통일부령 제46-TTLB/NHNN는 국유공장의 유동자금 관리에 관한 정부총리령 제76-HÐBT 1986년 6월 26일 호에 따른 유동자금 관리 지침을 안내한다.

시행규칙

재무부-중앙은행 공동

제 46-TTLB/TC/NHNN 1986년 12월 6일

유동자금 관리에 관한 지침

국유기업에 대한 결정 제 76-HĐBT 1986년 6월 26일 협의회 장관회의
1986년 6월 26일 국무총리회의

협의회 장관회의 결정 제 76-HĐBT 1986년 6월 26일을 이행하기 위해 기업의 유동자금 관리에서의 자율권을 발휘하고 생산-영업 요구를 충족시키며 기업이 절약적이고 목적으로 적합하며 경제적 효익이 높게 유동자금을 사용하도록 보장하기 위해 재무부와 중앙은행은 다음과 같이 국유기업의 유동자금 관리에 대한 구체적인 지침을 제공한다.

1. 기업의 유동자금은 다음 두 가지 원에서 충당된다:

a) 자체 유동자금과 자체로 간주되는 자금은 다음과 같다:

- 기업이 생산에 처음 참여할 때 국가 예산으로부터 초기 자금 지원;

- 생산-영업 촉진 기금에서 매년 유동자금을 보충하기 위한 금액;

- 정해진 한도 내의 부채(합법적인 정기 차입 자금)로서 납부기한이 도래하지 않은 세금, 납부기한이 도래하지 않은 근로자 임금, 미리 추출된 비용;

- 기타 유동자금으로서 자체 자금으로 연합 또는 연계 기업에 투자한 자금, 주관 기관이 추가로 제공한 유동자금, 국가 예산으로부터 제공받아 자체 자금으로 구매하거나 은행으로부터 차입하여 이미 상환 완료된 후 고정자산에서 유동자산으로 전환된 자금, 사업 중인 시설의 수리 및 개선 비용, 생산-영업 촉진 기금, 포상 기금, 복리 기금 등 각종 기금의 여유 자금이 물자를 예비 저장하기 위해 일시적으로 활용될 수 있는 자금;

b) 중앙은행으로부터 차입한 유동자금.

2. 기업이 생산-영업에 처음 참여할 때, 기업은 각 산업별로 보장된 유동자금 한도의 일부를 국가 예산으로부터 받는다(유동자금 한도가 상품 또는 비상품 여부에 관계없이). 이는 국가 예산이 보장하는 유동자금과 계획된 정기 차입 자금을 포함한다:

- 서비스 기업 및 공공 식당 기업은 10%(십 분의 일);

- 운송 기업 및 우정 업무 기업은 20%(이십 분의 일);

- 상업 기업 및 외국 무역 회사는 30%(삼십 분의 일);

- 공업 기업, 농업 기업, 목재 채취 기업, 지질 조사 기업, 수산업 기업, 소금 채취 기업, 건설 기업, 발주 기업, 물자 공급 조직 및 기타 기업은 50%(오십 분의 일).

경제-기술 논증에 따라 승인된 기업이 여러 단계로 운영을 시작하면 각 단계마다 기업은 증가한 유동자금 요구에 맞추어 유동자금 한도를 다시 검토받는다. 국가 예산이 유동자금 한도에서 차지하는 비율에 따라 국가 예산은 기업이 형태를 갖출 때까지 초기 자금을 추가로 제공한다.

생산 재조직으로 인해 일부 기업의 생산-영업 임무가 재평가되어 새로운 기업이 설립될 경우, 주관 기관, 재무부 및 중앙은행은 새로운 기업뿐만 아니라 기존 기업의 유동자금 한도도 재검토해야 한다. 기존 기업이 생산-영업 임무를 축소하여 자체 유동자금이 남아있으면 이러한 기업은 주관 기관의 명령에 따라 남은 유동자금을 새로운 기업에 이전해야 한다. 국가 예산은 새로운 기업에게 초기 유동자금을 제공하되, 기존 기업에서 이전된 유동자금을 제외한 부분만 제공한다.

3. 기업의 유동자금 한도를 결정하는 방법은 정부총리 결정 제 302-TTg 1976년 7월 7일에 따라 이미 시행된 규정에 따라 진행된다.

주관 부처는 재무부와 중앙은행과 함께 중앙관리 국유기업의 유동자금 한도를 검토한다.

주관 소는 재무 소와 중앙은행 지점과 함께 지방관리 국유기업의 유동자금 한도를 검토한다.

주관 과는 재무 과와 중앙은행 지점과 함께 지방관리 국유기업의 유동자금 한도를 검토한다.

4. 1986년 7월 1일 이전에 운영을 시작한 기업들은 국가 예산이 직접 제공한 모든 자금 및 중앙은행이 예산 대신 제공한 자금(협의회 장관회의 지시 제 301-CT 1982년 12월 1일)과 재고 물자 가격 차이로 보충된 자금을 계속 유지할 수 있다. 이러한 자금은 기업의 자체 유동자금으로 사용된다.

기업은 매년 유동자금 한도를 재검토하고 필요하다면 유동자금 한도를 재승인 요청하며, 이를 바탕으로 기업이 자체 보충해야 하는 유동자금 부족량을 결정한다.

5. 국가 예산에서 제공된 자금 외에도 기업은 매년 생산-영업 촉진 기금을 우선 사용하여 자체 유동자금을 보충해야 한다. 생산-영업 촉진 기금에서 유동자금을 보충하기 위한 구체적인 추출 비율은 기업장이 결정하며, 이는 본 통지의 제2항에서 규정된 자체 유동자금 비율을 달성하기 위함이다. 계획 연도 동안 기업이 자체 보충 목표를 달성하지 못하면 은행으로부터 유동자금을 보충한다.

6. 자체 유동자금과 자체로 간주되는 자금 외에도 기업은 생산-영업 활동을 보장하기 위해 은행으로부터 유동자금을 차입할 수 있다. 신용 계획에 기반하여 기업은 은행과 신용 계약을 체결한다.

특수한 경우, 자연재해, 화재, 적의 행동으로 인해 유동자금이 손실되면 기업은 재무 기관으로부터 개별 사례별로 유동자금 복구 자금을 받을 수 있다.

7. 이전에 예산으로 배분되고 은행으로부터 대출을 받은 체류 물자에 대해서는 해소될 때마다 기업은 해당 체류 물자의 예산 자금과 은행 자금 구조에 따라 국가은행에 상환할 책임이 있으며, 자본 회전 자금을 보충해야 한다.

8. 본 시행규칙은 1986년 7월 1일부터 효력이 발생한다. 이전의 시행규칙 중 본 시행규칙과 충돌하는 모든 규정은 폐지된다.