財政部63/2005/QĐ-BTC號決定頒布證券投資基金會計制度，適用於全國範圍內的證券投資基金。該制度取代舊有的會計制度，自登載公報之日起十五日後生效。
Scope of application
全國範圍內的證券投資基金和證券投資基金管理公司。
Key points
- 自2006年1月1日起，各證券投資基金須按照本決定頒布的新會計制度執行。
- 新會計制度取代先前批准的證券投資基金會計制度。
- 證券投資基金管理公司必須在2005年12月31日對每個基金進行結算，以便從2006年1月1日起轉換到新賬戶。
- 本會計制度適用於全國範圍內的證券投資基金，與證券投資基金管理公司的會計工作組織相分離。
- 決定自登載公報之日起十五日後生效。
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- 积极影响：确保证券投资基金会计工作的透明度和规范性。
- 消极影响：可能给基金管理公司在转换会计系统过程中带来困难。
❓ Frequently asked questions
新会计制度从何时开始实施？
新会计制度自2006年1月1日起实施，前提是各证券投资基金须于2005年12月31日完成结账。
证券投资基金需要采取什么措施来实施新的会计制度？
各证券投资基金必须在2005年12月31日对每个基金进行结账，并从2006年1月1日起根据新的会计制度将旧账户余额转入新账户。
新会计制度取代了哪个制度？
新会计制度取代了财政部2004年11月8日发文批准的证券投资基金会计制度（文件编号：2913/TC-CĐKT）。
证券投资基金管理公司负有何种责任？
证券投资基金管理公司必须依照本决定及会计法的规定，指导并组织对每个基金单独进行会计工作。
决定何时生效？
决定自登载公報之日起十五日後生效。
Full text
부총리 겸 재무부 장관 결정
투자 증권 기금 회계 제도에 관한 것
재무부 장관
회계 법률 제03호 2003/QH11호 2003년 6월 17일 및 정부가 발행한 회계 법률 시행 세부사항과 지침에 대한 2004년 5월 31일 제129/2004/NĐ-CP 호 정부 결정에 근거함;
정부가 발행한 2003년 7월 1일 제77/2003/NĐ-CP 호 정부 결정에 근거하여 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함;
정부가 발행한 2003년 11월 28일 제144/2003/NĐ-CP 호 증권 및 증권 시장에 관한 결정에 근거함;
회계 제도 및 감사 부처 장관, 주식 시장 국장 및 재무부 사무총장의 제안에 따라
결정함에 있어서:
조 1. 투자 증권 기금 회계 제도를 발행하고 이를 투자 증권 기금 회계 작업에 적용한다. 투자 증권 기금 회계 제도는 4개 부분으로 구성된다:
첫 번째 부분: 회계 증빙 서류 체계;
두 번째 부분: 회계 계좌 체계;
세 번째 부분: 회계 장부 체계와 적용 형식;
네 번째 부분: 재무 보고 체계.
조 2. 본 결정에 따라 발행된 투자 증권 기금 회계 제도는 전국의 모든 투자 증권 기금에 적용되며, 재무부가 2004년 11월 8일 제2913/TC-CĐKT 호 공문으로 승인한 투자 증권 기금 회계 제도를 대체한다.
투자 증권 기금 관리 회사는 각 투자 증권 기금의 회계 장부를 2005년 12월 31일까지 마감하고, 2006년 1월 1일부터 본 결정에 따른 새로운 회계 계좌로 이전하는 수잔을 진행해야 한다. 본 결정에 명시되지 않은 다른 회계 규정은 회계 법률과 정부가 발행한 2004년 5월 31일 제129/2004/NĐ-CP 호 정부 결정에 따라 시행된다.
조 3. 표준화 측정 품질총국은 이 결정에 첨부된 "바코드 번호 발급, 사용 및 관리에 관한 규정"의 시행을 조직하고 지도할 책임이 있다.
조 4. 투자 증권 기금 관리 회사의 총경리는 본 결정과 회계 법률 및 정부가 발행한 2004년 5월 31일 제129/2004/NĐ-CP 호 정부 결정에 따라 회사가 관리하는 각 기금의 회계 작업을 수행하도록 지시하고 조직해야 한다.
투자 증권 기금 관리 회사는 투자 증권 기금의 회계 작업을 회사 자체의 회계 작업과 분리하여 조직하고 수행해야 한다.
조 5. 회계 제도 및 감사 부처 장관, 주식 시장 국장, 재무부 사무총장, 금융 부처 장관 및 금융 기관들과 관련 단위의 책임자가 본 결정의 시행을 지도하고 검사할 책임이 있다./.
부총리
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