시행규칙 제 80/2012/TT-BTC 세무 관리 법률에 따른 등록세 관련 지침 안내

시행규칙

통고 제79/2025/TT-BTC호 2025년 8월 4일 재무부 장관이 발령한 국가 입찰 네트워크 시스템에서의 입찰 정보 제공 및 입찰 서류 모범 사례에 대한 지침(이하 "통고 제79/2025/TT-BTC호") 제3조 각 항 1, 2, 6, 7, 10에 규정된 바에 따름. L주택법 일부 개정 및 보완 조조세 등록에 관한 조세 관리

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조세 관리 법률 및 그 시행을 위한 지침 규정에 의거함;

1993년 7월 6일 국회의 통과를 받은 1993년 석유법, 2000년 6월 9일 국회의 통과를 받은 석유법 일부 조항 개정 및 보완 법률, 2008년 6월 3일 제12기 국회에서 통과된 제10/2008/QH12 석유법 일부 조항 개정 법률 및 시행 관련 법령 등에 근거함

기업 법률 및 그 시행을 위한 지침 규정에 의거함;

정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함

세관장의 건의를 검토함

재무부 장관은 조세 관리 법률에 따른 조세 등록에 관한 지침을 발령함.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 통지는 조세 등록 관련 서류, 절차, 방법; 등록 정보 변경; 세금 번호 효력 종료; 세금 번호 관리 및 사용 책임에 대한 규정을 정함.

조 2. 적용대상

본 고시는 다음 조직 및 개인에게 적용됨:

1. 생산, 경제 활동 및 서비스, 상품 제공을 하는 조직, 가정, 개인.

2. 소득세 납부 대상 개인.

3. 국가 예산에 세금을 공제하고 납부하는 책임이 있는 조직, 개인(법률 규정에 따름).

4. 수수료 및 부과금 징수 권한을 위임받은 조직.

5. 베트남 법에 따라 독립적으로 사업을 운영하며 베트남에서 발생한 수입이 있는 외국 조직(법인격 없음), 외국 개인.

6. 세금 문제와 관련된 다른 조직, 개인(예: 프로젝트 관리 위원회, 공공 단위, 세금 납부 의무가 없지만 환급을 받거나 해외로부터 지원 물품을 수령하는 조직, 개인).

7. 국가 예산에 납부해야 하는 금액을 발생시키는 다른 조직, 개인.

조 3. 세금 번호

1. 세금 번호는 각 세금 납부자에게 법령에 따라 부여되는 일련의 숫자로 구성되며, 세금 법률, 비용 및 수수료 법령(세금 관련 법률이라고 함)에 포함된 모든 세금 납부자, 수출 세금, 수입 세금을 포함한다. 세금 번호는 각 세금 납부자를 식별하고 전국적으로 통일 관리된다.

2. 세금 번호는 다음과 같이 구성된 일련의 숫자로 구분됨:

N₁N₂ N₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉ N₁₀ N₁₁N₁₂N₁₃

여기서:

- 첫 두 자릿수 N₁N₂ 은 해당 지역 세금 번호를 부여하는 지방의 코드로, 지방 코드 목록에 따라 정해진다.

- 일곱 자릿수 N₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉ 는 0000001부터 9999999까지 순서대로 부여된다. 마지막 N₁₀ 자릿수는 검증 숫자이다.

- 열 번째부터 N₁ 50,000 이상 N₁₀ 자릿수는 주 단위 및 법인의 자회사에 부여된다.

- 세 자릿수 N₁₁N₁₂N₁₃ 는 주 단위 및 법인의 자회사의 하위 단위에 부여되는 순서 번호로 001부터 999까지 부여된다.

3. 세금 번호 부여 원칙

a) 제2조 통지에 명시된 조직, 개인은 등록 세금부터 활동 종료 시까지 활동 중인 동안 단일 세금 번호를 부여받아 사용한다. 제2조 제3항 제d, 제e 호에서 규정한 경우를 제외하고는 그러하다. 세금 번호는 세금 납부자가 납부해야 하는 모든 종류의 세금 신고 및 납부에 사용되며, 여러 산업 분야에서 사업을 운영하거나 다양한 지역에서 생산 및 경제 활동을 수행하는 경우에도 그러하다.

이미 부여된 세금 번호는 다른 세금 납부자에게 다시 사용될 수 없다. 사업체가 활동을 종료하면 세금 번호는 효력을 잃게 되며 재사용되지 않는다.

개인 사업자의 세금 번호는 그 개인의 생애 동안 변하지 않으며, 사업을 중단한 후 다시 시작하더라도 그러하다. 해당 개인의 생애 동안, 사업을 중단한 후 재개하는 경우를 포함한다.

기업이 기업 형태를 변경한 후에도 기업의 세금 번호는 유지된다.

기업법에 따라 설립된 기업의 경우, 세금 번호는 동시에 기업 번호로 사용된다.

b) 10자리 세금 번호(N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10)는 다음과 같은 조직, 개인에게 부여됨:

제2조에 명시된 조직, 개인으로 제3항 제c 호에서 규정한 경우를 제외하고는 그러하다.

c) 13자리 세금 번호(N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10 N11N12N13)는 다음과 같은 조직, 개인에게 부여됨:

- 기업의 지점, 대표 사무소, 사업 장소로서 세무 당국에 직접 신고 납부할 의무가 있는 조직;

- 총 회사 또는 기업 내에 속한 공공 단위로서 세무 당국에 직접 신고 납부할 의무가 있는 조직.

이 조항에서 규정된 조직, 개인은 "하위 단위"라고 불리며, "하위 단위"를 보유한 단위는 "주 관리 단위"라고 불린다. 하위 단위는 세무 당국에 등록하기 전에 주 관리 단위는 "하위 단위 목록"을 작성하여 세무 당국에 제출하여 13자리 세금 번호를 부여받아야 한다.

d) 석유 및 가스 계약 참여자인 납세자에게 세금 번호 부여

석유 및 가스 탐사, 개발, 채굴 계약(이하 "석유 및 가스 계약")에 있어서, 10자리 세금 번호는 각각의 석유 및 가스 계약에 따라 공동 운영 회사(운영 회사)와 석유 및 가스 계약을 연합 계약 형태로 체결한 합작 기업에 부여된다.

석유 및 가스 계약이 각 참여자에게 별도의 세금 납부 의무를 부여하는 경우, 각 참여자는 운영 회사의 10자리 세금 번호를 사용하여 각각의 석유 및 가스 계약에 대한 세금 신고, 납부 및 정산을 수행하기 위해 13자리 세금 번호를 부여받는다.

다) 외국 발주자가 직접 세무 당국에 세금을 납부하기 위해 세무 번호를 부여한다.

외국 납세자에게 직접 세무 당국에 세금 신고를 위한 세금 번호 부여

외국 납세자, 하청업체가 직접 세무 당국에 세금 신고를 할 경우, 각 계약에 따라 10자리 세금 번호를 부여받는다.

외국 납세자에게 직접 세금 신고를 하지 않는 외국 납세자에게 대신 세금을 납부하는 국내 납세자에게 세금 번호 부여

장 II

구체적인 규정

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

외국 납세자, 하청업체가 직접 세무 당국에 세금 신고를 하지 않는 경우, 국내 납세자는 외국 납세자에게 세금 신고 및 납부를 대행하며, 국내 납세자는 외국 납세자, 하청업체를 위해 세금 신고 및 납부를 위한 10자리 세금 번호를 부여받는다.

조 4. 신청 기간, 처리 기간 및 세무 등록 신청 수

1. 세무 등록 기한

a) 기업법에 따라 설립되고 운영되는 기업은 정부가 2010년 4월 15일에 제정한 제43호 정부 명령(기업 등록에 관한 규정)에 따른 지침을 따름.

b) 생산 및 경영 활동을 하는 조직 또는 개인, 납세 의무가 발생하거나 환급이 가능한 개인은 다음 날로부터 10일 이내에 세무 등록을 해야 함:

- 활동 인증서 또는 설립 및 운영 인증서 또는 투자 인증서를 발급받은 날;

- 등록이 필요하지 않은 조직이나 등록이 필요한 가정이나 개인이 등록 인증서를 받지 않은 상태에서 사업을 시작하는 날;

- 세금 공제 및 대신 납부 의무가 발생한 조직 또는 개인의 날;

- 법률에 따라 수수료 및 부과금을 징수하기 시작한 날;

- 개인 소득세 납부 의무가 발생한 날(개인이 소득을 받는 날);

- 법률에 따른 법인세 환급 금액이 발생한 날(프로젝트 주체 또는 위임된 관리팀, 외국 주요 계약자의 경우);

- 비농업용 토지 사용세 납부 의무가 발생한 날.

2. 처리 기간: 세무 등록 신청서를 접수한 날로부터 3(삼)일 이내에 처리함(기업 조직, 재구성 및 세금 번호 효력 중단 절차에 일반적으로 적용됨).

3. 신청서 규정: 납세자는 단 한 부의 세무 등록 신청서를 제출해야 함(기업 조직, 재구성 및 세금 번호 효력 중단 절차에 일반적으로 적용됨).

조 5. 세무 등록 신청서

1. 기업법에 따라 설립된 기업의 세무 등록 신청서

기업법에 따라 설립되고 운영되는 기업은 정부가 2010년 4월 15일에 제정한 제43호 정부 명령(기업 등록에 관한 규정) 제19조, 20조, 21조, 22조, 23조 및 33조와 현재 유효한 지침에 따라 세무 등록을 해야 함.

2. 기업법에 따라 설립되지 않은 생산 및 경영 조직의 세무 등록 신청서

a) 생산 및 경영 조직에 대한 세무 등록 신청서

세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성됨:

- 본 통고에서 첨부된 모델 01-ĐK-TCT 세무 등록 신청서와 그에 따른 세무 등록 신청서 첨부표(있을 경우);

- 등록 인증서 사본, 투자 인증서 또는 설립 결정서 사본.

생산 및 경영 조직이 주 관리 조직의 직속 부서인 경우, 생산 및 경영 조직은 주 관리 조직의 직속 부서를 "직속 부서 목록"에 기재해야 함. 세무 당국은 주 관리 조직에 세금 번호를 할당하고, 동시에 "직속 부서 목록"에 있는 각 직속 부서에 세금 번호를 할당하며, 이는 다른 지역에 위치한 직속 부서도 포함됨. 주 관리 조직은 직속 부서에게 세금 번호(13자리)를 통보해야 하며, 세무 당국은 주 관리 조직에게 세금 번호(13자리)를 통보해야 함.

주 관리 조직이 새로운 직속 부서를 설립할 경우, 주 관리 조직은 세무 당국에 신청서를 제출하여 새로운 직속 부서에 세금 번호를 할당하고, 동시에 주 관리 조직의 "직속 부서 목록"에 추가해야 함.

새로운 직속 부서의 세금 번호 신청서는 다음과 같이 구성됨:

- 본 통고에서 첨부된 모델 07-MST 지점 설립 통고;

- 직속 부서 설립 결정서 사본.

b) 직속 부서에 대한 세무 등록 신청서

- 본 통고에서 첨부된 모델 02-ĐK-TCT 세무 등록 신청서와 그에 따른 세무 등록 신청서 첨부표(있을 경우). 세무 등록 신청서에는 주 관리 조직이 통보한 13자리 세금 번호를 명확하게 기재해야 함;

- 등록 인증서, 투자 인증서 또는 설립 결정서 사본.

직속 부서가 위치한 지방 세무 당국은 직속 부서의 세무 등록 신청서와 주 관리 조직의 세무 당국이 통보한 세금 번호(13자리)를 바탕으로 세무 등록 인증서를 발급함.

3. 가정 및 개인 사업자의 세무 등록 신청서

- 본 통고에서 첨부된 모델 03-ĐK-TCT 세무 등록 신청서;

- 등록 인증서 사본(있을 경우);

- 주민등록증 또는 군인증 또는 여권 사본.

가정 사업자 및 개인 사업자는 한 곳에서만 사업을 등록할 수 있음. 가정 사업자 및 개인 사업자가 10명 이상의 고용인을 계속 고용하는 경우, 기업 형태로 전환하고 정부가 2010년 4월 15일에 제정한 제43호 정부 명령(기업 등록에 관한 규정)에 따라 기업 등록을 해야 함.

4. 외국 주택 건설업체 및 하청업체의 직접 세무 등록 신청서

a) 외국 주택 건설업체 및 하청업체가 직접 프로젝트 주체와 계약을 체결하는 경우

외국 주택 건설업체 또는 주요 계약자가 법률에 따라 프로젝트 주체와 계약을 체결하는 경우, 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성됨:

- 본 통고에서 첨부된 모델 04-ĐK-TCT 세무 등록 신청서;

- 입찰 허가증 사본(또는 관련 기관이 발급한 동등한 증서);

- 운영 사무실 등록 확인서 사본(또는 관련 기관이 발급한 동등한 증서, 있을 경우);

- 하청업체 목록 및 계약 수주 첨부표(있을 경우).

지방 세무 당국은 주택 건설업체의 세무 등록 신청서를 바탕으로 10자리 세금 번호를 할당함.

b) 외국 주택 건설업체가 베트남에서 연합 계약에 참여하는 경우

연합 계약이 설립한 연합 관리팀은 세금 번호 10자리를 할당받아 세무 신고, 납부 및 세금 정산을 수행함.

세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성됨:

- 본 통고에서 첨부된 모델 04-ĐK-TCT 세무 등록 신청서;

- 입찰 허가증 사본(또는 관련 기관이 발급한 동등한 증서);

- 운영 사무실 등록 확인서 사본(또는 관련 기관이 발급한 동등한 증서, 있을 경우);

- 수급자 및 공동수급체 참여업체 명세표와 수급계약을 첨부한 경우(있을 경우).

공동수급체 참여업체가 각각 독립적으로 일부 작업을 수행하고 자체로 수익을 결정하는 경우에는 세무등록을 별도로 신청하여 세금 신고, 납부, 정산을 관련 법률에 따라 처리할 수 있다.

5. 외국 수급자 및 외국 수급자 부속업체를 대신하여 세금을 납부하는 베트남 측 업체의 세무등록 서류

세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성됨:

- 본 통고에 따른 모델 04.1-ĐK-TCT 세무등록 신고서;

베트남 측 업체가 외국 수급자에게 대신 납부한 세금을 정산하고 확인하기 위해 필요한 경우, 베트남 측 업체는 관할 세무당국에 다음 문서 1부를 제출해야 한다: 공증 없이 작성된 수급계약 사본; 외국 수급자와 체결한 수급계약과 관련된 모든 증빙서류 및 자료(있을 경우). 이는 세금 정산과 완납 확인을 위한 것이다.

6. 석유가스 계약에 참여하는 수급자 및 투자자의 세무등록 서류

a) 운영자 및 합자기업에 대한

세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성됨:

- 본 통고에 따른 모델 01-ĐK-TCT 세무등록 신고서와 그에 첨부된 명세표(있을 경우);

- 투자증명서 사본(공증 없음).

운영자는 수급자 및 석유가스 투자자를 "외국 수급자 및 수급자 부속업체 명세표"에 등록한다. 관할 세무당국은 운영자에게 10자리 세금번호를 부여하고, "외국 수급자 및 수급자 부속업체 명세표"에 나열된 각 수급자 및 투자자에게 13자리 세금번호를 부여한다. 운영자는 각 수급자 및 투자자에게 13자리 세금번호를 통보해야 하며, 관할 세무당국은 해당 수급자 및 투자자의 관할 세무당국에 세금번호를 통보해야 한다.

b) 수급자 및 투자자(수익 분배를 받는 수급자 포함)

세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성됨:

- 본 통고에 따른 모델 02-ĐK-TCT 세무등록 신고서. 신고서에는 운영자가 통보한 13자리 세금번호를 명확히 기재해야 한다.

- 투자증명서 사본(공증 없음).

수급자 및 투자의 지방 세무당국은 수급자 및 투자의 세무등록 서류를 바탕으로 운영자의 관할 세무당국에서 통보한 세금번호를 참조하여 세무등록증을 발급한다.

7. 개인소득세 납부 대상인 개인의 세무등록 서류

- 본 통고에 따른 모델 05-ĐK-TCT 세무등록 신고서;

- 주민등록증 또는 군인증 또는 외국인 여권 사본(외국인에 한함).

8. 외교관, 영사관, 국제기구의 베트남 대표부의 세무등록 서류(부가가치세 환급 대상)

본 통고에 따른 모델 06-ĐK-TCT 세무등록 신고서를 사용한다.

9. 세금, 비용, 수수료 등을 징수하거나, 프로젝트 주체, 개인소득세를 공제하는 조직(생산, 판매, 서비스 활동이 없는 단위 포함)의 세무등록 서류

본 통고에 따른 모델 01-ĐK-TCT 세무등록 신고서를 사용하며(항목 1, 3, 9, 14만 신고).

금융, 변호사, 공증인, 석유가스, 보험, 의료 등 특정 업종에 대해 각 부처가 발급한 사업허가증을 세무등록 서류에 대체로 사용한다.

11. 비농업용 토지를 사용하는 개인 세금 납부자의 경우, 처음으로 비농업용 토지 사용세 신고서를 접수하면 세무당국이 자동으로 세금번호를 부여한다.

조 6. 세무 등록 신청서 제출 장소

1. 기업 및 기업법에 따라 설립된 소속 단위는 기업 등록령 제43호 2010년 4월 15일 대통령령에 따른 기업등록 기관에서 세무 등록 신청서를 제출한다.

2. 기업, 기타 조직 및 소속 단위는 본사가 위치한 세무국에서 세무 등록을 한다.

3. 세금 공제 및 납부 대리인으로서 책임이 있는 조직 및 개인은 그 조직 또는 개인의 본사가 위치한 세무기관에서 세무 등록을 한다. 개인이 소득세를 직접 납부하는 경우, 소득 지급 기관을 통해 세무 등록 신청서를 제출하며, 소득 지급 기관은 각 개인의 세무 등록 신청서를 통합하여 해당 세무기관에 제출한다.

4. 직접 소득세를 납부해야 하는 개인은 소득세가 부과되는 수입이 발생한 세무기관, 주민등록지 또는 임시거주지에서 세무 등록을 한다.

5. 협동조합, 연합조합, 가업, 개인 사업자는 해당 시·군·구 세무국에서 세무 등록을 한다.

조 7. 세무 등록 신청서 접수

1. 기업법에 따라 설립되고 운영되는 기업은 세무기관과 기업등록기관 간 정보 교환 절차를 따르며, 이를 수행한다.

2. 기업법에 따라 설립되지 않은 조직 및 개인에 대한 신청서 접수는 다음과 같이 이루어진다:

세무공무원은 세무기관에 직접 제출된 세무 등록 신청서를 접수하고 접수날짜와 문서 수량을 명확히 기재한다. 세무공무원은 세무 등록 신청서 접수 확인증을 작성하며, 결과 제공 기간은 이 시행규칙에서 정한 기간을 초과하지 않아야 한다.

우편으로 제출된 세무 등록 신청서의 경우, 세무공무원은 접수 날짜를 기록하고 세무기관의 서류 관리 장부에 기록한다.

전자 세무 등록 신청서 접수는 전자 거래 시스템을 통해 이루어진다.

세무공무원은 세무 등록 신청서를 검토하고, 추가 서류가 필요한 경우 세무기관은 신청서 접수 후 1일 이내에 직접 제출된 신청서에 대해, 우편 또는 전자 거래로 접수된 신청서에 대해서는 접수 후 2일 이내에 신청자에게 통보한다.

조 8. 세무 등록 증명서 발급

세무 등록 증명서는 이 시행규칙 제3조 제3항 각 호에서 규정된 조직 및 개인에게 발급되며, 기업법에 따라 설립되고 운영되는 기업은 제외된다.

1. 세무 등록 증명서 발급 기간

세무기관은 세무 등록 신청서를 제출한 날로부터 3일 이내에 세무 등록 신청서를 받은 모든 신청서에 대해 세무 등록 증명서를 발급해야 한다.

2. 세무 등록 증명서

a) 세무 등록 증명서: 세무 등록 절차와 서류를 완료한 세무 신청자는 이 시행규칙에 따라 모델 번호 10-MST로 발급받은 "세무 등록 증명서"를 받으며, 개인 소득세 신고 대상자는 제외된다.

b) 개인 세금번호 카드: 개인 소득세 신고 대상자가 세무 등록 절차와 서류를 완료하면 이 시행규칙에 따라 모델 번호 12-MST로 발급받은 "개인 세금번호 카드"를 받는다.

c) 세금번호 통보: 이 시행규칙에 따라 모델 번호 11-MST로 발급받는 세금번호 통보는 다음과 같은 경우에 해당한다:

- 새로운 경제 활동을 시작하거나 다른 지역으로 경제 활동을 확장하는 경우 (지점 또는 소속 단위를 설립하지 않는 경우);

- 신분증 또는 사업자 등록증이 없는 개인 사업자 또는 개인 사업자 그룹;

- 비농업용 토지 사용세를 납부하는 개인;

- 외국 기업 또는 하도급 업체를 위한 세금을 대신 납부하는 국내 기업;

- 공익 단체, 군사 단체;

- 정치 조직, 사회 정치 조직, 사회 조직, 사회 직업 조직의 경제 조직;

- 세무 등록 증명서를 발급받을 자격이 없는 다른 조직 및 개인.

3. 세무 등록 증명서 재발급

기업법에 따라 설립된 기업을 제외한 모든 경우에 세무 등록 증명서 및 개인 세금번호 카드 재발급은 세무기관이 세무 신청자의 요청을 받은 날로부터 3일 이내에 이루어진다.

세무 등록 증명서 및 개인 세금번호 카드 재발급 대상은 다음과 같다:

a) 세무 등록 증명서를 분실, 파손, 손상한 경우: 세무 신청자는 직접 관리 세무기관에 신청하여 세무 등록 증명서를 재발급 받는다. 재발급 신청서는 모델 번호 13-MST로 작성한다.

b) 세무 등록 증명서의 항목이 변경된 경우: 세무 등록 증명서의 항목이 변경된 경우, 세무 신청자는 이 시행규칙 제11조에 따라 세무기관에 재발급을 요청한다.

c) 개인 세금번호 카드 재발급: 개인 세금번호 카드를 분실하거나 카드가 파손, 손상된 경우, 세무기관에 모델 번호 13-MST로 재발급을 요청한다. 신청서에는 세금번호, 성명, 신분증 번호 또는 여권 번호(외국인인 경우), 이전 카드 발급 기관을 명시해야 한다. 카드를 교체하는 경우, 이전 카드를 세무기관에 반환해야 한다.

4. 세금번호 통보 재발급: 이 조 제2항 제2호에 명시된 세무 신청자가 세금번호 통보 재발급을 요청하는 경우, 세무기관에 모델 번호 13-MST로 재발급을 요청한다. 신청서에는 이전에 통보받은 세금번호, 성명, 신분증 번호(개인인 경우)를 명시해야 한다.

조 9. 특정 사례에 대한 지침

1. 세금번호를 부여받은 납세자가 새로운 생산·영업활동이 발생하거나 다른 성, 시로 영업을 확장하는 경우(지점 또는 소속 단위 설립 없이)는 새로운 영업활동이나 영업확장을 하는 곳의 세무당국에 등록을 해야하며, 세법에 따른다. 기업 또는 조직은 01-ĐK-TCT 신고서를 사용하고, 기업 또는 조직의 소속 단위는 새로운 영업활동 또는 영업확장을 위한 계약서나 영업허가증을 첨부하여 해당 성, 시의 세무국에 등록해야 한다. 납세자는 이미 부여받은 세금번호를 등록 신고서에 직접 기재해야 한다.

2. 영세사업자 또는 개인사업자가 사업을 배우자나 부모와 자녀 사이에서 이전하는 경우(영세사업자 또는 개인사업자의 사업기반을 판매하는 경우 포함)는 세무당국에 통보하여 새로운 세금번호를 받도록 한다. 수령한 측이 개인세금번호를 이미 받았다면, 그 번호를 사용하여 발생한 세금을 신고하고 납부한다.

3. 개인세금번호에 관한 몇 가지 규정:

- 여러 조직으로부터 개인소득세를 납부하는 개인은 한 개의 조직에서만 등록하여 세금번호를 받는다. 그 개인은 다른 조직에게 자신의 세금번호를 통보하여 조직들이 이를 세금신고 및 납부에 사용하도록 한다. 개인이 개인소득세를 납부하면서 동시에 사업활동을 하는 경우, 개인소득세 세금번호를 사용하여 사업활동에 대한 세금을 신고하고 납부한다(03-ĐK-TCT 신고서를 사용하며, 세금번호를 기재한다). 이미 사업활동을 위해 세금번호를 받은 개인은 개인소득세를 신고하고 납부할 때 이를 사용한다. 개인은 세금신고 및 납부를 위해 세무당국에 신청서 05-ĐK-TCT를 제출하며(세금번호를 직접 기재한다) 이에 따라 절차를 진행한다.

- 세무당국이 납세자에 대한 충분한 개인 정보를 가지고 있는 경우, 세금번호를 발급하고 납세자에게 통보한다.

- 영세사업자 또는 개인사업자가 등록된 세금번호를 가진 상태에서 새로운 사업활동이나 다른 구역으로 영업을 확장하는 경우, 이미 발급받은 10자리 세금번호를 사용하여 세금을 신고하고 납부한다. 세무당국이 개인이 10자리 세금번호를 두 개 이상 보유하고 있는 것을 발견하면, 첫 번째로 발급받은 10자리 세금번호를 제외한 나머지 번호들을 회수한다.

- 개인기업의 주인이 개인소득세를 납부해야 하는 경우, 개인기업 주인의 개인세금번호를 사용하여 세금을 신고하고 납부하며 정산한다; 개인기업의 세금번호는 이러한 개인소득세 관련 신고 및 공제에 사용되지 않는다.

절 2

등록정보 변경

조 10. 변경 정보 통보의 책임과 기한

1. 기업법에 따라 설립된 기업은 43/2010/NĐ-CP 호에 명시된 조 45 및 시행규칙에 따른 세금등록 정보 변경을 통보해야 한다.

2. 기타 조직, 가정, 개인은 변경 발생 후 10일 이내에 직접 관리하는 세무당국에 통보해야 하며, 본 통지에 따라 부착된 08-MST 양식을 사용한다.

조항 11. 정보 변경에 관한 서류 및 절차

1. 사업장 명칭 변경: 사업장이 명칭을 변경할 경우 관할 세무기관에 보충 신고를 해야 하며, 제출 서류는 다음과 같습니다.

- 본 통지와 함께 부착된 모델 08-MST에 따른 등록세 신고 수정서

- 원본 등록세 인증서

- 새로운 명칭에 따른 사업자등록증 변경 사항의 공증 없이 작성한 사본

사업장이 보충 신고서를 제출한 날로부터 3(삼)일 이내에 세무기관은 기존에 발급받은 세금번호를 유지한 상태로 새로운 명칭에 따른 사업자등록증을 재발급하며, 동시에 기존 사업자등록증을 회수합니다.

2. 영업 장소 이전: 영업 장소를 이전하는 경우 납세자는 직접 관리하는 세무기관에 신고하여 이전 절차를 진행해야 합니다. 영업 장소를 이전하더라도 세금번호는 변경되지 않습니다.

가) 같은 지방 내에서 영업 장소를 이전하는 경우:

제출 서류는 모델 08-MST에 따른 등록세 신고 수정서이며, 이 중 영업 장소 변경 정보가 명확히 기재되어 있어야 합니다.

납세자가 직접 관리하는 세무국에 속하는 경우, 해당 세무국은 납세자의 새로운 주소 정보를 업데이트하기 위해 제출된 서류를 받은 날로부터 2(이)일 이내에 시스템 데이터베이스에 변경사항을 반영해야 합니다.

납세자가 세무과에 속하는 경우, 제출 서류는 두 부로 작성되어 해당 납세자가 이전한 곳의 세무과와 이전될 곳의 세무과에 각각 제출됩니다. 납세자가 이전한 곳의 세무과는 제출된 이전 신청서를 받은 날로부터 3(삼)일 이내에 모델 09-MST에 따른 납세 상황 통보서를 이전될 곳의 세무과와 세무국에 보내야 합니다.

나) 다른 지방으로 영업 장소를 이전하는 경우:

- 납세자가 이전한 곳에서 제출하는 신고 서류는 다음과 같습니다:

+ 이전 통지서

+ 원본 등록세 인증서

+ 모델 09-MST에 따른 이전 사업장의 납세 상황 통보서

납세자가 이전한 곳의 세무기관은 제출된 이전 신고서를 받은 날로부터 3(삼)일 이내에 납세자의 등록세 인증서를 회수하고, 모델 09-MST에 따른 납세 상황 통보서를 납세자에게 1(일)부, 이전될 곳의 세무기관에게 1(일)부를 보내야 합니다.

- 납세자가 이전될 곳에서: 납세자가 새로운 주소로 사업자등록증을 교체받은 날로부터 5(오)일 이내에 이전될 곳의 세무기관에 등록세를 신고해야 합니다.

세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성됨:

+ 기존에 발급받은 세금번호를 기재한 등록세 신고서

+ 이전될 곳의 관할 기관에서 발급한 사업자등록증 또는 투자 인증서 등의 공증 없이 작성한 사본

이전될 곳의 세무기관은 제출된 등록세 신고서가 완전하고 정확한 경우, 제출된 날로부터 3(삼)일 이내에 납세자에게 등록세 인증서를 재발급하며, 기존에 발급받은 세금번호를 유지합니다.

3. 등록세 신고서에 기재된 다른 항목 변경 통보:

등록세 신고서에 기재된 정보를 변경할 경우, 납세자는 변경된 날로부터 5(오)일 이내에 "모델 08-MST에 따른 등록세 신고 수정서"를 통해 등록세 정보 변경을 통보해야 합니다.

추가 등록세 신고 서류는 다음과 같습니다.

- 모델 08-MST에 따른 등록세 신고 수정서

- 사업자등록증 또는 설립 및 운영 허가증 또는 투자 인증서 등의 변경 사항이 있는 경우, 공증 없이 작성한 사본

- 등록세 신고서 원본에 첨부된 명세표 (있을 경우)

조 12. 세무 등록 정보 변경 신청서 제출 장소

1. 기업법에 따라 설립된 기업 및 그 소속 단위는 세무 등록 정보 변경 신청서를 기업등록 기관에 제출해야 하며, 이는 정부가 2010년 4월 15일에 공포한 제43/2010/NĐ-CP 호치민 시정령 "기업 등록에 관한 정부 지침"에 따른다.

2. 다른 조직 및 개인은 직접 관리하는 세무 기관에 세무 등록 정보 변경 신청서를 제출한다.

조 13. 세무 등록 정보 변경 신청서 수령

세무 기관은 납세자의 세무 등록 정보 변경 신청서를 수령하고, 이를 변경하며 업데이트하여 세무 부처의 등록 데이터 시스템에 반영해야 한다.

세무 등록 증명서 상의 항목이 변경되는 경우, 세무 기관은 신청서를 완전히 받은 날로부터 3(삼)일 이내에 세무 등록 증명서 재발급을 위한 약속증을 발급해야 한다.

목 3

종료 효력 부여 - 세무 번호

조 14. 세무 번호의 효력 종료

세무 번호의 효력 종료는 세무 기관이 세무 부처의 등록 데이터 시스템에서 세무 번호의 사용 가치가 없음을 확인하는 절차이다. 세무 기관은 세무 등록 증명서를 회수하고, 효력을 종료한 세무 번호 목록을 공개 통보한다.

사업체나 개인이 사업을 중단하거나 기업 구조조정을 실시하는 경우, 세무 번호의 효력 종료 절차를 수행해야 한다. 법에 따라 사망, 실종 또는 민사 행위 능력 상실 상태인 개인의 경우, 직접 관리하는 세무 기관이 해당 절차를 수행한다.

사업체가 세무 번호의 효력 종료 절차를 마친 후 다시 활동을 시작하려면 새로운 세무 번호를 얻기 위해 세무 등록 절차를 다시 진행해야 한다. 개인이 세무 번호의 효력 종료 절차를 마친 후 세무 의무가 발생하면 세무 기관과 세무 등록 절차를 다시 진행하여 이전에 발급받았던 세무 번호를 다시 사용하도록 해야 한다.

조 15. 세무 번호 효력 종료 절차 관련 서류 및 절차

1. 기업, 가업, 개인 사업체 및 소속 단위에 대한 절차

a) 기업, 가업, 개인 사업체에 대한 절차

세무 번호 효력 종료 관련 서류는 다음과 같다:

- 세무 등록 증명서 원본;

- 기업 해산 결정서 또는 기업 파산 절차 개시 결정서의 공증되지 않은 사본; 가업 또는 개인 사업체의 사업 중단 통보.

세무 기관은 기업 등록 기관, 투자 인증서, 운영 허가증 발급 기관 또는 납세자가 기업 해산, 사업 중단, 기업 구조조정 등의 사실을 통보한 날로부터 2(이)일 이내에 해당 기업의 사업 중단 및 세무 번호 효력 종료 절차 진행 중임을 통보해야 한다.

세무 기관의 통보를 받은 납세자는 관련 서류를 제출하고, 직접 관리하는 세무 기관에 세무 의무를 정산해야 한다.

세무 기관은 납세자가 세무 의무 정산 관련 서류를 제출한 날로부터 10(십)일 이내에 세무 정산 절차를 진행해야 한다. 이는 세무 관리 법률 및 현행 지침에 따른다.

b) 소속 단위에 대한 절차:

주 관리 기관이 세무 번호 효력 종료 절차를 수행하면 모든 소속 단위의 세무 번호 효력도 종료된다. 주 관리 기관은 소속 단위에게 존재 종료 사실을 통보해야 하며, 소속 단위는 주 관리 기관의 통보를 받은 날로부터 10(십)일 이내에 본인의 세무 번호 효력 종료 절차를 수행해야 한다. 필요한 서류는 다음과 같다:

- 세무 등록 증명서 원본;

- 주 관리 기관의 존재 종료 통보.

주 관리 기관의 세무 번호 효력 종료 절차가 종료된 날로부터 5(오)일 이내에 주 관리 기관을 관리하는 세무 기관은 해당 주 관리 기관의 세무 번호 효력 종료 사실을 소속 단위가 있는 각 지방 세무국에 즉시 통보해야 한다. 이로써 각 지방 세무국은 소속 단위의 세무 번호 효력 종료 절차를 검토할 수 있다. 만약 소속 단위가 세무 번호 효력 종료 절차를 아직 수행하지 않았다면 세무 기관은 소속 단위에게 해당 절차를 수행하도록 요구해야 한다.

주 관리 기관이 해산, 파산, 존재 종료된 후에도 일부 소속 단위가 계속 활동한다면 이러한 소속 단위들은 독립적인 단위로서 새로운 세무 등록 절차를 수행해야 한다. 주 관리 기관이 세무 번호 효력 종료 절차를 수행하였음에도 불구하고 소속 단위가 주 관리 기관의 13자리 세무 번호를 계속 사용하는 경우는 불법으로 간주된다.

2. 세금 신고 및 납부를 중단했지만 세무 기관에 보고하지 않은 납세자에 대한 절차

세금 신고 및 납부 기한이 지난 후 세무 기관이 세금 신고서 제출을 요구하는 통지를 세 번 보내고 납세자로부터 응답이 없는 경우, 세무 기관은 지방 정부와 협력하여 납세자의 존재 여부 및 실제 상황을 파악해야 한다.

a) 납세자가 더 이상 사업을 운영하지 않더라도 거주 지역에 계속 거주하는 경우, 세무 기관은 납세자가 세무 법률의 모든 규정을 준수하거나 사업 운영 필요성이 없는 경우 세무 번호 효력 종료 절차를 수행하도록 요구해야 한다.

b) 납세자가 등록된 사업장에서 더 이상 사업을 운영하지 않고 연락이 되지 않는 경우, 세무 기관은 지방 정부와 협력하여 납세자의 사업장에서 더 이상 사업을 운영하지 않는다는 사실을 확인하고 기록해야 한다. 세무 기관은 세무 등록 데이터베이스에 정보를 업데이트하고 납세자의 상태를 공개 통보하며, 관련 정부 기관과 협력하여 사업 등록 증명서 및 사업 등록 취소 절차를 수행하고 세무 번호 효력 종료 절차를 수행해야 한다. 이는 기업법, 세무 관리법 및 시행 지침에 따른다.

3. 사망, 실종, 제한 또는 민사 행위 능력 상실된 개인에 대해서

납세자가 사망, 실종, 법령에 따른 제한 또는 민사 행위 능력 상실된 개인인 경우, 세무 기관은 사망, 실종, 제한 또는 민사 행위 능력 상실을 확인하는 관할 기관의 증빙 서류를 근거로 납세자 등록번호 효력을 종료하는 절차를 진행한다.

절 4

세무 등록에 관한 합병, 재구성 사업

조 16. 분리, 분할, 합병, 통합 사업

1. 분리 사업

가) 분리되는 사업에 대해서

분리 결정이 있는 경우, 분리되는 사업은 사업 종료 후 세무 기관에 사업 종료 및 납세자 등록번호 효력 종료 절차를 진행해야 한다.

서류는 다음과 같다.

- 납세자 등록번호 효력 종료 요청 공문;

- 분리 결정서 사본(공증 없음);

- 원본 등록세 인증서

세무 기관은 접수 후 3일 이내에 해당 사업이 중단되었으며 납세자 등록번호 효력 종료 절차를 진행 중임을 통보해야 한다.

나) 분리된 새로운 사업에 대해서

분리된 새로운 사업은 사업자등록증을 발급받은 날로부터 10일 이내에 세무 기관에 신규 등록 절차를 진행해야 한다. 절차는 신규 사업 등록 법률 규정에 따름.

2. 분할 사업

가) 분할되는 사업에 대해서

분할 후 정보 변경이 발생한 경우, 사업자는 사업자등록증을 발급받은 날로부터 10일 이내에 세무 기관에 정보 변경 절차를 진행해야 한다. 필요한 서류는 다음과 같다.

- 분할 결정서 사본(공증 없음);

- 사업자등록증;

- 납세자 등록 정보 변경 신고서 모델 08-MST;

세무 기관은 접수 후 3일 이내에 분할된 사업의 정보 변경 절차를 마쳐야 하며, 분할된 사업은 기존의 납세자 등록번호와 사업자등록증을 계속 사용하여 세무 의무를 이행한다.

정보 변경으로 인해 사업자등록증 정보가 변경되는 경우, 세무 기관은 납세자에게 새로운 사업자등록증을 발급해야 한다.

나) 분할된 사업에 대해서

분할된 사업은 합의서를 받은 날로부터 10일 이내에 세무 기관에 등록 절차를 진행해야 한다. 사업자등록증을 받은 날로부터 최대 10일 이내여야 한다.

절차는 신규 사업 등록 법률 규정에 따름.

3. 합병 사업

합병을 수용하는 사업은 기존의 납세자 등록번호를 유지하며, 합병된 사업들의 세무 의무를 모두 부담한다. 합병된 사업들은 납세자 등록번호 효력을 종료한다.

가) 합병되는 사업에 대해서

합병 계약이 있을 경우, 합병되는 사업은 세무 기관에 납세자 등록번호 효력 종료 절차를 진행해야 한다. 필요한 서류는 다음과 같다.

- 납세자 등록번호 효력 종료 요청 공문;

- 합병 계약서 사본(공증 없음);

세무 기관은 접수 후 3일 이내에 합병되는 사업들이 중단되었으며 납세자 등록번호 효력 종료 절차를 진행 중임을 통보해야 한다.

나) 합병을 수용하는 사업에 대해서

합병을 수용하는 사업은 사업자등록증을 발급받은 날로부터 10일 이내에 세무 기관에 정보 변경 절차를 진행해야 한다. 정보 변경이 발생한 경우다.

- 합병을 수용하는 사업의 사업자등록증 사본(공증 없음);

- 납세자 등록 정보 변경 신고서 모델 08-MST;

4. 통합 사업

통합 사업은 새로운 사업으로, 통합된 사업들의 모든 자산, 권리, 의무 및 합법적인 이익을 승계한다. 통합된 사업들은 납세자 등록번호 효력을 종료한다.

가) 통합되는 사업에 대해서

통합 계약이 있을 경우, 통합되는 사업은 세무 기관에 납세자 등록번호 효력 종료 절차를 진행해야 한다. 필요한 서류는 다음과 같다.

- 납세자 등록번호 효력 종료 요청 공문;

- 통합 계약서 사본(공증 없음);

세무 기관은 접수 후 3일 이내에 통합되는 사업들이 중단되었으며 납세자 등록번호 효력 종료 절차를 진행 중임을 통보해야 한다.

나) 통합 사업에 대해서

통합 사업은 사업자등록증을 발급받은 날로부터 10일 이내에 세무 기관에 등록 절차를 진행하여 새로운 사업자등록증을 받아야 한다. 절차는 신규 사업 등록 법률 규정에 따름.

조항 17. 기업 매각

1. 기업 등록 및 운영에 관한 법률에 따라 설립되고 운영되는 기업은 정부가 2010년 4월 15일에 제정한 제43호 2010년 시행령 "기업 등록에 관한 규정"과 현재 적용 중인 지침에 따른다.

2. 기업 등록 및 운영에 관한 법률에 따라 설립되지 않은 기업에 대해서는

기업 매각 계약 또는 합의가 있을 경우 매각 대상 기업은 기업 매매 계약서와 세금 등록 증명서 원본 및 세금 정산서를 첨부하여 세무 당국에 서면 통보해야 한다.

기업 등록증을 발급받은 날로부터 3(삼)일 이내에 매수 기업은 세무 당국에 세금 등록 절차를 진행해야 하며, 등록 서류는 다음과 같다:

- 세금 등록 신청서;

- 새로운 기업 등록증 사본(공증 없음);

- 기업 매매 계약서 사본(공증 없음).

세무 당국은 기업이 제출한 세금 등록 서류가 완전하고 적법하다면 해당 기업에게 세금 등록 증명서를 발급해야 하며, 이는 기업이 제출한 세금 등록 서류를 받은 날로부터 3(삼)일 이내에 이루어져야 한다.

기업 매각 후에도 기업의 세금 번호는 그대로 유지된다. 하나의 기업이 매각 후 독립 기업으로 변환되거나, 반대로 독립 기업이 다른 기업의 부속 기업으로 변환되는 경우에는 본 통지의 조항 18에 따른다.

조항 18. 부속 기업의 독립화 또는 역변환

부속 기업이 독립 기업으로 변환되거나 역변환될 경우, 새로운 기업 등록증을 받은 날로부터 10(십)일 이내에 세금 등록을 다시 해야 하며, 이를 통해 새로운 세금 번호를 받게 된다. 변환 전에는 세금 정산과 기존 세금 번호의 효력을 종료하는 절차를 세무 당국에 수행해야 한다.

신청서에는 다음 사항이 포함되어야 한다.

- 세금 등록 신청서(01-ĐK-TCT 모델);

- 새로운 기업 등록증 사본(공증 없음).

독립 기업이 다른 독립 기업의 부속 기업으로 변환될 경우, 새로운 주 관리 기업의 세금 번호를 사용하게 되며, 13자리 세금 번호를 받게 된다. 변환 전에는 세무 당국에 기존 세금 번호의 효력을 종료하는 절차를 수행해야 하며, 새로운 주 관리 기업은 세금 등록을 보완하고 새로운 부속 기업을 부속 기업 목록에 추가하여 세무 당국에 제출해야 한다. 새로운 부속 기업은 직접 관리하는 세무 당국에 세금 등록을 진행해야 한다.

독립 기업의 부속 기업이 다른 독립 기업의 부속 기업으로 변환될 경우, 기존 세금 번호의 효력을 종료하는 절차를 수행해야 한다. 새로운 주 관리 기업은 부속 기업 목록을 보완하여 세무 당국에 제출하여 새로운 부속 기업의 13자리 세금 번호를 받게 된다. 새로운 부속 기업은 직접 관리하는 세무 당국에 세금 등록을 진행해야 한다. 하위 단체를 신고하여 세무 당국이 새로운 하위 단체에 13자리 세무 번호를 부여한다. 새로운 하위 단체는 관할 세무 당국의 규정에 따라 직접 세무 등록을 진행한다.

조항 19. 사업 중단

기업 또는 개인이 사업을 중단할 경우, 최소한 사업 중단일로부터 5(오)일 전까지 직접 관리하는 세무 당국에 서면 통보해야 한다. 통보 내용은 사업 중단 시작 및 종료 일자와 중단 이유를 명확히 기재해야 하며, 통보된 사업 중단 기간은 1(일)년을 초과할 수 없다. 통보된 기간이 만료된 후에도 계속 사업을 중단할 경우, 다음 중단일로부터 5(오)일 전까지 기업 등록 기관 또는 세무 당국에 통보해야 하며, 연속적인 사업 중단 기간은 기업 등록 및 운영에 관한 법률에 따라 2(이)년을 초과할 수 없다. 사업 중단 전에는 기업 또는 개인은 국가 예산에 대한 미납 세금을 모두 납부해야 한다.

기업 등록 및 운영에 관한 법률에 따라 설립되고 운영되는 기업이 사업을 중단할 경우, 기업 등록 및 운영에 관한 법률과 현재 적용 중인 지침에 따라 기업 등록 기관에 사업 중단 서류를 제출해야 한다.

장 III

세금 번호의 관리 및 사용 책임

조 20. 납세자의 책임

1. 납세자는 본 통지에서 정한 바에 따라 세금번호 등록 신고 및 세무 등록 정보 변경 사항을 보충 신고해야 한다. 사업 종료 또는 영업 중단 시에는 세무 당국에 신고하고, 세무 의무 완수를 위한 거래 목적으로만 세금번호를 사용할 수 있다.

2. 납세자는 세금계산서, 구매판매 물품 및 서비스 증빙서류, 회계 장부, 경제 계약서 등 세무 의무 확인과 관련된 모든 서류에 세금번호를 기재해야 한다. 은행이나 금융기관에서 계좌 개설 시에도 세금번호를 사용해야 한다. 세금번호 기재 공간이 없는 서류, 장부, 증빙서류는 해당 문서 첫 페이지 우측 상단에 자신의 세금번호를 명확히 기재해야 한다. 자체 인쇄 또는 주문 인쇄 세금계산서를 사용하는 단위는 각 세금계산서마다 세금번호를 미리 인쇄해야 한다.

3. 납세자는 세무 등록증 발급 세무 당국에 자신의 변경된 정보를 신고해야 한다. 기업법에 따른 설립 및 운영 기업은 정부령 제43/2010/NĐ-CP 호 2010년 4월 15일 통치령 및 현행 지침에 따라 처리한다. 납세자는 사업 종료, 영업 중단 또는 기업 재구성 전에 세무 당국 및 관세 당국(출입국 활동이 있는 경우)에 세무 의무를 완수해야 한다.

4. 세금번호 발급 기간 내에 세무 등록증 또는 세금번호 통보를 받지 못한 납세자는 세금번호 발급 세무 당국에 항의할 권리가 있다. 항의서 접수 후 5(오)일 이내에 세무 당국으로부터 답변을 받지 못하면 상위 세무 당국에 항의하여 해결을 요구할 수 있다.

5. 세무 등록증, 개인 세금번호 카드의 대여, 삭제, 파괴 또는 위조는 엄격히 금지된다.

조 21. 세무 당국의 책임

1. 세무 당국은 세무 등록 신고 양식을 제공하고, 세무 등록 절차 안내, 세무 등록 신청서 접수, 세금번호 발급 및 세무 등록증 발급을 정해진 기간 내에 해야 한다. 세무 등록 신청서 검토 결과 누락되거나 규정에 맞지 않거나 신고 내용이 정확하지 않은 경우, 세무 당국은 최대 3(삼)일 이내에 납세자에게 통보하고, 부족하거나 잘못된 내용을 명시하며 보완 또는 수정을 요구해야 한다.

2. 세무 당국은 납세자를 관리하기 위해 세금번호를 사용하고, 세무 당국과의 모든 거래 문서에 세금번호를 기재해야 한다. 예를 들어, 세금 납부 통지, 과태료 통지, 징수 명령, 행정 처벌 결정, 세무 감사 및 검사 기록 등에 세금번호를 기재해야 한다.

3. 세무 당국은 세무 등록 신청서 처리, 세무 등록증 발급을 담당하며, 납세자 전체 세금번호 시스템을 구축하고 관리하며, 세무 등록 정보 변경 사항을 세금번호 관리 시스템에 컴퓨터 네트워크를 통해 업데이트해야 한다.

4. 세무 당국은 납세자 관리와 관련된 기관들과 협력하여 세금번호를 기존 정보 시스템에 통합해야 한다.

5. 국세청은 납세자에게 발급된 세금번호 정보를 관련 기관에 적시에 충분히 제공해야 한다.

조 22. 기업 등록기관의 책임

개인

기업 등록기관은 기업에 사업자번호를 부여하고, 개인사업자 및 개인사업자의 세금번호 발급과 관련하여 법령에 따라 협력한다.

조 23. 각 부처와 관련 기관의 책임

중앙고용기관은 납세자의 세금번호를 관리하며, 중앙고용기관에서 관리하는 세금 내역을 확인하고, 세무 업무와 관련된 업무를 수행한다. 예를 들어, 세금 환급, 납세자의 계좌에서 국가예산 계좌로 세금을 이체하는 업무를 수행하며, 중앙고용기관과 동급 세무기관 간에 납세자의 세금 내역을 교환한다.

중앙고용기관, 상업은행 및 신용기관은 납세자의 계좌 개설 서류와 계좌 거래 증빙서류에 세금번호를 표기한다.

각 부처와 전문 관리 기관은 납세자의 사업 활동 상황 정보를 제공하며, 납세자의 변경 사항(해산, 파산, 사업등록증 회수, 기업 재조직 등)을 통보하고, 관할 범위 내의 납세자에 대한 세금 신고 및 관련 증빙서류에 세금번호를 기재하며, 납세자의 세금번호 정보를 자체 정보 시스템에 반영하고, 재무부와 정보 교환을 통해 납세자의 생산, 사업, 서비스 활동을 지원하고 관리한다.

장 IV

위반행위 처리

조 24. 납세자의 의무

납세자가 세금 등록과 세금번호 사용에 위반하면, 세법 및 행정처벌 관련 법률에 따른 세무 신고 위반에 대한 처벌을 받는다.

조 25. 세무기관과 세무공무원의 책임

세무기관의 책임자는 세금번호 등록에 관한 규정을 엄격히 준수해야 한다. 세무공무원이 세금 등록 규정을 위반하면, 세무 관리 법률, 공무원 법률 및 해당 법률 시행에 관한 지침에 따라 처분된다.

장 V

조직 및 실행

조항 26. 효력 발생

1. 본 고시는 2012년 7월 1일부터 효력을 발생한다.

2. 본 고시는 재무부가 2007년 7월 18일에 제정한 제85/2007/TT-BTC 고시 "세무 관리 법률 시행에 관한 지침"을 대체하며, 재무부가 2010년 11월 5일에 제정한 제175/2010/TT-BTC 고시 "개인소득세 납세자 등록 양식 제01-ĐK-TNCN 개정 및 보완"을 폐지한다.

조 27. 시행 책임

1. 재무부가 제79/1998/TT-BTC 고시, 제68/2003/TT-BTC 고시, 제80/2004/TT-BTC 고시, 제10/2006/TT-BTC 고시 및 제85/2007/TT-BTC 고시에 따라 이미 발급받은 세금번호를 계속 사용할 수 있다.

2. 국세청은 세무 등록, 세금번호 발급, 세무 등록증 발급 및 세금번호 관리를 담당한다.

시행 과정에서 문제가 발생하면, 조직 또는 개인은 즉시 재무부에 보고하여 연구 및 해결하도록 요청한다./.