결정 번호 652/2001/QĐ-NHNN에 의한 금융 이자 수입 및 지급 방법 및 처리 규정 발부에 관한 결정

 결정

은행법과 금융기관의 이자 수입 및 지급 방법 규정을 제정함에 관한 사항

국립 은행 총재

은행법 제01/1997/QH10호 1997년 12월 12일 법률 및 금융기관 법률 제02/1997/QH10호 1997년 12월 12일 법률에 근거함

정부령 제15/CP호 1993년 3월 2일 정부의 부처와 기관 직속부처의 국가 관리 임무, 권한 및 책임에 관한 정부령에 근거함

회계 재무국 국장의 건의에 따라

결정함에 있어서:

조 1: 본 결정에 부속하여 "은행법과 금융기관의 이자 수입 및 지급 방법 규정"을 제정함

조항 2: 본 결정은 2001년 7월 1일부터 효력 발생함

조항 3: 중앙 사무실 국장, 회계 재무국 국장, 은행법과 금융기관의 각 단위 책임자, 은행법과 지방 은행 지점 책임자, 중앙 직할 도시 은행법과 지점 책임자, 금융기관 이사회 의장 및 총 경영자(경영자)는 본 결정의 집행에 대한 책임을 진다

 

규정

은행법과 금융기관의 이자 수입 및 지급 방법

금융기관

(2001년 5월 17일 은행법과 금융기관 총 경영자 결정 제652/2001/QĐ-NHNN에 부속하여 제정됨)

장 1
총칙

조 1. 적용범위

본 규정은 은행법과 금융기관의 이자 수입 및 지급 방법에 대한 계산 및 처리 방법을 정함

조 2. 용어 해석

본 규정에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨

1- 이자: 대출 또는 자금 조달 또는 임대를 받는 측이 대출 또는 증권 투자 또는 예금 또는 임대 자산을 제공하는 측에 지불하는 금액으로, 이자는 자금의 금액, 자금 사용 기간 및 이자율에 따라 계산된다

2- 예상 수익 처리: 일정 기간 동안 미래 특정 시점에서 얻을 수 있는 이자를 수익 계좌에 정기적으로 처리하는 것을 말하며, 이자가 아직 처리되지 않았더라도 그러하다

3- 예상 지출 처리: 일정 기간 동안 미래 특정 시점에서 지불해야 할 이자를 비용 계좌에 정기적으로 처리하는 것을 말하며, 이자가 아직 지급되지 않았더라도 그러하다

4- 실제 수익-실제 지출 처리: 실제 수익 또는 지출된 금액을 수익 또는 비용 계좌에 처리하는 것을 말한다

5- 분배 처리: 이미 수령하거나 지급된 이자를 수익 또는 비용 계좌에 정기적으로 분배 처리하는 것을 말한다

조 3. 은행법과 금융기관의 고객에 대한 이자 수입 및 지급 방법에 대한 일반 원칙

1- 이자 수입 및 지급 방법은 은행법과 금융기관이 정하거나 고객과 합의한 자금 조달 방식 또는 대출 또는 투자 방식에 따라 달라진다. 이자 수입 및 지급 방법은 세 가지로 나뉨:

a) 정기적으로 이자 수입 및 지급을 계산함

b) 이자 수입 및 지급을 미리 계산함

c) 이자 수입 및 지급을 후에 계산함

2- 일부 특별한 경우, 이자 수입 및 지급은 다음과 같이 이루어짐:

a) 대출 금액에 대해 권한 있는 기관의 채무 면제 결정이 있을 경우, 면제 기간 동안 이자 수입을 계산하지 않음 (면제 시작일부터 면제 기간 종료일 또는 대출 금액이 처리될 때까지)

b) 고객이 파산, 해체, 분할, 합병 또는 정부 기관의 결정에 따라 경영 위탁, 매각, 경영권 양도를 받은 기업인 경우, 이자 수입 및 지급은 관련 법령에 따라 이루어짐

c) 고객이 개인이고 사망하거나 법원의 결정에 의해 실종, 사망으로 선고된 경우, 은행법과 금융기관은 해당 지역 정부가 고객이 사망하였음을 확인한 날 또는 법원의 실종, 사망 선고 결정이 법적 효력을 갖는 날부터 대출 이자를 계산하지 않음

d) 고객이 연체된 대출 잔액이 있는 경우, 은행법과 금융기관은 먼저 원금을 회수하고 고객이 돈을 가질 때 이자를 회수함

조 4.

은행법은 자체 활동에서 발생하는 모든 이자 수입 및 지급에 대해 실제 수익-실제 지출 처리 방법을 적용함

조 5.

금융기관은 자체 활동에서 발생하는 이자 수입 및 지급의 계산 및 처리 방법(예상 수익, 예상 지출, 실제 수익-실제 지출, 분배)을 현재 재정 제도와 자금 조달, 대출, 기타 업무와 관련된 기제에 적합하도록 결정하고 책임을 진다

조 6.

금융기관에 적용되는 정기적인 이자 수입 및 지급 계산 및 처리

금융기관은 자체 활동 특성과 관리 요구에 맞게 정기적인 이자 수입 및 지급 계산 및 처리를 정하되, 모든 예상 수익, 예상 지출, 실제 수익-실제 지출 및 분배가 해당 회계연도의 마지막 달 또는 사업연도의 마지막 날까지 수익 또는 비용 계좌에 정확하게 처리되도록 보장해야 함

조 7.

은행법과 금융기관은 적법한 증빙서류를 작성하고, 이자 수입 및 지급을 즉시 정확하게 계산하고 처리하며, 고객에게 적법한 규정에 따라 채무 및 채권을 통보해야 함

조 8.

외화로 이루어진 이자 수입 및 지급에 대해서는 은행법과 금융기관은 외화로 자금을 조달하거나 대출하거나 투자한 종류의 외화로 이자를 수령하거나 지급한다. 다른 외화 또는 베트남 동으로 이자를 수령하거나 지급하는 경우에는 은행법 또는 금융기관과 고객 간의 합의에 따라 수행되며, 외환 관리 관련 현행 법률 규정에 부합하도록 함

조 9. 이자 계산을 위한 요소

예금 또는 대출 이자는 다음 요소에 따라 계산됨

1- 이자율: 각 자금 조달 기간 또는 대출 유형의 구체적인 이자율은 예금 계좌 또는 신용 계약에 기재됨

2- 금액: 이자 계산을 위한 금액은 고객으로부터 실제로 조달된 금액 또는 고객에게 실제로 대출된 금액임

a) 방식이 이자 곱셈 방법인 경우: 이자를 계산하기 위한 금액은 예금 계좌의 실제 잔액 또는 대출 계좌의 실제 차변 잔액을 각 달의 날짜별로 계산하며, 공휴일(공휴일, 주말)은 해당 작업일의 마지막 잔액을 사용한다.

b) 방식이 원금 기준 방법인 경우: 예치된 원금 또는 상환된 원금을 기준으로 한다.

3- 기간: 예금 및 대출 이자의 계산 기간은 일, 월, 분기, 연도이며 시간 단위로 계산하는 경우도 있다.

이자 연도, 월, 일, 시간의 표준 기간은 다음과 같다:

+ 한 년은 360일로 간주한다;

+ 한 년은 12월로 간주한다;

+ 한 달은 30일로 간주한다;

(28일, 29일, 30일, 31일을 구분하지 않음)

+ 한 일은 24시간으로 간주한다.

a) 이자가 지급되거나 수취되는 날이 공휴일이나 주말과 겹치는 경우에는 다음 작업일로 이관한다.

b) 일 이상의 기간 동안 예치하거나 대출한 금액에 대한 이자는 예치일 또는 대출일부터 시작하여 인출일 또는 상환일까지 계산되며, 해당 날짜는 포함되지 않는다.

장 2
구체적인 규정

조항 10. 이자 계산 방법

두 가지 이자 계산 방법이 있다:

- 이자 곱셈 방법.

- 원금 기준 방법.

1- 이자 곱셈 방법: 이 방법은 단기 대출, 당좌예금, 무기한 예금에 적용된다. 이자는 각 달의 말일(각 은행이 개별적으로 정한 날짜)에 계산되며, 해당 달의 총 곱셈 합계를 30일로 나누어 이율을 곱한 값으로 계산된다. 공식은 다음과 같다:

 

여기서:

2- 원금 기준 방법: 이 방법은 기간이 정해진 예치 또는 단기, 중기, 장기 대출에 적용된다. 원금 기준 방법으로 이자를 계산할 때는 예치 금액 또는 상환 금액, 예치 기간 또는 대출 기간, 그리고 적용 이율을 고려해야 한다. 계산 공식은 다음과 같다:

+ 연 이율;

+ 월 이율;

+ 일 이율;

+ 시간 이율.

연체 이자 계산 요소

조 11. 1- 연체 이자 발생 시점: 대출 계약상의 상환 기한 다음 날부터 계산되며, 연체 기간 조정 없이 상환 기한이 도래한 날로부터 시작한다.

2- 연체 이율: 현행 규정에 따라 계산된다.

3- 연체 금액: 연체 차변 계좌의 잔액이다.

이자 수취 및 지급 관리

조 12. 1- 관리자(회계책임자 또는 회계부서장 또는 위임받은 자)는 이자 계산 요소를 대조하고 검토해야 한다:

+ 적용 이율;

+ 이자를 계산하기 위한 금액;

+ 이자 계산 기간;

+ 적용 계산 방법;

+ 이자 수취 및 지급 증빙의 정확성, 적법성, 유효성.

2- 이자 수취 및 지급 증빙에는 회계책임자 또는 회계부서장의 서명과 총 경영책임자(경영책임자) 또는 위임받은 자의 서명이 포함되어야 한다.

이자 수익 처리

조 13. 1- 실수입 - 실지출 방식으로 이자 수익 처리: 이자를 수취할 때 중앙은행과 금융기관은 다음과 같이 처리한다:

차변 적립계좌(현금, 고객 예금 등)

대변 이자 수익 적립계좌(예금 이자 수익, 대출 이자 수익 등)

2- 분배 방식으로 이자 수익 처리:

- 이자를 미리 수취할 때 금융기관은 다음과 같이 처리한다:

차변 적립계좌(현금, 고객 예금 등)

 

만약 금융기관이 미리 수취한 이자와 실제 수익 사이의 차액을 고객에게 반환하도록 규정 또는 협의가 있을 경우, 해당 사항이 발생하면 금융기관은 다음과 같이 처리한다:

차변 기타 부채계좌(위 세부 계좌)

대변 적립계좌(현금, 고객 예금 등)

금융기관이 고객에게 반환하는

 

 

차변 적립계좌(현금, 고객 예금 등)

대변 미수익 이자 적립계좌 적립계좌(미수익 이자 적립)

 

1- 실수입 - 실지출 방식으로 이자 지급 처리: 이자를 지급할 때 중앙은행과 금융기관은 다음과 같이 처리한다:

4- 이미 수익으로 처리하였으나 제도에 따라 감소된 이자 수입에 대한 회계 처리는 다음과 같습니다:

동시에 외부표 계정을 통해 회계 처리 및 관리합니다:

적립 계정 - 미수 이자 - 미수 이자 금액

조 14. 이자 지급 회계 처리

1- 실수입 - 실지급 방식으로 이자 지급 회계 처리: 이자 지급 시, 중앙은행과 금융기관은 다음과 같이 회계 처리합니다:

대차 계정: 적절한 이자 지급 계정 (예금 이자 지급, 대출 이자 지급 등)

대부 계정: 적절한 계정 (현금, 고객 예금 등)

2- 분배 방식으로 이자 지급 회계 처리:

- 이자 지급 전에 지급할 경우, 금융기관은 다음과 같이 회계 처리합니다:

- 각 기간마다 금융기관은 미리 지급한 이자를 점진적으로 경비로 분배하고 회계처리한다:

부채 계정과목 적합성 이자지급

자산 계정과목 대기분배경비(위에서 언급된 계정 세부사항)

- 만약 금융기관이 미리 지급한 이자와 실제 지급해야 할 이자 간의 차액을 회수할 수 있는 규정이나 합의가 있을 경우, 해당 상황 발생 시 금융기관은 다음과 같이 회계처리한다:

3. 사전예상 이자 지급 회계처리 방법:

- 각 기간마다 금융기관은 해당 기간의 지급해야 할 이자를 계산하고 회계처리한다:

 

- 이자가 만료될 때, 이자를 지급한 후에는 다음과 같이 회계처리한다:

4. 지급해야 할 이자가 경비로 처리되었으나 더 이상 지급하지 않아야 하는 경우 또는 이자 면제, 이자 감면 규정에 따라 처리되는 경우, 금융기관은 다음과 같이 회계처리한다:

장 3
시행규정

조 15. 이 규정의 개정 및 보완은 중앙은행 총재가 결정한다.