통지 제 67/2020/TT-BTC 검사 내부 모범 규정을 국가 기관 및 공공기관에 적용하기 위해 발포함

시행규칙

내부 감사 규칙 모델을 국가 기관에 적용하기 위해 제정함
公立事业单位

회계 법률 제88/2015/QH13호 2015년 11월 20일

정부가 제정한 내부 감사에 관한 시행령 제05/2019/NĐ-CP호 2019년 1월 22일

정부가 제정한 재정부의 기능, 임무, 권한 및 조직 체계를 규정하는 시행령 제87/2017/NĐ-CP호 2017년 7월 26일

감사 관리 및 감독국 국장의 건의에 따라

재정부 장관은 국가 기관에 적용하기 위한 내부 감사 규칙 모델을 제정함

조 1. 적용 범위

이 고시는 국가 기관과 공공 사립 단체가 내부 감사 규칙을 작성할 때 참고하도록 내부 감사 규칙 모델을 지침으로 함

조 2. 적용대상

1. 이 고시는 정부가 제정한 내부 감사에 관한 시행령 제05/2019/NĐ-CP호 2019년 1월 22일 제1항과 제2항, 제8조, 제9조에 규정된 국가 기관과 공공 사립 단체에 적용됨

2. 제1항에 규정되지 않은 단체들은 이 고시에서 제공된 내부 감사 규칙 모델을 참고하여 내부 감사 규칙을 작성하도록 권장됨

조 3. 내부 감사 규칙

1. 단체의 내부 감사 규칙은 정부가 제정한 내부 감사에 관한 시행령 제05/2019/NĐ-CP호 2019년 1월 22일 제12조 제1항에 규정된 최소한의 내용을 포함해야 함

2. 제2조 제1항에 규정된 단체들은 이 고시 부록 1, 부록 2, 부록 3에 제공된 내부 감사 규칙 모델을 참고하여 내부 감사 규칙을 작성하고, 정부가 제정한 내부 감사에 관한 시행령 제05/2019/NĐ-CP호 2019년 1월 22일, 현행 법규, 그리고 단체의 조직 구조와 활동에 적합하도록 함

조 4. 시행

1. 이 고시는 2020년 9월 1일부터 효력 발생

2. 시행 중 문제점이 발생하면 재정부(감사 관리 및 감독국)에 보고하여 검토 및 지도를 받도록 함./.

부록 01

재정부 장관이 2020년 7월 10일 제67/2020/TT-BTC호로 제정한 국가 기관과 공공 사립 단체에 적용하기 위한 내부 감사 규칙 모델을 첨부함

규칙 모델

정부 소속 각 부처, 정부 직속 기관
규칙

(부처 또는 정부 직속 기관의 이름)
내부 감사

년 월 일

(정부가 제정한 결정 번호 년 월 일)

내부 감사 규정에 관한 명령

년 월 일

규정

장 1

조 1. 적용 범위

본 규칙은 (부처 또는 정부 직속 기관의 이름)의 내부 감사 목표, 활동 범위, 위치, 임무, 권한, 책임, 다른 부서와의 관계, 정보 제공 방법 등에 대한 내용을 규정하며, 독립성, 객관성, 기본 원칙, 전문성 요구사항, 내부 감사의 품질 보장 등 관련 내용을 포함함

1. 본 규칙은 (부처 또는 정부 직속 기관의 이름)의 모든 분야에 대한 내부 감사를 적용함

조 2. 적용대상

2. 본 규칙은 (부처 또는 정부 직속 기관의 이름)의 내부 감사 부서와 그 부서의 모든 개인, 그리고 (부처 또는 정부 직속 기관의 이름) 내에서 내부 감사 활동과 관련된 모든 조직과 개인에게 적용됨

1. 내부 감사: 내부 감사는 내부 통제의 완전성, 적합성, 효과성을 검사, 평가, 감독하는 것을 의미함

조 3. 용어 해석

2. 내부 감사 부서: (부처 또는 정부 직속 기관의 이름)의 내부 감사 활동을 담당하는 부서로서 과, 국, 실, 부서 또는 해당 부서에 속한 부서를 의미함

3. 내부 감사 업무를 수행하는 사람: (부처 또는 정부 직속 기관의 이름)의 내부 감사 부서에서 내부 감사 업무를 수행하는 사람을 의미함

4. 내부 감사 담당자: 법령에 따라 또는 (부처 또는 정부 직속 기관의 이름)의 규정에 따라 (부처 또는 정부 직속 기관의 이름)의 내부 감사 업무를 담당하는 사람을 의미함

5. 내부 감사 업무를 수행하는 사람과 관련된 사람: 부친, 어머니, 양부, 양모, 시아버지, 시어머니, 장인, 장모, 배우자, 자녀, 양자, 형제자매, 처남, 처제, 며느리, 며婿

5 관련자: 내부 감사 업무를 수행하는 사람의 부친, 모친, 양부, 양모, 시아버지, 시어머니, 장인, 장모, 배우자, 자녀, 양자, 형인자매, 동생, 사돈, 며느리 또는 사위를 말한다.

조 4. 내부 감사의 목표 • • •

내부 감사는 검사, 평가 및 자문 활동을 통해 다음 사항에 대한 독립적이고 객관적인 보증과 권고를 제공한다.

1. (부처 또는 정부 기관의 이름)이 설정하고 운영하는 내부 통제 시스템이 적절하게 작동하여 (부처 또는 정부 기관의 이름)의 위험을 예방, 발견, 처리하도록 하는 것.

2. (부처 또는 정부 기관의 이름)의 관리 프로세스와 위험 관리 프로세스가 효율성과 높은 성능을 보장하는 것.

3. (부처 또는 정부 기관의 이름)이 달성한 업무 목표, 전략 목표, 계획 및 임무 수행 목표.

조 5. 내부 감사의 위치 • • •

1. [내부 감사 부서의 위치 설명].

예 1: (부처 또는 정부 기관의 이름)의 내부 감사는 (부처 또는 정부 기관의 이름)의 직속 감사실 또는 감사국이다.

예 2: (부처 또는 정부 기관의 이름)의 내부 감사는 (부처 또는 정부 기관의 이름)의 (부서 또는 과의 이름)에 속한 (실 또는 국의 이름)이다.

예 3: (부처 또는 정부 기관의 이름)의 내부 감사는 (부처 또는 정부 기관의 이름)의 (실 또는 과의 이름)에 속한 (부서 또는 과의 이름)의 일부분이다.

2. (부처 또는 정부 기관의 이름)의 장관 또는 기관장은 내부 감사 부서의 전문적인 관리를 직접 담당하며, 다른 부서들과 전문적으로 독립성을 보장한다. 장관 또는 기관장은 행정적인 문제에 대해 제2장관 또는 부기관장에게 위임할 수 있다.

내부 감사 부서의 관리 부서는 내부 감사의 임무와 권한을 장관 또는 기관장이 결정한다.

3. 내부 감사 책임자는 전문적으로 장관 또는 기관장에게 보고하고, 행정적으로는 직접 관리자로부터 상위 관리자에게 보고한다.

4. 장관 또는 기관장은 내부 감사 부서의 전문적인 관리를 담당하며 다음을 포함한다.

a) 내부 감사 규정을 제정하고 승인한다.

b) 위험 기반 내부 감사 계획을 승인한다.

c) 내부 감사 예산과 인력 계획을 승인한다.

d) 내부 감사 부서의 활동 결과와 관련된 계획 및 기타 문제에 대한 정보를 내부 감사 책임자로부터 받는다.

đ) 내부 감사 책임자의 임명 및 해임과 관련된 결정을 승인한다.

e) 내부 감사의 자원 제한 또는 범위가 적절하지 않은 경우 이를 평가하고 확인한다.

5. 내부 감사 책임자는 적절한 경우 장관(또는 기관장)에게 직접 보고한다.

6. 내부 감사 책임자는 정기적으로 내부 감사 부서의 목적, 권한 및 책임, 그리고 내부 감사 부서의 계획과 관련된 성과를 장관(또는 기관장)에게 보고한다. 이 보고에는 중요한 위험 및 통제 문제, 부정행위 위험, 관리 문제 등이 포함되며, 장관 또는 기관장의 요구에 따라 필요한 문제도 포함된다.

7. 내부 감사 보고의 내용과 절차는 본 규정 제19조에서 규정된다.

조 6. 내부 감사의 범위

1. 내부 감사는 독립적이고 객관적인 보증과 자문 활동을 포함하며, 이를 통해 (부처/국무총리 직속 기관/정부 소속 기관)의 가치를 추가하고 활동을 완 thiện하는 설계가 이루어진다. 내부 감사는 원칙과 체계적인 접근 방법을 적용하여 관리 리스크 프로세스, 통제 프로세스 및 경영의 효율성을 평가하고 개선함으로써 (부처/국무총리 직속 기관/정부 소속 기관)이 목표를 달성할 수 있도록 지원한다.

2. 내부 감사의 범위는 관리, 리스크 관리 및 내부 통제의 완전성과 효율성 검토와 평가, 위임된 책임 수행의 품질과 성과 검토 및 평가, 조직의 목표와 목적 달성을 위한 개선 제안 등에 한정되지 않으며 이를 포함한다.

3. 내부 감사의 범위는 다음과 같다.

a) (부처/국무총리 직속 기관/정부 소속 기관)이 전략적 목표, 운영, 준수, 재무 목표를 달성하기 위해 관리, 리스크 관리 및 내부 통제의 완전성과 효율성을 검토하고 평가하여 보증을 제공한다:

i. 관리 프로세스의 추적 및 평가.

ii. 산업의 리스크 관리 프로세스의 효율성 추적 및 평가.

iii. 산업의 전략적 목표 달성과 관련된 리스크 평가.

iv. (부처/국무총리 직속 기관/정부 소속 기관)에 중대한 영향을 미칠 수 있는 정책, 계획, 절차, 법률, 재정 제도, 회계 규정 및 규칙 준수를 보장하기 위해 설정된 시스템의 평가.

V. 재무 보고서 및 관리 회계 보고서의 경제적 정보, 재무 정보의 품질과 신뢰성을 검토하고 확인한 후 승인을 요청하기 전에 이를 보고한다.

vi. 재산 보호 시스템의 평가와 필요에 따라 재산의 존재를 확인한다.

vii. 부정 행위 리스크, 경영 문제 등 (부처/국무총리 직속 기관/정부 소속 기관)의 지도자가 요구하거나 필요한 중요한 리스크와 통제 문제를 보고한다.

b) 데이터 및 (부처/국무총리 직속 기관/정부 소속 기관)의 프로세스에 대한 평가를 기반으로 깊이 있는 분석과 개선 제안을 제공한다.

i. 산업 관리 정보 시스템의 신뢰성과 완전성, 해당 정보를 식별, 측정, 분류 및 보고하는 데 사용되는 도구의 평가.

ii. 활동 또는 프로그램을 평가하여 설정된 목표와 목적에 부합하는지 확인한다.

ui. 활동 또는 프로그램이 계획대로 진행되었는지 평가한다.

iv. 자원 사용의 효율성과 성과를 평가한다.

c) 독립적이고 객관적으로 자문 및 제안을 제공한다: (부처/국무총리 직속 기관/정부 소속 기관)의 관리, 리스크 관리 및 내부 통제 프로세스에 대한 자문 활동을 수행한다.

d) 사전 감사: (감사 대상 부서/기관의) 프로젝트, 프로그램, 계획된 활동이 수행되기 전에 실시되며, 정보, 문서의 신뢰성, 경제성, 실행 가능성 및 효과성을 평가하여 관리자에게 신뢰할 수 있는 정보를 제공하여 결정을 내릴 수 있도록 한다.

e) 동시 감사: (감사 대상 부서/기관의) 프로젝트, 프로그램, 계획된 활동이 수행되는 동안 실시되며, 진행 상황과 활동 수행 과정의 품질을 평가하고, 프로젝트, 프로그램, 계획된 활동 수행 과정에서 발생한 오류, 누락, 약점을 즉시 발견하고 수정 제안하여 프로젝트, 계획의 목표를 최대한 달성하도록 한다.

f) 사후 감사: (감사 대상 부서/기관의) 프로젝트, 프로그램, 계획된 활동이 완료된 후 실시되며, 재무 보고서 감사, 준수 감사 및 운영 감사를 수행하여 감사 대상 부서/기관의 활동에 대한 감사 내용과 목표를 달성한다.

g) (부처/국무총리 직속 기관/정부 소속 기관)의 소속 부서/기관이 독립 감사를 선택하고 사용하는 것에 대한 자문을 제공하여 경제성과 효율성을 보장한다.

h) 내부 감사 부서의 목적, 권한, 책임 및 성과를 정기적으로 보고한다.

i) (부처/국무총리 직속 기관/정부 소속 기관)의 지도자의 요청에 따라 특정 활동을 검토하고 평가한다.

k) 감사 대상에 따라 내부 감사 계획은 사전 감사, 동시 감사 및 사후 감사를 모두 포함할 수 있다.

조 7. 내부 감사의 기본 원칙

1. 독립성:

a) 내부 감사를 수행하는 사람은 동시에 내부 감사 대상이 되는 업무를 담당해서는 안 된다. 내부 감사는 보고 및 평가 과정에서 어떠한 간섭도 받지 않아야 한다.

b) 내부 감사를 수행하는 사람은 직전 3년 이내에 해당 활동 또는 부서/기관을 관리하거나 운영한 적이 있는 경우 그 활동이나 부서/기관을 감사해서는 안 된다.

c) 내부 감사를 수행하는 사람은 관련자(내부 감사자를 포함하여)가 직전 3년 이내에 해당 활동 또는 부서/기관을 관리하거나 운영한 적이 있는 경우 그 활동이나 부서/기관을 감사해서는 안 된다.

2. 객관성: 내부 감사를 수행하는 사람은 내부 감사 과정에서 공정하고 정확하며 진실하게 행동해야 한다.

3. 법률 준수 및 법적 책임: 내부 감사 활동에 대한 법률 준수와 법적 책임을 지게 된다.

조 8. 전문 기준

1. 내부 감사 부서는 국가 기관이 제정하거나 공표한 내부 감사 법률 규정, 윤리 규칙 및 내부 감사 기준을 준수해야 한다.

2. 더불어 내부 감사 부서는 (부처/국가 기관/정부 소속 기관)의 내부 감사 정책과 절차를 준수해야 하며, 이는 해당 부처 장관(또는 국장급 기관의 국장, 정부 소속 기관의 기관장)이 승인하고 공포한 내부 감사 절차를 포함한다.

조 9. 내부 감사 직업 윤리 원칙

1. 정직성: 내부 감사를 수행하는 사람은 업무를 수행할 때 진실하게 행동하며 주의 깊게 그리고 책임감 있게 행동해야 한다. 법률 규정을 준수하고 법률과 내부 감사 업무 요구에 따라 필요한 정보를 공개해야 한다. 불법 행위에 참여하거나 직업 명예나 (부처/국가 기관/정부 소속 기관)의 명예를 해치는 활동에 참여해서는 안 된다.

2. 객관성: 내부 감사를 수행하는 사람은 수집, 평가 및 정보 교환 과정에서 최대한의 전문적인 객관성을 유지해야 한다. 모든 상황에 대해 객관적인 평가를 제공하며 개인적 이익이나 다른 사람들의 영향으로부터 판단과 결론을 내리는 데 영향을 받지 않아야 한다.

3. 전문 능력과 주의성: 내부 감사를 수행하는 사람은 내부 감사 업무에 필요한 지식, 기술 및 경험을 적용해야 한다. 또한 전문 기준과 기술에 맞게 주의 깊게 행동해야 한다.

4. 비밀 유지: 내부 감사를 수행하는 사람은 제공된 정보의 가치와 권리를 존중하고, 관련 권한자의 허락 없이는 정보를 공개해서는 안 된다. 다만, 전문적 책임 또는 법률 요구에 따른 경우에는 예외로 한다.

5. 직업 자격: 내부 감사를 수행하는 사람은 관련 법률과 규정을 준수하고 자신의 직업 명예를 손상시키는 행동을 피해야 한다.

6. 내부 감사 책임자는 내부 감사자가 내부 감사 직업 윤리 원칙을 준수하도록 모니터링, 평가 및 관리를 실시해야 한다.

조 10. 내부 감사의 전문능력

1. 내부 감사를 담당하는 자는 감사 활동의 규모와 복잡성 및 감사 업무를 고려하여 장관(또는

부처 또는 정부 소속 기관의 수장/정부 소속 기관의 수장)에게 내부 감사 부서에 필요한 자원을 결정하도록 제안한다. 내부 감사를 담당하는 자는 내부 감사 업무를 수행할 사람들을 채용하기 위한 적절한 기준을 설정해야 한다.

2. 내부 감사 업무를 수행하는 사람의 최소 기준:

가) 관련 분야에서 대학 학위 이상을 취득하고, 요구 사항에 맞는 감사에 대한 충분한 지식과 업데이트된 지식을 가지고 있어야 하며, 내부 감사를 수행하도록 지정된 영역에 대한 지식이 있어야 한다.

나) 교육 과정에 따른 전문 분야에서 5년 이상 근무하거나, (부처 또는 정부 소속 기관의 이름)에서 3년 이상 근무하거나, 감사, 회계 또는 감리를 3년 이상 수행한 경험이 있어야 한다.

다) 법과 (부처 또는 정부 소속 기관의 이름)의 활동에 대한 일반적인 이해가 있어야 하며, 정보 수집, 분석, 평가 및 종합 능력이 있어야 하며, 내부 감사에 대한 지식과 기술을 가져야 한다.

라) 관리, 재정, 회계 또는 감사에서 잘못으로 인해 경고 이상의 징계를 받지 않았거나 징계 집행 기간 중이 아닌 상태여야 한다.

3. 내부 감사를 담당하는 자는 관련 학력/전문 지식과 충분한 감사 경험을 가져야 한다. 내부 감사를 담당하는 자는 또한 사업 운영과 조직, 기술, 커뮤니케이션 및 기타 관련 기술에 대한 전문 지식을 가져야 한다.

4. 내부 감사를 담당하는 자는 효과적으로 프로세스 감사를 수행하기 위해 내부 감사 부서의 기술과 지식을 평가해야 한다. 필요하다면 특정 전문 분야에 대한 내부 감사의 능력을 초과하는 외부 전문가/컨설턴트를 사용할 수 있다 (예: 정보기술 시스템 전문 분야). 내부 감사를 담당하는 자는 외부 전문가/컨설턴트 사용 계획을 작성하여 장관/부처 수장/정부 소속 기관의 수장의 승인을 받아야 한다. 내부 감사를 담당하는 자는 전문가/컨설턴트의 결과와 관련된 내부 감사 활동에 대해 책임을 져야 한다.

5. 내부 감사를 담당하는 자는 내부 감사 업무를 수행하는 사람들의 활동에 대해 책임을 져야 한다. 내부 감사를 담당하는 자는 승인된 감사 계획에 명시된 감사 목표가 달성되었는지 확인해야 한다. 내부 감사를 담당하는 자는 감사의 성격과 복잡성을 고려하여 각 감사를 완료하기 위한 세부 계획을 작성해야 한다 (감사 시작부터 감사 보고서 발행까지).

6. 내부 감사를 수행하는 사람은 감사 업무를 수행하기 위해 필요한 지식을 교육받아야 한다. 교육은 모든 내부 감사 업무 수행자가 산업의 발전을 따라잡고 전문 기술을 향상시키도록 유지되어야 한다. 내부 감사를 담당하는 자는 적절한 업무를 통해 내부 감사 업무 수행자를 교육받도록 보장해야 한다.

조 11. 내부 감사 부서의 권한

1. 승인된 감사 계획에 따라 임무를 수행할 수 있는 자율권을 가진다.

2. 승인된 계획에 따라 업무를 수행하기 위해 필요한 모든 자원을 제공받는다.

3. (부 또는 정부 소속 기관의 이름) 및 그 산하 기관의 예산 편성, 배분, 결산, 회계 등 내부 감사 활동을 위한 모든 필요한 정보와 문서, 서류를 적시에 제공받는다.

4. 내부 감사를 수행하는 동안 모든 업무 프로세스와 재산에 접근하고 검토할 수 있다.

5. 내부 감사 관련 사항에 대해 (부 또는 정부 소속 기관의 이름) 및 그 산하 기관의 모든 직원에게 접근하여 인터뷰할 수 있다.

6. (부 또는 정부 소속 기관의 이름) 및 관련 기관의 지도부 회의록과 문서를 제공받는다.

7. 법률이나 (부 또는 정부 소속 기관의 이름) 내부 규정에 따라 내부 회의에 참석할 수 있다.

[내부 감사가 수행될 수 있도록 필요한 회의를 명시한다]

8. 내부 감사에서 발견된 문제에 대한 각 부서의 수정, 보완, 개선 활동을 감독하고 평가하며 추적할 수 있다.

9. 검사 대상 부서나 기관의 불협조 행위로부터 안전하게 보호받는다.

10. 내부 감사 역량을 강화하기 위한 교육을 받는다.

11. (부 또는 정부 소속 기관의 이름)의 모든 관련 직원은 내부 감사 부서가 자신의 역할과 책임을 수행하도록 지원해야 한다.

조 12. 내부 감사 부서의 책임

1. 법률과 (부 또는 정부 소속 기관의 이름) 규정에 따라 문서와 정보를 비밀로 유지해야 한다.

2. 내부 감사 결과에 대한 평가, 결론, 제안, 제안은 (부 또는 정부 소속 기관의 이름)의 장관 또는 기관장에게 책임을 진다.

3. (부 또는 정부 소속 기관의 이름)의 산하 부서나 기관이 내부 감사 후 제안한 사항을 적시에 추적하고 검사해야 한다.

4. 내부 감사 전문 역량을 지속적으로 강화하고 보장하기 위한 교육을 조직한다.

5. 법률과 (부 또는 정부 소속 기관의 이름) 내부 감사 규정에 따른 다른 책임을 준수해야 한다.

조 13. 내부 감사 업무를 수행하는 사람의 책임과 권한

1. 책임:

a) 승인된 감사 계획을 수행한다.

b) 감사 목표를 달성하기 위해 충분하고 신뢰할 수 있으며 적절하며 유용한 정보를 확보한다.

c) 독립적이고 객관적인 분석과 평가를 바탕으로 감사 결과를 결론짓는다.

d) 감사 결론을 지원하기 위해 관련 정보를 보관한다.

đ) 자신이 수행한 감사 결과에 대한 책임을 진다.

e) 법률에 따라 정보를 비밀로 유지한다.

f) 전문 역량을 지속적으로 강화하고 직업 윤리를 준수한다.

g) 법률과 (부 또는 정부 소속 기관의 이름) 내부 감사 규정에 따른 다른 책임을 준수한다.

2. 권한:

a) 감사 중에는 독립적으로 검토, 평가, 결론, 제안을 할 수 있는 권한을 가진다.

b) 검사 대상 부서나 기관에게 감사 내용과 관련된 모든 문서와 정보를 적시에 제공받을 수 있는 권한을 가진다.

c) 지정된 범위 내에서 감사 결과에 대한 의견을 문서로 보존할 수 있다.

d) 법률과 (부 또는 정부 소속 기관의 이름) 내부 감사 규정에 따른 다른 권한을 행사한다.

조 제14조 감사 담당자의 책임과 권한 1 항

1. 책임:

가) 내부 감사 부서를 관리하고 운영하며 그 임무를 수행하도록 규정된 바에 따라 지시한다.

나) 내부 감사 부서 직원들이 지속적으로 교육받고 임무를 수행하기에 충분한 전문 지식과 능력을 갖추도록 보장한다.

다) 내부 감사의 독립성, 객관성, 진실성을 보장하기 위한 조치를 취한다.

라) 시스템 내부 통제에서 발견된 약점이나 문제에 대해 중앙부처 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장에게 보고한다.

마) 내부 감사 담당자가 국가 소유 기업 또는 공공 단체에 대한 자문 요청이 있을 경우 의견을 제시한다.

나) 내부 감사 부서가 수행하는 감사 결과에 대한 책임을 진다.

다) 법률이 정한 바에 따라 정보를 비밀로 유지한다.

법령 및 (중앙부처 또는 정부 소속 기관의 이름) 내부 감사 규칙에서 정한 다른 책임을 준수한다.

2. 권한:

가) 중앙부처 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장에게 내부 감사 규칙, 절차 및 내부 감사 업무 방법을 제안한다.

나) 다른 부서의 직원들을 참석시키거나 전문가나 컨설턴트를 고용하여 내부 감사 부서를 설립하거나 필요한 경우 내부 감사를 수행할 수 있도록 제안한다. 이는 내부 감사의 독립성을 보장하는 조건 하에 이루어진다.

다) 조직 내부 규정 및 법률이 정한 바에 따라 회의에 참석한다.

라) 감사를 수행하면서 검토, 평가, 결론 도출 및 건의에 대한 독립적인 권리를 행사한다.

마) 감사 대상 부서/기관으로부터 감사 내용과 관련된 문서와 정보를 적시에 제공받을 권리를 요구한다.

나) 감사 결과에 대한 의견을 서면으로 보존한다.

다) 법률 및 (중앙부처 또는 정부 소속 기관의 이름) 내부 감사 규칙에서 정한 다른 권한을 행사한다.

조 제15조 내부 감사의 독립성과 객관성

1. 내부 감사 부서는 조직 내에서 어떠한 요소도 감사 대상 선택, 범위, 절차, 주기, 시간 또는 보고 내용에 영향을 미쳐서는 안 되며, 이를 통해 필요한 독립성과 객관성을 유지한다.

2. 내부 감사 담당자는 감사 대상 활동에 직접 참여하거나 관리하는 책임이나 권한이 없으며, 따라서 내부 통제, 절차 설계, 시스템 구축, 문서 작성 또는 감사 대상 활동에 참여하는 것은 금지된다.

3. 내부 감사 담당자는 수집, 평가 및 전달하는 정보에 대해 최고 수준의 전문적 객관성을 보여야 한다. 내부 감사 담당자는 모든 관련 상황을 균형 있게 평가하고 자신의 이익이나 다른 사람들의 이익에 영향을 받지 않아야 한다.

4. 내부 감사 담당자는 매년 중앙부처 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장에게 내부 감사 부서의 독립성을 확인하고 확약한다.

장 2

내부 감사 활동

조 16 내부 감사 방법

내부 감사는 "위험 지향적" 감사 방법을 사용하며, 위험 수준이 높은 부서/절차에 집중하여 자원을 배분한다.

조 17 내부 감사 계획

1. 매년 …월 …일 이전에 내부 감사 부서는 장관 또는 정부 기관의 수장에게 내부 감사 계획을 제출하여 검토 및 승인받는다.

2. 내부 감사 계획은 감사 범위, 감사 대상, 감사 목표, 감사 내용, 감사 연도, 감사 기간 및 다음 재정연도/양력 연도를 위한 자원 배분을 포함한다.

3. 내부 감사 계획은 위험 지향적 감사를 우선시하며, 장관 또는 정부 기관 수장과 그 소속 부서/기관의 의견을 고려한다. 내부 감사 책임자는 모든 활동, 업무 절차, 부서/부서의 위험을 종합적으로 평가하여 내부 감사 계획을 작성해야 한다. 내부 감사 책임자는 사업, 위험, 활동, 프로그램, 시스템 및 통제의 변경사항에 따라 계획을 조정할 수 있다. 승인된 내부 감사 계획의 중요한 변경사항은 장관 또는 정부 기관 수장에게 보고되어야 한다.

4. (기관명)의 내부 감사 부서와 감사 기관은 전문적인 내부 감사 문제, 위험 평가 및 내부 감사 계획을 위한 입력 정보에 대해 협력해야 한다.

5. (기관명)의 내부 감사 부서와 감사 기관은 중복을 피하기 위해 같은 부서/기관에 대한 내부 감사 계획과 감사 계획을 조정해야 한다.

6. 내부 감사 계획은 내부 감사 책임자가 장관 또는 정부 기관 수장에게 제출한 날로부터 …일 이내에 승인되어야 한다.

7. 내부 감사 계획은 승인된 날로부터 …일 이내에 장관 또는 정부 기관 수장 및 행정 부 장관(있을 경우)과 계획에 명시된 부서에 보내져야 한다.

조 18 내부 감사 절차

내부 감사 책임자는 (기관명)의 특성에 맞는 내부 감사 절차를 세부적으로 작성하고, 소속 부서/기관의 수장의 의견을 청취한 후 장관 또는 정부 기관 수장에게 제출하여 발행하도록 한다.

조 19 감사 보고서 및 감사 권고사항 처리 상황 보고

1. 각 내부 감사 보고서:

a) 각 내부 감사 보고서는 감사 팀장 또는 감사 책임자가 작성하며, 내부 감사 책임자는 감사 완료 후 최대 …일 이내에 장관 또는 정부 기관 수장에게 제출한다 (예: 10일). 감사 보고서에는 감사 팀장 또는 감사 책임자의 서명이 필요하다.

b) 감사 보고서는 감사 범위, 감사 내용, 감사 결과 및 결론, 발견된 문제점, 개선 권고사항, 위반 사항 처리 방안, 업무 절차 개선 방안, 위험 관리 정책 및 조직 구조 개선 방안 등을 명확히 제시해야 한다 (예: (기관명)).

c) 감사 보고서는 감사 대상 부서/기관의 의견을 포함해야 한다. 감사 대상 부서/기관이 결과에 동의하지 않는 경우, 내부 감사 보고서는 그들의 의견과 이유를 명시해야 한다.

d) 완료된 내부 감사 보고서는 장관 또는 정부 기관 수장, 감사 대상 부서/기관 및 관련 부서에 제공된다.

[기관은 장관 또는 정부 기관 수장에게 보고서를 제출하는 절차를 구체화한다. 예: 내부 감사 책임자는 각 분기별로 내부 감사 보고서의 요약을 작성하여 직접 관리자에게 제출한다. 그 후, 직접 관리자는 권한과 내부 규정에 따라 보고서를 장관 또는 정부 기관 수장에게 제출한다.]

2. 연간 내부 감사 보고서:

a) 재정연도 종료 후 최대 …일 이내 (예: 60일)에 내부 감사 책임자는 장관 또는 정부 기관 수장에게 연간 내부 감사 보고서를 제출해야 한다.

[기관은 장관 또는 정부 기관 수장에게 보고서를 제출하는 절차를 구체화한다. 예: 내부 감사 책임자는 재정연도 종료 후 최대 …일 이내 (예: 45일)에 연간 내부 감사 보고서의 요약을 작성하여 직접 관리자에게 제출한다. 그 후, 직접 관리자는 권한과 내부 규정에 따라 보고서를 장관 또는 정부 기관 수장에게 제출한다.]

b) 연간 내부 감사 보고서는 최소한 다음과 같은 내용을 포함해야 한다:

- 계획된 감사 작업 및 수행된 감사 작업;

- 발견된 주요 문제점 및 내부 감사가 제안한 개선 방안;

- 내부 감사와 관련된 업무에 대한 내부 통제 시스템 평가 및 내부 통제 시스템 개선을 위한 제안;

- 내부 감사에서 제시한 조치, 건의사항, 제안의 이행 상황;

씨) 연간 내부 감사 보고서는 내부 감사 책임자가 서명해야 함;

3. 비상 보고:

중대한 위반 사항을 발견하거나 높은 위험 요인이 발생하여 기관의 활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있다고 판단되는 경우, 해당 기관의 내부 감사 부서는 즉시 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장에게 보고해야 합니다. 비상 보고는 재정 연도 중 발생한 문제를 포함하며 다음 내용을 포함합니다:

가) 내부 감사가 관심을 가지고 주의해야 하는 위험 문제;

나) 내부 통제 시스템의 일부 부서에서 나타난 약점;

다) 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장의 지시로 처리해야 할 중대한 발견 사항;

라) 비상 보고는 발생한 문제나 발견된 사항과 함께 처리를 위한 건의사항을 포함합니다;

[중요성과 높은 위험 수준은 기관이 자체적으로 결정합니다.]

4. 내부 감사 건의사항 이행 확인:

가) 내부 감사에서 제시한 건의사항에 따라 감사 대상 부서/기관이 수행한 작업의 시간과 결과를 검토하고 평가합니다;

나) 내부 감사 건의사항 이행 결과를 감사 대상 부서/기관에 대해 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장에게 보고합니다;

[기관은 구체적인 보고 절차를 마련하여 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장에게 보고해야 합니다. 예를 들어, 내부 감사 책임자는 비상 내부 감사 보고서 또는 내부 감사 건의사항 이행 보고서의 주요 내용을 요약하여 직접 관리자에게 보고하고, 그 후 직접 관리자가 보고서를 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장에게 보고합니다.]

조 20. 내부 감사 보고서, 문서, 자료 보존

각 감사 과정에서 작성된 문서는 종이 또는 전자 형태로 기록되어야 하며, 모든 개인이나 조직이 이해할 수 있도록 보관되어야 합니다;

2. 내부 감사 보고서, 문서, 자료는 국가의 현행 규정과 (기관 명칭)의 규정에 따라 보관됩니다;

조 21. 내부 감사 품질 보장 및 향상

1. 내부 감사 부서는 내부 감사 부서의 모든 측면을 포함하는 품질 보장 및 향상 프로그램을 유지해야 합니다;

2. 프로그램은 내부 감사 부서의 규정 준수와 내부 감사 표준 준수를 평가하며, 내부 감사자의 윤리 규범 준수를 평가합니다. 또한 프로그램은 내부 감사 부서의 효율성과 성과를 평가하고 개선 기회를 파악합니다;

3. 내부 감사 활동은 감사 종료 후 및 내부 감사 부서가 자체적으로 수행하는 연간 전체 내부 감사 활동의 재평가를 통해 품질을 보장하기 위해 평가됩니다. 필요하다면 5년마다 적격 회계사가 수행하는 독립적인 외부 평가를 수행할 수 있습니다;

4. 내부 감사 책임자는 품질 보장 및 향상 프로그램, 연간 내부 평가 결과 및 외부 평가 결과(있을 경우)를 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장에게 보고해야 합니다;

장 m

내부감사에 대한 당사자들의 책임

제22조: 중앙부처 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장의 책임

1. (부처 또는 정부 소속 기관의 이름) 내부감사 규정을 제정한다.

2. 내부감사 담당자를 임명하거나 해임하며, 내부감사 직위를 설정한다.

3. 내부감사 부서가 그 임무를 완수할 수 있도록 조건을 마련한다.

4. 연간 내부감사 계획 및 보고서를 승인한다.

5. 내부감사의 건의사항을 결정하고 승인하며, 내부감사의 건의사항을 이행하도록 지시하고, 내부감사의 건의사항이나 제안이 있을 경우 즉시 대응 방안을 마련한다.

제23조: 부처 또는 정부 소속 기관의 부서장 또는 직속 기관의 책임

1. 내부감사가 부여받은 임무를 수행할 수 있도록 조건을 마련하고, 내부감사 규정에 따라 각 부서가 내부감사와 협력하도록 지시한다.

2. 내부감사 부서와 합의한 건의사항을 이행하도록 독려하고, 부처 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장의 지시에 따라 합의된 건의사항을 이행하도록 독려하며, 내부감사 부서에 합의된 건의사항의 이행 상황을 통보한다.

3. 내부감사 부서가 활동 중 발생한 변경사항이나 새로운 문제에 대해 조기에 관련 위험을 파악할 수 있도록 충분히 통보한다.

4. 승인된 내부감사의 건의사항을 이행하고, 내부감사의 건의사항이나 제안이 있을 경우 즉시 대응 방안을 마련한다.

제24조: 감사 대상 부서 또는 기관의 책임

1. 내부감사의 업무를 위해 내부감사 부서가 요청하는 필요한 정보, 문서, 서류를 사실대로 정확하게 제공하며, 정보를 숨기지 않는다.

2. 재산 손실 위험 등 문제를 발견하면 즉시 내부감사 부서에 알린다.

3. 내부감사 부서와 합의한 건의사항을 이행하거나, 부처 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장의 지시에 따라 이행한다.

4. 내부감사 부서가 최대한 효과적으로 업무를 수행할 수 있도록 모든 조건을 마련한다.

장 IV

시행규정

조 25. 효력 발생

본 규정은 ...년 ...월 ...일부터 효력을 갖는다.

제26조: 규정의 개정, 보완, 대체

1. 내부감사 담당자는 정기적으로 본 규정을 검토하고 필요한 개정, 보완, 대체를 제안해야 한다.

2. 본 규정의 개정, 보완, 대체는 부처 장관 또는 정부 소속 기관의 기관장이 결정한다.

제27조: 시행 조직

(부처 또는 정부 소속 기관의 이름)의 각 기관과 직속 기관, 개인은 본 규정의 시행에 대한 책임을 진다.

부록 02

2020년 7월 10일 제67/2020/TT-BTC 호 통지에 첨부하여 공포된 재정부 장관이 공공기관 및 공영기관을 위한 내부감사 규정 모델을 제정함

내부감사 규정 모델

공영기관을 위한 적용

(부처 또는 정부 직속 기관의 이름)
내부감사

(공영기관의 이름)

... 년 ... 월 ... 일

내부감사 규정

(공영기관의 이름)

(공영기관의 이름)의 기관장이 공포함

장 1

조 1. 적용 범위

제1조: 적용 범위

본 규정은 (공영기관의 이름)의 내부감사의 목표, 활동 범위, 위치, 임무, 권한, 책임, 그리고 다른 부서들과의 관계, 특히 내부감사에 필요한 정보 제공 방법과 범위, 독립성, 객관성, 기본 원칙, 전문성 요구사항, 내부감사의 품질 보장, 기타 관련 내용을 규제한다.

조 2. 적용대상

1. 본 규정은 (공영기관의 이름)의 내부감사 활동에 적용된다.

2. 본 규정은 (공영기관의 이름)의 내부감사 부서와 그 부서의 모든 개인, 그리고 (공영기관의 이름) 내에서 내부감사 활동과 관련된 모든 조직과 개인에게 적용된다.

조 3. 용어 해석

1. 내부감사: 내부감사는 내부 통제 시스템의 완전성, 적합성, 효율성을 검사하고 평가하며 감독하는 것을 말한다.

2. 기관장: (공영기관의 이름)의 최고 책임자이다.

3. 내부감사 부서: (공영기관의 이름)의 내부감사 활동을 담당하는 부서 또는 직속 부서이다.

4. 내부감사 담당자: (공영기관의 이름)의 내부감사 부서에서 내부감사를 수행하는 사람이다.

5. 내부감사 담당자: 법령 또는 (공영기관의 이름)의 규정에 따라 내부감사 업무를 담당하는 사람이다.

6. 내부감사 담당자의 관련자: 부친, 모친, 양부, 양모, 장인, 장모, 사돈, 처남, 처娌, 사丈, 사娌, 사부, 사丈, 사娌, 사부, 사丈, 사娌.

조 4. 내부 감사의 목표 • • •

내부 감사는 검사, 평가 및 자문 활동을 통해 다음 사항에 대한 독립적이고 객관적인 보증과 권고를 제공한다.

1. (공영기관의 이름)의 내부 통제 시스템은 적절하게 설립되고 운영되어 (공영기관의 이름)의 위험을 예방하고 발견하며 처리한다.

2. (공영기관의 이름)의 관리 프로세스와 위험 관리 프로세스는 효율적이고 효과적인 성과를 보장한다.

3. (공영기관의 이름)이 달성한 활동 목표, 전략 목표, 계획 및 임무 수행 목표.

조 5. 내부 감사의 위치 • • •

1. 내부 감사 부서는 (공공기관 명칭) 원장이 결정을 통해 설립한다. (공공기관 명칭) 원장은 내부 감사 부서의 기능적(전문적) 관리를 직접 담당하며, 다른 부서와 전문적으로 독립성을 보장해야 한다. (공공기관 명칭) 원장은 행정적인 문제에 대해 부원장을 내부 감사 부서의 관리 권한을 위임할 수 있다.

[내부 감사 부서는 (공공기관 명칭) 원장이 결정을 통해 위원회, 과 또는 (공공기관 명칭) 사무실 또는 동등한 기능을 가진 단위 내에 직속 부서로 설립될 수 있다.] 또는

예:

- (병원 명칭)의 내부 감사는 병원 이사회의 직속 과로 운영되거나,

- (병원 명칭)의 내부 감사는 병원 계획총괄과의 직속 부서로 운영될 수 있다].

2. 내부 감사 책임자는 기능적(전문적) 업무를 (공공기관 명칭) 원장에게 보고하고 행정적 절차(예: 일상 업무)는 부원장에게 보고한다.

3. (공공기관 명칭) 원장은 내부 감사 부서의 전문적 관리를 포함하여 다음과 같은 업무를 수행한다:

a) 내부 감사 규정을 제정하고 승인한다.

b) 위험 기반 내부 감사 계획을 승인한다.

c) 내부 감사 예산과 인력 계획을 승인한다.

d) 내부 감사 부서의 활동 결과와 관련된 계획 및 기타 문제에 대한 정보를 내부 감사 책임자로부터 받는다.

드) 내부 감사 책임자 임명 및 해임 관련 결정을 승인한다.

이) 내부 감사 책임자의 보수 수준을 승인한다.

지) 내부 감사 범위와 자원 제한이 적절하지 않은 경우 이를 평가하고 확인한다.

4. 내부 감사 책임자는 적절한 시기에 (공공기관 명칭) 원장과 직접 보고 및 교류한다.

5. 내부 감사 책임자는 정기적으로 (공공기관 명칭) 원장에게 내부 감사 부서의 목적, 권한, 책임, 그리고 그 성과와 관련된 계획을 보고한다. 보고에는 중요한 리스크와 통제 문제, 부정리 위험, 경영 문제 등 원장이 필요로 하는 기타 문제도 포함된다.

6. 내부 감사 보고의 내용과 절차는 본 규정 제19조에서 규정된다.

제6조. 내부 감사의 범위

1. 내부 감사는 독립적이고 객관적인 보증과 조언 활동으로 설계되어 (공공기관 명칭)의 가치 창출과 활동 완성에 기여한다. 내부 감사는 (공공기관 명칭)이 목표를 달성하기 위해 원칙적이고 체계적인 접근 방식을 적용하여 리스크 관리 프로세스, 통제 프로세스 및 경영의 효율성을 평가하고 개선한다.

2. 내부 감사 범위는 관리, 리스크 관리 및 내부 통제의 충분성과 효과성 검토 및 평가, 그리고 부여된 책임을 수행하는 데 있어의 성과와 품질을 검토하여 (공공기관 명칭)의 목표와 목적을 달성하기 위한 개선 제안을 포함하되 이에 국한되지 않는다.

3. 내부 감사 범위는 다음과 같이 구성된다:

가) (공공기관 명칭)의 전략적 목표, 활동, 준수사항 및 재정 목표를 달성하기 위해 관리, 리스크 관리 및 내부 통제의 충분성과 효과성을 검토 및 평가하여 보증을 제공한다:

i. 관리 프로세스의 추적 및 평가.

이) (공공기관 명칭)의 리스크 관리 프로세스의 효율성을 모니터링하고 평가한다.

삼) (공공기관 명칭)의 전략적 목표 달성과 관련된 리스크를 평가한다.

사) (공공기관 명칭)에 영향을 미칠 수 있는 정책, 계획, 절차, 법률, 재정 제도, 회계 및 규정 준수를 보장하기 위해 설정된 시스템을 평가한다.

오) 재무 및 경제 정보의 품질과 신뢰성을 검토하고 재무보고 및 경영회계 보고서를 제출하기 전에 확인한다.

유) 재산 보호 시스템을 평가하고 필요한 경우 해당 재산의 존재를 확인한다.

구) 중요한 리스크와 통제 문제, 부정리 위험, 경영 문제 등을 보고한다.

나) 데이터 및 (공공기관 명칭)의 프로세스에 대한 평가를 바탕으로 깊이 있는 분석과 제안을 제공한다:

가) 관리 정보 시스템 및 정보를 식별, 측정, 분류, 보고하는 데 사용되는 도구의 신뢰성과 완전성을 평가한다.

ii. 활동 또는 프로그램을 평가하여 설정된 목표와 목적에 부합하는지 확인한다.

삼) 계획된 활동 또는 프로그램이 실제로 수행되었는지를 평가한다.

iv. 자원 사용의 효율성과 성과를 평가한다.

다) 독립적이고 객관적으로 조언을 제공한다: (공공기관 명칭)의 경영, 리스크 관리 및 내부 통제 프로세스에 관련된 조언 활동을 수행한다.

d) 사전 감사: (감사 대상 부서/기관의) 프로젝트, 프로그램, 계획된 활동이 수행되기 전에 실시되며, 정보, 문서의 신뢰성, 경제성, 실행 가능성 및 효과성을 평가하여 관리자에게 신뢰할 수 있는 정보를 제공하여 결정을 내릴 수 있도록 한다.

드) 동시 감사를 수행한다: 감사 대상 부서/기관의 사업, 프로그램, 계획 활동 수행 중에 진행되며, 진행 상황과 활동의 품질을 평가하고, 사업, 프로그램, 계획 활동 수행 중 발생한 오류, 누락, 약점을 즉시 발견하고 수정 제안하여 최대한의 목표 달성을 보장한다.

이) 후속 감사를 수행한다: 감사 대상 부서/기관의 사업, 프로그램, 계획 활동이 완료된 후에 수행되며, 재무 보고, 준수 감사 및 활동 감사와 관련된 감사 목표를 달성한다.

지) (공공기관 명칭)이 독립 감사 서비스 선택 및 사용을 관리하고 효율성을 보장하도록 조언한다.

카) 내부 감사 부서의 목적, 권한, 책임 및 성과와 관련된 정기 보고를 수행한다.

타) (공공기관 명칭)의 지시에 따라 특정 활동을 검토하고 평가한다.

k) 검토 대상에 따라 내부 감사 계획을 수립할 때는 사전 감사, 동시 감사 및 사후 감사를 모두 포함시킬 수 있다.

조 7. 내부 감사의 기본 원칙

1. 독립성:

a) 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 동시에 내부 감사 대상인 업무를 담당해서는 안 된다. 내부 감사는 업무 수행, 보고 및 평가 과정에서 어떠한 간섭도 받지 않는다.

b) 내부 감사를 수행하는 사람은 직전 3년 이내에 해당 활동 또는 부서/기관을 관리하거나 운영한 적이 있는 경우 그 활동이나 부서/기관을 감사해서는 안 된다.

c) 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 내부 감사 업무를 수행하는 사람과 관련된 사람이 해당 활동을 수행하거나 부서/단위를 관리하는 경우 해당 활동 또는 부서/단위를 감사하지 못한다.

2. 객관성: 내부 감사를 수행하는 사람은 내부 감사 과정에서 공정하고 정확하며 진실하게 행동해야 한다.

3. 법률 준수 및 법적 책임: 내부 감사 활동에 대한 법률 준수와 법적 책임을 지게 된다.

조 8. 전문 기준

1. 내부 감사 부서는 국가 기관이 제정하거나 공표한 내부 감사 법률 규정, 내부 감사 실천 핵심 원칙, 윤리 규범 및 내부 감사 기준을 준수해야 한다.

2. 또한 내부 감사 부서는 (공공 법인 단위 명칭)의 내부 감사 정책과 절차를 준수해야 하며, 이는 (공공 법인 단위 명칭)의 장이 승인하고 공포한 내부 감사 절차를 포함한다.

조 9. 내부 감사 직업 윤리 원칙

1. 정직성: 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 전문 업무를 수행할 때 진실성, 주의성, 책임감을 가지고 법령을 준수하며 필요한 정보를 공개해야 하며, 불법 활동에 참여하거나 직업의 명예나 (공공 법인 단위 명칭)의 명예를 해치는 활동에 참여해서는 안 된다.

2. 객관성: 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 수집, 평가 및 정보 교환 과정에서 최대한의 전문적인 객관성을 보여야 하며 모든 관련 상황에 대해 객관적인 평가를 제공하고 개인적 이익이나 다른 사람의 영향으로부터 판단과 결론을 내리는 데 영향받지 않아야 한다.

3. 전문 능력과 주의성: 내부 감사를 수행하는 사람은 내부 감사 업무에 필요한 지식, 기술 및 경험을 적용해야 한다. 또한 전문 기준과 기술에 맞게 주의 깊게 행동해야 한다.

4. 비밀 유지: 내부 감사를 수행하는 사람은 제공된 정보의 가치와 권리를 존중하고, 관련 권한자의 허락 없이는 정보를 공개해서는 안 된다. 다만, 전문적 책임 또는 법률 요구에 따른 경우에는 예외로 한다.

5. 직업 자격: 내부 감사를 수행하는 사람은 관련 법률과 규정을 준수하고 자신의 직업 명예를 손상시키는 행동을 피해야 한다.

6. 내부 감사 담당자는 내부 감사 업무를 수행하는 사람이 내부 감사 직업 윤리 원칙을 준수하도록 모니터링, 평가, 관리를 하는 조치를 취해야 한다.

조 10. 내부 감사의 전문능력

1. 내부 감사 담당자는 감사 활동과 감사 업무의 규모와 복잡성을 고려하여 (공공 법인 단위 명칭)의 장에게 내부 감사 부서를 위한 자원 결정을 요청해야 하며, 내부 감사 업무를 수행하는 사람을 채용하기 위한 적절한 기준을 설정해야 한다.

2. 내부 감사 업무를 수행하는 사람의 최소 기준:

가) 관련 분야에서 대학 학위 이상을 취득하고, 요구 사항에 맞는 감사에 대한 충분한 지식과 업데이트된 지식을 가지고 있어야 하며, 내부 감사를 수행하도록 지정된 영역에 대한 지식이 있어야 한다.

b) 해당 전공 분야에서 5년 이상 근무하거나 (공공 법인 단위 명칭)에서 3년 이상 근무하거나 감사, 회계 또는 감찰 업무를 3년 이상 수행한 경력이 있어야 한다.

c) 법령과 (공공 법인 단위 명칭)의 활동에 대한 일반적인 지식을 이해하고 정보를 수집, 분석, 평가, 통합할 수 있으며 내부 감사에 대한 지식과 기술을 갖추어야 한다.

d) 경제, 재정, 회계 관리에서의 잘못으로 인해 경고 이상의 징계를 받지 않았거나 징계 집행 기간 중이 아니어야 한다.

3. 내부 감사 담당자는 관련 학력/전문 지식과 충분한 감사 경험을 가져야 한다. 내부 감사 담당자

8. 법률 또는 (공공 법인 단위 명칭)의 내부 규정에 따라 내부 감사 참석이 허용되는 모든 회의에 참석할 수 있다.

[내부 감사가 수행할 수 있는 회의 목록을 명시한다. 예: (공공 법인 단위 명칭)의 주간 회의].

9. 각 부서의 장이 내부 감사가 기록하고 제안한 문제에 대한 수정, 보완, 완 thiện 활동을 감독, 평가, 모니터링 할 수 있다.

10. 내부 감사가 불협조적인 행동으로부터 안전하게 보호되며, 내부 감사 부서의 인력을 강화하기 위한 교육을 받을 수 있다.

11. (공공 법인 단위 명칭)의 모든 직원은 내부 감사 부서가 역할과 책임을 수행하는 데 지원해야 한다.

조 12. 내부 감사 부서의 책임

1. 현행 법률 및 규정에 따라 (공공기관 명칭)의 규칙에 따른 문서와 정보를 비밀로 유지해야 한다.

2. (공공기관 명칭)의 장관에게 내부 감사 결과에 대한 책임을 지고, 내부 감사 보고서에서 제시된 평가, 결론, 건의사항, 제안 등에 대해 책임을 진다.

3. (공공기관 명칭) 소속 또는 직속 부서가 내부 감사 후 건의사항을 이행한 결과를 적시에 추적하고 촉진하며 검토해야 한다.

4. 내부 감사 전문 역량을 향상시키고 보장하기 위해 지속적인 교육을 조직해야 한다.

5. 법률과 (공공기관 명칭)의 내부 감사 규칙에 따른 다른 책임을 준수해야 한다.

조 13. 내부 감사 업무를 수행하는 사람의 책임과 권한

1. 책임:

a) 승인된 감사 계획을 수행한다.

b) 감사 목표를 달성하기 위해 충분하고 신뢰할 수 있으며 적절하며 유용한 정보를 확보한다.

c) 적절한 분석과 평가를 바탕으로 독립적이고 객관적으로 감사 결과와 결론을 도출해야 한다.

d) 감사 결론을 지원하기 위해 관련 정보를 보관한다.

đ) 자신이 수행한 감사 결과에 대한 책임을 진다.

e) 법률에 따라 정보를 비밀로 유지한다.

f) 전문 역량을 지속적으로 강화하고 직업 윤리를 준수한다.

h) 법률과 (공공기관 명칭)의 내부 감사 규칙에 따른 다른 책임을 준수해야 한다.

2. 권한:

a) 감사 중에는 독립적으로 검토, 평가, 결론, 제안을 할 수 있는 권한을 가진다.

b) 내부 감사를 받는 부서나 단위로부터 관련 감사 내용에 필요한 자료와 정보를 즉시 제공받을 수 있는 권리를 가진다.

c) 지정된 범위 내에서 감사 결과에 대한 의견을 문서로 보존할 수 있다.

d) 법률과 (공공기관 명칭)의 내부 감사 규칙에 따른 다른 권한을 행사해야 한다.

조 14. 내부 감사 담당자의 책임과 권한

1. 책임

가) 내부 감사 부서를 관리하고 운영하며 그 임무를 수행하도록 규정된 바에 따라 지시한다.

나) 내부 감사 부서 직원들이 지속적으로 교육받고 임무를 수행하기에 충분한 전문 지식과 능력을 갖추도록 보장한다.

c) 내부 감사의 독립성, 객관성, 진실성을 보장하기 위한 조치를 취해야 한다.

d) 내부 통제 시스템의 약점이나 문제를 발견하면 (공공기관 명칭)의 장관에게 보고해야 한다.

đ) 내부 감사 부서가 수행한 감사 결과에 대한 책임을 진다.

e) 법률에 따라 정보를 비밀로 유지한다.

g) 법률과 (공공기관 명칭)의 내부 감사 규칙에 따른 다른 책임을 준수해야 한다.

2. 권한:

a) (공공기관 명칭)의 장관에게 내부 감사 규칙, 절차, 방법 등을 제안하여 내부 감사 부서의 운영을 개선해야 한다.

b) 다른 부서의 사람들을 모집하거나 전문가, 컨설턴트를 고용하여 (공공기관 명칭)의 내부 감사 부서를 설립하거나 필요할 경우 내부 감사를 수행할 수 있는 권리를 가진다. 다만, 내부 감사의 독립성을 보장해야 한다.

다) 조직 내부 규정 및 법률이 정한 바에 따라 회의에 참석한다.

라) 감사를 수행하면서 검토, 평가, 결론 도출 및 건의에 대한 독립적인 권리를 행사한다.

đ) 내부 감사를 받는 부서나 단위로부터 관련 감사 내용에 필요한 자료와 정보를 즉시 제공받을 수 있는 권리를 가진다.

나) 감사 결과에 대한 의견을 서면으로 보존한다.

g) 법률과 (공공기관 명칭)의 내부 감사 규칙에 따른 다른 권한을 행사해야 한다.

조 제15조 내부 감사의 독립성과 객관성

내부 감사 부서는 조직 내에서 선택, 범위, 절차, 주기, 시간, 보고서 내용 등에 대한 어떠한 간섭도 받지 않아야 하며, 이를 통해 필요한 독립성과 객관성을 유지할 수 있어야 한다.

1. 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 감사 대상 활동에 직접 참여하거나 관리하지 않으며, 이로 인해 감사 판단이 훼손되지 않도록 해야 한다.

2. 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 감사 대상 활동이나 절차에 대한 정보 수집, 평가, 전달 과정에서 최고 수준의 객관성을 유지해야 한다. 그들은 모든 관련 상황을 공정하게 평가하고 자신의 이익이나 다른 사람들의 이익에 영향을 받지 않아야 한다.

3. 내부 감사 담당자는 매년 (공공기관 명칭)의 장관에게 내부 감사 부서와의 조직 독립성을 확인하고 확약해야 한다.

장 2
내부 감사 활동

조 16. 내부 감사 방법

내부 감사는 위험 지향적 감사 방법을 사용하며, 위험 수준이 높은 부서 또는 프로세스에 집중하여 자원을 배분한다.

조 17. 내부 감사 계획

1. 매년, 특정 월 일 이전에 내부 감사 부서는 (공공기관 명칭)의 장에게 내부 감사 계획을 제출하여 검토 및 승인을 받는다.

2. 내부 감사 계획은 감사 범위, 감사 대상, 감사 목표, 감사 기간 및 다음 재정 연도 또는 공기 연도에 대한 자원 배분을 포함한다.

3. 내부 감사 계획은 위험 지향적 감사 방법을 우선하고, (공공기관 명칭)의 장과 소속 부서의 장의 의견을 고려한다. 내부 감사 책임자는 모든 활동, 업무 프로세스, 부서에 대한 전반적인 위험 평가를 수행하여 내부 감사 계획을 작성해야 한다. 내부 감사 책임자는 사업 운영, 위험, 활동, 프로그램, 시스템 및 통제에 대한 변경 사항을 반영하기 위해 계획을 수정할 수 있다. 승인된 내부 감사 계획의 중요한 변경 사항은 (공공기관 명칭)의 장에게 보고되어야 한다.

4. 내부 감사 부서와 감사 부서는 내부 감사 전문 사항, 위험 평가 및 내부 감사 계획 작성에 필요한 정보에 대해 협력해야 한다. 감사 부서는 (공공기관 명칭)의 감사실 또는 국가 관리 기관의 감사 부서를 포함한다.

5. 내부 감사 부서와 감사 부서는 같은 부서 또는 소속 부서에 대한 내부 감사 계획과 감사 계획이 중복되지 않도록 협력해야 한다.

6. 연간 내부 감사 계획은 내부 감사 책임자가 (공공기관 명칭)의 장에게 제출한 날로부터 일 이내에 승인되어야 한다.

7. 내부 감사 계획은 승인된 날로부터 일 이내에 (공공기관 명칭)의 장과 행정 부 장(있다면) 및 계획에 명시된 부서들에게 보고되어야 한다.

조 18 내부 감사 절차

내부 감사 책임자는 (공공기관 명칭)의 특수 운영 상황에 맞는 내부 감사 프로세스를 작성하고, 소속 부서의 장의 의견을 참조한 후 (공공기관 명칭)의 장에게 제출하여 발행하도록 한다.

조 19. 감사 보고서 및 감사 건의사항 처리 결과 보고

1. 각 내부 감사 보고서:

a) 각 내부 감사 보고서는 감사팀장 또는 감사 책임자가 작성하며, 내부 감사 책임자는 완료 후 최대 일 이내에 (공공기관 명칭)의 장에게 제출한다(예: 10일). 감사 보고서에는 감사팀장 또는 감사 책임자의 서명이 있어야 한다.

b) 감사 보고서는 감사 내용, 감사 범위, 감사 결과 및 그 근거, 문제점, 결함, 오류, 위반, 개선 조치 건의, 오류 처리 및 위반 처벌, 업무 프로세스 합리화 및 개선, 위험 관리 정책 및 조직 구조 개선(있다면) 등에 대해 명확히 설명해야 한다.

c) 감사 보고서에는 감사 대상 부서의 장의 의견이 포함되어야 한다. 감사 결과에 동의하지 않는 경우, 감사 보고서는 부서의 의견과 이유를 명시해야 한다.

d) 완료된 내부 감사 보고서는 (공공기관 명칭)의 장, 감사 대상 부서 및 관련 부서에게 제공된다.

[구체적인 단위는 상급자에게 보고서를 제출하는 절차를 구체화한다. 예: 내부 감사 책임자는 각 분기별로 내부 감사 보고서의 요약을 작성하여 직접 관리자에게 제출한다. 그 후, 직접 관리자는 권한과 내부 규정에 따라 상급자에게 보고서를 제출한다.]

2. 연간 내부 감사 보고서:

a) 재정 연도 종료 후 일 이내(예: 60일)에 내부 감사 책임자는 연간 내부 감사 보고서를 (공공기관 명칭)의 장에게 제출해야 한다.

[구체적인 단위는 상급자에게 보고서를 제출하는 절차를 구체화한다. 예: 내부 감사 책임자는 재정 연도 종료 후 일 이내(예: 45일)에 연간 내부 감사 보고서의 요약을 작성하여 직접 관리자에게 제출한다. 그 후, 직접 관리자는 권한과 내부 규정에 따라 상급자에게 보고서를 제출한다.]

b) 연간 내부 감사 보고서는 최소한 다음과 같은 내용을 포함해야 한다:

- 계획된 감사 작업 및 수행된 감사 작업;

- 발견된 주요 문제점 및 내부 감사가 제안한 개선 방안;

- 내부 통제 시스템에 대한 평가 및 개선을 위한 제안;

- 비용 및 수익에 대한 평가;

- 내부 감사에서 제시한 조치, 건의사항, 제안의 이행 상황;

c) 연간 내부 감사 보고서에는 내부 감사 책임자의 서명이 있어야 한다.

3. 비상 보고:

심각한 위반 사항이나 고위험 요인이 발생하여 기관의 운영에 악영향을 미칠 가능성이 있는 경우, 내부 감사 부서는 즉시 (공공기관 명칭)의 장에게 보고해야 한다. 재정 연도 중 발생한 문제에 대한 비정기 보고서는 다음과 같다:

가) 내부 감사가 관심을 가지고 주의해야 하는 위험 문제;

b) 내부 통제 시스템의 부족이 한 부서에서 나타나거나 발생한 경우;

c) 심각한 발견 사항으로 (공공기관 명칭)의 장의 지시와 조치가 필요하다.

d) 비상 보고서는 발생하거나 발견된 문제와 함께 처리 제안을 포함한다.

[중요성과 위험 수준은 해당 단위가 자체적으로 결정한다.]

4. 내부 감사 건의사항 이행 확인

a) 내부 감사 부서/단위가 내부 감사의 건의사항에 따라 수행한 업무의 시간과 결과를 검토 및 평가한다.

b) 내부 감사 건의사항 이행 결과를 내부 감사 대상 부서/단위에 대한 보고서로 작성하여 (공공기관 명) 본부장에게 보고한다.

[단위는 본부장에게 보고서를 제출하는 절차를 구체화한다. 예를 들어, 내부 감사 담당자가 내부 감사 비상 보고서 또는 건의사항 이행 보고서의 요약 내용을 작성하고 직접 상급 관리자에게 제출한다. 그 후, 직접 상급 관리자가 검토한 후 내부 규정과 보고 절차에 따라 본부장에게 보고한다.]

조 20. 내부 감사 보고서, 문서, 자료의 보관:

1. 각 내부 감사 활동에서 생성된 문서와 자료는 서면(종이 또는 전자)으로 기록되어야 하며, 권한 있는 개인이나 조직이 이해할 수 있도록 순서대로 보관해야 한다.

2. 내부 감사 보고서, 문서, 자료는 국가의 현행 규정과 (공공기관 명)의 규정에 따라 보관되어야 한다.

조 21. 내부 감사 품질 보장 및 향상

1. 내부 감사 부서는 내부 감사 부서의 모든 측면을 포함하는 품질 보장 및 향상 프로그램을 유지해야 합니다;

2. 프로그램은 내부 감사 부서의 규정 준수와 내부 감사 기준 준수 평가, 내부 감사자의 윤리 규범 준수 평가를 포함한다. 또한 프로그램은 내부 감사 부서의 효율성과 성과를 평가하고 개선 기회를 식별한다.

3. 내부 감사 활동의 재평가는 감사 활동 종료 시점과 연간 자체 재평가를 통해 이루어져야 하며, 이를 내부 감사 부서가 수행함으로써 내부 감사 활동의 품질을 보장한다. 필요하다면, 내부 감사는 5년마다 독립적인 외부 평가를 수행할 수 있다.

4. 내부 감사 담당자는 (공공기관 명) 본부장에게 내부 감사 부서의 품질 보장 및 향상을 위한 프로그램을 보고하며, 이는 연간 내부 평가 결과와 외부 평가 결과(있을 경우)를 포함한다.

장 3

(공공기관 명) 내

조 22. (공공기관 명) 본부장의 책임

1. (공공기관 명) 내부 감사 규정을 제정한다.

2. 내부 감사 조직 체계를 결정하고, 내부 감사 담당자 및 기타 내부 감사 직책을 임명 또는 해임한다.

3. 내부감사 부서가 그 임무를 완수할 수 있도록 조건을 마련한다.

4. 내부 감사 계획 및 연간 내부 감사 보고서를 승인한다.

5. 내부감사의 건의사항을 결정하고 승인하며, 내부감사의 건의사항을 이행하도록 지시하고, 내부감사의 건의사항이나 제안이 있을 경우 즉시 대응 방안을 마련한다.

6. 내부 감사 부서의 급여, 보너스, 수당 체계를 결정한다.

조 23. (공공기관 명) 소속 부서/단위 본부장의 책임

1. 내부 감사 부서가 지시받은 업무를 수행할 수 있도록 조건을 마련하고, 내부 감사 규정에 따라 각 부서가 내부 감사와 협력하도록 지시한다.

2. 내부 감사 부서와 합의된 건의사항을 수행하도록 각 부서를 격려하고, 내부 감사 부서와 합의된 건의사항의 이행 상황을 내부 감사 부서에 통보한다.

3. 내부감사 부서가 활동 중 발생한 변경사항이나 새로운 문제에 대해 조기에 관련 위험을 파악할 수 있도록 충분히 통보한다.

4. 승인된 내부 감사 건의사항을 이행하고, 내부 감사 부서의 건의사항 또는 제안에 따른 즉각적인 조치를 취한다.

조 24. 검사 부서/단위의 책임

1. 내부감사의 업무를 위해 내부감사 부서가 요청하는 필요한 정보, 문서, 서류를 사실대로 정확하게 제공하며, 정보를 숨기지 않는다.

2. 검사 부서/단위가 약점, 문제점, 위반 사항, 위험, 재산 손실 또는 재산 손실 위험을 발견한 경우 즉시 내부 검사 부서에 통보한다.

3. 내부 검사 부서와 합의한 건의사항을 수행하거나 본부장(공공기관 명칭)의 지시에 따라 수행한다.

4. 내부감사 부서가 최대한 효과적으로 업무를 수행할 수 있도록 모든 조건을 마련한다.

장 IV
조 항 시행

조 25. 효력 발생

본 규정은 년 월 일부터 효력이 발생한다.

제26조: 규정의 개정, 보완, 대체

1. 내부 검사 부서를 담당하는 사람은 정기적으로 본 규정을 검토하고 필요한 수정, 보완, 대체를 제안할 책임이 있다.

2. 본 규정의 수정, 보완, 대체는 공공기관 본부장(공공기관 명칭)이 결정한다.

조건 27. 조직 실행

각 단위/부서 및 공공기관(공공기관 명칭) 소속/직속 조직, 개인은 본 규정을 준수할 책임이 있다.

부록 03

(2020년 7월 10일 재무부 장관이 발부한 통지 제 67/2020/TT-BTC에 첨부하여 공포된 국가 기관 및 공공기관용 내부 감사 규정 모델에 대한 내부 감사 규정)

내부감사 규정 모델

중앙 직속 성, 시 인민위원회 적용

제 정 규 정
내부 검사

(성, 시 인민위원회 명칭)

년 월 일

내부 감사 규정에 관한 명령

(성, 시 인민위원회 명칭)

(성, 시 인민위원회 주석이 발부한 결정 제...호 년 월 일)

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 규정은 (성, 시 인민위원회 명칭) 내부 검사의 목표, 활동 범위, 위치, 임무, 권한, 책임, 다른 부서와의 관계, 특히 정보 제공 방법과 범위, 독립성, 객관성, 기본 원칙, 전문성 요구, 내부 검사의 품질 보장 등 관련 내용을 규제한다.

조 26. 적용 대상

1. 본 규정은 (성, 시 인민위원회 명칭) 내부 검사 활동, 해당 위원회 소속 전문 기관, 직속 공공기관 내부 검사 활동에 적용된다.

2. 본 규정은 (성, 시 인민위원회 명칭) 내부 검사 부서, 해당 부서 직원, 해당 위원회 내 관련 조직, 개인에게 적용된다.

조 3. 용어 해석

1. 내부 검사: 내부 검사는 내부 통제의 완전성, 적합성, 효과성을 검사, 평가, 감독하는 것을 말한다.

2. 내부 검사 부서: 내부 검사 활동을 담당하는 부서 또는 실 내에 있는 부서로, (성, 시 인민위원회 명칭) 내부 검사 부서에 속한다.

3. 내부 검사 업무를 수행하는 사람: (성, 시 인민위원회 명칭) 내부 검사 부서에서 내부 검사 업무를 수행하는 사람을 말한다.

4. 내부 검사 담당자: 법령에 따라 또는 (성, 시 인민위원회 명칭) 규정에 따라 내부 검사 업무를 담당하도록 지정받은 사람을 말한다.

5. 내부 검사 업무를 수행하는 사람과 관련된 사람: 부친, 모친, 양부, 양모, 처부, 처모, 신부, 신모, 배우자, 자녀, 양자, 형제자매, 사돈, 며느리, 사위, 며느리.

조 4. 내부 감사의 목표

내부 감사는 검사, 평가 및 자문 활동을 통해 독립적이고 객관적인 보증과 제안을 제공하며 다음 사항에 대해 다음과 같은 내용을 포함한다.

1. (중央省 또는 직할시 명칭)가 설정하고 운영하는 내부 통제 시스템이 적절하게 작동하여 (중央省 또는 직할시 명칭)의 위험을 예방, 발견, 처리하도록 설계되었다는 것을 확인한다.

2. (중央省 또는 직할시 명칭)의 관리 프로세스와 위험 관리 프로세스가 효율성과 높은 성능을 보장하도록 설계되었다는 것을 확인한다.

3. (중央省 또는 직할시 명칭)이 달성한 업무 목표, 전략적 목표, 계획 및 임무 수행 결과를 확인한다.

조 5. 내부 감사의 위치 • • •

1. 내부 감사 부서는 (중央省 또는 직할시 명칭) 의장이 설치 결정을 내려야 한다. (중央省 또는 직할시 명칭) 의장은 내부 감사 부서의 전문적인 관리를 직접 담당하며 다른 부서들과 전문적으로 독립성을 보장해야 한다. (중央省 또는 직할시 명칭) 의장은 행정 문제에 대한 관리를 부의장에게 위임할 수 있다.

[권한 내에서, (중央省 또는 직할시 명칭) 의장은 내부 감사 부서를 부서, 실 또는 실/부서로 설치할 수 있으며, 이는 (중央省 또는 직할시 명칭) 사무실 또는 부서에 따라 관리 요구사항에 따라 결정된다.

예: (직할시 명칭) 시인민위원회의 내부 감사는 (직할시 명칭) 시감사원 소속의 내부 감사실로 설치될 수 있다.]

2. 내부 감사 책임자는 전문적으로 (중央省 또는 직할시 명칭) 의장에게 보고하고 행정적으로는 (중央省 또는 직할시 명칭) 부의장에게 보고한다(예: 일상 활동).

3. (중央省 또는 직할시 명칭) 의장은 내부 감사 부서의 전문적인 관리를 포함하여 다음과 같이 수행한다:

a) 내부 감사 규정을 제정하고 승인한다.

b) 위험 기반 내부 감사 계획 승인.

c) 내부 감사 예산과 인력 계획을 승인한다.

d) 내부 감사 부서의 활동 결과와 관련된 계획 및 기타 문제에 대한 정보를 내부 감사 책임자로부터 받는다.

드) 내부 감사 책임자 임명 및 해임 관련 결정을 승인한다.

이) 내부 감사 책임자의 보수 수준을 승인한다.

g) 내부 감사 범위와 자원 제한 여부를 평가하고 확인한다.

4. 내부 감사 책임자는 필요에 따라 (중央省 또는 직할시 명칭) 의장에게 직접 보고하고 교류한다.

5. 내부 감사 책임자는 정기적으로 (중央省 또는 직할시 명칭) 의장에게 내부 감사 부서의 목적, 권한, 책임, 그리고 관련 계획에 따른 성과를 보고한다. 보고에는 중요한 위험과 통제 문제, 부정 행위 위험, 관리 문제 등이 포함되며, (중央省 또는 직할시 명칭) 의장이 요청한 기타 필요한 사항도 포함된다.

6. 내부 감사 보고의 내용과 절차는 본 규정 제19조에서 규정된다.

조 6. 내부 감사의 범위

1. 내부 감사는 독립적이고 객관적인 보증과 자문 활동을 포함하며, 이를 통해 (중央省 또는 직할시 명칭)의 가치를 추가하고 활동을 완 thiện한다. 내부 감사는 원칙과 체계적인 접근 방식을 적용하여 위험 관리 프로세스, 통제 프로세스 및 관리의 효율성을 평가하고 개선함으로써 (중央省 또는 직할시 명칭)의 목표를 달성하는데 도움을 준다.

2. 내부 감사의 범위는 관리, 위험 관리 및 내부 통제의 충분성과 효과성 검토 및 평가, 위탁된 책임의 수행 및 성과의 품질과 효율성 검토, (중央省 또는 직할시 명칭)의 목표와 목적을 달성하기 위한 개선 제안을 포함하되 이에 국한되지 않는다.

3. 내부 감사는 2019년 제5호 대통령령 제8조 제2항에 따라 (직할시 또는 중央省 명칭) 인민위원회, (직할시 또는 중央省 명칭) 인민위원회 소속 전문 기관, (중央省 또는 직할시 명칭) 인민위원회 소속 단위 사업에 실시된다.

4. 내부 감사의 범위

a) 관리, 위험 관리 및 내부 통제의 충분성과 효과성을 검사 및 평가하여 (중央省 또는 직할시 명칭)의 전략적 목표, 활동, 준수, 재정 목표를 달성하도록 돕는 보증을 제공한다:

i. 관리 프로세스를 추적하고 평가한다.

ii. (직할시 또는 중央省 명칭)의 위험 관리 프로세스의 효율성을 추적하고 평가한다.

iii. (중央省 또는 직할시 명칭)의 전략적 목표 달성과 관련된 위험을 평가한다.

iv. (정책, 계획, 절차, 법률, 재정 제도, 회계 규정 등)이 (중央省 또는 직할시 명칭)에 중대한 영향을 미칠 수 있는 준수를 보장하기 위해 설정된 시스템을 평가한다.

오) 재무 및 경제 정보의 품질과 신뢰성을 검토하고 재무보고 및 경영회계 보고서를 제출하기 전에 확인한다.

유) 재산 보호 시스템을 평가하고 필요한 경우 해당 재산의 존재를 확인한다.

vii. 중대한 위험과 통제 문제, 부정 행위 위험, 관리 문제 등을 포함하여 (중央省 또는 직할시 명칭) 의장이 요청한 기타 필요한 사항을 보고한다.

b) 데이터 및 프로세스 분석을 기반으로 한 깊이 있는 분석과 제안을 제공한다:

가) 관리 정보 시스템 및 정보를 식별, 측정, 분류, 보고하는 데 사용되는 도구의 신뢰성과 완전성을 평가한다.

ii. 활동 또는 프로그램을 분석하여 설정된 목표와 목적에 부합하는지 확인한다.

iii. 활동 또는 프로그램이 계획대로 수행되었는지 평가한다.

iv. 자원 사용의 효율성과 성과를 평가한다.

c) 독립적이고 객관적인 자문 및 제안을 제공한다: (중央省 또는 직할시 명칭)에 적합한 관리 프로세스, 위험 관리 프로세스 및 내부 통제 프로세스와 관련된 자문 활동을 수행한다.

d) 사전 감사 수행: 감사 대상 부서/기관의 사업, 프로그램, 활동 계획이 이루어지기 전에 수행되며, 정보 및 문서의 신뢰성, 경제성, 실현 가능성 및 효과성을 평가하고, 관리자들이 신뢰할 수 있는 정보를 바탕으로 결정을 내릴 수 있도록 지원한다.

đ) 동시 감사 수행: 감사 대상 부서/기관의 사업, 프로그램, 활동 계획이 진행되는 동안 수행되며, 진행 상황과 품질을 평가하고, 실시 과정에서 발생한 오류, 누락, 약점을 조기에 발견하여 개선 방안을 제안하며, 사업 목표를 최대한 달성하도록 보장한다.

e) 후속 감사 수행: 감사 대상 부서/기관의 사업, 프로그램, 활동 계획이 완료된 후에 수행되며, 재무제표 감사, 준수 감사, 활동 감사 등 감사 내용과 목표를 달성하기 위해 감사 대상 부서/기관의 활동에 대한 감사를 실시한다.

g) (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙 정부) 산하 부서/기관에 독립 감사 서비스 선택 및 사용 관리를 위한 자문을 제공하여 경제적이고 효율적인 운영을 보장한다.

h) 내부 감사 부서의 목적, 권한, 책임 및 성과를 정기적으로 보고한다.

i) (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙 정부)의 요청에 따라 특정 활동을 검토하고 평가한다.

조 7. 내부 감사의 기본 원칙

1. 독립성:

a) 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 동시에 내부 감사 대상인 업무를 담당해서는 안 된다. 내부 감사는 업무 수행, 보고 및 평가 과정에서 어떠한 간섭도 받지 않는다.

b) 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 해당 업무 또는 해당 부서/기관을 관리한 지 최근 3년 이내에 해당 부서/기관의 내부 감사를 수행하지 못한다.

c) 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 내부 감사 업무를 수행하는 사람과 관련된 사람이 해당 활동을 수행하거나 부서/단위를 관리하는 경우 해당 활동 또는 부서/단위를 감사하지 못한다.

2. 객관성: 내부 감사를 수행하는 사람은 내부 감사 과정에서 공정하고 정확하며 진실하게 행동해야 한다.

3. 법령 준수 및 내부 감사 활동에 대한 법적 책임을 부담한다.

조 8. 전문 기준

1. 내부 감사 부서는 국가 기관이 제정하거나 공표한 내부 감사 법률 규정, 내부 감사 실천 핵심 원칙, 윤리 규범 및 내부 감사 기준을 준수해야 한다.

2. 내부 감사 부서는 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙 정부)의 내부 감사 관련 정책과 절차를 준수해야 하며, 이는 주석(성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙 정부)이 승인하고 공포한 내부 감사 절차를 포함한다.

조 9. 내부 감사 직업 윤리 원칙

1. 정직성: 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 전문 업무를 수행하면서 진실성, 신중함, 책임감을 유지하며, 법률 규정을 준수하고 법률과 내부 감사 전문 요구에 따라 필요한 정보를 공개해야 한다. 또한 불법 행위에 참여하거나 직업 명예와 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙 정부)의 명예를 해치는 활동에 참여해서는 안 된다.

2. 객관성: 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 수집, 평가, 교환하는 정보와 감사 프로세스에 대해 전문적인 최고 수준의 객관성을 보여야 한다. 모든 관련 상황에 대해 객관적인 평가를 내릴 수 있어야 하며, 개인적 이익이나 다른 사람의 영향으로부터 판단과 결론을 내리는 데 영향받지 않아야 한다.

3. 전문성과 신

4. 비밀 유지: 내부 감사를 수행하는 사람은 제공된 정보의 가치와 권리를 존중하고, 관련 권한자의 허락 없이는 정보를 공개해서는 안 된다. 다만, 전문적 책임 또는 법률 요구에 따른 경우에는 예외로 한다.

5. 직업 자격: 내부 감사를 수행하는 사람은 관련 법률과 규정을 준수하고 자신의 직업 명예를 손상시키는 행동을 피해야 한다.

6 내부 감사 책임자는 내부 감사 업무를 수행하는 사람이 내부 감사 윤리 원칙을 준수하도록 관찰, 평가 및 관리를 위한 조치를 취해야 한다.

조 10 내부 감사의 전문능력

1. 내부 감사 담당자는 감사 활동의 규모와 복잡성 및 감사 업무를 고려하여 주석(성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 승인을 받아 내부 감사 부서에 필요한 인력을 결정한다. 내부 감사 담당자는 내부 감사를 수행하기 위한 적격자를 선발하기 위한 적절한 기준을 설정한다.

2. 내부 감사 업무를 수행하는 사람의 최소 기준

가) 관련 전공 학위 이상을 소유하고 있으며, 감사 요구 사항에 부합하는 충분한 지식을 가지고 있으며, 지속적으로 업데이트되어야 한다.

나) 교육 전공 분야에서 5년 이상 근무하거나 또는 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)에서 3년 이상 근무하거나 또는 감사, 회계 또는 감찰 업무에서 3년 이상 근무한 경험이 있어야 한다.

다) 법과 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 운영에 대한 일반적인 이해가 있어야 하며, 정보 수집, 분석, 평가 및 종합 능력이 있어야 하며, 내부 감사에 대한 지식과 기술을 갖추어야 한다.

d) 경제, 재정, 회계 관리에서의 잘못으로 인해 경고 이상의 징계를 받지 않았거나 징계 집행 기간 중이 아니어야 한다.

3. 내부 감사 담당자는 관련 학문 및 전문 지식과 충분한 감사 경험을 가져야 한다. 내부 감사 담당자는 또한 사업 운영과 조직, 기술, 커뮤니케이션 및 기타 관련 기술에 대한 깊은 지식을 가져야 한다.

4. 내부 감사 담당자는 내부 감사 부서의 기술과 지식을 평가하여 효과적인 프로세스 감사를 수행해야 한다. 필요하다면 특정 전문 분야에 대해 내부 감사 부서의 능력 외의 전문가/외부 자문을 사용할 수 있다(예를 들어 정보기술 시스템 전문 지식). 내부 감사 담당자는 외부 전문가/자문을 사용하는 계획을 작성하여 주석(성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 승인을 받아야 한다. 내부 감사 담당자는 외부 전문가/자문과 관련된 내부 감사 활동에 대한 책임을 계속 유지해야 한다.

5. 내부 감사 담당자는 감사원의 감사 활동에 대한 책임을 가져야 한다. 내부 감사 담당자는 승인된 감사 계획에 명시된 감사 목표를 달성하도록 보장해야 한다. 내부 감사 담당자는 감사의 특성과 복잡성을 고려하여 각 감사의 완료를 위한 세부 계획을 설정해야 한다.

6. 내부 감사 업무를 수행하는 사람은 필요한 지식을 교육받아야 한다. 교육은 모든 내부 감사 업무 수행자가 산업의 발전을 따라잡고 전문 기술을 향상시키도록 유지되어야 한다. 내부 감사 담당자는 내부 감사 업무 수행자가 적절한 업무를 통해 교육받는지 확인해야 한다.

조 11 내부 감사 부서의 권한

1. 승인된 감사 계획에 따라 임무를 수행할 수 있는 자율권을 가진다.

2. 승인된 계획에 따라 업무를 수행하기 위해 필요한 모든 자원을 제공받는다.

3. 내부 감사 활동을 수행하기 위해 필요한 모든 정보, 문서, 서류를 즉시 제공받아야 한다. (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 예산 계획의 작성, 배분 및 예산 책정, (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 회계 및 예산 결산, (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 소속 전문 기관, (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 소속 단체 등 관련 부서의 업무 지침 문서.

4. 내부 감사를 수행할 때 모든 업무 절차, 재산에 접근하고 검토할 수 있어야 한다.

5. 내부 감사와 관련된 문제에 대해 모든 단체의 직원을 접촉하고 면담할 수 있어야 한다.

6. (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 리더십과 관련 부서의 회의록, 문서를 받을 수 있어야 한다.

7. 법률 규정 또는 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 내부 규정에 따라 내부 회의에 참석할 수 있어야 한다.

[내부 감사가 자신의 역할과 책임을 수행할 수 있도록 참석할 수 있는 회의를 구체적으로 명시한다. 예를 들어 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 간부 회의 또는 소속 전문 기관, (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 소속 단체의 회의].

8. 내부 감사에서 발견된 문제에 대한 각 부서의 수정, 보완, 개선 활동을 감독하고 평가하며 추적할 수 있다.

9. 불협조하는 부서/단체로부터 안전을 보장받아야 한다.

10. 내부 감사 부서의 내부 감사 업무 수행자를 위한 능력 향상을 위한 교육을 받아야 한다.

11. (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 모든 직원은 내부 감사 부서가 자신의 역할과 책임을 수행할 수 있도록 지원해야 한다.

조 12. 내부 감사 부서의 책임

1. 법률 규정 및 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 규정에 따라 문서 및 정보를 비밀로 유지해야 한다.

2. 내부 감사 결과에 대한 주석(성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)에게 책임을 질 수 있어야 한다.

3. 내부 감사 후 제안된 조치의 이행 결과를 즉시 추적하고 감독하고 검토해야 한다.

4. 내부 감사 전문 역량을 지속적으로 강화하고 보장하기 위한 교육을 조직한다.

5. 법률 규정 및 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 내부 감사 규정에 따른 기타 책임.

조 13. 내부 감사 업무를 수행하는 자의 책임과 권한

1. 책임:

a) 승인된 감사 계획을 수행한다.

b) 감사 목표를 달성하기 위해 충분하고 신뢰할 수 있으며 적절하며 유용한 정보를 확보한다.

c) 독립적이고 객관적인 분석과 평가를 바탕으로 감사 결과를 결론짓는다.

d) 감사 결론을 지원하기 위해 관련 정보를 보관한다.

đ) 자신이 수행한 감사 결과에 대한 책임을 진다.

e) 법률에 따라 정보를 비밀로 유지한다.

f) 전문 역량을 지속적으로 강화하고 직업 윤리를 준수한다.

허) 법률 및 (성명 중앙에 속한 성 또는 도 인민위원회 내부 감사 규정에 따른 다른 책임

2. 권한:

가) 감사를 수행하면서 검토, 평가, 결론 및 제안에 대한 독립적인 의견을 발 biểu할 수 있음

b) 내부 감사를 받는 부서나 단위로부터 관련 감사 내용에 필요한 자료와 정보를 즉시 제공받을 수 있는 권리를 가진다.

c) 지정된 범위 내에서 감사 결과에 대한 의견을 문서로 보존할 수 있다.

드) 법률 및 (성명 중앙에 속한 성 또는 도 인민위원회 내부 감사 규정에 따른 다른 권한을 행사함

조 14. 내부 감사 담당자의 책임과 권한

1. 책임:

가) 내부 감사 부서를 관리하고 운영하며 그 임무를 수행하도록 규정된 바에 따라 지시한다.

나) 내부 감사 부서 직원들이 지속적으로 교육받고 임무를 수행하기에 충분한 전문 지식과 능력을 갖추도록 보장한다.

c) 내부 감사의 독립성, 객관성, 진실성을 보장하기 위한 조치를 취해야 한다.

드) 시스템 내부 통제의 약점이나 문제를 발견하면 (성명 중앙에 속한 성 또는 도 인민위원회 의장에게 보고

로) (성명 중앙에 속한 성 또는 도 인민위원회) 소속 국유 기업 및 공공기관 내부 감사 담당자의 요청에 따라 의견을 제시할 수 있음

나) 내부 감사 부서가 수행하는 감사 결과에 대한 책임을 진다.

다) 법률이 정한 바에 따라 정보를 비밀로 유지한다.

허) 법률 및 (성명 중앙에 속한 성 또는 도 인민위원회 내부 감사 규정에 따른 다른 책임

2. 권한:

가) (성명 중앙에 속한 성 또는 도 인민위원회) 의장에게 내부 감사 규정, 절차 및 내부 감사 방법에 대한 제안을 할 수 있음

나) 다른 부서의 직원을 참석시키거나 전문가나 컨설턴트를 고용하여 (성명 중앙에 속한 성 또는 도 인민위원회) 내부 감사 부서를 설립하고 필요할 경우 내부 감사를 수행할 수 있음, 이는 내부 감사의 독립성을 보장하는 조건 하에서

다) 조직 내부 규정 및 법률이 정한 바에 따라 회의에 참석한다.

라) 감사를 수행하면서 검토, 평가, 결론 도출 및 건의에 대한 독립적인 권리를 행사한다.

로) 감사 대상 부서/기관이 관련 감사 내용에 대한 자료와 정보를 적시에 충분히 제공하도록 요구할 수 있음

나) 감사 결과에 대한 의견을 서면으로 보존한다.

길) 법률 및 (성명 중앙에 속한 성 또는 도 인민위원회 내부 감사 규정에 따른 다른 권한을 행사함

조 15. 내부 감사의 독립성 및 객관성

1. 내부 감사 부서는 조직 내에서 감사 선택, 범위, 절차, 빈도, 시간 또는 보고서 내용 등 모든 요소로부터 독립성을 유지하기 위해 객관적이고 독립적인 태도를 유지할 수 있도록 간섭받지 않음

2. 내부 감사 업무를 수행하는 자는 감사 대상 활동에 직접 참여하거나 관리하는 책임이나 권한이 없음

따라서, 내부 감사 업무를 수행하는 자는 내부 통제, 절차 설계, 시스템 구축, 문서 준비 또는 감사 결과에 영향을 줄 수 있는 다른 활동에 참여하지 않음

3. 내부 감사 업무를 수행하는 자는 검토, 평가 및 정보 전달 과정에서 최고 수준의 전문적 객관성을 유지해야 함. 내부 감사 업무를 수행하는 자는 모든 관련 상황을 공정하게 평가하며, 자신의 이익이나 다른 사람들의 이익에 영향을 받지 않아야 함

4. 내부 감사 담당자는 매년 (성명 중앙에 속한 성 또는 도 인민위원회) 의장에게 내부 감사 부서와 조직 간의 독립성을 확인하고 확약함

장 2

내부 감사 활동

조 16. 내부 감사 방법

내부 감사는 위험 지향적 감사 방법을 사용하며, 위험 수준이 높은 부서 또는 프로세스에 집중하여 자원을 배분한다.

조 17. 내부 감사 계획

항 1. 매년 ...월 ...일 이전에 내부 감사 부서는 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙) 주석에게 내부 감사 계획을 제출하여 검토하고 승인받아야 한다.

항 2. 내부 감사 계획은 감사 범위, 감사 대상, 감사 목표, 감사 기간 및 다음 재정 연도/양력 연도를 위한 자원 배분을 포함한다.

항 3. 내부 감사 계획은 위험 지향적 감사 방법을 우선시하며, (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙) 주석과 각 부서/기관의 책임자들의 의견을 고려하여 작성된다. 내부 감사 담당자는 모든 활동, 업무 과정, 부서/부서의 위험을 종합적으로 평가하여 내부 감사 계획을 세운다. 내부 감사 담당자는 사업, 위험, 활동, 프로그램, 시스템 및 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 통제에 대한 변경 사항이 있을 경우 필요한 조치를 취하여 계획을 수정해야 한다. 승인된 내부 감사 계획에 대한 중요한 변경 사항은 주석에게 보고되어 다시 승인받아야 한다.

조 19. 내부 감사 보고서 및 감사 건의사항 처리

항 1. 내부 감사 부서와 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙) 감사 기관은 내부 감사 관련 전문 문제, 위험 평가 및 내부 감사 계획 수립을 위한 정보 입력에 대해 협력해야 한다.

항 2. 내부 감사 부서와 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙) 감사 기관은 같은 부서/기관에 대한 중복 감사 계획을 피하기 위해 협력해야 한다.

항 3. 연간 내부 감사 계획은 내부 감사 담당자가 주석에게 제출한 날로부터 ... 일 이내에 승인되어야 한다.

조 18 내부 감사 절차

항 4. 내부 감사 계획은 승인된 날로부터 ... 일 이내에 주석과 부주석(행정을 담당하는 경우) 및 계획에 명시된 부서들에게 제출되어야 한다.

항 5. 내부 감사 담당자는 (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 특수 활동에 맞는 내부 감사 절차를 작성하고, 각 부서/기관의 책임자의 의견을 청취한 후 주석에게 제출하여 발포하도록 한다.

1. 각 내부 감사 보고서:

조 19. 내부 감사 보고서 및 감사 건의사항 처리

항 1. 각 내부 감사 활동의 보고서는 감사 그룹장 또는 감사 담당자가 작성하고, 내부 감사 담당자는 최대 ... 일 이내에 완료된 감사 활동 후 주석에게 제출해야 한다. 감사 보고서에는 감사 그룹장 또는 감사 담당자의 서명이 있어야 한다.

항 2. 감사 보고서는 감사 내용, 감사 범위, 감사 결과 및 의견의 근거, 발견된 문제점, 결함, 오류, 위반, 개선 조치 건의, 효율성 향상 및 업무 프로세스 개선을 위한 제안, (성명 지방인민위원회 성시 직할 중앙)의 위험 관리 정책 및 조직 구조 개선을 위한 제안 등을 포함해야 한다.

항 3. 감사 대상 부서/기관의 책임자의 의견이 포함되어야 하며, 감사 결과에 동의하지 않는 경우, 감사 보고서는 해당 부서/기관의 의견과 이유를 명시해야 한다.

항 4. 완료된 내부 감사 보고서는 주석, 감사 대상 부서/기관 및 관련 부서들에게 제공되어야 한다.

항 5. (예시: 내부 감사 담당자는 각 분기별로 내부 감사 보고서의 요약을 작성하여 직접 상급자에게 제출하고, 상급자는 이를 주석에게 제출한다.)

항 6. 연간 내부 감사 보고서는 재정 연도 종료 후 최대 ... 일 이내에 주석에게 제출되어야 한다.

항 7. (예시: 내부 감사 담당자는 재정 연도 종료 후 ... 일 이내에 연간 내부 감사 보고서의 요약을 작성하여 직접 상급자에게 제출하고, 상급자는 이를 주석에게 제출한다.)

항 8. 연간 내부 감사 보고서는 최소한 다음과 같은 내용을 포함해야 한다.

- 세운 감사 계획, 수행된 감사 작업;

- 발견된 주요 문제점 및 내부 감사가 제안한 개선 방안;

- 감사된 활동과 관련된 내부 통제 시스템에 대한 평가 및 시스템 개선을 위한 제안;

- 내부 감사에서 제시한 조치, 건의사항, 제안의 이행 상황;

c) 연간 내부 감사 보고서에는 내부 감사 책임자의 서명이 있어야 한다.

3. 비상 보고:

심각한 위반 사항이나 높은 위험 가능성이 활동에 악영향을 미칠 수 있는 경우, 내부 감사 부서는 즉시 주석에게 보고해야 한다. 재정 연도 중 발생한 문제에 대한 비정기 보고서는 다음과 같은 내용을 포함해야 한다.

가) 내부 감사가 관심을 가지고 주의해야 하는 위험 문제;

b) 내부 통제 시스템의 부족이 한 부서에서 나타나거나 발생한 경우;

c) 중대한 발견은 주민위원회 주석(성도 또는 중앙에 직속된 성급 인민위원회 명칭)의 지시 하에 처리 및 해결이 필요하다.

라) 비상 보고는 발생한 문제나 발견된 사항과 함께 처리를 위한 건의사항을 포함합니다;

[중요성과 높은 위험 수준은 기관이 자체적으로 결정합니다.]

4. 내부 감사의 건의사항 이행 상황 점검:

가) 내부 감사에서 제시한 건의사항에 따라 감사 대상 부서/기관이 수행한 작업의 시간과 결과를 검토하고 평가합니다;

b) 내부 감사의 건의사항 이행 상황을 검토한 결과를 보고서로 작성하여 해당 부서/기관을 감사한 내부 감사의 주석(성도 또는 중앙에 직속된 성급 인민위원회 명칭)에게 보고한다.

[개별 보고 절차를 주석에게 제출하기 위한 구체화 예시: 내부 감사 담당자가 비상 내부 감사 보고서 내용을 요약하거나 내부 감사 건의사항 이행 상황을 보고서로 작성하여 직접 관리자에게 제출한다. 그 후, 직접 관리자가 검토하고 내부 규정과 보고 절차에 따라 주석에게 보고한다.]

조 20. 내부 감사 보고서, 문서, 자료 보관:

1. 각 감사 활동에서 생성된 문서와 자료는 서면(종이 또는 전자)으로 기록되어야 하며, 권한 있는 개인이나 조직이 이해하고 활용할 수 있도록 순서대로 보관해야 한다.

2. 내부 감사 보고서, 문서, 자료는 현재 법률 규정과 (성도 또는 중앙에 직속된 성급 인민위원회 명칭)의 규정에 따라 보관되어야 한다.

조 21. 내부 감사 품질 보장 및 향상

1. 내부 감사 부서는 내부 감사 부서의 모든 측면을 포함하는 품질 보장 및 향상 프로그램을 유지해야 합니다;

2. 프로그램은 내부 감사 부서가 내부 감사 규정 및 기준을 준수하는지 평가하며, 내부 감사자의 윤리 규범 준수 여부를 평가한다. 또한 프로그램은 내부 감사 부서의 효율성과 효과성을 평가하고 개선 기회를 확인한다.

3. 내부 감사 활동의 재평가 작업은 감사 활동 종료 시점과 연간 자체 재평가 작업을 통해 수행되며, 이를 통해 내부 감사 활동의 품질을 보장한다. 필요하다면, 내부 감사는 5년마다 독립적인 감사 기관을 고용하여 외부 평가를 받을 수 있다.

4. 내부 감사 담당자는 주석(성도 또는 중앙에 직속된 성급 인민위원회 명칭)에게 내부 감사 부서의 품질 보장 및 향상 프로그램을 보고한다. 이 보고에는 연간 내부 평가 결과와 외부 평가 결과(있을 경우)가 포함된다.

장 3

조 22. 주석(성도 또는 중앙에 직속된 성급 인민위원회 명칭)

의 책임

1. (성도 또는 중앙에 직속된 성급 인민위원회 명칭)의 내부 감사 규정을 제정한다;

2. 내부 감사 조직 체계를 결정하고, 내부 감사 담당자 및 기타 내부 감사 직위에 대한 임명 및 해임을 결정한다.

3. 내부감사 부서가 그 임무를 완수할 수 있도록 조건을 마련한다.

4. 연간 내부감사 계획 및 보고서를 승인한다.

5. 내부 감사의 건의사항 이행을 결정하고 승인하며, 내부 감사의 건의사항을 이행하도록 관련 부서를 지시하고, 내부 감사의 건의사항 또는 제안에 따른 적절한 조치를 취한다.

조 23. (성도 또는 중앙에 직속된 성급 인민위원회 명칭) 소속 및 직속 부서/기관, 전문 기관의 책임자들의 책임

1. 내부감사가 부여받은 임무를 수행할 수 있도록 조건을 마련하고, 내부감사 규정에 따라 각 부서가 내부감사와 협력하도록 지시한다.

2. 내부 감사 부서와 합의한 건의사항 또는 주석(성도 또는 중앙에 직속된 성급 인민위원회 명칭)의 지시에 따라 관련 부서가 이행하도록 촉구하고, 내부 감사 부서와 합의한 건의사항 이행 상황을 내부 감사 부서에 통보한다.

3. 내부 감사 부서가 해당 부서/기관의 활동에서 발생한 변경사항 및 새로운 문제에 대해 충분히 통보받을 수 있도록 하여 관련 위험을 조기에 파악할 수 있도록 보장한다.

4. 승인된 내부 감사 건의사항을 이행하고, 내부 감사 부서의 건의사항 또는 제안에 따른 즉각적인 조치를 취한다.

조 24. 내부 감사에 대한 부서 및 단위의 책임

1. 내부 감사 부서의 요청에 따라 내부 감사 업무를 수행하기 위해 필요한 정보, 문서, 서류를 사실대로 정확하게 제공하여야 하며, 정보를 은폐해서는 아니 된다.

2. 재산 손실 위험이나 재산 손실 가능성이 있는 문제점, 결함, 잘못된 행위, 위험, 큰 손실을 발견한 경우 즉시 내부 감사 부서에 통보해야 한다.

3. 내부 감사 부서와 합의한 건의사항 또는 (성명) 주민위원회 주석의 지시에 따라 해당 건의사항을 이행한다.

4. 내부감사 부서가 최대한 효과적으로 업무를 수행할 수 있도록 모든 조건을 마련한다.

장 IV

조 항 시행

조 25. 효력 발생

본 규정은 ...월 ...일부터 효력을 발생한다.

제26조: 규정의 개정, 보완, 대체

1. 내부 감사 담당자는 본 규정을 정기적으로 검토하고 필요한 수정, 보완, 대체를 제안할 책임이 있다.

2. 본 규정의 수정, 보완, 대체는 (성명) 성(市), 현(縣) 인민위원회 주석이 결정한다.

조 27. 조직 실행

(성명) 성(市), 현(縣) 인민위원회 소속 각 부서, 사무실 및 개인, 단체는 본 규정을 이행하는 책임이 있다.