대통령령 제 64/2024/NĐ-CP 호는 특정 경제 분야에서 활동하는 기업, 단체, 가정 사업자에게 2024년 부가가치세, 법인세 및 임대료 납부 기한을 연장한다. 부가가치세는 2024년 5월부터 9월까지, 법인세와 임대료는 2024년 6월부터 12월까지 연장된다.
적용 범위
납세자; 세무당국; 세무공무원; 정부기관, 단체, 개인 등 관련자.
핵심 사항
- 이 법 제3조에 명시된 경제 분야에서 활동하는 기업, 단체, 가정 사업자, 개인은 2024년 부가가치세, 법인세 및 임대료 납부 기한이 연장된다.
- 2024년 부가가치세 납부 기한 연장은 5월부터 9월까지이며, 세액 신고 기간에 따라 2개월에서 5개월로 다르다.
- 2024년 2분기부터 법인세 납부 기한은 3개월로 연장된다.
- 가정 사업자와 개인 사업자는 2024년 부가가치세와 개인소득세 납부 기한이 2024년 12월 30일까지 연장된다.
- 이 법 제3조에 명시된 기업, 단체, 가정 사업자, 개인이 2024년 발생한 임대료의 50%는 2개월 동안 납부 기한이 연장된다.
🌐 이 문서의 사회적 영향
- 긍정적인 영향: 기업과 단체의 재정 부담 완화, 팬데믹 이후 경제 회복 지원.
- 부정적인 영향: 기한 연장 혜택을 받는 기업과 그렇지 않은 기업 간의 공정성 문제 발생 가능성.
❓ 자주 묻는 질문
이 법률의 혜택을 누가 받나요?
이 법 제3조에 명시된 경제 분야에서 활동하는 기업, 단체, 가정 사업자, 개인이 혜택을 받는다.
구체적인 기한 연장 기간은 무엇인가요?
부가가치세: 2024년 5월 기간은 5개월, 6월 기간은 4개월, 7월 기간은 3개월, 8월 기간은 2개월, 3분기 기간은 2개월이다. 법인세: 2024년 2분기부터 3개월이다.
기한 연장 신청서를 제출해야 하나요?
예, 납세자는 직접 관리 세무당국에 세액 신고 기간 동안 발생한 모든 세금에 대한 기한 연장 신청서를 한 번 제출해야 한다.
기업이 여러 지점이나 직속 부서를 가지고 있다면 그들도 혜택을 받나요?
이 법 제3조에 명시된 경제 분야에서 활동하는 기업의 지점이나 직속 부서도 혜택을 받는다.
연체료는 어떻게 계산하나요?
기한 연장 기간 동안 연체료는 적용되지 않는다. 그러나 2024년 9월 30일 이후에 기한 연장 신청서를 제출하면 혜택을 받지 못한다.
전문
기관 발행: 중앙정부 사무실
정부
사회주의 공화국 베트남
독립 - 자유 - 행복
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번호: 64/2024/NĐ-CP
하노이, 2024년 6월 17일
처분령
2024년 법인세, 소득세, 개인소득세 및 임대료 납부 기한 연장
정부조직법(2015. 6. 19.), 정부조직법 및 지방자치제 조직법 일부 개정법률(2019. 11. 22.)에 근거합니다;
2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;
재무부 장관의 제안에 따라
정부는 2024년 법인세, 소득세, 개인소득세 및 임대료 납부 기한 연장을 위한 시행령을 제정한다.
조 1. 적용범위
본 시행령은 법인세, 소득세, 개인소득세 및 임대료 납부 기한 연장에 관한 사항을 규정한다.
조 2. 적용대상
본 시행령의 적용 대상은 납세자; 세무기관; 세무공무원; 관련 정부 기관, 단체, 개인 등이다.
조 3. 기한 연장 대상
1. 다음 경제 분야에서 생산 활동을 하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인:
가) 농업, 임업 및 수산업;
b) 식품 생산 및 가공; 직물 제조; 의복 제조; 가죽 및 관련 제품 제조; 목재 가공 및 목재, 대나무, 쇠고랑 제품 제조(침대, 서랍장, 책상, 의자 제외); 풀 및 농작물 잔류물 제품 제조; 종이 및 종이 제품 제조; 고무 및 플라스틱 제품 제조; 기타 금속 광물 제품 제조; 기계 가공; 금속 표면 처리 및 도금; 전자제품, 컴퓨터 및 광학 제품 제조; 자동차 및 기타 엔진 장착 차량 제조; 침대, 서랍장, 책상, 의자 제조;
다) 건설;
라) 출판 활동; 영화, 방송 프로그램 제작, 음반 녹음 및 음악 출판;
마) 원유 및 천연가스 채굴(원유, 콘덴세이트, 천연가스는 협정, 계약에 따른 법인세 납부 기한 연장 제외);
e) 음료 제조; 출판 및 복제; 석탄, 정제유 제품 제조; 화학 제품 제조; 금속 제조 제품 제조(기계 및 설비 제외); 오토바이, 자전거 제조; 기계 및 설비 수리 및 설치;
사) 하수 처리 및 폐수 처리.
2. 다음 경제 분야에서 사업 활동을 하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인:
가) 운송 및 창고 서비스; 숙박 및 식당 서비스; 교육 및 교육 서비스; 의료 및 사회 보조 활동; 부동산 거래 서비스;
나) 노동 및 고용 서비스; 여행사, 여행 패키지 판매 및 관련 지원 서비스;
다) 예술 창작, 예술 및 여가 활동; 도서관, 기록 보관소, 박물관 및 기타 문화 활동; 스포츠, 여가 및 오락 활동; 영화 상영;
라) 방송 및 텔레비전 서비스; 컴퓨터 프로그래밍, 컨설팅 및 기타 컴퓨터 관련 서비스; 정보 서비스;
마) 광업 지원 서비스.
조 1항과 조 2항에 명시된 경제 분야 목록은 정부 총리의 2018년 7월 6일 27/2018/QĐ-TTg 결정에 따라 작성된 베트남 경제 분야 시스템에 의해 결정된다.
경제 분야는 부록 I에 따라 2018년 7월 27일 정부 결정 제27/2018/QĐ-TTg에 첨부된 것으로 5단계로 구분되며, 경제 분야를 결정하는 원칙은 다음과 같다: 본 조항과 제2항에서 명시된 경제 분야가 1단계 분야에 속하는 경우, 연장 적용 대상 경제 분야는 해당 1단계 분야의 2단계, 3단계, 4단계, 5단계 모든 경제 분야를 포함하며, 2단계 분야에 속하는 경우, 연장 적용 대상 경제 분야는 해당 2단계 분야의 3단계, 4단계, 5단계 모든 경제 분야를 포함하고, 3단계 분야에 속하는 경우, 연장 적용 대상 경제 분야는 해당 3단계 분야의 4단계, 5단계 모든 경제 분야를 포함하며, 4단계 분야에 속하는 경우, 연장 적용 대상 경제 분야는 해당 4단계 분야의 5단계 모든 경제 분야를 포함한다.
3. 우선 발전 산업 지원 제품을 생산하거나 중요 기계 제품을 생산하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인.
우선 발전 산업 지원 제품은 정부가 2015년 11월 3일 제정한 2015년 111/2015/NĐ-CP 시행령에 따른 산업 지원 발전에 관한 법률에 의해 결정되며, 주요 기계 제품은 정부 총리가 2018년 3월 15일 승인한 2018년 319/QĐ-TTg 정부 결정에 따른 2025년까지의 기계 산업 발전 전략 및 2035년까지의 비전에 따라 결정된다.
4. 중소기업은 2017년 중소기업 지원 법률 및 정부가 2021년 8월 26일 제정한 2021년 80/2021/NĐ-CP 시행령에 따라 결정된다.
본 조항 제1항, 제2항 및 제3항에서 규정된 경제 분야와 사업 영역은 해당 기업, 단체, 가정, 가업, 개인 사업자가 2023년 또는 2024년에 생산, 판매 활동을 수행하고 발생한 매출을 포함한다.
조 4. 세금 및 임대료 지급 기한 연장
1. 부가가치세(수입 부가가치세 제외)
a) 2024년 5월부터 9월까지의 세금 신고 기간에 대한 추가 납부해야 할 부가가치세를 연장한다(본사가 위치한 지방 외 다른 지방에 분배되는 세금 포함, 발생할 때마다 납부하는 세금 포함). 이는 월별 신고인 경우 2024년 5월부터 9월까지의 세금 신고 기간, 분기별 신고인 경우 2024년 2분기와 3분기의 세금 신고 기간에 적용된다. 2024년 5월과 6월, 그리고 2분기의 부가가치세는 5개월 연장되며, 2024년 7월의 부가가치세는 4개월 연장되며, 2024년 8월의 부가가치세는 3개월 연장되며, 2024년 9월과 3분기의 부가가치세는 2개월 연장된다. 이 연장 기간은 법령에 따른 세금 납부 기한 종료일로부터 계산된다.
연장 대상 기업 및 단체는 현행 법률에 따라 부가가치세 월별 및 분기별 신고를 해야 하지만, 이미 신고한 부가가치세 신고서에 기재된 추가 납부 세금은 아직 납부하지 않아도 된다. 부가가치세 월별 및 분기별 납부 기한은 다음과 같이 연장된다:
2024년 5월 세금 신고 기한은 2024년 11월 20일까지 연장된다.
2024년 6월 세금 신고 기한은 2024년 12월 20일까지 연장된다.
2024년 7월 세금 신고 기한은 2024년 12월 20일까지 연장된다.
2024년 8월 세금 신고 기한은 2024년 12월 20일까지 연장된다.
2024년 9월 세금 신고 기한은 2024년 12월 20일까지 연장된다.
2024년 2분기 세금 신고 기한은 2024년 12월 31일까지 연장된다.
2024년 3분기 세금 신고 기한은 2024년 12월 31일까지 연장된다.
b) 본 조항 제3조에 명시된 기업 및 단체가 지점을 운영하고 있으며, 해당 지점이 직접 관리하는 세무 당국에 별도로 부가가치세 신고를 하는 경우, 해당 지점도 부가가치세 납부 기한 연장 대상이다. 그러나 본 조항 제3조 제1항, 제2항 및 제3항에 명시된 기업 및 단체의 지점이 연장 대상 경제 분야 및 영역에서 활동하지 않는 경우, 해당 지점은 부가가치세 납부 기한 연장 대상이 아니다.
2. 법인세
a) 본 조항 제3조에 명시된 기업 및 단체의 2024년 2분기 법인세 임시 납부 기한을 3개월 연장한다. 이 연장 기간은 법령에 따른 법인세 납부 기한 종료일로부터 계산된다.
b) 조항 3 본 시행령에 따른 기업 또는 단체가 지점이나 직속 단위가 별도로 세무당국에 소득세를 신고하는 경우 해당 지점이나 직속 단위도 소득세 납부 연기 대상이 된다. 조항 3 제1항, 제2항 및 제3항에 따른 기업 또는 단체의 지점이나 직속 단위가 해당 경제 부문 또는 영역에서 사업 활동을 하지 않는 경우 해당 지점이나 직속 단위는 소득세 납부 연기 대상이 아니다.
3. 개인사업자의 부가가치세 및 소득세
2024년 발생한 부가가치세와 개인소득세 납부 기한을 연장한다. 이는 조항 3 제1항, 제2항 및 제3항에 따른 경제 부문 또는 영역에서 사업을 운영하는 개인사업자나 개인 사업자가 해당 연도에 납부해야 하는 세금에 적용된다. 개인사업자나 개인 사업자는 이 조항에 따라 연장된 납부 기한 내에 2024년 12월 30일까지 해당 세금을 납부해야 한다.
4. 임대료
2024년 발생한 임대료의 50%에 대한 납부 기한을 연장한다. 이는 국가로부터 직접 땅을 임대받은 기업, 단체, 가정, 개인에게 적용되며, 이들은 정부 기관의 결정 또는 계약에 따라 연간 임대료를 납부한다. 연장 기간은 2024년 10월 31일부터 2개월이다.
이 규정은 국가로부터 여러 개의 임대 계약을 가지고 다양한 생산 및 사업 활동을 수행하는 기업, 단체, 가정, 개인에게도 적용된다. 그 중 일부는 조항 3 제1항, 제2항 및 제3항에 따른 경제 부문 또는 영역에 속한다.
5. 기업, 단체, 개인사업자, 개인 사업자가 다양한 경제 부문에서 사업을 운영하고 있으며 그 중 일부는 조항 3 제1항, 제2항 및 제3항에 따른 경제 부문 또는 영역에 속하는 경우: 기업과 단체는 전체 부가가치세와 소득세 납부 기한을 연장받으며, 개인사업자와 개인 사업자는 이 규정에 따라 전체 부가가치세와 개인소득세 납부 기한을 연장받는다.
조 5. 연장 절차 및 절차
1. 납세자가 직접 세무당국에 신청서를 제출하여 세금 및 임대료 납부 기한을 연장받는 경우, 해당 신청서는 전자 방식으로 제출하거나 직접 세무당국에 제출하거나 우편으로 보내야 한다. 이는 본 시행령에 첨부된 양식을 따르며, 해당 세무당국에 제출되어야 한다. 납부 기한 연장 신청서는 해당 세무 당국에 한 번만 제출되어야 하며, 해당 세무 당국이 관리하는 모든 세금 및 임대료 납부 기한 연장 신청에 대해 제출되어야 한다. 만약 납부 기한 연장 신청서가 세금 신고 시점보다 늦게 제출되는 경우, 2024년 9월 30일까지 제출해야 하며, 이 경우에도 세무 당국은 해당 세금 및 임대료 납부 기한을 연장한다.
납세자가 여러 세무 당국 관할 지역에 걸쳐 세금 및 임대료 납부 기한 연장을 받는 경우, 해당 납세자의 주 관할 세무 당국은 다른 관련 세무 당국에 신청서를 전달해야 한다.
2. 납세자는 본 시행령에 따른 납부 기한 연장 대상 여부를 스스로 판단하고 책임을 진다. 만약 납세자가 2024년 9월 30일 이후에 세무 당국에 납부 기한 연장 신청서를 제출하면, 본 시행령에 따른 세금 및 임대료 납부 기한 연장 혜택을 받을 수 없다. 만약 납세자가 세금 신고를 수정하여 추가 납부 금액이 발생하고 이를 세무 당국에 제출하는 경우, 납부 기한 연장 혜택은 추가 납부 금액을 포함한다. 만약 납세자가 세무 당국이 정한 납부 기한 연장 기간이 지난 후에 세금 신고를 수정하여 추가 납부 금액이 발생하는 경우, 해당 추가 납부 금액은 납부 기한 연장 혜택 대상이 아니다.
세무 당국은 납세자에게 납부 기한 연장 승인 통지를 발송하지 않는다. 만약 연장 기간 동안 세무 당국이 납세자가 납부 기한 연장 대상이 아니라는 사실을 확인한 경우, 세무 당국은 납세자에게 통지를 발송하여 납부 기한 연장이 불가하다는 사실을 알려야 하며, 납세자는 이미 연장 기간 동안 사용한 예산을 국고에 납부해야 한다. 만약 세무 당국이 납부 기한 연장 기간이 종료된 후에 납세자가 납부 기한 연장 대상이 아니라는 사실을 확인한 경우, 납세자는 미납 세금, 과태료 및 지연 이자를 국고에 납부해야 한다.
납부 기한 연장 기간 동안 납부 기한이 연장된 세금 및 임대료에 대한 지연 이자를 부과하지 않는다. 이는 세무 당국이 세금 신고를 제출한 후 납부 기한 연장 신청서를 제출하거나, 세무 당국이 검사 또는 감사를 통해 납부 기한 연장 대상이 추가 납부 금액이 발생한 것을 확인한 경우에도 마찬가지다. 만약 세무 당국이 이미 해당 세금 신고에 대해 지연 이자를 부과한 경우, 세무 당국은 이를 조정하여 지연 이자를 부과하지 않아야 한다.
5. 건설기본 사업 또는 그 일부를 국가예산으로 시행하는 주체는 국고와의 결제 절차에서 부가가치세를 납부할 때 세무당국이 연기 신청서 또는 발주자가 세무당국에 제출한 연기 신청서 확인을 통보받아야 한다. 국고는 주체가 제출한 서류를 근거로 연기 기간 동안 부가가치세를 공제하지 않도록 한다. 연기 기간이 만료되면 발주자는 규정에 따라 연기된 세금을 납부해야 한다.
조기 6. 시행 및 효력 발생
1. 본 고시는 발효일부터 2024년 12월 31일까지 효력을 가진다.
2. 본 고시의 연장 기간 이후에는 현재 규정에 따라 세금 납부 기한과 토지 임대료 납부 기한이 적용됩니다.
3. 재무부는 본 고시의 지도, 시행 및 문제 해결에 대한 책임을 집니다.
4. 각 장관, 정부 직속 기관의 기관장, 지방자치단체의 시장·군수·구청장 및 관련 기업, 단체, 가정, 개인사업자, 개인은 본 고시를 이행하기 위해 책임을 진다.
| 수신처: - 중앙당 비서處; - 총리, 부총리; - 각 부처, 정부와 동등한 기관, 정부 소속 기관; - 각 지방인민대표회, 지방인민위원회; - 중앙당 사무국 및 각 당 부서; - 총비서실; - 국가주석실; - 민족위원회 및 국회 위원회 - 의회 사무실; - 최고인민법원; - 최고검찰청; - 국가회계감사원; - 국가 금융감독위원회; - 정책사회은행; - 발전은행 베트남; - 베트남 민주당 중앙위원회; - 단체 중앙기관 - VPCP: BTCN, 각 PCN, 수석 비서관, 공정거래위원장, 각 부서, 국장, 소속 단위, 공보 - 보관: VT, KTTH (2b) |
정부총리 인준 (서명)
레 민 킹 |
사회주의 공화국 베트남
독립 - 자유 - 행복
-----------------------------
납부연기 신청서
및 임대료
☐ 처음
☐ 대체
귀하께 드림: 세무기관...
[01] 납세자 이름:
[02] 세금 번호:
[03] 주소: …
[04] 전화번호: …
[05] 세무대리인 이름(있을 경우): …
[06] 세금 번호:
[07] 연기 요청 세목:
☐ a) 기업, 단체의 부가가치세
☐ b) 기업, 단체의 법인세
☐ c) 개인사업자의 부가가치세 및 개인소득세
☐ d) 임대료(임대기간 연장 대상인 각 구역별 세부 내역을 기재)
- 구역 1: 결정/계약 번호…, 날짜.../…/…
- 구역 2: 결정/계약 번호…, 날짜…/…/…
....
[08] 연기 대상: ...
I. 소기업 및 미소기업
☐ 1. 소기업:
| 업종 | 근로자 수 | 매출액(VNĐ) | 자본금(VNĐ) |
|---|---|---|---|
☐ 2. 미소기업:
| 업종 | 근로자 수 | 매출액(VNĐ) | 자본금(VNĐ) |
|---|---|---|---|
II. 기업, 단체, 개인사업자
업종:
☐ 1. 농림어업;
☐ 2. 식품 생산 및 가공; ☐ 3. 직물; ☐ 4. 의복 생산; ☐ 5. 가죽 및 관련 제품 생산; ☐ 6. 목재 가공 및 목재, 대나무, 쇠비단 제품 생산; 섬유 및 편직 원료 제품 생산; ☐ 7. 종이 및 종이 제품 생산; ☐ 8. 고무 및 플라스틱 제품 생산; ☐ 9. 비금속 광물 제품 생산; ☐ 10. 금속 제품 생산; ☐ 11. 기계 가공 및 금속 처리 및 도금; ☐ 12. 전자제품, 컴퓨터 및 광학 제품 생산; ☐ 13. 자동차 및 기타 엔진 장착 차량 생산; ☐ 14. 침대, 서랍장, 책상, 의자 생산;
15. 건설;
☐ 16. 운송 및 창고 서비스; ☐ 17. 숙박 및 음식점 서비스; ☐ 18. 교육 및 교육 서비스; ☐ 19. 의료 및 사회 보조 활동; ☐ 20. 부동산 거래 서비스; ☐ 21. 노동 및 고용 서비스; ☐ 22. 여행사 및 관광 패키지 판매 및 관련 지원 서비스;
☐ 23. 예술 및 오락 활동; ☐ 24. 도서관, 기록 보존, 박물관 및 기타 문화 활동; ☐ 25. 스포츠 및 여가 활동;
☐ 26. 영화 상영;
☐ 27. 우선적으로 육성될 공업 지원 제품 생산;
☐ 28. 핵심 기계 제품 제조;
☐ 29. 출판 활동; ☐ 30. 영화 제작, 방송 프로그램 제작, 음반 제작 및 음악 출판;
☐ 31. 방송 및 TV 서비스;
☐ 32. 컴퓨터 프로그래밍, 컨설팅 서비스 및 기타 컴퓨터 관련 활동; ☐ 33. 정보 서비스;
☐ 34. 원유 및 천연 가스 채굴(원유, 콘덴세이트, 천연 가스는 협정, 계약에 따른 법인세 납부 연기는 불가);
☐ 35. 광업 지원 서비스;
☐ 36. 음료 생산;
☐ 37. 복제 및 녹취 서비스;
☐ 38. 석탄 가스화 및 정제 제품 생산;
☐ 39. 화학 제품 및 화학 제품 생산;
☐ 40. 금속 제조 제품 생산(기계 및 설비 제외);
☐ 41. 오토바이 및 자전거 생산;
☐ 42. 기계 및 설비 수리 및 설치;
☐ 43. 하수 및 폐수 처리.
저는 위에서 기재된 내용이 사실임을 확인하며, 법적 책임을 지며, 납부 연기된 납부 기한 내에 세금을 완납할 것을 약속합니다.
|
세무 대리인 직원 |
..., 날짜…. 월...년... |
참고:
- 항 I: 법 제2017년 중소기업 지원 법률에 따른 납세자 자발적 신고 80/2021/NĐ-CP 국장 유형 1 2021년 8월 26일 정부 고시 법 제중소기업 지원 법률에 대한 몇 가지 조항에 대한 세부사항을 규정함 중소기업 지원 법률
- 항 II: 납세자 자발적 신고는 다음과 같은 결정에 따른다. 27/2018/QĐ-TTg 2018년 7월 6일 총리 고시; 정부 고시 111/2015/NĐ-CP 날짜 319/QĐ-TTg 2018년 3월 15일 총리 고시.
세금 및 임대료 연기 신청서는 직접 관리 세무 당국에 한 번만 제출되며, 해당 기간 내 발생한 모든 세금 및 임대료에 적용된다. 납세자는 다음 방법 중 하나를 선택하여 납부한다:
+ 납세자는 전자 결제를 통해 세무 당국의 전자 정보 게시판에 제출한다.
+ 납세자는 직접 세무 당국에 제출하거나 우편 서비스를 이용하여 제출한다.
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관계도
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