2026년도부터 개인사업자 및 사업체에 대한 세무 관리에 관한 고시 68/2026/NĐ-CP

고시
세금 정책과 사업자 및 개인 사업자의 세무 관리에 관한 규정
제1조(적용 범위)

이 고시는 부가가치세, 소득세及其他税种及其征收、申报、缴纳、结算、税务处理、滞纳金及超缴税款的处理；电子商务平台和其他数字平台经营者在扣缴和代为申报已扣减税款方面的责任范围，以及组织和个人在与业务合作或签订合同销售彩票、保险、多层次营销等业务时作为代理人履行纳税义务的责任；相关组织和个人的责任。

제2조(적용 대상)

1. 납세자는 사업자 및 개인 사업자

2. 세무당국과 세무공무원.

3. 사업자 및 개인 사업자의 세금 부담을 실현하는 관련 기관, 단체 또는 개인.

제3조(부가가치세)

1. 연간 매출이 5억 베트남 Đồng 미만인 사업자 및 개인 사업자는 부가가치세 면제 대상이다.

2. 연간 매출이 5억 베트남 Đồng 이상인 사업자 및 개인 사업자는 부가가치세 부과 대상이며, 매출액을 기준으로 직접 계산하는 방법을 적용한다. 세율과 매출액은 2024년 법률 제48호와 그 후속 지침에 따라 결정된다.
제4조(소득세)

1. 연간 매출이 5억 베트남 Đồng 미만인 거주자 사업자 및 개인 사업자는 소득세 면제 대상이다.

2. 연간 매출이 5억 베트남 Đồng 이상인 사업자 및 개인 사업자는 2025년 법률 제109호에 따른 방법으로 소득세를 납부해야 한다.

3. 제7조(2)항에 따라 소득세를 납부하는 사업자 중 여러 업종에서 다른 세율을 적용받거나 여러 거래처에서 영업하는 경우, 사업자는 가장 유리한 방안으로 한 또는 일부 업종이나 거래처의 매출액에서 5억 베트남 Đồng을 공제할 수 있으나, 연간 총 공제 금액은 5억 베트남 Đồng을 초과하지 못한다.

4. 부동산 임대료를 소득세로 납부하는 사업자 중 제7조(4)항에 따라 소득세를 납부하는 경우:

a) 여러 장소에서 다른 부동산을 임대하는 경우, 사업자는 한 또는 일부 임대 계약의 매출액에서 5억 베트남 Đồng을 공제할 수 있으나, 연간 총 공제 금액은 모든 임대 계약에 대해 5억 베트남 Đồng을 초과하지 못한다. 선택된 임대 계약이 5억 베트남 Đồng을 충족시키지 못한 경우, 사업자는 다른 임대 계약을 선택하여 공제를 계속할 수 있다.

b) 여러 장소에서 다른 부동산을 임대하는 경우, 임차인이 대신 신고 및 납부하는 경우, 임대인과 임차인은 임대 계약에 공제와 납부에 대한 내용을 명시해야 하며, 선택된 임대 계약이 5억 베트남 Đồng을 충족시키지 못한 경우에는 다른 임대 계약을 선택하여 계속 공제를 받을 수 있다.

5. 세금 계산 방법
a) 연간 매출이 5억 베트남 Đồng에서 30억 베트남 Đồng 사이인 사업자 및 개인 사업자의 소득세는 매출액의 일정 비율을 곱하여 계산한다. 세율은 2025년 법률 제109호에 따라 결정된다.

b) 연간 매출이 30억 베트남 Đồng 이상인 사업자 및 개인 사업자는 매출액에서 관련 비용을 차감한 후의 수익액을 곱하여 세금을 계산한다. 세율은 2025년 법률 제109호에 따라 결정된다.

1. 사업체나 개인 사업자가 연간 매출이 5억 원 미만인 경우 부가가치세 과세 대상에서 제외된다.

2. 연간 매출이 5억 원 이상인 사업체나 개인 사업자는 부가가치세 과세 대상이며, 매출 기반 직접 계산 방법을 적용하며, 세율과 매출은 2024년 15회 법률 제48호에 따른 규정 및 시행령으로 정한다.

제 4조 소득세

1. 거주자로서 사업经营活动产生的收入，包括注册为个体工商户或家庭成员授权的个体经营者（以下简称“个体经营者”），年营业额在5亿韩元以下者无需缴纳个人所得税。

2. 年营业额超过本条第1款规定的个体经营者应根据2025年第15届国会第109号法律第7条的规定申报并缴纳个人所得税。

3. 根据2025年第15届国会第7条第7款规定，对于按该条规定申报个人所得税的个体经营者，在其从事不同行业或经营地点时，可以选择对一个或多个行业或经营地点在扣除5亿韩元之前计算个人所得税。但总扣除额不得超过一年内所有经营活动的5亿韩元。

如果选择用于扣除的行业或经营地点的营业额未达到5亿韩元，则个体经营者可以继续从其他行业或经营地点的营业额中扣除，直到总扣除额达到5亿韩元为止。

4. 根据2025年第15届国会第7条第4款规定，对于出租不动产并按该条规定申报个人所得税的个体经营者：

a) 如果个体经营者在不同地点拥有多个出租物业，则可以选择对一个或多个租赁合同进行扣除5亿韩元之前计算个人所得税。但所有租赁合同的总扣除额不得超过一年内5亿韩元。如果选择的租赁合同未达到5亿韩元，个体经营者可以继续选择其他租赁合同以继续扣除直到总额达到5亿韩元。

b) 如果个体经营者在不同地点拥有多个出租物业且承租人代为申报和缴纳所得税，则在选择用于扣除的租赁合同时，出租不动产者与承租人必须在租赁合同中明确规定代为申报和缴纳所得税的内容及应扣除的金额。如果租赁合同规定了代为申报和缴纳所得税但未达到5亿韩元，则个体经营者可以继续选择其他租赁合同以继续扣除直到总额达到5亿韩元。

5. 세금 계산 방법

a) 연간 매출이 5억 원에서 30억 원 사이인 사업체나 개인 사업자의 경우, 소득세는 매출 기반으로 계산하며, 세율은 2025년 15회 법률 제7조 제3항에 따른 규정에 따라 적용된다.

b) 연간 매출이 30억 원 이상인 사업체나 개인 사업자 또는 연간 매출이 5억 원에서 30억 원 사이의 사업체나 개인 사업자가 이 방법을 선택하는 경우, 소득세는 매출 기반으로 계산하며, 세율은 2025년 15회 법률 제7조 제2항에 따른 규정에 따라 적용된다. 매출은 판매된 상품이나 서비스의 수익에서 관련 비용을 차감한 금액으로 정한다.

c) 수입 및 비용은 이 예규 제5조, 제6조에 따른 규정에 따라 결정합니다;

d) 사업자 또는 개인사업자가 연간 수입이 3억 원 이상인 경우 또는 연간 수입이 500만 원에서 3억 원 사이이고 납세방법을 개인소득세의 수입별 과세 방식으로 적용하는 경우에는 2년 연속으로 같은 과세 방법을 유지합니다. 사업자 또는 개인사업자가 연간 수입이 500만 원에서 3억 원 사이이고 납세방법을 수입별 과세 방식의 세율에 따른 과세 방식으로 적용하는 경우, 실제 수입이 연간 3억 원 이상인 해가 끝나면 다음 해부터는 개인소득세의 수입별 과세 방식의 세율에 따른 과세방법을 적용해야 합니다.

제5조 소득세를 결정하기 위한 수입

1. 수입은 사업자 또는 개인사업자가 받는 모든 판매 수익, 가공 수익, 서비스 제공 수익을 포함하며, 독점가, 부수요, 부상과 관계없이 이미 수령되었거나 수령되지 않았던 것; 상여금, 매출 달성 지원, 마케팅 혜택, 결제 할인 등 현금 또는 현금이 아닌 형태로 받은 모든 금전적 이익을 포함하며, 계약 위반 보상, 비즈니스 관련 다른 보상, 개인사업자가 받는 기타 수입을 포함하되, 이미 수령되었거나 수령되지 않았던 것에 관계없이 그러한 수입을 포함하지 않습니다. 상업적 할인, 판매 가격의 감액 및 판매 물품의 반환 가치는 포함하지 않습니다.

2. 특정 사례에 대한 수입은 다음과 같이 구체적으로 규정됩니다:

a) 가공 활동: 가공 활동으로부터 받는 수익을 포함하며, 이는 작업비, 연료 및 에너지 비용, 부자재 비용 및 가공 활동을 위한 기타 비용을 포함합니다;

b) 대금 지불이 분할된 상품 판매 또는 서비스 제공: 일회성으로 받은 상품 판매 또는 서비스 제공의 금액만 수입으로 간주하며, 이는 이자 지불이 포함되지 않습니다;

c) 대리점에 물품을 전달하는 경우: 판매한 모든 물품의 총 금액;

d) 정해진 가격대로 대리점으로부터 상품을 판매하는 경우: 계약에 따라 받는 홍보 수당;

đ) 부동산 임대 활동: 임차인이 임대 계약에 따른 각 기간마다 지불하는 금액. 여러 년 동안 사전에 임대료를 지불한 경우, 수입을 세금으로 과세할 때는 그 기간 또는 일회성으로 받은 임대료로 결정합니다;

e) 여러 년 동안 사전에 비즈니스 관련 금액을 지불한 서비스 제공 활동의 경우: 수입을 세금으로 과세할 때는 그 기간 또는 일회성으로 받은 금액으로 결정합니다;

g) 운송 활동: 해당 세정기간 동안 발생하는 모든 승객, 화물 및 짐 운송 수익의 총합;

h) 건설 및 설치 활동: 공사 또는 설치 작업의 가치, 각 부분의 가치 또는 건설 및 설치 작업의 검수된 가치를 포함하며, 원자재, 기계 장비 등의 비용이 포함되지 않은 경우, 건설 및 설치 작업에서 받은 금액은 원자재, 기계 장비 등의 가치를 포함하지 않습니다.

3. 수입 결정 시점

a) 상품 판매 활동: 소유권 또는 사용권이 구매자에게 이전되는 시점;

b) 서비스 제공 활동: 모든 서비스가 완료되거나 구매자에게 각 부분의 서비스가 완료된 시점, 제2항에 명시된 예외 사례를 제외합니다.

제6조 청구세액의 공제 및 비공제

1. 공제되는 항목은 실제 발생한 사업, 경영과 관련된 비용으로, 법정 세금계산서와 증빙에 따른 실질적인 비용이며, 5만원 이상의 단일 지급에 대해서는 현금 없는 결제증빙이 있는 경우에 한해 법정 부가가치세법에 따라 5만원 이상의 단일 지급에 대한 공제를 포함한 다음과 같은 항목들이다:

a) 생산, 경영에 사용된 원자재, 소비재, 연료, 에너지, 상품 비용;

b) 임금, 수당, 보너스, 필수 사각화 및 법정으로 정해진 보험료와 근로자의 보험료 지급, 1개월 미만 근로자에 대한 임금, 수당 및 지급;

c) 사업 경영을 위한 고정자산 감가상각비. 고정자산의 감가상각비는 사업 경영을 위해 사용되는 경우 법정으로 정해진 관리, 사용 및 감가상각 제도에 따라 합리적인 비용으로 처리되며, 감가상각이 완료된 고정자산이 여전히 생산, 경영을 위한 목적으로 사용될 때는 공제되지 않음;

d) 외부에서 구매한 서비스 비용, 예를 들면 전기, 수도, 전화, 인터넷, 운송, 임대, 수리 및 유지보수에 대한 법정 세금계산서와 증빙;

đ) 생산, 경영을 위한 차입금 이자 지급 비용. 금융기관이 아닌 개인 또는 그룹의 경우, 민법에서 정해진 최고 이율을 초과하지 않음;

e) 직접적인 사업, 경영을 위한 다른 비용.

2. 공제되지 않는 항목은 다음과 같다:

a) 사업, 경영과 관련이 없는 비용;

b) 법정 세금계산서와 증빙이 부족한 비용;

c) 개인 사업자 또는 그룹의 임금, 수당 및 실질적으로는 임금으로 간주되는 비용에서 보험료 강제 지급액을 제외하고, 실제로 지급되지 않았거나 실제 지급 증빙이 없는 경우;

d) 법정으로 정해진 감가상각률을 초과한 고정자산 감가상각비 또는 사업 경영에 사용되지 않는 고정자산의 감가상각비;

đ) 행위 위반 과태료, 계약 위반 과징금, 개인 사업자의 실수로 인한 손해배상 비용;

e) 주택과 그에 따른 생활 시설, 자동차 및 소유 또는 사용 등록이 있는 재산을 제외하고는 사업 목적으로 운송, 관광을 위한 자동차와 등록된 재산만 포함됨;

g) 개인적 또는 가정용 비용. 개인 사업자는 사업 활동과 개인적 또는 가정용 비용을 구분해야 함.

제7조 기타 임대

사업자, 개인 사업자가 소비재나 서비스를 생산, 판매하는 경우, 법정 세금법에 따라 특별소비세, 자원세, 환경보호세의 대상이 되는 경우, 해당 세금 의무의 확인은 각각 해당 세금법에 따른 규정에 따라 이루어짐.

제3장
세금 신고, 세액 산정, 납세, 세액 공제, 전자영수증 사용, 세금 처리, 지연납세금, 과태료 부과
전자영수증의 사용, 세금 처리
지연납세금, 과태료 부과

제8조 세금 신고 및 세액 산정 원칙

세금 신고 및 부가가치세와 소득세 계산 원칙

a) 사업자 또는 개인 사업자가 연간 매출이 500백만원 미만인 경우, 다음 정월 1일까지 실제 발생한 매출을 관세청에 통보합니다.

b) 사업자 또는 개인 사업자가 연간 매출이 500백만원 이상인 경우에는 해당 분기부터 세금 신고 및 납부를 실시하며, 부가가치세와 소득세액은 이 조 제3조, 제4조에 따라 결정됩니다.

c) 사업자 또는 개인 사업자가 연간 매출이 500백만원 이상인 경우, 이미 공제, 대신신고 및 납부된 매출을 포함하여 부가가치세와 소득세는 이 조 제3조, 제4조에 따라 계산되며, 세금 신고 및 납부는 이 조 제10조에 따른 절차로 이루어집니다.

사업자 또는 개인 사업자가 관세청이 발급한 코드를 가진 전자영수증을 사용하거나, 컴퓨터 장치와 관세청 데이터 연결된 전자영수증으로부터 관세청 자동 생성 세금 신고서는 사업자 또는 개인 사업자의 세금 신고 및 세액 결정 책임을 대체하지 않습니다. 사업자는 법적 책임이 있는 진실성과 정확성을 유지해야 합니다.

2. 다른 종류의 세금에 대한 세금 신고 및 계산

사업자 또는 개인 사업자가 법률에 따른 세액을 스스로 결정하고, 부가가치세와 소득세를 함께 신고 및 납부합니다.

3. 세금 신고서 및 납세의 기한

a) 분기별로 세금 신고하는 경우 다음 분기 첫 번째 달 말일까지 세금 신고서를 제출해야 합니다.

b) 월별로 세금 신고하는 경우 다음 달 20일까지 세금 신고서를 제출해야 하며, 이 조 제18조 1항에 따라 정해진 경우에는 제외됩니다.

c) 소득세 연간 합산신고의 경우 다음 연도 3월 말일까지 세금 신고서를 제출해야 합니다.

d) 부동산 임대 활동에 대한 개인 직접 세금 신고는 연간 세액 계산 기간 내에서 두 번 또는 한 번 선택할 수 있습니다. 두 번의 경우, 7월 말일까지 첫 번째 세금 신고서를 제출하고 다음 연도 1월 말일까지 두 번째 세금 신고서를 제출해야 합니다. 한 번의 경우, 다음 연도 1월 말일까지 세금 신고서를 제출해야 합니다.

e) 사업자가 개인에게 부동산 임대 계약에서 납세 대신 신고 및 납부를 약정한 경우에는 사업자가 해당 개인을 대신하여 세금 신고 및 납부를 실시하며, 납부 기한은 임대료 결제 주기를 따라야 합니다.

개인이 개인에게 부동산을 임대하는 경우, 부동산을 제공하는 개인은 직접 세금 신고를 해야 합니다.

f) 추가 세금 신고서 제출 시 납부 기한은 해당 세액 계산 기간의 세금 신고서 제출 기한과 같습니다.

4. 세금 신고 및 납세 장소

a) 사업자 또는 개인 사업자는 전자 방식으로 세금 신고서를 제출합니다.

납세자가 특수 상황에 해당하는 경우, 고령자, 장애인, 사회보장 대상자, 경제사회적으로 매우 어려운 지역 거주자 또는 불가항력적인 사유로 인해 전자 거래를 수행할 수 없는 경우에는 직접 제출하거나 우편 서비스를 통해 지방자치단체 행정서비스센터에 제출합니다.

b) 같은 시도, 도내 여러 사업장에서 활동하는 사업자 또는 개인 사업자는 하나의 세금 신고서로 모든 사업장을 포함하여 세금을 신고하고, 관할 세무청은 사업자의 주소가 기업등록증이나 사업자 등록증에 명시된 장소를 기준으로 합니다. 각 사업장별로 납세는 별도로 이루어집니다.

사업자가 소득세를 매출액 곱셈법으로 신고하는 경우, 각 사업장을 별도로 세금 신고서에서 매출과 부가가치세 및 소득세를 신고합니다.

사업자가 소득세를 수입 곱셈법으로 신고하는 경우, 각 사업장별로 부가가치세를 납부하고, 소득세는 본사에서 납부합니다.

c) 사업체 또는 개인 사업자가 전자상거래 플랫폼이나 숫자 기반의 플랫폼에서만 사업을 운영하고 거래 장소가 없는 경우, 사업체 또는 개인 사업자의 거주지인 현재 주소나 임시 주소 또는 정착한 곳에 세무서를 방문하여 신고 및 세금 납부를 수행한다:

d) 부동산 임대 활동을 하는 개인은 부동산 임대와 관련된 소득세와 부가가치세를 신고하고, 해당 부동산이 위치한 곳의 세무서에 신고서를 제출해야 한다.

여러 건의 부동산을 동일 지역 또는 다른 지역에서 임대하는 개인은 모든 부동산에 대한 종합적인 신고를 한 건의 신고서로 수행하고, 임대 부동산이 위치한 곳 중 하나의 세무서에 신고서를 제출해야 한다. 단, 기업이 대신 세금을 신고하고 납부하는 경우에는 그러하지 않으며, 개인은 각각의 부동산에서 임대 수입, 부가가치세, 소득세를 신고하고 납부해야 한다:

đ) 사업장 위치 통보

사업체 또는 개인 사업자가 본사 외에 다른 사업장을 운영하는 경우, 해당 사업장의 세무서 관리자에게 사업장 위치 통보를 해야 하며, 통보는 사업장이 운영되기 시작한 날로부터 10개-working-day 이내로 이루어져야 한다. 통보 양식은 재무부 장관이 정하는 바에 따라 수행된다.

사업체 또는 개인 사업자가 사업장 정보를 변경하거나 임시 중단, 종료할 경우, 해당 변경사항, 중단 또는 종료가 발생한 날로부터 10개-working-day 이내로 본사 세무서 관리자에게 통보해야 한다. 이러한 통보는 재무부 장관이 정하는 절차에 따라 이루어져야 한다.

5. 전자세금계산서 사용

a) 연간 부가가치세 과세 수입이 1억원 이상인 사업체 또는 개인 사업자는 기재된 세무서 코드를 가진 전자세금계산서 또는 컴퓨터에 연결되어 있는 세무서 코드를 가진 전자세금계산서를 사용해야 한다. 이는 2025년 3월 20일 정부령 제70-2025호로 수정 및 보완된 2020년 10월 19일 정부령 제123-2020호에 따른다.

여러 사업장을 운영하는 사업체 또는 개인 사업자는 모든 매장에 사업자등록번호를 사용하고, 각 사업장의 주소가 전자세금계산서에 명확히 기재되어야 한다:

b) 연간 부가가치세 과세 수입이 5천백만원 이상이고 1억원 미만인 사업체 또는 개인 사업자는 강제적으로 전자세금계산서를 사용하지 않지만, 필요하다면 기재된 세무서 코드를 가진 전자세금계산서 또는 컴퓨터에 연결되어 있는 세무서 코드를 가진 전자세금계산서를 신청할 수 있다. 사업체 또는 개인 사업자가 전자세금계산서를 사용하지 않고 필요한 경우, 매번 거래 발생 시 소득세와 부가가치세를 신고하고 납부한 후에야 전자세금계산서를 받을 수 있다:

c) 이 조항의 적용 대상이 되는 새로운 사업체 또는 연간 부가가치세 과세 수입이 1억원 미만이었으나, 해당 세정 기간 동안 1억원 이상인 경우, 기재된 세무서 코드를 가진 전자세금계산서 또는 컴퓨터에 연결되어 있는 세무서 코드를 가진 전자세금계산서를 사용해야 한다. 사업체 또는 개인 사업자가 전자세금계산서를 신청한 후 30일 이내에 매번 거래 발생 시 소득세와 부가가치세를 신고하고 납부해야 한다:

6. 사업장 중단 및 종료

a) 법정 사업등록이 필요한 사업체 또는 개인 사업자는 2025년 6월 30일 정부령 제168-2025호로 개정된 사업登记法规第9条规定的程序办理暂停营业手续:

b) 사업 등록이 필요하지 않지만 세무에 대한 신고를 한 경우, 납세자는 직접 관리하는 세무서에게 "중단" 상태를 업데이트하기 위한 통보를 해야 한다. 이는 재무부가 정한 절차에 따라 이루어져야 한다:

c) 중단 기간 동안 사업체 또는 개인 사업자는 세금 신고서 제출이 필요하지 않으나, 중단이 완전한 달이 아닌 경우 월별로 또는 분기로 세금을 신고해야 한다:

d) 사업체 또는 개인 사업자가 연내에 사업을 종료하는 경우, 실제 누적 수익과 함께 사업 종료 절차를 수행해야 한다.

7. 부동산을 개인에게 임대하는 기업 또는 협력 경영을 하는 사업체, 개인 사업자와 계약을 맺어 정가에 판매하는 로또, 보험, 다단계 판매 등에서 수익금을 지급받는 경우, 해당 개인의 세금을 대신 신고하고 납부해야 한다. 세금 신고 및 납부 절차는 재무부 장관이 정한 규정에 따라 수행한다.

제9조 소득세 및 부가가치세 납부에 대한 개인사업자와 신규 사업자의 신고

1. 개인사업자가 또는 신규 사업자가 사업을 시작하여 6개월 동안 실제 매출이 50억 원 미만인 경우, 해당 사업 활동부터 6월 말까지의 실제 매출 발생을 7월 31일까지 관할 세무서에 통보하고, 다음 연도 1월 31일까지 6개월간의 실제 매출 발생을 통보합니다.

개인사업자가 또는 신규 사업자가 사업을 시작하여 6개월 동안 실제 매출이 50억 원 미만인 경우, 해당 사업 활동부터 다음 연도 1월 31일까지 실제 매출 발생을 통보합니다.

2. 개인사업자가 처음으로 사업을 시작한 후 누적 매출이 50억 원 이상인 경우, 제10조의 규정에 따라 분기별로 소득세 및 부가가치세를 신고합니다.

3. 다음 연도부터 개인사업자가 실제 매출이 50억 원 미만인 경우에는 제8조의 규정에 따라 매출을 통보하고, 실제 매출이 50억 원 이상인 경우에는 제10조의 규정에 따라 분기별로 소득세 및 부가가치세를 신고합니다.

제10조 소득세 및 부가가치세 납부에 대한 개인사업자와 사업자의 경우

1. 소득세 및 부가가치세 납부

a) 연간 매출이 50억 원 미만인 경우에는 분기별로 소득세 및 부가가치세를 신고합니다;

b) 연간 매출이 50억 원 이상인 경우에는 월별로 소득세 및 부가가치세를 신고합니다.

2. 소득세 납부

a) 개인사업자는 소득세율 곱하기 (x) 매출액을 기준으로 분기별로 소득세를 신고하고 납부합니다;

b) 개인사업자가 소득세율 곱하기 (x) 매출액을 기준으로 임시납세를 하는 경우에는 부가가치세 신고서와 함께 월별 또는 분기별로 임시납세를 합니다. 임시납세액은 해당 월, 분기에 매출액 곱하기 (x) 소득세율로 계산되며, 연도별로 정산세를 신고합니다. 임시납세액이 실제 납세액보다 적거나 임시납세액이 실제 납세액보다 많을 경우, 추가 납부 또는 과태료 부과 없이 처리됩니다.

제11조 전자상거래 및 온라인 플랫폼 사업자의 소득세 및 세금 공제 신고

1. 국내외 전자상거래 및 온라인 플랫폼의 주 관리자는 각 거래에 대해 매출 또는 서비스 제공자가 개인사업자나 사업자일 경우, 부가가치세를 공제하고 대신 신고하여 납부해야 합니다. 이는 2025년 6월 9일 정부령 제117호로 정한 전자상거래 및 온라인 플랫폼 사업자의 세무 관리 규정에 따라 수행됩니다.

2. 국내 거주 개인사업자가 또는 사업자가 전자상거래 및 온라인 플랫폼의 주 관리자가 없는 경우, 제8조와 제9조, 제10조의 규정에 따라 자진 신고하고 납부해야 합니다.

3. 전자상거래 및 온라인 플랫폼에서만 사업을 하는 개인사업자 또는 사업자가 연간 합산 매출이 30억 원 이상인 경우, 또는 연간 매출이 50억 원 이상이고 소득세를 소득액 곱하기 (x) 세율로 신고하는 경우, 연도별로 소득세를 종합하여 신고합니다. 전자상거래 및 온라인 플랫폼 관리자가 공제하고 납부한 세금은 실제 납세액에서 차감됩니다.

4. 국내 거주자가 아닌 개인사업자가 또는 사업자가 전자상거래 및 온라인 플랫폼의 주 관리자가 없는 경우, 제117호 정부령으로 정한 전자상거래 및 온라인 플랫폼 사업자의 세무 관리 규정에 따라 자진 신고하고 납부해야 하며, 실제 매출 발생 통보와 연도별 소득세 정산은 필요하지 않습니다.

5. 제2항과 제3항의 개인사업자 또는 사업자의 신고서는 재무 장관이 정하는 바에 따라 작성합니다.

제 12조 금융감독 및 지연금 징수, 과태료 처리

1. 사업자 또는 개인사업자가 이 조 제 1항에 따라 명시된 기관에서 부과받은 소득세와 법인세를 비롯한 세금을 대신 납부하였고, 해당 년도 실현 매출이 500백만원 미만인 경우, 법령에 따른 금융감독 관리법에 따라 과납된 세금의 환급 또는 환급 및 차액환급 처리를 진행한다.

2. 사업자 또는 개인사업자가 사업활동에 대한 소득세와 법인세를 납부하였으나, 해당 년도 실현 매출이 500백만원 미만인 경우, 법령에 따른 금융감독 관리법에 따라 과납된 세금의 환급 또는 환급 및 차액환급 처리를 진행한다.

3. 사업자 또는 개인사업자가 납부하거나 대신 납부받은 세금, 지연금, 과태료 금액이 법령에 따른 세금, 지연금, 과태료 부과액보다 큰 경우, 법령에 따른 금융감독 관리법에 따라 과납된 세금의 환급 또는 환급 및 차액환급 처리를 진행한다.

4. 금융감독관련 금액의 환급을 위한 신청서 작성, 권한, 접수 및 처리 절차와 절차는 재무부 장관이 정하는 바에 따른다.

5. 환급신청서는 납세신고서를 제출한 곳의 세무서로 제출한다. 사업자 또는 개인사업자가 전자상거래 플랫폼이나 다른 플랫폼에서 운영되는 사업활동을 하고 있으며, 해당 플랫폼 관리기관이 대신 납부하거나 신고하여 납부하였거나, 다른 기관이 대신 신고하여 납부한 경우, 사업자의 거주지에 있는 세무서가 환급신청서를 접수하고 처리한다.

제 4장
책임 및 시행 조직

제 13조 사업자 또는 개인사업자의 권리와 책임

1. 사업자 또는 개인사업자는 세무서에서 신청한 세금 신고, 세액 계산 및 납부에 대한 안내, 설명 요청과 지원을 받는 권리가 있다.

2. 사업자 또는 개인사업자는 법령에 따른 세금 관리법에 따라 부여된 납세자의 권리를 가진다.

3. 사업자 또는 개인사업자는 생산 및 판매 활동에서 발생한 매출을 정확하게 신고하여 법령에 따른 세금을 계산하고, 법률 앞에서 신고내용의 책임을 지게 된다.

4. 사업자 또는 개인사업자는 전자 방식으로 모든 은행 계좌 번호와 전자지갑 번호를 세무서에 통보해야 한다.

5. 사업자 또는 개인사업자는 법령에 따른 회계법과 재무부 장관이 지정한 가이드라인에 따라 회계장부를 사용하고, 법령에 따라 발행된 영수증을 사용하는 책임이 있다.

6. 사업자 또는 개인사업자는 세무서의 세금 감사 요청 시 회계장부, 영수증, 판매 관리 소프트웨어 및 관련 문서를 제공해야 한다.

7. 사업자 또는 개인사업자가 전자상거래 플랫폼에서 운영하는 경우, 법령에 따른 세금, 환경 보호세, 자원세, 환경 보호 수수료 및 기타 국가 재정에 부과되는 세금을 신고하고 납부해야 한다.

8. 사업자 또는 개인사업자가 전자상거래 플랫폼에서 운영하는 경우, 법령에 따른 전자상거래 법률, 세금 관리법 및 관련 법률에 따라 판매자의 의무 정보를 정확하게 제공해야 한다.

제 14 조 세금 납부 대행 및 신고 의무자의 책임

2. 법령에 따른 지연 신고, 지연 납세, 잘못된 신고 또는 법령에 따라 잘못된 세금 감면이나 납세로 인한 법적 책임을 부담함.

3. 개인의 세금 신고 대행 및 납부를 위반하거나 관련 법률과 다른 관련 법률에 따른 규정을 위반한 경우, 관리법에 따라 처벌받음.

제 15 조 지방자치단체의 책임

1. 시级别的行政法规

b) 재정부, 전문 업무 승인 기관 및 관련 단위와 협력하여 사업자 등록 정보 데이터베이스를 설정하고 업데이트하며 세무 당국과 공유; 상업 등록 정보와 세무 데이터 사이의 일치성과 통합성을 보장함;

c) 시장 경제 관리, 경찰, 재정, 정보통신, 내무 및 관련 전문 기관과 협력하여 사업 활동 감시, 세수 손실 방지, 법령 위반 행위 처리를 위한 협력을 지도함;

d) 지방에 거주하는 사업자와 개인 사업자의 전자 영수증, 전자 문서 도입을 위한 자원과 기술 인프라 보장; 세무 당국의 지원 및 지침으로 사용자에게 전자 영수증 사용을 안내함;

d) 지방자치 단체를 감독하여 지역 내 사업자와 개인 사업자의 운영 상황을 검토하고 실시간 정보 제공을 보장함.

2. 시级别的行政法规

a) 세무 당국과 협력하여 지역 내 활동 중인 사업자와 개인 사업자를 확인하고 수집하며, 지역 내에서 사업 시작, 일시 중단, 종료, 업종 변경, 등록되지 않은 사업, 불법 사업, 허가된 장소 외의 사업을 발견하고 즉시 세무 당국에 통보함;

b) 세무 당국과 협력하여 주민, 사업자 및 개인 사업자에게 세금 관련 법령을 홍보하고 교육하며, 납세 신고와 납부를 위한 유동적 홍보, 정보 게시판, 사용자를 위한 지침 제공; 주민의 세금 정책 관련 어려움과 문제를 세무 당국에 보고하여 공동 해결;

c) 관할 지역 내 전문 기관 및 관련 단위와 협력하여 세무 당국의 요청에 따라 사업자와 개인 사업자의 세금 위반 행위 확인, 정보 검증, 규모, 수량, 매출 등 정보 수집 및 관련 문서 제공; 법령과 관련 법률에 따른 규정 준수;

d) 세무 당국, 시장 경제 관리, 경찰 및 관련 기관과 협력하여 비등록 사업, 미신고 사업, 탈세 행위를 감시하고 차단하며 처벌;

d) 불법 장소에서의 사업 활동이나 법정 허가 조건을 충족하지 않은 사업자의 운영을 점검하고 처리;

e) 지방자치 단체에 정기적으로 관할 지역 내 사업자와 개인 사업자의 상황 보고를 통해 지방자치 단체에 제출하며, 발생한 문제 해결 방안을 제시함;

g) 지방자치 단체의 지시 및 관련 법률에 따른 기타 업무 수행으로 세무 관리에 대한 지원 제공.

e) 각 시도지사 통신구를 통해 지정된 관할 기관을 통해 지역 내 사업체와 개인 사업자의 운영 상황을 정기적으로 보고하고, 문제 발생 시 대책 제안을 포함하여 제안한다;

g) 시도지사의 지시 및 법률에 따른 기타 업무 수행으로 세무관리를 지원한다.

제16조 세무관리에 대한 사업자 및 개인사업자의 책임

1. 세무당국은 사업자 및 개인사업자를 지원하고 편의를 제공하는 책임이 있다.

a) 적시이고 충분한 세정 정책 정보와 신고, 납세 절차에 대한 안내를 다양한 방법으로 제공한다;

b) 전자신고, 납부 플랫폼 사용을 위한 애플리케이션 및 플랫폼의 사용법을 안내한다;

c) 신고자에게 긴급전화라인, 직접 상담 부서, 온라인 피드백 채널 등을 설정하여 지원한다;

d) 신고 절차, 처리 기간, 양식, 세율, 과태료(있을 경우)를 공개하여 신고자가 쉽게 확인하고 이행할 수 있도록 한다;

đ) 사업자 및 개인사업자의 의견, 제보, 어려움에 대해 지정된 기한 내에 적시로 처리한다;

e) 직접 점검 또는 회의를 실시하는 경우 사전 통보를 하여 사업자 및 개인사업자의 정상적인 운영을 방해하지 않도록 한다.

2. 세무당국은 사업자 및 개인사업자를 관리하면서 정보 공개, 편의 제공 원칙에 따라 추가적인 절차나 서류 발급 없이 법령에 따른 조치를 취한다.

3. 세무당국은 내부에서 사업자의 지원 업무 수행을 감독하고, 직원들이 불편을 초래하거나 규정을 위반하지 않도록 즉시 개선 조치를 취하며, 다른 기관이 확인한 서류나 정보를 요구하지 않는다.

제17조 시행책임

1. 장관 또는 평등부 장관은 지정된 업무에 따라 이 규칙을 실시한다.

2. 산업통상자원부는 전자상거래 활동 전체를 관리하는 방안을 마련하고, 재무부와 협력하여 전자상거래 플랫폼 주관자 및 기타 감면, 대신 신고, 납세 주관자의 지원 방안을 실시한다.

3. 재무부는 전자상거래 플랫폼 주관자 및 기타 감면, 대신 신고, 납세 주관자의 지원 방안을 지도하고 실행한다.

4. 세무당국은 2025년 사업자와 개인사업자의 기초 데이터를 검토하여 다음과 같이 안내한다:

a) 2025년에 과세방법이 분할과 계산 중 하나인 사업자 및 개인사업자가 2026년의 수입이 5억원 이상일 경우, 이 규칙 제10조에 따라 2026년 신고와 납부를 실시한다;

b) 2025년 과세방법이 분할과 계산 중 하나인 사업자 및 개인사업자가 2026년 수입이 5억원 미만일 경우, 이 규칙 제8조 항 1 점 a에 따라 2026년 수입 통보를 실시한다.

5. 과세방법이 분할로 2025년부터 적용되었으며, 50% 이상의 생산经营活动的税收责任

제5장 이행 조건

제18조 전이 조항

1. 월별 신고를 하는 경우, 2026년 1월, 2월, 3월의 세금 신고서는 2026년 4월 20일까지 해당 세무 관리 기관에 제출해야 한다; 추가 신고, 납부 연장, 세금 납부 연장, 개인이나 법인이 다른 개인을 대신하여 세금을 납부하는 경우 등 기타 세무 관리 사항은 2019년 4월 3일 제정된 소득세 및 부가가치세 관리 법률 제38호와 2020년 10월 19일 정부령 제126-2020호로 정한 내용에 따라 계속 적용된다. 새로운 법령이 발행될 때까지.

2. 전자상거래 플랫폼 기반 사업자의 세금 공제 신고서, 세금 공제 내역 상세표, 플랫폼 관리자가 납부한 세금의 상세표, 세금 공제 증빙 서류는 2025년 6월 9일 정부령 제117-2025호로 정한 내용에 따라 계속 적용된다. 전자상거래 플랫폼 기반 사업자의 경우.

3. 2026년 1월 1일 이전에 발생하고 남은 계약 기간이 6개월 이상인 부동산 임대 계약의 경우, 이미 부가가치세와 소득세를 납부한 경우에는 이행 조건 제3항에서 정한 부가가치세 면제 수익 금액과 제4항에서 정한 소득세 납부 의무 없는 수익 금액을 조정할 수 있다. 남은 수익이 5억 원 이상인 경우, 이 법령에 따라 세금을 납부하고, 이미 납부된 세금의 처리는 이행 조건 제12항에 따른 방법으로 한다.

4. 2025년 사업자의 경우 월별 또는 분기별 신고방식으로 부가가치세와 소득세를 납부하고, 연간 매출이 3억 원 이상인 경우 또는 2026년부터 소득세는 수입 곱하기 세율 방식으로 납부하는 것을 선택한 사업자에 대해서는 2025년 12월 31일 기준으로 재고 자산, 제조 장비 등을 확인하고, 2026년 세금 계산 시 비용 공제 근거로 사용한다. 사업자는 부가 금품 보관 목록, 장비 등에 대한 표를 작성하여 부동산부 장관이 정한 양식을 따르고, 해당 정보는 사업자와 함께 분기별 세금 신고서 또는 월별로 2026년 4월 20일까지 세무 관리 기관에 전자 방식으로 제출한다. 세무 관리는 이 정보를 활용한다. 세무 관리 기관이 표를 수신하는 것은 물품의 원산지나 출처 확인이나 합법화에 대한 법적 가치는 없다. 사업자는 보관 목록에서 제공된 정보의 정확성과 완전성을 법적으로 책임진다. 법률 위반 시 관련 법률에 따라 조치한다.

조 19. 효력 발생

이 노는 공포일로부터 유효한 효력을 갖추게 됩니다.

총리, 부총리들;

각 부, 동등한 부, 정부 소속 기관;

중앙자치단체인 시·도의회, 특별시의회;

중앙당 위원회와 국회의 상임위원회;

대통령 비서실;

민족통합위원회와 국회의 상임위원회:

국회사무처;

최고인민법원;

최고검찰청;

국가지출감사원;

중앙공동전국민주연합위원회;

정치·사회단체의 중앙기구;

VPCP: 보좌관실, 각 실, 총리비서실, 행정안전부 공보과, 각 과, 직속기관, 공보:

법률: 민사법 제2장 제2절.