통합문서 제 50/VBHN-BTC 명칭은 금융기관 및 외국 은행 지점에 대한 재무 제도에 관한 시행규칙으로, 금융재무 제도를 안내함

재무부 --------	사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복 ---------------
번호: 50/통합문서-시행령	하노이, 2020년 12월 31일

 

시행규칙[1]

금융기관 및 외국 은행 지점에 대한 재정 제도에 관한 지침

2018년 2월 7일 재무부가 발표한 제16/2018/TT-BTC 호 통지 "금융기관 및 외국 은행 지점에 대한 재정 제도에 관한 몇 가지 조항에 대한 지침"은 2018년 3월 26일부터 효력이 발생하며, 다음과 같이 수정 보완되었다.

2020년 10월 1일 재무부가 발표한 제84/2020/TT-BTC 호 통지 "재무부 장관의 권한으로 결정되는 정기 보고 관련 규정을 수정 보완함"은 2020년 11월 15일부터 효력이 발생한다.

기업법(2014.11.26)

금융기관법(2010.6.16) 및 금융기관법 일부 조항 개정 법률(2017.11.20)에 근거한다.

국가 자금 투자 생산 경영 기업 관리 사용 법률(2014.11.26)

전자 거래 법률(2005.11.29)

정보기술 법률(2006.6.29)

2017년 8월 7일 제93/2017/NĐ-CP 호 정부 명령 "금융기관 및 외국 은행 지점에 대한 재정 제도와 재정 감독, 국유 자금 투자 효과 평가에 관한 규정"에 근거한다.

정부 nghị định 제64/2007/NĐ-CP호 2007년 4월 10일 국가 기관 활동에 대한 정보기술 적용에 관한 규정을 근거로 함

정부가 2017년 7월 26일 제정한 87/2017/NĐ-CP 호치민 총리령에 의거하여 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구성을 규정함

금융기관 재무과과장의 제안에 따라

재무부 장관은 금융기관 및 외국 은행 지점에 대한 재정 제도에 관한 몇 가지 조항에 대한 지침을 발행한다.[2]

장 1

총칙

조 1. 적용 범위

본 통지는 금융기관 및 외국 은행 지점에 대한 재정 제도에 관한 몇 가지 조항에 대한 지침을 제93/2017/NĐ-CP 호 정부 명령 "금융기관 및 외국 은행 지점에 대한 재정 제도와 재정 감독, 국유 자금 투자 효과 평가에 관한 규정"(이하 "제93/2017/NĐ-CP 호 정부 명령"이라 함)에서 규정된 내용을 설명한다.

조 2. 적용대상

1. 이 시행규칙은 다음과 같은 경우에 적용된다.

a) 금융기관 및 외국 은행 지점은 금융기관법(2010.6.16) 및 금융기관법 일부 조항 개정 법률(2017.11.20)과 그 후에 개정되거나 대체된 법률(있을 경우)에 따라 설립, 조직 및 운영된다(이하 "금융기관법"이라 함).

b) 관련 기관, 단체, 개인 등.

2. 본 통지는 마이크로 크레디트 금융기관, 정책 은행, 농협 은행, 인민 신용 기금을 제외한다.

장 II

구체적인 규정

조 3. 자금 및 재산 관리 및 사용

1. 금융기관 및 외국 은행 지점은 제93/2017/NĐ-CP 호 정부 명령 제II장, 관련 법률 규정 및 본 통지에서 구체적으로 설명된 내용에 따라 자금 및 재산을 관리하고 사용해야 한다.

2. 채권 처리를 위해 제132조 제3항 금융기관법에 따라 보유하는 부동산에 대해서는 다음과 같다.

a) 금융기관이 임시로 판매 또는 양도하여 자금을 회수하기 위한 3년 이내에 보유하는 부동산에 대해서는 금융기관은 재산 증가를 기록하지 않으며, 감가상각을 하지 않는다.

b) 금융기관이 직접 사업 활동을 위해 구입한 부동산에 대해서는 금융기관은 재산 증가를 기록하고 법령에 따라 감가상각을 하며, 제93/2017/NĐ-CP 호 정부 명령 제6조 제3항 및 제4항에서 정한 제한 내에서 투자 및 고정 자산 구매를 보장해야 한다.

금융기관 및 외국 은행 지점은 사업 활동 중 계속해서 직접 사업 활동을 위해 투자하고 구매한 고정 자산의 가치가 금융기관의 주식 자본과 주식 자본 보충 예비금의 총액의 50%를 초과하지 않도록 유지해야 한다. 외국 은행 지점의 경우, 이는 지급받은 자본과 보충 예비금의 총액의 50%를 초과하지 않아야 한다.

1. 베트남 증권거래소는 2015년 10월 13일 정부가 발행한 91/2015/NĐ-CP 호에 명시된 기업에 대한 국가 자금 투자 및 사용, 재산 관리에 관한 법률의 조 30항과 그 지침, 개정, 보완, 대체 조치(있을 경우)에 따라 매출 및 기타 수입을 관리한다. 베트남 증권거래소의 매출은 다음과 같이 구성된다:

금융기관 및 외국 은행 지점의 수익은 제93/2017/NĐ-CP 호 정부 명령 제16조에서 정의된 수익 항목을 포함한다. 금융기관 및 외국 은행 지점의 일부 수익은 아래의 지침에 따라 이루어진다.

1. 기타 서비스 수익: 재산 보관 서비스, 안전 금고 및 보안 상자 대여, 금융 자문 및 중개 서비스, 기타 서비스 수익.

2. 법률에 따른 기타 수익, 여기에는 채권 처리를 위해 임시로 보유한 부동산을 임대하여 얻은 수익을 제외한 임대 수익이 포함된다.

3. 기타 수익:

a) 법률에 따라 소유자가 없거나 소유자를 확인할 수 없는 채무를 회수하여 얻은 수익은 수익으로 기록된다.

b) 고객의 과태료 및 계약 위반으로 인한 손해배상금은 수입으로 기록되며, 이를 수입으로 처리한다;

c) 보험 회사로부터 배상금을 받은 금액은 손실 보험 비용을 보상한 후 수익으로 기록된다.

d) 법률에 따라 정의된 기타 수익.

조 5. 매출 기록 원칙

금융기관 및 외국 은행 지점의 수익 기록 원칙은 제93/2017/NĐ-CP 호 정부 명령 제16조에 다음과 같이 정의된다.

1. 법인세법 및 그 지침에 따라 법인세 계산 시 매출을 결정한다.

2. 이자 수익 및 유사 수익에 대해서는 다음과 같다:

a) 대출 활동 수익: 금융기관 및 외국 은행 지점은 채무 회수 가능성을 평가하고 은행법에 따라 채무 분류를 수행하여 수익 기록을 위한 근거를 마련해야 하며, 다음의 방법으로 기록해야 한다.

- 금융기관 및 외국 은행 지점은 은행 중앙 은행의 규정에 따라 특정 위험 예방 비용을 추정하지 않는 충분한 기준으로 분류된 채무에 대해 발생한 이자 수익을 해당 기간의 수익으로 기록한다.

- 충분한 기준 그룹에 남아 있는 채무에 대한 이자 수익은 정부 정책을 시행하면서 그대로 유지되었으며, 다른 채무에 대한 발생한 이자 수익은 수익으로 기록하지 않으며, 금융기관 및 외국 은행 지점은 외부 보고 시스템에서 추적하여 회수하도록 노력하고, 회수되면 수익으로 기록한다.

b) 예금 이자 수입: 기간 내 발생한 이자 수입이다.

3. 환율 재평가에 따른 외화 및 금의 차액 수익에 대한 수입은 금융기관, 외국 은행 지점은 회계기준과 관련 법령에 따라 처리한다.

4. 증권 거래 수입(주식 제외):

a) 거래 증권에 대해서는 금융기관, 외국 은행 지점은 기업회계법령에 따른 증권 거래 수입으로 처리한다.

b) 투자 증권(채무분류 및 손실예상충당금 설정이 필요한 채권을 제외한)에 대해서는 금융기관, 외국 은행 지점은 예상 이자수입을 미리 처리한다.

5. 출자 이익: 주식 배당금 또는 출자 이익은 이익 분배 결정 또는 결정에 따라 분배된 이익이다.

6. 기타 활동 수입: 수입은 해당 기간 동안 고객이 결제를 승인한 모든 상품 및 서비스 제공 대금을 포함한다.

7. 수익으로 처리되었으나 이후 회수 불가능하거나 만기 도래 시 회수되지 않은 채권에 대해서는 금융기관, 외국 은행 지점은 같은 회계기간에는 수입 감소로 처리하고 다른 회계기간에는 비용으로 처리하며, 별표로 관리하여 회수를 독려한다. 회수가 되면 수익으로 처리한다.

조 6. 비용

금융기관, 외국 은행 지점의 비용은 93/2017/NĐ-CP 호 정부 명령 제17조에 규정된 비용 항목을 포함하며, 일부 비용은 아래와 같이 지침에 따라 처리된다.

1. 중개 수수료 지급: 다음 규정에 따라 중개 수수료 지급이 가능하다.

a) 금융기관, 외국 은행 지점은 법률이 허용하는 중개 활동에 대해 중개 수수료를 지급할 수 있다.

b) 제삼자(중개인)에게 지급되는 중개 수수료는 금융기관, 외국 은행 지점의 대리점이나 관리직, 직원, 그리고 금융기관, 외국 은행 지점과 관련된 개인에게는 적용되지 않으며, 금융기관 및 은행 지점 법률 및 관련 수정, 보완, 대체 법률(있을 경우)에 따라야 한다.

c) 중개 수수료 지급은 금융기관, 외국 은행 지점과 수수료 수령자 간의 계약 또는 확인서를 근거로 하여야 하며, 그 내용은 수수료 수령자의 이름, 지급 내용, 지급 금액, 지불 방법, 수행 및 종료 시간, 각 당사자의 책임 등 기본 사항을 포함해야 한다.

d) 자산 임대 중개 수수료 지급(압류 자산 및 담보물 포함): 금융기관, 외국 은행 지점의 각 임대 자산에 대한 중개 수수료 지급은 해당 연도에 중개인이 가져온 임대 수익의 최대 5%를 초과하지 않아야 한다.

đ) 담보물 및 담보대출 물건 판매 중개 수수료 지급: 금융기관, 외국 은행 지점의 각 담보물 및 담보대출 물건 판매 중개 수수료는 중개인을 통해 얻은 실제 판매 가격의 1%를 초과하지 않아야 한다.

e) 금융기관, 외국 은행 지점의 이사회 또는 회원 이사회 또는 총 경영책임자(대표이사)는 공개적으로 적용될 중개 수수료 지급 규칙을 제정한다.

2. 직원 비용: 93/2017/NĐ-CP 호 정부 명령 제17조 제2항 제h호에 따라 직원 비용은 다음과 같이 지침에 따라 처리된다.

a) 안전 장비 비용: 작업 중 안전 장비를 착용해야 하는 직원들에게만 지급된다.

b) 식사비: 국가 소유 100% 자본금의 금융기관과 국가 소유 50% 이상 자본금의 금융기관은 국유기업 식사비 지급 규정에 따라 식사비를 지급한다.

c) 의료비는 정기 건강검진 비용, 예방약 구입 비용 및 기업의 법령에 따른 의료비용을 포함한다.

d) 기타 비용은 연차휴가비, 여성근로자에 대한 추가 비용 및 기타 법령에 따른 비용을 포함한다.

3. 관리 및 공무 비용: 93/2017/NĐ-CP 호 정부 명령 제17조 제2항 제i호에 따라 관리 및 공무 비용은 다음과 같이 지침에 따라 처리된다.

a) 과학기술 연구 및 활용 비용은 포함된다.

- 법률에 따라 과학기술 발전기금을 축적한다. 기금 사용은 현행 규정에 따라 이루어진다;

- 과학기술 연구 및 응용을 위해 필요한 기금 부족분을 보충하는 경비를 지출한다;

b) 생산성 향상, 비용 절감 등에 대한 포상은 실질적인 효과에 따라 지급되며, 금융기관, 외국 은행 지점은 포상 지급 규칙을 공개하고 포상 심사위원회를 구성해야 한다.

4. 자산 비용:

가) 고정자산 사용 비용: 기업의 고정자산 관리 및 사용 규정에 따라 지급.

장기 납부로 구입한 고정자산의 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 즉시 구매 가격과 총 납부 금액 사이의 차액을 해당 납부 기간 내 비용으로 처리하되, 회계기준에 따라 고정자산 원가에 포함시키는 경우는 제외한다.

b) 고정자산 임대 비용은 임대 계약에 따라 처리되며, 여러 년간 일시적으로 임대료를 지급하는 경우, 임대료는 사용 기간에 따라 비용으로 분담 처리된다.

c) 자산 관리 및 운영 서비스 임대 비용은 임대 계약에 따라 처리된다.

5. 기타 비용: 93/2017/NĐ-CP 호 정부 명령 제17조 제2항 제n호에 따라 기타 비용은 다음과 같이 지침에 따라 처리된다.

a) 금융기관, 외국 은행 지점이 참여하는 업종 협회 회원비 지급.

b) 이미 탕감된 채무 회수 비용 및 부실채권 회수 비용은 채무 회수를 위한 비용으로, 법령에 따라 허가받은 회수 서비스 제공업체에 지급되는 비용 및 채무 매각 비용을 포함한다.

c) 기타 비용은 다음과 같다:

- 이미 소멸된 것으로 판단되었으나 이후 주인이 확인된 채무를 지불하는 경비를 지출한다;

- 경제 계약 위반으로 인한 벌금 및 손해배상 비용은 금융기관, 외국 은행 지점의 책임이다.

- 벌금 납부 항목은 개인이 법에 따라 납부해야 하는 벌금 항목을 제외한 행정처분 위반 금액만 포함한다.

- 소송 비용 및 집행 비용;

- 다른 항목의 비용은 법률에서 정하는 바에 따른다.

조 7. 비용 항목 기록 원칙

1. 금융기관 및 외국 은행 지점의 비용 항목은 금융기관 및 외국 은행 지점의 경영 활동과 관련된 실제 발생 비용이며, 수익과 비용의 적합성 원칙을 준수하고, 법률에서 정하는 유효 영수증을 갖추어야 한다. 금융기관 및 외국 은행 지점은 다른 경비원으로부터 지원받은 비용을 비용 항목에 기재할 수 없다. 비용의 결정 및 기재는 베트남 회계기준과 관련 법률 규정에 부합하도록 이루어진다.

2. 기업소득세를 계산할 때 비용 결정은 기업소득세법 및 관련 지침에 따라 이루어진다.

3. 국가가 100% 자본금을 보유한 금융기관 및 국가가 50% 이상 자본금을 보유한 금융기관은 법인세법에서 정하는 법인세를 감소시키는 비용 항목만 비용 항목에 기재할 수 있다. 다만, 예상 손실 준비금 초과 비용 항목은 법인세법과 베트남 중앙은행 규정 사이의 차이로 인해 법인세를 감소시키는 경우, 법인세 이후 이익으로 이를 보충할 수 있으며, 외국 협회 회원료 지불 비용 항목, 행정처분 위반 금액(개인이 법에 따라 납부해야 하는 행정처분 위반 금액을 제외함)은 국가가 100% 자본금을 보유한 금융기관 및 국가가 50% 이상 자본금을 보유한 금융기관이 법인세 이후 이익으로 보충할 수 있다.

조 8. 보고서 내용, 보고서 양식, 보고 주기, 보고 기한, 보고 대상

1. 금융기관 및 외국 은행 지점은 제25조와 제26조의 규정에 따라 시행령 제93/2017/NĐ-CP에 명시된 보고 제도를 준수하며, 본 통칙에서 지시한 바에 따른다.

2. 연간 재무계획 보고서: 국가가 100% 자본금을 보유한 금융기관 및 국가가 50% 이상 자본금을 보유한 금융기관은 제25조의 규정에 따라 시행령 제93/2017/NĐ-CP에 명시된 연간 재무계획 보고서를 제출한다.

3. 재무보고서는 다음과 같이 구성된다:

가) 중간 및 연간 재무제표;

나) 중간 및 연간 경영활동 결과 보고서;

다) 중간 및 연간 현금흐름 보고서;

라) 중간 및 연간 재무제표 해설;

마) 기타 보고서로 다음 사항이 포함된다:

- 월간 재무계좌 상황표;

- 연간 금융안정 지표 보고서;

- 연간 경영진 및 직원 수입 상황 보고서

금융기관 및 외국 은행 지점의 재무보고는 금융기관에 대한 재무보고 제도 법률 규정에 따라 이루어지고, 금융안정 지표 보고서와 금융기관 및 외국 은행 지점의 관리자, 직원의 수입 상황 보고서는 본 통칙에 첨부된 부록 1과 부록 2에 따라 이루어진다.

4. 보고서 제출 기한:

가) 연간 재무계획 보고서 제출 기한은 제25조의 규정에 따라 시행령 제93/2017/NĐ-CP에 명시된 바에 따른다.

나) 월간 보고서 제출 시한: 다음 달 10일까지

다) 중간 연도 재무보고서 제출 최종 시한: 다음 분기 첫 달 30일까지

라) 감사되지 않은 연간 재무보고서 제출 기한은 외국 금융기관의 경우 최대 180일, 다른 금융기관의 경우 최대 90일로, 회계연도 종료 후부터 계산된다.

마) 검토된 연간 재무보고서 및 독립 감사 조직의 감사 보고서 제출 시한: 감사 종료 즉시

바) 보고서 제출 시한 마지막 날이 공휴일 또는 주말인 경우, 보고서 제출 최종 시한은 그 다음 근무일로 연장된다.

5. 보고서 수신처:

금융기관 및 외국 은행 지점은 금융기관 및 외국 은행 지점의 재무 제도 준수를 주관적으로 감독하기 위해 베트남 중앙은행에 재무보고서를 제출하고, 동시에 재무부에 제출한다.

조 제9조. 보고 방법

금융기관, 외국은행 지점은 재무부에 다음의 방법으로 보고를 제출한다.

1. 서면 보고:

금융기관, 외국은행 지점은 이 통지 제8조 제3항 각목 a, b, c, d에서 정한 보고에 대해 검토된 연간 재무보고서로 보고한다.

2. 전자 보고:

a) 금융기관, 외국은행 지점은 이 통지 제8조에서 정한 보고에 대해 전자보고를 한다.

b) 각 금융기관, 외국은행 지점은 연결 재무부와 연결 재무부의 정보통신망을 통해 재무부에 전자 재무보고서를 제출한다(재무부의 구체적인 지침에 따라)..

c) 연결망 통신 조건이 충족되지 않은 경우 물리적 매체를 이용하여 보고 파일을 제출하거나 재무부(은행금융기관 재무과)에 보고서를 제출하여 데이터 보고를 업데이트한다. 금융 기관, 외국 은행 지점 d) 데이터 전송 시스템에 문제가 발생한 경우 보고 단위는 물리적 매체에 저장된 보고 파일 또는 재무부(은행금융기관 재무과)에 보고서를 제출해야 한다(재무부 본사 주소: 호안kiem, 하노이시, 트란 hung dao 거리 28).

제11조. 금융기관, 외국은행 지점의 책임

조 10. 관리 기관의 책임

금융기관, 외국은행 지점은 금융법, 93/2017/NĐ-CP 호치민 정부 명령, 이 통지에서 구체적으로 지정된 내용 및 관련 재무 관리 법규에 따른 재무 제도를 준수한다.

2.[3] 중앙은행의 책임:

a) 6개월마다(8월 31일 이전) 및 연간(다음 해 4월 30일 이전), 중앙은행은 금융기관, 외국은행 지점의 재무 상황을 재무부에 통보한다(93/2017/NĐ-CP 호치민 정부 명령 제38조 제2항에 따라). 구체적인 지표는 다음과 같다(금융기관 유형별로 분류됨):

- 신용기관 및 외국 은행 지점의 수

- 금융기관, 외국은행 지점의 발행 자본, 자기 자본, 자산, 총 대출액, 총 자금 조달액, 부실채권 비율 및 운영 안전성 비율 등.

- 신용기관 및 외국 은행 지점의 총 이익(손실) 및 이익(손실)을 내는 신용기관 및 외국 은행 지점의 수

- 국가가 지분 50% 이상을 소유한 신용기관의 재무 상황 및 운영 효율성

- 관련 다른 지표 및 내용

- 신용기관 및 외국 은행 지점의 재무 제도 위반 사항은 감사 및 감독 과정에서 발견됨

b) 수치 결산 기간:

- 6개월 보고서: 보고 기간의 1월 1일부터 6월 30일까지 (특정 시점의 자료를 제외하고)

- 연간 보고서: 보고 연도의 1월 1일부터 12월 31일까지 (특정 시점의 자료를 제외하고)

c) 보고서 제출 방식은 다음과 같이 이루어진다: 직접 제출

- 직접 제출 서면 형태의 종이로 제출; ;

- 우편 서비스를 이용한 제출 서면 형태의 종이로 제출; ;

- 전자우편 시스템 또는 정보 보고 전용 소프트웨어 시스템을 통해 제출;

- 법률이 정하는 다른 방법.

제12조. 시행규정

1. 이 통지는 2 2. 이 통지는 2013년 1월 9일 호치민 재무부가 금융기관, 외국은행 지점에 대한 재무 제도를 지시하기 위해 발표한 05/2013/TT-BTC 통지로 대체된다.

장 III

조직 및 실행

3. 재무부의 전자 보고 지침이 없는 기간 동안 금융기관, 외국은행 지점은 이 통지 제8조 제3항에서 정한 재무 보고서(월간 회계 장부 균형표 제외)를 서면으로 제출한다.

[4]

(2018년 2월 7일 호치민 재무부 통지 제16/2018/TT-BTC와 함께 공포됨)6 월 3 년8.

보고 단위:...

개별

4. 시행 중 발생한 문제에 대해서는 재무부에 신고하여 연구, 검토, 해결하도록 한다./.

 

통합 법률 확인 국무총리 인준 베트남 협동조합은행 Huỳnh Quang Hải

 

부록 1

위험 있는 "자산"

기업에 투자한 총 금액

주소: …

단위: 백만 동/백분율

총 자산

순번	지표	수입 현황(년도...)	통합
1	총액 재산
2	자기 자본
3	2등급 자기 자본
||| a	위험 있는 채권 총액
다	자기 자본 보장 비율 (3)/(4)
4	총액 2018년 2월 7일 호치민 재무부 통지 제16/2018/TT-BTC는 금융기관, 외국은행 지점에 대한 재무 제도에 관한 몇 가지 사항을 지시하며, 2018년 3월 26일부터 효력이 발생한다.
5	순이익/자기 자본 (ROE)
6	순이익/총 자산 (ROA)
7	대출 증가율
8	자금 모집 증가율
9	단기 자금 사용 비율
10	대출 채무 비율
11	날짜     월     년
12	2020년 10월 1일 호치민 재무부 통지 제84/2020/TT-BTC는 재무부 장관의 권한으로 재무은행 분야에서 정기 보고 제도를 수정하고 보완하며, 2020년 11월 15일부터 효력이 발생한다(이하 "통지 제84/2020/TT-BTC"라 함).
13	경영진 및 직원의 수입 현황

 

재산 관리 대상 단위 책임자

회계과 과장

[3] 이 항은 2020년 11월 15일부터 효력을 발생하는 통지 제84/2020/TT-BTC 제4조의 규정에 따라 수정되고 보완되었다. 총 경 리 (대표) (서명, 인장)

 

부록 2

위험 있는 "자산"

기업에 투자한 총 금액

주소: …

수입 현황 관리인, 간부, 직원 (년도..)

단위: 백만 동

순번	모델 번호 01	총 보너스	총 수입	평균 급여/인원/월	평균 수입/인원/월	경영진	전문 경영진
1	비전문 경영진
1.1	직원
1.2	정부령 제19/2018/TT-BTC 2018년 2월 12일 재무부 통고는 베트남 협동조합은행에 대한 재무 제도에 대한 몇 가지 사항을 안내하며, 2018년 3월 29일부터 효력이 발생한다.
2	정부령 제84/2020/TT-BTC 2020년 10월 1일 재무부 통고는 금융은행 분야에서 재무부 장관의 결정 권한 내에 있는 정기 보고서 제도에 대한 수정 및 보완 규정을 제시하며, 2020년 11월 15일부터 효력이 발생한다 (이하 "정부령 제84/2020/TT-BTC"라 함).

 

재산 관리 대상 단위 책임자

회계과 과장

[3] 이 항은 2020년 11월 15일부터 효력을 발생하는 통지 제84/2020/TT-BTC 제4조의 규정에 따라 수정되고 보완되었다. 총 경 리 (대표) (서명, 인장)