연합 고시 제7호 LB-TT에 따른 주택 등급 및 종류와 주택·토지세 평가 가이드라인

 시행규칙 연부

7/LB-TT 1991년 9월 30일 건설-재무-국유물가위원회 및 토지관리총청 주택과 토지의 등급 분류와 세금 평가에 관한 지침 주택 등급, 토지 등급 및 부동산세 평가

- 주택토지세 법령(1991년 6월 29일 국가ouncil 의결)을 근거로 함.

- 주택토지세 법령 시행에 관한 세부 규정(1991년 9월 14일 중앙정부회의 결정 제270/HĐBT 호)을 근거로 함.

건설부-재무부-국유물가위원회 및 토지관리총청은 주택과 토지의 등급 분류와 세금 평가에 대한 지침을 다음과 같이 발표함.

I. 주택에 대해:

1. 주택 분류:

원칙적으로 주택을 세금 평가를 위해 분류할 때는 주요 구조 부위의 품질과 각 주택의 사용 가치를 기준으로 함. 주택은 다음 기준에 따라 별장, 1등급, 2등급, 3등급, 4등급, 임시 주택으로 나뉨:

a) 별장 :

a.1 - 독립된 주택, 정원과 울타리가 있는;

a.2 - 철근 콘크리트 또는 벽돌로 된 구조물;

a.3 - 철근 콘크리트 또는 벽돌로 된 방 사이의 벽;

a.4 - 평지 또는 타일 지붕, 음성 차단 및 열 차단 시스템이 잘 갖추어져 있음;

a.5 - 외부 및 내부 마감재가 우수함;

a.6 - 생활 편의 시설(요리실, 화장실, 샤워실, 전기 및 수도)이 잘 갖추어져 있음;

a.7 - 층 수 제한 없으나, 각 층은 최소한 2개 이상의 거주용 방을 가져야 함.

b) 1등급 주택:

b.1 - 철근 콘크리트 또는 벽돌로 된 구조물, 설계 수명이 80년 이상인;

b.2 - 철근 콘크리트 또는 벽돌로 된 방 사이의 벽;

b.3 - 철근 콘크리트 또는 타일 지붕, 열 차단 시스템이 잘 갖추어져 있음;

b.4 - 외부 및 내부 마감재가 우수함;

b.5 - 생활 편의 시설이 잘 갖추어져 있고, 층 수 제한 없음.

c) 2등급 주택:

c.1 - 철근 콘크리트 또는 벽돌로 된 구조물, 설계 수명이 70년 이상인;

c.2 - 철근 콘크리트 또는 벽돌로 된 방 사이의 벽;

c.3 - 철근 콘크리트 또는 피브로시멘트 타일 지붕;

c.4 - 외부 및 내부 마감재가 상대적으로 우수함;

c.5 - 생활 편의 시설이 잘 갖추어져 있고, 층 수 제한 없음.

d) 3등급 주택:

d.1 - 철근 콘크리트와 벽돌 또는 벽돌로 된 구조물, 설계 수명이 40년 이상인;

d.2 - 벽돌로 된 방 사이의 벽;

d.3 - 타일 또는 피브로시멘트 지붕;

d.4 - 일반적인 재료로 마감됨.

d.5 - 일반적인 생활 편의 시설이 설치되어 있으며, 최대 2층까지 가능.

e) 4등급 주택:

e.1 - 벽돌과 목재로 된 구조물, 설계 수명이 최대 30년인;

e.2 - 벽돌로 된 벽(22cm 또는 11cm 두께);

e.3 - 타일 또는 피브로시멘트 지붕;

e.4 - 저품질의 마감재;

e.5 - 낮은 품질의 생활 편의 시설;

f) 임시 주택:

f.1 - 목재, 대나무, 빗자루로 된 구조물;

f.2 - 토사 또는 벽돌로 된 벽;

f.3 - 잔 straw 또는 빗자루로 덮임;

f.4 - 낮은 품질의 생활 편의 시설;

2. 주택 등급:

실제로 건축된 주택은 위에서 정한 기준에 완전히 일치하지 않으므로, 각 등급의 주택은 다음의 주요 기준에 따라 2개 또는 3개의 등급으로 나뉨:

- 별장은 4개의 기준을 충족하고, 1등급, 2등급, 3등급, 4등급 주택은 3개의 기준을 충족하면 1등급으로 분류됨.

- 80%만 1등급 기준을 충족하면 2등급으로 분류됨.

- 70% 미만으로 1등급 기준을 충족하면 3등급으로 분류됨.

- 임시 주택은 등급 분류가 없음.

3. 주택 세금 평가 가격: 주택 세금 평가 가격은 각 등급과 각 등급별로 건설 비용과 지역 평균 시장 가격을 기준으로 정함.

각 지역 간의 주택 세금 평가 가격의 합리적인 관계를 유지하기 위해, 연부는 각 등급의 주택과 각 등급의 평균 세금 평가 가격을 다음과 같이 정함: 단위: 1,000 동/제곱미터 세금 평가 가격

4. 주택 면적과 주택 세금 평가 가격의 확인 방법:

a) 세금 평가 주택 면적은 실제 사용 면적(Ssd)이며, 다음을 포함함:

- 거주 및 작업 공간 면적(Sc)

- 부속 면적: 부엌, 화장실, 샤워실, 창고(Sp)

- 3등급 이하 주택의 경우 Sp는 50%로 계산됨

- 발코니 및 로지아 면적(Sbc)는 50%로 계산됨:

Ssd = Sc + Sp + 50% Sbc

3등급 이하 주택의 경우:

Ssd = Sc + 50% Sp + 50% Sbc

b) 주택 세금 평가 가격은 1제곱미터 당 사용 가격으로 정함. 다층 주택의 경우, 3층 이상은 1층 가격보다 다음과 같은 비율로 감소함:

- 3층, 4층: 5% 감소

- 5층: 10% 감소

- 6층부터 10층: 20% 감소

- 11층 이상: 30% 감소

II. 토지에 대해:

A. 도시, 시, 진의 주거용 토지에 대해:

1. 토지 분류:

주거용 토지는 도시, 지역, 위치 및 등급에 따른 토지의 수익성과 다른 사용 가치를 기준으로 분류함.

a) 도시 유형: 중앙정부회의 결정 제132-HĐBT 호(1990년 5월 5일)와 주택토지세 징수 요구 사항에 따라, 우리 나라의 도시는 7개 유형으로 나뉨.

b) 지역:

위의 도시는 동부, 중부, 산지, 해안, 그리고 관광지역으로 나뉨.

c) 위치:

각 도시 내에서는 토지가 위치에 따라 3개 구역으로 나뉨:

- 도시 중심부: 도시 인구 밀도와 건축 밀도가 가장 높은 지역으로, 정치, 경제 교류, 문화-과학-체육-관광 중 2개 이상의 기준을 충족하는 지역.

- 도심 인근 지역: 도심 주변 지역으로, 인구 밀도와 건축 밀도가 중간 수준이고, 교통, 전기, 수도 등의 공공 서비스 시설이 상대적으로 잘 갖추어져 있는 지역.

- 도시 외곽 지역: 도심 인근 지역 외곽에 위치한 지역으로, 도시화 과정 중인 지역.

d) 등급: 각 구역 내에서는 토지가 특별, 고급, 중급, 저급으로 나뉨:

- 특별 등급: 도시 중앙 유치 지역에 속하는 토지로서 사업, 상업, 생활, 교통, 전기수도 등의 활동에 매우 유리한 위치를 갖춘 토지이다.

- 고등 등급: 사업, 상업, 생활 활동에 매력적인 좋은 위치를 갖춘 토지이다. - 중등 등급: 사업, 상업, 생활 활동에 불리하지 않은 토지이다.

- 저등 등급: 사업, 상업, 생활 활동에 불리한 토지이다.

2. 주택용 토지에 대한 세금 산출 가격:

주택용 토지에 대한 세금 산출 가격은 토지 등급과 해당 지역의 주택용 토지 매각 가격을 기준으로 규정되며, 연부는 각 토지 등급에 대한 평균 세금 산출 가격을 다음과 같이 정한다:

a) 도시 및 시:

단위: 1,000 원/㎡

b) 시(도시 제6종):

- 특별 등급: 세금 산출 평균 가격은 400,000 원/㎡이다.

- 고등 등급: 100,000 원/㎡이다.

- 중등 등급: 60,000 원/㎡이다.

- 저등 등급: 30,000 원/㎡이다.

c) 시사, 국도, 도로, 주요 교통로 인근(도시 제7종): 세율은 해당 지역 농업 세율 최고치의 3~4배 이상이어야 한다.

각 지방인민위원회는 위와 같은 지역에 대한 세율을 실제 현황에 맞게 구체적으로 정해야 한다.

3. 토지 세금 산출 가격 결정:

a) 토지 세금 산출 가격: 각 도시, 시, 시에 있는 주택용 토지는 이익 창출 능력과 가치가 다르므로 위치에 따라 다른 계수를 사용하여 산출 가격을 결정해야 하며, 구체적으로는 다음과 같다:

- 도로면(앞면)(K1) 계수 1부터 1.5까지

- 사업, 생활에 유리(K2)-1.2-2

- 골목(K3)-0.6-0.8

- 도로 멀리(K4)-0.4-0.6

- 사업, 생활에 불리(K5)-0.5-0.7

- 산간 도시(K6)-계수-0.4 - 중산간 도시(K7)-0.8

- 평야 도시(K8)-1.0

- 해안 도시(K9)-1.1

다이아몬드, 바이따오, 나트랑, 사ầm손, 배차이 등 관광 휴양 도시에서는 관련 계수에 0.4를 더한다:

K6 = 0.4 + 0.4 = 0.8

K7 = 0.8 + 0.4 = 1.2

K8 = 1.0 + 0.4 = 1.4

K9 = 1.1 + 0.4 = 1.5

토지 세금 산출 가격 결정 방법은 다음 공식을 사용한다:

Gđ = Gtbv x Kn

여기서: 토지 가격은 Gđ로 표기하며

지역 평균 토지 가격은 Gtbv로 표기하며

K는 계수이며 n은 각각의 K 계수(n=1-9)

계수 K를 사용하여 토지 세금 산출 가격을 결정하는 것은 매우 중요하므로 모든 토지에 필요한 K 계수를 모두 고려하여 실제와 가까운 산출 가격을 보장하고 공평한 세금 납부를 확보해야 한다.

b) 다층 건물용 토지(다른 소유자에게 속하는 경우)는 다음 표에 따른 세율 계수를 적용한다:

B - 농촌 지역의 주택용 토지에 대한 세금 산출

농촌 주택용 토지에 대한 세금 산출은 면적, 등급, 세율을 기준으로 한다:

a) 면적은 국가 지적소에 기록된 내용을 기준으로 한다. 지적소가 없는 경우에는 농지 관리 담당자의 의견과 읍장의 확인을 받은 신고서를 기준으로 한다.

b) 세금 산출 등급은 해당 지역의 농지 등급과 동일하다. 동일한 농지 등급을 비교할 수 없는 경우에는 그 지역 마을의 농지 세금 최고 등급을 사용한다.

c) 농촌 주택용 토지 세율은 법령 제11조와 정부회의 결정 제270/1991호 제8조에 따라 시행된다. 읍장은 해당 지역에서 시행되고 있는 군청 승인된 농지 세금 등급을 참조하여 각 마을에 해당하는 주택용 토지 등급을 결정한다.

III. 조직 실행에 관하여

1. 위 지침에 따라 주택용 토지 세금 산출 가격을 결정하기 위한 등급을 정하고, 지역 실정에 맞는 주택용 토지 세금 산출 가격을 정한다. 또한 국도, 도로, 주요 교통로 인근 농촌 지역에 대한 세금 부과 지역을 구체적으로 정한다.

2. 위 토지, 주택 세금 산출 가격 표는 토지, 주택 세금 산출만을 위해 사용되며, 다른 목적으로는 사용할 수 없다. 평균 산출 가격 표와 지침 계수를 사용하여 산출 가격을 결정할 때 지역 시장 가격보다 높거나 낮다면 실제 상황에 맞게 조정할 수 있다. 토지, 주택 세금 산출 가격은 2년마다 조정되며, 시장 가격 변동이 20% 이상일 경우 조정한다.

각 지방의 주택, 토지 등급과 세금 산출 가격 규정은 시행 즉시 재무부와 건설부에 보고해야 한다.

시행 과정에서 발생하는 문제는 즉시 재무부와 건설부에 보고하여 해결하도록 한다.

베트남 도시 종류 통합 분류표 (1990년 5월 5일 정부결정 132/HĐBT에 첨부) 도시 제1종: 도시 제2종

1. 호치민 다낭

2. 하노이 하이퐁 도시 제3종:

5. 칸트호 12. 다拉升到更底部以显示更多内容

6. 장흥 13. 비엣 호아

7. 위에 14. 미 투

8. 남 딘 15. 타이 Nguyen

9.Qui Nhơn 16. 비ン

10. 빈 타우 17. 홍ガイ

11. 롱 선 18. 판 테인 도시 4등급:

19. 캄파 44. 하두우 오우

20. 부ồn 메 Thuột 45. 하 동

21. 빈 롱 46. 동 하

22. 솝 창 47. 꽑안이

23. THANH Hóa 48. 손 타이

24. 카 마우 49. 타이 Nin

25. 밥 리우 50. 배크 린

26. 베트 트리 51. Kontum

27. 판 랭 52. 손 라

28. 플레이쿠 53. 랑선

29. 화 bình 54. 닌빈

30. 라크 가 55. 교앙

31. 타이 bình 56. 빈 영

32. 연 באי 57. 티엔 강

33. 투 홋 58. 비름 산

34. 고 랭 59. 기엔 안

35. 해 양 60. 후 이엔

36. 주 드ốc 61. 라이 châu

37. 사 덱 62. 동 후이

38. 탄 안 63. 꽑_tri

39. 배크 강 64. 하 정

40. 우옹 비 65. 하 강

41. trà Vinh 66. 라오 쯔اي

42. 탄 키

43. 베트 트레 도시 5등급

67. 빈 안 72. 비_THANH

68. 단 디ệp 73. 고크 공

69. 푸 투 74. 삼 산

70. 도 산 75. 송 공

71. 하남 76. Hưng Yên 세금을 부과하는 주택 및 토지의 가액 산정 예시 + 예시 : Ông A가 소유한 M 시 중심부의 K 거리에 위치한 주택은 도시 종류 1번에 해당하며, 도로 바로 옆에 위치하고 있으며, 시장에서 가까워 상업 활동에 매우 유리하다. 이 주택은 별도로 건설되어 정원과 마당이 있으며, 둘레에는 울타리가 설치되어 있고, 2층으로 구성되어 있으며 각 층은 3개의 방과 타일로 마감된 부속 공간이 있어 생활에 편리하다. 벽돌 구조물이며, 지붕은 단열 및 차음 효과가 우수하며, 바닥은 외국산 타일로 마감되어 있다. 주택의 총 면적: - 거실 및 접객실 50 제곱미터 - 부엌, 화장실, 샤워실 24 제곱미터 - 발코니 및 로지아 14 제곱미터 - 토지의 총 면적 100 제곱미터 (도로 접촉면적 10 제곱미터) 따라서 다음과 같이 결정할 수 있다:

1. 세금 부과 면적 : - 주택 면적 = 50 제곱미터 + 24제곱미터 + (50% x 14제곱미터) = 81 제곱미터 - 토지 면적 = 100 제곱미터

2. 세금 부과 가액: - 위 주택은 1등급 주택으로 별장에 해당하므로 세금 부과 가액은 1제곱미터당 1,100,000 원이다. - 토지의 세금 부과 가액: M 시는 도시 종류 1번에 해당하며, 특별 등급의 토지로 중앙값 가액은 1,500,000 원/제곱미터이다. 이 토지는 교통 주요 도로와 인접해 있으므로 K1 = 1.5, 시장 근처에 위치하여 상업 활동에 유리하므로 K2 = 2. 따라서 이 토지의 세금 부과 가액은 다음과 같다: Gd = Gtbv x K(n) = 1,500,000 원/제곱미터 x 1.5 x 2 = 4,500,000 원/제곱미터

4,500,000 원/제곱미터

3. 주택 및 토지에 대한 세금 부과 총액은 2,517,300 원/년으로 다음과 같다: - 주택세: 81 제곱미터 x 1,100,000 원/제곱미터 x 0.3% = 267,300 원 - 토지세: 100 제곱미터 x 4,500,000 원/제곱미터 x 0.5% = 2,250,000 원 예시 2: F 시 중심부의 L 거리에 위치한 주택은 중앙 고원 지역의 관광 도시로서 도시 종류 3번에 해당하며, 상업 활동에 불리한 골목 안에 위치한다. 총 토지 면적은 150 제곱미터이다. 전체 주택은 철근 콘크리트로 구성되며, 바닥은 포즐란 타일로 마감되고, 부속 공간은 시멘트로 마감되었다. 5층으로 구성되며, 각 층은 2개의 아파트로 이루어져 있으며, 각 아파트의 면적은 다음과 같다: - 거실: 24 제곱미터 - 부엌, 화장실, 샤워실: 7 제곱미터 - 로지아 및 통로: 5.4 제곱미터

1. 세금 부과 면적 : - 주택 전체의 토지 세금 부과 면적은 150 제곱미터이다. - 각 아파트의 주택 세금 부과 면적은 다음과 같다: 33.7 제곱미터 = 24제곱미터 + 7제곱미터 + (50% x 5.4제곱미터)

2. 세금 부과 가액 : - 토지 세금 부과 가액: Gtbv = 295,000 원/제곱미터 K3 = 0.7 (골목 안) K7 = 1.2 (중앙 고원 지역의 관광 도시) Gd = 295,000 원/제곱미터 x 0.7 x 1.2 = 247,000 원/제곱미터 - 토지의 총 세금 부과 가액은 247,000 원/제곱미터 x 150 제곱미터 = 37,050,000 원. - 주택의 세금 부과 가액: 위 주택은 1등급 2종으로 세금 부과 가액은 700,000 원/제곱미터 + 1층, 2층은 700,000 원/제곱미터 + 3층, 4층은 665,000 원/제곱미터 (5% 감소) + 5층은 630,000 원/제곱미터 (10% 감소)

3. 주택 및 토지에 대한 세금 부과 총액/년:

a) 각 아파트의 주택세 총액: + 1층, 2층 = 33.7 제곱미터 x 700,000 원/제곱미터 x 0.3% = 70,770 원 + 3층, 4층 = 33.7 제곱미터 x 665,000 원/제곱미터 x 0.3% = 67,231.5 원. + 5층 = 33.7 제곱미터 x 630,000 원/제곱미터 x 0.3% = 63,693 원.

b) 토지세 총액: 전체 토지의 세금 부과 총액은: 150 제곱미터 x 247,000 원/제곱미터 x 0.5% = 185,250 원. - 1층 각 아파트의 토지세는:

185,250 원 x 0.7 ---------------------- = 64,837.5 원 2 (각 층 2개의 아파트) - 2층 각 아파트의 토지세는:

185,250 원 x 0.15 ---------------------- = 13,893.7 원 2 (각 층 2개의 아파트) - 3층 각 아파트의 토지세는:

185,250 원 x 0.07 ---------------------- = 6,483.7 원 2 (각 층 2개의 아파트) - 4층 각 아파트의 토지세는:

185,250 원 x 0.05 ---------------------- = 4,631.2 원 2 (각 층 2개의 아파트) - 5층 각 아파트의 토지세는:

185,250 원 x 0.03 ---------------------- = 2,778.7 원 2 (각 층 2개의 아파트)

c) 각 아파트의 주택 및 토지세 총액/년(주택세 + 토지세)는 다음과 같다: + 1층: 70,770 원 + 64,837.5 = 135,607.5 + 2층: 70,770 원 + 13,893.7 = 84,663.7 + 3층: 67,231.5 원 + 6,483.7 = 73,715.2 + 4층: 67,231.5 원 + 4,631.2 = 71,862.7 + 5층: 63,693 원 + 2,787.7 = 66,471.7