78/2004/TT-BTC 지시서는 공적개발원조(ODA) 자금 인출 관리에 대한 지침을 안내하며, 부록 내용이 첨부되어 있음

시행규칙

재무부 2004년 제78/2004/TT-BTC 호 2004년 8월 10일 정식 개발 원조(ODA) 자금 회수 관리에 관한 지침

- 정부가 2001년 5월 4일 제17/2001/NĐ-CP 호를 통해 정식 개발 원조(ODA) 자금 관리 및 사용 규칙을 제정한 것에 근거함;

- 정부가 2003년 6월 6일 제60/2003/NĐ-CP 호를 통해 국가 예산법 시행 세부 규정을 제정한 것에 근거함;

- 정부가 2003년 7월 1일 제77/2003/CP-NĐ 호를 통해 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구성을 규정한 것에 근거함;

재무부는 다음과 같이 ODA 자금 회수 관련 세부 절차와 절차를 지시합니다:

장 1. 일반 규정

I. 적용범위:

1. 본 통지의 적용 대상은 ODA 대출 및 공동 지원 형태의 ODA 원조 자금 회수 관리와 관련된 재정 문제이며, ODA 대출 프로그램 및 프로젝트 또는 독립적인 원조 프로그램/프로젝트의 자금 회수 방식이 본 통지 규정에 부합하는 경우 해당 프로그램/프로젝트를 포함한다. 대응 자금 회수는 현재 적용 중인 규정에 따른 절차와 절차를 따름.

2. 특정 ODA 프로그램 및 프로젝트가 특수한 경우, 관리 요구 사항에 따라 재무부는 구체적인 지침을 발행할 수 있다.

3. 일부 원조 프로젝트가 원조 제공자가 직접 프로젝트를 관리하고 실행하도록 규정된 협정/원조 문서에 따라 적용되는 경우, 해당 협정/원조 문서와 원조 제공자 간에 체결된 내용을 따르게 된다.

4. 정부 관리 형태의 원조 금액에 대해서는 재무부가 별도 지침을 발행한다.

장 2. 용어 해설:

본 통지에서 사용되는 몇몇 용어는 다음과 같이 이해된다:

1. "프로그램, 프로젝트"는 ODA 자금을 사용하는 프로그램, 프로젝트를 의미한다.

2. "프로그램/프로젝트 주관자"는 ODA 자금 및 대응 자금을 직접 관리하고 사용하여 프로그램, 프로젝트를 수행하는 조직으로, 프로그램, 프로젝트의 내용이 승인된 후부터 그 책임을 진다.

3. "프로그램/프로젝트 관리위원회"(이하 "프로젝트 관리위원회"로 약칭)는 프로젝트 주관자의 대표 기관으로, 프로젝트 시작부터 종료까지 모든 권한과 임무를 행사하며, 결산, 검수, 프로젝트의 운영 및 사용, 그리고 자금 회수 및 결제와 관련된 모든 거래를 수행한다.

4. "지원 은행"은 현행 규정에 따라 선정되거나 정부와 원조 제공자 사이에 국제 조약에서 명시된 은행으로, 프로그램, 프로젝트의 계좌 개설, 외국 자금 회수 관련 절차 수행(거래가 있을 경우) 및 결제 거래를 수행한다.

5. "지출 감사 기관"은 다음과 같다:

- 각급 정부 국고가 프로그램, 프로젝트의 지출 활동을 감사하며, (i) 정부 예산으로 경비를 지급하거나 프로그램, 프로젝트 신용에 대한 정부 예산으로 경비를 지급하는 부분;(ii) 프로그램, 프로젝트 신용에 대한 비신용 부분.

- 정부 예산으로 정부 개발 지원기금을 통해 대출하는 프로그램, 프로젝트를 감사하며, 재무부의 위임을 받음.

- 정부 예산으로 경비를 지급하는 부분과 정부 예산으로 정부 개발 지원기금을 통해 대출하는 부분을 동시에 수행하는 프로젝트의 경우, 재무부는 프로젝트의 성격에 따라 지출 감사 기관을 지정하며, 프로젝트의 한 활동을 두 개의 지출 감사 기관이 동시에 감사하지 않도록 한다.

6. "재정 계획"은 프로젝트를 수행하기 위한 투자 자금 계획(투자 건설 프로젝트의 경우) 또는 연간 예산 계획(행정 서비스 프로젝트의 경우)으로, ODA 자금(외국 원조 자금)과 대응 자금(내국 자금)을 포함한다.

장 3. 관리 원칙:

1. ODA 투자 프로그램, 프로젝트 자금은 정부 예산의 일부로서, 정부 예산에 완전히 기록되어야 하며, 국가 예산법 및 관련 시행규칙에 따라 관리되어야 한다.

2. 재무부는 프로그램, 프로젝트 자금 회수 및 결제에 대한 국가 재정 관리를 수행하며, ODA 자금의 예산 수입 및 지출 기록을 수행하고, 재정 관리 제도의 이행 지침 및 감독, 프로젝트 결산 지침 및 감독, 프로젝트 종료 시 자산, 물자, 자금의 이전 지침 및 감독을 수행한다.

3. 프로그램, 프로젝트 주관자는 국제 조약에서 규정된 약속을 준수하며, 정부가 프로그램, 프로젝트 수행, 재정 관리, 현재 국가 규정에 따른 회계, 감사, 결산 제도 이행 등에 대해 엄격히 준수해야 하는 법적 책임을 진다.

4. 프로그램, 프로젝트의 성격에 따라(기본 건설 프로젝트, 행정 서비스 프로젝트, 혼합 프로젝트, 신용 프로젝트 등) 각각의 관리 절차를 적용하며, 재정 계획 작성, 지출 감사, 결제, 회계, 결산 등에 대한 현행 규정을 준수한다.

장 4. 재정 계획

1. 프로그램, 프로젝트의 재정 계획은 프로그램, 프로젝트 자금 회수를 감독하는 기초가 되며, 재정 계획이 승인된 후 프로젝트 관리위원회는 재무부(외교 재정국)와 지출 감사 기관에 재정 계획을 전송한다.

2. 프로그램, 프로젝트의 재정 계획 작성은 2003년 3월 17일 제02/2003/TTLT-BKH-BTC 호에 따라 재무부와 계획투자부가 ODA 자금을 사용하는 프로그램, 프로젝트의 재정 계획 작성에 대한 지침을 제정한 것에 따라 이루어진다.

장 5. 지원 은행 및 계좌

1. 계좌:

1. 1. 프로젝트 관리 기관은 거래 계좌를 개설하여 금융기관에서 제공받는 규정에 따라 운영한다. 프로젝트 관리 기관이 대출자와 협의하여 특별계좌 또는 임시사용계좌의 계좌주가 되는 경우, 프로젝트 관리 기관은 해당 계좌를 금융기관에서 개설하고, 세부사항을 재무부(외국재정국) 및 지출감독기관에 통보한다.

1. 2. 특별계좌 또는 임시사용계좌는 금융기관과 계좌주 사이에서 협의된 이자율에 따라 발생한 이자는 국가예산으로부터 자금을 지원받는 프로젝트나 사업의 경우 국가예산 소유이며, 국가예산으로부터 차입받은 자금을 사용하는 프로젝트나 사업의 경우 프로젝트 주체 소유이다.

1. 3. 국가예산으로부터 자금을 지원받고 국가예산으로부터 차입받은 자금을 동시에 사용하는 복합 프로젝트나 사업의 경우, 특별계좌 또는 임시사용계좌에서 발생한 이자는 국가예산 소유이다.

2. 금융기관의 책임

2. 1. 금융기관은 프로젝트 관리 기관의 요청에 따라 프로젝트 관련 계좌를 개설하고, 프로젝트 관리 기관의 요청에 따라 결제 및 자금 인출을 처리하며, 현재 적용되는 규정에 따라 이를 수행한다.

2. 2. 금융기관은 매월 정기적으로 또는 계좌주가 요청할 때마다, 프로그램이나 사업의 특별계좌 또는 임시사용계좌에서 발생한 이자, 금융기관이 부과한 수수료, 이자와 수수료의 차액, 기간별 잔액 등을 계좌주와 재무부에 통보한다.

2. 3. 금융기관은 대출자로부터 자금 인출 통보를 받은 날로부터 2일 이내에 계좌주에게 입금 사실을 보고한다.

2. 4. 금융기관은 회계연도 종료 후 6개월 이내에, 국가예산으로부터 자금을 지원받는 프로그램이나 사업의 특별계좌 또는 임시사용계좌에서 남아 있는 이자를 재무부에 반환하고, 이를 통보한다.

3. 금융비용:

3. 1. 금융기관은 현재 적용되는 서비스 수수료 규정에 따라 프로그램이나 사업에 제공된 서비스에 대한 수수료를 받는다.

3. 2. 금융서비스 수수료는 프로그램이나 사업의 총 비용에 포함된다.

제2장 구체적인 규정

A. 자금 인출 절차

I. 지출 감독

1. 지출 감독 원칙:

1. 1. 지출 감독은 프로그램이나 사업의 모든 지출에 적용되지만, 신용장(L/C) 방식 또는 직불 방식(대행지급서)을 사용하는 양자 지원 프로젝트의 경우 예외로 한다. 이러한 경우, 지출 감독은 신용장을 발행한 금융기관(또는 신용장을 통보한 금융기관) 또는 대리 금융기관 또는 지원자가 위임한 다른 조직이 수행한다(부 II, 절 A, 항 III, 호 3.3 및 3.5 참조).

1. 2. 지출 감독은 프로그램이나 사업의 지출이 협정/프로젝트 문서(적절한 지출, 적절한 구매 방법, 협정에 따른 지원 비율, 승인된 계약, 지원자의 사전 검토(있을 경우) 및 현행 국내 재정 관리 규정)에 부합하도록 하며, 이를 보장한다.

1. 3. ODA 자금의 지출 감독은 다음의 경우 프로그램이나 사업의 재정 계획에 제한되지 않을 수 있다:

- 프로그램이나 사업이 승인된 재정 계획이 없더라도, 프로그램이나 사업의 재정 계획 승인을 약속하는 주 관리 기관의 공문이 재무부와 지출감독기관에 제출되고, 공문 작성일로부터 두 달 이내에 프로그램이나 사업의 재정 계획 승인이 이루어질 경우.

- 프로그램이나 사업이 승인된 재정 계획을 초과하여 자금을 인출하더라도, 프로그램이나 사업의 재정 계획을 보완할 것을 약속하는 주 관리 기관의 공문이 있을 경우. 승인된 재정 계획을 초과하여 자금을 인출한 후 세 달 이내에 프로그램이나 사업은 보완된 재정 계획을 작성하고 승인해야 한다.

2. 지출 감독 서류

2. 1. 건설 프로젝트나 복합 프로젝트의 건설 부분에 대한 지출 감독 서류와 절차는 재무부가 2003년 5월 15일에 제정한 제44/2003/TT-BTC 고시에 따라 진행되며, 이 고시의 수정, 보완, 대체 고시도 포함된다.

2. 2. 행정 프로젝트나 복합 프로젝트의 행정 부분에 대한 지출 감독 서류와 절차는 재무부가 2003년 8월 13일에 제정한 제79/2003/TT-BTC 고시에 따라 진행되며, 이 고시의 수정, 보완, 대체 고시도 포함된다.

2. 3. 대출 프로그램이나 사업의 대출 부분에 대한 지출 감독 서류와 절차는 대출 재원을 다시 대출받은 조직이 재무부에 제출한 대출 명세서에 따르며, 이는 상세한 지출 서류가 아닌 대출 명세서의 집합이다. 대출 재원을 다시 대출받은 조직은 법적으로 재무부에 제출한 대출 명세서의 정확성과 적법성을 보증해야 한다.

3. 지출 감독 확인

3. 1. 지출 감독 후, 지출감독기관은 지불 가격표/지불 명세표/임시 사용 신청서(이를 통칭하여 지불 가격표라 함)에 확인을 한다.

3. 2. 지출감독기관의 확인이 첨부된 원본 지불 가격표는 ODA 자금을 대출자로부터 인출하기 위한 근거가 된다.

3. 3. 대출자로부터 인출하는 ODA 자금은 지출감독기관이 지불 가격표에 확인한 외국 자금과 일치해야 한다. 각각의 지불 가격표는 한 번만 사용될 수 있다.

4. 후순위 지출 감독

4. 1. 후순위 지출 감독은 프로젝트 관리 기관이 수령자에게 자금을 지급한 후, 지출감독기관이 그 지출의 적법성을 검토하고 확인하는 것이다.

4. 2. 다음 사항에서 검사 후 지출을 통제한다.

- 특별계좌 또는 임시계좌에서 직접 관리하는 계정에 대한 지출을 위해 특별계좌 또는 임시계좌에서 결제하는 경우, 프로그램 또는 사업의 주체가 서면으로 승인한 경우에만 검사 후 지출을 통제한다.

- JBIC가 지원하는 프로그램 또는 사업을 수행하면서 송금을 할 때 (마지막 결제를 제외하고, 단일 결제를 하는 계약은 검사 전 지출을 통제한다).

- 정부가 대출로 재융자하는 사업에서 직접 지불할 때 (마지막 결제를 제외하고, 단일 결제를 하는 계약은 검사 전 지출을 통제한다).

4. 3. 검사 후 지출의 절차:

- 결제가 필요할 때, 프로젝트 관리팀은 (i) 은행에 특별계좌 또는 임시계좌에서 금액을 인출하도록 요청하거나 (ii) 정부 재무부에 프로젝트 또는 사업의 수혜자에게 직접 지불하거나 송금하여 지불하도록 요청한다. 이는 적격 양도 증명서와 함께 진행된다.

- 특별계좌 또는 임시계좌에서 결제 후 5일 이내에, 또는 직접 지불 또는 송금을 위한 자금 인출 요청서를 지원자에게 보낸 후 5일 이내에, 프로젝트 관리팀은 검사 후 지출을 통제하기 위해 검사 기관에 결제 문서를 제출한다. 검사 후 지출 절차는 제II장, 절A, 목I, 호2에 따라 이루어진다.

- 검사 기관이 합법적인 문서를 모두 받은 후 5일 이내에, 검사 기관은 검사 후 지출에 대한 의견을 내고 (확인 또는 확인 거부), 동시에 대응 자금을 지급한다 (프로젝트 또는 해당 부분이 대응 자금을 받거나 대출받을 자격이 있는 경우).

- 검사 기관의 확인이 포함된 결제 증명서 원본은 프로젝트 관리팀이 지원자로부터 다음 자금 인출을 요청하는 기초가 된다. 정부 재무부는 검사 기관의 검사 후 지출 확인을 위반한 프로젝트 또는 사업에 대해 다음 결제를 거부할 수 있다.

5. 검사 전 지출:

5. 1. 검사 전 지출은 검사 기관이 프로젝트 관리팀이 수혜자에게 자금을 인출하여 지급하기 전에 지출의 적법성을 검토하고 확인하는 것을 의미한다.

5. 2. 제II장, 절A, 목I, 호4.2에서 정의된 검사 후 지출 방식을 적용하지 않는 모든 상황에서 검사 전 지출이 적용되며, 구체적으로 다음과 같다:

- 직접 지불 (제II장, 절A, 목I, 호4.2에서 정의된 직접 지불 또는 송금을 제외함).

- 과거 지불.

- 프로젝트를 수행하는 단계에서 특별계좌 또는 임시계좌를 직접 관리하지 않는 단계에서의 지출.

- 프로젝트 또는 사업의 주체가 서면으로 요청한 경우, 프로젝트를 수행하는 단계에서 특별계좌 또는 임시계좌를 직접 관리하는 단계에서의 지출.

- 모든 계약의 마지막 결제 또는 단일 결제 (특별계좌 또는 임시계좌에서의 결제 포함).

- 기타 상황.

5. 3. 검사 전 지출의 절차:

- 결제가 필요할 때, 프로젝트 관리팀은 검사 기관에 검사 요청을 하기 위해 지출 검사 문서를 작성한다.

- 지출 검사 문서는 제II장, 절A, 목I, 호3에 따라 이루어진다.

- 5일 이내에, 검사 기관은 문서를 검토하고 지급 조건을 충족한 외국 자금을 확인하며, 대응 자금을 지급한다 (프로젝트 또는 해당 부분이 대응 자금을 받거나 대출받을 자격이 있는 경우).

- 검사 기관이 지급 조건을 충족한 지출을 확인한 경우, 프로젝트 관리팀은 은행에 지급 명령서를 보내고 검사 기관의 확인이 포함된 결제 증명서 원본을 첨부하여 수혜자에게 지급한다.

- 프로젝트 관리팀이 특별계좌 또는 임시계좌를 직접 관리하지 않는 경우, 하위 프로젝트 관리팀은 상위 프로젝트 관리팀에 지급 요청을 보내고, 검사 기관의 확인이 포함된 결제 증명서 원본을 첨부하여 상위 프로젝트 관리팀이 특별계좌 또는 임시계좌 또는 지원자로부터 수혜자에게 자금을 인출하도록 한다.

- 은행은 프로젝트 관리팀이 수혜자에게 지급 요청을 보내고 검사 기관의 확인이 포함된 결제 증명서 원본을 첨부한 경우에만 특별계좌 또는 임시계좌에서 자금을 인출한다.

 II. ODA 자금의 프로그램에 따른 자금 인출

빠른 현금 해지

1. 1. 프로그램 지원 예산에 따른 ODA 자금 지원을 받아 정부가 지원자와 약속한 개혁 작업을 수행하기 위해 빠른 현금 해지를 하는 경우, 프로그램 ODA의 주 관리 기관은 약속된 자금 인출 조건을 조정하고 실행하며, 재무부와 협력하여 ODA 자금 인출을 진행한다. 이는 재무부의 지시에 따른다.

1. 2. 재무부는 프로그램 대출의 자금 인출 문서에 서명하거나 공동 서명한다. WB, ADB에서의 프로그램 대출은 중앙은행이 재무부의 동의를 얻은 후 자금 인출 문서를 작성한다.

III. ODA 자금의 프로젝트에 따른 자금 인출

1. 국제 조약 또는 문서의 규정에 따라, 프로젝트 지원 방식의 ODA 자금 인출 및 지불은 직접 지불, 보증서 방식 지불, 회수 지불, 과거 지불, 특별계좌 또는 임시계좌를 통한 지불, 그리고 지원자와 별도로 합의한 다른 특정 자금 인출 방식 등 여러 일반적인 방법을 통해 이루어질 수 있다.

2. 최초 자금 인출 문서: 프로젝트 관리팀은 ODA 자금 인출 관리를 위해 재무부(외교재정국)에 초기 문서를 제출한다. 문서에는 다음 자료가 포함된다:

- 권한 있는 기관의 투자 결정;

- 베트남과 지원자 간에 체결된 ODA 관련 국제 조약 및 프로젝트 관련 문서;

- 권한 있는 기관에 의해 승인된 재정 계획;

||| - 재융자 협약(재융자 대상 프로젝트인 경우 프로젝트 주체와 재융자 권한을 위임받은 기관 간에 체결된 재융자 협약);

||| - 입찰 당선을 인가하는 최고권한기관의 결정(또는 입찰 지정 결정) 및/또는 프로젝트 주체와 공급업체 사이에 체결된 계약을 승인하는 최고권한기관의 결정(있을 경우);

||| - 프로젝트 주체와 공급업체 간에 체결된 계약(건설, 구매, 컨설팅 등…)(계약형식이 아닌 지출활동의 경우 지출예산안) 및 최고권한기관의 승인;

||| - 금융원의 사전 의견이 필요한 계약의 경우, 금융원의 반대 없음(No Objection) 의견이 추가로 필요함;

||| - 공급업체 은행의 이행보증;

||| - 선급금 보증(선급금 지불 시);

||| 프로젝트 관리청은 전체 프로젝트에 대해 한 번만 해당 문서를 재무부에 제출하며, 투자자본 계획/재무계획은 연간 제출한다. 위와 같은 문서는 원본 사본만 제출하면 되며, 프로젝트 관리청은 재무부에 제공한 사본의 진실성에 대한 법적 책임을 부담한다.

||| 3. 자금 회수 절차:

||| (자금 회수 절차에 대한 도표는 부록 1 참조)

||| 3. 1. 자금 회수 신청서 및 자금 회수 서류(자금 회수 신청서와 함께 제출되며, 이를 통칭하여 자금 회수 신청서라 함)는 프로젝트 관리청이 재무부(국제재정국)에 제출하기 전에 작성하고 서명해야 한다. 프로젝트 관리청은 자금 회수 신청서의 법적 유효성과 진실성을 법적으로 책임진다.

||| 3. 2. 직접 지불/송금 절차:

||| 3. 2.1. 이러한 절차를 통해 자금 회수를 요청할 경우, 프로젝트 관리청은 다음 문서를 재무부(국제재정국)에 제출해야 한다.

||| - 자금 회수 요청 공문 및 자금 회수 신청서와 금융원이 정한 양식의 사본;

||| - 공급업체의 청구서/지급 요청서;

||| - 사전 지출 검토 절차를 적용하는 경우, 검토 기관의 확인을 받은 지급 가격 표(원본); 또는 사후 지출 검토 절차를 적용하는 경우, 이전 직접 지불/송금에 대한 검토 기관의 확인을 받은 지급 가격 표(원본).

||| - 특별한 경우, 재무부는 프로젝트 관리청에게 자금 회수의 적법성을 증명하는 추가 문서를 요구할 수 있다.

||| 3. 2.2. 재무부(국제재정국)는 합법적인 모든 서류를 접수한 후 5일 이내에 금융원에 자금 회수 신청서를 보내기 위해 서명하거나 공동 서명한다.

||| - 특히 세계은행(WB), 아시아 개발은행(ADB)이 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(국제재정국)는 합법적인 모든 서류를 접수한 후 5일 이내에 프로젝트 관리청과 서비스 은행에 서면 의견을 발송한다. 재무부의 승인 의견을 근거로 프로젝트 관리청과 서비스 은행은 2일 이내에 자금 회수 신청서를 서명하고 금융원에 제출한다.

||| 금융원은 자금 회수 신청을 검토하고 승인할 경우, 직접 공급업체의 계좌로 돈을 송금한다. 일본국제협력은행(JBIC)의 경우, 공급업체의 계좌로 직접 지불을 위한 송금은 서비스 은행을 통해 이루어진다.

||| 3. 3. 비철회 가능한 지급 위임서를 통한 직접 지불 절차(일부 양해금 프로젝트에서 일반적으로 장비 구매 계약에 적용됨):

||| 현재 규정에 따라 체결되고 승인된 상업 계약을 기반으로 프로젝트 관리청은 재무부(국제재정국)에 자금 회수 요청 공문과 관련 서류를 제출한다.

||| 재무부(국제재정국)는 합법적인 모든 서류를 접수한 후 5일 이내에 비철회 가능한 지급 위임서를 금융원이 위임한 관리 기관에 보내 공급업체/공급자/컨설턴트에게 지급하도록 한다.

||| 3. 4. 보증서 발행 절차

||| 이러한 절차를 통해 자금 회수를 요청할 경우, 프로젝트 관리청은 재무부에 보증서 발행을 위한 신청서(자금 회수 신청서)와 금융원이 정한 양식의 사본(일본국제협력은행(JBIC) 프로젝트의 경우 신청서와 사본 제출 필요 없음) 및 L/C 초안(또는 이미 개설된 L/C 사본)을 제출한다.

||| 재무부는 합법적인 모든 서류를 접수한 후 5일 이내에 금융원에 보증서 발행을 요청하는 자금 회수 신청서를 서명하거나 공동 서명하고 서비스 은행에 통지를 보낸다.

||| 특히 세계은행(WB), 아시아 개발은행(ADB)이 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(국제재정국)는 합법적인 모든 서류를 접수한 후 5일 이내에 프로젝트 관리청과 서비스 은행에 서면 의견을 발송한다. 재무부의 승인 의견을 근거로 프로젝트 관리청과 서비스 은행은 2일 이내에 보증서 발행을 요청하는 자금 회수 신청서를 서명하고 금융원에 제출한다.

||| 3. 5. 보증서 없이 L/C를 통한 지불 절차(금융원이 서비스 은행을 통해 자금 회수를 관리하고 판매 은행 역할을 수행하도록 위임하는 일부 양해금 프로젝트에서 적용됨):

||| 이러한 절차를 통해 지불을 요청할 경우, 프로젝트 관리청은 재무부(국제재정국)에 L/C 개설 요청 공문과 관련 서류를 제출한다.

||| 재무부는 합법적인 모든 서류를 접수한 후 5일 이내에 프로젝트 관리청과 서비스 은행에 L/C 개설에 대한 의견을 발송하고 금융원에 비철회 가능한 지급 위임서를 보내 L/C를 통해 지급하도록 한다.

||| 3. 6. 환급/복구 절차

||| 3. 6.1. 환급 절차를 통한 자금 회수: 다른 차입원/응용자로부터 프로젝트 주체가 이미 지급받은 자금을 반환하는 경우에 적용된다.

||| 3. 6.2. 복구 절차를 통한 자금 회수: 차입/지원 협정이 효력을 발생하기 전에 발생한 비용에 대해 적용된다.

||| 이러한 절차를 통해 자금 회수를 요청할 경우, 프로젝트 관리청은 재무부(국제재정국)에 다음 문서를 제출해야 한다.

||| - 자금 회수 요청서, 자금 회수 신청서 및 금융원이 정한 양식의 사본;

||| - 공급업체/혜택자로부터 지급받은 자금을 받았다는 확인서.

||| 자금 회수 신청서에는 각 단위가 이미 받은 자금의 이름과 계좌번호가 명시되어야 한다. 국가 예산에서 이미 지급받은 경우, 지급받은 국가 예산의 이름과 계좌번호를 명시해야 하며, 이는 검토 기관의 확인을 받아야 한다.

- 결제 명세서(원본 확인 사본)를 첨부한 지출 감사 기관;

- 특별한 경우에 있어서는 재무부는 추가 설명 자료를 요구할 수 있다;

3. 6.4. 재무부는 정당한 서류를 제출받은 날로부터 5일 이내에 출자금 회수 요청서를 금융 지원 기관에 서명하거나 공동 서명한다.

||| - 특히 세계은행(WB), 아시아 개발은행(ADB)이 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(국제재정국)는 합법적인 모든 서류를 접수한 후 5일 이내에 프로젝트 관리청과 서비스 은행에 서면 의견을 발송한다. 재무부의 승인 의견을 근거로 프로젝트 관리청과 서비스 은행은 2일 이내에 자금 회수 신청서를 서명하고 금융원에 제출한다.

3. 6.5. 국가 예산을 반환하거나 반환 예정인 차입금에 대한 회수금액은 즉시 해당 예산에 반환되어야 한다.

3. 7. 특별계좌/임시계좌 절차

3. 7.1. 특별계좌/임시계좌로 처음 회수하기

- 특별계좌/임시계좌로 처음 회수하는 것은 차입협정/지원협정에서 정한 한도(또는 상한선)를 근거로 이루어진다. 국가 예산으로 운영되는 ODA 프로젝트의 경우, 재무부는 실제 3개월간의 프로젝트 지출 필요성, 외국에 대한 이자 지불 비용, 그리고 은행이 제공하는 이자 발생을 고려하여 100% 한도 내에서 회수를 거부할 수 있다.

- 회수를 위해 프로젝트 관리처는 재무부(외교재정과)에 회수 요청 공문, 회수 신청서 및 금융 지원 기관 모델에 따른 명세서를 제출해야 한다.

- 재무부(외교재정과)는 정당한 서류를 제출받은 날로부터 5일 이내에 국제 조약을 참조하여 회수 신청서를 검토하고 금융 지원 기관에 서명하거나 공동 서명한다.

||| - 특히 세계은행(WB), 아시아 개발은행(ADB)이 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(국제재정국)는 합법적인 모든 서류를 접수한 후 5일 이내에 프로젝트 관리청과 서비스 은행에 서면 의견을 발송한다. 재무부의 승인 의견을 근거로 프로젝트 관리청과 서비스 은행은 2일 이내에 자금 회수 신청서를 서명하고 금융원에 제출한다.

3. 7.2. 특별계좌/임시계좌 보충하기 특별계좌/임시계좌로 보충 회수를 위해 프로젝트 관리처는 재무부(외교재정과)에 다음 자료를 제출해야 한다:

- 특별계좌/임시계좌 보충 회수 요청 공문, 회수 신청서 및 금융 지원 기관 모델에 따른 명세서;

- 프로젝트 관리처가 작성한 특별계좌/임시계좌에서 각 지출 항목을 세부적으로 나타낸 명세서(지급 일자, 원화 금액, US$ 환산 금액, VND 환산 금액, US$/VND 환율, 지급 내용, 수혜 대상, 지급 통제 지역, 지출 감사 기관 지점, 각 지출 항목에 대한 지출 감사 기관 확인 사본 번호 및 날짜). 이 명세서는 국가 예산에 대한 수입 및 지출 처리(또는 감소 처리(있을 경우))를 위한 재무부의 절차를 기반으로 한다.

- 지출 감사 기관이 확인한 결제 명세서(원본). 명세서에 표시된 지급 금액은 지출 감사 기관이 확인한 결제 명세서와 일치해야 한다. 각 결제 명세서는 한 번만 사용될 수 있으며, 대출 프로젝트의 경우 명세서에는 재대출된 금액이 표시되어야 한다. 재무부는 필요한 경우 재대출 증빙 자료를 제공하도록 요구할 수 있다.

- 은행이 제공한 특별계좌/임시계좌 명세서, 그 중에서 보충 회수를 요청한 기간 동안의 모든 거래 내역이 명확하게 표시되어야 한다.

- 프로젝트 관리처와 재대출 기관 사이에 체결된 채무 계약서(재대출 프로젝트의 경우)

재무부(외교재정과)는 정당한 서류를 제출받은 날로부터 5일 이내에 금융 지원 기관에 회수 신청서를 서명하거나 공동 서명한다.

||| - 특히 세계은행(WB), 아시아 개발은행(ADB)이 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(국제재정국)는 합법적인 모든 서류를 접수한 후 5일 이내에 프로젝트 관리청과 서비스 은행에 서면 의견을 발송한다. 재무부의 승인 의견을 근거로 프로젝트 관리청과 서비스 은행은 2일 이내에 자금 회수 신청서를 서명하고 금융원에 제출한다.

3. 8. JBIC 프로젝트의 특별계좌에서 회수하기

JBIC 프로젝트의 특별계좌에서 회수는 재무부가 1999년 11월 5일에 발행한 제129/1999/TT-BTC 호 시행령에 따라 전문 금융 프로그램에 대한 차입 자금 관리 메커니즘을 지침으로 한다.

B. 보고, 검사, 감사, 결산

I. 정기 보고

1. 프로젝트 관리처는 매 분기마다 금융 지원 기관에 따라 회수된 금액을 형태별로 세부적으로 작성한 명세서를 재무부(외교재정과)와 지출 감사 기관에 제출해야 한다. 이 보고서는 프로젝트 및 프로그램에 대한 국가 예산의 수입 및 지출 처리 기록을 기반으로 한다.

2. 지출 감사 기관은 매 달마다 확인된 지급 조건을 세부적으로 작성한 명세서를 재무부(외교재정과, 국가 예산과)에 제출하여 ODA 프로젝트에 대한 국가 예산의 수입 및 지출 처리 절차를 수행한다.

II. 검사

재무부는 정기적으로 또는 갑작스럽게 ODA 자금을 사용하는 조직 및 단체를 재정 검사 및 감사를 실시하며 특히 프로그램 및 프로젝트의 특별계좌/임시계좌 사용을 검사한다.
재단 특별계좌/임시사용 계좌의 사용에 관한 사항.

III. 감사

1. 재무부는 ODA 프로젝트에 대한 감사 계획에 대한 지침을 별도로 발표한다.

2. 프로젝트 관리처는 협정/프로그램 문서 및 국내 규정에 따라 입찰 또는 지정을 통해 감사 회사를 선정한다. 감사 계획, 감사 회사 선정 결정, 감사 계약은 협정/프로젝트 문서 규정에 부합해야 하며 현재 국가 규정에 따라 승인을 받는다.

3. 감사 보고서는 완료 후 최대 15일 이내에 재무부에 제출되어야 한다.

IV. 결산

프로젝트 주체는 ODA 프로그램 및 프로젝트의 분기 또는 연간 투자 계획 실행 보고서 또는 행정비 지출 결산 보고서를 작성하고 완료된 공사에 대한 결산 보고서를 현행 규정에 따라 제출하도록 프로젝트 관리처를 지시한다.
ODA 프로그램 및 사업의 분기/연도와 준공된 공사의 결산 보고에 관한 사항(현행 규정에 따라).

제3부. 시행 조직 

본 고시는 공보에 게재된 날로부터 15일 후에 효력이 발생한다. 이 고시와 반대되는 기존의 규정들은 그 효력을 상실한다.