시행규칙 제 49-TC/CĐKT는 국가 투자 지원 기금에 적용되는 일시적 회계 제도를 규정함

시행규칙

임시 회계 제도에 관한 규정 국가 투자 지원 기금에 적용

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총리령 제808/TTg 1995년 12월 9일 국가 투자 지원 기금 설립에 관한 결정, 총리령 제462/TTg 1996년 7월 9일 국가 투자 지원 기금 규약 승인에 관한 결정을 이행함에 있어 국가 투자 지원 기금의 회계 업무를 통일적으로 조직하기 위하여 재무부는 임시로 국가 투자 지원 기금 단위(중앙 사무소 및 지점)에 적용되는 회계 제도를 다음과 같이 안내합니다.

I. 일반 규정

1. 국가 투자 지원 기금의 회계 업무는 활동 자금 수령, 사용 및 결과 상황을 기록하고 계산하며 반영하는 작업으로, 국가 투자 지원 기금 규약 제5장에 따른 회계 업무는 자금, 재산 관련 활동을 감독하고 효과적인 기금 운용과 합리적이고 절약적인 재산, 자금 사용을 보장하는 도구입니다.

2. 국가 투자 지원 기금은 별도의 회계 업무를 조직하며, 투자개발총국 시스템의 회계 업무 부서를 이용하여 기금의 회계 업무를 수행합니다.

3. 국가 투자 지원 기금 단위(중앙 사무소 및 지점)는 재무부가 1994년 12월 10일 총리령 제1196 TC/CĐKT를 통해 투자개발총국 시스템에 적용한 회계 업무 제도를 사용할 수 있으나, 별도의 재무표를 작성해야 하며, 본 통지에서 정한 추가 회계 증빙서류, 계좌, 장부 및 업무 보고서를 사용할 수 있습니다.

II. 구체적 규정

1. 회계 업무 증빙서류:

총리령 제1196 TC/CĐKT 1994년 12월 10일에 정한 회계 업무 증빙서류 외에 국가 투자 지원 기금에 적용되는 임시 회계 제도는 다음 증빙서류와 종류를 추가로 포함합니다:

1.1. 추가 증빙서류 종류:

1.1.1. 고정자산, 물자, 설비:

다음 증빙서류를 포함합니다:

- 입고증

- 출고증

- 세금계산서 겸 출고증

- 손상, 분실 또는 작업 도구 회수 보고서

- 재산 수령 확인서

- 고정자산 청산 보고서

- 고정자산 검사 보고서

1.1.2. 비용, 수익, 활동 결과 결정 및 분배:

다음 증빙서류를 포함합니다:

- 납부 내역서

- 이자 계산 내역서

- 이자 지급 요청서

- 근태 명부

- 퇴직보험휴가증

- 퇴직보험 지급 명세서

1.2. 추가 증빙서류 종류:

1.2.1. 자금 원천 증빙서류:

- 출자 계약서

- 채권 구매 계약서

- 대출 계약서 (대출 금융기관과)

- 채권 판매 결과 통보서

1.2.2. 결제 증빙서류:

- 국내 결제:

+ 수입증

+ 일시금 사용 신청서

+ 일시금 사용 결제서

+ 재무 검사 보고서

+ 국가 투자 지원 기금을 위한 수표 (이체 수표, 현금 수표, 보증 수표, 한도 수표)

+ 수표 위임장 (국가 투자 지원 기금을 위해)

+ 신용장 통지서

+ 국내 금융기관, 국고, 은행과의 수취 및 지급 대행 통지서

+ 국가 투자 지원 기금 시스템 내 수취 및 지급 대행 통지서

- 해외 결제:

+ 신용장 개설 요청서: 서면, 전신 신용장 개설 요청서

+ 신용장 개설 통지서: 취소 가능 신용장, 취소 불가능 신용장; 확인 불필요 신용장, 확인 가능 신용장; 만기 수표로 결제하는 신용장 (예치 신용장; 순환 신용장; 양도 신용장; 반대 신용장; 유통 신용장)

+ 지급 명령서

+ 해외 금융기관, 은행과의 수취 및 지급 대행 통지서

+ 할인 증빙서류

+ 즉시 수표, 만기 수표

+ 위탁 수취

+ 수출 신용 보험

+ 지급 보증

2. 회계 업무 계좌:

국가 투자 지원 기금은 총리령 제1196 TC/CĐKT에 따른 회계 업무 계좌 시스템에 없는 다음 계좌를 추가로 사용할 수 있습니다:

2.1. 추가 계좌 1: 고정자산, 물자, 설비:

다음 계좌를 포함합니다:

계좌 10: 고정자산

계좌 11: 고정자산 소모

계좌 12: 물자, 설비

2.2. 추가 계좌 2: 대출

다음 계좌를 추가로 사용합니다:

계좌 24: 국가 투자 지원 기금 대출

계좌 25: 연체 대출

2.3. 수정된 계좌 3: 자금 배분 및 운영 비용

다음 계좌를 추가로 사용합니다:

계좌 31: 운영 비용

계좌 32: 건설 투자 비용

2.4. 추가 계좌 5: 현금 자금

다음 계좌를 추가로 사용합니다:

계좌 50: 현금

계좌 53: 은행 예금

계좌 56: 이동 중인 자금

다음 계좌를 추가로 사용합니다:

2.5. 추가 계좌 6: 결제

계좌 63: 국가 투자 지원 기금 단위 간 결제

계좌 66: 은행 및 금융기관과의 결제

2.6. 수정된 계좌 7: 기금 수익 및 결제 비용

다음 계좌를 추가로 사용합니다:

계좌 70: 활동 결과

계좌 74: 수익

다음 계좌를 추가로 사용합니다:

계좌 79: 기타 기금

2.7. 추가 계좌 8: 자금 원천

계좌 80: 규약 자금

계좌 81: 모집 자금

계좌 82: 건설 투자 자금

2.8. 추가 계좌 9: 차입 자금 및 예금

다음 계좌를 추가로 사용합니다:

계좌 95: 단위 예금

3. 회계 업무 장부:

총리령 제1196 TC/CĐKT에 따라 정한 회계 업무 장부 외에 국가 투자 지원 기금은 다음 장부를 추가로 사용할 수 있습니다:

+ 은행 원화 예금 장부

+ 은행 외화 예금 장부

+ 재무 장부

+ 자금 원천 장부

4. 회계 업무 보고서:

- 자본 조달 및 사용 보고서

총리령 제1196 TC/CĐKT에 따라 정한 보고서 외에 국가 투자 지원 기금은 다음 보고서를 추가로 작성합니다:

보고서 제출 기한:

- 수익 및 비용 결산 보고서

- 재산 보고서

- 월 보고서: 달이 끝난 후 최대 10일 이내에 제출

- 분기 보고서: 분기가 끝난 후 최대 15일 이내에 제출

- 연간 보고서: 연도가 끝난 후 최대 20일 이내에 제출

III. 집행:

5. 회계 검사 제도:

회계 검사 제도는 총리령 제1196 TC/CĐKT 1994년 12월 10일에 따른 제VI 목에 따라 시행됩니다.