시행규칙 제 42-TC/CSTC 은 빈곤층을 위한 은행에 대한 재정 관리 제도를 지침으로 한다.

시행규칙

||| 재정 관리 방침에 대한 지침

||| 빈곤층을 위한 은행에 대한 재정 관리 제도

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||| 국무총리가 1995년 8월 31일에 발표한 제525/TTg 호에 근거하여 빈곤층을 위한 은행 설립에 관한 사항.

||| 국가 기업법은 1995년 4월 30일에 대통령이 공포한 제39/L-CTN 호에 근거한다.

||| 은행, 신용협동조합 및 금융회사 법령은 1990년 5월 23일에 국가원로회의 주석이 발표한 것이다.

||| 빈곤층을 위한 은행의 규정은 정부가 1996년 1월 22일에 제361/KTTH 호를 통해 승인하였다.

||| 재무부는 빈곤층을 위한 은행에 대한 재정 관리 제도를 다음과 같이 지시한다.

||| I. 재정 관리 제도의 내용

||| 빈곤층을 위한 은행에 대한 재정 관리 제도

||| 빈곤층을 위한 은행은 독립 경제 계산을 하는 국가 금융기관으로, 자금 운영에서 독립적이고 자치적이며, 법 앞에서 경영 결과에 대해 책임을 지고, 자본 보존과 확장을 실현하며, 운영 비용과 업무 위험을 자체적으로 보상해야 한다.

||| 빈곤층을 위한 은행의 활동은 빈곤 해소라는 목표를 위해 특수성을 가지며 이익 추구를 목적으로 하지 않으므로 독특한 재정 관리 제도를 적용받는다.

||| 1. 자본 관리와 자본 보존

||| 빈곤층을 위한 은행은 국가로부터 법정 자본을 받고, 국가가 빈곤층을 위해 설정한 신용 자본을 수령하며, 국가가 허용하는 다른 자본을 받을 수 있으며, 국내외 조직 및 개인으로부터 자금을 모아 빈곤 해소를 위한 대출 기금을 조성할 수 있다. 빈곤층을 위한 은행은 운영 규모에 따라 자본 증자를 할 수 있으며, 효과적인 대출과 자본 손실 없음을 보장하면서 모든 종류의 자본을 보존할 책임이 있다.

||| 1.1. 국가가 빈곤층을 위한 은행에 관리, 사용 및 보존하도록 부여한 자본:

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a. 국가 예산 자본: 주식 자본을 포함하여 정부 결정에 따라 중앙은행, 외환은행, 농업은행으로부터 이전된 자본; 국가 신용 자본; 주식 자본 보충기금; 기부금 및 무상 원조 자본;

b. 자체 보충 자본: 이익 또는 이익 출처로 규정된 제도에 따라 보충된 자본(위험 보상 기금, 기술 업무 개발 기금, 기본 감가 상각 등)

1.2. 모집 자본 및 차입 자본:

||| 국가 투자 자본과 다른 차입 자본 외에 빈곤층을 위한 은행은 국내외 모든 조직 및 시민계층으로부터 자금을 모아 빈곤층에게 대출하기 위해 사용할 수 있다. 이는 빈곤층을 위한 은행 규정 제7조에 명시되어 있다.

||| 1.3. 빈곤층을 위한 은행의 자본 보존 및 확대 책임:

||| 국가 예산으로부터 제공된 모든 자본과 모집 자본은 목적, 대상, 효율성에 맞게 사용되며 자본 손실 없음을 보장해야 한다.

||| a. 국가 예산 자본에 대한 경우:

||| 국가 예산으로부터 이전된 모든 자본, 중앙은행, 외환은행, 농업은행으로부터 이전된 자본, 주식 자본 보충기금은 모두 국가가 부여한 자본에 포함되며, 빈곤층을 위한 은행은 초기 회계 가치를 기준으로 보존해야 한다.

||| b. 모집 자본에 대한 경우:

||| 빈곤층을 위한 은행은 자금 모집 의무를 수행하고 법 앞에서 책임을 지며, 모집 자본을 효과적으로 사용하고, 계약에서 약속한 기간 내에 원금과 이자를 반환해야 한다.

||| c. 자체 보충 자본에 대한 경우:

||| 빈곤층을 위한 은행은 초기 회계 가치를 기준으로 자본을 보존해야 한다. 빈곤층을 위한 은행은 자체 보충 자본을 사용하는 데 있어 자율권을 가지고 있으나, 주택 건설 및 복지 시설, 생활 용품 구매 등에 사용하지 못한다.

||| 매년 재무부는 빈곤층을 위한 은행과 함께 빈곤층을 위한 은행이 보존해야 하는 자본을 재평가한다. 이 데이터는 자본 보존 결산 승인 및 다음 연도 자본 보존 상태 검토를 위한 기초가 된다.

||| 빈곤층을 위한 은행 총재는 국가에 대해 자본 관리 및 사용에 대한 책임을 진다. 각각의 경우에 발생한 자본 손실은 국가 규정에 따라 처리된다.

||| 빈곤층을 위한 은행은 가난한 가정에 대한 자금 모집, 관리, 대출 과정에서 재정 기관의 관리 감독을 받는다.

||| 1.4. 자본 및 재산 사용 원칙:

||| 빈곤층을 위한 은행의 모든 자본 및 재산은 국무총리가 1995년 8월 31일에 발표한 제525/TTg 호에 따라 사용되어야 한다. 은행은 어떠한 형태의 합작, 투자, 주식 매입, 국내외 환전 및 증권 거래에도 자본을 사용해서는 안 된다.

||| 2. 빈곤층을 위한 은행의 수익-비용 관리

||| 2.1. 빈곤층을 위한 은행의 수익은 다음과 같다:

||| 대출 이자 수익, 예금 이자 수익.

||| 국내외 기관의 지정 프로젝트에 대한 빈곤층을 위한 위탁 투자 서비스에 대한 수수료 및 수수료.

||| 제도에 따른 경영 활동의 기타 수익.

||| 2.2. 빈곤층을 위한 은행의 운영 비용:

||| a. 경영 지원 비용은 다음과 같습니다:

||| 경제 조직의 예금 이자 지급, 시민의 저축 이자 지급, 기타 출처의 이자 지급.

베트남 농업은행에 지급하는 비용: 베트남 농업은행에 지급되는 비용은 대출 및 채권 회수와 관련된 비용, 해당 베트남 농업은행 직원들의 급여를 포함하며, 이는 베트남 빈곤층을 위한 은행이 수행하는 업무 규모에 따라 결정된다. 베트남 빈곤층을 위한 은행은 베트남 농업은행과 협의 후 베트남 빈곤층을 위한 은행 이사회 의장의 결정에 따라 베트남 농업은행에 비용을 지급한다. 또한 재무부의 의견을 청취해야 한다.

정부로부터 지원받은 우대 금융 자금으로 대출 이자 지급.

국가가 규정한 경영상 다른 비용.

b. 급여:

베트남 빈곤층을 위한 은행 내 직원들에게 급여와 수당 지급: 베트남 빈곤층을 위한 은행 내 직원들의 급여 및 수당 지급 방식은 베트남 빈곤층을 위한 은행 이사회가 국가 기관이 공표하고 지시한 급여 단가를 기준으로 결정한다. 이 급여는 베트남 빈곤층을 위한 은행의 일반 비용에 포함된다.

베트남 중앙 및 지방 운영 센터의 직원들에게 급여와 수당 지급: 베트남 농업은행에서 베트남 빈곤층을 위한 은행을 위해 겸임 또는 전담으로 일하는 베트남 농업은행 직원들은 베트남 농업은행의 일반 제도에 따라 급여, 보상금 및 기타 수당을 받는다. 이 금액은 베트남 빈곤층을 위한 은행의 비용에 포함되지 않는다.

c. 관리 비용에는 다음이 포함된다:

베트남 빈곤층을 위한 은행 내 직원들의 급여 및 수당 (위 b항 참조).

사회보장보험, 의료, 위생 비용.

노동 보호 장비 구입 비용 (국가가 정한 기준에 따른).

베트남 빈곤층을 위한 은행 공무원에게 적용되는 거래복장 비용 (국유 상업은행과 동일하게 적용).

국가가 정한 업무비 지급.

국가가 정한 고정자산 기본 감가상각비 지급 - 필요한 작업 도구 구매 비용.

인쇄물, 사무용품, 운송, 짐搬运成本、短期业务培训费用、邮电通信费、科研费、宣传广告费。

固定资产经常性维护和修理费用、保护系统修理费用、金库保管费用等（不包括大修理和基本建设资金）按实际发生额计算，但不得超过当年固定资产平均价值的10%。

客户接待、会议、交易等其他费用，这些费用必须按照规定支付，并附有合法发票和凭证，只能根据实际支出或国家规定的定额结算。

2.3. 对越南贫困银行收入和费用的财务管理。

越南贫困银行不得将以下项目计入费用，而应使用相应资金进行拨款：

+ 应缴纳给国家预算的罚款，因违反国家预算缴款义务和报告统计-会计制度。对客户造成的物质损失赔偿金和其他由越南贫困银行主观原因造成的赔偿金以及行政罚款。

+ 由于越南贫困银行个人或集体造成的国有资产损失。

+ 基本建设资金来源的基本建设采购和建设项目。

+ 其他资金来源的补贴（弥补经营风险等）。

+ 政府补助或由造成损害方、保险公司赔偿的损失。

+ 党团组织活动经费及其他自愿捐款。

上述所有项目如产生费用，越南贫困银行必须使用相应的资金进行补偿；如果缺乏补偿资金，则必须从留存利润中扣除（扣除已提取的各项储备基金后的利润）。

每年在制定财务计划的同时，越南贫困银行负责制定包括以下内容的支出标准：

根据国家财政制度的规定，在满足越南贫困银行运营需求的基础上，制定大修、日常维修和劳动工具采购计划，并提交财政部批准。在获得财政部批准年度财务计划和支出标准后，越南贫困银行需按照国家规定执行并控制在计划范围内及财政部批准的标准内。对于其他支出，越南贫困银行可根据已批准的年度总费用预算，合理调整各项支出。若超出计划，如果是客观原因，越南贫困银行需在决算时提供具体说明，如果是主观原因，越南贫困银行需用留存利润来弥补。

3. 越南贫困银行对国家预算的责任

为了降低费用，实施较低的贷款利率以帮助贫困人口，并直接与消除贫困相关的业务，越南贫困银行可免缴所得税、免缴使用国家预算资金的利息、免缴信贷业务营业税。如果越南贫困银行从事其他经营活动，则需为每项活动申报营业税。

越南贫困银行须按时足额向国家预算缴纳以下款项：

+ 国家优惠信贷资金的贷款利息（如有）。

+ 到期需偿还给国家预算的信贷资金。

+ 기타 납부해야 할 항목은 규정된 제도에 따라 한다.

빈곤층을 위한 은행은 국가예산으로 납부한 금액을 다른 목적으로 사용할 수 없다.

4\. 이익 분배 및 기금 설정

빈곤층을 위한 은행의 대출 활동에서 발생하는 이익은 해당 활동의 수입과 비용 차이로 정의되며 구체적으로는 다음과 같다:

이익

은행

빈곤층을 위한 = 수입 - 합리적이고 적법한 비용

사람들을 위한 은행

빈곤층을 위한 은행의 이익은 다음 순서로 분배된다:

+ 30% 재무 위험 대비 기금 설정 (위험 대비 기금 설정은 자본금의 출자액까지 이루어진다).

+ 20% 자본금 출자 증가를 위한 보충 기금 설정.

+ 나머지 이익의 50%는 먼저 주관적인 원인으로 인한 벌금을 지불한 후, 은행의 세 가지 기금 설정을 위해 사용된다. 세 가지 기금의 설정 비율은 이사회가 결정하며, 포상 기금 설정 최대 금액은 기관 기본급의 6개월치를 초과하지 않아야 하며, 복리 기금 설정 최대 금액은 기관 기본급의 3개월치를 초과하지 않아야 한다 (정부가 1994년 12월 31일에 발행한 197/CP 호 지시에 따른 노동법 일부 조항 시행에 관한 지침). 세 가지 기금 설정 후 남은 이익은 자본금 출자 증가를 위한 보충 기금으로 이전된다.

임시 기금 설정은 다음과 같이 규정된다:

각 분기마다 이익 결과를 확인한 후 빈곤층을 위한 은행은 자본금 출자 증가와 재무 위험 대비 기금 설정을 위한 비율로 기금을 설정한다. 세 가지 기금은 남은 이익의 최대 70%만 임시로 설정될 수 있다 (두 개의 위험 대비 기금 설정 금액을 제외한 후 남은 이익).

회계연도 종료 시점에서 재무 결산이 재무부의 승인을 받은 후 빈곤층을 위한 은행은 세 가지 기금을 정식으로 설정할 수 있다.

이익에서 설정된 기금은 다음 목적에 사용된다:

자본금 출자 증가를 위한 기금: 이 기금은 자본금 출자를 증가시키는데 사용되며, 설정은 실제 자본금의 50%까지 이루어진다.

재무 위험 대비 기금: 이 기금은 재산 손실 또는 경영 과정에서의 손실을 보상하는데 사용된다. - 기술 및 업무 발전을 위한 기금: 이 기금은 업무 및 전문 기술 확장을 위해 투자하고, 장비 교체 및 직원 교육을 지원하며, 빈곤층을 위한 은행 내 직원들의 업무 환경 개선 등에 사용된다.

포상 기금: 이 기금은 연말 또는 특정 기간 동안 빈곤층을 위한 은행 내 직원들에게 포상을 제공하는데 사용된다. 포상 금액은 이사회의 요청에 따라 경영진과 노동조합이 성과를 기반으로 결정한다.

특별 포상은 빈곤층을 위한 은행 내에서 새로운 창의적인 아이디어를 제시하거나 경영 성과를 향상시키는 개인이나 그룹에게 제공된다. 포상 금액은 총 경영진이 결정한다;

빈곤층을 위한 은행 외부에서 경제 계약을 체결하고 이를 잘 수행하여 은행 활동에 크게 기여한 개인이나 단체에게 포상을 제공한다.

복리 기금: 이 기금은 은행의 공공 복리 시설 건설 및 개보수에 사용된다.

은행 직원들의 공공 복리 활동에 대한 비용 지불 및 사회 복리 활동에 대한 비용 지불.

은행 내 공공 복리 시설 건설에 대한 공동 투자.

자연재해나 질병, 대출 고객의 생산 활동 중단으로 인한 대출금 상환 불능, 사망 또는 실종으로 인한 법정 상속인의 부재 등 예측할 수 없는 위험은 재무 위험 대비 기금으로 보상받는다.

5\. 손실 및 위험 처리

빈곤층을 위한 은행은 다음 두 경우에서 국가의 재정 지원을 받을 수 있다:

저금리 대출 프로젝트를 수행함으로써 발생한 연간 손실 (정부 결정에 따른).

자연재해나 태풍, 홍수로 인한 대출자의 상환 불능으로 인한 예측할 수 없는 위험, 재무 위험 대비 기금을 사용하여 보상했음에도 불구하고 여전히 부족한 경우.

위 상황들에서 빈곤층을 위한 은행은 재정 지원을 요청하기 위해 상세한 보고서를 작성하여 재무부에 제출하고, 재무부는 이를 심사하여 총리에게 보고하여 처리 방안을 결정한다.

6\. 고정자산 감가상각, 건설 비용, 구매 및 고정자산 관리

고정자산 감가상각 및 관리에 대해 빈곤층을 위한 은행은 현재 규정에 따라 고정자산 감가상각을 설정한다.

빈곤층을 위한 은행의 신설, 개량, 현대화 및 고정자산 구매를 위한 자금 원천은 다음과 같다:

+ 자본금 출자액의 일부를 초기 물질적 기반 설립에 사용 (물질적 기반 설립을 위한 자본금 출자액 사용 비율은 은행총국의 규정에 따라 이사회가 결정한다).

+ 기술 및 업무 발전을 위한 기금.

+ 고정자산 감가상각 비용.

+ 기타 자금 원천 (국제 조직의 지원 자금은 은행 현대화를 위한 지원 프로젝트 자금으로 빈곤층을 위한 은행의 기본 예산으로 간주된다).

빈곤층을 위한 은행은 고정자산 구매 및 건설 비용을 이미 확보된 자금 범위 내에서만 지출한다. 복리 시설은 복리 기금 및 복리 자금 원천을 통해만 구매 및 건설될 수 있다.

7\. 회계 제도, 재무 검토 및 재무 결산

7.1\. 회계 제도, 결산 보고:

빈곤층을 위한 은행은 국가 규정에 따라 회계 장부를 열고, 증빙 서류를 기록하며, 재무 결산을 수행해야 한다 (회계 통계 법령 및 재무부 규정 참조). 빈곤층을 위한 은행의 회계 제도는 은행총국이 재무부와 협의 후 결정한다.

빈곤층을 위한 은행은 재무 결산을 수행하고, 재무부 규정에 따라 연간 및 분기 보고서를 제출한다 (회계 통계 법령 및 국가 회계 조직 규약 참조).

각 분기의 종료 후 40일 이내로 빈민을 위한 은행은 재무 지표에 대한 보고서를 재무부에 제출해야 하며, 이를 포함하되 다음 사항을 포함해야 한다:

자산 종합표

수익 보고서

비용

이익

자본 현황 및 자본 보존 보고서.

기금 축적 및 사용 보고서.

연간 결산 보고서는 다음 해 3월 1일까지 재무부에 제출되어야 하며, 다음 내용을 포함해야 한다:

수익 보고서

비용

이익

자본 현황 및 자본 보존 보고서.

예비 기금 축적 및 사용 상황과 연간 임시 기금 축적 상황 보고서.

국가 예산 납부 현황 보고서.

재산 종합표.

결산 보고서는 해당 연도의 재무 수입 및 지출 계획 실현 상황에 대한 설명을 포함해야 한다. 손실이 발생한 경우, 빈민을 위한 은행은 구체적인 원인을 설명하고 처리 방안을 제안해야 한다.

7.2. 재무 검사 및 결산 승인 작업

재무부는 빈민을 위한 은행에 대한 회계 검사를 재무 연도 내에서 특정 주제별로 수행하며, 회계 통계 법령에 따라 이루어진다.

- 빈민을 위한 은행은 재무 기관에 의해 감사 및 검사받으며, 법령 감사법 및 다른 법률에 따라 다른 기관에서도 검사받는다.

- 재무부는 빈민을 위한 은행의 연간 결산을 승인함으로써 보고서 결산 내의 데이터의 정확성을 확인하고, 국가 자본의 사용, 보존 및 발전 효과를 평가하며, 빈민을 위한 은행의 재무 규율 준수 여부를 판단한다. 이를 바탕으로 법률 및 본 통지 규정에 따라 재무 문제를 처리하고, 국가 예산 납부 의무와 빈민을 위한 은행의 혜택 권리를 법적으로 인정한다. 연간 결산 승인 작업은 다음 해 3월 31일 이전에 완료되어야 한다.

빈민을 위한 은행에 대한 결산 승인 작업은 주요 내용으로 다음과 같이 구성된다:

- 자본 변동 및 보존, 발전 상황의 정확한 데이터 확인.

- 수익-비용-이익 결과 및 이익 분배, 국가 예산 의무 확인.

- 결산 검사 과정에서 발생한 재무 문제 처리.

결산 검사는 중앙 빈민을 위한 은행에서 이루어지고, 일부 지방 빈민을 위한 은행에서는 표준 검사가 이루어진다. 검사 기록을 바탕으로, 재무부는 빈민을 위한 은행에 대한 연간 결산 승인 문서를 작성한다.

8. 재무 계획 수립

빈민을 위한 은행은 국가 회계 통계 법령 및 재무부의 1990년 9월 8일 통지 제40-TC/VP에 따른 구체적인 규정에 따라 재무 보고서를 작성한다.

매년 지정된 시점에 빈민을 위한 은행은 다음 연도의 재무 계획을 작성하고 재무부에 제출해야 하며, 다음 내용을 포함해야 한다:

자금 원천 및 사용 계획.

수익-비용-이익 계획(세부 설명 포함).

우대 대출 활동에 대한 국가 예산 지원 계획.

기본 건설 투자 계획.

고정 자산 감가상각 계획.

인력 배치 및 급여 기금 계획.

재무 계획이 관련 권한 있는 기관(빈민을 위한 은행 이사회)에 승인된 후, 빈민을 위한 은행은 재무부에 공식 계획을 신속히 제출할 책임이 있다.

다음 분기의 첫 달 10일부터 15일 사이에 빈민을 위한 은행은 전 분기의 계획 실행 상황을 재무부에 빠르게 보고해야 한다.

연간 재무 보고서는 승인된 재무 계획의 실행 상황을 포함하며, 빈민을 위한 은행의 재산 종합표를 첨부해야 한다.

III. 실행

빈민을 위한 은행은 국가 자금 및 인민 자금의 효율적인 사용, 국가 자본의 보존 및 발전에 대한 법적 책임을 진다.

빈민을 위한 은행은 본 통지를 시행하기 위한 지침을 마련하고 실행하는 책임이 있다.

본 통지는 1996년부터 효력을 갖는다.