결정 번호 493/2005/QĐ-NHNN 을 발佈하여 채권 분류, 예상 손실 적립 및 신용 위험 관리를 위한 준비금 사용에 관한 규정을 제정함

국립 은행 총재의 결정

채무분류 및 예상손실충당금 설정과 사용에 관한 규정을 발포함

금융기관의 은행업 활동에서 신용위험을 처리하기 위한 것

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국립 은행 총재

은행법 제1호 1997년 제10차 국회의 법률 제01호 1997년 12월 12일, 은행법 일부 개정 법률 제10호 2003년 제11차 국회의 법률 제2003년 6월 17일;

금융기관법 제2호 1997년 제10차 국회의 법률 제02호 1997년 12월 12일, 금융기관법 일부 개정 법률 제20호 2004년 제11차 국회의 법률 제2004년 6월 15일;

정부가 발포한 2003년 제52호 정부령 2003년 5월 19일 은행법 제정에 관한 규정;

재무부장관과 합의된 2005년 4월 12일 재무부 통지 제4280호 TC/TCNH;

금융기관과 비은행금융기관 부서장의 제안에 따라;

결정함에 있어서:

조 1. 이 결정에 첨부된 규정은 금융기관의 은행업 활동에서 신용위험을 처리하기 위한 채무분류 및 예상손실충당금 설정과 사용에 관한 것이다.

조 2. 이 결정은 공보에 게재된 날로부터 15일 후부터 효력을 발생한다. 다음 문서들에서 금융기관의 은행업 활동에서 신용위험을 처리하기 위한 채무분류 및 예상손실충당금 설정과 사용에 관한 규정은 효력을 상실한다:

1. 2000년 11월 27일 은행법 제정총국장이 발포한 2000년 제488호 은행법 제정총국장 결정, 금융기관의 은행업 활동에서 신용위험을 처리하기 위한 채무분류 및 예상손실충당금 설정과 사용에 관한 규정.

2. 2002년 7월 10일 은행법 제정총국이 발포한 2002년 제354호 은행법 제정총국 통지, 은행법 제정총국장이 발포한 2002년 제688호 은행법 제정총국장 결정에 따른 연체채무 이월 시 예상손실충당금 설정과 사용에 관한 규정.

조 3. 은행법 제정총국장, 금융기관과 비은행금융기관 부서장, 은행법 제정총국 소속 단위 책임자, 지방 은행법 제정총국 지점장, 중앙정부 직할 도시 은행법 제정총국 지점장, 금융기관 이사회 의장, 금융기관 총감독(대표이사)는 이 결정을 집행하는 책임이 있다.

 

규정

금융기관의 은행업 활동에서 신용위험을 처리하기 위한 채무분류 및 예상손실충당금 설정과 사용

(2005년 4월 22일 493/2005/QĐ-NHNN로 발포됨)

1. 베트남 내에서 활동하는 금융기관(이하 금융기관이라 함)은 베트남 사회정책은행을 제외하고는 이 규정에 따라 은행업 활동에서 신용위험을 처리하기 위한 채무분류 및 예상손실충당금 설정과 사용을 해야 한다.

은행 중앙 총재 발의)

장 1

총칙

조 1.

외국 은행 베트남 지점이 본국 은행 규정에 따라 채무분류 및 예상손실충당금 설정과 사용을 하고자 하는 경우, 외국 은행 베트남 지점은 본국 은행의 예상손실충당금 설정 정책을 은행법 제정총국에 제출하여 검토 및 승인을 받아야 한다. 외국 은행 베트남 지점은 은행법 제정총국의 서면 승인을 받은 후에만 본국 은행 본점 규정에 따라 채무분류 및 예상손실충당금 설정과 사용을 할 수 있다.

예상손실충당금 설정과 사용은 금융기관의 재고 감가상각 충당금, 증권 감가상각 충당금, 재정 기금 등에 대한 법령 규정에 따르며, 금융기관에 적용된다.

1. "은행업 활동에서의 금융기관의 신용위험"(이하 "신용위험"이라 함)은 금융기관의 은행업 활동에서 고객이 약정에 따른 의무를 이행하지 않거나 이행할 능력이 없어 손실이 발생할 가능성을 의미한다.

조 2.

본 규정에서 다음 용어들은 다음과 같이 이해된다.

2. "예상손실"은 금융기관의 고객이 약정에 따른 의무를 이행하지 않아 발생할 수 있는 손실을 대비해 설정되는 금액이다. 예상손실은 원금과 이자를 기준으로 설정되며 금융기관의 운영비용에 포함된다. 예상손실은 구체적 예상손실과 일반적 예상손실로 구성된다.

구체적 예상손실

""은 채무분류 규정 제6조 또는 제7조에 따른 구체적인 채무 분류를 기반으로 설정되어 채무 분류와 구체적 예상손실 설정 과정에서 발생할 수 있는 미확정 손실을 대비한다.""은 채무 분류와 구체적 예상손실 설정 과정에서 발생할 수 있는 미확정 손실과 금융기관의 채무 품질이 저하될 때의 재정 어려움을 대비하기 위해 설정된다."

"일반 위험준비금3. "예상손실 사용"은 금융기관이 예상손실을 이용하여 채무 손실을 보전하는 것을 의미한다.

4. "채무"는 다음과 같은 것을 포함한다:

a) 대출, 선급금, 현금서비스, 그리고 자산금융;

b) 상업수표 및 기타 유가증권의 할인 및 재할인;

c) 대위변제;

d) 기타 신용금융 형태.

5. "연체채무"는 원금과/또는 이자가 일부 또는 전부 연체된 채무를 의미한다.

6. "불량채무"(NPL)는 채무분류 규정 제6조 또는 제7조에 따른 그룹 3, 4, 5에 속하는 채무를 의미한다. 불량채무 비율은 금융기관의 신용품질을 평가하는 지표이다.

7. "채무조정"은 금융기관이 고객의 원금 또는 이자의 상환능력이 악화되었다고 판단하여 고객에게 채무 상환기간 조정 또는 연체채무 연장 승인을 하였으나, 금융기관이 고객이 조정된 상환기간 내에 원금과 이자를 모두 상환할 수 있을 것으로 판단되는 채무를 의미한다.

8. "고객"은 금융기관과 신용거래 관계를 맺고 있는 조직이나 개인을 의미한다.

1. 금융기관은 매 분기마다, 해당 분기 마지막 영업일까지의 채무 분류와 예상손실충당금 설정을 수행해야 하며, 해당 분기의 첫 15영업일 내에 이를 완료해야 한다.

조 3.

특히 4분기에는 12월의 첫 15영업일 내에 11월 30일까지의 채무 분류와 예상손실충당금 설정을 완료해야 한다.

2. 불량채무(NPL)에 대해서는 금융기관은 매월 고객의 상환능력을 평가하여 채무 분류를 수행하여 신용품질과 신용위험 관리를 목적으로 한다.

2. 나쁜 채무(NPL)에 대해서는 금융기관은 매월 채무분류와 고객의 상환능력을 평가하여 자금질량 관리 및 신용위험 관리를 위한 작업을 수행해야 한다.

3. 제3자로부터 위탁받아 대출한 금액에 대해 제3자가 발생할 위험을 전부 책임지고 있으며, 다른 금융기관으로부터 공동투자 자금으로 대출받은 금액에 대해 해당 금융기관이 어떠한 위험도 부담하지 않는 경우, 금융기관은 위험예상준비금을 설정할 필요가 없으나, 제6조 또는 제7조의 규정에 따라 채무분류를 실시하여 고객의 재무상태 및 상환능력을 정확히 평가하고 신용위험 관리를 수행해야 한다.

4. 보증, 대출의 약속, 결제의 수락 등에 대해서는 금융기관은 제6조 또는 제7조의 규정에 따라 그룹 1에 분류하여 고객의 재무상태 및 의무 이행 능력을 관리 감독하고 일반준비금을 설정해야 한다.

장 II

구체적인 규정

절 1. 채무분류 및 구체적 예상준비금 설정

조 4.

1. 본 규정이 효력 발생한 날로부터 최대 세(03)년 동안 금융기관은 채무분류와 신용질량 관리를 금융기관의 업무 범위와 실제 상황에 맞게 지원하기 위한 내부 신용등급 시스템을 구축해야 한다. 내부 신용등급 시스템은 최소한 다음과 같은 요소를 포함해야 한다.

- 고객의 설립과 사업영역과 관련된 법적 근거;

- 고객의 경영 상황, 재무 상태, 자산, 약속 이행 능력과 관련된 종합 경제 지표;

- 이전 거래에서의 신용도;

- 업종과 지역별로 구체적이고 체계적인 고객 평가 기준(평가 기준을 바탕으로 고객에게 구체적인 등급을 부여).

2. 본 조항 제1항의 규정은 농협 상업 은행과 지역 민간 신용기금에 대한 적용은 의무적이지 않다.

조 5.

금융기관은 제6조 또는 제7조의 규정에 따라 구체적 채무분류 및 예상준비금 설정을 수행한다.

조 6.

1. 금융기관은 다음의 방법으로 채무를 분류한다.

그룹 1(충분한 기준을 갖춘 채무)에는 다음이 포함된다.

- 금융기관이 원금과 이자를 모두 정해진 기간 내에 회수할 수 있는 것으로 판단되는 만기 도래 전 채무;

- 제2항의 규정에 따라 그룹 1에 분류된 다른 채무.

그룹 2(주의가 필요한 채무)에는 다음이 포함된다.

- 만기 도래 후 90일 미만의 채무;

- 재조정된 상환기간 내에 있는 상환기간 재조정 채무;

- 제3항 및 제4항의 규정에 따라 그룹 2에 분류된 다른 채무.

다) 그룹 3 (기준 미충족 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 후 90일에서 180일 사이의 채무;

- 재조정된 상환기간 내에 있는 만기 도래 후 90일 미만의 상환기간 재조정 채무;

- 제3항 및 제4항의 규정에 따라 그룹 3에 분류된 다른 채무.

라) 그룹 4 (심각한 위험 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 후 181일에서 360일 사이의 채무;

- 재조정된 상환기간 내에 있는 만기 도래 후 90일에서 180일 사이의 상환기간 재조정 채무;

- 제3항 및 제4항의 규정에 따라 그룹 4에 분류된 다른 채무.

마) 그룹 5 (자본 손실 위험 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 후 360일 초과의 채무;

- 정부 처리를 기다리는 채무;

- 재조정된 상환기간 내에 있는 만기 도래 후 180일 초과의 상환기간 재조정 채무;

- 제3항 및 제4항의 규정에 따라 그룹 5에 분류된 다른 채무.

2. 고객이 중기 또는 장기 채무에 대해 재조정된 상환기간 내에 원금과 이자를 정해진 기간 내에 완납하였으며, 금융기관이 재조정된 상환기간 내에 원금과 이자를 정해진 기간 내에 완납할 수 있을 것으로 판단하는 경우, 금융기관은 해당 채무를 그룹 1으로 재분류할 수 있다.

3. 고객이 금융기관에 여러 개의 채무를 가지고 있고 그 중 하나의 채무가 위험 그룹으로 재분류된 경우, 금융기관은 해당 고객의 나머지 채무를 위험 그룹에 재분류해야 한다.

4. 금융기관이 고객의 상환능력이 저하되었다고 판단할 충분한 근거가 있는 경우, 금융기관은 해당 채무를 위험 그룹에 재분류할 수 있다.

5. 각 그룹의 채무에 대한 구체적 예상준비금 비율은 다음과 같다.

가) 그룹 1: 0%

나) 그룹 2: 5%

다) 그룹 3: 20%

라) 그룹 4: 50%

마) 그룹 5: 100%. 다만, 정부 처리를 기다리는 채무는 금융기관의 재무상태에 따라 구체적 예상준비금을 설정한다.

조 7.

금융기관이 정성적 방법으로 채무분류를 수행할 수 있는 충분한 능력과 조건을 갖추고 있는 경우, 다음의 채무분류 및 위험예상준비금 설정 정책을 수립한다.

1. 내부 신용등급 시스템을 바탕으로 금융기관은 금융감독원에 위험예상준비금 정책을 제출하며, 금융감독원의 서면 승인을 받은 후에야 이를 시행할 수 있다.

2. 금융감독원이 위험예상준비금 정책을 승인하기 위한 조건은 다음과 같다.

가) 내부 신용등급 시스템이 최소한 1년 이상 시범 운영되었음;

나) 신용등급 결과가 이사회에 의해 승인되었음;

다) 내부 신용등급 시스템이 금융기관의 사업 영역, 고객 대상, 채무의 위험 특성에 적합함;

라) 신용위험 관리 정책, 신용위험 모니터링 모델, 신용위험의 식별 및 측정 방법이 효과적이며, 고객의 상환능력, 신용계약, 담보자산, 채무 회수 가능성 및 관리에 대한 평가 방법을 포함함;

마) 이사회와 총경리의 승인, 실행, 검토 권한에 대한 명확한 구분 및 내부 위험관리 부서의 독립성을 확보함;

바) 금융기관의 사업 운영을 위한 의사결정, 운영, 관리에 효과적인 정보 시스템을 갖추고 있어야 하며, 이는 내부 신용등급 시스템 및 채무분류와 일치해야 한다.

3. 금융기관이 금융감독원(은행 및 비은행금융기관과 관련된 부서)의 위험예방 정책 승인을 요청하기 위한 서류는 다음과 같습니다:

a) 이사회 의장이 금융감독원에 위험예방 정책 승인을 요청하는 문서로서, 금융기관의 신용등급 시스템과 위험예방 정책이 이 조 제2항에서 규정한 조건을 충족한다는 것을 설명해야 합니다.

b) 금융기관의 내부 신용등급 시스템, 위험예방 정책, 그리고 채권 분류와 위험예방 준비금 설정에 대한 지침 초안의 사본.

4. 금융감독원은 이 조 제3항에서 규정한 서류를 모두 받은 날로부터 30일 이내에 금융기관의 위험예방 정책 승인 여부를 통보해야 합니다. 승인이 되지 않는 경우, 금융감독원은 금융기관에게 수정을 요구하는 문서를 발송합니다.

5. 금융기관은 매년 실정과 법률 규정에 맞게 내부 신용등급 시스템과 위험예방 정책을 재평가해야 합니다. 금융기관의 위험예방 정책 변경은 금융감독원의 문서로 승인받아야 합니다.

6. 금융감독원이 승인한 위험예방 정책에 따라 금융기관은 다음의 채권 분류와 위험예방 준비금 설정을 수행합니다:

6.1. 채권 분류 :

a) 그룹 1(기준 충족 채권)에는 금융기관이 원금과 이자를 모두 회수할 수 있다고 평가한 채권이 포함됩니다.

b) 그룹 2(주의 필요 채권)에는 금융기관이 원금과 이자를 모두 회수할 수 있으나 빌리고 있는 고객의 상환 능력이 악화될 가능성이 있다는 평가를 받은 채권이 포함됩니다.

c) 그룹 3(기준 미충족 채권)에는 금융기관이 원금과 이자를 만기가 되었을 때 회수할 수 없다고 평가한 채권이 포함되며, 이러한 채권은 원금과 이자의 일부 손실 가능성을 가집니다.

d) 그룹 4(의심 채권)에는 금융기관이 높은 손실 가능성을 평가한 채권이 포함됩니다.

e) 그룹 5(자산 손실 가능 채권)에는 금융기관이 더 이상 회수할 수 없을 것으로 평가한 채권이 포함됩니다.

6.2. 각 채권 그룹에 대한 구체적인 위험예방 준비금 비율은 다음과 같습니다 :

가) 그룹 1: 0%

나) 그룹 2: 5%

다) 그룹 3: 20%

라) 그룹 4: 50%

e) 그룹 5: 100%

조 8.

1. 구체적인 위험예방 준비금 금액은 다음 공식으로 계산됩니다:

R = max {0, (A - C)} x r

여기서:

R: 구체적인 위험예방 준비금 금액

A: 채권의 가치

C: 담보 자산의 가치

r: 구체적인 위험예방 준비금 비율

2. 담보 자산의 가치(C)는 다음 요소와 이 조 제3항에서 규정한 비율을 곱하여 결정됩니다:

- 금의 시장 가치;

- 정부 채권, 국고채, 그리고 금융기관의 다른 유가증권의 표면가치;

- 기업과 다른 금융기관의 주식의 시장 가치;

- 보증 계약 또는 금융 임대 계약에 기재된 동산, 부동산 및 기타 담보 자산의 가치.

3. 담보 자산 가치를 결정하기 위한 최대 적용 비율은 다음과 같습니다:

 

정부 채권: - 남은 기간이 1년 이하 - 남은 기간이 1년에서 5년 사이 - 남은 기간이 5년 초과 95% 85% 80%

 

4. 금융 임대 거래의 경우, 임대 자산은 담보 자산으로 간주됩니다.

 

절 2. 일반 예방충당금

조 9.

1. 금융기관은 제6조 또는 제7조에서 정한 1부터 4그룹까지의 채권 총액의 0.75%를 일반 예방충당금으로 충당하고 유지해야 한다.

2. 본 규정이 효력 발생한 날로부터 최대 5년 이내에 금융기관은 제1항에서 정한 일반 예방충당금을 충분히 충당해야 한다.

 

절 3. 예방충당금의 사용

 

조항 10.

금융기관은 예방충당금을 신용위험을 처리하기 위해 다음 각 호의 경우에 사용한다. 다음 각 경우의 채무에 대해서는:

1. 법에 따라 해산되거나 파산한 기업 또는 개인이 사망하거나 실종된 경우

2. 제6조와 제7조에서 정한 5그룹에 속하는 채권. 다만, 정부가 처리하도록 보류된 채권은 예방충당금(있을 경우)을 사용하여 신용위험을 처리할 수 있다.

조 11.

1. 금융기관은 매 분기마다 예방충당금을 사용하여 신용위험을 처리한다. 이를 처리함에 있어 다음의 원칙을 준수해야 한다.

가) 제8조 제1항에서 정한 특정 예방충당금을 해당 채권의 신용위험을 처리하기 위해 사용한다.

나) 담보물 처분을 통해 채권을 회수한다: 금융기관은 고객과의 합의 및 법률에 따라 담보물을 처분하여 채권을 회수해야 한다.

다) 담보물 처분이 신용위험을 충당하는데 충분하지 않은 경우에는 일반 예방충당금을 사용하여 충당한다.

2. 금융기관이 예방충당금을 사용하여 신용위험을 처리하는 것은 채무자의 채무를 면제하는 것이 아니다. 금융기관과 관련자들은 어떠한 형태로든 고객에게 신용위험 처리 사실을 알리지 못한다.

3. 예방충당금을 사용하여 신용위험을 처리한 후 금융기관은 이미 위험을 처리한 채권을 내부계정에서 외부계정으로 이동시키고 계속적으로 채권 회수를 위한 조치를 취해야 한다.

4. 예방충당금을 사용하여 신용위험을 처리한 날로부터 5년 후에는 제10조 제1항에서 정한 경우를 제외하고는 금융기관은 외부계정에서 위험을 처리한 채권을 제외할 수 있다. 다만, 국유 상업은행의 경우는 금융부와 중앙은행의 승인을 받아야 한다.

조 12.

1. 예방충당금이 모든 신용위험을 처리하는데 충분하지 않은 경우 금융기관은 예방충당금 부족분을 운영비로 직접 계상해야 한다.

2. 예방충당금이 충당되어 남아 있는 금액이 예방충당금으로 충당해야 하는 금액보다 많을 경우 금융기관은 법에 따른 금융기관 재무제도에서 정한 바에 따라 차액을 환입해야 한다.

조 13.

1. 금융기관은 이사회를 구성하여 이사회 의장이 이사회 의장을 맡고 감사위원장, 회계부서 담당자, 대출부서 담당자, 대출관리 담당자 등 기타 이사회 의장이 지정한 이사들로 구성된다.

2. 이사회와 감사위원회가 없는 금융기관의 경우 이사회는 대표이사(총경리)가 이사회 의장을 맡고 그가 지정한 다른 이사들로 구성된다.

조 14.

이사회 의장의 임무:

1. 대표이사(총경리)가 수행한 분기별 채권 분류와 신용위험 예방충당금 충당을 검토한다.

2. 신용위험을 처리한 채권의 추적, 명세서 작성 및 채권 회수 상황 보고서를 검토한다.

3. 현재 분기의 신용위험 처리 방안과 다음 분기(월)의 채권 회수 계획을 결정하며, 채권 회수를 위한 시기와 방법을 명확히 한다.

조 15.

신용위험 처리를 위한 서류:

1. 대출 및 채권 회수 관련 서류; 할인 및 재할인 상업채권과 다른 가치 증권 관련 서류; 보증 및 대출 약정 관련 서류; 금융 임대 관련 서류; 담보물 관련 서류 및 기타 관련 서류.

2. 제11조 제1항에서 정한 경우 외에 제1항에서 언급한 서류 외에도 다음 서류가 필요하다.

가) 기업 또는 사업체 고객의 경우:

- 법원의 파산 선고 결정서 또는 정부 기관의 해산 결정서 사본;

- 파산 선고 결정 집행 보고서 및 파산 선고 결정 집행 종료 보고서 사본, 해산된 기업의 채무 처리 관련 문서.

나) 개인 고객의 경우:

- 사망 증명서 또는 실종 확인서 사본.

조 제16조.

신용위험 처리를 위해 예방충당금을 사용하여 회수된 모든 금액은 금융기관 재무제도에 따른 법률 규정에 따라 계상한다.

 

절 4. 회계 처리 및 보고

조 17.

1. 일반적 예상손실 및 특정 예상손실은 금융기관의 운영비용에 회계처리한다.

2. 일반적 예상손실 및 특정 예상손실은 "위험예상손실준비금" 계좌에 회계처리한다. 금융기관은 중앙은행이 정한 규정에 따라 예상손실 준비금을 설정하고 사용하며, 위험관리를 위해 예상손실 준비금을 사용한 후 회수된 금액을 회계처리한다.

조 18.

1. 금융기관은 채무분류, 예상손실 설정 및 사용, 신용위험 관리를 위한 보고를 중앙은행이 제정한 통계보고 체제에 따라 중앙은행과 금융기관에 보고해야 한다.

2. 각 분기의 두 번째 달 15일 이전까지 금융기관은 채무분류, 예상손실 설정 및 사용을 재무부와 금융기관 본사가 위치한 지방세청에 보고해야 한다.

가) 금융기관은 이 규정 제6조에 따라 채무를 분류하고, 예상손실 설정 및 사용을 보고하는 표식 1A와 1B(부속)를 작성한다.

나) 금융기관은 이 규정 제7조에 따라 채무를 분류하고, 예상손실 설정 및 사용을 보고하는 표식 2A와 2B(부속)를 작성한다.

절 5. 조직 실행

조 19.

1. 주식회사 은행, 금융회사, 금융렌탈회사, 농업신용협동조합, 합자은행, 외국인 100% 출자 은행, 외국 은행 지점(이 규정 제1조 제1항에 따라 허가받은 외국 은행 지점을 제외함)은 이 규정에 따라 특정 예상손실 및 일반적 예상손실을 설정한다.

2. 국유 상업은행은 특정 예상손실 설정 상황 및 일반적 예상손실 설정 가능성을 평가하여 중앙은행과 재무부에 보고하고, 각각의 구체적인 사례를 기반으로 최대 5년 이내에 이 규정에 따라 예상손실을 완전히 설정하도록 결정한다.

절 6. 감독 및 위반 처리

조 20.

1. 중앙은행(중앙은행 감독원)은 재무부와 협력하여 금융기관의 신용위험 관리 활동에서 채무분류, 예상손실 설정 및 사용을 감독한다.

2. 금융기관이 이 규정을 위반한 경우, 위반의 성격과 행위에 따라 다음과 같이 처리된다:

- 행정처벌.

- 위험 수준에 따른 예상손실 설정 비율 증가.

- 대출 제한, 네트워크 확장 및 업무 내용 제한.

- 중대한 위반에 대해서는 영업 중단.

장 III

시행규정

조 21.

이 규정의 개정, 보완 및 대체는 중앙은행 총재가 재무부 장관과 협의 후 결정한다./.