결정 번호 486/2003/QĐ-NHNN 은 내부 감사 및 내부 회계감사 은행국의 규정을 발포하기 위한 것

결정

내부통제 및 내부감사에 관한 규정을 제정함에 있어

국립 은행 총재

은행법 제01/1997/QH10호 1997년 12월 12일 법률에 근거함

정부가 2002년 11월 5일 제정한 제86호 정부령(부처 및 정부기관의 기능, 임무, 권한 및 조직구조에 관한 규정)에 근거하여

총내부통제과 과장의 건의에 따라

결정

조 1. 본 결정에 부속된 "중앙은행 내부통제 및 내부감사 규정"을 제정한다.

조 2. 본 결정은 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력이 발생하며, 1999년 3월 20일 제정된 제93호 중앙은행 결정(중앙은행 내부통제 및 내부감사 규정 제정에 관한 규정)을 대체한다..

조 3. 중앙은행 사무총장, 총내부통제과 과장, 중앙은행 소속 각 기관의 책임자, 중앙은행 지방지점 지점장은 본 결정을 이행하는 데 책임을 진다.

제 정 규 정

중앙은행 내부통제 및 내부감사
(2003년 5월 19일 제486호 중앙은행 결정에 부속) 2003 은행 중앙 총재 발의)

조 1: 시험 참가 대상

총칙

조 1. 적용 범위와 대상

본 규정은 중앙은행 내부통제 및 내부감사 업무를 조직하고 수행하는 방법에 대해 규정한다.

조 2. 본 규정에서 다음 용어들은 다음과 같이 해석된다.

1. 단위는 각 부서, 지점, 지방지점, 중앙은행 소속 단위, 비영리 단위 및 중앙은행 대표사무소를 의미한다.

2. 중앙은행 내부통제(이하 '내부통제'로 약칭)는 각 단위에서 개인 또는 전담 통제 부서가 업무 수행 상황을 검토하여 재산 보호와 목표 달성을 위해 효과적으로 운영되도록 하는 것을 말한다.

3. 중앙은행 내부감사(이하 '내부감사'로 약칭)는 재무보고 및 업무보고의 신뢰성, 정확성, 완전성, 그리고 부여된 업무의 수행 상태를 독립적으로 검토하고 평가하는 것을 말한다.

4. 복수통제 원칙: 각 단위에서 업무를 수행할 때 최소 두 명 이상이 수행하고 검토하도록 요구하며, 이를 통해 재산 보호와 업무 효율성을 보장한다.

조 3. 내부통제 및 내부감사의 목표

1. 각 단위가 국가의 정책, 법률, 중앙은행의 규정 및 업무 절차를 준수하도록 하며, 법령 위반이나 준수 미흡으로 인한 위험을 방지한다.

2. 각 단위의 활동이 정해진 방향대로 진행되며, 부여된 업무를 효과적으로 수행하기 위한 조치들이 효과적이고 효율적으로 이루어지도록 한다.

3. 각 단위의 재무보고 및 업무보고 정보의 정확성, 완전성, 적절성을 확인하고 평가한다.

4. 중앙은행의 재산과 명예를 보호한다.

5. 중앙은행 총재에게 재산 보호를 강화하고 활동 효율성을 향상시키기 위한 제도 개선을 제안한다.

장 2:

내부통제

조 4. 내부통제는 각 개인, 부서, 리더십 단위에서 일상적으로, 지속적으로 수행되어야 한다.

조 5. 단위 책임자는 부여된 기능과 임무에 따라 내부통제를 효과적으로 조직하고 수행하며, 중앙은행 총재에게 단위 내의 내부통제 활동의 질에 대한 책임을 진다.

조 6. 내부 감리 활동 내용

1. 각 단위의 리더십 규정을 제정하여 각 리더의 권한과 책임을 구체적으로 명시한다. 단위 책임자는 각 부서에 내부통제를 유지하도록 위임하고 분배하여 단위 전체 활동을 체계적으로 감독한다.

2. 국가의 관련 법률 및 제도, 중앙은행의 제도, 규정 및 업무 절차를 정기적으로, 즉시, 모든 직원에게 전달한다.

3. 각 부서 및 개인에게 업무를 배분하고 책임을 부여하며, 복수통제 원칙을 따르도록 한다. 각 개인 및 부서는 자신이 맡은 업무에 대해 독립적으로 통제하고 책임을 진다.

4. 각 단위의 리더는 각 업무의 위험 수준을 평가하여 적절한 통제 방법을 제시한다: 모니터링, 사전 통제, 사후 통제, 갑작스러운 통제.

5. 내부 보고 시스템, 민주주의 제도, 재무 공개 제도를 구체화한다.

조 7. 내부통제부(단위 내에 별도의 내부통제부가 있는 경우)는 단위 책임자의 직접 관리 아래 있으며, 단위의 모든 활동 영역에서 내부통제를 조직하고 수행하며, 총내부통제과의 지시를 받는다.

조 8. 단위 책임자는 내부통제자가 독립적인 역할을 수행할 수 있도록 조건을 마련해야 한다.

장 3:

내부 감사

조 9. 총내부통제과는 중앙은행 소속 각 단위를 대상으로 내부감사를 실시하며, 내부감사 보고서에 포함된 결론과 제안에 대해 중앙은행 총재에게 책임을 진다.

조항 10. 내부감사의 원칙

1. 중앙은행 총재가 승인한 감사 프로그램의 내용, 법률, 규정 및 업무 절차를 준수한다.

2. 국가 비밀 및 감사 대상 단위의 비밀을 보호하며, 독립성, 공정성, 객관성을 유지한다.

3. 감사 대상 단위의 활동을 방해하거나 경영 활동에 간섭하지 않는다.

조 11. 내부감사의 범위

1. 중앙은행의 재무보고 감사

2. 각 단위의 준수 감사

3. 각 단위의 활동 및 부여된 업무 수행 상황을 평가하여 중앙은행의 공동 목표를 달성하도록 한다.

조 12. 재무보고 감사

재무제표 감사는 은행감리원이 은행감독원의 재무제표 및 관련 정보를 독립적으로 검토하고 평가하여 국가와 은행감독원의 회계기록, 재무관리, 건설기준 등 현행 원칙에 따른 정확성, 진실성, 완전성, 합리성 및 적합성을 확인하는 것을 말한다.

조 13. 준수 감사

준수 감사는 은행감리원이 국가와 은행감독원의 현행 규정과 해당 단위의 이행 상황을 기반으로 해당 단위의 업무 프로세스, 제도, 기구 및 관리 방식의 법규 준수 여부를 검토하고 평가하여 규정 위반, 실수를 발견하고 경영 및 관리에서의 위험을 방지하기 위한 활동이다.

조 14. 업무 감사

업무 감사는 은행감리원이 문서와 자료를 바탕으로 해당 단위의 조직, 관리, 운영, 자원 활용 및 행정 및 기술적 업무 방법의 이행 상황을 독립적으로 검토하고 평가하여 목표 달성 여부를 판단하고 그 효과와 효율성을 평가하는 것을 말한다.

조 15. 내부 감사팀장의 책임과 권한

1. 내부 감사팀장은 팀의 일반적인 업무를 지휘하고 감독하며 감사 계획을 완수하도록 책임진다.

2. 감사 대상 단위와 관련 단위에게 감사 범위 내의 문서와 정보 자료 제공을 요구한다.

3. 감사 과정에서 감사 대상 단위와의 문제를 즉시 처리하고 심각한 사항은 바로 은행감독원 총감리 부서의 지도자에게 보고한다.

4. 감사 보고서를 작성하고 감사 대상 단위에서 통과시키며, 팀의 감사 결론에 대해 총감독과 총감리 부서장에게 책임을 지고, 감사 문서를 수집하고 보관한다.

조 제16조. 내부 감사 대상 단위의 책임과 권한

1. 내부 감사를 수행하기 위한 결정을 준수한다.

2. 내부 감사를 지원하기 위한 모든 정보, 문서, 자료 및 도구를 제공한다.

3. 감사팀에 제공된 모든 문서의 진실성, 완전성 및 정확성에 대한 책임을 지는다.

4. 감사팀의 결론에 대해 설명하거나 의견을 보류하고 이를 관련 권한 있는 당국에 보고할 수 있는 권리를 가진다.

5. 감사팀의 제안을 실행하고 그 결과를 총감독에게 총감리 부서를 통해 서면 보고한다.

조 17. 은행감독원 총감리 부서장의 책임과 권한

1. 은행감독원 내부 감사 프로세스를 발행하거나 총감독에게 발행하도록 제출한다.

2. 총감독의 승인을 받기 위해 은행감독원 내부 감사 계획을 작성한다.

3. 총감독의 승인을 받은 계획에 따라 내부 감사 팀을 구성하기 위한 결정을 총감독의 위임을 받아 서명하며, 중앙은행 부서의 감사 팀을 제외한다.

4. 총감리 부서의 조직 및 운영 규칙에서 정한 다른 임무를 수행한다.

장 4:

시행규정

조 18. 은행감독원 총감리 부서장은 본 규칙의 시행을 구체적으로 안내한다.

조 19. 본 규정의 보완 및 수정은 중앙은행 총재가 결정한다.