시설 제 55-TC/TCT/TT는 외국인 투자 기업 및 외국인 경제협력 기업에 대한 세금 규정의 시행을 위한 지침을 제공한다.

시정부 고시

외국인 투자 기업 및 외국 사업자가 외국인 투자법에 따른 계약을 기초로 경제 협력 사업을 수행하는 데 대한 세금 규정의 시행 지침

1991년 2월 6일 정부 총리령 제28호 외국인 투자법 시행세칙 및 외국인 투자법 일부 개정 법률에 따라 재무부는 외국인 투자 기업 및 외국 사업자가 외국인 투자법에 따른 계약을 기초로 경제 협력 사업을 수행하는 데 대한 세금 규정의 시행 지침을 다음과 같이 발표한다.

 

장 I
외국인 투자 기업 및
외국 사업자의 세금 종류

I. 이익세

세 부과 대상 및 세 납부 대상

a) 외국인 투자 기업 및 외국 사업자가 외국인 투자법에 따른 생산 및 경제 활동에서 얻은 모든 이익은 이익세의 과세 대상이다.

b) 외국인 투자 기업 및 외국 사업자는 이익세 납세 주체이다:

외국인 투자 기업이 부속 경제 기관을 가지고 있는 경우, 해당 부속 경제 기관의 이익은 외국인 투자 기업의 이익에 합산되어 외국인 투자 기업이 부속 경제 기관의 이익세를 포함하여 납부한다.

외국 사업자가 여러 경제 협력 계약에 참여하는 경우, 각 경제 협력 계약별로 이익세가 따로 계산된다.

2. 과세 이익

외국인 투자 기업의 과세 이익은 수입 총액에서 지출 총액을 뺀 값과 기업 본부와 부속 기관(있을 경우)의 다른 이익을 더한 값이다.

다른 이익에는 자산 임대 이익, 자산 처분 이익, 해외 연합 기업 활동으로 얻은 이익, 금융 이익 등(예: 예금 이자와 은행 차입 이자 간 차이 등)이 포함된다.

외국 사업자의 과세 이익은 외국 사업자의 수입 총액에서 외국 사업자가 베트남 사업자와 체결한 계약을 수행하면서 발생한 지출 총액을 뺀 값이다.

a) 수입:

외국인 투자 기업 또는 외국 사업자의 수입은 제품 소비나 서비스 제공으로 얻은 수입과 기업 활동에서 얻은 다른 수입을 포함한다.

외국 사업자가 제품 분배 방식을 사용하는 경우, 제품 소비 수입은 각 당사자가 받게 될 제품 양을 시장 평균 가격으로 곱한 값으로 계산된다.

b) 지출:

외국인 투자 기업 또는 외국 사업자의 지출은 정부 총리령 제28호 외국인 투자법 시행세칙 제76조 항 b에 명시된 내용에 따라 결정된다.

과세 이익을 결정할 때 다음 항목들은 비용으로 인정되지 않는다:

물자, 에너지 사용 비용 중 사업 이익 형성과 관련 없는 비용, 예를 들어 대출, 판매, 교환 등에 사용된 비용.

정부 재무부 규정을 초과한 고정 자산 감가상각 비용, 이미 감가상각된 고정 자산의 기본 감가상각 비용.

재산, 물자, 자본 손실 비용, 예를 들어 회수 불가능한 채무, 도난, 자연 재해 등으로 인한 손실, 책임자를 특정할 수 없는 손해.

생산 중단으로 인한 모든 원인의 손해.

경제 계약 위반, 법 위반, 채무 지불 지연 등으로 인한 벌금.

외국인 투자 기업이 법적 자본을 대출 자금으로 충당하거나 베트남 사업자가 국가로부터 받은 자금을 법적 자본으로 충당하는 경우 발생하는 대출 이자 비용.

외국인 투자 기업이 법적 자본의 2.34%를 초과하는 대출 자금을 사용하는 경우 발생하는 대출 이자 비용, 단, 국가 협력 및 투자 위원회가 발급한 투자 허가증에 법적 자본이 투자 총액의 30% 미만으로 허용된 경우 제외.

3. 이익세 징수 제도

외국인 투자 기업 또는 외국 사업자의 이익세 납부 금액은 해당 기업이 허가받은 이익세율에 과세 이익을 곱한 값이다.

과세 연도는 외국인 투자 기업이 회계 작업을 위해 사용하는 재정 연도이다.

b) 이익세 징수 방법:

외국인 투자 기업 또는 외국 사업자는 연간 이익세를 3개월마다 징수하며, 계약 종료 시 실제 결산을 통해 이익세를 징수한다.

계약 기간이 1년 미만인 경제 협력 사업의 경우, 이익세는 계약 중간에 한 번 징수하고, 계약 종료 시 실제 결산을 통해 이익세를 징수한다.

c) 이익세 납부 기한, 납부 장소 및 납부 절차:

외국인 투자 기업 또는 외국 사업자는 목 b에서 언급한 납부 기한 내 5일 이내에 이익세 신고서(부록 1 참조)를 기업 본부가 위치한 지역 세무 당국에 제출해야 한다. 세무 당국은 신고서를 검토하고 이익세를 산출한 후 기업 또는 외국 사업자에게 이익세 납부 통지를 발행한다. 신고서 제출 기한을 넘긴 경우, 세무 당국은 임시 이익세 납부 금액을 결정하고 납부 통지를 발행할 수 있다.

세무 당국으로부터 이익세 납부 통지를 받은 날로부터 5일 이내에 외국인 투자 기업 또는 외국 사업자는 지정된 국고에 이익세를 납부해야 한다.

재정 연도를 마감한 날로부터 3개월 이내에 외국인 투자 기업 또는 외국 사업자는 기업 본부가 위치한 지역 세무 당국에 연간 이익세 신고서와 회계 보고서를 제출해야 한다. 세무 당국은 이 통합문서에 따라 이익세를 결산한다.

4. 재투자 이익세 환급

a) 외국 경제 조직 또는 개인이 분배된 이익을 재투자하기 위해 3년 이상 사용하는 경우 세무 당국은 해당 재투자 이익에 대한 이미 납부한 소득세를 환급한다.

외국 투자 기업에서 외국 측이 투자허가증에 명시된 법정 자본금을 충족시키지 못한 경우에는 재투자 이익에 대한 소득세 환급을 신청할 수 없다.

b) 재투자 이익에 대한 환급 소득세는 다음과 같이 결정된다:

 

 

여기서:

T - 환급 소득세 금액

L - 재투자된 이익 (소득세 납부 후 분배된 이익)

S - 투자 허가증에 명시된 소득세율

기업이 어느 국가 통화로 소득세를 납부하였는지는 그 통화로 환급받는다.

c) 환급 절차:

외국 경제 조직 또는 개인이 재투자 이익에 대한 이미 납부한 소득세 환급을 신청하려면 외국 투자 기업 본사 소재지 세무당국에 다음 증빙 서류를 제출해야 한다.

재투자 허가 결정서 (국가 협력 및 투자 위원회 발행)

이익 재투자 신고서 (부록에 따른 양식 2).

위 증빙 서류를 모두 받으면 세무 당국은 환급 소득세 금액을 확인하고 환급 신청서를 재무부에 보내 재투자자가 환급받도록 한다.

 

II- 해외 이전 이익세

1. 과세 대상과 납세자:

베트남 외국 투자법에 따라 외국 경제 조직 또는 개인이 베트남 내에서 자본 투자를 통해 얻은 이익을 해외로 이전할 때 이 이익은 해외 이전 이익세의 과세 대상이다.

외국 경제 조직 또는 개인 모두 해외 이전 이익세의 납세자이다.

2. 세금 납부 제도:

a) 해외 이전 이익세는 외국 경제 조직 또는 개인이 해외로 이전하려는 이익을 투자 허가증에 명시된 해외 이전 이익세율로 곱한 금액으로 결정된다.

제품 분배 시, 외국 측이 제품 분배를 통해 이익을 해외로 이전하면 해외 이전 이익세는 해당 제품의 해외 이전량을 해외 이전 이익세율로 곱한 금액에 제품의 베트남 수출 FOB 가격을 더하여 계산되며, 계약이 없을 경우 해당 시점의 베트남 시장 FOB 가격을 적용한다.

b) 세금 납부 절차:

베트남 외부 이전 이익세는 각각의 이익금 외부 이전 시마다 납부된다.

외국 경제 조직 또는 개인이 이익을 해외로 이전하려면 해당 기업의 소득세를 관리하는 세무 당국에 신고해야 한다 (부록 3 참조).

세무 당국은 신고서를 받은 날로부터 1일 이내에 세금을 검토하고 계산하며 납세자에게 납부해야 할 세금 금액을 통보한다.

세무 당국의 세금 통지를 받은 납세자는 세무 당국 지정 국고에 세금을 납부하고 국고는 납부 확인 증명서를 발급하여 해외 이전 절차를 진행하도록 한다.

 

III- 수출세, 수입세

1. 과세 대상과 세금 납부 제도:

베트남 사회주의 공화국 국경을 통한 수출, 수입이 가능한 모든 상품은 수출세와 수입세의 과세 대상이다. 이는 외국 측이 이익을 해외로 이전하거나 베트남 내 투자 과정에서 분배된 제품도 포함된다.

외국 투자 기업과 외국 측 경제 활동 참여자의 수출세, 수입세 납부 제도는 베트남 사회주의 공화국 의회가 1987년 12월 29일 통과한 무역 수출입세 법률에 명시된 규정에 따라 시행된다.

2. 수출세, 수입세 면제 및 감면:

베트남 외국 투자법 제35조와 1991년 2월 6일 정부회의가 통과한 제28/1991/NĐ-HĐBT 호치민시 정부회의 결정 제78조에 따라, 무역 수출입세 법률에 명시된 수출세, 수입세 면제 및 감면 조건 외에도 외국 투자 기업과 외국 측 경제 활동 참여자는 다음 사항에 따라 수입세 면제를 신청할 수 있다.

외국 투자 기업의 자본금 또는 경제 활동 참여자 자본금에 포함된 설비, 기계, 부품, 생산 경영 도구 (운송 도구 포함) 및 물자.

외국 투자 기업의 총 자본금 일부로 외국 투자 기업 건설을 위한 설립 작업을 수행하기 위해 수입되는 설비, 기계, 부품 및 물자.

수출용 제품 생산을 위해 수입되는 원료, 부품, 부속품 및 물자.

위 면제 조건에 따른 수입 상품을 수입할 때 외국 투자 기업과 외국 측 경제 활동 참여자는 재무부에 면제 신청 절차를 따르며, 1990년 4월 21일 재무부가 발표한 600-TC/CTN 문서 제II절 제4호에 명시된 지침에 따라야 한다.

3. 수입세 신고 및 추징:

1991년 2월 6일 정부회의가 통과한 제28/1991/NĐ-HĐBT 호치민시 정부회의 결정 제78조와 1988년 1월 30일 정부회의가 통과한 제8/1988/NĐ-HĐBT 호치민시 정부회의 결정 제9조에 따라, 제2항에서 언급한 면제 조건에 따라 수입된 상품이 베트남 시장에서 판매될 경우 면제된 수입세를 추징해야 한다.

판매 후 2일 이내에 외국 투자 기업 또는 외국 측 경제 활동 참여자는 기업 본사 소재지의 해관 또는 세무 당국 (해관이 없는 지역의 경우)에 판매된 상품의 양을 신고해야 한다 (부록 4 참조). 위 기간 내에 신고하지 않으면 무역 수출입세 법률에 따라 처벌받는다.

추징되는 수입세는 물품 양도 시점에 현행 수입세 정책 규정에 따라 결정되며, 세액 산출 가격은 현행 비상업적 수입물품 세액 산출표에 따른다. 세액 산출 가격은 재무부가 물품 양도 시점에 규정한다.

다만, 사용 과정에서 감가상각이 완료된 고정자산을 처분할 수 있는 경우 세액 산출 가격은 합법적인 영수증에 기재된 실제 판매 가격으로 한다.

세금 징수 과정에서 세무 당국이 제78조에 따라 면세된 수입물품을 양도하였으나 신고하지 않은 기업 또는 외국 협력업체를 발견한 경우 관세당국과 협력하여 수입세를 징수하고, 수입세법 및 상업 수입물품에 대한 수입세법에 따라 부과금을 부과한다.

 

IV- 법인세, 특별소비세

1. 법인 또는 외국 협력업체가 국내 시장에서 제품이나 물품을 소비하는 경우 해당 물품에 따라 법인세 또는 특별소비세를 납부해야 하며, 이는 1990년 6월 30일 국회의 통과를 받은 법인세법 또는 특별소비세법에 따라 이루어진다.

법인 또는 외국 협력업체가 서비스 활동으로부터 원화로 얻은 수익은 법인세법에 따라 법인세를 납부해야 한다.

투자 허가서에 명시된 서비스 활동으로부터 외화로 얻은 수익은 법인세를 납부하지 않아도 된다.

2. 법인세와 특별소비세의 과세기준 및 세율은 법인세법, 특별소비세법 및 관련 시행규칙에 따라 적용된다.

3. 세금 납부 방법:

매월 다음 달 초 5일 이내에 법인 또는 외국 협력업체는 법인세 또는 특별소비세를 신고하고 납부해야 한다(부록 5 참조). 세무 당국은 법인 또는 외국 협력업체로부터 제출받은 신고서를 검토하고 세액을 산출하며, 그 결과를 통지하는데, 통지된 날로부터 5일 이내에 법인 또는 외국 협력업체는 세무 당국 지정 국고에 세액을 납부해야 한다.

 

V- 자원세

1. 법인 또는 외국 협력업체가 자연 자원을 개발하는 경우, 1990년 3월 30일 국가의회에서 통과된 자원세법, 1991년 1월 7일 중앙정부 회의에서 통과된 제6호 중앙정부 명령, 그리고 1991년 2월 7일 재무부에서 발행된 제7호 재무부 지침에 따라 자원세를 납부해야 한다.

2. 자원세율: 각 종류의 자원에 대한 세율은 재무부와 중앙정부 협력 및 투자위원회가 개발 조건, 자원의 품질, 자원 개발 및 운송 비용 등을 고려하여 국제적인 관례를 반영하여 각 투자 프로젝트에 대해 세율 표에 명시된 범위 내에서 구체적으로 결정한다. 그러나 원칙적으로 세율은 재무부에서 발행한 제7호 재무부 지침에 명시된 세율보다 낮아서는 안 된다.

 

VI- 개인소득세

1. 법인 또는 외국 협력업체에서 근무하고 있으며, 법인투자법에 따라 설립 및 운영되는 법인에서 발생한 소득을 보유한 국내외 모든 개인은 1990년 12월 27일 국가의회에서 통과된 소득세법, 1991년 4월 17일 중앙정부 회의에서 통과된 제119호 중앙정부 명령, 그리고 1991년 4월 22일 재무부에서 발행된 제22호 재무부 지침에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.

2. 소득세 신고 및 납부:

정기 소득에 대해서는 법인 또는 외국 협력업체는 근로자의 소득세를 공제하고 납부하는 의무를 위임받아야 하며, 이는 근로자에게 정기 소득을 지급하기 전에 이루어진다. 공제된 소득세는 세무 당국이 지정한 국고에 납부된다.

법인 또는 외국 협력업체에서 근무하는 근로자의 비정기 소득에 대해서는 해당 소득이 법인 또는 외국 협력업체에서 지급되는 경우, 법인 또는 외국 협력업체는 근로자에게 해당 소득을 지급하기 전에 소득세를 공제하고 납부하는 의무를 위임받는다.

 

VII- 토지, 수면, 해면 임대료

법인 또는 외국 협력업체가 국가로부터 토지, 수면, 해면을 임대하여 사용하는 경우, 재무부에서 1990년 4월 1일에 발표한 제210a-TC/VP 결정에 따라 임대료를 납부해야 한다.

각 투자 프로젝트의 구체적인 임대료는 중앙정부 협력 및 투자위원회가 발행한 투자 허가서에 기재되어 있다. 투자 허가서에 명시되지 않은 경우, 임시적으로 지방자치단체가 설정한 임대료를 납부하고, 중앙정부 협력 및 투자위원회의 최종 결정이 있을 때까지 이를 조정한다.

 

장 II
납부 통화 및 세금 처리 방법에 따른
예산 목록

1. 세금 납부 통화:

기업과 외국 협력 파트너는 이 시행규칙 제1장에 따른 납부해야 할 세금을 베트남 동 또는 자유 변환 가능한 외화로 납부할 수 있다. 외화에서 베트남 동으로(또는 그 반대 방향으로) 환산은 해당 세금 납부 시점에 중앙 외환은행이 공표한 외화 매입 환율에 따라 이루어진다.

2. 예산 목록에 따른 세금 수입 처리:

국가 재정 수입으로부터 기업과 외국 협력 파트너에게 부과되는 세금은 현재 예산 목록의 장 16에 수입 처리된다.

다음 각 항목별로 처리한다:

소득세: 목 19 - 적절한 종류, 항, 호;

해외 이익 전출세: 목 21 - 적절한 종류, 항, 호;

영업소득세: 목 18 - 적절한 종류, 항, 호;

특별소비세: 목 17 - 적절한 종류, 항, 호;

수출 관세: 목 4;

수입 관세: 목 5;

자원세: 목 20 - 적절한 종류, 항, 호;

개인 소득세: 목 25;

토지, 수면, 해면 임대료: 목 23 - 적절한 종류, 항, 호;

기타 세금 수입: 항 30 - 적절한 종류, 항, 등급.

 

편 III
세무 정산

재정 연도 종료 시 및 기업이 외국인 투자법에 따라 운영 기간이 끝나거나 해산될 때 세무 당국은 베트남 정부와 외국 기업 또는 외국 협력 파트너 간의 세무 정산을 진행한다. 다음은 세무 정산에 대한 규정이다.

 

I- 연간 세무 정산

재정 연도 말에 기업과 외국 협력 파트너는 베트남 재무부 1989년 10월 21일 제46-TC/CĐKT 호 통지에 따른 외국인 투자 기업 회계 업무 지침에 따라 세무 당국에 정확한 회계 보고서를 제출하여 세무 당국이 기업과 세무 정산을 진행하도록 한다. 세무 정산은 다음과 같은 내용을 포함한다.

1. 연도 내 발생 세금 결정: 회계 보고서와 관련 회계 문서를 바탕으로 세무 당국은 각 세금 종류별로 재정 연도 내 발생한 총 세금 금액을 정확히 확인하고 연간 정기 세금 신고서와 대조하여 신고서의 진실성을 확인한다.

2. 연도 내 납부 세금 결정: 기업의 세금 납부 신고서와 납부 증빙서류를 바탕으로 세무 당국은 각 세금 종류별로 기업이 납부한 세금 금액을 확인한다.

3. 연도 내 과납, 미납 세금 결정 및 위반 처리: 위 1항과 2항의 결과를 바탕으로 세무 당국은 기업이 과납하거나 미납한 세금 금액을 결정한다. 과납 세금은 기업에 환급되거나 다음 연도의 납부 세금에서 차감되며, 미납 세금은 기업의 원인을 확인하고 미납 세금을 징수하며, 기업의 고의적인 잘못으로 인한 미납 세금은 위반 처벌을 명한다.

연간 세무 정산 시 한 종류의 세금 과납 금액을 다른 종류의 세금 미납 금액과 상계할 수 없다.

 

II- 기업의 운영 기간 종료 또는 외국인 투자법에 따른 해산 시 세무 정산

기업이 협력 계약을 종료하거나 외국인 투자법에 따라 운영 기간이 끝나거나 해산될 때 세무 당국은 즉시 다음 작업을 수행해야 한다.

연간 세무 정산과 동일하게 세무 정산을 실시한다.

합작 기업 및 협력 사업 계약 내 각 파트너의 권리와 의무, 또는 외국 경제 조직 또는 개인의 외국인 100% 출자 기업 내 각 파트너 또는 제3자의 권리와 의무를 확인한다. 주요 내용은 다음과 같다.

기업 또는 협력 파트너가 운영을 중단한 시점의 모든 채무 상황, 채무 상환 자금원, 그리고 각 투자자가 해당 채무에 대한 구체적인 책임을 확인하고 채무 상환을 감독하고 안내한다.

기업 계좌에 있는 각 투자자의 투자 자본을 확인하고 외국 투자자는 그들의 투자 자본을 해외로 이전할 수 있도록 확인한다. 이는 현금, 자산, 물품, 상품 등으로 구성된다.

투자자가 관련된 이익과 손실, 이익 또는 손실에 대한 권리와 의무를 확인한다. 외국 투자자가 해외로 이전할 수 있는 이익을 확인하고 해외 이익 전출세를 이익 금액에 대해 계산하고 결정한다. 이 해외 이익 전출세는 즉시 국가 예산에 징수되지만, 외국 투자가 해당 이익이 해외로 이전되지 않았다는 것을 다음 이유 중 하나로 증명하는 증빙서류를 제출한 경우 예외로 한다.

국가 협력 및 투자 위원회의 결정에 따라 베트남에서 재투자하기 위해 사용되는 경우.

베트남에서 개인 생활 비용에 사용되며 다른 소득원을 제외한 경우.

베트남 내 다른 목적으로 사용되는 경우

 

III- 세무 정산 방법

연간 세무 정산 시점이나 기업의 운영 종료 통보를 받거나 국가 협력 및 투자 위원회로부터 기업 해산 결정을 받으면 세무 당국은 기업에 대한 검사 및 세무 정산 결정을 내린다. 검사 및 세무 정산 결정은 기업의 대표 또는 해산위원회 또는 외국 투자자의 대표에게 검사 시작 3일 전에 발송되어야 한다.

검사 및 세무 정산 결과는 기업 또는 투자자의 대표와 검사 당국의 대표가 서명한 기록으로 작성되어 재무부(총세무청)에 한 부, 국가 협력 및 투자 위원회에 한 부를 발송한다.

공업소 또는 경제활동협력사업 당사자들이 세무기관이 결산세액에 대한 의견을 종합한 기록에 동의하지 않을 경우, 국세청 및 재무부에 항의할 수 있는 권리를 가지고 있다. 항의 처리 기간 중에는 공업소 또는 경제활동협력사업 당사자가 세무기관의 결론을 엄격히 준수해야 한다.

 

장 IV
공업소와 외국 사업자의 경제활동협력사업 당사자의 의무
영업 활동

1. 공업소 또는 경제활동협력사업 당사자는 사업 개시 전 5일 이내 또는 해산, 생산품목 변경, 생산영역 변경, 본사 위치 변경 시 해당 지방세무기관에 등록 절차를 진행해야 한다(부록 6 참조).

2. 세금 신고 규정을 엄격히 준수해야 한다.

3. 세무기관이 요청할 때 회계장부, 증빙서류 및 세금 산정과 결산에 관련된 모든 자료를 제출해야 한다.

4. 정해진 기한 내에 세금을 완전히 납부해야 한다.

 

장 V
세무기관의 의무와 한계

1. 납세 대상에게 각 세금 신고를 제도에 따라 수행하도록 안내한다.

2. 세금 신고서, 회계장부, 증빙서류, 필요한 자료를 검토하고, 세금 산정과 결산과 관련된 문제에 대해 납세 대상에게 답변을 요구한다.

3. 세금을 산정하고 납세 대상에게 납부해야 할 세금 금액을 통보한다.

4. 국가가 세무기관에 부여한 권한 내에서 세금 위반 사항을 기록하고 처리한다.

 

편 육
세금 위반 및 항의 처리

1. 세금 위반은 다음과 같이 처벌된다:

세금 신고 규정을 위반하면, 위반 발생 기간의 납부해야 할 세금액의 0.5%(5분의 1%)를 과징금으로 부과한다.

세금을 숨기거나 속이는 행위는 숨긴 세금액의 5배를 과징금으로 부과한다. 규정된 납부 기한보다 늦게 납부하면, 연체일마다 납부해야 할 세금액의 0.5%(5분의 1%)를 과징금으로 부과한다.

2. 위반 처리 및 재심청구 처리 권한:

세무기관이 직접 세금을 징수하는 경우, 해당 세금 위반 사건을 처리한다.

세무기관이 직접 세금을 징수하는 경우, 세금에 대한 항의를 심사하고 해결한다. 항의 당사자가 그 결정에 동의하지 않는 경우, 상급 세무기관 또는 재무부에 항의할 수 있다. 재무부장관의 결정은 최종 결정이다. 항의 처리 기간 중에는 세무기관의 결정을 엄격히 준수해야 한다.

 

편 칠
조직 및 실행

중앙 정부 소속 지방세무기관은 공업소와 외국 사업자의 경제활동협력사업 당사자에게 이 시행규칙의 규정을 준수하도록 안내하고 교육하는 책임이 있다.

각 지방세무기관은 공업소와 외국 사업자의 경제활동협력사업 당사자를 관리하기 위한 전담 직원을 배치해야 한다. 이 전담 부서는 매월, 분기 및 연말에 재무부(국세청)에 세금 징수 현황 및 기타 보고서를 제출하여 일반 관리 요구사항을 충족시켜야 한다.

이 시행규칙은 재무부가 1989년 3월 16일에 발표한 제06-TC/CTN 시행규칙을 대체한다.

 

양식 번호 1

사회주의 공화국 베트남

독립 - 자유 - 행복

 

세금 신고서(이익세)

기간... 년...

공업소 이름(또는 외국 경제활동협력사업 당사자)

... 투자허가증 번호...

본사 주소:

세액 계산 기간: 시작... 종료...

회계 단위 화폐:

이익세 세율(투자허가증에 기재):

공업소... 은행 계좌번호:...

위 신고 내용이 사실임을 확인하며, 세무기관이 검토하여 실제와 다르다고 발견되면, 제VI부, 제1항 재무부 TC/TCT 시행규칙에 따른 처벌을 받을 것임을 인정합니다.

 

회계장 (서명)

중앙부처 및 조직 주석 기업 대표 (서명 및 도장)

 

세무 당국의 공지:

기간별 이익세 납부액

국가재정국에 납부

법적 대표자

세무공무원 검토:

서명

 

모범 양식 제2호

사회주의 공화국 베트남

독립 - 자유 - 행복

재투자 이익세 신고서

외국 경제주체 또는 개인 이름:

베트남 주소

투자허가증 번호... 일자...에 발행된 UBNN HT 및 DT에 따라 운영

은행 계좌번호...

1. 투자허가증 번호...에 따라 얻은 이익 또는 수익(몇 년도인지를 명시):

2. 해외로 이전된 이익액:

3. 투자허가증에 등록된 법정자본 증자에 사용된 이익액: ...

4. 법정자본 증자 또는 투자 증자에 사용된 재투자 이익액:

...

5. 재투자 기간: 년...부터...까지...

6. 반환을 청구하는 이익세액: ...

위 신고 내용이 사실임을 확인하며, 만약 세무기관이 검토하여 실제와 다르다고 발견되면, 재무부 TC/TCT 시행규칙 제VI부에 따른 처벌을 받을 것임을 인정합니다.

...년 ...월 ...일

서명

세무기관 확인

재무부는 제... TC/TCT 시행규칙 제...일자에 따라 제...번 계좌에...의 이름으로...은행에...금액을 반환하도록 청구합니다.

...년 ...월 ...일

세무 기관 책임자

(서명, 인장)

모범 양식 제3호

사회주의 공화국 베트남

독립 - 자유 - 행복

 

해외 이전 이익세 신고서

외국 경제주체 또는 외국인 개인 이름: ...국적: ...

... 투자허가증에 따라...공업소에 투자 참여

공업소 본사 주소...

해외 이전을 청구하는 이익액... 은행... 계좌에서 인출

이 이익은...공업소에서...년도에 투자 자본을 통해 합법적으로 얻은 것입니다.

위 신고 내용이 사실임을 확인하며, 만약 세무기관이 검토하여 실제와 다르다고 발견되면, 재무부 TC/TCT 시행규칙 제VI부에 따른 처벌을 받을 것임을 인정합니다.

날짜... 월... 년...

박씨 B

세무기관 통지서

해외 이전 허용 이익액...

이전 이익세 납부액...

국가재정국에 납부...

날짜... 월... 년...

(서명 및 도장)

모범 양식 제4호

사회주의 공화국 베트남

독립 - 자유 - 행복

 

수입세 추징 신고서

공업소 이름(또는 외국 HTKT 당사자):... 투자허가증

본사 주소:…

위에서 기재한 내용이 사실임을 확인하며, 그렇지 않을 경우 제13조에 따라 처벌을 받겠습니다. (수출세, 수입세 법률에 의거)

... 일 ... 월 ... 년 ...

기업 대표

(서명 및 도장)

관세청 결론:

수입세 추징액: ...

수출입 정책 위반 처리: ...

 

표준번호 5

사회주의 공화국 베트남

독립 - 자유 - 행복

 

영업소득세 및 특별소비세 납세 신고서

... 월 ... 년 ...

공장명 ¹ (또는 외국인 경제활동 협력자) 투자허가번호: ...

본사 주소:

금융기관에서 개설된 계좌번호: ...

위에서 기재한 내용이 사실임을 확인하며, 세무 당국이 검사하여 사실이 아님이 발견될 경우 관련 규정에 따라 처벌을 받겠습니다. (통일부 재정부 명령 제 ... TC/TCT 호에 따른)

세무 당국 통지

 

||| 세수 계산	이동식 게이트 크레인, 트랜스포트 크레인, 선박 크레인, 이동식 높이 조절기 및 컬럼 스포트 라이터 차량:	납부해야 할 세액
1. 서비스 매출액
- ....
- ....
2. 제품 및 상품 소비 매출액

 

... 총 납부해야 할 세금 ...

국가재정국에 납부...

... 일 ... 월 ... 년 ...

Tax authority

(1) 영업소득세 또는 특별소비세를 납부해야 하는 공장 또는 지점의 이름.

 

표준번호 6

사회주의 공화국 베트남

독립 - 자유 - 행복

사업 등록 신고서

1. 공장 또는 외국인 경제활동 협력자 ... 투자허가번호 ...

2. 주소: 본사 ...

3. 사업장 또는 지점 (이름, 주소) ...

4. 생산 및 영업 시작일 (또는 해체일) ...

5. 생산 및 영업 활동:

6. 수출용 제품 비율 또는 외화 수익 서비스 비율 예상:

7. 근로자 수:

그 중: 간접 근로자 (관리자, 직원): ... 직접 근로자: ...

8. 적용 회계 방법: ...

9. 적용 회계 연도: ...

금융기관에서 개설된 계좌번호: ... 계좌번호 ...

금융기관 ... 계좌번호 ...

11. 이사회 구성원 (성명, 서명): ...

사장:

부사장 첫 번째:

부사장 두 번째:

재무 책임자:

회계장

날짜... 월... 년...

이사회 대표

(서명, 인장)

세무기관 확인

... 일 ... 월 ... 년 ... 공장 (또는 외국인) ... 세무 당국에 사업 등록 절차를 마쳤습니다.

... 일 ... 월 ... 년 ...

세무 당국 대표

(서명, 인장)