통일부령 제46호는 국유기업의 유동자금 관리에 관한 정부총리령 제76호 1986년 6월 26일자에 따른 유동자금 관리 지침을 제공한다.

통 부령

조국기업의 유동자금 관리에 관한 지침 - 1986년 6월 26일 정부총리회의 결정 제76호에 따른

정부총리회의 결정 제76호(1986년 6월 26일)를 이행하기 위해, 조국기업이 유동자금을 관리하는 데 있어 자율성을 발휘하고 생산-영업 요구를 충족하며, 기업이 자금을 절약하고 목적에 맞게 사용하여 경제적 효익을 극대화하도록 보장하기 위해 재무부와 중앙은행은 다음과 같이 조국기업의 유동자금 관리에 대한 구체적인 지침을 제공한다.

1. 조국기업의 유동자금은 다음 두 가지 출처로 이루어진다.

a) 자체 유동자금 및 준자체 유동자금은 다음과 같이 구성된다:

- 조국기업이 처음 생산에 착수할 때 국가예산으로부터 초기 자금 지원.

- 생산-영업 촉진기금에서 매년 유동자금을 보충하기 위한 금액.

- 정해진 한도 내의 부채(법적으로 허용된 정기적 자금 차용)로서 납세기한이 도래하지 않은 세금, 지급기한이 도래하지 않은 근로자 임금, 미지급 사전 비용 등.

- 기타 유동자금으로는 연합 또는 협력 기관에서 투자한 자금, 주관기관에서 추가로 제공한 유동자금, 국가 예산으로부터 제공받아 자본으로 사용한 고정자산의 가치, 은행 대출을 상환한 후 유동자산으로 전환된 자산, 고정자산 기준 변경으로 인해 유동자산으로 전환된 자산, 사업 운영에 사용되지 않은 여유 자금(대규모 수리보수 자금, 생산-영업 촉진기금, 포상금, 복리기금 등)을 포함한다.

b) 중앙은행으로부터 차입한 유동자금.

2. 조국기업이 처음 생산-영업에 착수할 때, 국가 예산은 각 산업별로 정해진 유동자금 한도의 일정 비율을 기업에 제공한다(유동자금 한도가 상품 또는 비상품 여부에 관계없이). 이 비율은 다음과 같다:

- 서비스 기업, 공공 식당 기업은 10%(십분의 일).

- 운송 기업, 우편 기업은 20%(이십분의 일).

- 상업 기업, 외국 무역 회사는 30%(삼십분의 일).

- 공업 기업, 농업 기업, 목재 개발 기업, 지질 탐사 기업, 수산업 기업, 소금 채굴 기업, 건설 기업, 발주 기업, 물자 공급 기관 및 기타 기업은 50%(오십분의 일).

경제-기술 논증을 통과한 기업이 여러 단계로 운영을 시작할 경우, 각 단계마다 유동자금 한도를 해당 단계의 유동자금 요구에 맞추어 재검토한다. 국가 예산이 유동자금 한도에서 차지하는 비율에 따라 국가 예산은 기업이 정형화될 때까지 초기 자금을 추가로 제공한다.

생산 재조직으로 인해 일부 기업의 생산-영업 임무가 재평가되어 새로운 기업이 설립되는 경우, 주관기관, 재무부 및 중앙은행은 새로운 기업뿐만 아니라 기존 기업의 유동자금 한도를 재검토해야 한다. 기존 기업이 생산-영업 임무를 축소하여 자체 유동자금이 남는다면, 이러한 기업은 주관기관의 명령에 따라 남은 유동자금을 새로 설립된 기업에 이전해야 한다. 국가 예산은 새로 설립된 기업에게 초기 유동자금을 제공하되, 기존 기업에서 이전된 유동자금을 차감한 금액만 제공한다.

3. 기업의 유동자금 한도를 결정하는 방법은 정부총리의 지시 제302호(1976년 7월 7일)에 따라 이미 시행되고 있는 규정에 따라 진행된다.

주관부는 재무부와 중앙은행과 함께 중앙 조국기업의 유동자금 한도를 검토한다.

주관소는 재무소와 중앙은행 지방 지점과 함께 지방 조국기업의 유동자금 한도를 검토한다.

주관과는 재무과와 중앙은행 지구 지점과 함께 지구 조국기업의 유동자금 한도를 검토한다.

4. 1986년 7월 1일 이전부터 운영 중인 기업들은 국가 예산으로부터 직접 받은 자금 및 국가 예산이 대신 지급한 자금(정부총리의 지시 제301호, 1982년 12월 1일)과 재고 물자 가격 차이로 보충된 자금을 모두 유지할 수 있다. 이를 자체 유동자금으로 사용한다.

기업은 매년 유동자금 한도를 검토하고 필요하다면 유동자금 한도를 재검토하여 기업이 자체 보충해야 하는 유동자금 부족액을 결정한다.

5. 국가 예산으로부터 받은 자금 외에도, 기업은 매년 생산-영업 촉진기금을 우선 사용하여 자체 유동자금을 보충한다. 생산-영업 촉진기금에서 유동자금을 보충하기 위한 구체적인 추출 비율은 기업장이 결정하며, 이는 본 통지의 제2항에서 규정된 자체 유동자금 비율을 달성하기 위함이다. 계획 연도 동안 기업이 자체 보충 목표를 달성하지 못하면 은행에서 보충 자금을 차입한다.

6. 자체 유동자금 및 준자체 유동자금 외에도, 기업은 생산-영업 활동을 보장하기 위해 은행에서 차입할 수 있으며, 신용 계획에 따라 기업은 은행과 신용 계약을 체결한다.

특별한 경우, 자연재해, 화재, 적의 행동으로 인해 유동자금이 손실된 경우, 기업은 재무 기관으로부터 개별 사례에 따라 유동자금 복구 자금을 받을 수 있다.

7. 기존에 예산으로 배분받고 은행으로부터 대출을 받은 체류 중인 물자를 해소할 때마다, 기업은 해당 체류 중인 물자 내에서 예산 자금과 은행 자금 구조에 따라 국가은행에 상환하고 자기 자본 회전 자금을 보충하는 책임이 있다.

8. 본 고시는 1986년 7월 1일부터 효력이 발생한다. 이 고시와 충돌하는 기존의 모든 규정은 폐지된다.