결의 제 63/NQ-CP 세제 관련 어려움 해소 및 기업 발전 촉진을 위한 방안에 관한 사항

결의

세금을 통해 기업의 어려움을 해소하고 발전을 촉진하기 위한 몇 가지 방안에 관하여

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정부

2001년 12월 25일 제정된 정부조직법에 의거

정부가 2012년 2월 16일 제정된 정부령 제8호 2012년 제2012-8/NĐ-CP 호에 의거한 정부 업무 규칙을 근거로 함

재무부(2014년 7월 28일 제출된 제95/TTr-BTC 보고서)의 보고, 정부 구성원들의 논의 및 총리의 결의(2014년 7월 30일과 31일 정기 회의에서 이루어짐)를 바탕으로

1. 도시 분류 목적:

1. 정부와 총리의 권한 하에 기업의 어려움을 해소하고 발전을 촉진하기 위한 세제 개선 방안:

1. 설비 투자 프로젝트의 경우, 수입 금액이 1조 원 이상인 경우, 부가가치세 납부 기한을 최대 60일 연장할 수 있다. 재무부는 기업이 완료한 환급 신청서를 받은 날로부터 5일 이내에 세무당국을 통해 사후 검사 전 환급을 실시하도록 지시한다.

2. 건설 기본 자금 미지급 프로젝트의 경우, 예산 당국의 예산 책정에 따른 지연 납부 세금을 최대 2년까지 연장할 수 있으며, 연장된 세금은 국가 예산이 청구하는 잔여 금액을 초과하지 않아야 하며, 연장 기간도 국가 예산의 청구 기간을 초과하지 않아야 한다.

8. 기업은 직원에게 직접 제공되는 복리후생 비용을 세액 공제 대상으로 산정할 수 있으며, 해당 비용은 실제 평균 월 급여의 1개월 분을 초과하지 않아야 한다.

9. 투자 허가기관에 처음 등록한 투자 프로젝트의 경우, 투자 금액과 투자 단계, 구체적인 진행 상황이 등록된 경우, 투자 허가기관은 향후 투자 단계를 허가하며, 이러한 투자는 처음 허가받은 프로젝트의 일부로 간주되며, 처음 허가받은 프로젝트에 적용되는 법인세 감면 혜택을 받을 수 있다. 2014년 1월 1일 이전에 허가받은 프로젝트의 경우, 2014년 1월 1일부터 남은 감면 기간 동안 혜택을 받을 수 있으나, 2014년 1월 1일 이전의 실제 진행 상황은 적용되지 않는다.

2009년부터 2013년까지 법인세 감면 혜택을 받고 있는 기업 중 생산 및 경영 과정에서 계속적으로 설비를 추가 투자하는 경우, 추가로 발생한 수익은 법인세 감면 혜택을 받을 수 있으며, 이미 처리된 경우는 다시 처리하지 않는다.

10. 특별 대도시, 중앙 직할 대도시, 그리고 2009년 1월 1일 이후 신설된 도시의 1급 도시 내 산업단지는 법인세 감면 혜택을 받을 수 있다.

11. 사용자가 무상으로 제공하는 주택은 근로자의 산업단지 근무 시 수입에 포함되지 않으며, 사용자가 경제적, 사회적 조건이 어려운 지역 또는 매우 어려운 지역 내에서 무상으로 제공하는 주택도 근로자의 수입에 포함되지 않는다.

12. 부동산 양도 활동의 경우, 개인은 각각의 양도 수입에 대해 25%의 세율을 적용하거나, 각각의 양도 가격에 대해 2%의 세율을 적용하여 납부할 수 있다.

13. 증권 양도 활동의 경우, 개인은 연간 수입에 대한 20%의 세율을 적용하거나, 각각의 양도 가격에 대해 0.1%의 세율을 적용하여 납부할 수 있으며, 연말 정산 없이 납부할 수 있다.

14. 사업 수입을 정부가 정한 세액 공제 방법으로 납부한 개인 사업자와 보험 중개인, 로또 중개인, 다단계 판매 중개인은 연말 정산을 할 필요가 없다.

15. 매출이 연간 50억 원 이하인 납세자는 부가가치세를 분기별로 신고할 수 있다.

16. 납세자는 연간 정산과 분기별 예납 세금을 납부해야 하며, 예납 세금이 정산 세금보다 20% 이상 적은 경우, 납부 기한이 지연된 부분에 대해 20% 이상 차이가 나는 경우, 납부 기한이 지연된 날부터 정산 납부일까지의 기간에 대해 지연 이자를 납부해야 한다.

17. 재무부는 교육, 직업 훈련, 의료, 문화, 체육, 환경 분야에서 사회화를 실현하는 기관의 종류, 규모, 기준을 세부적으로 명시한 목록을 수정하고 보완하여 총리에게 제출하여 사회화를 촉진하는 정책을 반영하도록 한다.

18. 사회화를 실현하는 기관의 종류, 규모, 기준을 세부적으로 명시한 목록을 수정하고 보완하기 전까지는 법인세를 추징하지 않는다.

19. 재무부는 사회보장공단과 협력하여 사회보험, 의료보험, 실업보험 납부 시간을 최소 50% 줄이는 방안을 마련한다.

2. 국회의 권한 하에 기업의 어려움을 해소하고 발전을 촉진하기 위한 세제 개선 방안:

II. 세금 관련 어려움과 장애물을 해결하고 기업의 발전을 촉진하기 위한 국회의 권한에 따른 조치:

1. 기업이 투자 프로젝트를 가지고 있는 경우, 기업 소득세에 대한 혜택을 받을 수 있으며, 허가 또는 투자 인증서 발급 시점에서 적용되는 세법에 따라 적용됩니다. 세법이 변경된 경우에는 기업은 허가 또는 인증 시점에서 적용되는 법령에 따른 기업 소득세 혜택을 계속 받거나, 새로운 법령에 따라 수정 및 보완된 조항에 따라 향후 기간 동안 혜택을 받을 수 있습니다. 다만, 새로운 법령에 따라 수정 및 보완된 조건을 충족해야 합니다.

2. 새로운 생산 프로젝트를 통해 제조하는 제품이 지원 대상 산업 부품 목록에 포함되어 있는 경우, 해당 기업은 15년 동안 10%의 세율을 적용받고, 4년 동안 면세를 받으며, 그 다음 9년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받습니다. 이와 관련하여, 기존 제품을 확대 생산하기 위한 투자가 이루어진 경우, 제조업 기업 소득세법 제32조 2013년 제32/2013/QH13 호에 따른 확장 투자의 세 가지 기준 중 하나를 충족하면, 현재 운영 중인 프로젝트에 대한 혜택을 선택할 수 있습니다. 또는 확장 투자로 인한 추가 수익에 대해 4년 동안 면세를 받고, 그 다음 9년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받을 수 있습니다.

정부는 지원 대상 산업 부품 목록을 규정합니다.

3. 베트남 기업이 해외 투자를 통해 얻은 수익을 국내로 회수하는 경우, 세금 면제, 감면 또는 징수하지 않음이 가능합니다. 총리에게 구체적인 결정을 위임합니다.

4. 투자 규모가 최소 12조 원 이상이며 투자 허가 후 5년 이내에 자금을 집행하는 프로젝트는 제조업 분야에서 기업이 얻은 수익에 대해 15년 동안 10%의 세율을 적용받고, 4년 동안 면세를 받으며, 그 다음 9년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받을 수 있습니다. 다만, 특별히 투자를 유치하기 위해 필요한 경우, 10%의 세율 혜택 기간을 연장할 수 있으나, 최대 15년을 초과하지 않습니다.

5. 2014년과 2015년에는 농업 분야에서 일정 기간 동안 300명 이상의 노동자를 고용하고, 수확된 제품을 노동자에게 판매하는 기업에 대해 20%의 세율을 적용합니다. 2016년 1월 1일부터 해당 기업은 17%의 세율을 적용받습니다.

6. 제1조 제5항 제2목 제32/2013/QH13 호 기업 소득세법에 따른 제한된 비용은 광고 비용에만 적용됩니다.

7. 베트남 선원이 외국 선사 또는 국제 운송을 수행하는 베트남 선사에 고용되어 근무하는 경우, 임금 및 급여 수입에 대한 개인 소득세를 면제합니다.

8. 선박 소유자가 해양 어업 활동을 직접 지원하는 서비스를 제공하는 경우, 해당 수입에 대한 개인 소득세를 면제합니다.

9. 제3조 제6항 제c호 개인 소득세법에 따른 세율은 도박 형태의 당첨 수입에만 적용됩니다.

10. 교육-훈련, 의료, 문화, 체육 및 환경 분야의 사회화 프로젝트를 위한 재산형성 자산을 구입하거나 수입하는 물품에 대한 부가가치세 입금액을 공제하거나 환급할 수 있습니다.

11. 해양 어업을 수행하는 선박 소유자는 새로 건조되거나 업그레이드된 선박의 총 주기력이 400마력(CV) 이상인 경우, 해당 선박을 사용하여 해양 어업을 수행하는 경우 부가가치세 환급을 받을 수 있습니다.

12. 자연수를 농업, 임업, 어업, 제염업에 사용하는 경우, 자원세를 부과하지 않습니다.

13. 기업은 원화로 매출, 비용, 과세가격 및 국가예산에 납부해야 하는 세금을 결정하며, 정부가 규정한 경우를 제외하고는 외화로 납부하지 않습니다. 외화로 발생한 매출, 비용, 과세가격 또는 납세의무자가 외화로 납부해야 하지만 관청의 허가를 받아 원화로 납부하는 경우, 기업은 실제 거래 환율을 기준으로 외화를 원화로 환산해야 합니다.

14. 2013년 7월 1일 이전에 발생한 납부 지연 과태료를 면제하되, 기업이 2014년 12월 31일 이전에 원금을 납부한 경우에 한합니다. 과태료 면제 권한은 제1조 제22항 제1호 세무 관리법 개정 법률에 따른 절차에 따라 시행됩니다. 정부는 이 조항에 따른 곤란한 상황에 처한 기업의 범위를 구체적으로 규정하도록 위임합니다.

15. 실질적 상황과 정보기술 장비 상태를 고려하여, 정부는 세금 신고 및 납부, 관세 신고 등에 필요한 서류를 제출하지 않아도 되는 사항을 구체적으로 규정합니다.

III. 집행:

1. 재무부는 법무부, 정부총리실 및 관련 부처와 협력하여:

a) 2013년 6월 27일 제65/2013/NĐ-CP 호, 2013년 7월 22일 제83/2013/NĐ-CP 호, 2013년 12월 18일 제209/2013/NĐ-CP 호, 2013년 12월 26일 제218/2013/NĐ-CP 호 정부 시행령을 수정 및 보완하는 정부 nghị định을 제출하고, 총리에게 관련 법률 문서를 제출하여, 이 결의안의 목 I에 명시된 조치들을 2014년 3분기에 간소화된 절차와 절차에 따라 시행하도록 합니다.

b) 이 결의안의 목 II에 명시된 조치들에 대한 국회의 결의안 초안을 완성합니다. 재무부 장관은 총리의 위임을 받아, 제13기 8차 회의에서 이 결의안의 조치들을 검토하고 결정하도록 국회의원들에게 제출합니다.

c) 이 결의안의 세제 조치들이 기업의 문제 해결, 장애물 제거, 기업의 발전을 촉진하는 내용임을 알리고, 국민들과 기업들이 이를 모니터링하고 감독할 수 있도록 정보 및 홍보 활동을 강화합니다.

2. 각 부처 장관, 중앙부처와 동등한 기관의 수장, 중앙정부 소속 기관의 수장, 각 지방자치단체의 주석은 그들이 부여받은 직능과 임무에 따라 이 결의안에서 제시된 조치들을 집중적으로 지도하고, 지시하며, 조직적으로 실행하고, 협력하여 실시함으로써 생산 및 경영 활동에 대한 어려움을 즉시 해결하고 시장을 지원한다. 기관, 단체, 개인의 임무 수행 과정을 강화하여 감독하고, 분담된 임무를 수행하는 것을 즉시 엄격하게 포상하거나 징계한다. 실제 상황을 밀착하여 적극적으로 모니터링하고 평가하여 유연하고 즉시적인 대응 방안을 마련하거나, 권한 있는 기관에 효과적이고 즉시적인 지시와 관리 방안을 건의하거나 제안한다./.