시행령 제 56/2003/TT-BTC 정책 금융기관 재정 관리 규정의 시행에 관한 지침은 총리결정 제 180/2002/QĐ-TTg 호 2002년 12월 19일에 발부된 총리의 결정보다 부속되어 있는 것

시행규칙

제180/2002/QĐ-TTg 호고 2002년 12월 19일 총리령으로 제정된 정부정책은행 재정 관리 규정 시행에 대한 지침

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총리령 제180/2002/QĐ-TTg 호고 2002년 12월 19일에 따라 정부정책은행 재정 관리 규정을 제정한 총리령을 시행하기 위해 재무부는 다음과 같은 구체적인 내용을 지시한다.

조 1: 시험 참가 대상

일반 규정

1. 이 통지의 적용 대상은 총리령 제131/2002/QĐ-TTg 호고 2002년 10월 4일에 설립된 정부정책은행이다.

정부정책은행의 재정 활동은 총리령 제78/2002/NĐ-CP 호고 2002년 10월 4일에 제정된 정부령인 빈곤 가구와 정책 대상자에 대한 금융 지원에 관한 규정, 총리령 제180/2002/QĐ-TTg 호고 2002년 12월 19일에 제정된 정부정책은행 재정 관리 규정, 본 통지에서 제공하는 구체적인 내용, 그리고 관련 재정 관리 법규에 따른다.

정부정책은행은 이익 추구를 목적으로 하지 않는 국가 금융기관이며, 자본금과 재무제표를 가지고 있으며, 공식 인증장을 보유하고 있으며, 중앙은행, 국고국 및 국내 다른 금융기관에서 계좌를 개설할 수 있다.

정부정책은행은 전체 시스템을 집중 회계 처리하며, 법률 앞에서 모든 활동에 대한 책임을 지며, 자본의 보존과 확장을 실현하며, 비용과 위험을 보상해야 한다. 정부정책은행은 예금 보험에 참여하지 않으며, 예치금 비율은 0%로 설정되며, 세금과 국가 예산 납부 항목이 면제된다.

정부정책은행의 이사회 의장 및 총감독관은 법률과 국가 관리 기관 앞에서 정부정책은행의 재정 제도 준수에 대한 책임을 진다.

장 2:

구체적인 규정

I. 자본 및 기금 규정

1. 자본 및 기금:

가) 설립 시 국가 예산으로부터 5조 원의 출자자본을 받음

재무부장관은 정책사회은행에 자본을 제공하며, 정책사회은행 이사회 의장 및 총경리는 국가 예산으로부터 제공받은 자본을 수령함

나) 출자자본 보충 기금, 발전 투자 기금, 재정 대비 기금, 신용 위험 대비 기금, 실업 보상 기금, 포상 기금, 복리 기금

다) 빈곤 탈출 및 경제 활성화, 일자리 창출 및 사회 정책 실현을 위한 국가 예산(중앙 예산 및 지방 예산 포함)을 차입 자금으로 사용

라) 수익과 지출의 차액을 분배되지 않은 상태로 보유(있을 경우)

마) 국내외 기관 및 개인으로부터 무상 지원 자금

나머지 자금(있을 경우)

2. 자금조달:

2.1. 자금 조달 원칙

- 정책사회은행은 연간 신용 계획을 바탕으로 빈곤 탈출 및 경제 활성화, 일자리 창출을 위한 국가 프로그램에 따른 차입 계획을 작성하여 재무부의 승인을 받아야 함

- 빈곤 가구와 정책 대상자에게 대출하기 위해 국내 자금을 시장 금리로 조달할 때, 최대한 무이자 또는 저이자로 조달 가능한 자금을 모두 사용한 후에만 조달할 수 있다. 정부정책은행의 자금 조달 금리는 다음과 같이 이루어진다:

+ 정부정책은행이 채권, 예금증서 및 기타 유가 증권을 발행하여 자금을 조달할 경우, 조달 금리는 재무부가 정한 이율 범위 내에서 이루어진다.

+ 정부정책은행이 우정저축 및 국민연금으로부터 자금을 차입할 경우, 차입 금리는 재무부가 정한다.

+ 정부정책은행이 국내 조직 및 개인으로부터 예금을 받거나 빈곤층의 저축을 모집하거나 국내 금융기관 및 금융기관으로부터 자금을 차입할 경우, 조달 금리는 동일 지역의 국영 상업은행의 동일 기간 동일 시점의 최고 조달 금리의 95%를 초과해서는 안 된다.

+ 정부정책은행이 중앙은행령 제04/2003/TT-NHNN 호고 2003년 2월 24일에 제정된 은행의 통지에 따라 국영 금융기관으로부터 예금을 받을 경우, 조달 금리는 해당 통지에서 정한 이율을 초과해서는 안 된다.

+ 정부정책은행이 해외 금융기관 및 금융기관으로부터 자금을 차입할 경우, 금융기관 및 금융기관에 관한 법률과 현행 법규를 준수해야 한다. 조달 금리는 재무부의 서면 승인을 받아야 한다.

2.2. 자금 조달 방식

가) 연간 계획에 따라 이자 지급 예금을 모집하며, 국내외 기관 및 개인으로부터 이자 없이 자발적으로 예금을 모집하며, 빈곤층의 저축을 모집

나) 정부가 배정한 ODA 자금

c) 법률이 정하는 바에 따라 채권, 예금증서 및 기타 유가 증권을 발행한다.

라) 국가은행으로부터 예금을 받음

마) 우정저축 및 국민연금으로부터 차입 자금

나) 중앙은행으로부터 차입 자금

바) 국내외 금융기관 및 금융기관으로부터 차입 자금

3. 국내외 조직 및 개인으로부터 위탁받은 자금.

4. 기타 자금.

II. 자금 및 재산 관리

1. 정부정책은행은 현재 자금 및 재산을 전부 감시하며, 현행 회계 및 통계 제도에 따라 회계 처리를 실시하며, 활동 과정에서 자금 및 재산의 사용, 변동 상황을 정확하게 반영하며, 각 부서 및 개인의 책임을 명확히 규정해야 한다.

2. 정부정책은행은 법률이 정하는 바에 따라 빈곤 가구와 정책 대상자에게 대출하기 위해 운영 자금을 사용하며, 자본의 안전성과 확장을 보장해야 한다.

- 정부정책은행은 정부가 행정 및 사무 기관에 정한 기준에 따라 고정 자산 및 기타 재산을 구매하거나 설치하며, 이사회가 통과한 계획에 따라 수행한다. 정부정책은행은 고정 자산에 투자하거나 구매할 때, 고정 자산의 잔존 가치가 실제 자본금의 15%를 초과하지 않도록 하고, 국가가 정한 투자 및 건설 관리 규정을 준수해야 한다.

- 정부정책은행은 다음 기준에 따라 공무용 차량을 구비한다:

+ 이사회 상임 부의장 및 정부정책은행 총감독관은 일일 출퇴근 및 공무 여행을 위해 개인용 차량을 사용할 수 있으며, 신차 구매 가격은 최대 4억 5천만 원 한 대를 초과해서는 안 된다.

+ 정부정책은행 본사에는 최대 2대의 차량을 구비할 수 있으며, 신차 구매 가격은 각각 최대 4억 원 및 2대의 국내 조립 차량은 각각 최대 6억 원을 초과해서는 안 된다.

+ 각 지방 및 직할 시청 정부정책은행 지점은 최대 1대의 차량을 구비할 수 있으며, 신차 구매 가격은 각각 최대 3억 5천만 원 및 1대의 국내 조립 차량은 각각 최대 6억 원을 초과해서는 안 된다. 특히 호치민 시 및 다낭 시 정부정책은행 지점은 추가로 1대의 국내 조립 차량을 구비할 수 있다.

정부정책은행의 공무용 차량은 공무 및 업무를 위한 용도로 사용되며, 지점의 리더를 위한 출퇴근 차량은 배치되지 않는다.

- 은행 정책 사회 금융의 전담 직원에게 가정용 고정 전화기와 이동 전화기를 제공하는 것은 다음과 같이 이루어진다:

+ 다음 직원들에게는 가정용 고정 전화기 1대가 제공된다:

정책 사회 금융 중앙회의 전문 임원들;

부총재;

정책 사회 금융 중앙회의 회계장 및 사무총장;

거래소 및 교육센터의 경영진;

지방 정책 사회 금융 지점의 경영진.

가정용 고정 전화기 구입 비용은 단위당 최대 300,000 원이며, 설치 비용은 우정청과 체결한 계약에 따라 처리된다.

이미 가정용 고정 전화기가 있는 경우 해당 비용을 청구할 수 없다.

+ 다음 직원들에게는 이동 전화기 1대가 제공된다:

정책 사회 금융 중앙회의 전문 임원들;

부총재;

정책 사회 금융 중앙회의 회계장 및 사무총장;

거래소 및 교육센터의 경영진;

지방 정책 사회 금융 지점의 경영진.

이동 전화기 구입 비용은 단위당 최대 3,000,000 원이며, 설치 비용은 우정청과 체결한 계약에 따라 처리된다.

정책 사회 금융의 고정 자산 감가상각은 기업의 경우와 동일하게 이루어진다.

3. 정책 사회 금융은 법률이 정하는 범위 내에서 자체 활동을 수행하기 위해 자본 구조와 재산을 변경할 수 있는 권리를 갖는다.

4. 정책 사회 금융은 법률이 정하는 바에 따라 제9조 재무 관리 규정(2002년 12월 19일 총리령 제180/2002/QĐ-TTg 호에 부속된 규정) 및 다른 법률이 정하는 안전성 보장 규정에 따라 운영 활동의 안전성을 보장한다.

5. 정책 사회 금융의 자본, 재산 및 대출 잔액에 대한 손실은 다음 원칙에 따라 기록되어야 한다:

- 자본, 재산 및 대출 잔액의 손실이 집단 또는 개인의 주관적인 원인으로 발생한 경우, 손실을 일으킨 당사자는 법률이 정하는 바에 따라 손해를 배상해야 한다. 정책 사회 금융의 이사회는 배상금액을 결정하고 그 결정에 대해 책임을 진다.

- 보험을 가입한 자산의 경우, 보험 계약에 따른 조치를 취한다.

- 대출 잔액에 대한 객관적 위험에 대해서는 정책 사회 금융은 신용 위험 예비금을 사용하여 보충하거나, 총리령에 따른 방식으로 처리한다.

- 위의 방법으로 보충한 후에도 손실액이 남아 있는 경우, 정책 사회 금융의 재무 예비금을 사용하여 보충한다. 만약 재무 예비금이 충분하지 않은 경우, 정책 사회 금융의 이사회 의장은 재무부 장관에게 보고하여 처리 결정을 받는다.

6. 재산 검사 및 재평가

6.1. 정책사회은행은 다음 사항에서 재산 검사 및 재평가를 실시한다.

- 정기적으로 또는 사업연도 종료 시 재산 검사.

- 국가 기관의 결정에 따라 재산 검사 및 재평가.

6.2. 정책사회은행의 재산 검사 및 재평가는 국유기업에 적용되는 현행 규정에 따라 이루어져야 한다. 정책사회은행의 재산 검사 및 재평가 결과는 재무부에 보고되며, 검사 및 재평가 결과가 회계장부 기록가치와 차이가 있을 경우, 정책사회은행은 원인을 명확히 설명하고 처리방안을 제안하여 재무부에 보고한다.

6.2. 정책 사회 금융의 재산 검사 및 재평가 작업은 국가 기업에 적용되는 현행 규정에 따라 이루어져야 하며, 결과는 재무부에 보고해야 한다. 재산 검사 및 재평가 결과가 회계 장부에 기록된 가치와 차이가 있을 경우, 정책 사회 금융은 원인을 명확히 설명하고 처리 방안을 제안하여 재무부에 보고해야 한다.

7. 정책 사회 금융은 민법 및 기타 법률이 정하는 바에 따라 효과적으로 자본을 보존하고 증식시키는 원칙에 따라 본인의 관리하에 있는 재산을 임대할 수 있다. 임대 사무실은 정책 사회 금융의 이사회가 총재의 제안에 따라 결정한다.

8. 정책 사회 금융은 품질이 나빠진 재산, 복구 불가능한 손상된 재산, 사용되지 않는 기술적으로 낙후된 재산 등을 처분하거나 판매할 수 있다.

- 재산을 처분하거나 판매할 때, 정책 사회 금융은 기술 상태를 평가하고 재산 가치를 검증하거나 외부 전문가에게 검증을 맡길 수 있다. 법률이 공개 경매를 요구하는 재산은 정책 사회 금융이 법률에 따라 공개 경매를 실시해야 한다. 만약 재산을 해체하거나 파괴하여 처분할 경우, 총재가 결정한 처분위원회를 구성해야 한다.

- 재산 처분 또는 판매로 얻은 금액과 재산의 잔여 가치 및 처분 비용 사이의 차액은 정책 사회 금융의 운영 결과에 반영된다.

9. 정책 사회 금융이 임대하거나 담보물로 받거나 보관하는 고객 재산에 대해서는 정책 사회 금융은 법률이 정하는 바에 따라 고객과 협의하여 관리하거나 사용해야 한다.

III/ 위험 예방 적립 및 위험 처리

1. 정책 사회 금융은 정부가 정한 규정에 따라 외국 자금 조달에 대한 환율 위험 예방 적립금을 대출 비용으로 계산할 수 있다. 환율 위험 예방 적립금은 외환 시장 연간 평균 환율이 정책 사회 금융의 회계 장부에 기록된 환율보다 높은 경우에만 적립된다.

 

환율 위험 예방 적립 시점: 각 종류의 외화 자금 조달에 대한 환율 위험 예방 적립은 세부 적립 내역표를 작성하여 정책 사회 금융의 운영 비용 계산을 위한 근거로 삼는다. 환율 위험 예방 적립은 회계 결산일(연도말 12월 31일)에 이루어져서 연간 재무 보고서를 작성한다.

환율 위험 예방 적립 금액이 현재 환율 위험 예방 금액보다 큰 경우, 정책 사회 금융은 상기 적립 금액만큼 환율 위험 예방 적립을 진행한다.

환율 위험 예상 준비금 설정 금액이 현재 보유한 환율 위험 예상 준비금과 같거나 작은 경우, 은행 정책 사회 금융 기관은 현재 보유하고 있는 준비금 잔액을 다음 연도로 이월하여 계속 사용합니다.

조건 환율 위험 예상 준비금을 설정하는 목적은 시장 환율 변동으로 인한 상승 리스크를 보상하고 사회 정책 은행이 외화 구매 비용 증가에 따른 외채 상환 비용을 늘리는 것을 방지하기 위함이다. 사회 정책 은행은 현재 존재하는 환율 위험 예상 준비금을 실제 환율 차액을 보상하기 위해 외화 구매를 통해 외채 상환을 수행할 때 발생한 실제 환율 차액을 보상하는데 사용할 수 있다. 만약 환율 위험 예상 준비금이 해당 연도에 발생한 환율 차액을 충당하기에 부족하다면, 사회 정책 은행 이사회 의장은 재무부 장관에게 보고하여 검토 및 결정을 요청해야 한다.

2. 신용 위험 대비 기금

2.1. 은행 정책 사회 금융 기관은 객관적인 원인으로 인해 발생한 저소득 가구 및 정책 대상자들에게 대출하는 과정에서 발생한 손실을 보상하기 위해 신용 위험 대비 기금을 설정할 수 있습니다.

신용 위험 예상 준비금은 천재지변, 화재, 전염병, 국가 정책 변경 또는 시장 가격 변동 등 객관적 원인으로 인해 개별적으로 발생한 손실을 보상하기 위해 사용된다. 보험 기관(있을 경우)의 보상 후에도 여전히 발생한 손실을 처리하기 위함이다.

2.2. 연간 신용 위험 대비 기금 설정 금액은 연간 평균 부채 잔액의 0.02%로 계산됩니다.

연간 평균 채무 잔액은 해당 연도 내 모든 달의 대출 채무 잔액을 산술 평균한 것으로, 본 통지 제IV절 제3호에서 규정된 방법으로 계산된다.

2.3. 신용 위험 예상 준비금 설정은 매년 12월 31일에 이루어진다.

2.4. 연말에 신용 위험 예상 준비금을 모두 사용하지 못한 경우, 남은 금액은 다음 연도의 신용 위험 예상 준비금으로 이월된다. 만약 신용 위험 예상 준비금이 해당 연도에 발생한 손실을 충당하기에 부족하다면, 사회 정책 은행 이사회 의장은 재무부 장관에게 보고하여 검토 및 결정을 요청해야 한다.

사회 정책 은행 이사회 의장은 신용 위험 예상 준비금의 사용과 관리에 대한 규정을 세우고 이를 시행하며, 은행 활동 중 발생한 위험을 처리하기 위한 준비금 사용을 책임진다.

3. 객관적인 원인으로 인해 넓은 범위에서 발생한 위험은 총리의 결정에 따라 처리된다.

IV/ 이자율 차액 보상 및 관리비

1. 은행 정책 사회 금융 기관에 대한 이자율 차액 및 관리 비용 보상 범위와 원칙:

- 국가 예산은 정부가 지정한 대상에 대해 대출 이자율 차액과 관리비 보상을 제공한다. (정부가 2002년 10월 4일에 발표한 제78/2002/NĐ-CP 호치민시 정부 명령에 따름). 국가 예산은 다음과 같은 경우 이자율 차액과 관리비 보상을 제공하지 않는다:

+ 대출 대상이 잘못된 경우의 대출 잔액

+ 은행 정책 사회 금융 기관이 국내외 다른 조직이나 개인으로부터 위탁받은 프로그램

+ 정부가 면제하거나 탕감한 채무 잔액 및 정부가 고객에게 처리하도록 허용한 채무 잔액이 은행에 상응하는 처리 자원을 제공한 경우.

- 이자율 차액 보상 금액은 대출 평균 이자율과 자금 조달 원금의 이자율 차이를 기준으로 합니다.

- 관리비는 실제 관리 비용을 제도에 맞게 정확하게 계산하되, 이는 대출 잔액에서 이자를 받은 부분에 대해 월 0.6%를 초과하지 않아야 한다.

- 이자율 차액과 관리비 보상은 연간 예산 편성에 포함된 해당 목표를 위해 각 분기별로 계획된 임시 보상 방식으로 이루어지며, 이전 분기의 실적에 따라 조정될 수 있으며, 연간 예산 편성에 포함된 해당 목표의 범위 내에서 이루어진다; 연간 보상 금액은 회계연도 종료 후 확정된다.

은행 정책 사회 금융 기관은 이자율 차액 및 관리 비용 보상에 대한 계획을 제출하여 재무부와 계획재정부에 보고해야 합니다.

2. 이자율 차액과 관리비 보상 계획 수립의.

- 국가 빈곤 해소 및 일자리 창출 프로그램을 근거로 사회 정책 은행은 연간 예산 편성 시기에 법령 및 지침에 따라 재무부와 경제 계획 및 투자부에 보고할 연간 이자율 차액과 관리비 보상 계획을 작성한다.

- 사회 정책 은행의 연간 이자율 차액과 관리비 보상 계획 수립은 아래 목 3에서 규정된 공식에 따라 이루어진다.

- 사회 정책 은행의 이자율 차액과 관리비 보상 계획을 바탕으로 국가 빈곤 해소 및 일자리 창출 프로그램을 고려하고 국가 예산의 균형 상태를 고려하여 재무부는 이자율 차액과 관리비 보상 계획을 확정하고 사회 정책 은행에 통보한다.

- 재무부로부터 연간 이자율 차액과 관리비 보상 지표를 통보받은 사회 정책 은행은 분기별 임시 보상 계획을 작성하고 재무부에 보고하여 실제 보상 실행을 위한 기초를 마련한다.

3. 실제 이자율 차액과 관리비 보상 금액 결정

사회 정책 은행은 실제 이자율 차액과 관리비 보상 금액을 아래 공식에 따라 결정한다.

 

관리비는 본 통지에서 규정된 제도에 맞게 실제 비용을 계산하되, 대출 잔액에서 이자를 받은 부분에 대해 월 0.6%를 초과하지 않아야 한다.

여기서:

a) 대출잔액 평균은 정확한 대상에 대한 대출잔액 평균으로 다음 공식을 통해 결정된다:

 

b) 자금원 평균 이자율

- 분기 또는 연간 자금 조달에 대한 총 이자는 사회 정책 은행이 모든 달에 자금을 조달한 금액에 대한 이자 금액이다.

 

- 사회 정책 은행의 자금 원천 평균은 이자 없이 사용 가능한 자금, 이자가 붙은 자금, 결제 서비스를 제공하기 위해 입금된 자금을 모두 포함한다. 자금 원천 평균을 계산할 때, 사회 정책 은행은 실제로 투자 또는 고정 자산 구입을 위해 사용된 자금(고정 자산 원가에서 감가상각 비용을 뺀 금액)을 제외할 수 있다.

국가나 국내외 조직, 개인으로부터 위탁받은 자금, 정부 결정에 따라 고객에게 채무 면제 또는 탕감을 제공하기 위해 국가로부터 이전받은 자금은 이자율 평균 계산에서 제외된다.

c) 대출 평균 이자율

- 총 수취 이자는 분기 또는 연간 대출 잔액에서 만기 도래한 이자 금액이다.

d) 이자 수익 대출 잔액 비율

- 이자 수익 대출 잔액 비율은 계획 연도의 6개월 동안 실제 이자 수익을 6개월 동안의 이자 수취 금액으로 나눈 값이다. 이자 수익 대출 잔액 비율은 계획 연도의 6개월 동안 실제 이자 수익을 6개월 동안의 이자 수취 금액으로 나온 값이다.

- 분기 또는 연간 실제 이자 수익 대출 잔액 비율은 분기 또는 연간 실제 이자 수익을 분기 또는 연간 이자 수취 금액으로 나온 값이다.

đ) 관리 수수료의 적용 범위는 이 통지에서 정한 내용과 기준에 따른 3년 동안의 관리 비용을 기준으로 재무부가 매년 예산계획을 승인한 금액이지만, 이자 수익을 얻은 대출 잔액의 월 0.6%를 초과하지 않아야 한다. 정부 총리의 결정에 따라 사회개발은행이 위탁대출을 실행하는 프로그램에 대해 관리 수수료가 규정되어 있는 경우, 사회개발은행은 해당 결정에서 정한 수수료율을 적용받는다.

4. 이자 차액 보전 및 관리비용 처리 절차.

4.1. 분기별 일시적 보충.

- 분기별 일시적 보충은 다음과 같은 원칙에 따라 이루어진다:

+ 1분기에는 1분기 계획의 75%를 지급한다.

+ 2분기에는 2분기 계획의 75% ± 3개월 동안의 조정액을 지급한다.

+ 3분기에는 3분기 계획의 75% ± 6개월 동안의 조정액을 지급한다.

+ 4분기에는 4분기 계획의 75% ± 9개월 동안의 조정액을 지급한다.

- 분기 첫 달 15일, 사회개발정책은행 지점에서 제출한 통합 자료를 바탕으로 사회개발정책은행은 분기 보충 계획을 작성하고 설명서를 첨부하여 재무부에 제출한다.

- 국가예산 지출 계획에 배정된 보전 계획을 바탕으로, 사회개발은행의 분기별 보전 계획에 따라 재무부는 각 분기의 첫 달 25일에 사회개발은행에 일시적으로 보전금을 지급한다.

- 분기별 보충 조정

+ 다음 분기의 첫 달 15일에는 사회개발은행은 지점에서 제출한 자료를 바탕으로 실제 이전 분기 보전금과 일시적으로 지급받은 보전금 사이의 차액을 계산하고 이를 설명서와 함께 재무부에 제출한다.

+ 국가예산 지출 계획에 배정된 계획을 바탕으로 사회개발은행의 보전 요청을 참조하여 재무부는 이전 분기의 실제 보전금을 결정한다.

a. 이전 분기의 실제 보전금이 일시적으로 지급받은 보전금보다 높다면, 재무부는 다음 분기에 일시적으로 지급받은 보전금 외에도 부족한 금액을 보충한다.

b. 이전 분기의 실제 보전금이 일시적으로 지급받은 보전금보다 낮다면, 재무부는 다음 분기의 일시적으로 지급받은 보전금에서 초과분을 차감한다.

4.2. 연간 보충 조정(정식 결산에 따른).

- 회계연도 종료 시, 사회개발은행은 이사회 승인된 정식 결산 자료를 바탕으로 연간 실제 보전금을 재계산하고 이를 설명서와 함께 재무부와 경제계획부에 제출한다.

- 국가예산에 배정된 연간 보전 계획을 참조하고 사회개발은행의 연간 운영 실적과 정산 자료를 바탕으로 재무부는 사회개발은행에 대한 연간 실제 보전금을 재평가하고 조정한다. 관리 수수료는 실제 평균 대출 잔액과 재무부가 보전 예산 계획 통보에서 승인한 관리 비용 비율을 기반으로 결정된다.

정식 결산에 따른 보충 조정은 다음과 같이 이루어진다:

+ 연간 실제 보전금이 일시적으로 지급받은 연간 보전금보다 높다면, 재무부는 통보된 계획 범위 내에서 부족한 금액을 보충한다. 실제 보전금과 통보된 계획 사이의 차액(있을 경우)은 다음 연도의 보전 계획에 반영된다.

+ 연간 실제 보전금이 일시적으로 지급받은 연간 보전금보다 낮다면, 차액은 다음 연도의 1분기에 보전금으로 사용되거나(다음 연도에도 보전금이 발생할 경우), 또는 국가예산에 반환된다(다음 연도에도 보전금이 발생하지 않을 경우).

V. 수입 및 지출 관리:

1. 사회개발정책은행의 수익은 업무 활동 및 기타 활동에서 발생한 모든 실수입으로 구성되며, 다음 사항을 포함한다:

1.1. 업무 활동 수익:

- 저소득 가구 및 정책 대상자 대출 이자 수익

- 금융 정책 은행의 예치금 이자 수익을 중앙은행, 국가 창고 및 상업 은행으로부터 징수함;

- 위탁 대출 재대출 수수료 징수;

- 국가 예산으로부터 이자율 차액 보전금 및 관리 비용 수수료 징수;

- 결제 및 금융 서비스 수수료 징수;

- 업무 및 기타 서비스 수입 징수;

1.2. 기타 활동 수입:

- 금융 정책 은행의 자산 매각 및 양도 수익(매각 및 양도 비용과 잔존 가치를 제외한 금액);

- 위험예금으로 처리된 채무로부터 발생한 수입, 총리의 결정에 따라 처리된 것;

- 기타 수입.

2. 금융 정책 은행의 비용은 해당 기간 내 합리적인 비용으로, 다음 사항을 포함함:

2.1. 업무 비용:

- 자금 조달 이자 지급 비용;

- 결제 서비스 비용 및 금고 비용은 결제 서비스 비용, 우편 및 통신 비용, 운송 및 포장 비용, 검사 및 분류 및 포장 비용, 보안 비용 등 결제 및 금고 활동과 관련된 기타 비용을 포함한다.

- 위탁 대출 서비스 비용 지급;

+ 위탁대출을 조직이나 그룹을 통해 실행하는 경우: 사회개발은행과 위탁대출을 수행하는 조직 간에 합의한 위탁 수수료율은 이자 수익을 얻은 대출 잔액의 월 0.22%를 초과하지 않으며, 대출자에게 지급되는 수수료는 이자 수익을 얻은 대출 잔액의 월 0.1%를 초과하지 않는다.

+ 위탁대출을 조직이나 그룹을 거치지 않고 실행하는 경우: 사회개발은행과 위탁대출을 수행하는 조직 간에 합의한 위탁 수수료율은 이자 수익을 얻은 대출 잔액의 월 0.32%를 초과하지 않는다.

- 금융 시장 참여 비용;

- 기타 업무 비용.

2.2. 세금, 수수료 및 부과금 지불 비용에 관한 규정.

2.3. 환율 위험 대비 비용 및 신용 위험 대비 기금 충당 비용;

2.4. 금융 정책 은행 직원 비용;

- 총리가 결정한 제도에 따라 직원의 월급 및 수당 지급;

- 노동부 규정에 따라 직원의 국민연금, 건강보험, 공제회 경비 지급;

- 점심식사 비용: 개인별로 국가 최저임금 이상을 초과하지 않음;

- 직원의 업무복 구입 비용, 최대 한도는 연간 500,000 VND/인;

- 안전 장비 구입 비용은 법령에 따른 대상에게 지급;

- 중앙 이사회 비상임이사에게 지급되는 보수는 정부령 제25/CP호 1993년 5월 23일에 따른 규정에 따름;

- 이사회 전문가 자문위원, 이사회 감사위원회 비상임이사, 이사회 각급 대표위원회 비상임이사에게 지급되는 책임 보수는 각 이사에게 월 5만 5천 원을 지급함;

- 읍면 단위의 공무원에게 지급되는 보수는 월 5만 원을 지급함;

- 정부령 제198/CP호 1994년 12월 31일에 따른 근로 계약 해지 보수 지급 규정 및 노동법 일부 조항의 세부 규정 및 시행 지침 및 국가 현행 법률에 따른 지급;

- 여성 근로자에 대한 비용은 제도에 따른 규정에 따름;

2.5. 금융 정책 은행의 자산 비용;

- 고정자산 감가상각비는 현행 기업의 고정자산 관리, 사용 및 감가상각 비용 추계 규정에 따름;

- 고정자산의 수리를 통해 고정자산의 기능을 복구하기 위한 비용은 직접 비용으로 처리하거나 연간 활동 비용에 분담될 수 있다. 특수 고정자산의 경우, 고정자산 수리 비용이 연도별로 일정하지 않은 경우, 사회개발은행이 수리 비용을 미리 추계하여 활동 비용에 분담하려면 계획을 작성하여 재무부에 보고하고 승인 받아야 한다. 사회개발은행은 실제 수리 비용과 미리 추계된 비용을 정산해야 하며, 실제 비용이 추계된 비용보다 높다면 차액은 즉시 처리하거나 연간 비용에 분담되고, 실제 비용이 추계된 비용보다 낮다면 차액은 해당 연도의 수익에 처리된다.

- 임대 자산 비용은 임대 계약에 따른 실제 연간 비용을 기반으로 활동 비용에 처리되며, 여러 년간 한 번에 임대료를 지급하는 경우, 임대료는 사용 연도에 따라 활동 비용에 분담된다.

- 노동용구 구입 비용은 정책금융기관 직원 수에 따른 평균 금액으로 연간 220만 동 이하로 책정한다.

- 법령에 따라 보험을 의무적으로 가입해야 하는 재산에 대한 보험료는 보험계약에 기재된 금액을 기준으로 한다.

2.6. 관리 및 공무 비용;

이러한 비용은 다음과 같은 원칙에 따라 지급됨:

- 각 항목별 지출 금액은 국가 규정에 따른다.

- 정책금융기관의 연간 관리비 및 공무비 총액은 직원 수에 따른 평균 금액으로 연간 1천 6백만 동 이하로 책정한다.

- 관리 및 공무 비용은 다음 사항을 포함함:

+ 사무실 물품 및 인쇄물 구입 비용은 사무실 물품, 인쇄물, 메모지, 연료 및 기타 물품 구입 비용을 포함함;

+ 공무 출장 비용은 재정부가 행정기관 및 공익기관에 대해 현재 적용 중인 규정에 따라 정책금융기관 직원에게 지급된다.

+ 직원 교육 및 업무 훈련 비용은 행정기관 및 공익기관에 대한 국가 규정에 따른다.

+ 정책금융기관의 효율성 제고를 위한 과학 연구, 기술 혁신, 개선 비용은 정책금융기관 이사회가 승인하고 책임을 부담하며, 연구 주제와 예산은 이사회에서 승인한다.

+ 우편 및 전화 비용은 우정청이 발행한 영수증에 따른 우편, 통신, 전보, 전화, 통신 채널 대여, 텔렉스, 팩스 등 비용을 포함한다. 고정 전화기 설치 비용과 모바일 전화 비용은 다음 표준에 따라 지급된다.

상임 이사의 경우, 개인 주택에 설치된 고정 전화기는 월 20만 동, 모바일 전화기는 월 40만 동 이하로 지급된다.

나머지 직원의 경우, 개인 주택에 설치된 고정 전화기는 월 10만 동, 모바일 전화기는 월 25만 동 이하로 지급된다.

+ 정책금융기관의 당국 및 단체 활동 지원 비용은 국가 규정에 따른다(공동체 조직, 지역 공동체, 사회 조직 및 기타 기관을 위한 지원 비용은 제외한다).

+ 도서, 책, 신문 구입 비용.

+ 전기, 수도, 의료, 공무원 건강 관리 비용.

+ 거래 비용, 외교 비용, 회의 비용, 접대 비용, 경축 행사 비용 등은 활동 효과와 연계되며, 처음 3년 동안 연간 총 비용의 7%를 초과하지 않으며 그 이후에는 연간 총 비용의 5%를 초과하지 않아야 한다.

+ 정책 금융銀行政策銀行의 감사, 검사, 감사활동 비용은 관련 규정에 따라 처리된다.

+ 정책금융기관 내 화재 예방 및 진압 비용은 관련 규정에 따른다.

+ 환경 보호 활동 비용.

+ 기타 관리 비용은 관련 규정에 따라 처리된다.

2.7. 기타 비용

- 재산 매각 또는 처분 비용(재산 처분 시 남은 가치 포함)

- 기타 실제 발생한 비용으로서 합리적인 증빙이 가능한 비용

3. 정책 금융銀行政策銀行은 다음 항목들을 비용으로 처리할 수 없다.

- 정부 또는 보험기관, 손해를 입힌 자로부터 배상받은 손해액

- 행정 위반, 환경 위반, 지연 이자, 재정 제도 위반에 대한 벌금

- 기본 건설 자금으로부터 건설, 구매, 개량, 개조 고정 자산에 사용된 비용

- 유지보수 및 복리시설 장비 비용(정책금융기관 직원들의 주택, 휴양소 등 복리시설 포함), 기타 복리시설 건설 비용

- 지역, 사회 조직, 기타 기관을 지원하기 위한 비용

- 국가가 정한 기준을 초과한 국내외 업무 비용

- 기타 경비로 부담된 비용

VI. 수입과 지출 차이 처리 및 기금 사용 목적

1. 정책금융기관의 수입과 지출 차이 처리는 총리령 제180/2002/QĐ-TTg 호 2002년 12월 19일에 발표된 규정 제18조에 따른다.

2. 기금 사용 목적

2.1. 자본 증자 준비금은 자본 증자를 위해 사용된다.

2.2 재정예비금은 정책금융기관의 운영 과정에서 발생한 자본, 재산, 대출 잔액 손실을 보상하기 위해 사용되며, 손해 배상금, 보험회사 보상금, 위험예비금 사용 후 남은 부분을 보충한다.

2.3 발전투자기금은 정책금융기관의 규모 확장, 기술 혁신, 작업 조건 개선을 위해 사용된다.

투자 필요성과 기금의 능력을 고려하여 정책금융기관 이사회는 안전하고 효과적인 투자 방식과 방법을 결정한다.

2.4 일시적 실업 보상기금은 정책금융기관에서 1년 이상 근무한 직원이 일시적으로 실업 상태에 놓일 때 국가 규정에 따라 실업 보상을 제공하며, 기술 변화나 새로운 업무로 인한 재교육 비용, 여성 직원의 직업 교육 비용, 직원의 직업 능력 향상 교육 비용을 포함한다. 이 기금은 기술 변화, 조직 변경 등 객관적인 이유로 일시적으로 실업 상태에 놓인 직원에게만 사용된다.

- 연말 또는 정기 포상금은 금융銀行政策銀行의 직원들에게 지급되며, 총재는 노동 생산성 및 업적에 따라 이사회 포상위원회의 제안을 받아 결정한다.

- 정책금융기관 직원의 연말 또는 정기상여금은 정책금융기관 이사회 체육경진위원회 위원장의 제안을 바탕으로 정책금융기관 총감독관이 생산성과 업적에 따라 결정한다.

- 정책금융기관 직원의 특별상여금은 기술 개선, 업무 프로세스 혁신 등으로 인한 효과를 인정받은 개인이나 집단에게 총감독관이 결정한다.

- 정책금융기관 외부의 개인이나 단체가 정책금융기관의 활동에 기여한 경우, 정책금융기관 이사회 의장이 결정한다.

- 금융銀行政策銀行의 복리후생 시설 건설 및 개보수 비용, 금융銀行政策銀行의 복리후생 시설 공동 건설에 대한 투자, 협약에 따라 다른 단체와 공동 투자.

- 정책금융기관의 복리시설 건설 또는 개보수, 공동 복리시설 건설에 대한 투자, 다른 단위와의 협약에 따른 공동 복리시설 건설에 대한 투자.

- 사회 복리 기금에 대한 기부금.

- 금융銀行政策銀行 직원들의 정기 및 긴급 지원 비용.

- 기타 복리후생 활동 비용.

총재는 금융銀行政策銀行의 공회와 함께 이 기금을 관리하고 사용한다.

정책금융기관 총감독관은 노동조합 집행부와 협력하여 이러한 기금을 관리하고 사용한다.

VII. 회계, 통계, 감사, 보고 및 재정 공개:

1. 정책금융기관은 법률에 따른 회계, 감사, 통계 제도를 준수하며, 원초 증빙서류를 정확히 기록하고, 회계 장부를 적시에 업데이트하며, 업무 활동을 사실대로, 정확하게, 객관적으로 반영한다.

2. 정책사회은행의 회계연도는 서기 1월 1일부터 시작하여 12월 31일까지 끝난다.

3. 정책사회은행은 재무계획을 작성하고 재무부에 제출해야 하며, 다음 내용을 포함한다:

a) 자금원천 계획 및 자금 사용 계획.

b) 수익과 비용 계획.

c) 정부 예산에서 이자율 차액 보전 및 관리비 보전 계획 (표 01-KH 모델)

재무계획은 정책사회은행이 연간 운영을 조직하고 실시하는 근거이며, 은행의 이사회 승인을 받아 재무부에 제출되어야 한다.

4. 정책사회은행은 정기적으로 분기별, 연간 및 특별한 경우에 재무보고서를 작성하고 재무부에 제출해야 한다. (본 고시의 규정에 따라)

a) 재무 보고서 내용은 (본 통지에 첨부된 표 모델)

- 세부 계정별 재무제표 (부록 계정 포함)

- 정책사회은행의 자산 종합표

- 수입 및 지출 실적 보고서 (표 01-BC 모델)

- 금융자금 조달 및 사용 상황 보고서 (보고서 양식 02-BC)

- 은행 연체채무 현황 보고서 (보고서 양식 03-BC)

- 직원 수입 현황 보고서 (보고서 양식 04-BC)

- 위험예상충당금 설정 및 사용 상황 보고서 (보고서 양식 05-BC)

- 이자차익 및 관리비 결산 보고서 (보고서 양식 06-BC)

b) 정책사회은행의 총경리는 재무보고서의 정확성과 진실성을 책임진다.

5. 재무 검사 및 결산.

- 은행 정책 사회은행 이사회의 승인을 받아 작성된 연간 재무결산 보고서를 재무부에 제출한다. 은행 정책 사회은행의 연간 재무결산 보고서 검토 및 확인은 국가 감사 기관이 수행하며, 그 결과는 재무부와 중앙은행에 통보된다.

- 은행 정책 사회은행은 재무 보고서의 정확성과 진실성을 책임진다. 재무부는 은행 정책 사회은행의 재무 제도 준수 상황, 이자 차익 및 관리비 보전 결정을 검사한다.

6. 은행 정책 사회은행은 신용기관 법률과 활동 범위, 규모에 따라 내부 감사 제도를 시행하고 연간 재무 활동 결과를 공개한다.

장 3:

조직 및 실행

- 본 통지는 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력이 발생한다.

- 본 고시의 지침에 따라 국가 재무 제도 규정을 참조하여 은행 정책 사회은행은 은행 정책 사회은행의 단위에서 적용할 재무 규정을 작성하고 이를 재무부의 승인을 받은 후 이사회 승인을 거쳐 실행 근거로 삼아야 한다.

- 실행 과정에서 문제가 발생하면 재무부에 보고하여 검토 및 해결을 요청한다.