결정 번호 48/1999/QĐ-NHNN5에 따른 '자산 있는' 분류 및 예상 손실 대비금 설정과 사용에 관한 규정

국립 은행 총재의 결정

관리 및 사용 위험 처리를 위한 예상 손실 준비금 설정에 관한 자산 "보유" 분류

은행업 활동에서

금융기관의

국립 은행 총재

- 은행법 제1997년 제10호 제1호 1997년 12월 12일 법률과 금융기관법 제1997년 제10호 제2호 1997년 12월 12일 법률에 근거하여;

- 정부의 1993년 제15/CP 호 1993년 3월 2일 시행령에 근거하여;

- 금융기관 부서장의 제안에 따라;

재무부 장관과 합의 후,

결정

조 1. 이 결정에 따라 금융기관의 은행업 활동에서 위험 처리를 위한 예상 손실 준비금 설정에 관한 자산 "보유" 분류 규정을 첨부한다.

조 2. 본 결정은 서명일로부터 15일 후부터 효력을 발생한다.

조 3. 중앙은행 소속 단위 책임자; 중앙은행 지방 지점 지사장; 금융기관 이사회 의장 및 총 경영자(대표이사)는 이 결정을 집행하는 책임을 진다.

규정

자산 "보유" 분류, 예상 손실 준비금 설정 및 사용
은행업 활동에서 위험 처리를 위한
금융기관

(1999년 2월 8일 제48/1999/QĐ-NHNN 호 중앙은행 총재 결정에 첨부됨)
1999년 2월 8일 은행총재 발표)

I. 일반 규정

조 1. 베트남에서 운영되는 금융기관은 이 규정에 따라 은행업 활동에서 위험 처리를 위한 예상 손실 준비금 설정에 관한 자산 "보유" 분류와 예상 손실 준비금 설정 및 사용을 수행해야 한다.

조 2.

1. 금융기관의 은행업 활동에서 발생할 수 있는 손실은 위험으로 간주된다.

2. 위험 준비금은 자산 "보유"의 일부가 회수 불가능한 가치를 가지는 경우 이를 반영하기 위해 활동 비용에 포함된 예상 손실 준비금이다.

조 3. 각 연도의 첫 25 작업일 동안 금융기관은 자산 "보유" 분류와 위험 처리를 위한 예상 손실 준비금 설정을 수행해야 한다. 1999년에는 이 규정이 효력 발생한 날로부터 25 작업일 내에 수행해야 한다.

조 4. 위험을 예상 손실 준비금으로 처리한 후 금융기관은 빚을 완전히 회수하기 위해 기록을 유지하고 계속적인 조치를 취해야 한다.

II. 구체적인 규정

1. 자산 "보유" 분류

조 5.

금융기관은 다음 규정에 따라 은행업 활동에서 자산 "보유" 분류를 수행해야 한다.

1. 대출 활동의 자산 "보유"는 다음과 같이 그룹화된다.

그룹 1에는 다음과 같은 항목이 포함된다.

- 만기 도래 전 대출 원금 상환액 (연장된 만기 포함);

- 만기 도래 전 상환해야 하는 상업 수표 및 단기 유가 증권의 할인 및 재할인 금액;

- 만기 도래 전 임대료를 지급하지 않은 금융 임대 거래.

그룹 2에는 다음과 같은 항목이 포함된다.

- 보증이 있는 대출의 만기 도래 후 180일 미만의 연체 대출; 보증이 없는 대출의 만기 도래 후 90일 미만의 연체 대출;

- 상업 수표 및 단기 유가 증권의 할인 및 재할인 금액의 만기 도래 후 30일 미만의 연체;

- 보증인이 반환하지 않은 보증 대출의 반환액의 30일 미만의 연체;

- 임대료를 지급하지 않은 임차인에 대한 금융 임대 거래의 만기 도래 후 180일 미만의 연체.

그룹 3에는 다음과 같은 항목이 포함된다.

- 보증이 있는 대출의 만기 도래 후 180일 이상 360일 미만의 연체 대출; 보증이 없는 대출의 만기 도래 후 90일 이상 180일 미만의 연체 대출;

- 상업 수표 및 단기 유가 증권의 할인 및 재할인 금액의 만기 도래 후 30일 이상 90일 미만의 연체;

- 보증인이 반환하지 않은 보증 대출의 반환액의 30일 이상 90일 미만의 연체;

- 임대료를 지급하지 않은 임차인에 대한 금융 임대 거래의 만기 도래 후 180일 이상 360일 미만의 연체.

그룹 4에는 다음과 같은 항목이 포함된다.

- 보증이 있는 대출의 만기 도래 후 360일 이상의 연체 대출; 보증이 없는 대출의 만기 도래 후 180일 이상의 연체 대출;

- 상업 수표 및 단기 유가 증권의 할인 및 재할인 금액의 만기 도래 후 90일 이상의 연체;

- 보증인이 반환하지 않은 보증 대출의 반환액의 90일 이상의 연체;

- 임대료를 지급하지 않은 임차인에 대한 금융 임대 거래의 만기 도래 후 360일 이상의 연체.

2. 고객에게 제공하는 결제 서비스의 자산 "보유"는 하나의 그룹으로 분류된다.

2. 예상 손실 준비금 설정

조 6.

1. 자산 "보유"에 적용되는 예상 손실 준비금 비율:

- 대출 활동에 대해:

그룹 1: 0%

그룹 2: 20%

그룹 3: 50%

그룹 4: 100%.

- 결제 서비스에 대해: 0.1%.

금융기관이 설정해야 하는 예상 손실 준비금 금액은 다음과 같이 구성된다:

- 대출 활동의 각 그룹별 자산 "보유"와 예상 손실 준비금 비율에 따른 대출 활동의 예상 손실 준비금 금액;

- 고객에게 제공하는 결제 서비스의 자산 "보유"와 예상 손실 준비금 비율에 따른 고객에게 제공하는 결제 서비스의 예상 손실 준비금 금액.

조 7.

1. 연간 처음에 설정된 예상 손실 준비금 금액이 위험 처리를 충당하기에 부족하다면 금융기관은 재무부와 중앙은행에 보고해야 한다.

2. 연간 12월 31일에 남아있는 예상 손실 준비금 금액은 금융기관이 이미 설정한 예상 손실 준비금 금액을 줄이기 위해 반환되어야 한다.

조 8. 금융기관이 이 규정에 따라 국가 손실 준비금을 설정함으로써 해당 연도의 영업 결과가 손실로 나타나는 경우 해당 금융기관은 재무부와 중앙은행에 보완 방안을 제출해야 한다.

3. 예상 손실 준비금 사용

조 9. 금융기관은 모든 수입을 최대한 회수하고 보증인에게 의무를 이행하도록 요구하며 담보물을 매각하고 법에 따른 다른 조치를 취한 후 은행업 활동에서 발생한 위험을 처리하기 위해 예상 손실 준비금을 사용해야 한다.

조항 10. 다음 사항에서 발생한 위험은 검토 및 처리된다:

1. 대출자, 대출 보증인, 상업 수표 및 단기 유가 증권 발행자, 상업 수표 보증인, 금융 임대 거래 임차인, 보증 대출 수혜자, 결제 서비스 수혜자가 파산, 해체 또는 자연재해, 화재, 질병 또는 국가의 정책 변경으로 인한 불가항력적인 이유로 의무를 이행할 수 없는 경우.

2. 개인이 차입금, 차입보증, 금융렌탈을 받거나 결제서비스를 이용하였으나 사망, 실종, 법원에 의한 1년 이상의 징역형 선고 또는 천재지변, 화재, 전염병 또는 국가의 제도 및 정책 변경으로 인해 의무를 이행할 수 없는 경우.

조 11.

1. 금융기관은 이 규정의 10조에서 정한 사안에 대한 위험을 처리하기 위해 이사회 위험관리위원회를 설립하여야 하며, 이사회는 이사회 회장(금융기관이 이사회를 두고 있는 경우) 또는 총경리(대표이사)(금융기관이 이사회를 두지 않는 경우)가 위원장을 맡고, 필수적인 위원으로는 이사회 회장(금융기관이 이사회를 두고 있는 경우) 또는 총경리(대표이사)(금융기관이 이사회를 두지 않는 경우), 감사위원장, 회계책임자, 대출부문 책임자, 내부감사부문 책임자를 포함하며, 나머지 위원은 위험관리이사회 회장이 결정한다.

2. 위험관리이사회는 이 규정, 금융기관의 규약 및 다른 법률의 규정에 따라 위험관리이사회가 이 규정의 10조에서 정한 사안에 대한 위험을 처리하고, 이 규정의 12조에서 정한 법률적 서류를 갖추었을 때 이를 처리하며, 그 결정에 대해 법적으로 책임을 진다.

조 12. 위험을 처리하기 위한 법률적 서류는 다음과 같이 구성된다.

1. 대출, 할인, 재할인, 단기 유가증권 등과 보증, 금융렌탈, 결제서비스와 같은 위험을 처리하는 다른 문서들에 대한 서류.

2. 신용을 제공받거나 결제서비스를 이용한 주체들의 재정상태를 확인한 기관이 발행한 사업설립 승인기관과 재정관리기관의 증명서.

3. 위 각 호 외의 경우에는 해당 상황에 따라 다음의 법률적 서류가 추가로 필요하다.

a) 기업이 파산하거나 해체된 경우:

- 법원의 파산선고 결정서 또는 정부 관리기관의 해체 결정서(법률에 따른 복사본);

- 파산기업의 자산 처리 기록 또는 해체기업의 자산 청산 기록.

b) 천재지변, 전염병, 화재 또는 국가의 제도 및 정책 변경으로 인해 부채를 상환할 수 없는 조직 또는 개인의 경우:

- 법원 또는 정부 관리기관이 발행한 부채 상환 불능 증명서(법률에 따른 복사본);

- 손실 금액을 확인한 지방자치단체의 기록(법률에 따른 복사본).

c) 차입자, 차입보증인, 금융렌탈 제공자, 결제서비스 이용자로서 개인이 사망하거나 법원에 의해 사망 선고를 받았으며(민법 제91조 참조) 재산이 없어 부채를 상환할 수 없는 경우:

- 지방자치단체의 사망신고서 또는 법원의 사망선고 결정서(법률에 따른 복사본);

- 개인이 부채를 상환할 수 없는 상태를 확인한 지방자치단체의 증명서.

d) 민법 제88조에 따라 실종된 개인이 법원에 의해 실종 선고를 받았으며(민법 제89조 참조) 실종자의 재산을 처분한 후에도 부채를 상환할 수 없는 경우:

- 법원의 실종선고 결정서(법률에 따른 복사본);

- 개인이 부채를 상환할 수 없는 상태를 확인한 지방자치단체의 증명서.

e) 차입자, 차입보증인, 금융렌탈 제공자, 결제서비스 이용자로서 개인이 법원에 의해 1년 이상의 징역형을 선고받은 경우:

- 법원의 판결서 또는 판결 추출서(법률에 따른 복사본);

- 개인이 부채를 상환할 수 없는 상태를 확인한 집행기관, 개인이 거주하는 지방자치단체의 증명서.

조 13.

위험을 처리하여 회복된 모든 금액은 관련 비용과 세금(있을 경우)을 제외한 잔액을 비상 수익으로 처리한다.

4. 처리, 보고, 위반사항 처리

조 14. 금융기관은 중앙은행의 규정에 따라 예상손실 준비금의 설정, 사용 및 회복된 금액의 처리를 처리한다.

조 15.

1. 자산 "가" 분류 보고서, 위험 처리를 위한 예상손실 준비금 설정 보고서:

a) 매년 1월 30일 이전에 금융기관은 중앙은행(은행감독국), 재정부(부착된 표준 양식 1A에 따라)에 보고해야 한다:

- 국유 금융기관은 중앙은행(은행감독국), 재정부에 보고한다;

- 합자 금융기관, 외국 자본 100% 금융기관, 외국 은행의 베트남 지점은 중앙은행(은행감독국), 재정부, 중앙은행 지방 지점, 금융기관 본사가 위치한 지방의 재정부에 보고한다;

- 기타 금융기관은 중앙은행 지방 지점과 금융기관 본사가 위치한 지방의 재정부에 보고한다.

b) 매년 2월 5일 이전에 중앙은행 지방 지점은 이 규정의 1항 a호에서 정한 금융기관의 보고서를 중앙은행(은행감독국), 재정부(부착된 표준 양식 1B에 따라)에 보고한다.

2. 위험 처리를 위한 예상손실 준비금 사용 보고서:

a) 현재 분기의 첫 달 10일 이전에 금융기관은 중앙은행과 재정부(부착된 표준 양식 2A에 따라)에 이전 분기의 예상손실 준비금 사용 보고서를 보고한다:

- 국유 금융기관은 중앙은행(은행감독국), 재정부에 보고한다;

- 합자 금융기관, 외국 자본 100% 금융기관, 외국 은행의 베트남 지점은 중앙은행(은행감독국), 재정부, 중앙은행 지방 지점, 금융기관 본사가 위치한 지방의 재정부에 보고한다;

- 기타 금융기관은 중앙은행 지방 지점과 금융기관 본사가 위치한 지방의 재정부에 보고한다.

b) 현재 분기의 첫 달 15일 이전에 중앙은행 지방 지점은 이 규정의 2항 a호에서 정한 금융기관의 보고서를 중앙은행(은행감독국), 재정부(부착된 표준 양식 2B에 따라)에 보고한다.

조 제16조.

1. 은행감독원(은행감독국) 및 재무부는 금융기관의 은행업 활동에서 위험예상금의 충당 및 사용을 검사하고 감독한다.

2. 금융기관 또는 개인이 본 규정을 위반한 경우, 위반 정도에 따라 행정처분을 받거나 형사책임을 물을 수 있다.

III. 시행 조항

조 17. 본 규정의 조항을 개정하거나 보완하는 것은 은행총재가 재무부장관과 협의 후 결정한다.

표준표 1A

보고서

자산 "자" 분류 및 위험대비 충당금 설정
은행업 활동에서 위험 처리를 위한

년 ...

단위: 백만 원

표준표 1B

보고서

자산 "자" 분류 및 위험대비 충당금 설정
은행업 활동에서 위험 처리를 위한
년 ...

단위: 백만 원

표준표 2A

보고서

은행업 활동에서 위험 처리를 위한
위험대비 사용

…년 …분

단위: 백만 원

표준표 2B

보고서

은행업 활동에서 위험 처리를 위한
위험대비 사용

…년 …분

단위: 백만 원