시행규칙 제 79/2000/TT-BTC 농업용 토지 사용세 감면 및 면제에 관한 추가 지침 강화에 대한 홍수 지역 및 어려운 지역

시행규칙

농지 사용세 감면 및 면제에 대한 보충 지침

홍수 지역 및 어려운 지역에 관한 사항

농지 사용세에 관한 법률 제V장 제21조, 제22조의 천재지변으로 인한 농지 사용세 감면 및 면제 정책; 고산지대, 산간지대, 국경지대 및 해안지대에서 농업을 하는 농가와 소수민족 농가에 대한 세금 면제 또는 감면 정책 등에 규정된 내용에 근거함

제I목 제4항에 따라 홍수 피해 지역 농민, 정책 대상자, 가난한 가구, 특별히 어려운 산간지대 및 원시지대의 마을에 대한 농지 사용세 면제 및 감면에 관한 1999년 11월 29일 제24/1999/QH/10 호 결의에 근거함

농지 사용세에 관한 법률 시행에 관한 1993년 10월 25일 제74/CP 호 정부 명령 제V장 제16조, 제17조, 제18조에 근거함

1998년 7월 31일 제135/1998/QĐ-TTg 호 총리 결정에 근거하여 산간지대 및 원시지대의 경제사회 발전 프로그램 승인

1999년 11월 17일 제1073/QĐ/TTg 호 총리 결정에 근거하여 꽝빈성, 꽝_TRI성, 충_THIÊN_ Hue성, 다낭시, 꽝_Nam성, 꽝_Ngay성, 비ình Định성의 홍수 피해 복구

홍수 피해를 완화하고 농민들이 빨리 안정되고 생산을 발전시키기 위해

당과 정부의 농업 및 농촌의 빈곤 해소 방침을 구현하기 위해 재무부는 홍수 피해 지역 농업 생산 농가, 산간지대 및 원시지대의 특별히 어려운 마을, 빈곤하거나 굶주린 농업 생산 농가에 대한 농지 사용세 감면 및 면제에 대한 보충 지침을 다음과 같이 제시함

I. 홍수 피해 지역 농업 생산 농가에 대한 농지 사용세 면제 및 감면

1. 농업, 임업, 수산업 생산 농가(농지 사용세 납세자)가 홍수 피해를 입은 경우, 1993년 10월 25일 제74/CP 호 정부 명령 제V장 제17조에 따라 농지 사용세를 감면 또는 면제받을 수 있으며, 피해가 심각한 경우에는 다음과 같이 농지 사용세를 면제 또는 감면받을 수 있음

a. 홍수 피해 지역에서 생활과 생활비가 어려운 농업 생산 농가 중 국가가 구호를 제공해야 하는 농가는 1년 동안 농지 사용세를 면제받을 수 있음

b. 재산 피해가 심각한 농가(주택 파손 및 손상 40% 이상; 소와 젖소의 사망, 주요 생산 자료의 심각한 손상, 상실, 홍수로 휩쓸림)는 위 a항에 따라 농지 사용세를 면제받을 수 있으며, 홍수 피해 다음 해에도 농지 사용세를 면제 또는 감면받아 생활 안정을 도울 수 있음

c. 홍수 피해 지역에서 부모, 배우자, 자녀(동일 가구 내) 중 한 명 이상이 사망, 실종되거나 장기 치료가 필요한 중상을 입은 가구는 1년 동안 농지 사용세를 면제받을 수 있음. 이미 a항에 따라 면제받은 경우, 다음 해에도 농지 사용세를 면제 또는 감면받을 수 있음

d. 홍수 피해 지역에서 논밭, 수산업용 땅, 식재림 땅이 홍수로 침식되거나 매몰되어 다시 개간해야 하는 농업, 임업, 수산업 생산 농가(기업 포함)는 해당 면적에 대해 1년 동안 농지 사용세를 면제받을 수 있음. 만약 다음 해에도 생산이 안정되지 않고 추가적인 개간 비용이 필요하다면 그 해에도 농지 사용세를 면제 또는 감면받을 수 있음

2. 다음 조건을 충족하는 농업 생산 농가(기업 포함)에게 1년 동안 최대 80%의 농지 사용세를 감면함

a. 홍수 피해 지역에서 재산 피해를 입은 농업 생산 농가(주택 파손 및 손상 40% 미만; 일부 주요 생산 자료의 손상 및 상실로 인해 재구매가 필요함)

b. 홍수 피해 지역에서 벼, 작물, 나무, 수산물이 피해를 입은 농업 생산 농가는 피해 정도에 따라 1993년 10월 25일 제74/CP 호 정부 명령 제V장 제17조에 따라 농지 사용세를 감면받을 수 있음

3. 제I장 제1항 및 제2항에 따른 농업 생산 농가에 대한 농지 사용세 면제 및 감면은 홍수 피해 발생 시 즉시 이루어짐

4. 사회 정책에 따른 면제 및 감면 세액과 홍수 피해에 따른 면제 및 감면 세액의 합계는 해당 연도의 세액 기록에 기재된 세액을 초과하지 않음

5. 제I장 제1항 및 제2항에 따라 농지 사용세 면제 또는 감면을 받을 수 있는 농업 생산 농가가 홍수 피해 연도에 세금을 납부한 경우, 면제 또는 감면된 세액은 홍수 피해 연도 이후의 연도에 납부해야 할 세액에서 차감됨

II. 산간지대, 국경지대 및 해안지대, 소수민족 농가, 빈곤한 다른 농업 생산 농가에 대한 농지 사용세 면제 및 감면

사회 정책 대상 농업 생산 농가에 대한 연간 농지 사용세 면제 및 감면은 1993년 10월 25일 제74/CP 호 정부 명령 제V장 제16조에 규정되어 있으며, 1994년 7월 14일 제60 TC/TCT 호 재무부 통지에 따라 보충적으로 지침이 제공되었음. 이제 재무부는 다음과 같이 사회 정책에 따른 면제 및 감면에 대한 추가 지침을 제공함

1. 법률 시행령 제135/1998/QĐ-TTg 1998년 7월 31일 및 제1232/QĐ/TTg 1999년 12월 24일 총리 결정에 따른 특별히 어려운 산간벽지와 원시지역의 경제사회 발전을 위한 프로그램에 속한 각 마을에 대해서는:

a. 농업 생산 가구는 다음 각 호의 대상으로 매년 지불해야 하는 농지 사용세 면제를 받을 수 있다.

농업 생산과 생활에서 어려움을 겪고 있는 가구로서 해당 지역에서 배고픔 상태 또는 빈곤 상태로 인정되는 가구(경제적으로 안정된 가구는 제외한다).

전쟁 희생자, 전쟁 부상자, 전쟁 병상자, 혁명 공로자 가구로서 농업 생산과 생활에서 많은 어려움을 겪고 있는 가구로 인정된다.

군인, 청년 자원병, 전쟁 참전자 가구 및 다른 가구로서 해당 마을의 지방 정부가 전쟁 후유증으로 인해 정신적 장애, 마비, 노동 능력 상실 등으로 고통받는 자녀를 가진 가구로 인정된다.

b. 위 a 항에서 규정된 대상 중 면제 대상이 아닌 농업 생산 가구는 농업 생산과 생활에서 많은 어려움을 겪고 있는 가구로서 다음과 같은 경우 최대 50%의 농지 사용세 감면을 받을 수 있다: 다수의 자녀를 가진 가구; 생산 과정에서 위험을 겪어 충분한 식량을 얻지 못하고, 지역 빈곤 가구로 분류되는 가구.

2. 나머지 전국의 마을에 대해서는:

a. 농업 생산 가구는 다음 각 호의 대상으로 매년 지불해야 하는 농지 사용세 면제를 받을 수 있다.

해당 지역에서 배고픔 상태로 인정되는 농업 생산 가구로 분류된다.

군인, 청년 자원병, 전쟁 참전자 가구 및 다른 가구로서 해당 마을의 지방 정부가 전쟁 후유증으로 인해 정신적 장애, 마비, 노동 능력 상실 등으로 고통받는 자녀를 가진 가구로서 농업 생산과 생활에서 많은 어려움을 겪고 있는 가구로 인정된다.

전쟁 희생자, 전쟁 부상자, 전쟁 병상자, 혁명 공로자 가구로서 농업 생산과 생활에서 많은 어려움을 겪고 있는 가구로서 빈곤 가구로 분류된다.

b. 위 2 점 a 항에서 규정된 대상 중 면제 조건을 충족하지 못하는 경우 최대 50%의 농지 사용세 감면을 받을 수 있다.

c. 농산물, 목재, 수산물 등을 집중 가공 시설에 공급하기 위해 계약이나 지역 계획에 따라 농작물 재배 지역에 거주하는 농업 생산 가구는 객관적인 요인으로 인해 손실을 입은 경우 농지 사용세 감면을 받을 수 있다. 손실 비율은 법률 시행령 제74/CP 1993년 10월 25일 총리 결정 제V장 제17조에 따라 결정되며, 손실 비율은 실제 수확량과 판매 가격을 고정 가격으로 설정된 가격과 비교하여 결정된다.

III. 면제 및 감면 절차, 권한:

1. 법률 시행령 제1232/QĐ/TTg 1999년 12월 24일 총리 결정에 따른 특별히 어려운 마을 명단을 기준으로 각 지방의 실정을 고려하여 각 지방자치단체는 관할 구역 내의 특별히 어려운 마을과 국경 마을 명단을 공표하고, 빈곤 가구, 배고픔 가구, 농업 생산과 생활에서 어려움을 겪고 있는 가구를 판단하는 기준을 세부적으로 규정하여 매년 농지 사용세 면제 및 감면을 위한 기초 자료로 활용한다.

2. 농업 생산 가구는 농지 사용세 면제 및 감면을 신청하기 위해 지방세 관청에 신청서를 제출해야 하며, 해당 지방자치단체가 정한 산간벽지, 원시지역, 배고픔 가구, 빈곤 가구 등의 기준에 따라 면제 및 감면 사유를 명시해야 한다.

자연재해로 인해 농업 생산 가구가 큰 피해를 입었거나 면제 및 감면 대상이 되는 특별히 어려운 마을에서는 각 지방세 관청이 해당 마을의 지방자치단체와 협력하여 각 가구의 신청서 대신 피해 현황을 반영한 명단을 작성한다.

3. 면제 및 감면 절차:

a. 각 마을, 읍: 지방세 관청과 세제 자문 회의는 농업 생산 가구의 신청서, 홍수 피해 상황 및 각 가구의 농업 생산과 생활 상황을 고려하여 빈곤 가구, 배고픔 가구, 농업 생산과 생활에서 어려움을 겪고 있는 가구를 분류하고, 면제 및 감면 세액을 제안하며, 이를 마을, 읍의 공개 장소에 게시하고 주민들에게 의견을 청취하도록 통보한다. 주민들의 의견을 청취한 후 15일 이내에 지방세 관청은 각 가구의 면제 및 감면 세액을 검토한 후 지방자치단체에 보고하고 세무서에 보낸다.

c. 세무서는 관련 부처와 협력하여 각 지역의 홍수 피해 상황, 빈곤 가구, 배고픔 가구, 농업 생산과 생활에서 어려움을 겪고 있는 가구의 현황을 검토하여 지방자치단체에 보고한다.

d. 지방자치단체의 면제 및 감면 결정 이후, 면제 및 감면 대상 가구 명단은 마을의 지방자치단체 사무소에 공개 게시되며, 각 세금 납부 가구에게 즉시 통보되어야 한다.

IV. 조직적 실행:

1. 각 지방자치단체의 지방자치단체장은 다음과 같은 책임을 가지며: 지방 세무 관청과 관련 부처를 지휘하여 지역의 빈곤 가구, 배고픔 가구, 농업 생산과 생활에서 어려움을 겪고 있는 가구를 판단하는 기준을 세부적으로 연구하고, 이를 바탕으로 농지 사용세 면제 및 감면을 적시에 적절하게 처리하도록 지시하고, 면제 및 감면 대상 가구에게 즉시 통보하도록 지시하며, 지역의 언론 매체를 통해 면제 및 감면 정책을 설명하고, 주민들이 이해하고 준수하도록 독려한다.

2. 세무기관은 관련 부서들과 세제자문회의와 협력하여 지방인민위원회 각급에 대해 사용지세 감면에 관한 조언을 제공한다.

태풍이나 홍수로 큰 피해를 입은 지역에서는 일괄적으로 세금을 면제하거나 감면하며, 읍면세무대는 관련 부서들과 협력하여 가구별로 명부와 서류를 작성하고 각 가구가 받게 될 면제 또는 감면 세액을 확인한 후 읍면인민위원회에 보고하여 각 마을과 본에 공시한다.

피해가 적거나 일부 가구만 피해를 입은 마을, 가난한 가구, 생산과 생활에 어려움이 있는 소규모 가구에 대해서는 세무기관은 지방 정부와 협력하여 세금 납부를 위한 각 가구의 신청서와 서류를 작성하여 면제 또는 감면을 위한 근거로 삼는다.

3. 본 고시는 발효일로부터 효력을 발생한다. 본 고시에 위반하지 않는 농지사용세 면제 또는 감면 규정은 여전히 효력을 유지한다. 시행 중 문제점이 발생할 경우 각 지방은 재무부에 보고하여 연구 처리를 요청한다./.

관훈 부장
차관
(서명)       

Vũ Văn Ninh