통지 제 73/2000/TT-BTC 국세청 예산 국가재정 2001년도 작성 지침

시행규칙

2001년 국가예산안 작성 지침

 

정부총리의 2000년 7월 17일 제13호 지시에 따라 2001년 경제사회 발전계획과 국가예산안 작성 지침을 마련함에 있어 재무부는 2000년 국가예산 집행 상황 평가 및 2001년 국가예산안 작성 지침을 다음과 같이 안내함.

1. 국가예산 집행 및 2000년 국가예산 집행 상황 평가

1) 2000년 하반기 국가예산 집행 조직화:

2000년 상반기 경제사회 발전계획 및 국가예산 집행 결과를 보면 경제사회 상황은 긍정적인 변화를 보였으며, 주요 경제발전 지표가 전년 동기 대비 증가하였다. 주요 산업 제품의 판매는 양호하였고, 재고품은 감소하였다. 내국세 수입은 연간 예산 대비 50.9%를 달성하였으며, 1999년 같은 기간 대비 3.7% 증가하였다.

그러나 이러한 성과는 아직 견고하지 못하며, 시장 가격은 계속 하락하고 있으며 특히 농산물 가격이 소비와 유통에 영향을 미치고 있다. 일부 분야의 국가예산 수입은 전년 동기 대비 감소하였으며 경제 회복 속도를 따라잡지 못하고 있다. 예산 집행 계획의 실시는 일부 부처와 지방에서 늦었으며, 2000년 계획에 따른 건설공사의 진행률은 낮았으며, 외국 직접 투자는 계속 감소하였으며, 몇몇 목표 프로그램의 진행은 매우 느렸다. 국가예산 지출은 연간 예산 대비 43.7%만 달성되었으며 그 중 건설공사 지출은 37.4%에 불과하였다. 교육, 의료, 문화, 체육 분야의 사회화 정책의 실시는 여전히 느린 편이다.

위 상황을 고려하여 각 부처와 지방은 정부가 연간으로 설정한 경제사회 발전목표와 국가예산 수입 및 지출 목표를 바탕으로 2000년 하반기에 이미 제시된 조치들을 계속 시행해야 하며, 특히 다음의 주요 조치들을 집중적으로 수행해야 한다.

1. 국가예산 수입 측면에서:

생산 및 판매 활동 강화, 특히 농산물과 수출 제품에 대한 판매 활동 강화를 통해 국가예산 수입 목표를 달성하고 초과 달성을 이루어야 한다.

모든 수입원을 최대한 활용하여 잃어버릴 수 있는 수입을 방지하고, 특히 부동산 세금, 수수료 및 면세금, 소득세, 공상업 및 비영리 서비스 분야의 세금 등에서 수입을 확대해야 한다. 또한 1999년 세금 결산 및 검사를 완료하고 이전 연도의 미결산 세금을 즉시 징수해야 한다.

기업들에게 세금 신고, 영수증 작성 및 관리에 대한 지침을 제공하여 오류를 방지하고 가짜 영수증을 차단하도록 해야 한다. 세금 신고율을 점진적으로 높이고 직접 신고 방법을 사용하는 대상에게 장부를 열도록 해야 한다. 기업들이 세금 신고 및 세금 신고서 작성에 대해 잘 수행할 수 있도록 지도하고 지원해야 한다.

세금 신고, 세율 통보, 세금 감면 및 환급 과정을 공개하여 세금 납부자가 이를 알 수 있도록 하고, 세금 납부자 간의 상호 감독과 세무 관리자의 감독을 용이하게 하여야 한다. 법에 따라 적시에 세금 환급을 처리하고, 세금 납부자에게 불편을 주지 않도록 신속하게 처리해야 한다.

세법 준수 상황에 대한 감사와 검사를 강화해야 한다. 특히 세금 감면 및 환급, 부가가치세 환급, 세금 납부자의 영수증 및 장부 관리, 특히 외국인 투자기업과 비영리 기업에 대한 세무 관리를 중점적으로 감사해야 한다.

2. 국가예산 지출 측면에서:

2000년 하반기 국가예산 집행 조직화는 다음의 조치를 집중적으로 수행해야 한다.

건설공사 진행 속도를 빠르게 하고, 이미 수행된 작업량에 대한 지급 및 임시 지급을 위한 절차를 빨리 마무리하여 자금을 확보해야 한다. 예산에 포함되어 있으나 조건이 충족되지 않거나 효과적이지 않은 건설공사는 중단하고 다른 가능성이 있는 프로젝트로 변경해야 한다. 자금이 공사에 대기하는 상황을 피해야 한다. ODA 자금의 지급 속도를 빠르게 하기 위해 토지 매각, 행정 절차 단순화, 대응 자금 확보 등을 즉시 해결해야 한다.

프로그램 및 목표 사업의 진행 속도를 빠르게 하고, 특히 5백만 헥타르의 새로운 숲 조성, 빈곤 해소 프로그램, 산간 및 원시 지역의 경제사회 발전 프로그램에 대한 자금을 적시에 지급해야 한다. 각 지방 인민위원회는 국고에 자금을 전달하여 지급을 보장해야 한다.

국가예산 집행을 예산에 맞추고 정부가 결정한 국가예산 적자 비율을 유지하기 위해서는 중앙 및 지방 예산은 예비 자금을 새롭게 발생한 중요한 업무 처리와 재해 대응, 구호 활동 등에만 사용해야 한다. 각 부처와 지방은 정부가 배정한 국가예산 지출 예산에 따라 적극적으로 운영해야 하며, 중앙 및 지방 단위에 추가 예산을 배정해서는 안 된다.

각 지방은 국가예산 수입 능력을 기반으로 국가예산 지출을 운영해야 한다.

국가예산 수입이 예산보다 초과한 지방은 초과 수입을 우선적으로 지방 경제사회 인프라 건설, 채널 내부 도로 포장 프로그램, 2000년 완공된 프로젝트, 생산 및 사업 지원, 종자 개량, 농촌 사회 인프라 투자 및 건설공사 대출 상환, 재정 예비금 증가 등에 사용해야 하며, 행정 관리 예산 증가, 불필요한 설비 구매 및 수리에는 사용해서는 안 된다.

지방에 대한 경우, 일부 수입 항목이 예산보다 부족할 가능성이 있으므로, 예산을 달성하기 위해 가능한 증가 요소를 활용하여 수입을 확대해야 하며, 동시에 지방 예산 수입과 일치하도록 지출 과제를 조정하고, 경제 사회 발전에 중요한 투자, 농업 농촌 개발, 교육 및 과학 기술 투자, 사회 보장 등을 위한 경비를 확보해야 함.

II. 2000년 국가 예산 집행 상황 평가를 바탕으로 2001년 수입, 지출 예산안을 작성함:

1. 국가 예산 수입에 관하여:

2000년 상반기 집행 상황을 고려하여, 1999년 12월 29일 재무부 장관 결정 제91/1999/QĐ-BTC에 따른 목표 달성 및 초과 달성을 위한 조치를 기반으로 2000년 수입 결과를 평가하며, 다음 사항들을 분석함:

1999년 세금 미수금을 포함한 금액, 2000년에 이미 징수된 금액, 미징수된 금액 및 그 원인과 처리 방안을 명확히 하고, 이에 근거하여 2000년 발생한 금액, 2000년에 징수된 금액, 그리고 2000년 발생한 금액 중 2001년으로 이월될 예상 금액을 확인함.

2000년 발생한 부가가치세 환급액, 2000년에 이미 환급된 금액, 그리고 2000년 발생한 금액 중 2001년으로 이월될 예상 금액을 확인함.

2000년 수입 실적에 영향을 미친 요인 분석: 생산량 주요 지표, 생산 및 소비, 단가, 판매 가격 등 계획 대비 집행 상황.

보완 및 개정된 제도와 정책이 수입에 미치는 영향 분석.

1.1. 공기업 분야:

공기업의 생산 경영 상황 파악, 자산 가치, 채권, 고정 자산 원가 변동, 인원 수, 임금, 매출, 생산 비용, 경제 기술 표준, 주요 제품 생산 및 소비, 실현 이익, 세금 납부 등에 대한 평가.

2000년 세금 관리 조직 활동 성과 및 세무 절차 집행 상황 평가, 2000년의 어려움과 혜택, 2001년 및 이후 연도의 발전 가능성 분석.

1.2. 공공 사업 외 민간 상업 서비스 분야:

a) 부가가치세 세액 계산 및 납부 세대 관리:

부가가치세 계산 및 납부 집행 상황 평가.

2000년과 1999년 사이의 관리 세대 수 변동 평가.

b) 직접 부가가치세 납부 세대 관리:

세무 등록 및 코드 할당을 통해 세수 관리 수준 평가: 실제 사업 운영 세대 수와 등록 및 코드 할당 세대 수 비교.

실제 사업 운영 수익과 부가가치세, 세수, 세액, 각 상품군별 세액 조정 수준 평가.

1.3. 외국인 투자 기업 분야:

허가 기업 수, 만료된 허가 수, 해체 기업 수, 유효 기업 수, 그 중 실제 사업 운영 기업 수, 건설 중 기업 수, 미시작 기업 수.

총 인원 수, 임금 총액, 매출, 비용 및 사업 운영 효율성 평가.

지역 내 주요 기업 및 석유 기업의 세수 성과 평가 및 분석.

1.4. 농지 사용세:

농지 사용세 부과 목록을 기반으로 추가 부과 면적, 세금 미납 상황, 곡물 가격 등 평가.

공기업 분야는 별도로 분류하고 큰 세수 기업을 세부적으로 분석해야 함.

1.5. 부동산세 및 임대료:

관리 목록에 등록된 부동산 면적과 지역 내 전체 부동산 면적 비교.

다음 지표별로 분석:

기업 수 및 사용 면적.

세무 목록에 등록된 기업 수 및 면적, 임대료.

징수 불가능한 기업 수 및 면적, 임대료; 미계약, 사용 미흡 등 원인 분석.

1.6. 토지 사용권 및 주택 판매 수입:

토지 사용권 미납 상황 평가 및 해결 방안 제시.

주택 소유권 및 토지 사용권 발급 정책의 영향 평가.

1.7. 지역 내 각종 수수료 및 부과금:

세무 등록 번호 할당을 통한 수수료 및 부과금 징수 강화 효과 평가.

중앙, 지방, 군, 읍, 면 수수료 및 부과금 징수 상황: 징수액, 보전액, 세수.

2. 국가 예산 지출에 관하여:

2.1. 기초 시설 건설 지출: 2000년 각 부처 및 지방의 투자 계획에 따른 모든 프로젝트 및 공사 검토 및 분류, 6개월 집행 상황 및 프로젝트 및 공사별 지급액 평가, 이에 따라 자금 처리 원칙 적용:

농업 및 농촌 경제 발전을 위한 투자, 수리시설, 방재, 종자 연구 및 개량 등 우선 자금 배분.

A그룹 프로젝트, ODA 대응 자금, 2000년 완료 프로젝트 자금 배분.

투자 절차 미준수, 효과 미흡 또는 필요성 부족 프로젝트는 연기 또는 축소.

2.2. 경제 사회 기반 시설 건설 지출에 관하여사회 복리 공사, 주택 기금 발전, 농업 및 농촌 발전 투자, 지방 예산에서 임야 재생 비용을 충당하기 위한 토지 사용 권한 양도 수입, 임대료, 국가 소유 주택 판매 수입, 로또 수입, 쌀 재배 농지 사용세, 삼림 자원 세 등에서 발생하는 수입에 대한 지방 정부는 각각의 수입 항목을 구체적으로 평가하여 적절하게 지출을 관리해야 한다. 예산에 미달하는 경우 해당 지출을 줄여야 하며, 실제로 수입이 발생할 때만 지출을 실행하여 결산 불균형을 방지해야 한다.

2.3. 프로그램 및 목표에 대해: 이미 배정된 예산과 진행 상황을 기반으로, 국가 프로그램 목표 관리 기관과 지방 정부는 2000년 전체 연간 작업량을 평가해야 한다(정부가 통보한 총 예산과 프로그램 목표 목록을 참조하여 분배, 통합 및 배포 상황을 평가). 프로그램 목표가 시작된 이후 2000년까지 수행된 작업량과 경비를 평가하여 2001년 프로그램 예산을 제출할 근거를 마련하고, 국가 프로그램 목표 중 중요한 것은 유지하고, 나머지는 각 부처와 지방 정부의 정기 예산으로 이동해야 한다.

2.4. 정기 지출 항목에 대해: 연초 배정된 예산과 남은 수입, 그리고 업무 진행 상황을 기반으로, 각 부처, 지방 정부, 단위는 연간 지출 가능성을 실제 상황에 맞게 평가해야 한다. 연간 지출 평가는 정부 지원 예산과 남은 수입을 통해 이루어져야 하며, 그 중 임금(임금 인상분 포함), 임금 성격의 항목, 임금에서 추출되는 필수 지출(사회 보험, 의료 보험, 노동조합 경비 등), 정기 업무 지출, 비정기 또는 정기성이 없는 지출(구매, 수리 등)을 구체적으로 분석하여 2001년 예산을 계획해야 한다.

국가 예산 수입 및 지출 계획 2001년 작성:

I. 2001년 국가 예산 수입 및 지출 계획 작성의 목표와 요구사항:

1. 요구사항:

2001년 국가 예산 수입 및 지출 계획은 제8기 중앙위원회 제10차 회의 지침을 철저히 따르고, 2001-2005년 경제 사회 발전 계획의 목표와 임무를 반영해야 한다.

2001년 국가 예산 계획은 생산 및 경제 활동에 안정적인 환경을 제공하여 경제 발전을 촉진하고 안정적이고 견고한 수입을 창출하며, 투자를 증가시키고 국가의 능력과 잠재력을 강화하여 다음 연도의 발전을 위한 기반을 마련해야 한다.

국가 예산 구조 개선, 절약, 낭비 방지, 행정 조직 개혁, 인원 감축과 함께 교육, 과학 기술, 국방 및 안보, 임금 개선, 군인 및 경찰의 식비 증가, 혁명 유공자 지원, 빈곤 해소 프로그램, 사회 보조금 등의 지출 증가를 위해 노력해야 한다. 교육, 의료, 문화, 체육 분야의 사회화를 실현하여 업계 발전을 위한 자원을 추가로 확보해야 한다.

국가 예산 계획은 국가 예산법 및 시행 규칙과 관련 법령의 규정을 준수하고, 예산 논의, 예산 보고서 내용, 모델 및 보고 시한 등을 포함한 모든 요구 사항을 충족해야 한다.

2. 목표:

a) 국가 예산 수입 계획 현재의 생산 및 경제 활동 지표와 관련 법률 및 현행 수입 규정을 기반으로 작성되어야 하며, 새로운 수입 법률의 시행 문제를 해결하기 위해 계속 노력해야 한다. 생산 및 경제 활동을 촉진하고 수출을 증가시키며 시장을 확대하기 위한 모든 장려 정책을 완전히 시행해야 한다. 수출 및 수입 세 수입 계획은 ASEAN 자유 무역 구역 참여 및 국제 약속을 고려해야 하며, 가격 변동을 예측하고, 전년 대비 수입 증가를 보장하고, 계획의 실현 가능성도 높아야 한다.

2001년 국가 예산 수입 계획은 경제 성장률 및 물가 지수와 일치해야 하며, 모든 수입 원천을 활용하고 탈세, 불법 무역 및 거래 조작을 방지하기 위한 조치를 취해야 한다. 2001년 국가 예산 수입률은 국내총생산(GDP)의 18~19%를 목표로 하고, 2000년 대비 2001년 지방 수입 증가율은 최소 10% 이상이어야 한다.

b) 정기 지출 계획 필요한 수준에서 합리적이고 절약적으로 작성되어야 하며, 총리의 결정에 따라 일부 수익 있는 공공 기관에 대한 재정 관리 체제를 시범 운영해야 한다.

교육, 과학 기술, 환경, 문화 정보 사업에 대한 우선 순위를 계속 유지하고, 농업 및 농촌 지역 발전을 우선시해야 한다. 국가 예산으로부터 기업, 과학 연구, 의료, 교육 활동을 지원하되, 이러한 활동은 각 기관이 자체적으로 비용을 부담해야 한다(총리의 결정에 따른 특별한 경우를 제외하고).

프로그램 및 목표에 대해: 국가 프로그램 목표를 재조정하고, 국가 프로그램 목표가 아닌 일부 프로그램 목표를 지방 정부의 정기 예산으로 이동해야 한다.

국가예산 투자 건설 기초 사업 자금 중 국가 예산 자금 2001년도는 다음과 같은 방향으로 작성되어야 한다: 무익하거나 자금 회수 불가능한 기반 시설 건설에 집중하고, 그 중 국가와 지방의 핵심 프로젝트에 자금을 우선적으로 배정하며, ODA 자금 사용 프로젝트에 대한 대응 자금을 계약된 일정에 따라 배정하고, 홍수 및 태풍 예방 수리 프로젝트와 농촌 내 채널 콘크리트화 프로그램에 자금을 배정한다. 이전 연도에 임시 지원받은 자금의 상환과 2000년도에서 이월된 효과적인 프로젝트 완료를 위한 자금을 우선 배정하고, 나머지 자금은 규정에 따른 조건을 충족하는 새로운 프로젝트에 배정한다.

각급 예산은 정부령 제87/CP 호 1996년 12월 19일에 정한 예산 총지출의 3-5%를 예비비로 배정하고, 재정준비금을 적절한 수준으로 보충한다.

c) 국가재정 균형:

세금과 비용은 정기 지출을 합리적이고 절약적으로 보장하고, 만기 도래한 차입금 상환을 보장하며, 급여 제도 개선을 위한 경비를 계속 배정하고, 투자 발전을 위한 적절한 비율의 저축을 할당한다.

국가예산 지출은 국내외 신용 확보 능력에 맞춰져야 하며, 해외 상업 차입은 발행하지 않으며, 국내 단기 차입은 고금리로 예산 결손을 메우는 것을 제한한다. 예산 결손 비율은 국내총생산(GDP)의 5%를 초과하지 않아야 하며(차입 재차입 금액을 제외함).

d) 지방정부 각급 예산에 관한 사항:

2001년도 지방정부 각급 예산 계획의 작성 및 결정은 국가예산법에 따라 이루어져야 하며, 2001년도 예산은 안정화 기간(2000-2002)의 예산으로, 각급 지방정부는 자체 예산 수입과 지출 계획을 작성할 때 다음 기준을 바탕으로 한다.

중앙정부와 지방정부 간 수입 분배 비율은 2000년도에 총리가 설정한 비율을 기준으로 안정화된다.

중앙정부로부터 지방정부 예산 조정을 위해 추가로 배정되는 금액은 2000년도에 배정된 금액보다 3% 증가한 금액으로 계산되며(목적별 추가금액, 2000년도 어려움 해결을 위한 추가금액, 새로운 급여 제도 시행 경비는 포함되지 않음).

위에서 정한 수입 범위 내에서 지방정부 예산 지출 계획을 작성하여 다음 원칙을 준수해야 한다: 총 지출이 지방정부가 받는 총 수입을 초과하지 않도록 하고, 발전 투자, 농촌 내 채널 콘크리트화, 교육 훈련, 과학 기술 환경, 종자 개량, 작물 구조 개편 등에 우선적으로 자금을 배정하며, 차입금 상환(지방 차입금 포함)과 빈곤 해소, 혁명 활동가 주택 개선(정부령 제20/2000/QĐ-TTg 호 2000년 2월 3일, 재무부 지침 제63/2000/TT-BTC 호 2000년 6월 29일 참조)에 우선적으로 자금을 배정하며, 행정 경비 절감을 최대화하고, 장비 구매 및 수리 경비를 제한한다.

2000년도 예산 제도에 따라 특정 목표에 대한 경비 배정을 계속 실시한다(농업 발전을 위한 농지세, 땅 임대료, 땅 이용을 통한 기반 시설 투자 등).

지방정부가 수입 관리를 강화하도록 장려하기 위해, 2001년부터 수입 예상치를 초과한 지방정부에게 정부재정법에 따라 수입 초과 보상을 실시한다(수입세, 수출세, 내수 특별소비세, 수입 특별소비세). 재무부는 총리의 결정 후 구체적인 지침을 제공한다. 이러한 보상금은 지방 경제 사회 기반 시설 건설, 국유기업에 대한 추가 자금 지원, 지방의 중요 및 급작스러운 업무 수행을 위한 경비 보충에 사용된다.

II. 2001년도 국가예산 수입 및 지출 계획 주요 내용:

1. 국가 예산 수입에 관하여:

1.1. 공기업 분야: 각 단위별로 구체적으로 계산해야 하며, 종합할 때에는 환급세 부분을 별도로 분리하고, 수입세 부분을 별도로 분리하며, 생산 및 판매 단위와 거래 단위를 분리해야 한다.

1.1.1. 부가가치세에 관한 사항: 법률 제정 및 관련 지침에 따라 계산하며, 특히 재무부 지침 제05/2000/TT-BTC 호 2000년 1월 12일, 지침 제10/2000/TT-BTC 호 2000년 2월 10일, 지침 제49/2000/TT-BTC 호 2000년 5월 31일 등을 참고한다.

부가가치세를 부과하는 상품 및 서비스 판매 가격과 부가가치세를 부과하는 상품 및 서비스 구매 가격을 계산하기 위한 몇 가지 근거:

2000년도 생산 및 판매 상황과 2001년도의 가능성을 고려한다.

2001년도 생산 및 판매 계획에 따라 각 기업의 판매 가격을 고려한다.

2000년도 판매 가격과 2001년도 예상 물가 상승률을 고려한다.

각 기업의 경제 기술 정밀도를 고려한다.

기업 수입세 감면을 위한 합리적인 경비 항목을 고려한다.

1.1.2. 특별소비세에 관한 사항: 재무부 지침 제168/1998/TT-BTC 호 1998년 12월 21일에 따라 계산하며, 정부령 제84/1998/NĐ-CP 호 1998년 12월 12일에 따라 특별소비세 법률 시행 세부 지침을 참고한다.

맥주 캔에 대한 세금 계산은 재무부 공문 제1752/TC-TCT 호 2000년 5월 9일에 따르며, 맥주 캔에 대한 특별소비세 세금 계산은 다음과 같이 이루어진다:

판매 가격(원/리터) 3,000(원/리터)

교부세율 = ___

(ℓ당) 1 세율 (65%)

1.1.3. 자원세: 통고 제153/1998/TT-BTC일치 1998년 11월 26일 재무부가 지침을 발행하여 정부령 제68/1998/NĐ-CP일치 1998년 9월 3일 정부가 자원세 법률(개정) 시행 세부 규정을 제정한 것에 대한 지침을 시행한다.

1.1.4. 기업소득세: 통고 제99/1998/TT-BTC일치 1998년 7월 14일 재무부가 지침을 발행하여 정부령 제30/1998/NĐ-CP일치 1998년 5월 13일 정부가 기업소득세 법률 시행 세부 규정을 제정한 것에 대한 지침을 시행한다. 통고 제89/1999/TT-BTC일치 1999년 7월 16일 재무부가 외국인 투자 법률에 따른 투자 형태에 대한 세금 규정을 시행하는 것에 대한 지침을 발행한다.

기업소득세 예상 관리와 예산 세액 계산을 철저히 보장해야 한다. 2000년 기업의 총 합계 비용 요인을 확인하고 2001년 비용 증가 및 감소 요인을 예측하여 기업소득세를 계산한다. 구체적으로 다음과 같다:

생산 경영 비용 예산은 2000년 2분기 표준 수준을 기준으로 하되 5% 비용 절감을 고려한다.

별도로 기업소득세 추가 세액:

수입이 높은 사업장은 32% 세율에 따른 기업소득세를 납부하고, 그 수입 중 현재 자본 가치의 12% 초과 부분은 25% 세율에 따른 추가 기업소득세를 납부해야 한다.

1.2. 외국인 투자 기업:

1.2.1. 부가가치세:

부가가치세는 세액 공제 방식으로 계산하며, 국가 기업과 동일하게 적용된다.

외국 계약자나 하청업체가 베트남 회계 제도를 따르는 경우, 부가가치세는 법에 따른 세액 공제 방식으로 납부한다. 베트남 회계 제도를 따르지 않는 외국 계약자나 하청업체는 통고 제169/1998/TT-BTC일치 1998년 12월 22일 및 통고 제95/1999/TT-BTC일치 1999년 8월 6일 재무부가 발행한 지침에 따라 직접 세액 계산 방식으로 부가가치세를 납부한다.

1.2.2. 기업소득세: 세율은 베트남 외국인 투자 법률 조 38, 조 43 및 기업소득세 법률 조 10항 3조에 따른 규정에 따라 계산한다.

베트남 회계 제도를 따르는 외국 계약자나 하청업체의 기업소득세는 통고 제99/1998/TT-BTC에 따른다. 베트남 회계 제도를 따르지 않고 수익을 확정할 충분한 근거가 없는 외국 계약자의 경우, 각 업종별로 통고 제169/1998/TT-BTC일치 1998년 12월 22일 및 통고 제95/1999/TT-BTC일치 1999년 8월 6일 재무부가 발행한 지침에 따라 수익의 일정 비율을 기준으로 기업소득세를 계산한다.

1.2.3. 토지, 수면, 해면 임대료:

통고 제179/1998/QĐ-BTC일치 1998년 2월 24일 재무부 장관이 베트남 외국인 투자 형태에 적용되는 토지, 수면, 해면 임대료 규정을 발표한 것에 따른다.

토지 임대 면제 또는 감면은 투자 허가권한 기관의 결정에 따른다.

토지 임대료 계산 시기는 기업이 토지를 사용하기 시작한 시점이다. 토지가 아직 배정되지 않았지만 기업이 이미 사용하고 있는 경우에는 기업이 토지를 사용하기 시작한 시점을 임대료 계산 시점으로 본다.

1.2.4. 경제 조직 및 개인이 국외로 이전한 소득세:

법 개정 및 보완을 기다리는 동안 임시로 다음과 같이 계산한다:

외국으로 이전된 소득은 통고 제99/1998/TT-BTC일치 1998년 7월 14일 재무부가 발행한 지침에 따른다.

투자 허가증에 기록된 세율은 재무부의 서면 승인 후 3단계로 나뉜다.

5백만 달러 이하의 최소 자본금 세율: 7%

5백만 달러 이상 1천만 달러 미만의 최소 자본금 세율: 5%

1천만 달러 이상의 최소 자본금 세율: 3%

1.2.5. 석유 및 가스 생산 및 채굴 세금:

생산량 및 판매 가격을 기준으로 세금을 산출한다. 세금 납부율은 현행 제도에 따른 매출에서 국가 세금 수입 비율을 기준으로 한다.

1.3. 공상업 및 비국영 서비스 분야 세금:

1.3.1. 개인 사업자 및 기업:

고정 장소를 가진 개인 사업자를 대상으로 사업자 명부를 다시 검토하고, 세금 납부하지 않는 사업자를 관리하고 세금 납부하도록 한다. 사업자 명부와 세금 납부 단계를 기반으로 모든 고정 장소를 가진 사업자를 세금 납부 대상으로 포함시킨다.

주식회사, 주식 한정 책임 회사, 개인 회사, 협동 조합, 생산 단위에 대해서는 각 기업별로 세부적으로 계산하며 특히 큰 규모의 기업에 대해서는 특별히 세심하게 처리한다.

1.3.2. 세금: 통고 제84/1999/TT-BTC일치 1999년 7월 1일 재무부가 2000년 국가 예산 계획을 작성하는 지침을 발행한 것에 따른다.

1.4. 로또 및 공익 복권 수익: 통고 제84/1999/TT-BTC일치 1999년 7월 1일 재무부가 2000년 국가 예산 계획을 작성하는 지침을 발행한 것에 따른다.

1.5. 등록 비용: 통고 제28/2000/TT-BTC일치 2000년 4월 18일 재무부가 정부령 제176/1999/NĐ-CP일치 1999년 12월 21일 정부가 등록 비용에 관한 지침을 발행한 것에 따른다.

등록 비용은 등록 비용 기준 가격과 등록 비용 비율(%)을 기준으로 계산한다.

등록 비용 기준 가격은 등록 비용 계산 시점의 국내 시장 가격을 기준으로 한다.

등록 비용 비율(%)은 다음과 같다:

건물, 토지: 1%.

선박, 보트: 1%. 다만 먼 바다에서 고기를 잡는 선박은 0.5%.

자동차, 오토바이, 사냥총, 스포츠총: 2%. 다만 베트남에서 두 번째로 등록하고 등록 비용을 납부하는 오토바이는 1%.

1.6. 토지 사용권 양도세: 정부령 제19/2000/NĐ-CP일치 2000년 6월 8일 정부가 토지 사용권 양도세 법률 개정 및 보완 조항에 대한 세부 시행 지침을 제정한 것에 따른다.

1.7. 수수료 및 등록 비용:

관리 지역 내 모든 종류의 수수료 및 등록 비용에 대해 세금을 부과하며, 중앙, 성, 시, 군, 읍 단위별로 수수료 및 등록 비용을 별도로 집계한다.

큰 비중을 차지하는 모든 종류의 수수료 및 등록 비용에 대해 세부적으로 계산한다.

세부적인 요금 및 수수료에 대한 예산을 작성한다: 요금 및 수수료 수입액, 관리 비용과 지급된 임무를 수행하기 위한 비용, 국가예산총계(NSS)의 균형 수입을 위해 납부되는 금액.

1.8. 수출세, 수입세, 수입 재화에 대한 부가가치세, 특별소비세(관세청이 징수하는 것에 대해):

수출입세, 수출세, 특별소비세, 수입 재화에 대한 부가가치세 및 수출입 활동과 관련된 기타 수입에 대한 예산을 작성하기 위해 수출입세법(개정 및 보충), 특별소비세법, 부가가치세법 등 규정과 수출입 상황을 고려하여 관세청은 관련 부처와 지방 정부와 협력해야 한다.

1.9. 외국 차입금 및 원조 수입에 대한 수입: 체결된 조약 및 약속, 수정 및 보충 조항(있을 경우)을 근거로 하여 외국 차입금 및 원조 수입에 대한 세부 예산을 각 프로젝트별로 중앙부처 및 지방 단위별로 목적별로 사용할 계획을 세워야 한다. 투자 발전 비용 및 일반 경상 비용.

2. 국가 예산 지출에 관하여:

2001년 국가 예산에 대한 중앙부처, 지방 단위 예산 주체는 통보된 검토 범위 내에서 예산을 작성해야 한다. 지정된 지출 제도 및 기준을 따르고 지급된 임무 양을 고려하여 중요한 주요 임무에 집중하고 낭비를 방지하며 절약해야 한다. 2001년 예산을 작성할 때 각 분야, 중앙부처, 지방 단위는 사회화 원칙을 계속 적용해야 한다. 국가예산총계(NSNN) 자원과 다른 사회 자원을 결합하여 각 분야 및 단위의 임무를 더 잘 수행해야 한다. 구체적으로 주요 분야는 다음과 같다:

2.1. 투자 발전 비용에 대한:

2.1.1. 건설 투자 비용:

국가예산총계(NSNN)는 수익성이 없거나 자금 회수가 불가능한 기반 시설 건설에만 투자한다. 건설 투자 비용 배정은 다음 순서를 준수해야 한다: 국가 및 지방의 핵심 프로젝트 우선 배정; 농업용수 공급 및 재해 예방 프로젝트; 2001년에 완공될 전환 프로젝트; 2000년부터 효과적인 전환 프로젝트; 공적개발원조(ODA) 프로젝트에 대한 대응 자금 배정; 채널 및 농업용수 개선 프로그램 자금 배정; 이전 연도에 임시로 사용된 자금 반환; 2000년에 완료되지 않은 건설 투자 프로젝트 자금 배정; 나머지 자금은 새로운 효과적이고 긴급한 프로젝트에 배정되며, 그 중 C 그룹 프로젝트는 70% 이상을 전환 프로젝트에 배정해야 한다. 새로운 프로젝트는 2년 이내에 완료하도록 자금을 배정해야 한다.

2001년에 자금을 배정받은 프로젝트는 2000년 10월까지 건설 투자 절차를 완료하고 승인을 받아야 한다.

차입원으로부터 다시 대출받아 투자하는 프로젝트의 경우, 프로젝트 주체는 협정 내용과 국내 재정 제도에 따라 대응 자금을 적극적으로 조달하여 프로젝트 진행에 영향을 미치지 않도록 해야 한다.

정부 총리의 규정에 따라 베트남-소련 석유 합작사에서 베트남이 얻은 이익으로 석유 산업에 대한 투자를 계속 지원해야 한다.

경제 사회 기반 시설 건설 프로젝트, 사회 복지 프로젝트, 주택 펀드 개발, 농업 및 농촌 투자에 대한 자금 배정 방식을 계속 유지해야 한다. 특히 가축 및 작물 품종 개량, 지역 정부 예산의 숲 재생을 위해 농지 사용권 매각 수입, 농지 임대료, 로또 수입, 국가 소유 주택 판매 수입, 농지 사용세, 숲 자원세 등을 활용해야 한다.

경제 관문 지역에 대한 투자 재투자 비용을 포함하여 수자원 세수 및 수력 발전 세수로부터 경제 사회 기반 시설 건설 프로젝트에 대한 지원을 계속해야 한다.

2.1.2. 생산 및 경영 지원 비용에 대한:

핵심 제품 및 산업에 대한 생산 지원에 집중하고 효과적인 기업, 수출 제품 생산 기업에 대한 자금 지원, 시장 확대 및 제품 판매 지원, 특히 농산물 판매 지원.

작물 및 동물 종자 개량 및 생산 지원.

공익 활동 및 공익 기업에 대한 지원은 수익이 비용을 충당하지 못할 경우 정부 규정에 따라 이루어진다.

2.1.3. 국가 투자 발전 신용 지원에 따른 이자 차액 보상 비용재정부가 2000년 5월 23일에 발표한 제43/2000/TT-BTC 호, 2000년 6월 6일에 발표한 제53/2000/TT-BTC 호, 그리고 1996년 9월 27일에 발표한 제59/TC-TCNH 호에 따라 시행된다.

2.1.4. 국가 비축 비용에 대한: 부여된 국가 비축 임무를 기반으로 각 부서 및 단체는 2000년 12월 31일까지 해당 부서 및 단체의 비축 수준을 평가하고 결정해야 하며, 각 유형의 재화 및 물자의 보충 비축 수준을 예측하고 2001년 부서 및 단체의 비축 보관 비용 예산을 작성해야 한다.

2.2. 정책 상품에 대한 보조금 비용에 대한:

산악 지역의 정책 상품에 대한 보조금 및 운송비 보조금은 1998년 제20/1998/NĐ-CP 호 정부 명령에 의해 정의되며, 1998년 7월 31일에 연부처가 발표한 제11/1998/TT-LB/BTM-UBDTMN-BTC-BKHĐT 호 통지에 따라 계산된다. 지역의 농산물 구매 보조금에 대한 비용은 정책 조정을 위해 종합 평가가 필요하다.

종자 보존, 출판물, 영화 보조금 등에 대한 보조금은 현행 제도에 따라 시행된다. 각 부처, 지방 및 단체는 정확한 수량, 원가, 운송 비용, 각 상품별 구체적인 보조금 수준을 기준으로 보조금 비용을 계산해야 한다.

2.3. 행정 및 공공 서비스 비용에 대한:

교육 및 훈련, 과학 기술 및 환경 분야에 대한 경비를 지속적으로 배치하며, 국가 예산 범위 내에서는 교육 및 훈련 분야에 대한 2001년 경비를 총 경비의 15%로, 과학, 기술 및 환경 분야는 2%로 배치하고, 과학 분야의 경비 구조를 효과적이고 실질적인 요구에 맞게 조정한다. 문화 정보 분야에 대한 경비는 중앙위원회 제5차 회의 결의에 따라 배치한다.

경제 사업에 대한 경비는 핵심 분야에 집중 배치해야 하며, 각 산업과 지역은 경비 구조를 효율성 요구에 맞게 조정하여 경제 사업 발전을 촉진해야 한다.

의료 및 체육 분야에 대한 경비를 합리적이고 절약적으로 배치하고, 업무와 프로그램을 철저히 검토하여 효과적인 활동을 보장하며, 정부가 발표한 정책과 제도를 시행하기 위해 충분한 경비를 배치한다.

행정 경비(국가 관리, 당, 단체 등)는 규정된 기준에 따라 정확하게 경비를 계산하고, 접대, 회의, 외부 방문 등에 대해서는 극단적인 절약을 실천한다.

차입금이나 원조 자금으로 사용되는 경비는 각 프로젝트별로 세부 예산을 작성하고, 비용 대응 자금을 현재 약속과 규정에 따라 충분히 계산해야 한다.

국가 기업 소속 부처의 과학, 의료, 교육 사업 경비는 1999년 4월 20일 정부령 제27호에 따른 생산 경비로 처리되며, 2001년부터 정부 예산 지원이 배치되지 않음(총리가 결정하는 경우를 제외함).

2001년부터 일부 수익 사업 단위는 총리령에 따라 자체 재원으로 전환된다.

행정 및 수익 사업 단위의 예산 계획을 작성할 때, 수수료, 세금 등으로부터 남은 경비를 사용할 수 있는 모든 경비 목록을 상세하게 보고해야 한다.

2.4. 프로그램 목표 달성을 위한 경비에 대해:

국가 프로그램 목표에 대해, 계속해서 예산을 배치하고, 2000년 3월 24일 총리 결정 제38호와 2000년 5월 19일 재무부 통칙 제41호에 따른 관리 방식을 유지한다. 나머지 프로그램 목표는 2001년부터 각 부처와 지방의 예산으로 예상 경비를 계획해야 한다.

III. 조직 실행:

1. 각 부처와 정부 기관은 그들이 담당하는 경제 사회 지표를 작성하고, 정부령 제103호에 따른 국가 예산 계획 작성 시점 이전에 재무부, 중앙 부처 및 지방 정부에 통보해야 한다.

2. 국가 프로그램 목표를 관리하는 각 부처는 2000년 9월까지 다음 연도에 계속 진행될 국가 프로그램 목표와 2001년부터 각 부처 및 지방 정부 예산으로 전환될 프로그램 목표를 연구하고, 관련 권한 기관에 제출해야 한다.

3. 중앙 부처와 각 지방 정부는 이 통칙과 2001년 국가 예산 계획 수립에 대한 재무부 통보를 참조하여, 각 부처와 지방 정부의 2001년 국가 예산 계획을 작성하고, 통칙에서 정한 내용에 따라 검토하고 종합한다.

4. 재무부는 각 부처와 지방 정부와 함께 2001년 국가 예산 계획에 대한 논의를 2000년 8월 중순부터 9월 15일까지 진행한다(구체 일정은 별도 통보).

국회의 2001년 국가 예산 계획 승인 후, 재무부는 각 부처와 지방 정부와 함께 2001년 국가 예산 계획에 대한 논의를 진행하고, 정부와 국회의 예산 배분 계획을 제출하기 전에 이를 완성한다.

5. 해관총국, 세무총국 및 관련 부서는 이 통칙을 소속 단위에 세부적으로 안내하고, 그들이 담당하는 분야의 2001년 국가 예산 계획을 작성하고 종합하도록 한다.

2001년 국가 예산 계획 수립 및 보고 양식에 대해:

중앙 부처는 소속 단위가 국가 예산 계획을 작성하고 보고하도록 지시하고, 그 결과를 재무부에 보고한다. 이는 1998년 7월 18일 재무부 통칙 제103호에 따른 지침과 시간표에 따라 이루어져야 한다.

지방 정부는 2001년부터 4개 단계(중앙, 도, 군, 읍면동)의 국가 예산 계획을 국회의 승인을 받기 위해, 각 지방 정부가 1998년 7월 18일 재무부 통칙 제103호에 따른 양식을 사용하여 국가 예산 계획을 작성하고 보고하도록 지시하고, 읍면동 단위의 2001년 국가 예산 계획을 종합하여 재무부에 보고한다. 또한 1998년 7월 18일 재무부 통칙 제103호에 따른 보고 양식에는 1999년 결산 지표를 추가해야 한다.

6. 2001년 국가 예산 계획을 작성하는 동안 새로운 정책과 제도가 발표되면, 재무부는 이를 적용하기 위한 추가 지침을 제공한다. 문제가 발생하면 각 부처와 지방 정부는 재무부에 신속히 보고하여 해결한다./.