시행령 제 54/2009/TT-BTC 외채상환기금의 설립, 운용 및 관리에 관한 지침

시행규칙

외채상환적립금의 설치, 운용 및 관리에 관한 지침

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정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함

정부가 2005년 11월 1일 제정한 제134/2005/NĐ-CP 호 외채관리규정을 발포함에 따라;

총리가 2007년 11월 26일 제정한 제181/2007/QĐ-TTg 호 정부로부터 재융자된 차관 및 원조금의 재융자 규정을 발포함에 따라;

재무부는 외채상환적립금의 설치, 운용 및 관리에 관한 절차를 다음과 같이 지시합니다:

I. 일반규정

1. 외채상환적립금(이하 "적립금"이라 함)은 정부 차관 및 원조금으로부터 재융자된 차관의 원금 및 이자, 수수료 등 회수금을 모으기 위해 설립되며, 정부 차관의 재융자 차관 상환 보장을 위한 목적으로 사용되며, 환율 위험, 신용 위험, 금리 위험 등을 보완하고, 정부가 기업 및 금융기관의 해외 차관 보증을 제공하는 경우 발생할 수 있는 위험을 처리하기 위한 자금원을 마련하는 것을 목적으로 합니다.

2. 적립금은 베트남의 신뢰할 수 있는 상업은행에서 외화 및 베트남 동 통장 계좌를 개설하며, 재무부 장관의 위임을 받아 재무부 채무관리 및 외재정국 국장이 통장 계좌 명의인으로서 이 지침에 따른 관리를 수행합니다. 다른 종류의 외화가 발생하는 경우, 적립금은 해당 은행에 해당 외화 통장 계좌를 개설하여 각각의 수입원을 추적하도록 요청합니다.

- 재융자 회수금(원금, 이자, 해외 수수료 포함)

- 정부 보증 수수료 회수금

- 기타 수입금(적립금 예치 계좌에서 발생한 이자 포함)

3. 서비스 은행은 적립금의 수입 및 지출 과정에서 발생하는 모든 업무를 처리하며, 매월 수입 및 지출 내역, 계좌 이자 발생 내역 및 세부 잔액 내역을 적립금 계좌에 보내야 합니다. 서비스 은행은 재무부(채무관리 및 외재정국)에 각 계좌 개설에 대한 세부 정보를 제공하여 관련 단체가 적절한 계좌에 돈을 입금할 수 있도록 안내해야 합니다.

4. 적립금은 정부의 해외 차관 상환 의무 변동에 따라 최소 외화 예비금을 유지해야 합니다. 최소 예비금은 정부 차관을 통해 재융자된 차관의 연간 총 상환 의무의 50%로 계산됩니다. 매년 채무관리 및 외재정국은 적립금의 외화 예비금 구조를 구성하여 적립금의 안전성을 강화하고 환율 위험을 최소화하며 각 시기에 가장 유리한 외화를 활용할 수 있도록 하는 방안을 작성하여 재무부 장관에게 제출합니다.

II. 적립금의 수입

1. 적립금의 수입원은 다음과 같습니다:

a. 재융자 회수금에는 다음이 포함됩니다:

- 정부 차관 및 원조금으로부터 재융자된 차관의 원금 및 이자(서비스 재융자 수수료를 제외한)는 재융자 협정, 재융자 계약 또는 합의에 따라 정해진 만기일에 따라 회수됩니다.

- 정부 예산이 차관 협정에 따라 해외에 지불해야 하는 차관 수수료(보험료, 약정 수수료, 관리 수수료 등)는 정부 예산이 차관 협정에 따라 해외에 지불해야 하는 차관 수수료(보험료, 약정 수수료, 관리 수수료 등)는 정부 예산이 차관 협정에 따라 해외에 지불해야 하는 차관 수수료(보험료, 약정 수수료, 관리 수수료 등)입니다.

b. 정부 보증 수수료 및 정부 보증 규정에 따른 차관 회수금.

c. 적립금 여유 자금의 예치 이자 및 기타 수입금.

d. 정부가 규정한 다른 수입원.

2. 적립금의 수입은 다음과 같이 이루어집니다:

a. 재융자 협정, 재융자 계약 또는 합의에 따라 차관은 재융자 기관에 지불해야 할 금액을 납부합니다. 재융자 협정, 재융자 계약 또는 합의에 따라 정부 예산이 차관에 지불해야 하는 만기일에 따라 재융자 기관은 적립금 계좌로 지불을 처리하고 정부 예산에서 차관을 받은 자금을 감소시키는 절차를 진행합니다.

b. 정부 보증 규정에 따라 보증 기관은 보증을 받은 당사자가 직접 보증 수수료를 적립금 계좌에 납부하도록 요구합니다.

c. a항과 b항에서 언급된 수입금에 대해, 재융자 기관, 보증 기관 및 차관을 받은 단체는 적립금 계좌로 송금된 증빙 서류를 은행에서 확인한 후 정부 예산에 대한 상환을 기록합니다. 이러한 송금 증빙 서류의 사본은 재융자 기관, 보증 기관 및 차관을 받은 단체가 재무부(채무관리 및 외재정국)에 보내어 상환을 추적하고 기록합니다. 여러 프로젝트의 상환금이 포함된 송금금액의 경우, 송금 단체는 각 프로젝트별 상환금 내역을 포함한 송금 증빙 서류를 함께 보내야 합니다.

d. 다른 수입금(있다면)은 재무부의 지침에 따라 적립금에 납부됩니다.

III. 적립금의 지출

1. 적립금의 지출 항목은 다음과 같습니다:

- 정부 예산에서 차관을 받은 프로젝트의 외채 상환을 위해 정부 예산에서 차관을 받은 프로젝트의 외채 상환을 정부 예산에 상환합니다;

- 정부 보증을 받은 프로젝트의 외채 상환을 대신 지급하는 것(권한 있는 기관의 결정에 따라);

2. 적립금에서의 지출:

a. 정부 예산에서 차관을 받은 프로젝트의 외채 상환을 위해 정부 예산에서 차관을 받은 프로젝트의 외채 상환을 정부 예산에 상환합니다.

정부의 외채 상환(차관 및 재융자 차관 포함)은 현재의 예산 지출 규정에 따라 정부 예산에서 이루어집니다. 채무관리 및 외재정국은 재융자 차관 상환 부분을 분리하여 각 분기의 첫 달 10일까지 정부 예산에 상환합니다. 다만, 4분기의 상환금은 채무관리 및 외재정국이 12월 30일 이전에 정부 예산에 상환하여 국가재정국이 예산 연도에 맞게 수입을 기록합니다.

채무상환 기한이 도래할 때 외국 차입금 상환을 위해 채무관리 및 외화재정국가관리국은 원화로 된 재융자 차입금 상환에 대한 부분과 해당 금액을 베트남 동(VND)과 미국 달러(USD)로 환산한 금액을 정부 예산회계기준일에 따른 환율을 적용하여 상환통지를 작성하고, 이를 바탕으로 정부예산에서 외국 채권자에게 상환한다.

각 분기마다 채무관리 및 외화재정국가관리국은 분기에 발생한 재융자 차입금 상환에 대한 통지를 바탕으로 재원축적기금에서 정부예산으로 환불하기 위한 증빙서류를 작성하며, 이는 베트남 동 또는 재원축적기금 계좌에 있는 외화로 이루어진다.

b. 정부 보증 차입 프로젝트 대신 상환에 관한 사항:

정부 보증 차입 프로젝트에 대한 대신 상환이 필요한 경우, 재정부(채무관리 및 외화재정국가관리국)는 보증받은 당사자와 자금지원 계약을 체결한 직후 재원축적기금에서 직접 채권자에게 상환한다. 보증받은 당사자는 재정부와 체결한 자금지원 계약에 따라 재정부에 상환해야 한다.

재원축적기금의 재원이 부족한 경우, 재정부는 총리에게 정부 예산의 다른 출처에서 임시 사용을 허용하도록 보고한다. 재원축적기금은 재원이 충분해지면 이 임시 사용된 금액을 정부 예산에 반환해야 한다.

IV. 재원축적기금의 수입 및 지출 계획 수립:

1. 수입 계획:

매년 예산안을 작성하는 기간 동안 재융자 차입을 제공하는 기관들은 이미 체결된 재융자 차입 협정 및 계약에 근거하여 차입금 및 외국원조 차입금 상환 계획을 작성하여 재정부(채무관리 및 외화재정국가관리국)에 제출하여 재원축적기금의 수입 계획을 통합하고 작성한다.

2. 지출 계획:

재정부(채무관리 및 외화재정국가관리국)는 차입협정을 근거로 외국채무 상환 계획을 작성하며, 이 중 재융자 차입금 상환 부분을 정부 예산의 외국채무 상환 계획에 포함시키고, 정부 보증 차입 프로젝트에 대한 대신 상환 비율을 예측하여 재원축적기금의 지출 계획을 작성한다.

V. 재원축적기금의 잠재 자금 관리 및 활용:

1. 수입과 지출의 차이는 잠재 자금으로, 재원축적기금의 최소 예비금 수준을 초과한 경우 다음 순위의 목적에 사용될 수 있다:

- 정부 예산에 임시 사용;

- 베트남 개발은행에 최대 3년까지의 기간으로 대출;

- 국내 신뢰할 수 있는 금융기관 및 베트남 내외의 합법적으로 운영되는 외국 은행의 자산 관리 서비스 이용;

- 채무 구조 조정, 재융자 프로젝트 또는 정부 보증 차입 프로젝트의 일시적인 어려움을 지원하기 위한 목적으로, 총리의 승인 또는 재정부 장관의 결정에 따라 실행되는 프로그램에 사용;

2. 재원축적기금의 잠재 자금이 아직 사용되지 않은 경우, 경쟁적인 이자율을 제공하는 국내 은행 및 금융기관에 임기별로 예치되며, 이는 재원축적기금의 유동성, 안전성 및 효율성을 보장하기 위함이다. 예치 절차는 본 고시의 부록 1에 따라 이루어진다.

VI. 재원축적기금의 설립, 사용 및 관리에 대한 관련 기관 및 단체의 책임:

1. 채무관리 및 외화재정국가관리국은 다음과 같은 책임을 가진다:

- 재원축적기금 계좌 번호를 관련 단체에 통보;

- 재원축적기금의 연간 수입 및 지출 계획을 작성하고 외국채무 상환 예산안을 작성하여 보고;

- 본 고시 제III장에 규정된 재원축적기금의 지출을 수행;

- 각 년도별 외화 예비금 수준 및 이 자금의 외화 구조를 적절하게 유지하기 위한 방안을 제시하고, 환율 리스크를 최소화하고 재원축적기금의 자금을 보호하기 위한 방안을 제시하고 재정부 장관의 승인을 받음;

- 재원축적기금의 잠재 자금을 본 고시 제V장 제1항에 명시된 목적으로 사용할 수 있는 금액을 확인하고 관련 부서와 함께 사용 계획을 세우고 재정부 장관의 승인을 받음;

- 재정부의 결정에 따라 재융자 협정 및 계약을 체결하고, 이들 계약의 원금 및 이자를 모두 회수하기 위해 감독 및 조직;

- 재융자 협정 및 계약을 체결한 기관들과 재융자 차입금을 재원축적기금 계좌로 송금한 증빙서류를 바탕으로 재융자 협정 및 계약을 검토하고 정리;

- 정부 보증 차입 프로젝트에 대한 대신 상환을 재정부 장관에게 보고하고 관련 단체와 협력;

- 정부 보증 차입 프로젝트를 진행하는 단체들이 정부 보증료 및 다른 채무 회수 금액을 재원축적기금에 정확하고 시기적으로 납부하도록 지시, 검토 및 촉구;

- 재원축적기금의 수입 및 지출에 대한 회계 처리를 재정부 장관의 지침에 따라 수행하고, 재원축적기금에 납부된 수입을 재융자 차입을 제공하는 기관들과 정부 보증기관과 정기적으로 대조하며, 재원축적기금이 사용된 목적이 본 고시 제V장에 명시된 것인지 추적 관리;

- 정기적으로 재원축적기금의 재무 상태를 재정부 장관에게 보고;

- 본 고시 제V장 제2항에 따라 재원축적기금의 잠재 자금을 예치하는 절차를 조직;

- 매년 재원축적기금의 사용에 대한 결산보고서를 작성하고 관련 재정부 단체에 제출하여 협력 실시;

- 기금 활동을 수행하는 과정에서 채권 회수에 어려움이 발생할 경우, 채무관리 및 외화금융국은 법률이 허용하는 모든 제재를 사용하여 채권을 회수해야 하며, 채권 회수가 불가능한 경우에는 재무부 장관에게 보고하여 총리에게 처리 방안을 제출해야 한다.

2. 국가예산과는 다음과 같은 책임을 지닌다.

- 채무관리 및 외화금융국과 협력하여 기간별로 축적된 기금의 잠재 자금 사용 방안을 제안하고 이를 재무부 장관에게 보고한다.

- 기금 축적에서 반환되는 금액을 정부 예산법률 및 현재 적용 중인 정부 예산 회계 규정에 따라 처리한다.

- 정기적으로(매 분기) 정부 예산으로부터 대출 프로젝트에 대한 차입금 상환을 위해 사용된 금액과 기금 축적에서 반환된 금액을 일치시키는 작업을 수행한다.

3. 중앙회는 다음의 책임을 지닌다.

- 채무관리 및 외화금융국의 요청에 따라 외채 상환 관련 업무를 처리한다.

- 정기적으로(매 분기) 외채 상환 금액을 포함하여 재융자 및 기금 축적에서 정부 예산으로부터 반환받은 금액을 일치시키는 작업을 수행한다.

4. 재융자 제공기관은 다음의 책임을 지닌다.

- 재무부와 체결한 재융자 협정 및 계약/합의서에서 약속한 의무를 엄격히 준수한다.

- 정기적으로(매 분기, 매 연도) 재무부(채무관리 및 외화금융국)에 자신이 위임받은 프로젝트로부터 회수한 차입금(원금, 이자, 해외 비용 및 재융자 서비스 비용 포함) 계획을 통보한다.

- 재융자 프로젝트별로 정기적으로(매 분기) 회수된 차입금 및 기금 축적에 납부된 금액을 추적하고 보고서를 작성하여 재무부(채무관리 및 외화금융국)에 제출한다.

- 정부 차원의 재융자 자금을 사용하는 단체 및 조직에 대해 재융자 차입금 회수금을 정확하게 및 시한 내에 반환하도록 지시하고 독려한다.

- 재무부로부터 위임받아 프로젝트 주체로부터 차입금을 회수하고 직접 외국에 상환하는 상업 은행 등 재융자 제공기관은 각 상환 기간 후 즉시 재무부(채무관리 및 외화금융국)에 통보하여 채무 관리 프로그램의 데이터베이스에 반영한다.

VII. 집행

본 고시는 발효일로부터 45일 후 효력을 발생하며, 재무부 장관이 2006년 2월 28일에 발행한 「기금 축적 외채상환 운용규정」(2006년 10/2006/QĐ-BTC 호)을 대체한다.

재무부 소속 관련 단위는 본 규정을 엄격히 준수하고 재융자 또는 정부 보증을 받은 단체 및 조직에 대해 본 규정을 지시하며, 집행 과정에서 문제가 발생하면 재무부에 즉시 보고하여 현실에 맞게 수정 보완하여 효과적인 기금 축적 운용 및 관리를 보장한다./.