법률 제49/2014/시행령-CP에 따른 국가기업에 대한 감독, 검사 및 조사에 관한 규정, 법령 준수 및 소유주 결정 이행을 위한 것

처분령

국가기업에 대한 법령 준수 및 소유주 결정 이행 감독, 검사, 점검에 관한 것 법령 준수 및 소유주 결정 이행

||| 2001년 12월 25일 「정부조직법」에 의거

기업법(2005년 11월 29일)

2010년 11월 15일 법률(감사법)에 근거를 두고

정부총감사원의 제안에 따라,

정부는 국가기업에 대한 법령 준수 및 소유주 결정 이행 감독, 검사, 점검에 관한 시행령을 제정한다.

장 1
총칙

조 1. 적용범위

본 시행령은 국가기업에 대한 법령 준수 및 소유주 결정 이행 감독, 검사, 점검에 관한 사항을 규정한다.

조 2. 적용대상

1. 국가기업(이하 1차 기업이라 한다)에는 다음이 포함된다:

a) 경제그룹의 모회사, 국유총공사의 모회사, 모회사-자회사 체제의 모회사, 총리령으로 설립된 독립적인 주식 한도책임유한회사 또는 각 부처, 중앙정부기관, 지방정부기관(이하 각 부처라 한다) 및 중앙직할시, 성인민위원회(이하 각 성인민위원회라 한다)가 설립한 주식 한도책임유한회사;

b) 각 부처, 각 성인민위원회가 주식 50% 이상을 보유하고 있는 주식회사, 주식 한도책임유한회사(주주 2명 이상).

2. 1차 기업이 주식 50% 이상을 보유하고 있는 주식회사, 주식 한도책임유한회사(이하 2차 기업이라 한다).

3. 각 부처, 중앙정부기관, 지방정부기관, 주주, 주주로부터 위임받은 조직, 개인, 주주의 권리를 위임받아 수행하는 조직, 개인, 주주의 감시인, 위임받은 대표인, 그리고 국가기업 감독, 검사, 점검과 관련된 다른 조직, 개인.

조 3. 용어 해석

본 시행령에서 다음 용어들은 다음과 같이 해석된다.

1. "국가기업 감독"은 법령에서 정한 절차와 절차를 따르며, 국가기업의 법령 준수 및 소유주 결정 이행을 정기적으로 또는 일정한 주기를 두고 관찰, 종합, 분석, 평가하는 활동이다.

2. "국가기업 검사"는 법령에서 정한 근거, 절차, 절차를 따르며, 국가기업의 법령 준수 및 소유주 결정 이행을 정기적으로 또는 갑작스럽게 확인, 증명, 명확히 하고 결론을 내리는 활동이다.

3. "국가기업 점검"은 법령에서 정한 근거, 절차, 절차를 따르며, 국가기업의 법령 준수 및 소유주 결정 이행을 정기적으로 또는 갑작스럽게 검토, 평가하고 처리하는 활동이다.

4. "소유주"는 국가기업의 법령 준수 및 소유주 결정 이행을 수행하는 기관, 조직을 의미하며, 이는 각 부처, 각 성인민위원회 및 1차 기업이 다른 기업에 투자할 때를 포함한다.

5. "기업 재정관리 기관"은 재정부와 중앙직할시, 성재정국(이하 재정관리 기관이라 한다)을 말한다.

6. "기업 투자 자본의 위임대표"(이하 대표인이라 한다)는 주주로부터 문서로 위임을 받아 기업에서 주주의 권리를 행사하는 개인을 말한다.

7. "기업 경영인"은 이사회 회원, 이사회 회장, 주식회사 회장, 감시인, 총경리, 부총경리 또는 경리장, 부경리장(계약직 총경리, 경리장, 부총경리, 부경리장을 제외함)을 말한다.

8. "국가기업"은 국가가 주식 50% 이상을 보유하고 있는 기업을 말한다.

조 4. 국가기업에 대한 법령 준수 및 소유자 결정 이행 감독, 검사, 감사를 위한 법률 적용

1. 베트남 사회주의 공화국이 당사국인 국제협정 또는 특정 분야 법률이 국가기업에 대한 법령 준수 및 소유자 결정 이행 감독, 검사, 감사에 대해 다른 규정을 정한 경우, 해당 국제협정 또는 특정 분야 법률에 따라 적용한다.

2. 산업부, 지방인민위원회, 1차 기업이 자본 투자 주체로서 자본 출자 비율이 50%를 초과하지 않는 국가기업에 대한 감독, 검사, 평가를 위해 산업부, 지방인민위원회, 1차 기업은 본 시행령의 규정에 따라 구체적인 감독 제도를 정한다.

조 5. 감독, 검사, 감사의 목적

1. 국가기업의 법령 준수 및 소유자 결정 이행 상황을 정확히 파악하고 평가하여 적시에 개선하거나 적절한 조치를 취함으로써 기업의 문제점을 해결하고 경영 효율성을 높이는 것을 도모한다.

2. 국가기업의 경영 활동에서 나타나는 약점을 발견하고 관련 기관, 단체, 개인의 책임을 확인하며 권한에 따라 처리하거나 관련 권한을 가진 사람에게 처리를 건의한다.

3. 국가기업에 대한 정책, 법률, 관리 체계의 부족점과 문제점을 적시에 발견하여 관련 정부 기관에 개선 방안을 건의한다.

4. 국가기업의 활동 투명성 강화와 효과적인 경영 모델의 확산을 장려한다.

조 6. 감독, 검사, 감사의 원칙

1. 법률 규정을 준수하고 객관성, 정확성, 적시성, 투명성을 보장한다.

2. 소유자, 감독, 검사, 감사 임무를 수행하는 기관, 단체, 개인과 관련 기관, 단체, 개인 간의 협력을 강화한다.

3. 감독, 검사, 감사 대상 기업과 관련 주체의 정상적인 활동을 방해하지 않는다.

4. 관련 기관, 단체, 개인 간에 중복된 감사 범위, 내용, 대상, 시기를 피한다.

조 7. 감독, 검사, 감사의 내용

1. 다음 분야에서 법령 준수를 감독, 검사, 감사한다:

가) 국가 자금 및 재산 관리, 사용; 기업에 대한 재정 제도 및 감사에 관한 정부령 제61/2013/NĐ-CP 2013년 6월 25일 제정 및 시행 규칙;

나) 기업 조직 및 운영 개선; 기업 투자 발전, 생산 경영 계획 수립 및 이행;

다) 근로자 채용, 관리, 사용; 경영자, 대표자 및 기업 근로자의 평가, 포상, 징계, 급여 및 기타 제도;

라) 기업의 경제 활동 분야별, 업종별 법률 규정; 기술적 절차, 관리 규칙;

마) 기업 경영 활동 감독, 검사, 감사, 평가; 정보 공개, 투명성 제도 이행에 관한 법률 규정;

바) 소유자 또는 정부 기관의 요구에 따른 기타 법률 규정;

2. 소유자의 결정 이행을 감독, 검사, 감사한다:

가) 승인된 생산, 경영 계획 및 투자 발전 계획 이행; 기업에 부여된 공익 사업; 승인된 A, B 그룹 투자 프로젝트 이행;

나) 이익 배분, 기금 설정 및 사용; 자본 증감; 국내외 차입, 대출; 자금 조달; 재산 의무; 자산 매매(자본 증자액의 50% 이상 또는 정관 규정); 다른 기업에 대한 출자, 지분 보유, 증감;

다) 승인된 계획에 따른 목표, 임무, 업종 이행; 기업 소유권 변경, 해체 및 파산 요구; 신설 단위 설립 및 해체;

라) 시장 개발, 마케팅 및 기술 이행; 소유자의 결정 또는 규정에 따른 공익 제품 및 서비스 제공;

마) 경영자 및 근로자 채용, 관리, 사용; 제도, 정책 이행; 경영자 및 근로자 활동 평가, 포상, 징계;

바) 감독, 검사, 감사 결과에 따른 결정 이행; 기업 경영 효율성 평가; 경영자 임무 이행;

사) 소유자의 요구에 따른 기타 내용.

조항 8. 국가기업 연간 감독, 검사, 감사 계획 수립 및 승인

1. 매년 4분기, 각 부처 관리권한 내에 있는 국가기업의 운영 상황을 고려하여, 해당 부처 또는 지방인민위원회는 국가기업에 대한 연간 감독, 검사, 감사 계획의 수립, 승인 및 실행을 지시한다. 연간 감독, 검사, 감사 계획의 감사 내용은 총리가 승인한 감사 프로그램 방향과 정부감사원이 지침한 감사 계획, 주체가 작성한 감사 계획과 일치해야 하며, 1급 기업은 2급 기업에 대한 감독, 검사 계획을 수립하고 승인하며 실행한다.

2. 국가기업 연간 감독, 검사, 감사 계획은 각 기업에 대한 목표, 내용, 대상, 범위를 명확히 하고, 재무부, 경제계획투자부, 정부감사원 및 관련 정부기관에게 의견을 구한 후 승인된 후 협력 실행하도록 보내야 한다. 1급 기업 주체의 감독, 검사 계획은 해당 부처 또는 지방인민위원회와 같은 급의 국가감사기관에게 의견을 구한 후 승인된 후 협력 실행하도록 보내야 한다.

조항 9. 국가기업에 대한 법령 준수 및 주체 결정 이행 활동 중복 처리

1. 정부감사총장은 부감사와 지방감사 사이, 그리고 부감사와 지방감사 사이의 국가기업에 대한 법령 준수 및 주체 결정 이행 활동 중복 범위, 대상, 내용, 시간을 처리한다.

2. 부관리청 감사장은 해당 부처 관리 범위 내의 국가기업에 대한 법령 준수 및 주체 결정 이행 활동 중복 범위, 대상, 내용, 시간을 처리하며, 지방감사장과 협력하여 지방, 직할시 내의 국가기업에 대한 감사 중복 문제를 해결한다.

3. 지방감사장은 해당 지방인민위원회 관리 범위 내의 국가기업에 대한 법령 준수 및 주체 결정 이행 활동 중복 범위, 대상, 내용, 시간을 처리하며, 지방청 감사와 협력하여 지방, 직할시 내의 국가기업에 대한 감사 중복 문제를 해결한다.

4. 본 조항에서 규정된 중복 처리는 국가기업 연간 감독, 검사, 감사 계획 수립 및 승인 과정에서 지시, 조정 활동을 통해 이루어진다. 계획 실행 중 중복 문제가 발생하면, 주체 또는 주체가 위임한 권한기관의 검사, 감사 활동을 우선한다.

장 II
법령 이행 및 주체 결정 준수

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차
감독 책임

조 10. 감독 권한

1. 각 부처, 지방인민위원회는 1급 기업과 2급 기업에 대한 법령 이행 및 주체 결정 준수 감독 권한을 가진다.

2. 1급 기업 주체는 2급 기업에 대한 법령 이행 및 주체 결정 준수 감독 권한을 가진다.

3. 각 부처, 부처와 동등한 기관, 지방인민위원회는 국가 관리 범위 내에서 주체와 협력하여 법령 이행 및 주체 결정 준수 감독을 수행하며, 국가 관리 분담 및 주체 권리 행사에 따른 책임을 진다.

조 11. 주체는 각 부처 산업 관리 기관 및 지방인민위원회가 수행하는 책임

1. 업무를 분담하고 하부기관에 감독 업무를 위임하며, 해당 기관, 단체, 단위의 업무와 권한을 세부적으로 규정함으로써 기업의 통일적인 감독 업무를 수행하도록 함.

2. 감독 내용과 방법, 정보제공 및 보고 체계를 정하고, 관련 법령에 따라 기업의 감독, 검사, 위반 처리 업무를 조직하고 실행함.

3. 6개월마다 최소 한 번은 직접 해당 기관, 단체, 단위와 회의를 진행하며, 필요하다면 이사회 회원, 회사 대표, 감사, 기업 내 대표자를 초청하여 법령 준수 상황을 파악함.

4. 필요한 관리 조치 또는 다른 조치를 즉시 취하거나, 관련 권한 기관에 필요한 조치를 요청하여 기업의 경영 활동에서 발생하는 어려움을 해결함.

5. 감독 결과를 바탕으로 자체 권한으로 검사, 감사를 실시하거나, 관련 국가 기관에 검사, 감사를 요청함.

6. 자체 권한으로 또는 관련 국가 기관에 요청하여 법령 위반 행위나 주체 결정 불이행 행위를 처리함.

7. 각 부처 산업 관리 부총리는 지방인민위원회 주석은 주체가 위임받은 기업이나 관리 권한을 가진 기업에서 자산 손실이 발생할 경우, 필요한 관리 조치를 취하지 않거나 미흡하게 취한 경우 법령과 총리에게 책임을 질 것임.

조 12. 주체로부터 통일 감독 업무를 위임받은 기관, 단체, 단위의 책임

1. 매년 감독 내용과 활동을 포함한 통합 감독 계획을 작성하여 주체의 승인을 받음.

2. 기업의 법령 준수와 주체 결정 이행 상황에 대한 보고를 수신함.

3. 주체가 관리하는 기업의 법령 준수와 주체 결정 이행 상황에 대한 정보제공 및 보고 체계를 운영함.

4. 감독 결과를 바탕으로 주체에 건의하거나, 관련 국가 기관에 검사, 감사를 요청함.

5. 주체 관리 기관과 관련 기관과 협력하여 국유기업에 대한 검사, 감사를 진행함.

6. 주어진 업무를 수행하기 위해 전문 직원을 배치하여 국유기업의 활동 상황을 지속적으로 모니터링하고, 감독 업무를 수행하기 위한 조직 체계를 구축함.

7. 통일 감독 업무를 위임받은 기관, 단체, 단위의 장은 위임받은 업무를 수행하지 않거나, 기업에서 자산 손실이 발생할 경우 법령과 주체에게 책임을 질 것임.

조항 13. 국가가 지분 100%를 보유한 기업에서 이사회의와 회장의 책임

1. 본 조례 및 관련 법률 규정에 따라 기업 내부에서 법령 준수와 주인의 결정 이행을 감독하며, 출자기업에 대한 대표자를 통해 정기적인 감독을 실시한다.

2. 관련 법률 규정과 주인의 지침에 따라 기업의 경영 상황과 내부 관리 상황을 보고하기 위한 정보 시스템을 조직하고 이를 통해 기업 내부 감독을 수행하며, 출자기업에 대한 대표자를 통해 정기적인 감독을 실시한다.

3. 주인 또는 관련 행정기관의 요청에 따라 자산 보전과 사업 효율성 향상을 목적으로 어려움 해소, 문제 해결 또는 다른 관리 조치를 취한다.

4. 법령에 따라 주인 또는 관련 행정기관의 권한으로 관리하던 기관, 단체, 부서, 개인이 법령 위반 또는 주인의 결정 불이행 행위를 처리하거나 주인 또는 관련 행정기관에 처리를 건의한다.

5. 정기적 또는 긴급하게 주인과 관련 행정기관에 법령 준수와 주인의 결정 이행 상황을 보고한다. 본 조례와 관련 법률 규정에 따른다.

6. 이사회와 회장은 기업에서 국가 자금과 재산 손실을 초래하는 잘못된 행동이 발생할 경우, 필요한 관리 조치를 취하지 않거나 부족하게 취했을 때 법령과 총리, 해당 산업 부총리, 지방 인민위원회 위원장에게 책임을 진다.

조항 14. 감사원과 기업 대표자의 책임

1. 국가 기업 연간 감독 계획이 승인된 후 자신이 대표자로 지정되거나 감사를 맡은 기업에서 구체적인 감독 계획을 작성한다.

2. 정기적 또는 긴급하게 주인과 관련 행정기관에 법령 준수와 주인의 결정 이행 상황을 보고한다. 본 조례와 관련 법률 규정에 따른다.

3. 주인의 권한으로 주인에게 건의하거나 관련 행정기관에 적절한 관리 조치를 적용하여 기업의 어려움 해소와 문제 해결을 제안한다.

4. 감독 결과를 바탕으로 주체에 건의하거나, 관련 국가 기관에 검사, 감사를 요청함.

5. 주인과 관련 행정기관의 제안, 건의를 기업에 적용하도록 추적하고 독려하며, 그 이행 상황을 보고한다.

6. 본 조항에서 규정된 책임을 수행하고, 보고된 정보의 진실성을 보장하며, 감독을 맡은 기업에서 국가 자금과 재산 손실을 초래하는 잘못된 행동이 발생할 경우, 필요한 예방 및 방지 조치를 취하지 않거나 부족하게 취했을 때 법령과 주인에게 책임을 진다.

절 2
사회감독 형식

조항 15. 감독 방법

1. 국가가 지분 100%를 보유한 1차 기업에 대해, 주인은 해당 산업 부총리, 지방 인민위원회가 다음의 방법을 통해 감독한다:

a) 기업의 자체 감독 보고서 검토, 종합, 평가

b) 감사원의 보고서 검토, 종합, 평가

c) 검사, 감사, 수사 결과, 감독 보고서, 감사 보고서의 결론, 제안, 조치, 이행 상황 종합 및 평가

d) 기업과 관련된 건의, 반영, 고발, 신고를 접수, 검토, 처리한다. 권한에 따른다.

2. 국가가 지분 50% 이상을 보유한 1차 기업에 대해, 주인은 해당 산업 부총리, 지방 인민위원회가 기업의 대표자 보고서와 조항 1의 c호, d호에서 규정된 감독 방법을 통해 감독한다.

3. 2차 기업에 대해 1차 기업과 1차 기업의 주인인 해당 산업 부총리, 지방 인민위원회는 기업의 대표자 보고서를 통해 감독한다.

조 16. 감독을 위한 보고서 검토, 종합 및 평가

1. 이 시행령 제7조에 따라 감독 업무를 총괄하는 기관, 단체 또는 단위는 기업의 자체 감독 보고서와 감사인 또는 대표자의 보고서를 정기적으로 검토, 종합 및 평가할 책임이 있다.

2. 기관, 단체 또는 단위는 기업의 자체 감독 보고서와 감사인 또는 대표자의 보고서를 검토 및 평가하면서 관련 정보, 자료를 추가로 제공하거나 관련 사항에 대해 설명하도록 기업, 감사인 또는 대표자에게 요청할 수 있으며, 필요하다면 기업, 감사인 또는 대표자가 보고서에서 명확하지 않은 내용을 직접 설명하도록 요구할 수 있다.

3. 감독 업무를 총괄하는 기관, 단체 또는 단위는 기업의 경영 분야와 관련된 다른 기관, 단체 또는 개인과 협력하거나 독립 평가 기관을 고용하여 감독 내용을 명확히 할 수 있다.

조 17. 감독을 위한 검사, 감사, 조사 결과 및 감사 보고서 종합

1. 감독, 검사, 감사, 조사 권한을 가진 기관은 기업에 대한 검사, 감사, 조사 결과 또는 감사 보고서를 주인에게 전달하여 감독을 실시하게 한다.

2. 감독 업무를 총괄하는 기관, 단체 또는 단위는 기관, 단체 또는 단위가 기업에 대한 감독, 검사, 감사, 조사 결과 또는 감사 보고서를 종합하여 기업에 대한 감독 결과 보고서에 포함시키는 책임이 있다.

조 18. 기업에 대한 건의, 반영, 항의, 고발 처리를 통한 감독

1. 주인이 법령 및 관련 법률 규정에 따라 기업 활동이나 경영자 또는 근로자의 행동에 대한 직접적인 건의, 반영, 항의, 고발을 처리하는 책임이 있다.

2. 기업 활동이나 경영자 또는 근로자의 행동에 대한 건의, 반영, 항의, 고발 처리 결과는 감독 업무를 총괄하는 기관, 단체 또는 단위가 기업에 대한 감독 결과 보고서에 포함시키도록 전달된다.

목 3
감독 보고 및 결과 처리 제도

조 19. 기업의 자체 감독 보고서

이 시행령 제11조 제2항에 따라 국가가 지분 100%를 보유한 기업들은 해당 산업부 또는 지방인민위원회의 지침에 따라 법령 준수 상황과 주인 결정 이행 상황에 대한 자체 감독 보고서를 작성한다.

조 20. 감사인 및 대표자의 보고

1. 제1급 기업에 대한 감사인 및 대표자의 보고는 다음과 같이 이루어진다.

가) 각 분기와 연도별로 보고서를 작성하여 주주 또는 재무 관리 국가 기관(부가 관리하는 기업은 재무부, 지방자치단체가 관리하는 기업은 해당 지방재무국)에 제출한다.

나) 분기 보고서는 해당 분기 다음 달 1일부터 15일 이내에 제출되며, 연간 보고서는 다음 연도 1월 31일 이내에 제출되어야 한다.

2. 제2급 기업에 대한 대표자의 보고는 제1급 기업 주주가 구체적으로 정한다. 대표자는 주주에게 보고서를 제출할 때 동시에 제1급 기업의 주주인 중앙부처 또는 지방자치단체에 보고해야 한다.

조 21. 부처 또는 지방자치단체 주주의 감독 결과 보고

1. 주기적인 6개월마다 및 연간으로, 이 법 시행령 제16조, 17조, 18조에서 규정된 감독 방법을 근거로, 주주로서 중앙부처 또는 지방자치단체는 재무부, 계획투자부, 정부감사원 및 관련 기관에 감독 결과 보고서를 제출해야 한다. 감독 결과 보고서는 각 기업의 자체 감독 보고서, 감사인 또는 기업 내 대표자의 감독 보고서와 함께 제출되어야 한다. 6개월 보고서는 해당 연도 8월 31일 이내에 제출되어야 하며, 연간 보고서는 다음 연도 5월 31일 이내에 제출되어야 한다.

2. 감독 결과 보고서는 다음 내용을 포함한다.

가) 주주의 관리 권한 아래에 있는 기업의 특징과 상황, 해당 기간 동안의 기업 관리 실적(법적 근거 및 주주의 결정)

나) 기업의 자체 감독 결과 요약, 감사인 및 기업 내 대표자의 보고

다) 기업이 법률을 준수하고 주주의 결정을 따르는 것에 대한 주주의 감독 결과(준수 및 이행 여부: 완전히 준수 및 이행, 일부 준수 및 이행, 준수 및 이행하지 않음), 국가 자본의 보존 및 확대에 대한 평가

라) 관련 기관, 단체, 개인이 적용한 조치(있을 경우); 문제 해결, 개선, 검토, 감사를 위한 조치 제안(있을 경우)

마) 주주의 감독 결과 및 중앙부처, 부처급 기관, 단체, 개인의 관련 평가(준수 및 이행 수준: 완전히 준수 및 이행, 일부 준수 및 이행, 준수 및 이행하지 않음); 기업 내 국가 자본의 보존 및 확대에 대한 평가

3. 감독 결과 보고서는 주주의 국유기업 관리 파일에 보관되며, 법률에 따라 공개된다.

조 22. 감독 결과 처리

감독 결과를 근거로 주주 또는 주주로부터 위임받은 기관 또는 단위는 다음과 같은 책임을 진다.

1. 기업 활동과 관련된 어려움이나 문제를 즉시 처리하며, 기업이 승인된 경영 목표와 계획을 달성할 수 있도록 조건을 마련한다.

2. 기관의 권한에 따라 기업 활동을 바로잡기 위한 조치를 즉시 적용한다.

3. 기업의 경영진 또는 대표자가 정보제공 및 보고 체계를 준수하지 않거나 다른 법률을 위반한 경우, 총괄이사 또는 회장이 총리에게 징계를 요청하며, 주주의 권한에 따른 조치를 취한다.

4. 이 법에서 정한 권한에 따라 기업에 대한 검사 또는 감사를 결정한다.

5. 범죄 혐의가 있을 경우, 관련 기관에 사건을 이관하여 형사 책임을 추궁한다.

장 III
기업 검사

조 23. 감사 책임

1. 주체는 해당 부처 또는 지방인민위원회는 각자의 권한 범위 내에서 다음의 책임을 진다.

가) 제7조 이 시행령에서 정한 내용에 따라 법령 준수와 주체의 결정 이행 여부를 관련 부처 및 기관과 협력하여 정기적 또는 급작스러운 감사를 실시한다.

나) 이 시행령 및 관련 법률 문서에서 정한 권한 범위 내의 기업에 대한 감사 절차, 방법, 내용에 대해 안내한다.

2. 1급 기업은 기업 내부에서 법령 준수와 주체의 결정 이행 여부를 감사하며, 2급 기업에 대한 감사를 실시한다.

3. 정기적인 감사는 주체의 직능, 임무, 권한 또는 주체가 위임한 기관, 단체의 직능, 임무, 권한에 따라 주체가 관리하는 기업에 대해 실시된다.

4. 급작스러운 감사는 기업이 법령을 위반하거나 주체의 결정을 이행하지 않는 징후가 발견되거나 주체와 관할 국가기관의 관리 요구에 따라 실시된다.

5. 감사는 감사단 또는 감사 임무를 위임받은 자가 수행한다.

조 24. 감사 권한

1. 주체가 해당 부처인 경우, 해당 부처 장관은 1급 기업과 2급 기업에 대한 감사를 실시하거나 그 직속 기관, 단체의 장에게 감사를 위임한다.

2. 주체가 지방인민위원회인 경우, 지방인민위원회 의장은 1급 기업과 2급 기업에 대한 감사를 실시하거나 그 직속 기관, 단체의 장에게 감사를 위임한다.

3. 주체가 1급 기업인 경우, 1급 기업의 이사회, 대표이사, 이사회는 2급 기업에 대한 법령 준수와 주체의 결정 이행 여부를 감사하도록 결정한다.

4. 부처, 부처와 동등한 기관, 주체가 아닌 지방인민위원회 및 법률에서 정한 직능, 임무 범위 내의 기관, 단체는 주체와 주체가 위임한 기관, 단체와 협력하여 기업에 대한 감사를 실시하는 데 책임을 진다.

조 25. 감사단 구성

1. 감사 결정 발령:

가) 연간 감사 계획이 승인된 경우, 주체 또는 주체로부터 위임받은 기관, 단체의 장은 감사 결정을 발령하고 이를 감사 대상 기업에 통보해야 한다(급작스러운 감사의 경우 제외).

나) 급작스러운 감사의 경우, 감사단은 감사 시간과 내용을 감사 대상 기업에 최소한 1일 전에 통보해야 한다.

2. 감사 결정에는 다음 사항이 포함되어야 한다.

a) 검사 근거;

나) 감사 대상;

다) 감사 내용 및 범위;

라) 감사 진행 기간;

마) 감사단장 및 감사원의 성명, 직위, 근무지.

3. 감사 진행 기간은 최대 10일로, 감사 결정 공표일로부터 시작하여 15일까지 연장될 수 있으나, 감사 대상이 많거나 감사 범위가 넓거나 복잡한 경우에 한해 가능하다.

4. 감사 중, 감사단장은 기업의 법령 위반 행위를 기록하거나 감사 내용과 관련된 정보, 자료 수집 및 제공을 확인하기 위해 기록을 작성한다. 기록에는 다음 사항이 포함되어야 한다.

a) 기록 작성 날짜;

나) 감사단장의 성명, 직위;

다) 감사 대상 기업의 대표자 성명, 직위;

라) 감사 대상 기업의 법령 위반 행위 또는 수집된 정보, 제공된 자료;

마) 검사단장과 검사대상 기업 대표의 확인 서명.

조 26. 검사받는 기업의 권리와 의무

1. 검사받는 기업은 다음 권리를 가집니다:

a) 검사 범위 및 내용 외의 사항에 대해 정보 또는 자료를 제공하거나 설명을 거부할 수 있으며, 그 이유를 명확히 밝혀야 합니다;

b) 검사 내용과 관련된 사항에 대해 설명하고 명확히 해명해야 합니다;

c) 검사팀장이나 검사원, 소유자의 결정 또는 행위가 법 위반 징후가 있을 경우, 해당 기관, 단체 또는 권한 있는 사람에게 이의 제기하거나 통보할 수 있습니다.

2. 검사받는 기업은 다음 의무를 가지며 이를 준수해야 합니다:

a) 검사 결정을 준수해야 합니다;

b) 검사팀 또는 검사원의 요청에 따라 정확하고 충분하며 적기에 정보 또는 자료를 제공해야 합니다;

c) 검사팀 또는 검사원의 요구사항을 엄격하게 준수해야 하며, 검사 결정자로부터 받은 결정 또는 결론을 이행해야 합니다.

조 27. 검사 결과 보고 및 검사 결론

1. 검사 종료일로부터 5일 이내에 검사팀장 또는 검사자는 검사결과를 검사결정자를 대상으로 보고해야 합니다. 검사 결과 보고는 다음 사항을 포함해야 합니다:

a) 검사 상황 및 결과 평가;

b) 검사 내용에 대한 결론;

c) 법 위반 행위 처리 방안 및 기타 사항(있을 경우);

d) 관련 기관에 대한 감사 진행 건의(있을 경우);

e) 개선 방안(있을 경우).

2. 검사 결과 보고는 검사결정자에게 전달되어야 합니다.

3. 검사결정자가 검사 결과 보고 및 검사받는 기업의 설명을 받은 날로부터 5일 이내에 검사결론을 발행해야 합니다.

4. 검사결론은 문서로 작성되어 검사받는 기업, 관련 기관 및 개인에게 전달되어야 하며, 기업 관리 파일에 보관됩니다.

조 28. 검사 결과 처리

1. 검사 결과를 근거로 검사결정자는 권한 내에서 기업의 문제점을 바로잡고 해결하기 위한 조치를 취해야 합니다. 기업에게 개선 방안을 제시하거나 실행하도록 요구합니다.

2. 검사 결과가 기업의 현황을 평가하기에 충분하지 않은 경우, 검사결정자는 권한 내에서 자체적으로 또는 주소유기관의 책임자에게 감사를 진행하도록 건의하거나, 관련 기관에 감사를 진행하도록 건의할 수 있습니다.

3. 검사 결과를 검토하고 처리하는 과정에서 범죄 징후가 발견되면 검사결정자는 법에 따라 관련 기관에 사건을 이관해야 합니다.

장 IV
기업 감사

조 29. 감사 책임

1. 산업 관리 부처 또는 지방인민위원회는 기업의 주소유기관이며, 각각의 권한 내에서 법령 준수 및 주소유기관 결정 이행 여부를 감사하거나 참여해야 합니다. 이는 법률 및 이 시행령에 규정된 기준 중 하나가 적용되는 경우에 한하여 적용됩니다.

2. 투자 또는 국가 자금 및 재산의 기업 투자 관리 분야에서는 감독 및 검사 결과를 바탕으로 산업 관리 부처는 주소유기관으로서 기업의 법령 준수 및 주소유기관 결정 이행 여부를 최소 2년마다 1회씩 감사해야 합니다. 이는 이 시행령 제30조 제2항 제a호에 따른 기업에 적용되며, 지방인민위원회는 주소유기관으로서 기업의 법령 준수 및 주소유기관 결정 이행 여부를 최소 1년마다 1회씩 감사해야 합니다. 이는 이 시행령 제30조 제3항에 따른 기업에 적용됩니다.

3. 산업 관리 부처가 주소유기관으로서 제2항의 책임을 수행하지 않거나 기업이 법 위반 징후가 있을 경우, 기업 본사가 위치한 지방인민위원회 의장은 해당 기업에 대한 해당 지방인민위원회의 관리 권한 내의 사항에 대한 감사를 진행할 수 있는 결정을 내릴 수 있습니다. 이는 이 시행령 제30조 제2항에 따른 기업에 적용됩니다. 지방인민위원회 의장은 감사 결정에 대한 책임을 지며, 감사 결정을 산업 관리 부처에 통보하여 감사 진행 과정에서 협력하도록 합니다.

조 30. 감사 권한

1. 중앙감사원은 총리가 설립 결정을 내린 1급 기업과 2급 기업에 대한 법률 준수와 주인의 결정 이행을 감사한다.

2. 부 관리 감사는 다음과 같이 수행한다.

a) 장관이 설립 결정을 내린 1급 기업 또는 해당 부 소유 국영기업으로부터 전환된 1급 기업 및 부 소유 국영기업으로부터 전환된 2급 기업에 대한 법률 준수와 주인의 결정 이행을 감사한다.

총리가 설립 결정을 내린 1급 기업에 대해 해당 부가 직접 상위 지위를 가지는 경우, 부 관리 감사는 중앙감사원총감사와 협의하고 보고한 후 감사를 진행한다.

b) 해당 부의 관할 범위 내에서 해당 부의 전문 법률, 전문 기술 규정, 산업 관리 규칙, 영역에 대한 법률 준수를 감사한다.

3. 지방감사는 다음과 같이 수행한다.

지방자치단체장이 설립 결정을 내린 1급 기업 또는 해당 지방자치단체 소유 국영기업으로부터 전환된 1급 기업 및 2급 기업에 대한 법률 준수와 주인의 결정 이행을 감사한다. 지방자치단체장이 지시한 경우, 지방감사는 제29조 제3항에 따른 기업의 법률 준수를 감사한다. 지방감사가 감사를 수행하기 위해 필요한 요구 사항을 충족하지 못하는 경우, 중앙감사원에 보고하여 처리하도록 한다.

조 31. 감사 결정자, 감사단장, 감사단원의 임무와 권한

기업에 대한 감사 시, 감사 결정자, 감사단장, 감사단원은 감사법 제46조, 제47조, 제48조, 제53조, 제54조 및 제55조에서 정한 임무와 권한을 수행하며, 정부령 제86/2011/NĐ-CP 2011년 9월 22일 발효된 감사법 시행세부규정 및 정부령 제07/2012/NĐ-CP 2012년 2월 9일 발효된 전문 감사 기관의 기능 수행 및 전문 감사 활동에 관한 규정을 준수한다.

조 32. 감사 실시 근거, 절차, 방법; 감사 결과 및 그 처리

기업의 법률 준수와 주인의 결정 이행에 대한 감사 실시 근거, 절차, 방법; 감사 결과 및 그 처리는 감사법, 정부령 제86/2011/NĐ-CP 2011년 9월 22일 발효된 감사법 시행세부규정 및 정부령 제07/2012/NĐ-CP 2012년 2월 9일 발효된 전문 감사 기관의 기능 수행 및 전문 감사 활동에 관한 규정에 따라 이루어진다.

장 V
위반 처리 및 조직 실행

조 33. 위반 처리

1. 기업 관리인 또는 대표는 위반의 성질과 정도에 따라 다음 각 형태의 징계를 받을 수 있다.

가) 이 조 및 관련 법률에서 정한 보고 의무와 정보 제공 의무를 위반한 경우 경고 또는 질책을 받는다.

나) 기업 관리, 주주의 결정, 국가 기관의 권한 있는 결정을 수행하지 않아나 이를 수행하지 못하여 국가 자금이나 재산이 손실되는 경우 급여 하락 또는 해고를 받는다.

2. 해당 기업의 소유자인 산업 관리 부총리 또는 지방 인민위원회 주석은 이 조 및 관련 법률에서 정한 감독, 검사, 감사 의무를 이행하지 않거나 이행하지 못해 기업 내 국가 자금이나 재산이 손실되는 경우, 현행 법률에 따라 책임을 지고 처벌받는다. 다음 각 사항에서 발생하는 경우를 포함한다.

가) 이 조에서 정한 관리 권한 내의 국가 기업에 대한 감독, 검사, 감사 의무를 이행하지 않거나 이행하지 못한 경우

나) 이 조에서 정한 관리 권한 내의 국가 기업에 대한 감독 결과를 보고하지 않거나 보고 내용이 사실과 다르게 작성된 경우

다) 정부, 총리, 기업 재정 관리 기관, 감사 기관, 검사 기관, 국가 회계원이 제시한 기업 관리 미흡, 문제점 개선 방안 등에 대한 지시사항을 이행하지 않거나 이행하지 못한 경우

3. 기관, 단체, 단위의 책임자 또는 기업 감독, 검사 업무를 맡은 사람, 감사 결정을 내린 사람, 감사팀장을 구성한 사람, 감사팀원이 기업 감사 업무를 수행하면서 위반 행위를 한 경우, 기업의 위반을 발견하지 못하거나 이를 발견하지 못해 국가 자금이나 재산이 손실되는 경우, 위반의 성질과 정도에 따라 법률에 따라 처벌받는다.

조 34. 효력 발생

본 고시는 2014년 7월 10일부터 효력이 발생한다.

조 35. 시행

각 부총리, 정부 직속 기관의 장, 정부 소속 기관의 장, 각 지방 인민위원회 주석, 주식회사 이사회 의장, 회사 대표, 이사회 의장, 감사원, 기업 대표는 본 고시를 준수하고 집행할 책임이 있다./.