4366/TCT/NV5 공문 - 부가가치세 환급 및 비용 결정에 관한 공문 (PVGC 회사)

공문

국세청 4366호(TCT/NV5) 2001년 10월 30일 제 발행에 관한 부가가치세 감면 및 비용 결정에 대한 사항
PVGC 회사에 관하여

귀하께 드림: 바리아-방 tatsieu 성 세무국

2001년 8월 16일 발행된 바리아-방 tatsieu 성 세무국의 2190/CT-TTr 호에 대한 답변으로, PVGC 회사의 부가가치세 입금 및 합리적 비용 결정과 관련하여 국세청은 다음과 같은 의견을 제시합니다.

재정부령 제99호(1998.7.14)와 정부령 제30호(1998.5.13)에 따른 기업소득세법 시행 세부 규정에 따라, 기업의 과세 연도 내에서 수입을 형성하는 관련 비용은 통지서 부문 B 목 III에 명시된 내용에 따라 세금 계산 시 감면됩니다.

재정부 결정 제885호(1998.7.16)에 따른 판매용 영수증 발행, 관리 및 사용 규정 제4조에 따르면, 개인 또는 단체는 상품을 판매하거나 서비스를 제공하며 수입금을 받거나 상품을 교환할 때 고객에게 합법적인 영수증을 작성하고 발급해야 하며, 각 부가가치세 영수증은 동일한 부가가치세율을 적용하는 상품 또는 서비스에 대해 작성됩니다.

민 황 사기업(대리인)이 PVGC 회사(선주)와 선박 운송용 콘덴세트를 대리하기 위한 계약을 체결한 경우, 부가가치세 의무는 다음과 같이 이행됩니다:

1. 대리인이 직접 수행하는 업무에 대해서는 대리인은 PVGC 회사로부터 수입금을 받고 부가가치세를 납부하며, 이를 규정에 따라 신고합니다.

2. 대리인이 PVGC 회사의 명의로 지출한 비용이 계약에서 정해진 내용과 일치하는 경우(영수증에는 민 황 사기업의 이름 및 부가가치세 번호가 기재되어 있음)는 다음과 같이 처리됩니다:

- 매월, 민 황 사기업은 영수증에 명시된 상품 또는 서비스별로 비용과 부가가치세를 분류한 목록을 작성합니다(부가가치세가 없는 상품 또는 서비스; 5% 부가가치세율 적용 상품 또는 서비스; 10% 부가가치세율 적용 상품 또는 서비스; 20% 부가가치세율 적용 상품 또는 서비스).

- 비용과 부가가치세 입금 목록을 근거로 민 황 사기업은 PVGC 회사에 동일한 부가가치세율이 적용된 영수증을 발행합니다. 영수증에 기재된 부가가치세는 민 황 사기업의 부가가치세 입금이며, PVGC 회사의 부가가치세 출금입니다.

3. 이 통지문이 발행되기 전에 민 황 사기업이 대리하여 발생한 영수증 중 아직 세금 감면 신고나 민 황 사기업의 합리적 비용으로 처리되지 않은 경우, PVGC 회사와 바리아-방 tatsieu 성 세무국에서 확인 검토 후 PVGC 회사의 세금 감면과 합리적 비용으로 인정됩니다.

국세청은 이 답변을 바리아-방 tatsieu 성 세무국에 통보하고, 해당 단위가 이를 준수하도록 안내합니다.