시행규칙 제 59/2025/TT-BTC 농지 사용세에 관한 시행규칙 몇 조를 수정하고 보충함으로써 재무부 장관이 발행한 것

시행규칙

농지 사용세에 관한 시행규칙 일부를 개정 및 보완함

재무부 장관이 발령한 농지 사용세에 관한 시행규칙 일부를 개정 및 보완함

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근거 2025년 2월 19일 법률(규범 법령 제정에 관한 법률);

근거 1993년 7월 10일 법률 제정 "농지 사용세법";

근거 2025년 6월 16일 법률 제정 "지방자치단체 조직법";

직원에 관한 2025년 4월 1일 제정된 정부령 제78/2025/NĐ-CP는 농지 사용세법 일부 조항과 시행 방안을 세부적으로 규정함 법률(규범 법령 제정에 관한 법률);

직원에 관한 29/2025/NĐ-CP 2025년 2월 24일 정부가 발부한 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정;

||| 세제, 등록비 정책 관리 감독국장의 제안에 따라

재무부 장관은 재무부 장관이 발령한 농지 사용세에 관한 시행규칙 일부를 개정 및 보완하기 위해 시행규칙을 발령함.

조 1. 1993년 11월 9일 재무부 장관이 발령한 통지 제89-TC/TCT를 개정 및 보완함. 이 통지는 1993년 10월 25일 정부가 제정한 정부령 제74/CP에 따른 농지 사용세법의 구체적인 시행 방안을 안내하기 위함

1. 다음과 같이 제2목 제1호를 개정 및 보완함:

"1. 농지를 사용하는 단체, 가구, 개인은 세법 관리 법률에 따라 세금 신고를 실시한다.

a) 각 논이나 땅의 세금 계산 면적은 실제 사용 면적을 기준으로 한다. 논이나 땅의 직접 생산 활동을 위한 주변 경계면을 포함하되, 공동 경로나 여러 논을 연결하는 경계면은 제외한다.

b) 농지 사용세 계산 면적을 결정하는 과정에서 세무대는 각 사례별로 구체적으로 검토해야 하며, 신고 내용이 정확하지 않다고 판단되면 해당 가구에게 다시 신고하도록 요청하고, 정확하지 않은 신고 내용을 가진 가구에 대해 표본 검사를 실시하여 실제 세금 부과 대상 면적을 확인해야 한다."

2. 다음과 같이 제3목을 개정 및 보완함:

"제3장 세부록 작성 및 검토

1. 세부록 작성

지방 정부가 등록한 토지에 대한 세부록은 해당 지방에서 작성하며, 이는 정부령 제74/CP 제9조에 명시되어 있다.

정부령 제74/CP 제10조에 따르면 세부록 작성은 다음과 같이 이루어진다:

- 세무대는 인민회의 의견 수렴 및 각 세금 납부 가구의 신고 내용을 종료 후 즉시 인민위원회에 보고한다. 면적 또는 토지 등급에 대한 의견이 상반되는 경우, 재조사 후 각 마을 단위로 세부록을 작성한다.

- 인민위원회와 협력하여 세무대는 각 가구의 세금 계산 근거를 검토하고, 신고 내용과 토지 등급 결과와 일치하도록 한다. 인민회의 의견과 세무대의 의견이 맞지 않는 경우, 인민위원회에 보고하여 가구에 대한 서면 답변을 받은 후 세부록을 완성한다.

- 세금 납부 가구의 증감이 있을 경우 세무대는 세금 금액을 조정한다.

2. 세부록 검토

세부록 작성 후 인민위원회 의장은 확인 서명을 하고 세무대로 보내야 한다. 세무대는 인민위원회와 협력하여 각 마을의 세금 계산 면적과 등급을 검토한다.

각 마을이 작성한 세부록과 인민회의 의견을 바탕으로 세무대는 검토 결과를 정리하여 중앙 직할 시·도 인민위원회와 지역 세무국에 보고한다.

지역 세무국 각 마을의 세부록 검토는 관련 부서(인민회의)의 참여 아래 이루어진다. 의견이 분분한 경우 중앙 직할 시·도 인민위원회는 세부록 재작성을 지시한다.

세무국은 지속적으로 또는 정기적으로 각 지방의 농지 사용세 세부록을 점검한다".

3. 다음과 같이 제4목을 개정 및 보완함:

"제4장 세금 징수 및 납부

1. 세금 징수 근거: 작물 수확 시기와 수확량, 실제 가격 및 필요량(있을 경우)을 고려한다. 지역 세무국은 중앙 직할 시·도 인민위원회에 정부령 제74/CP 제11조, 제12조에 따른 문제를 보고한다.

2. 세금 징수 및 납부는 세법 관리 법률에 따라 이루어진다".

4. 다음과 같이 제5목 제4호를 개정 및 보완함:

"4. 세금 감면 및 면제 신청 검토 및 총괄 절차는 다음과 같다:

a) 자연재해, 적의 행동, 해충 등으로 인한 손실 현황, 현장 조사 기록, 생활 상황 등을 기준으로 가구의 세금 감면 및 면제 신청을 검토한다. 세무대와 인민회의는 인민위원회와 협력하여 가구의 세금 감면 및 면제 신청을 검토하고, 신청 가구의 면적, 손실 정도, 손실 수확량, 세금 감면 및 면제 요구량, 사회 정책 대상 가구 등에 대한 목록을 작성하여 20일간 공고한다. 세무대는 인민들의 의견을 수렴하여 목록을 완성하고 인민위원회에 보고한다. 인민위원회는 목록과 세금 감면 및 면제 요구량을 검토하고 중앙 직할 시·도 인민위원회와 지역 세무국에 보고한다.

b) 다음을 기준으로 한다:

- 자연재해 영향 범위 및 정도 확인 기록;

- 작물 수확량 통계 및 현장 조사 결과;

- 각 마을의 검토 기록;

- 세금 납부 가구의 감면 및 면제 신청서;

- 사회 정책 대상 가구의 생활 상황.

세무대는 각 마을과 세금 납부 가구의 세금 감면 및 면제 신청을 인민회의와 협력하여 검토하고, 이를 바탕으로 중앙 직할 시·도 인민위원회와 지역 세무국에 보고한다.

c) 지역 세무국은 인민회의와 협력하여 각 마을의 세금 감면 및 면제 신청을 검토하고, 이를 바탕으로 중앙 직할 시·도 인민위원회에 보고한다. 검토 과정에서는 다음과 같은 절차를 수행해야 한다:

- 자연재해로 인한 손실 면적 확인 기록과 실제 손실 면적, 손실 정도, 실제 수확량 확인 기록을 비교하고, 각 마을 간의 비교 및 이전 수확 시기와의 비교를 실시한다.

- 조정연수 생산량을 정확하게 제17조 제정령 제74/CP에 따라 산정한다.

- 사회정책 대상자에게 세금 감면 또는 면제를 고려할 때 내무부의 확인이 필요하며, 동시에 지방 실정과 해당 성, 시 내 각 읍, 면 간의 생활 상황을 고려해야 한다.

5. 목 V, 목 VI 및 목 VII의 제5호와 제6호를 폐지한다.

6. 목 VIII의 제2호를 다음과 같이 개정·보완한다.

“2. 제정령 제74/CP 제29조에 따라 매년 국세청은 농지 사용세 수입액의 4.5%를 추징하여 읍, 면, 동의 세무대원 활동과 읍, 면, 동 세제 자문회의 운영 비용으로 보장한다. 이 경비는 중앙 예산에서 지급되며, 재무부는 매월, 분기별로 국세청에 다른 경비와 마찬가지로 계획을 세워 지급하고 연말에 실제 징수된 세액을 결산한다.”

제2조. 제정령 제84/CP에 따른 1994년 10월 7일 재무부 장관이 발행한 통지 제82-TC/TCT를 일부 개정·보완한다. 이 통지는 가정 농지 사용 초과 면적에 대한 추가 세금 부과에 관한 세부 시행 규정을 설명한다.

1. 목 I의 제1호를 다음과 같이 개정·보완한다.

“1. 농지에 대해:

- 동나이, 안 Giang, 타이닌, 동타프, 카마우, 빈롱, 캄 pornstar 도시, 호치민 도시는 최대 3ha를 초과하지 않아야 한다.

- 중앙 직속 성, 시는 최대 2ha를 초과하지 않아야 한다.”

2. 목 III와 목 IV를 폐지한다.

조 3. 1994년 7월 14일 재무부 장관이 발행한 통지 제60-TC/TCT를 일부 개정·보완한다. 이 통지는 농지 사용세 감면 또는 면제에 대한 보충 지침을 설명한다.

1. 목 I의 제2호의 제b항에서 "읍, 면, 시, 진의 인민위원회"를 "읍, 면의 인민위원회"로 변경한다.

2. 목 I의 제3호의 제b항과 제c항, 그리고 목 II의 제2호에서 "국세총국"을 "국세청"으로, "국세청"을 "지역 국세청"으로 변경한다.

3. 목 III의 제1호와 제2호에서 "국세청"을 "지역 국세청", "현, 구, 시의 인민위원회"를 "읍, 면의 인민위원회", "세제 자문회"를 "읍, 면 세제 자문회"로 변경한다.

조 4. 시행규칙

1. 본 통지는 2025년 7월 1일부터 효력이 발생한다.

2. 본 통지는 1994년 3월 18일 재무부 장관이 발행한 통지 제21-TC/TCT를 전부 폐지한다. 이 통지는 읍, 면, 시, 진의 농지 사용 세제 자문회에 대한 지침을 설명한다.

3. 중앙 부처, 중앙 직속 기관, 중앙 직속 성, 시 인민위원회는 관련 기관, 단체, 단위가 본 통지에 따른 규정을 준수하도록 지시한다.

4. 본 통지에서 인용된 법규가 수정되거나 대체될 경우, 그 수정된, 보완된, 또는 대체된 법규에 따르도록 한다.

5. 국가 행정 조직 개편 과정에서 본 통지에서 언급된 권한 기관, 단체의 명칭이 변경되는 경우에는 그 새로운 명칭에 따라 해당 기관, 단체가 그 권한, 임무, 책임을 이어받도록 한다.

6. 시행 과정에서 문제가 발생하면 관련 기관, 단체, 단위는 즉시 재무부에 보고하여 처리하도록 한다.