니다.
3. 조직 제공 서비스의 조직이 법정 Việt Nam에 따라 설립 및 운영되는 경우, 세금 신고서를 전자 방식으로 제출합니다. 세금 신고서를 접수하고 처리하는 기관은 납세자를 관리하는 직접적인 세무당국입니다. 세금 신고서의 제출 기한과 실제 세금의 납부 기한은 2019년 14회 국회의 법률 제38호에 따른 제4장, 제6장 및 관련 시행규칙에 따라 정합니다.
제4조. 서비스 제공업체의 세금 공제, 대신 납세 및 신고 의무
1. 서비스 제공업체는 법정 외국 설립 기업(이하 "외국 기업"이라 한다)가 국내 서비스 제공업체를 통해 암호화 자산의 양도 거래에 따른 법인 소득세, 개인 소득세를 공제 납세 의무를 수행하고, 개인(거주자와 비거주자를 포함)이 국내 서비스 제공업체를 통해 암호화 자산의 양도 거래에 따른 개인 소득세를 공제 납세 의무를 수행한다.
2. 세금 공제 및 공제해야 할 세액 결정 시점
a) 세금 공제 실시 시점: 암호화 자산의 양도 거래가 성공적으로 이루어진 시점에 국내 서비스 제공업체는 외국 기업과 개인이 국내 서비스 제공업체를 통해 수행한 암호화 자산의 양도 거래에 따른 법인 소득세, 개인 소득세를 공제 납세 의무를 실시한다.
b) 공제해야 할 세액 결정: 제4조 제3항, 제5조 제1항 2호에서 정한 비율에 따라 결정된다.
3. 공제된 세금 신고 및 납부
a) 국내 서비스 제공업체는 월별로 공제된 세금을 신고한다.
b) 공제된 세금을 신고하기 위한 서류에는 다음과 같다:
b.1) 외국 기업과 개인이 국내 서비스 제공업체를 통해 암호화 자산의 양도 거래를 수행한 경우 제32/2026/TT-BTC 첨부 모델 01/TSMH에 따른 세금 공제 신고서를 사용한다.
b.2) 외국 기업과 개인이 국내 서비스 제공업체를 통해 암호화 자산의 양도 거래를 수행한 경우 제32/2026/TT-BTC 첨부 모델 01-1/BK-TSMH에 따른 세금 공제 상세 내역표를 사용한다.
c) 신고서 및 납부 시기와 방법:
국내 서비스 제공업체는 전자 방식으로 세금 신고서를 제출하며, 세금 신고 의무가 발생한 달의 다음 달 20일까지로 하며, 세금 납부는 세금 신고서 제출 기한의 마지막 날까지로 한다.
4. 관할세무국은 국장이 정하는 바에 따라 국내 서비스 제공업체를 직접 관리한다.
제5조. 서비스 제공업체의 의무
1. 세금 공제, 신고 및 납부를 정확하고 완전하게 수행하며, 법정 외국 기업과 개인이 제공한 정보에 따라 이를 수행하고, 세금 관련 법률에 따른 정확성, 진실성, 완전성을 보장하는 책임을 집니다.
2. 투자자의 계좌를 관리하고, 각 거래별 암호화 자산의 양도 거래 발생 데이터, 공제해야 할 세액 및 납세자의 관련 정보와 문서를 정확하게 보관하며, 세금 공제, 공제된 세액을 결정하기 위한 법정 투자 관리 법률에 따라 수행합니다.
3. 국내 서비스 제공업체는 제32/2026/TT-BTC 첨부 모델 01/CTKT-TSMH를 전자 방식으로 연도별로 납세자가 요구하는 세금 공제 증서를 발급한다.
4. 암호화 자산 거래 데이터 관리 시스템을 구축하고 운영하며, 데이터 추출 가능성을 보장하고, 연도별로 요약할 수 있는 기능과 세무 관리 시스템에 적합한 형식으로 데이터 변환 기능을 갖춘다.
5. 법정 투자 관리 법률에 따라 관할세무국이 요구하는 모든 서류, 자료, 데이터를 즉시 제공한다.
제 6 조. 시행규칙의 적용
1. 이 규칙은 2026년 4월 6일부터 효력이 발생하며, 제 4조 제 9항 및 제 18조 제 2항, 제 3항에 따른 시험실시기간 동안 시행된다.
2. 세무관리와 관련하여 이 규칙에서 명시되지 않은 사항은 현재의 세무 관리법률에 따라 처리한다.
3. 실시 과정에서 문제가 발생할 경우, 조직이나 개인이 즉시 재정부에 보고하여 지침을 요청할 수 있다./.
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수신: |
경제부 장관 |
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모델 번호: 01/TSMH |
개인 거주자, 비거주자 및 외국 조직의 가상자산 전송세 신고서
[01] 세정기: 년 월 ...
_________________________
[02] 첫 번째: □
[03] 보충: ...
I.
가상자산 서비스 제공업체 정보
[06] 주소: … [07] 행정구역: …[08] 시/도: …
[09] 전화번호:…[10] 이메일:… ............................................................
세무대리인(있을 경우):
[12] 세무등록번호: …
[13] 세무대리 계약: 번호: …날짜: …
II.
[11] 기간 내 세무 의무 정보 요약 ......................................................................................
단위: 베트남동
STT
항목 코드
발생수량
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I |
거주자 개인의 가상자산 판매가격 |
거주자 개인의 판매가격 |
거주자 개인 판매 건 수 |
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총 판매가격 |
퇴역소득세로 감면된 세금 총액 |
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1 |
비거주자 개인의 가상자산 판매가격 |
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1.1 |
비거주자 개인 판매 건 수 |
[14] |
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1.2 |
총 판매가격 |
[15] |
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|
1.3 |
퇴역소득세로 감면된 세금 총액 |
[16] |
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|
2 |
II |
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2.1 |
외국 조직의 가상자산 판매 수입 |
[17] |
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2.2 |
외국 조직 판매 건 수 |
[18] |
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2.3 |
총 수입 |
[19] |
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|
퇴역소득세로 감면된 세금 총액 |
나는 제출한 정보가 정확하다는 것을 확인하며, 법적 책임을 지고 제출한 모든 정보에 대해 답변한다./. |
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1 |
세무대리인 |
[20] |
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2 |
성명: … |
[21] |
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3 |
행위자 자격증 번호: … |
[22] |
|
…, 년 월 일
|
납세자 또는 |
모델 번호: |
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(Tờ khai 01/TSMH와 함께 제출) [01] 세정기: 년 월 ... |
[05] 세무등록번호: …
단위: 베트남동
STT
성명/외국 조직 이름
세무등록번호
생년월일 .......................................................................................
납세 거주국
주소
|
투자자의 계좌번호 |
가상자산 코드 |
토큰 계약의 주소 (만약 있다면) |
거래 유형 거래 시점 |
판매한 가상자산 수량 |
판매가격/수익 |
감면된 세금 |
통제인 정보 |
I |
거주자 |
총계 |
II |
비거주자 |
총계 |
III |
외국 조직 |
총계 |
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[06] |
[07] |
[08] |
[09] |
[10] |
[11] |
[12] |
[13] |
[14] |
[15] |
[16] |
[17] |
[18] |
[19] |
[20] |
[21] |
[22] |
|
나는 제출한 정보가 정확하다는 것을 확인하며, 법적 책임을 지고 제출한 모든 정보에 대해 답변한다./. |
세무대리인 |
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1 |
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... |
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성명: … |
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[23] |
[24] |
[25] |
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행위자 자격증 번호: … |
…, 년 월 일 |
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1 |
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납세자 또는 |
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[26] |
[27] |
[28] |
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납세자의 법적 대리인 |
(서명, 명확한 성명 및 직무; 사인 또는 전자 서명) |
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1 |
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2 |
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주석: |
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[29] |
[30] |
[31] |
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약어: CCCD: 신분증; MST: 세무등록번호.
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투자자의 계좌번호 (항목 [14]): 투자자가 가상자산 서비스 제공업체에서 개설한 계정에 부여된 번호. |
판매가격/수익 (항목 [20]): 각 거래별로 개인 또는 외국 조직이 발생한 가상자산 판매가격 또는 수익을 기재한다. |
__________________________
주석:
1. 약어: CCCD: 공민등록번호; MST: 세금계산번호.
2. 투자자 계정 번호(지표 [14]): 투자자가 암호화 자산 서비스 제공 조직에서 계좌를 개설할 때 받은 계정 번호입니다.
3. 암호화 자산의 식별 코드(지표 [15]): 거래에 사용되는 암호화 자산의 식별 코드를 기재합니다 (예: BTC, ETH, USDT). 일반적으로 시장에서 사용되지 않는 경우, 제공 서비스 조직이 운영하는 거래 관리 시스템에서 사용하는 식별 코드로 기재합니다.
4. 토큰 계약 주소(지표 [16]): 해당 블록체인 네트워크 상에 토큰의 스마트 컨트랙트 주소가 있는 경우, 그 주소를 기재합니다.
5. 암호화 자산 매매 가격/수익(지표 [20]): 개인 또는 외국 조직이 거래마다 발생하는 암호화 자산 매매 가격 또는 수익을 기재합니다.
6. 이미 감면된 세금(지표 [21]): 개인 또는 외국 조직이 거래마다 발생한 소득세, 법인세를 감면한 금액을 기재합니다.
7. 개인 정보(지표 [22]): 외국 조직 사용자의 경우 적용됩니다. 서비스 제공 조직은 외국 조직에서 제공하는 정보에 따라 실제로 통제권을 행사하는 개인의 정보를 기재하며, 최소한 다음과 같은 정보가 포함되어야 합니다: 성명, 세금 거주 국가, 국적 및 식별 정보. 두 명 이상의 개인이 통제권을 행사하는 경우, 각 개인의 정보를 기재합니다.
8. 조직이 제공하는 Mẫu 01-1/BK-TSMH의 정보 필드에 대한 데이터는 전자 형태로 보유되어야 하며, 법령에 따른 세무 관리, 확인 및 통계 작업을 위해 구조화된 형식(예: XML 또는 tương응 형식)으로 데이터 추출 및 출력 가능성을 보장해야 합니다.
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모델 번호: 01/CTKT-TSMH |
독립 - 자유 - 행복
개인의 암호화 자산 양도 세액 공제 증서
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외국 거주자 및 외국 조직의 암호화 자산 양도 활동에 대한
2026年:...
암호화 자산 매매
Mẫu số:
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기호: |
세액 공제 조직 정보 [01] 조직 이름: …
[02] 사업자등록번호: …
[03] 주소: …
[04] 전화번호: …
II.
개인, 외국 조직 정보 [05] 거래 계정 이름(암호화 자산): …
[06] 외국 조직명/개인 성명: …
[07] 사업자등록번호: …
[08] 국적: …
[09] 주소: …
[10] 전화번호: …[11] 이메일: …
[12] 개인 식별 번호(주민등록번호)/비자/식별증명서 (사업자등록번호 없을 경우): …
III.
공제된 세금 정보
[13] 암호화 자산 양도 가격/수익: … [14] 공제된 소득세/법인세 금액: …
…, 년 월 일
세액 공제 및 대리 납부 대표자
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|
(전자 서명 또는 전자 인증서) |
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