통지 제 75/2005/TT-BTC는 탄 thuận 공업단지 기능 확대를 수행함에 있어서 세제 정책과 관세 절차에 대한 지침을 제공하며, 탄 thuận 공업단지 내 기업들과 관련 기업들에게 적용된다. 이 통지는 수입세와 수출세, 부가가치세, 기업소득세 및 관세 절차에 대해 규정한다.
적용 범위
탄 thuận 공업단지 내 제조기업들과 제조기업들의 기능 확대 활동과 관련된 기업들.
핵심 사항
- 제조기업은 탄 thuận 공업단지로 수입되는 외국 제품에 대한 수입세 면제를 받으며, 이는 부가가치세 대상이 아니다.
- 제조기업이 국내에서 구매한 제품을 탄 thuận 공업단지를 거치지 않고 직접 해외로 수출하는 경우, 수출세를 납부하지 않으며, 이 또한 부가가치세 대상이 아니다.
- 제조기업은 제품을 구매, 보관, 가공, 재활용, 포장하고, 그 후 국내 판매할 수 있다.
- 기능 확대 시범 사업 활동에 적용되는 기업소득세 세율은 15%이며, 다른 활동에는 28%가 적용된다.
- 외국에서 구매하여 제3국으로 판매하는 제품은 전환물품 또는 통과물품에 대한 세금 규정에 따라 수입세와 부가가치세를 적용받는다.
🌐 이 문서의 사회적 영향
- 긍정적인 영향: 기업의 세금과 관세 절차 비용을 줄이고, 공업단지의 경쟁력을 강화한다.
- 부정적인 영향: 기업이 규정을 준수하지 않을 경우 세금 회피를 감시하는 것이 어려울 수 있다.
- 기업은 세금 혜택과 관세 절차 혜택을 누리며, 관세청과 세무당국은 이를 감독한다.
❓ 자주 묻는 질문
제조기업은 어떻게 수입세 면제를 받는가?
제조기업은 탄 thuận 공업단지로 수입되는 외국 제품에 대한 수입세 면제를 받으며, 이는 탄 thuận 공업단지 내 보관 또는 포장, 재활용 후 국내로 이동하는 제품에 적용된다.
기업활동에 적용되는 기업소득세 세율은 얼마인가?
기능 확대 시범 사업 활동에 적용되는 기업소득세 세율은 15%이며, 다른 활동에는 28%가 적용된다.
제조기업은 해외로 제품을 판매할 때 부가가치세 면제를 받는가?
국내에서 구매한 제품을 탄 thuận 공업단지를 거치지 않고 직접 해외로 수출하는 경우, 제조기업은 부가가치세를 납부하지 않으며, 탄 thuận 공업단지에서 해외로 수출하는 경우 부가가치세 대상이 아니다.
외국에서 구매한 제품을 제3국으로 판매할 때 수입세 면제를 받는가?
아니오, 외국에서 구매한 제품을 제3국으로 판매하는 경우는 전환물품 또는 통과물품에 대한 세금 규정에 따라 수입세를 적용받는다.
기업들이 기능 확대를 위해 무엇을 해야 하는가?
기업들은 추가 사업 활동 등록과 기업소득세 신고를 현재 규정에 따라 진행해야 한다.
전문
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재무부 |
사회주의 공화국 베트남 |
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번호: 75/2005/TT-BTC |
하노이, 2005년 9월 7일 |
시행규칙
세제 및 관세 절차에 대한 지침, 해관 절차에 대한 지침
탄_THANH 수출공업지구의 기능 확대 시범 실시에 관한 사항
정부가 2003년 7월 1일 제정한 「재정부의 직능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 시행령」 제77호를 근거로 함
총리의 지시사항인 2002년 11월 8일 제1395/CP-CN 공문, 2003년 7월 4일 제891/CP-CN 공문, 2004년 2월 24일 제250/CP-CN 공문에 따라 탄_THANH 수출공업지구의 기능 확대 활동 시범 실시에 관한 지침을 제공함
재무부는 탄_THANH 수출공업지구에서 기능 확대 시범 실시를 하는 기업들에게 세제 및 관세 절차, 해관 절차에 대한 지침을 다음과 같이 제공한다.
I. 적용 대상:
- 탄_THANH 수출공업지구 내의 수출공업 기업(이하 "수출공업 기업"이라 함)이 기능 확대 시범 실시를 하는 경우
- 수출공업 기업의 기능 확대 사업과 관련된 기업들
II. 경제활동 내용:
1. 수출공업지구 내 기업들에게 상품을 공급하는 것
2. 국제 무역 서비스, 구체적으로는 해외에서 상품을 구입하여 제3국에서 판매하는 것
3. 수출공업지구 내 기업들과 해외 기업들을 위한 서비스 제공, 예를 들어 마케팅, 광고, 시장 확대, 원자재 조달, 창고 건설 및 유지보수 등
4. 해외에서 상품을 수입하여 기업의 창고에 보관한 후 국내로 이동시키는 것(외관 창고 임대 형태)
5. 수출공업 기업은 국내로 상품을 구매, 보관, 가공, 재활용, 포장한 후 판매할 수 있다.
III. 적용되는 세금 정책:
1. 수입세, 부가가치세, 특별소비세:
1.1. 수출공업 기업이 국내에서 구입한 상품을 탄_THANH 수출공업지구를 거치지 않고 직접 해외로 수출하는 경우, 수출세를 납부하지 않으며, 부가가치세의 과세 대상이 아니다.
국내 기업이 수출공업 기업에게 상품을 판매하고 해외로 직접 수출하는 경우, 탄_THANH 수출공업지구 해관에 신고하고 수출세(있을 경우)를 납부하며, 부가가치세율 0%를 적용받는다.
1.2. 국내에서 구입한 상품을 탄_THANH 수출공업지구에 입고하여 창고 보관 또는 포장, 재활용 후 해외로 수출하는 경우:
- 국내 기업이 국내에서 탄_THANH 수출공업지구로 상품을 수출할 때, 수출세(있을 경우)를 납부하고, 부가가치세율 0%를 적용받는다.
- 수출공업 기업이 해외로 상품을 수출할 때, 수출세를 납부하지 않으며, 부가가치세의 과세 대상이 아니다.
1.3. 해외에서 수입한 상품을 탄_THANH 수출공업지구에 입고하여 창고 보관 또는 포장, 재활용 후 국내로 이동시키는 경우:
- 수출공업 기업이 해외에서 탄_THANH 수출공업지구로 상품을 수입할 때, 수입세 면제를 받으며, 부가가치세의 과세 대상이 아니다.
- 국내 기업이 탄_THANH 수출공업지구에서 국내로 상품을 수입할 때, 현행 규정에 따라 수입세, 부가가치세, 특별소비세(있을 경우)를 신고 납부해야 한다.
1.4. 수출공업 기업이 해외에서 상품을 구입하여 제3국에 판매하는 경우, 전환세관 통과, 경유세관 통과에 대한 세금 정책과 동일하게 적용된다.
2. 법인세:
2.1. 법인세율 15%는 다음의 시범적 기능 확대 사업에 적용된다:
- 국내에서 구입한 상품을 탄_THANH 수출공업지구를 거치지 않고 직접 해외로 수출하는 것
- 국내에서 구입한 상품을 탄_THANH 수출공업지구에 입고하여 창고 보관 또는 포장, 재활용 후 해외로 수출하는 것
- 해외에서 상품을 구입하여 제3국에 판매하는 것
- 해외로 수출하는 다른 서비스
2.2. 법인세율 28%는 다음의 시범적 기능 확대 사업에 적용된다:
- 해외에서 수입한 상품을 탄_THANH 수출공업지구에 입고하여 창고 보관 또는 포장, 재활용 후 국내로 이동시키는 것
- 국내로 이동시키는 다른 서비스
탄_THANH 수출공업지구 내의 수출공업 기업은 각각 다른 세율을 적용받는 사업별로 매출, 비용, 과세 소득을 별도로 계산해야 한다. 각 사업별로 직접 비용을 별도로 계산하고, 공동 비용은 각 사업별 매출 비율에 따라 분배해야 한다.
IV. 절차 지침:
1. 관세 절차:
1.1. 탄_THANH 수출공업지구 내의 수출공업 기업이나 국내 기업에게 상품을 공급하거나, 보관, 재활용, 포장 등의 다른 기능 확대 서비스를 제공하는 경우, 해당 기업의 별도 구역에서 관세 당국의 감독을 받아 상품의 입출고에 대한 관세 절차를 수행해야 한다.
1.2. 국내에서 구입한 상품을 탄_THANH 수출공업지구를 거치지 않고 직접 해외로 수출하는 경우:
- 국내 기업과 상품 구매 계약을 체결하기 전에, 수출공업 기업은 해외 파트너와 상품 판매 계약을 체결해야 한다.
- 구매 판매 계약을 바탕으로 국내 기업은 탄_THANH 수출공업지구 관세당국에 수출신고서를 제출하여 수출공업 기업에게 상품을 수출하는 것을 신고해야 한다.
- 해외 파트너와 체결한 구매 판매 계약, 국내 기업이 제출한 수출신고서를 바탕으로, 수출공업 기업은 수출공업 기업의 수출 상품에 대한 수출신고서를 제출해야 한다.
- 탄_THANH 수출공업지구 관세당국은 국내 기업에게 수출신고서를 제출하도록 하고, 수출공업 기업에게는 해외로 수출하는 상품에 대한 수출신고서를 제출하도록 한다. 수출공업 기업은 관세 서류를 인계받아 출구 검사 절차를 완료해야 한다.
- 관세청 입경신고서에 수출확인이 첨부된 내국 기업 제조공업구 신고서를 근거로, 탄 thuận 제조공업구 관세청은 국내 기업의 수출신고서에 실출 확인을 서명하고 수출 절차를 완료한다.
1.3. 내국에서 구입한 재화를 탄 thuận 제조공업구에 입고하여 창고 보관 및 포장, 재처리 후 수출하는 경우:
- 내국에서 탄 thuận 제조공업구로 들어오는 재화에 대한 관세 절차는 내국 기업이 제조공업구 기업에게 수출하는 재화에 대한 규정에 따라 처리된다.
- 탄 thuận 제조공업구에서 수출되는 재화의 관세 절차는 제조공업구 기업이 수출하는 재화에 대한 규정에 따라 처리된다.
1.4. 외국에서 수입된 재화를 탄 thuận 제조공업구에 입고하여 창고 보관 및 포장, 재처리 후 내국으로 이동하는 경우:
- 외국에서 탄 thuận 제조공업구로 들어오는 재화에 대한 관세 절차는 현재 적용 중인 외국에서 제조공업구로 들어오는 재화에 대한 규정에 따라 처리된다.
- 탄 thuận 제조공업구에서 내국으로 이동하는 재화에 대한 관세 절차는 현재 적용 중인 내국 기업이 제조공업구에서 수입하는 재화에 대한 규정에 따라 처리된다.
1.5. 외국에서 구입한 재화를 제3국에 판매하는 경우:
1.5.1. 외국에서 구입한 재화를 제3국으로 직접 수출하는 경우, 관세 절차는 임시 수입-재수출 형태에 따른 규정에 따라 처리된다.
1.5.2. 외국에서 수입되어 탄 thuận 제조공업구에 입고되어 창고 보관 및 포장, 재처리 후 수출되는 재화에 대한 관세 절차는 현재 적용 중인 외국에서 제조공업구로 수입되는 재화와 제조공업구에서 수출되는 재화에 대한 규정에 따라 처리된다.
재수출 시 제품이 다른 제품과 결합되어 임시 수입 제품이 아닌 경우, 기업은 해당 결합 제품에 대해 해당 형태에 맞는 신고서를 등록해야 한다.
2. 사업 활동 추가 등록 및 법인세 신고 절차는 현재 적용 중인 규정에 따라 처리된다.
3. 내국 기업이 제조공업구 기업에게 수출용으로 재화를 판매할 때의 부가가치세 환급 절차.
내국 기업이 제조공업구 기업에게 수출용으로 판매한 재화에 대한 부가가치세 환급은 다음 조건과 절차를 충족해야 한다:
- 제조공업구 기업에게 재화를 판매하는 계약서.
- 탄 thuận 제조공업구 관세청이 수출 확인을 첨부한 수출신고서.
- 제조공업구 기업에게 판매한 재화에 대한 부가가치세 세금계산서.
- 제조공업구 기업과 내국 기업 간의 은행 거래 증빙서류.
V. 조직적 실행:
1. 관세청, 각 지방 세무청, 관련 기업 및 단체는 본 통지의 지침을 시행하기 위해 책임을 진다.
2. 각 기업은 매 분기별로 기능 확장에 관한 문제를 탄 thuận 제조공업구 관세청, 호치민 시 세무청에 보고해야 하며, 수입, 수출, 내국 소비, 재고 현황을 포함한 기능 확장에 대한 내용을 포함해야 한다.
기업이 보고서를 속이거나 세금을 회피하려는 징후가 있는 경우, 탄 thuận 제조공업구 관세청, 호치민 시 세무청은 협력하여 위반 사항을 조사하고 처벌한다.
3. 본 통지를 시행하는 동안 발생하는 문제에 대해서는 관련 기관 및 단체는 즉시 재무부에 보고하여 지시를 받도록 요청해야 한다.
본 통지는 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력을 발생하며, 재무부 장관 결정 194/2003/QĐ-BTC 2003년 11월 28일을 대체한다./.
관계도
문서를 클릭하면 열립니다. 빨간 테두리＝효력을 변경하는 관계.
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