시행령 제 61/2014/TT-BTC 은 예산 및 국고 관리 정보 시스템(TABMIS)을 적용하는 조건 하에서 국고에 계좌를 등록하고 사용하는 방법에 대해 지침을 제공한다.

시행규칙

국고에서의 계좌 등록 및 사용 안내

예산 및 국고 관리 정보 시스템을 적용한 조건 하에

______________________

정부가 2003년 6월 6일에 제정한 「국가예산법 시행령」 제60호를 근거로 함;

정부가 2004년 5월 31일 제정한 128/2004/NĐ-CP號政府議定，就會計法若干條款的詳細規定和指導實施作出規定；

정부가 제정한 제215/2013/NĐ-CP 2013년 12월 23일에 따른 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정을 근거로 함

국고청장의 건의에 따라;

재무부 장관은 국고에서의 계좌 등록 및 사용 안내를 위한 시행규칙을 다음과 같이 발표한다.

장 1

총칙

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

계좌의 개념 및 분류

조 1. 단위, 조직이 국고에서 개설하는 계좌

단위, 조직, 개인이 국고에서 개설하는 계좌는 국가회계 제도에 따라 통합 정보 관리 시스템인 예산 및 국고 관리 정보 시스템(TABMIS)을 적용하기 위해 재무부가 2013년 1월 10일 제정한 08/2013/TT-BTC号部令规定的国家会计制度中规定的自然账户代码与其他段代码组合而成的会计账户集合；其中，与预算有关的单位代码(预算关联单位代码)是强制性使用的代码，用于区分不同单位、组织的账户。

조 2. 단위, 조직의 계좌 분류

관리 요구와 경비 사용 내용에 따라 단위, 조직, 개인이 국고에서 개설하는 계좌는 구체적으로 다음과 같이 분류된다.

1. 예산 계좌

예산 계좌는 국가예산으로부터 경비를 수혜받는 단위, 조직(예산 조직)에게 개설되며, 구체적으로는 일반경비 예산 계좌, 투자 건설 기본 예산 계좌, 다른 투자 발전 예산 계좌, 위임 경비 예산 계좌, 이전 경비 예산 계좌, 지급 명령 경비 예산 계좌 등이 포함된다.

2. 예금 계좌

예금 계좌는 예산을 사용하는 단위, 공공기관, 조직, 개인에게 개설되며, 구체적으로는 37 그룹 - 단위의 예금을 반영하는 회계 계좌를 포함하며, 다음과 같이 구분된다.

- 행정 기관, 공공기관의 예금 계좌: 예산 예금, 공공기관 수입 예금, 기타 예금.

- 읍면동의 예금 계좌: 읍면동이 관리하는 투자 자금 예금, 공용 전용 기금 예금, 기타 예금.

- 프로젝트의 예금 계좌.

- 목적 예금 계좌

- 조직, 개인의 예금 계좌.

- 기금 예치금 계좌

- 특별 예치금 계좌

3. 예금 성질을 가진 계좌

예금 성질을 가진 계좌는 단위, 조직에게 개설되며, 구체적으로 다음과 같은 회계 계좌를 포함한다.

- "35 그룹 - 예산 수입을 반영하는 예금" 계좌는 세금 징수 기관(재정, 세무, 관세, 국가 감사원, 재정 감사, 중앙 감사원, 기타 권한 기관)에게 개설되며, 국가 예산에 징수되기 전의 수수료, 부과금, 임시 수입 세금, 재출하 세금, 건의에 따른 지불해야 할 금액, 처리 대기 수입, 다음 연도 예산 수입, 기타 임시 징수 금액 등을 반영한다.

- 처리 대기 계좌는 법에 따라 처리 대기 재산을 반영하기 위해 개설되며, 구체적으로 재정 기관, 관세 기관, 기타 기관별로 세분화되어 개설된다.

- 기타 지불 예금 계좌는 위의 내용으로 개설된 계좌 외의 기타 지불을 반영한다.

절 2

계좌 등록 및 사용 대상 및 범위

조 3. 사용 계좌 등록 대상

다음 각 단위, 조직, 개인이 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용하는 대상으로 포함된다:

1. 국가예산을 사용하거나 국가예산 지원을 받는 단위와 조직

2. 예산조직(예산 배분 계획을 관리하기 위해, 상위 예산과 하위 예산 간의 수입 및 지출 이관을 관리하기 위해)

3. 중앙 및 지방 예산에 속한 기본 건설 사업 프로젝트를 보유한 단위

4. 기본 건설 사업 프로젝트를 관리하도록 위임받은 관리위원회로서 법적 인격을 가지며, 정부 기관의 결정 또는 정부 기관의 권한 있는 문서에 따라 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용할 수 있다.

5. 국가 재정 기금

6. 정부 기관의 권한 있는 문서에 따라 수수료, 부과금, 행정 처벌 수입, 몰수 수입 등을 징수할 수 있는 단위와 조직

7. 국가 세입을 환급할 수 있는 권한을 가진 단위와 조직

8. 정부 기관의 권한 있는 문서에 따라 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용할 수 있는 다른 단위, 조직, 개인

조 4. 계좌 등록 및 사용 범위

1. 단위, 조직, 개인은 본사가 위치한 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용할 수 있다.

2. 단위, 조직, 개인이 본사가 위치한 KBNN 외의 다른 지역 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용하려면 상위 KBNN의 서면 동의가 필요하다. 이미 다른 KBNN에서 거래를 한 경우, 거래한 KBNN의 계좌 청산 확인서가 필요하다.

3. 투자 자금 계좌, 프로젝트 관리위원회 예금 계좌는 KBNN 성시의 투자 자금 결제 분류 규정에 따라, 프로젝트가 성시 사무소 또는 성시 KBNN 또는 구/군 KBNN에서 관리 및 결제되는 경우, KBNN은 주 프로젝트 단위, 프로젝트 관리위원회가 해당 지역 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용하도록 안내하며, 거래 편의성과 원칙을 보장한다.

- 프로젝트나 공사가 특정 지역 내에 위치하면 해당 지역의 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용해야 한다(다른 지역의 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용하려면 상위 KBNN의 서면 동의가 필요하다).

- 프로젝트 관리위원회(주 프로젝트 단위)는 프로젝트가 수행되는 지역이나 프로젝트 관리위원회 본사가 위치한 지역의 KBNN에서 프로젝트 예금 계좌를 등록하고 사용할 수 있다.

4. 주 발주업체, 부발주업체는 KBNN 단위에서 발주업체, 프로젝트 관리위원회로부터 지급을 받기 위한 예금 계좌를 등록하고 사용할 수 있다(정부 기관의 권한 있는 문서에 따라).

5. 외국 채무 상환 기금(동반과 외화)은 재무부 장관이 재정관리국장에게 위임한 재정관리국장이 계좌 주인으로서 재정거래소(KBNN)에서 계좌를 등록하고 사용할 수 있다.

목 3

관련 단위의 임무, 권한

조 5. 계좌 주인의 임무, 권한

1. 임무

계좌 주인은 법적 대표로서 KBNN에서의 계좌 사용을 관리하는 책임이 있으며, 다음 임무를 수행한다:

- 계좌 등록 및 사용 신청서를 작성하고 KBNN에 제출하며, 신청서와 관련된 모든 문서의 법적 유효성을 책임진다.

- KBNN에서의 계좌 등록 및 사용 규정을 준수한다.

- 예산 편성부터 예산 집행 및 결산까지의 모든 과정에서 자신의 단위 코드를 사용한다.

- 국가 재정 및 통화 관리 규정을 준수하며, 재정기관 및 KBNN의 감사 및 감독을 받는다.

2. 권한

계좌 주인은 KBNN에서 발생하는 합법적이고 유효한 경제 업무를 요청할 수 있으며, 법과 위임 절차에 따라 다른 사람에게 계좌 주인 권한을 위임하거나 KBNN과의 거래 증서에 서명할 수 있다.

조 6. 국고국의 직무와 권한

1. 임무

- 단위 및 조직이 정당한 계좌 등록 및 사용 제도를 준수하도록 지도한다.

- 단위, 조직 및 개인이 국고국과 거래를 하는 경우 계좌 등록 및 사용 신청을 접수하고 처리한다.

- 거래 단위가 제공하는 회계 증빙에 따른 각각의 발생 내용에 맞는 적정 회계 계좌를 기재한다.

- 국고국에서 계좌를 등록하고 사용하는 단위 및 조직에 대한 현행 재정 관리 제도 및 원칙을 준수하며, 국가 기관의 결정에 따라 처리한다.

- 국고국에서 재정 및 통화 제도, 계좌 등록 및 사용 제도 준수 상황을 감사 및 감독한다.

- 단위 및 조직의 계좌 예치금 관련 경제 정보를 현행 규정에 따라 비밀로 유지한다.

- 예산과 관련된 단위가 연간 거래를 하지 않거나, 투자 건설 사업 계좌가 모두 정산된 경우, 해당 단위가 예산 지원을 받지 못하거나 국고국에서 거래를 진행하지 않은 경우, 연도별로 예산과 관련된 단위 중 중단된 활동을 보고하는 통계표(예산 통계 표 09-MSNS-BTC-QĐ 번호 90/2007/QĐ-BTC 모델)를 작성하고, 재정 기관에 해당 단위의 예산 관련 코드를 폐쇄하는 절차를 진행한다(재정 기관에서 발급한 단위의 예산 관련 코드에 대해서만 해당됨).

- 관련 단위 및 조직에게 예산 관련 코드를 부여하는 데 재정 기관과 협력한다.

- 국고국과 거래를 하는 단위 및 조직에게 거래 단위 코드 인증서를 발급한다(국고총감독관의 2008년 11월 24일 990/QĐ-KBNN 결정에 따라).

- 이 통지의 조 12에 따라 단위, 조직 및 개인에게 계좌 번호를 통보한다.

2. 권한

- 국고국에서 계좌를 개설할 수 없는 대상이나, 국고국에서 계좌 등록 및 사용 제도를 준수하지 않는 단위에 대해 계좌 사용 등록을 거부한다.

- 다음 사항에서 단위, 조직 및 개인에게 지불을 거부한다.

+ 국고국에서 계좌를 등록하고 사용하는 제도를 위반함;

+ 정확한 결제 절차를 따르지 않거나, 국고국을 통해 지불 및 결제에 대한 규정을 준수하지 않음.

- 국가 기관의 결정에 따라 계좌 소유자의 계좌를 동결하거나 자동으로 추출한다.

- 국가 기관의 서면 요청에 따라 계좌 소유자의 활동에 대한 경제 정보를 제공한다.

조 7. 재정 기관의 직무와 권한

1. 임무

- 재정부 장관의 2007년 10월 26일 90/2007/QĐ-BTC 결정과 2008년 7월 14일 51/2008/QĐ-BTC 결정에 따라 예산과 관련된 단위에게 예산 관련 코드 등록 인증서(예산 통계 표 06A-MSNS-BTC, 06B-MSNS-BTC 모델)를 발급한다.

- 예산 관련 코드가 변경되지 않은 경우, 등록 인증서가 분실, 파손 또는 손상되었거나 인증서의 항목이 변경된 경우, 예산 관련 코드 등록 인증서를 재발급하고, 기존 인증서를 회수한다(있을 경우).

- 예산 관련 코드를 폐기한다. "예산과 관련된 단위 중 중단된 활동 통계표..." (예산 통계 표 09-MSNS-BTC 모델, 국고국이 작성하여 제출)(2007년 10월 26일 90/2007/QĐ-BTC 결정에 따라)

- 재정부 장관의 2007년 10월 26일 90/2007/QĐ-BTC 결정과 2008년 7월 14일 51/2008/QĐ-BTC 결정에 따라 국고국이 제안한 문서에 따라 폐기된 예산 관련 코드를 재개한다.

- 국고국과 협력하여 예산 관련 코드를 부여하고 폐기한다.

2. 권한

- 재정부 장관의 2007년 10월 26일 90/2007/QĐ-BTC 결정과 2008년 7월 14일 51/2008/QĐ-BTC 결정에 따라 예산 관련 코드를 부여할 책임이 없는 경우, 예산과 관련된 단위에게 예산 관련 코드 등록 인증서(예산 통계 표 06A-MSNS-BTC, 06B-MSNS-BTC 모델)를 발급하지 않는다.

- 잘못 발급된, 중복 발급된, 잘못된 대상에게 발급된 예산 관련 코드 등록 인증서를 회수한다.

장 II

구체적인 규정

절 4

계좌 등록 및 사용

조 8. 계좌 사용 등록 서류

1. 계좌 사용 등록 서류 작성에 관한 규정

a) 국가 예산을 사용하는 단위 및 조직

- 국가예산을 사용하는 단위 및 조직의 계좌(사업 시행 관리처가 사업 투자 건설 프로젝트 또는 사업 자금 목표 프로젝트를 관리하는 경우 제외)를 사용하기 위한 등록 서류는 다음과 같습니다:

+ 계좌 사용 등록 신청서 및 도장, 서명 샘플(양식 번호: 01a/MTK);

+ 해당 권한 부서의 설립 결정서 또는 증명서(본 통지서 제9조 제5항 제2호에서 특별히 규정한 경우 제외);

+ 계좌 주 관리자 및 회계책임자의 임명 결정서;

+ 국가예산과세대상자 코드 등록 확인서(국세청이 제90/2007/QĐ-BTC 결정으로 부착한 양식 번호 06A-MSNS-BTC, 06B-MSNS-BTC);

- 사업 투자 건설 프로젝트 또는 사업 자금 목표 프로젝트를 관리하는 사업 시행 관리처의 계좌를 사용하기 위한 등록 서류는 다음과 같습니다:

+ 계좌 사용 등록 신청서 및 도장, 서명 샘플(양식 번호 01a/MTK);

+ 사업 시행 관리처 설립 결정서 또는 프로젝트 승인 결정서, 사업 시행 주체 지정 결정서;

+ 사업 시행 관리처 설립 결정서, 프로젝트 승인 결정서, 사업 시행 주체 지정 결정서에 명시되지 않은 경우 계좌 주 관리자 및 회계책임자의 임명 결정서;

+ 국가예산과세대상자 코드 등록 확인서(국세청이 제90/2007/QĐ-BTC 결정으로 부착한 양식 번호 06A-MSNS-BTC, 06B-MSNS-BTC);

b) 지방 재정 기관(지방재정청, 지방재정-회계과, 읍면동 행정구역)

지출 명령서 계좌, 수입 및 지출 계좌, 예산 지출 이양 계좌를 사용하기 위해 지방재정청 동급 예산(도, 군)의 책임자 또는 읍면동 행정구역의 시장(읍면동 예산)이 계좌 주 관리자가 되어야 합니다. 계좌 사용 등록 서류는 다음과 같습니다:

- 계좌 사용 등록 신청서 및 도장, 서명 샘플(양식 번호: 01a/MTK);

- 계좌 주 관리자의 임명 결정서;

- 지출 명령서 계좌, 수입 및 지출 계좌, 예산 지출 이양 계좌를 관리하는 직원에게 지급된 업무 지시서는 회계장부 거래용 증빙서류에 "회계책임자"라는 직위를 표기해야 합니다.

c) 개인

본 통지서 제13조 제2항 제2호에서 정부 기관의 권한 있는 부서가 요구하거나 허가한 경우 개인이 KBNN 계좌를 사용하기 위한 등록 서류는 다음과 같습니다:

- 신분증 또는 여권;

- 계좌 사용 등록 신청서 및 도장, 서명 샘플(양식 번호 01a/MTK);

- KBNN이 발행한 KBNN 거래 대상 단위 코드 인증서.

d) 기업 및 기타 조직

- 국가 자본 기업(국가 자본 기업 및 국가 소유 한 사람만의 유한책임회사 포함)의 경우, 계좌 사용 등록 서류는 다음과 같습니다:

+ 계좌 사용 등록 신청서 및 도장, 서명 샘플(양식 번호 01a/MTK);

+ 기업 설립 결정서;

+ 계좌 주 관리자 및 회계책임자의 임명 결정서;

+ 국세청이 제90/2007/QĐ-BTC 결정으로 부착한 양식 번호 06A-MSNS-BTC, 06B-MSNS-BTC의 국가예산과세대상자 코드 등록 확인서 또는 KBNN이 발행한 KBNN 거래 대상 단위 코드 인증서;

- 개인 기업의 경우, 계좌 사용 등록 서류는 다음과 같습니다:

+ 계좌 사용 등록 신청서 및 도장, 서명 샘플(양식 번호 01a/MTK);

+ 사업 등록 확인서; KBNN이 발행한 KBNN 거래 대상 단위 코드 인증서;

+ 회계책임자 또는 회계 담당자 임명 결정서 또는 회계 담당자 지정 문서.

đ) 국가예산 수입을 반환할 권한이 있는 단위 및 조직

KBNN이 국가예산 수입 반환 증빙서류에 대한 도장 및 서명 샘플을 검토하고 국가예산 수입을 수혜자에게 반환하기 위해 국가예산 수입 반환 결정 권한이 있는 단위 및 조직은 KBNN 동급에 계좌 사용 등록 서류를 제출합니다. 다음 서류가 포함됩니다:

- 계좌 사용 등록 신청서 및 도장, 서명 샘플(양식 번호 01a/MTK);

- 계좌 주 관리자의 임명 결정서.

2. 계좌 사용 등록 서류 접수, 처리 및 관리에 관한 규정

a) 계좌 사용 등록 서류를 회계 부서가 관리하는 경우

- 단위, 조직, 개인은 구체적인 상황에 따라 계좌 사용 등록 신청서 및 도장, 서명 샘플(양식 번호 01a/MTK) 또는 계좌 사용 보충 등록 신청서(양식 번호 01b/MTK), 도장 및 서명 변경 요청서(양식 번호 02/MTK)와 세부 계좌 사용 등록 목록(양식 번호 06a/MTK 또는 06b/MTK, 필요 시) 및 모든 법적 서류를 KBNN 등록 장소에 제출합니다.

- 회계 부서 직원은 서류를 부서장 또는 부서장이 위임한 사람에게 전달하여 KBNN 리더의 승인을 받고 다음 단계를 수행합니다:

+ 1부와 모든 법적 서류는 부서장 또는 부서장이 위임한 사람에게 보관되며, 계좌 등록 및 사용 과정을 추적하고 규정에 따라 보관 및 폐기합니다.

+ 1부는 해당 단위를 관리하는 회계 직원에게 보관되며, KBNN 거래 시 단위의 도장 및 서명 샘플을 검토하는 데 사용됩니다.

+ 1부는 단위 및 조직에게 계좌 사용 알림을 제공하여 KBNN 거래 시 계약 체결, 회계 증빙서류 기재 등에 사용됩니다.

b) 계좌 사용 등록 서류를 지출 감사 부서가 관리하는 경우

- 단위, 조직, 개인은 구체적인 상황에 따라 계좌 사용 등록 신청서 및 도장, 서명 샘플(양식 번호 01a/MTK), 계좌 사용 보충 등록 신청서(양식 번호 01b/MTK), 도장 및 서명 변경 요청서(양식 번호 02/MTK)와 세부 계좌 사용 등록 목록(양식 번호 06a/MTK 또는 06b/MTK, 필요 시) 및 모든 법적 서류를 KBNN 등록 장소에 제출합니다.

- 지출 감사 부서 직원은 서류를 부서장 또는 부서장이 위임한 사람에게 전달하여 KBNN 리더의 승인을 받고 다음 단계를 수행합니다:

+ 1부와 모든 법적 서류는 부서장 또는 부서장이 위임한 사람에게 보관되며, 계좌 등록 및 사용 과정을 추적하고 규정에 따라 보관 및 폐기합니다.

+ 1부는 해당 단위를 관리하는 지출 감사 직원에게 보관되며, KBNN 거래 시 단위의 도장 및 서명 샘플을 검토하는 데 사용됩니다.

+ 1부는 단위 및 주 사업 시행 주체에게 계좌 사용 알림을 제공하여 KBNN 거래 시 계약 체결, 회계 증빙서류 기재 등에 사용됩니다.

|- 단독으로 정기예산 및 사업비 성격의 투자성 경상지출을 처리하는 경우는 제8조 제2항 제a호에서 정한 절차에 따라 접수, 처리, 관리하는 서류를 따름.

|- 투자 프로젝트에 대한 몇 가지 주의사항은 다음과 같다.

|- 주관 투자자가 여러 프로젝트를 가지고 있거나 여러 예산 수준의 여러 자금원에서 배정받은 프로젝트가 있는 경우, 프로젝트 관리처가 여러 프로젝트를 관리하거나 여러 예산 수준의 여러 자금원에서 배정받은 프로젝트를 관리하는 경우:

|+ 만약 프로젝트들이 동일한 첫 번째 서명자(계정 소유자의 서명과 위임된 사람의 서명)와 두 번째 서명자(회계책임자의 서명과 위임된 사람의 서명)를 가지고 있고 동일한 도장을 사용하는 경우: 프로젝트 관리처와 주관 투자자는 KBNN에 01부 계정 사용 등록 신청서와 세부 계정 사용 등록 신청표(모형번호: 06a/MTK 또는 모형번호 06b/MTK)를 작성하고 제출한다.

|+ 만약 프로젝트들이 동일한 첫 번째 서명자(계정 소유자의 서명과 위임된 사람의 서명)와 두 번째 서명자(회계책임자의 서명과 위임된 사람의 서명)를 가지고 있지 않거나 다른 도장을 사용하는 경우: 프로젝트 관리처와 주관 투자자는 각 프로젝트별로 KBNN에 계정 사용 등록 신청서를 작성하고 제출한다.

c) 유효기간이 만료된 서류에 대해서는

|- 유효기간이 만료된 도장, 서명 모형 또는 계정 사용 등록 신청서의 다른 문서들에 대해서는 회계 직원이나 지출 감사 직원이 각 계정의 유효기간을 기록하고, 해당 연도의 계정 사용 등록 신청서와 사용 신청서가 만료된 파일에 반환하며, 규정에 따라 보관 및 폐기한다.

조 9. 계정 사용 등록 신청서의 세부 내용

1. 계정 사용 등록 신청서와 도장, 서명 모형(모형번호: 01a/MTK)

a) 원칙

|- 계정 사용 등록 신청서와 도장, 서명 모형은 03부로 작성되며, 모형에 정해진 모든 요소를 완전히 기재해야 하며, 계정 소유자는 자신의 이름을 기재하고 단위 또는 조직의 도장을 찍어야 하며(개인 계정의 경우 도장을 찍지 않아도 됨), 이를 KBNN에 제출하며, KBNN은 단위, 조직 또는 개인에게 등록 신청서 01부를 반환한다.

|- 계정 사용 등록 신청서와 도장, 서명 모형의 등록 내용은 KBNN이 등록 요청을 승인한 날부터 등록된 단위, 조직 또는 개인이 새로운 도장, 서명 모형을 등록하거나 계정을 정산하거나 KBNN 거래를 중단할 때까지 유효하다.

b) 구체적인 규정

(1) 서명에 관한 사항

(1.1) 국가예산을 사용하는 단위, 조직 및 예산 조직에 대해:

첫 번째 서명: 계정 소유자와 그를 대신하여 서명할 수 있는 위임받은 사람의 서명이다.

- 단위, 조직의 책임자가 계정 소유자를 다른 사람에게 위임하는 경우에는 법령에 따라 계정 소유자에게 위임하는 위임장을 KBNN에 제출해야 한다.

- 단위의 책임자는 자신을 대신하여 계정 소유자가 되는 사람에게 위임할 수 없다.

예산 단위 1, 2, 3에 대해:

- 계정 소유자의 서명은 단위, 조직의 책임자의 서명 또는 법령에 따라 계정 소유자로 위임받은 사람의 서명이다.

- 위임받아 서명할 수 있는 사람의 서명은 계정 사용 등록 신청서와 도장, 서명 모형에 기재되어야 한다.

+ 단위의 책임자가 계정 소유자인 경우, 위임받아 서명할 수 있는 사람은 부책임자나 재정 관리를 담당하는 하위 단위의 책임자(예: 각 부처의 계획재정국장)일 수 있다.

+ 단위의 책임자가 부책임자를 계정 소유자로 위임하는 경우, 위임받아 서명할 수 있는 사람은 재정 관리를 담당하는 하위 단위의 책임자(예: 각 부처의 계획재정국장)이다.

예산 단위 4에 대해:

- 계정 소유자의 서명은 단위, 조직의 책임자의 서명 또는 법령에 따라 계정 소유자로 위임받은 사람의 서명이며, 이는 단위 설립 결정서 또는 관련 정부 기관의 문서에 기재되어야 한다(예: 각 부처의 계획재정국장, 지방자치단체의 총무과장).

- 위임받아 서명할 수 있는 사람의 서명은 계정 사용 등록 신청서와 도장, 서명 모형에 기재되어야 한다.

(참고: KBNN은 위임받아 서명할 수 있는 사람의 임명 결정서를 보관하지 않는다.)

두 번째 서명: 회계책임자 또는 회계 담당자의 서명과 그를 대신하여 서명할 수 있는 사람의 서명이다.

- 무력기관의 경우 회계책임자가 없으므로 두 번째 서명을 등록할 필요가 없으며, KBNN 거래 증빙서류에는 "없음"이라고 기재한다.

- 계정 사용 등록 신청서와 도장, 서명 모형에는 서명을 등록하는 사람의 성명과 직위를 명확하게 기재해야 한다.

- 각 단위는 최대 4명의 첫 번째 서명자(계정 소유자와 3명의 위임받은 사람)와 3명의 두 번째 서명자(회계책임자와 2명의 위임받은 사람)를 등록할 수 있다.

(참고: KBNN은 위임받아 서명할 수 있는 회계책임자나 회계 담당자의 임명 또는 분담 결정서를 보관하지 않는다.)

|- 투자 프로젝트에 대한 몇 가지 주의사항은 다음과 같다.

- 주관 투자가 직접 KBNN과 거래하는 경우, 첫 번째 서명은 주관 투자의 책임자의 서명(또는 위임받은 사람의 서명)이고, 두 번째 서명은 주관 투자의 회계책임자의 서명(또는 위임받은 사람의 서명)이다.

- 프로젝트 관리처가 KBNN에서 계정을 사용 등록하는 경우, 첫 번째 서명은 프로젝트 관리처의 처장(또는 위임받은 사람)의 서명이고, 두 번째 서명은 프로젝트 관리처의 회계책임자의 서명(또는 위임받은 사람의 서명)이다.

(1.2) 예산 수입 및 지출 계정을 사용 등록하는 재정 기관에 대해:

첫 번째 서명: 단위의 책임자(또는 위임받은 계정 소유자)와 그를 대신하여 서명할 수 있는 사람의 서명으로, 구체적으로 다음과 같다:

+ 중앙예산: 국세청 국세국장을 대표하는 서명; 해외 자금 수입 및 지출에 대해서는 외화채권 및 외환 재정국장을 대표하는 서명;

+ 성 예산: 재무국장을 대표하는 서명;

+ 현 예산: 재무과장을 대표하는 서명;

+ 읍면 예산: 읍면 행정구역 주민위원회 주석 또는 부주석의 서명;

- 두 번째 서명: 관리 및 감독 업무를 담당하는 직원의 서명으로, 지급 명령서, 수입 및 지출 기록, 이월 지출 계획 등 단위의 계좌를 관리하는 직원이 서명함;

+ 중앙 예산: 국세청 국세국 내 지출 지시서 발행 및 수입 및 지출 기록을 관리하는 과장을 대표하는 두 번째 서명; 해외 자금 수입 및 지출에 대해서는 외화채권 및 외환 재정국 내 전문 과장을 대표하는 두 번째 서명;

+ 성 예산: 재무국 내 지출 지시서 발행 및 수입 및 지출 기록, 이월 지출 계획을 관리하는 과장을 대표하는 두 번째 서명;

+ 현 예산: 지출 지시서 발행 및 수입 및 지출 기록, 이월 지출 계획을 관리하는 재무과 직원의 두 번째 서명;

+ 읍면 예산: 회계책임자(또는 회계 담당자)의 두 번째 서명;

(1.3) 개인에 대한 경우:

첫 번째 서명: 계좌 소유자의 서명(대리인 서명 등록 없음);

- 두 번째 서명: 두 번째 서명 등록 없음;

- 계좌 소유자가 다른 사람에게 거래를 위임할 경우:

위임장과 위임받는 사람의 신분증 또는 여권을 제출해야 함;

위임은 각 거래별로 이루어져야 함;

(1.4) 국가 소유 한 개의 책임 유한회사, 기타 기업 및 조직에 대한 경우:

첫 번째 서명: 기관장(또는 위임된 계좌 소유자) 또는 기업 등록증에 기재된 법적 대표자의 서명 및 계좌 소유자를 대신하는 위임자의 서명;

기타 기업 및 조직의 경우, 계좌 소유자는 해당 기업 또는 조직의 법적 대표자이며, 국가 소유 한 개의 책임 유한회사의 경우, 기업 정관에 따라 계좌 소유자는 이사회 의장, 대표이사 또는 최고 경영자일 수 있으며, 이사회 의장은 대표이사를 겸하거나 다른 사람을 고용할 수 있음; 위임 서명 등록은 상기 기업 및 조직에 대한 규정에 따라 이루어짐;

- 두 번째 서명: 회계책임자(또는 회계 담당자)와 그를 대신하는 위임자의 서명;

(1.5) 국가 세입을 반환하는 기관에 대한 경우:

세입기관 또는 국가 세입 반환 권한을 가진 기관은 세입 반환 명령서에 최대 4명의 첫 번째 서명자(계좌 소유자와 위임된 3명)를 등록해야 함;

- 두 번째 서명을 등록하지 않는다.

세입 반환 기관이 특수 사항으로 위 규정보다 더 많은 첫 번째 및 두 번째 서명자를 등록해야 하는 경우, 국고국의 서면 동의가 필요함;

(2) 인장 모양에 관한 사항

- KBNN 거래 등록 인장은 경찰청에 등록된 인장으로 두 개의 분명한 인장으로 구성되어야 함;

- 안보 및 국방 관련 기관의 경우, 보안 기관에 등록해야 함;

- 법적 인격이 미비한 프로젝트 관리처의 경우, 프로젝트 주관 기관의 인장 사용이 허용되며, 프로젝트 주관 기관의 인장 모양을 KBNN에 등록해야 함;

- 개인의 경우, 인장 등록 필요 없음;

(3) 기타 규정

모든 서명(첫 번째 서명, 두 번째 서명)은 증빙서류 각 연에 검은색 잉크로 작성되어야 하며, 연필, 빨간 잉크, 검은 잉크, 타이포그래피 또는 인장으로 된 서명은 사용할 수 없음; 증빙서류에 있는 한 사람의 서명은 일치해야하며, KBNN에 등록된 서명과 동일해야 함;

단위 또는 조직의 인장은 KBNN에 등록된 유효한 인장 모양과 일치해야 함;

"....년...월...일 주 계좌 소유자" 증빙서류에 주 계좌 소유자는 날짜, 이름을 검은 잉크로 기재하거나 주 계좌 소유자 인장으로 찍어야 하며, 단위 또는 조직의 인장을 찍어야 함; 2. 세부 계좌 등록 및 사용 목록 (모델 번호: 06a/MTK 또는 모델 번호 06b/MTK)

a) 여러 경비 출처를 가진 단위, 여러 프로젝트를 가진 주관 기관, 여러 출처의 예산에서 여러 예산 단계로 배정된 프로젝트, 여러 프로젝트를 관리하는 프로젝트 관리처 또는 여러 출처의 예산에서 여러 예산 단계로 배정된 프로젝트가 등록하고 사용하려는 여러 계좌를 가질 때 사용;

b) KBNN에 제출되는 복사본 수: 3개;

3. 추가 계좌 사용 등록서 (모델 번호: 01b/MTK)

a) 기존 등록된 계좌와 법적 서류, 서명, 인장 모양이 변경되지 않은 상태에서 추가 계좌를 등록할 때 사용;

4. 인장 및 서명 변경 요청서 (모델 번호: 02/MTK)

3. 추가 계좌 사용 등록서 (모델 번호: 01b/MTK)

a) 첫 번째 서명자 또는 두 번째 서명자, 인장 모양 또는 법적 서류가 이전 등록과 달라질 때: KBNN에 계좌를 가지고 있는 단위 또는 조직은 인장 및 서명 변경 요청서 (모델 번호: 02/MTK)와 관련된 변경된 법적 서류를 함께 제출해야 함;

5. 설립 결정 또는 설립 증명서

3. 추가 계좌 사용 등록서 (모델 번호: 01b/MTK)

5. 결정 또는 설립 증명書 발급通知书或设立证明书发行

a) 단위는 처음으로 계좌를 등록하고 사용할 때 KBNN에 설립 결정(또는 설립 증명서)를 제출해야 하며, 복사본은 공증기관 또는 인증기관에서 공증 또는 인증을 받아야 하거나 상위 관리 기관에서 원본과 동일한 복사본임을 확인하는 도장을 받은 것으로 제출해야 한다.

설립 결정(또는 설립 증명서)은 KBNN이 해당 단위의 계좌 사용 등록 신청 서류와 함께 보관한다.

b) 다음 단위들은 설립 결정(또는 설립 증명서)의 복사본을 제출할 필요가 없다.

- 베트남 공산당의 기관들.

- 중앙 정부 기관들로, 대통령 비서실, 국회 비서실, 총리비서실, 각 부처 및 정부 소속 기관들.

- 민간단체 및 조직의 기관들로, 베트남 민주화 운동 위원회, 호치민 청년 공산당, 베트남 여성 연합회, 베트남 농민 연합회, 베트남 노동자 연맹, 베트남 전쟁 참전 군인 협회.

- 각급 인민위원회 사무실.

- 국방 및 안보 기관에 속한 단위들.

6. 계좌 주 관리자 및 회계 책임자의 임명 결정

단위는 해당 조항 a항 및 b항에 규정된 문서의 원본 또는 복사본을 제출하며, 복사본은 공증기관 또는 인증기관에서 공증 또는 인증을 받아야 하거나 상위 관리 기관에서 원본과 동일한 복사본임을 확인하는 도장을 받은 것으로 제출해야 한다.

a) 계좌 주 관리자 및 회계 책임자의 임명 결정이 있는 경우:

- 단위 또는 조직은 KBNN에 계좌 사용 등록 시 계좌 주 관리자 및 회계 책임자의 임명 결정 또는 회계 책임자에게 회계 업무를 위임하는 문서를 제출해야 한다.

- 주식회사의 경우, 대표이사 또는 사장이 계좌 주 관리자인 경우, 단위는 KBNN에 이사회 의장이 발행한 대표이사 또는 사장의 임명 결정을 제출해야 한다.

- KBNN은 계좌 주 관리자 및 회계 책임자의 임명 결정을 단위의 계좌 사용 등록 법적 서류와 함께 보관한다.

b) 계좌 주 관리자 및 회계 책임자의 임명 결정이 없는 경우:

- 단위의 장이 직접 계좌 주 관리자가 아닌 경우, 부 장에게 위임하여 계좌 주 관리자를 지정하는 문서를 KBNN에 제출해야 한다.

- 특정 구조나 기능, 임무, 권한을 가진 단위들이 다른 지역에 사무소를 두고 독립적으로 예산을 결산할 수 있는 경우, 단위는 KBNN에 부 장에게 각 지역을 담당하도록 지정하는 문서를 제출해야 한다.

- 단위가 단체 조직이고 그 단체의 장이 결의로 선출된 경우, 단위는 KBNN에 단체 조직의 장을 선출한 결의 또는 단체 조직의 장을 인정한 결정을 제출해야 한다.

- 주식회사의 경우, 이사회 의장이 계좌 주 관리자인 경우, 단위는 주주총회에서 이사회 의장을 선출한 결의를 KBNN에 제출해야 한다.

- 단위가 회계 책임자를 두지 않고 다른 직원에게 회계 업무를 위임하거나 회계사를 고용하는 경우, 단위는 KBNN에 회계 책임자 또는 회계 업무를 위임하는 문서를 제출해야 한다. 회계사를 고용하는 경우, 단위는 법에 따른 규정을 준수해야 한다.

c) 다음 단위들은 계좌 주 관리자 및 회계 책임자의 임명 결정을 제출할 필요가 없다.

- 베트남 공산당의 기관들.

- 중앙 정부 기관들로, 대통령 비서실, 국회 비서실, 총리비서실, 각 부처 및 정부 소속 기관들.

- 민간단체 및 조직의 기관들로, 베트남 민주화 운동 위원회, 호치민 청년 공산당, 베트남 여성 연합회, 베트남 농민 연합회, 베트남 노동자 연맹, 베트남 전쟁 참전 군인 협회.

- 각급 인민위원회 사무실.

- 국방 및 안보 기관에 속한 단위들.

d) 계좌 주 관리자 또는 회계 책임자의 임명 결정이 재임명되었거나 회계 업무를 담당하는 사람에게 재지정된 경우, 단위 또는 조직은 KBNN에 재임명 또는 재지정된 문서를 제출해야 한다. KBNN은 이러한 임명 기간을 추적하지 않는다.

단위의 장은 예산을 사용하는 경우, 계좌 주 관리자 또는 회계 책임자의 서명 등록이 만료되었지만 새로운 임명 결정이나 재지정 문서가 아직 제출되지 않은 경우 법적 책임을 진다.

7. 단위의 예산 관련 코드 등록 증명서

각각의 경우에 따라, 재정 기관 또는 KBNN은 단위, 조직, 개인에게 예산 관련 단위 코드 등록 증명서 또는 KBNN 거래 단위 코드 등록 증명서를 발급한다.

- 예산 관련 단위 코드 등록 증명서(모델 번호 06A-MSNS-BTC)는 재정 기관이 예산 사용 단위, 예산 계획 단위, 예산 관련 단위에 발급된다(N = 1, 2, 3).

- 예산 관련 단위 코드 등록 증명서(모델 번호 06B-MSNS-BTC)는 재정 기관이 기본 건설 프로젝트에 발급된다(N = 7, 8).

- KBNN 총재 규정에 따라 KBNN 거래 단위 코드 등록 증명서.

Kho bạc Nhà nước는 단위, 조직, 개인의 예산 관련 단위 코드 등록 증명서 또는 KBNN 거래 단위 코드 등록 증명서를 단위, 조직, 개인의 계좌 개설 신청 서류에 보관한다. 복사본은 공증기관 또는 인증기관에서 공증 또는 인증을 받아야 하거나 상위 관리 기관에서 원본과 동일한 복사본임을 확인하는 도장을 받은 것으로 제출해야 한다.

조 10. 국고국이 사용하는 계좌 등록 방법

단위, 조직, 개인의 계좌 등록 및 사용 신청서 접수와 반환은 다음 방법으로 이루어진다.

- 단위, 조직, 개인은 직접 국고국에 계좌 등록 및 사용 신청서(종이 원본)를 제출한다.

- 전자 정보 포털이 설정된 경우: 재무부는 단위, 조직, 개인이 국고국에 계좌 사용 신청서를 온라인으로 전송하는 경우 구체적인 지침을 문서로 제공한다.

조 11. 계좌 등록 및 사용 신청 처리 기간

1. 단위, 조직, 개인의 계좌 등록 및 사용 신청서가 완전하고 적법한 경우, 접수 담당 공무원은 계좌 사용 신청서 접수 및 반환 확인서 양식(양식 번호 03/MTK)을 작성한다.

- 하나는 단위, 조직, 개인에게 발송한다.

- 다른 하나는 단위, 조직, 개인의 계좌 등록 신청서와 함께 보관한다.

2. 단위, 조직, 개인의 계좌 등록 신청서가 부족하거나 불법적인 경우, 접수 담당 공무원은 단위, 조직, 개인에게 신청서를 수정하여 제출하도록 안내한다.

3. 계좌 등록 및 사용 신청 처리 시간(전자 정보 포털을 통한 경우 포함)은 국고국이 완전하고 적법한 신청서를 받은 날로부터 2일 동안이다.

조 12. 단위, 조직, 개인에게 계좌 번호 통보

국고국이 단위, 조직, 개인의 계좌 등록 및 사용 신청을 처리한 후, 국고국은 단위, 조직, 개인의 계좌 등록 신청서를 보관하고, 계좌 사용 신청서 증명서와 도장, 서명 모형(양식 번호 01/MTK) 및 세부 계좌 등록 목록(있을 경우)을 발급하여 단위, 조직, 개인에게 통보한다. 이는 국고국이 승인한 계좌 번호를 알리기 위함이며, 단위가 계좌 번호를 정확하게 반영할 수 있도록 한다.

절 5

계좌 결합 원칙

조 13. 계좌 결합 원칙

1. 단위, 조직의 계좌 결합 코드 그룹

a) 예산 계좌 그룹

- 단위, 조직의 예산 계좌 코드는 회계 계좌 코드, 예산 등급 코드, 단위 국가예산 관리번호(Mã ĐVQHNS - 프로젝트 코드 또는 프로젝트 관리처 코드 또는 주체 투자 단위 코드 - 투자 지출 계좌에 대한 경우)로 구성된다.

- 예산을 청구하여 지출하거나 다른 단위, 조직과 결제하는 임시 지급, 예금, 국가예산 지출 계좌의 코드는 회계 계좌 코드, 예산 등급 코드, 단위 국가예산 관리번호(Mã ĐVQHNS - 프로젝트 코드 또는 프로젝트 관리처 코드 또는 주체 투자 단위 코드 - 투자 지출 계좌에 대한 경우)로 구성된다.

b) 예금 계좌 그룹, 예금 성질을 가진 계좌(임시 수입, 임시 보유 계좌)

단위, 조직의 예금 계좌 코드는 회계 계좌 코드, 예산 등급 코드(등급이 없는 경우 0을 기재), 단위 국가예산 관리번호(또는 KBNN과 거래하는 단위 코드), 프로그램 목표 코드, 프로젝트 코드 및 세부 계정 코드(프로그램 목표 코드가 없는 경우 00000을 기재)로 구성된다.

2. 국가예산과 관련된 단위 코드 할당 원칙

a) 재무기관은 다음과 같은 원칙에 따라 단위 국가예산 관리번호를 할당한다.

각 국가예산과 관련된 단위는 재무기관으로부터 단일 단위 국가예산 관리번호를 할당받으며, 해당 단위의 활동 기간 내내 사용된다. 할당된 단위 국가예산 관리번호는 다른 단위에 재사용되지 않는다. 투자 주체 단위는 단위 국가예산 관리번호 외에도 각 프로젝트에 프로젝트 코드가 할당된다.

할당 절차는 재무부 장관이 2007년 10월 26일에 발표한 제90/2007/QĐ-BTC 결정, 2008년 7월 14일에 발표한 제51/2008/QĐ-BTC 결정(재무부 장관이 제90/2007/QĐ-BTC 결정을 수정 및 보완한 것)에 따라 이루어진다.

b) 국고국은 다음 사항에서 국고국과 거래하는 단위 코드를 할당한다.

- 국고국과 거래하되 재무부 장관이 2007년 10월 26일에 발표한 제90/2007/QĐ-BTC 결정, 2008년 7월 14일에 발표한 제51/2008/QĐ-BTC 결정에 따라 단위 국가예산 관리번호를 할당받지 않은 단위, 조직(1, 2, 3, 7, 8번 대상이 아닌 경우);

- 단위 국가예산 관리번호를 할당받았으나, 세부 항목별로 돈을 따로 관리하기 위해 같은 회계 계좌 코드를 가진 예금 계좌를 추가로 개설해야 하는 경우;

- 정부 기관의 권한으로 국고국에 계좌를 개설하도록 요구받거나 허가받은 단위, 조직, 개인.

c) 국방, 안보 분야의 단위:

- 경찰청 소속 단위: 일반 지출을 위한 단일 단위 국가예산 관리번호(코드 1053629)를 할당하며, 투자 프로젝트를 위한 단일 단위 국가예산 관리번호(코드 7004692)를 할당한다.

- 국방부 소속 단위: 일반 지출을 위한 단일 단위 국가예산 관리번호(코드 1053630)를 할당하며, 투자 프로젝트를 위한 단일 단위 국가예산 관리번호(코드 7004686)를 할당한다.

- 국고국은 국방, 안보 단위의 예금 계좌에 대해 국고국 총감독의 지침에 따라 국고국과 거래하는 단위 코드를 할당한다.

d) 정부 예산으로부터 재산, 물품을 집중적으로 구매하는 단위, 조직에는 예산 관리를 위한 추가 단위 국가예산 관리번호가 할당된다.

목 6

계좌 사용 규정

조 14. 계좌 사용에 관한 규정

1. 예산 계좌에 대해

- 예산 편성 단위, 사업 시행 주체, 프로젝트 관리 위원회는 예산 편성 방식(일반 경비, 건설 투자 경비, 위임 경비, 원조 경비 등)으로 지급받은 경비를 국고금관리원(KBNN)의 제도적 지출 통제 및 국가예산 결제 제도에 따라 이 계좌를 사용한다.

- 예산 계좌를 국고금관리원(KBNN)에서 개설하고 국가예산으로 지급된 예산을 근거로 예산 사용 단위, 사업 시행 주체는 국가예산 청구증서, 투자 자금 청구증서 등을 작성하여 결제 거래를 실시한다.

- 중앙 정부 예산에서 경비를 지급받은 부처와 기관은 출장 경비, 정보 구매 경비, 공문서 인감 비용 등이 필요한 경우 국가 외화 집중 재원에서 외화로 지급을 신청하고 예산 계좌를 사용할 수 있으며, 다른 국고금관리원에서 계좌를 사용하려면 해당 국고금관리원의 승인을 받아야 한다.

- 예산 사용 단위는 국가예산 계좌에서 예산을 인출하여 본 기관의 예금 계좌로 이체하는 것을 엄격히 금지하며, 정부 기관의 권한 있는 기관의 허가를 받은 경우를 제외한다.

- 예산 계좌는 다른 기관이 지급한 결제 항목을 수령하지 못하며, 은행이나 다른 국고금관리원에서 반환된 예산 계좌의 결제 항목, 예산 복구 납입 항목, 예산 지출 회수 항목, 미정산 예산에 대한 투자 자금 회수 항목을 제외한다.

2. 예금 계좌에 대해

- 기관, 단체, 개인은 자신들의 계좌를 기관 활동 범위 내에서 사용하고, 계좌 등록 내용과 일치하도록 사용하며, 계좌 잔액 범위 내에서 사용하고, 현금 없는 결제 제도, 현금 관리 제도, 정부 재정 제도에 따른 규정을 준수해야 한다.

- 기관, 단체, 개인의 예금 계좌에서 추출되는 결제 항목은 주 계좌 소유자의 합법적인 지급 증빙서류(지급 위임서, 국가예산 납부 증명서 등)를 근거로 해야 한다. 국고금관리원은 기관, 단체, 개인이 결제 규율을 위반하거나 정부 기관의 권한 있는 기관의 결정에 따라 계좌에서 추출하여 결제를 수행할 수 있는 권한과 책임이 있다.

- 기관, 단체, 개인이 국가예산 납부 항목을 지연 납부하는 경우, 정부 기관의 권한 있는 기관의 요구에 따라:

+ 국고금관리원은 해당 기관, 단체, 개인의 예금 계좌에서 자동으로 국가예산으로 납부할 수 있는 권한이 있다.

+ 해당 기관, 단체, 개인의 예금 계좌 잔액이 부족하거나 없어 추출이 불가능한 경우, 국고금관리원은 결제 미납 금액을 별도의 장부에 기록하고, 예금 계좌 잔액이 충분해지면 다시 국가예산으로 납부하고 지연 납부 비용을 계산한다.

- 기관, 단체는 국고금관리원의 예금 계좌를 대여하거나 빌려주는 것을 엄격히 금지한다.

- 기관, 단체, 개인이 등록된 계좌 내용과 일치하지 않거나 결제 절차를 위반한 경우, 국고금관리원은 결제 거부하고 결제 증빙서류를 반환하여 재작성을 요구할 수 있다.

- 기관, 단체, 개인이 재정 제도를 위반한 경우, 국고금관리원은 결제 증빙서류를 정부 기관의 권한 있는 기관에 통보하여 검토 및 처리하도록 할 수 있다.

3. 예금성질 계좌에 대해

- 제14조 제2항과 동일하게 적용한다.

- 다만, 지급 보류 금품 및 재산(계정 3940)을 관련 기관에서 이체하는 경우 정부 기관의 권한 있는 기관의 처리 문서를 첨부해야 하며, 처리 문서와 기관의 지급 위임서를 근거로 국고금관리원은 규정에 따라 지급한다.

절 7

계좌의 봉인, 해제 및 폐쇄

조 15. 계좌 동결, 해제 및 정산의 원칙

- 계좌를 동결, 해제 또는 정산할 때 각 단위, 조직, 개인 및 국가보국은 대조 자료를 확인하고 대조일까지 잔액을 확인하며 양쪽에서 서명과 도장을 받은 기록부(2부)를 작성하여 각각 보관한다.

- 계좌 잔액의 처리와 이동은 각 단위, 조직, 개인이 법에 의해 허용된 구체적인 요구사항이나 국가기관의 권한 있는 요구사항에 따라 이루어진다.

조 16. 계좌 동결, 해제 및 정산의 내용

1. 계좌 동결

다음 사유로 단위, 조직, 개인의 계좌가 동결될 수 있다:

- 관련 국가 기관의 문서 요청이 있을 때.

- 계좌 소유자가 결제 규율을 위반하였음: 계좌를 대여하거나 목적 외로 사용하였다.

- 개인 계좌 소유자가 사망하였으나 위임인이나 합법적 상속인이 없다.

2. 계좌 해제

계좌 해제는 국가기관의 권한 있는 결정에 따라 이루어진다.

3. 계좌 정산

다음 사유로 단위, 조직, 개인의 계좌가 정산될 수 있다:

+ 단위, 조직, 개인이 합병 또는 해체로 인해 더 이상 거래 법적 이름을 가지고 있지 않다.

+ 단위, 조직, 개인이 계좌 등록 및 사용 장소 변경을 요청하였다.

+ 계좌 소유자가 계좌 정산을 요청하는 문서를 제출하였다.

+ 국가기관의 권한 있는 결정에 따라 처리된다.

+ 단위, 조직, 개인의 계좌가 24개월 이상 계속적으로 활동하지 않았다(투자 자금 계좌는 제외).

위 사항에 대한 경우, KBNN은 계좌 소유자에게 통보하고, 통보 날짜로부터 30일 후 계좌 소유자가 의견을 제출하지 않을 경우 잔액은 다음과 같이 처리된다:

+ 국가재정원에서 나온 잔액은 KBNN이 국가재정원으로 송금하는 절차를 진행한다.

+ 국가재정원에서 나온 것이 아닌 잔액은 KBNN이 임시 보관 계좌로 이동시키고 국가기관의 권한 있는 결정에 따라 처리한다.

절 8

 대조, 잔액 확인

조 17. 계좌 잔액 확인 시기

1. 예치금 계좌와 예치금 성격 계좌의 대조

- 거래 단위의 예치금 대조는 매월(년도) 이루어지며, 기초 잔액, 해당 기간 내 발생액, 종료 잔액을 포함한다.

- 단위, 조직, 개인은 KBNN에 본 조에서 발행된 통지서 모델 번호 05-DCSDTK/KBNN을 통해 KBNN 모델 번호 DC-04/KB로 대체된 국가재정원 예치금 계좌 잔액 확인서 04부를 제출한다. 검토 및 대조가 일치하면 KBNN은 "국고계장" 도장을 찍고 확인 서명하며 다음과 같이 처리한다:

+ 01부는 KBNN에 보관한다.

+ 03부는 단위에 반환한다(단위 01부 보관, 상급 01부 반환, 재정기관 01부 반환).

2. 예산 계획 4단계, 임시 지출 및 임시 지출 정산의 수치 대조

- 예산 계획 4단계, 임시 지급 및 임시 지급 처리 대조: 매 분기(년도)에 본 조에서 발행된 모델 번호 01-SDKP/DVDT 및 모델 번호 02-SDKP/DVDT를 통해 이루어진다(본 표식은 재정부 고시 제185/2010/TT-BTC 2010년 11월 15일에 발행된 재정부 고시 제109/2011/TT-BTC에 따른 F02-3aH, F02-3bH 표식을 대체한다). 예산 사용 단위는 KBNN에 예산 계획 경비 국고 대조표 04부(MODEL NUMBER 01-SDKP/DVDT)와 국고 내 경비 사용 현황 대조표 04부(MODEL NUMBER 02-SDKP/DVDT)를 제출한다. 검토 및 대조 후, KBNN은 "국고계장" 도장을 찍고 확인 서명하며 다음과 같이 처리한다:

+ 01부는 KBNN에 보관한다.

+ 03부는 단위에 반환한다(단위 01부 보관, 상급 01부 반환, 재정기관 01부 반환).

주의사항:

- 4단계 예산 계획이 KBNN에 입력 및 배분되지 않은 경우, 각 KBNN 단위는 계획된 배분 시스템에 따른 배분된 금액, 사용된 금액, 남아있는 금액을 계획 단위와 대조하고 확인한다. 결정된 금액과 시스템 배분 금액이 일치하지 않는 경우, 예산 사용 단위는 다음과 같이 처리한다:

+ 지방 및 군 예산의 경우, 단위는 상위 계획 단위 및 지방 재정 기관과 각 결정에 따른 배분된 예산 계획을 시스템 배분된 예산 계획과 대조한다.

+ 중앙정부 예산의 경우, 각 부처 및 재정부(전문 재정 부서)가 시스템에 입력 및 배분한 경우, 단위는 상위 계획 단위 및 재정부 전문 재정 부서와 각 결정에 따른 배분된 예산 계획을 세부적으로 대조한다.

- 단위의 데이터가 오류 또는 잘못되었음을 발견한 경우, KBNN은 단위와 협의하여 수정하도록 통보한다. 단위가 KBNN의 실제 발생 데이터와 일치하지 않는 것을 발견한 경우, KBNN과 다시 대조하여 KBNN과 단위 간의 데이터가 항상 일치하도록 한다.

조 18. 계좌 잔액 대조 및 확인 기간

예산 연도 내에서 계좌 잔액 대조 및 확인 기한은 예금 계좌와 예금 성질을 가진 계좌는 해당 연도의 다음 달 5일까지, 예산 계획 계좌는 해당 연도의 다음 분기 첫 달 5일까지로 한다. 다만, 예산 연도 종료 시 국가 세입 정산 자료의 대조 기한은 해당 연도의 다음 해 2월 10일까지로 한다.

각 단위, 조직, 개인은 계좌 대조 및 확인서를 KBNN에 제출하여 정해진 규정에 따라 대조 및 확인을 실시한다. KBNN은 대조 및 확인서를 받은 날로부터 3일 이내에 대조 및 확인을 완료하고 관련 단위, 조직, 개인에게 결과를 통보해야 한다.

절 9

예치금 이자 및 결제 서비스 수수료에 관한 규정

조 19. 예치금 이자에 관한 규정

1. 이자를 받을 수 없는 대상

- 예산 단위의 예금 계좌(예산 단위의 다른 예금 계좌 포함), 사업 주체 또는 프로젝트 주체가 KBNN에 개설한 예금 계좌로서 국가 예산으로부터 경비를 지원받는 경우

- 각 단위, 조직, 개인, 사기업, 국가 자본이 참여하는 기업(국가 자본이 참여하는 기업과 국가 소유 한 기업 등)이 KBNN에 개설한 계좌로서 KBNN의 승인을 받아 상품 또는 서비스를 제공하는 단위로부터 지급을 받는 경우(전등, 전화, 물 등)

- 국가가 의무적으로 KBNN에 개설하도록 하는 예금 계좌로서 국가 기관의 결정에 따라 이자를 받을 수 있는 경우를 제외한다.

2. 이자를 받을 수 있는 대상

- 중앙 및 지방 재정 보유금 계좌(동전, 외화)

- 사회보장보험 기금 계좌(전용 수입 계좌 포함)

- 의료보험 기금 계좌

- 사회보장보험 기금의 건설 투자 계좌

- 기업, 경제 조직의 계좌(있을 경우)

- 국가 예산의 출처가 아닌 각 단위, 조직, 개인이 KBNN에 예치한 금액에 대해 매월 이자를 지급한다.

- 국가 기관의 권한 있는 결정에 따라 이자를 받을 수 있는 다른 예금 계좌

3. 예치금 이자율 및 계산 방법

a) 이자율

조 2에서 언급된 KBNN 단위에 개설된 각 단위, 조직, 개인의 예금 계좌는 같은 기간 동안 중앙 은행이 KBNN에 지급하는 예치금 이자율에 따라 이자를 받는다. KBNN 지방 단위는 중앙 은행이 지급하는 이자율을 각 KBNN 직할 구 단위에 통보한다.

b) 계산 방법

- KBNN은 각 단위, 조직, 개인에게 지급되는 이자는 해당 월 말일에 한 번 계산하고 다음 달 초 5일 이내에 지급한다(공휴일 제외).

- 이자 계산 대상 잔액은 해당 월의 모든 실제 일수에 대한 계좌 잔액이다.

- 월별 이자 계산 일수는 통일적으로 30일로 하며, 이자율은 월 단위로 적용한다.

- 각 단위, 조직, 개인에게 지급되는 이자는 이자 계산 공식에 따른 곱셈 방법으로 계산되며, 다음과 같이 계산된다.

여기서:

D1: 해당 월 1일의 계좌 잔액

D2: 해당 월 2일의 계좌 잔액

D3: 해당 월 3일의 계좌 잔액

…

D31: 해당 월 31일의 계좌 잔액(해당 월이 31일인 경우)

(실제 일수는 해당 월의 일수로 28일, 29일, 30일 또는 31일이 될 수 있다).

조 20. 결제 서비스 수수료에 관한 규정

1. 수수료 징수 대상 및 금액

- 결제 서비스 수수료 징수 대상은 다음과 같습니다:

+ 제19조 제2항에 따라 이 통지에서 정한 기준에 따라 이자 수익을 받는 국고금고(KBNN)에 개설된 예금 계좌를 통해 결제를 위한 송금을 하는 경우 결제 서비스 수수료를 징수합니다.

+ 해당 단위, 조직 또는 개인이 국고금고(KBNN)에 예금 계좌를 등록하거나 사용하지 않지만, 다른 단위, 조직 또는 개인의 국고금고(KBNN)에 현금을 입금하여 결제를 원하는 경우(국가재정 수입(NSNN)을 다른 국고금고(KBNN)에 납부하기 위한 목적을 제외하고)

+ 단위, 조직 또는 개인이 지정된 단위에게 송금하려고 시도하였으나 잘못된 주소로 송금되어 은행에서 반송되었을 때, 단위, 조직 또는 개인은 다음 송금 시 국고금고(KBNN)에 결제 서비스 수수료를 지급해야 합니다(단위가 다시 송금할 때마다 징수됩니다).

+ 단위가 재화 또는 서비스를 제공하며, 국고금고(KBNN)과 위탁수납 단위 간에 체결된 계약을 근거로 국고금고(KBNN)에 위탁수납을 요청한 경우, 해당 단위는 결제 서비스 수수료를 지급해야 합니다.

- 결제 서비스 수수료 징수 금액은 국고금고(KBNN)이 결제 서비스를 수행할 때 중앙은행으로부터 징수하는 수수료 금액에 따릅니다.

a) 원칙

결제 서비스 수수료 징수는 다음 원칙에 따라 이루어집니다:

- 단위, 조직 또는 개인이 결제 서비스를 취소하거나 결제 서비스가 중앙은행의 과실 없이 실수 또는 사고로 인해 수행되지 않은 경우, 국고금고(KBNN)은 이미 징수된 결제 서비스 수수료를 반환하지 않습니다.

- 국고금고(KBNN)은 단위, 조직 또는 개인과 국고금고(KBNN) 간의 직접적인 결제(예금 계좌에서 결제 서비스 수수료를 지불하거나 국고금고(KBNN)에서 공인증명서를 구매하는 등) 또는 같은 국고금고(KBNN)에 예금 계좌를 등록하고 사용하는 단위, 조직 간의 결제에 대해 결제 서비스 수수료를 징수하지 않습니다.

- 국고금고(KBNN)은 단위, 조직의 결제 금액에서 수수료를 자동으로 차감하지 않습니다.

b) 결제 서비스 수수료 징수 방법

각 국고금고(KBNN)는 다음 두 가지 방법 중 하나를 선택하여 결제 서비스 수수료를 징수합니다:

- 일회 징수: 국고금고(KBNN)은 결제 서비스를 수행할 때 즉시 단위, 조직 또는 개인에게 결제 서비스 수수료를 징수합니다(국고금고(KBNN)와 빈번하게 거래하지 않는 단위, 조직 또는 개인 또는 국고금고(KBNN)에 현금을 입금하여 다른 단위에 송금하는 단위, 조직 또는 개인을 제외하고, 국가재정 수입(NSNN)을 다른 국고금고(KBNN)에 납부하기 위한 목적을 제외하고).

- 월별 정기 징수: 월별 정기 징수는 각 국고금고(KBNN)과 예금 계좌를 등록하고 사용하는 단위, 조직 또는 개인 사이에 체결된 계약(결제 계약)을 기반으로 이루어집니다. 매월 계약 내용을 바탕으로 국고금고(KBNN)은 수수료 계산표를 작성하고 다음 두 가지 방법 중 하나를 선택하여 징수합니다:

+ 단위, 조직 또는 개인의 예금 계좌에서 결제 서비스 수수료를 징수하고 동시에 채무 증빙서류를 단위, 조직에 발송합니다.

+ 단위, 조직 또는 개인에게 수수료 계산표를 발송하여 주체가 자발적으로 국고금고(KBNN)에 결제 서비스 수수료를 납부하도록 합니다(국고금고(KBNN)은 단위, 조직의 예금 계좌에서 자동으로 차감하지 않습니다).

3. 회계 처리

- 결제 서비스 수수료 징수 수입 및 예금 계좌 이자 지급은 국고청(KBNN)의 지침에 따라 회계 처리됩니다.

- 각 하위 국고금고(KBNN)는 정기적으로(월, 년) 활동 비용 및 생산 경영 활동 보고서(Mẫu số B03-TC, 2007년 7월 11일 재무부 장관 결정 제2345/QĐ-BTC 호)를 작성하고 상위 국고금고(KBNN)에 보고하며, 그 보고서에는 예금 계좌 이자 및 결제 서비스 수수료를 포함하여 완전히 반영되어야 합니다.

장 III

조직 및 실행

조 21. 효력 발생

본 통지는 서명 후 45일 후에 효력을 발생하며, 재무부 통지 제109/2011/TT-BTC 호 2011년 8월 1일 재무부 통지 "TABMIS 적용 조건 하에서 국고금고(KBNN)에 예금 계좌 개설 및 사용에 대한 지침"을 대체합니다.

조 제22조. 시행 조직

국고청장, 예산국장, 회계제도 및 감사국장, 정보통계국장, 재무부 비서실장, 재무부 소속 및 직속기관 책임자, TABMIS 참여 단위, 국고금고(KBNN)와 거래하는 기타 단위는 각자의 권한 범위 내에서 본 통지를 시행하고 지시하며, 이행 상황을 점검하는 책임이 있습니다./.