통합문서 제 57/VBHN-BTC는 정부가 2016년 7월 1일에 발佈한 88/2016/NĐ-CP號 nghị định에 따른 보충 자발적 연금 프로그램에 관한 규정을 지시하기 위한 시행규칙을 안내한다.

재무부 --------	사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복 ---------------
번호: 57/통합문서-시행령	하노이, 2020년 12월 31일

시행규칙[1]

노인연금 보충 자발적 프로그램에 관한 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령의 일부 규정을 지시하기 위한 가이드라인 2016년 7월 1일에 공포된 정부의 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령에 따른 자발적 보충 연금 프로그램에 대한 지침

재무부는 2017년 8월 15일에 공포된 통합문서 제86호 2017년 제2017-86호 시행규칙에 따라 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령에 규정된 사항 중 일부를 지시하며, 이는 2017년 10월 1일부터 효력이 발생하고, 2020년 10월 1일에 공포된 재무부의 통합문서 제84호 2020년 제2020-84호 시행규칙에 의해 수정 및 보완되었다.

재무부는 2020년 10월 1일에 공포된 통합문서 제84호 2020년 제2020-84호 시행규칙에 따라 재무부 장관의 결정 권한 내에 있는 금융은행 분야의 정기 보고 제도에 대한 수정 및 보완을 실시하며, 이는 2020년 11월 15일부터 효력이 발생한다.

대통령령 제87호 2017년 제2017-87호 명령에 근거하여, 정부는 2017년 7월 26일에 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정을 발표하였다.

대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령에 근거하여, 정부는 2016년 7월 1일에 자발적 보충 연금 프로그램에 관한 규정을 발표하였다.

조항 1. 베트남 예금보험 재정 제도에 관한 통지 제312/2016/TT-BTC 2016년 11월 24일 재무부가 발행한 규정을 일부 개정 및 보완한다.

재무부 장관은 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령에 규정된 자발적 보충 연금 프로그램에 대한 지침을 발행한다.[2]

조 1. 적용범위

본 통합문서는 재무부 장관의 지시에 따라 자발적 보충 연금 프로그램에 관한 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령에 따른 펀드 관리 기업의 투자, 회계, 순자산 가치 결정 및 보고 제도에 대해 지시한다.

조 2. 적용대상

1. 자발적 보충 연금 펀드 관리 기업.

2. 감독 은행; 신용 등록 기관.

3. 자발적 보충 연금 펀드 설립, 운영, 관리, 감독과 관련된 서비스를 제공하는 모든 기관 및 개인.

조 3. 연금 펀드 투자

1. 연금 펀드의 투자 활동은 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령의 조 20에 규정된 바에 따라 법률 규정을 준수하고, 투자 활동에 대한 책임을 스스로 부담하며, 안전성과 효과성을 보장하고, 펀드 조례에서 정한 투자 목표와 정책에 맞게 수행해야 한다.

2. 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령의 조 20 규정 외에도, 연금 펀드는 주식 투자 펀드 증권 인증서에 투자할 수 있으며, 이 경우 투자 비율은 펀드의 총 자산 가치의 20%를 초과하지 않아야 한다.

3. 주식 투자 펀드 증권 인증서에 투자하는 경우, 연금 펀드 관리 기업은 한 번만 관리 수수료를 받을 수 있다.

4. 재무부는 금융 시장 상황과 연금 펀드의 투자 활동을 고려하여 조 2의 투자 목록과 한도를 조정할 수 있다.

조 4. 연금 펀드 회계 처리

연금 펀드는 개방형 펀드에 적용되는 재무부 통합문서 제198호 2012년 제2012-198호 시행규칙과 통합문서 제181호 2015년 제2015-181호 시행규칙에 따라 개방형 펀드에 적용되는 회계 제도를 사용하여 펀드의 업무 활동을 회계 처리해야 한다.

조 5. 연금 펀드 순자산 가치 결정

1. 매월, 연금 펀드 관리 기업은 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령의 조 21 및 조 22의 점 c 항 1에 따라 연금 펀드의 순자산 가치와 개인 연금 계좌 가치를 결정해야 한다.

2. 연금 펀드 관리 기업은 순자산 가치와 개인 연금 계좌 가치를 결정하는 규칙을 작성해야 하며, 이 규칙은 다음 내용을 포함해야 한다.

a) 연금 펀드의 순자산 가치와 개인 연금 계좌 가치를 결정하는 원칙;

b) 연금 펀드가 투자하는 각 유형의 자산에 대한 평가 방법을 세부적으로 수행하는 절차;

c) 연금 펀드 관리 기업이 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령의 조 23 항 1 점 b에 따라 펀드 참여자에게 손해를 보상해야 하는 오차 범위.

3. 연금 펀드의 순자산 가치와 개인 연금 계좌 가치를 결정하는 규칙은 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령의 조 14 항 1 점 m에 따라 펀드 조례에 규정되어야 하며, 이 규칙은 연금 펀드 관리 기업의 웹사이트에 게시되며, 동시에 감독 은행에 검토 및 감독을 위해 전달되어야 한다.

4. 연금 펀드의 시장 가치 자산 결정은 재무부 통합문서 제183호 2011년 제2011-183호 시행규칙의 조 19에 규정된 방법에 따라 이루어져야 한다.

5. 연금 펀드 관리 기업이 연금 펀드의 순자산 가치 또는 개인 연금 계좌 가치를 잘못 결정하고 실제 손해가 발생하면, 연금 펀드 관리 기업은 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령의 조 23에 따라 펀드 참여자에게 손해를 보상해야 한다. 보상해야 하는 오차 범위는 조 2에 규정된 규칙에 따라 결정되지만, 펀드의 순자산 가치의 0.75% 미만은 되어서는 안 된다.

6. 감독 은행은 대통령령 제88호 2016년 제2016-88호 명령의 조 16 항 4 점 c에 따라 연금 펀드의 순자산 가치와 개인 연금 계좌 가치를 확인하고 인증해야 한다. 가치 결정이 잘못되었을 경우, 감독 은행은 24시간 이내에 연금 펀드 관리 기업에 조정을 요구해야 한다.

7. 가치 결정 후 최대 3일 이내에, 연금 펀드의 순자산 가치는 연금 펀드 관리 기업과 대리 연금 기관의 웹사이트에 공개되어야 한다.

조 6. 기금 관리 기업의 보고 제도

1. 기금 관리 기업은 기금 관리 활동 보고 및 위험 관리 보고, 내부 통제 시스템 보고를 포함한 제32조 제1항 점 c에 따른 재무보고 규정을 준수하는 외에도 다음과 같이 기금 관리 활동 보고 및 위험 관리 보고, 내부 통제 시스템 보고를 수행해야 한다.

가) 부록 1에 따라 자발적 추가 연금 기금 관리 활동 보고서를 작성한다. 이 보고서는 연간 작성되며, 연도 종료 후 최대 3개월 이내에 제출해야 한다.

나) 부록 2에 따라 자발적 추가 연금 기금의 재산 보고서를 작성한다. 이 보고서는 분기별로 작성되며, 분기 종료 후 20일 이내에 제출해야 한다.

다) 부록 3에 따라 자발적 추가 연금 기금의 투자 활동 보고서를 작성한다. 이 보고서는 분기별로 작성되며, 분기 종료 후 20일 이내에 제출해야 한다.

라) 부록 4에 따라 위험 관리 보고 및 내부 통제 시스템 보고를 작성한다. 이 보고서는 연간 작성되며, 연도 종료 후 최대 3개월 이내에 제출해야 한다.

2. 제1항에서 정한 보고서는 재무부와 노동부에 제32조에 따라 제출된다.

3.[3] 보고서 제출 방법은 다음 중 하나를 선택하여 수행한다.

가) 직접 서면으로 제출;

나) 우편 서비스를 통해 서면으로 제출;

가) 전자우편 또는 전용 정보 소프트웨어를 통해 제출한다.

다) 법률이 정한 다른 방법

조 7. 감독 은행의 보고 제도

1. 감독 은행은 기금 관리 기업의 연금 기금 관리 활동에 대한 검사 및 감독 결과 보고를 제33조에 따라 수행한다. 보고서 양식은 부록 5에 따라 작성한다.

2. 제1항에서 정한 보고서의 수신처와 제출 기한은 제33조에 따라 적용된다.

3.[4] 보고서 제출 방법은 다음 중 하나를 선택하여 수행한다.

가) 직접 서면으로 제출;

나) 우편 서비스를 통해 서면으로 제출;

가) 전자우편 또는 전용 정보 소프트웨어를 통해 제출한다.

다) 법률이 정한 다른 방법

조 8. 시행 조항

[5]

1. 본 고시는 2017년 10월 1일부터 효력이 발생한다.

2. 재무부 사무총장, 금융국 금융기관 및 금융기관 관련 부서 국장, 재무부 관련 단위 책임자, 연금 기금 관리 기업, 감독 은행 및 관련 개인과 단체는 본 고시를 준수해야 한다./.

통합 법률 확인 국무총리 인준 차관 Huỳnh Quang Hải

부록 1

(2017년 8월 15일 재무부 고시 제86/2017/TT-BTC에 따라 발부된 "88/2016/NĐ-CP 호치민 정부 2016년 7월 1일 고시의 일부 조항에 대한 시행에 관한 지침")

자발적 추가 연금 기금 관리 활동 보고서

敬启者:	- 재정부; - 노동-복지부

- 자발적 추가 연금 기금 관리 기업 명칭:...

- 주소:

- 사업 조건 충족 확인증 번호... 발급 기관... 발급 일자...

- 보고 기간 연도:...

- 기금 관리 기업에 서비스를 제공하는 조직 명칭 및 주소 (기금 회계사, 개인 연금 계좌 관리자 등)(있을 경우);

- 연금 에이전트 목록.

1. 일반 보고

순번	지표	단위	c) 대출 활동:	이전 보고 기간 대비 변경사항
본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.	관리 중인 자발적 추가 연금 기금 수
II	관리 중인 자발적 추가 연금 기금의 순 자산 총액
	여기서:
1	기간 동안 자발적 추가 연금 기금에 기여한 금액 총액
2	기간 동안 자발적 추가 연금 기금으로부터 지급된 금액 총액
3	보고 기간 종료 시점의 투자 총액

2. 각각의 자발적 추가 연금 기금에 대한 보고

(각각의 관리 중인 자발적 추가 연금 기금에 대한 세부 내용)

- 자발적 추가 연금 기금 명칭;

- 기금 규약 번호... 일자...; 수정 및 보완 규약 번호... 일자... (있을 경우); 여기에는 자발적 추가 연금 기금의 투자 정책과 제20조 제3항에 따른 각 유형의 자산에 대한 투자 비율이 구체적으로 명시되어야 함.

- 증권 보관 기관 명칭;

- 감독 은행 명칭;

순번	지표	단위	c) 대출 활동:	이전 보고 기간 대비 변경사항
본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.	기금 참여 인원 총수 (I = 1 + 2)
1	직접 기금에 참여한 개인 수
2	사용자 기업을 통해 기금에 참여한 근로자 수 (각 기업별 세부 내용)
II	기금의 순 자산 가치
	여기서:
1	기간 동안 자발적 추가 연금 기금에 기여한 금액 총액
2	기간 동안 자발적 추가 연금 기금으로부터 지급된 금액 총액
3	자발적 추가 연금 기금의 순 자산 총액

..., 날짜...월...년... 금융회사 대표 또는 위임받은 사람 (서명, 이름 기재 및 도장 날인)

부록 2

(2017년 8월 15일 재무부 고시 제86/2017/TT-BTC에 따라 발부된 "88/2016/NĐ-CP 호치민 정부 2016년 7월 1일 고시의 일부 조항에 대한 시행에 관한 지침")

자발적 추가 연금 기금의 재산 보고서

(각각의 자발적 추가 연금 기금에 적용)

敬启者:	- 재정부; - 노동-복지부

- 자발적 추가 연금 기금 관리 기업 명칭:...

- 주소:

- 사업 조건 충족 확인증 번호... 발급 기관... 발급 일자...

- 보고 기간 분기... 연도...

- 자발적 추가 연금 기금 명칭;

- 기금 규약 번호... 일자...; 수정 및 보완 규약 번호... 일자... (있을 경우); 여기에는 자발적 추가 연금 기금의 투자 정책과 제20조 제3항에 따른 각 유형의 자산에 대한 투자 비율이 구체적으로 명시되어야 함.

단위:...VND

순서	재산	보고 기간	이전 기간	전년 동기 대비 %
1	현금 및 현금성 자산
	=
	은행 예치금
	현금성 자산
2	정부 채권
3	정부 보증 채권
4	지방정부 채권
5	증권 펀드 증권 인덱스
6	수취 및 지불 대금
	수익 및 배당금
	기타 미수금
	이 계정은 외국 금융기관에 대한 외화 대출로 발생한 예상 회수 어려운 미수금(만기 초과 미수금, 회수 어려운 미수금)을 처리하기 위한 준비금 설정과 사용을 반영합니다.
7	||| 총 자산

..., 날짜...월...년... 금융회사 대표 또는 위임받은 사람 (서명, 성명 기재 및 인장 날인)

부록 3

(2017년 8월 15일 재무부 고시 제86/2017/TT-BTC에 따라 발부된 "88/2016/NĐ-CP 호치민 정부 2016년 7월 1일 고시의 일부 조항에 대한 시행에 관한 지침")

자발적 추가 연금 기금의 투자 활동 보고서

(각각의 자발적 추가 연금 기금에 적용)

敬启者:	- 재정부; - 노동-복지부

- 자발적 추가 연금 기금 관리 기업 명칭:...

- 주소:

- 사업 조건 충족 확인증 번호... 발급 기관... 발급 일자...

- 보고 기간 분기... 연도...

- 자발적 추가 연금 기금 명칭;

- 기금 규약 번호... 일자...; 수정 및 보완 규약 번호... 일자... (있을 경우); 자발적 추가 연금 기금의 투자 정책과 제20조 제3항에 따른 각 유형의 자산에 대한 투자 비율이 명시되어야 함.

단위:...VND

I. 기금 투자 포트폴리오 보고

순서	자산 유형 (세부 사항)	수량	시장가 또는 보고일 현재 공정가치	총 가치	투자 총액 대비 %
본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.	=
1	지방예산 국고 예치금
2	은행 예치금
	총액
II	정부 채권
III	정부 보증 채권
IV	지방정부 채권
호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m	증권 펀드 증권 인덱스
1
2
	총액
VI	수취 및 지불 대금
1	수익 및 배당금
2	기타 미수금
3	이 계정은 외국 금융기관에 대한 외화 대출로 발생한 예상 회수 어려운 미수금(만기 초과 미수금, 회수 어려운 미수금)을 처리하기 위한 준비금 설정과 사용을 반영합니다.
	총액
7	명세 총 가치

II. 투자 활동 결과 보고

순서	지표	보고 기간	이전 기간	연초부터 누적
본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.	투자 활동 수익
1	이자 및 배당금
2	기타 수입
II	비용
1	기금 관리 기업에 지급되는 관리 수수료
2	증권 보관 기관에 지급되는 보관 수수료
3	감독 은행에 지급되는 감독 수수료
4	기금 회계사, 개인 연금 계좌 관리자 및 기타 관련 서비스 제공 기관에 지급되는 기타 비용;
5	감사 기관에 지급되는 감사 비용;
6	기금 자산 거래와 관련된 비용;
7	기타 비용 (세부 사항)
III	투자 활동 수익 순이익 (I-II)
IV	투자 활동 손익
1	실제 투자 활동 손익
2	기간 동안 투자 금액의 가치 변동
호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m	기간 동안 투자 활동으로 인한 기금 순 자산 가치 변동 (III + IV)
VI	기간 시작 시점의 기금 순 자산 가치
7	기간 동안 기금 순 자산 가치 변동:
	Among which
1	기간 동안 투자 활동으로 인한 기금 순 자산 가치 변동
2	기간 동안 기금 참여자의 기여로 인한 기금 순 자산 가치 변동
3	기금의 참여자에게 해당 기간 동안 지급함으로써 기금의 순자산 가치를 변경함
8	기말 순자산 가치

..., 날짜...월...년... 금융회사 대표 또는 위임받은 사람 (서명, 성명 기재 및 인장 날인)

부록 4

(2017년 8월 15일 재무부 고시 제86/2017/TT-BTC에 따라 발부된 "88/2016/NĐ-CP 호치민 정부 2016년 7월 1일 고시의 일부 조항에 대한 시행에 관한 지침")

기금 관리 리스크 관리 및 내부 통제 시스템 구현 보고서

敬启者:	- 재정부; - 노동-복지부

- 자발적 추가 연금 기금 관리 기업 명칭:...

- 주소:

- 사업 조건 충족 확인증 번호... 발급 기관... 발급 일자...

- 보고 기간 연도:...

- 기금 관리 기업이 제공하는 관련 서비스 조직의 이름 및 주소(기금 회계사, 개인 연금 계좌 관리자 등)(있을 경우)

1. 기금 관리 기업의 일반 상황

- ... 번호의 ... 날짜 경영 조건 충족 인증서 재발급 받음;

- 구조조정 또는 특별 감독 대상;

- 해당 연도에 기금 관리 활동과 관련된 소송, 고발, 분쟁(있을 경우);

- 기금 참여자에게 손해 배상을 한 사례;

- 해당 연도에 국가 관리 기관이 실시한 검사 및 감사 보고서/기록;

2. 자발적 추가 연금 기금의 각 상황

- 수탁기관 변경;

- 감독 은행 변경;

- 기금 규약 변경; 그 중 자발적 추가 연금 기금의 투자 정책 변경 사항을 구체적으로 명시함.

3. 기금 관리 기업의 내부 통제 시스템 구현 상황 보고서

- 기금 관리 기업의 내부 통제 시스템 구현 및 적용 상황 평가;

..., 날짜...월...년... 금융회사 대표 또는 위임받은 사람 (서명, 이름 기재 및 도장 날인)

부록 5

(2017년 8월 15일 재무부 고시 제86/2017/TT-BTC에 따라 발부된 "88/2016/NĐ-CP 호치민 정부 2016년 7월 1일 고시의 일부 조항에 대한 시행에 관한 지침")

기금 관리 기업의 연금 기금 관리 감독 및 검사 결과 보고서

敬启者:	- 재정부; - 노동-복지부

- 감독 은행 이름:...

- 주소:...

- 감독 대상 연금 기금 관리 기업 이름:...

- 주소:...

- ... 번호의 ... 날짜 연금 기금 관리 서비스 경영 조건 충족 인증서;

- 기금 관리 기업이 제공하는 관련 서비스 조직의 이름 및 주소(기금 회계사, 개인 연금 계좌 관리자 등)(있을 경우)

- 보고 기간 연도:...

1. 기금 관리 기업의 의무 준수 상황

- 기금 관리 기업과 서비스 제공 기관이 기금 관리에 대한 의무 준수 상황 평가(정부령 제88/2016/NĐ-CP에 따른 기금 관리 기업의 의무 준수, 기금 규약, 기금 참여 계약, 관련 서비스 제공 계약 준수);

- 기금 참여자에게 손해 배상을 한 사례(있을 경우);

- 기금 참여자의 재산과 기금 관리 기업의 재산을 별도로 처리하고 관리하는 상황;

2. 투자 활동

- 기금 규약에 따른 투자 정책 준수 상황 평가, 기금과 개인 연금 계좌와 관련된 거래에서 관련 당사자의 권리와 책임 준수 상황;

3. 개인 연금 계좌 관리

- 투자 결과 배분, 개인 연금 계좌 가치 결정 상황 평가;

4. 기금 관리 기업의 내부 통제 시스템 구현 상황

- 기금 관리 기업의 연금 기금 관리 내부 통제 시스템 구현 상황 평가;

- 기금 연금 기금 순자산 가치 결정 절차 및 방법 평가;

- 투자 결과 배분, 개인 연금 계좌 가치 결정 절차 및 방법 평가;

- 잠재적인 위험(있을 경우);

..., 날짜...월...년... 감독 은행의 권한 있는 대표 (서명, 이름 기재 및 도장 날인)