통합연합령 제 81/1998/TTLT-BTC-NHNN는 공적개발원조(ODA) 자금의 인출 절차, 절차 및 관리에 관한 지침을 제공한다.

시행규칙

재무부-중앙은행 통합문서 제 81/1998/TTLT-BTC-NHNN 1998년 6월 17일 정식 개발원조 자금의 인출 절차, 절차 및 관리에 관한 지침

정식 국가예산법(1996년 3월 20일 국회의 통과)을 근거로 함

정부가 1997년 8월 5일에 발포한 제87/1997/CP 호 정식 개발원조 자금의 관리 및 사용 규칙을 근거로 함

제87/1997/CP 호 법령 제14조 제3항 제b호 및 제e호, 제15조 제4항에 따라 재무부와 중앙은행은 정식 개발원조 자금의 인출 절차, 절차 및 관리를 다음과 같이 지시함

I. 일반 규정

정식 개발원조 자금(ODA)은 국가예산의 수입원으로, 국가예산에 기록되어야 하며, 국가예산법 및 관련 하위 법률 문서에 명시된 규정에 따라 관리되어야 함

재무부는 자금 인출, 프로젝트에 대한 지급, 정식 개발원조 자금에 대한 국가예산의 수입 및 지출 기록, 재무 관리 제도의 지침 및 감독, 프로젝트의 결산, 프로젝트 종료 시 자산, 물자, 자금의 이관에 대한 지침 및 감독을 담당하며, 프로젝트를 수행하는 단체를 지시하고 감독함

중앙은행은 프로젝트를 지원하는 상업은행을 정기적으로 지시하여 프로젝트에 대한 자금 인출 및 지급 상황을 은행 시스템을 통해 재무부와 관련 기관에 통보하도록 함

프로젝트 주체는 국제 조약에서 정한 프로젝트 및 정식 개발원조 프로그램을 준수해야 하며, 국가 재무 관리 규정, 회계 통계 법령을 엄격히 준수해야 하며, 현재의 국가 규정에 따른 회계 기록 제도를 시행해야 함. 프로젝트 주체는 프로젝트 또는 프로그램을 수행하기 위해 정식 개발원조 프로젝트 관리 위원회(이하 "프로젝트 관리 위원회"라 함)를 설립해야 함. 프로젝트 관리 위원회를 설립할 필요가 없는 경우, 프로젝트 주체는 본 통지에서 명시된 프로젝트 관리 위원회의 임무를 직접 수행함

본 통지는 정식 개발원조 자금의 인출 절차, 절차 및 관리에 대한 지침만 제공함. 국내 대응 자금의 인출 및 지급은 외국 자금 인출의 진행 상황과 현재의 국내 지출 제도에 맞게 이루어져야 함

II. 정식 개발원조 자금 인출 절차에 대한 구체적인 지침

A. 자금 인출을 위한 필수 조건

1. 일반 조건:

자금 인출을 위해서 프로젝트는 다음 조건을 충족해야 함

- 승인된 실현 가능 프로젝트 계획(총리의 다른 결정이 있을 경우 제외)

- 베트남과 외국 사이에 체결된 국제 조약이 현재 규정에 따라 승인 또는 확인되었으며 효력이 발생했음

- 재융자 프로젝트의 경우, 재융자 계약이 재무부 또는 재무부로부터 위임받은 재융자 기관과 체결되었음

- 경제 계약(건설, 구매, 컨설팅 등)이 규정에 따라 체결되고 승인되었음

- 프로젝트 예산에 대한 승인된 연간 자금 인출 계획이 작성되고 등록되었음

2. 프로젝트를 지원하는 은행:

프로젝트 자금 인출을 위해서 중앙은행은 재무부, 프로젝트 주체의 의견을 참조하고 후원자의 규정을 준수하면서 상업은행을 지정해야 함. 프로젝트 진행 중 상업은행은 현재 은행 시스템을 통한 송금 서비스 수수료 규정에 따라 수수료를 받을 수 있으며, 프로젝트를 지원하는 은행은 자금 인출 상황 및 프로젝트 특별 계좌의 지급 상황을 재무부, 중앙은행 및 프로젝트 주체에게 보고해야 함

프로젝트를 위한 연간 자금 인출 계획의 작성 및 등록

정식 개발원조 자금을 사용하는 프로그램 및 프로젝트의 자금 인출은 국제 조약과 승인된 연간 예산에 근거해야 함. 프로젝트 주체는 현재 규정에 따라 연간 예산을 작성, 보호 및 실행해야 함

프로젝트의 세부 연간 예산이 주 관리 기관에 승인된 경우, 프로젝트 관리 위원회는 정식 개발원조 자금 인출 계획을 작성해야 함. 인출 계획은 분기별, 항목별, 자금 원천별(대응 자금 포함)로 세분화되어야 하며, 특별 계좌 방식으로 지급되는 항목에 대한 별도 계획을 작성해야 함. 이 계획은 재무부에 등록되어야 하며 관련 기관(지원 은행, 투자개발 기관)에 전달되어야 함. 등록 계획 양식은 부록 1에 첨부됨

B. 정식 개발원조 자금 인출 절차

1. 계좌 개설:

자금 인출 및 지급을 진행하기 위해 프로젝트 관리 위원회는 현재 규정에 따라 상업은행에 적절한 거래 계좌를 개설해야 함. 특별 계좌 방식을 사용하는 프로젝트의 경우, 프로젝트 관리 위원회는 후원자로부터 임시 자금을 수령하기 위해 프로젝트 이름으로 상업은행에 특별 계좌를 추가로 개설해야 함

2. 정식 개발원조 자금 인출 방식:

국제 조약의 규정에 따라 정식 개발원조 자금의 인출 및 지급은 다음 일반적인 방법 중 하나 이상을 통해 이루어질 수 있음: 직접 지불, 특별 계좌, 약속 편지, 반환 및 송금 절차. 구체적인 절차는 다음과 같음

2.1. 직접 지불:

직접 지불 방식을 통해 자금을 인출하기 위해 프로젝트 관리 위원회는 재무부에 인출 신청서와 필요한 서류를 제출해야 함. 서류에는 인출 신청서 양식, 인출 요청 공문, 승인된 경제 계약(각 계약에 대해 한 번만 제출), 검수 보고서, 발주자의 지급 요청이 포함되어야 함. 처음 예付款的情况下，不需要上述文件，但必须有承包商银行的预付款保函和履约保函。

공통 사안에 대해서는 최대 5일 이내에 체결된 국제 조약을 근거로 한 회수 계획을 기준으로 재무부가 검토하여 회수 신청서를 작성하고 후원기관에 송부한다.

세계은행 또는 아시아 개발은행에서 차입하는 프로젝트의 경우, 접수된 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 재무부는 문서로 사업관리기구와 지원은행에 의견을 보내야 한다. 재무부의 서면 승인에 따라 지원은행은 최대 2일 이내에 회수 신청서를 작성하고 후원기관에 송부한다.

후원기관의 통보는 재무부가 해당 프로젝트에 대한 예산 처리 절차를 진행하는 근거가 된다. 회수 절차는 부록 2를 참조한다.

2.2. 보증서 방식으로 지급하기:

수입 계약을 위한 지급을 위해 보증서 방식이 일반적으로 사용된다. 보증서 방식으로 지급을 하려면, 사업관리기구는 수입 계약을 재무부에 제출해야 한다. 재무부는 제출된 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 지급 조건을 검토하고 사업관리기구에 통보해야 한다. 재무부의 의견을 바탕으로 지원은행은 2일 이내에 L/C 개설 절차를 진행하고 보증서 발행 요청서를 작성하여 후원기관에 송부한다. 회수 절차는 부록 3을 참조한다.

보증서가 발행된 후, 계약에 따른 후원기관은 수령인에게 지급한다. 후원기관의 통보는 재무부가 해당 프로젝트에 대한 예산 처리 절차를 진행하는 근거가 된다.

2.3. 특별 계좌 방식으로 지급하기:

이 방식에서는 후원기관이 프로젝트의 특별 계좌에 일정 금액을 예치하여 자금 회수 과정을 가속화한다.

a. 특별 계좌로 자금 회수하기:

특별 계좌로 자금을 회수하려면, 사업관리기구는 재무부에 필요한 서류를 제출해야 한다. 이 서류에는 회수 신청서와 회수 요청 공문이 포함되며, 추가적인 특별 계좌 회수를 위해서는 사업관리기구가 작성한 지출 내역표, 현재 예산 관리 규정에 맞는 결제 증빙서류, 그리고 상업 은행이 작성한 특별 계좌 잔액 확인서가 필요하다.

공통 사안에 대해서는 체결된 국제 조약과 승인된 회수 계획을 근거로 재무부는 최대 5일 이내에 회수 신청서를 작성하고 후원기관에 송부한다.

세계은행 또는 아시아 개발은행에서 차입하는 프로젝트의 경우, 재무부는 접수된 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 사업관리기구와 지원은행에 의견을 문서로 통보해야 한다. 재무부의 서면 승인에 따라 지원은행은 최대 2일 이내에 회수 신청서를 작성하고 후원기관에 송부한다.

특별 계좌에 자금이 입금된 사실을 확인한 후, 지원은행은 즉시 재무부에 통보하여 예산 처리 절차를 진행한다. 회수 절차는 부록 4를 참조한다.

b. 특별 계좌 사용하기:

- 건설비 지출: 승인된 계획과 프로젝트 완료된 작업량을 근거로 사업관리기구는 지원은행에 특별 계좌에서 지급하도록 요청해야 한다(마지막 지급이나 단일 지급의 경우, 투자개발국 또는 투자개발총국의 사전 확인이 필요하다). 각 지급은 국제 조약에서 정한 외자 비율을 준수해야 하며, 이를 위반하면 재무부는 해당 지출에 대한 추가 자금 회수를 중단할 수 있다. 회수 절차는 부록 5를 참조한다.

- 운영비 지출: 승인된 연간 예산을 근거로 사업관리기구는 매 분기마다 세부 분기 예산을 현행 예산 목록에 따라 재무부에 제출해야 한다. 재무부는 접수된 모든 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 검토하고 지원은행에 지급 명령을 내려야 한다. 회수 절차는 부록 6을 참조한다.

매월 지원은행은 특별 계좌에서의 지출 내역을 재무부에 통보하여 예산 처리 절차를 진행해야 한다. 지원은행이 작성한 특별 계좌 잔액 확인서는 재무부가 프로젝트에 대한 예산 배분을 처리하는 근거가 된다(예산 배분 대상 프로젝트에 한함). 후원기관의 자금 이동 통보는 재무부가 프로젝트에 대한 예산 처리 및 차입 프로젝트에 대한 부채 처리를 진행하는 근거가 된다.

c. 특별 계좌에 발생한 무기명 예치금 이자는 다음과 같이 처리된다:

- 국가 예산 배분 대상 프로젝트의 경우, 매월 5일에 상업 은행은 특별 계좌에서 발생한 이자를 국가 예산에 이체하고 재무부(외환재정국)에 통보하며, 이체 명령서 사본을 함께 제공해야 한다.

- 차입 프로젝트의 경우(외국 차입 날짜를 부채 발생 시점으로 본다면), 특별 계좌에서 발생한 이자는 차입받은 기업의 계좌로 이체된다.

2.4. 자금 반환 절차:

자금 반환 방식에서는 주투자가 국가 예산 또는 주투자의 자체 자금을 이용하여 수령인에게 지급한 후, 후원기관에 자금 반환을 요청하는 신청서를 제출한다.

자금 반환 절차를 수행하기 위해 사업관리기구는 재무부에 필요한 서류를 준비하고 회수 신청서를 제출해야 한다. 이 서류에는 검사보고서, 지급증명서, 계약업체에 지급된 금액을 증명하는 증빙서류가 포함되어야 한다.

공통 사안에 대해서는 체결된 국제 조약과 승인된 회수 계획을 근거로 재무부는 최대 5일 이내에 회수 신청서를 작성하고 후원기관에 송부한다.

세계은행 또는 아시아개발은행으로부터 차입하는 프로젝트에 대해서는 재무부는 5일 이내에 서면 의견을 발송하여 프로젝트관리위원회와 은행에 통보한다. 재무부의 서면 동의를 기반으로 은행은 최대 2일 이내에 자금 인출 신청서를 작성하고 후원자에게 제출한다.

정부 예산으로 지출된 금액을 상환하기 위한 자금 인출금액은 국가예산에 납부되어야 한다.

프로젝트 주체가 자기자본 또는 대외 차입금(정부 예산에서 출처되지 않은 경우)으로 지출한 금액을 상환하기 위한 자금 인출금액은 현행 재정 관리 규정에 따라 프로젝트 주체가 사용할 수 있다.

자금 인출 절차는 부록 7에 명시된다.

2.5. 자금 이체 절차:

자금 인출 방식은 해당 계약이 베트남 동으로 결제되는 부분에 대해 공급업체 및 서비스 제공업체에게 지불하기 위해 적용된다. 구체적으로 다음과 같다:

재무부가 계약의 결제 조건을 검토하고 승인한 후에만 물품 및 서비스 공급 계약이 수행될 수 있다.

결제가 필요할 때 프로젝트관리위원회는 다음 증빙서류를 재무부에 제출해야 한다:

- 설비 및 물품 입고 영수증, 작업량 확인 증명서. 첫 번째 사전 지급 요청의 경우 이러한 증빙서류가 필요하지 않으나 은행이 발행한 사전 지급 보증서(Bank Guarantee)와 수행 보증서(Performance Bond)가 필요하다.

- 규정된 양식의 자금 인출 신청서.

재무부는 7일 이내에 계약과 자금 재인출 계획을 검토하고 증빙서류를 확인한 후 인출 신청서에 서명하고 후원자에게 전달한다. 검토 후 후원자는 은행 시스템을 통해 다음을 처리한다:

- 베트남 동을 프로젝트가 정부 예산 지원 대상인 경우 공급업체에게 지급한다.

- 프로젝트가 재인출 대상인 경우 외화를 프로젝트관리위원회에게 지급한다. 프로젝트관리위원회는 받은 외화를 베트남 동으로 환전하여 공급업체에게 지급한다.

자금 인출 절차는 부록 8에 명시된다. 2.6. 환율 차이 처리:

베트남 동으로 결제가 규정된 계약에서는 환율 차이 문제가 발생할 수 있으며 이를 다음과 같이 해결한다:

a. 정부 예산 지원 대상 프로젝트의 경우 환율 차이는 예산에 반영된다.

b. 재인출 대상 프로젝트의 경우 환율 차이는 프로젝트 주체가 부담한다.

C. ODA 프로그램 및 프로젝트의 자금 인출 관리 및 보고 체계:

각 분기마다 상업은행은 프로젝트별 자금 인출 및 결제 상황을 재무부(국제재정국)와 중앙은행(국제관계국)에 보고한다. 매월 5일 이전 또는 그 날에 상업은행은 지난 달의 프로젝트 특별 계좌 현황을 재무부(국제재정국 및 투자개발총국)와 프로젝트관리위원회에 보고한다. 재무부는 자금 인출, 결제 및 ODA 상환 상황을 종합하여 관련 기관에 통보하고 총리에게 보고한다. 중앙은행은 분기별 및 연간으로 종합하여 은행 시스템을 통해 프로젝트 및 ODA 자금 사용 상황을 모니터링하고 감사한다.

ODA 자금을 사용하는 프로젝트 및 프로그램의 프로젝트 주체는 연간 투자 자금 회계보고서와 프로젝트(공사 또는 공사 단위) 완료 후의 투자 자금 결산보고서를 작성해야 한다. 회계보고서와 결산보고서는 재무부의 현행 규정에 따라 작성되어야 한다.

각 연도마다 ODA 자금을 사용하는 프로젝트 및 프로그램은 재무부가 승인한 독립 감사 회사에 의해 감사를 받아야 한다. 감사는 프로젝트 투자의 합법성, 연간 투자 자금 사용액(기본 설비 비용 완료 비용, 설비 구매 비용, 기타 비용, 공사 가치에 포함되지 않는 비용 포함), 자산 가치, 채무 및 재고 설비 상태, 특별 계좌 상태 등을 검토한다. 특별한 경우 재무부는 추가적인 감사 항목을 지정할 수 있다. 감사 계획, 감사 회사 선정 결정, 감사 계약은 후원자의 규정에 부합하고 재무부의 승인이 필요하다. 감사 보고서는 완료 후 최대 15일 이내에 재무부에 제출되며, WB 또는 ADB가 후원하는 프로젝트의 경우 중앙은행(국제관계국)에도 별도로 제출된다.

재무부는 정기적으로 또는 갑작스럽게 ODA 자금을 사용하는 조직 및 단체에 대한 재정 감사를 실시하며 특히 특별 계좌 사용 상황을 감사한다.

III. 시행 조항

본 고시는 발효일로부터 15일 후 효력을 가지며 모든 ODA 자금을 사용하는 프로젝트 및 프로그램에 적용된다. 특정 특성을 가진 프로젝트 및 프로그램에 대해서는 재무부와 베트남 중앙은행이 개별 지침을 발행한다.

이 고시 이전의 다른 지침은 더 이상 적용되지 않는다.

시행 중 문제 발생 시 관련 기관은 즉시 재무부와 중앙은행에 보고하여 수정 및 보완을 연구하도록 요청해야 한다./.

부록 1

ODA 자금 인출 계획 ...

프로젝트:

단위:

투자 주관 기관:

프로젝트는 ...  예산 지원 ...  재인출 ...

투자 프로젝트 주관 기관의 확인 프로젝트관리위원장

* 자금원은 대응 자금원과 외국 자금원(여러 외국 자금원을 포함할 수 있음)을 명확히 표시해야 한다.

부록 2

직접 지불

(2)

1. 프로젝트관리위원회는 공급업체와 계약을 체결한다. 공급업체는 계약을 이행하고 결제를 요청한다.

2. 프로젝트관리위원회는 공급업체에 대한 결제를 검토하고 승인하고 재무부에 제출할 자금 인출 신청서와 증빙서류를 준비한다.

3. 재무부(국외재정과)는 자금 회수 신청서를 검토하고 대출 기관에 보내는 서류에 서명한다. 세계은행(WB) 또는 아시아개발은행(ADB) 차입 사업인 경우, 재무부는 상업은행이 자금 회수 신청서를 작성하도록 승인하고 이를 대출 기관에 보내도록 한다.

4. 대출 기관은 자금 회수 신청서를 검토하고 수혜자에게 지급한다.

부록 3

약속보증서 절차에 따른 지급

(1) 프로젝트 관리처는 시공업체와 계약을 체결한다.

(2) 프로젝트 관리처는 계약을 재무부(국외재정과)에 제출하여 승인을 받는다. 재무부(국외재정과)는 계약을 검토하고 승인한다.

(3) 승인된 계약을 바탕으로 프로젝트 관리처는 서비스 은행에 LC(Letter of Credit) 개설을 요청하고 보증서 발행 신청서를 작성한다.

(4) 서비스 은행은 LC를 개설하고 보증서 발행 신청서에 서명한다.

(5) 대출 기관은 보증서를 발행하고 재무부, 프로젝트 관리처, 판매 은행 및 LC 개설 은행에 통보한다.

(6) 대출 기관은 판매업체에게 계약 조건에 따라 서비스 은행을 통해 지급하기 위해 서비스 은행에 돈을 이체한다.

부록 4

특별계좌 초기 자금 인출 및 보충

1. 프로젝트 관리처는 특별 계좌에서 자금 회수를 위한 증빙서류를 재무부(국외재정과)에 제출한다.

2. 재무부는 자금 회수 신청서를 검토하고 서명한 후 대출 기관에 보내며, WB 또는 ADB 차입 사업인 경우에는 상업 은행이 대출 기관에 신청서를 보내도록 재무부가 검토하고 의견을 제시한다.

3. 대출 기관은 신청서를 검토하고 특별 계좌(서비스 은행)에 돈을 이체한다.

부록 5

특별 계좌에서 건설비 지급

(a) 프로젝트 관리처는 완료 예정 작업량 계획과 해외 및 국내 자금 비율을 고려한 분기 예산을 각 항목별로 작성하여 1차 재정기관(사업 주체)에 제출한다.

(b) 사업 주체는 분기 예산을 승인하고 재무부(투자개발총국 또는 지역 투자개발국)에 등록한 후 서비스 은행에 제출한다.

(1) 시공업체는 계약을 수행하고 지급을 요청한다.

(2) 프로젝트 관리처는 재무부가 승인한 분기 예산을 바탕으로 서비스 은행에 지급 명령서를 발행한다.

(3) 서비스 은행은 프로젝트 관리처의 요청에 따라 시공업체에게 지급한다.

부록 6

특별 계좌에서 경비 지급
(각 경비 항목)

(a) 프로젝트 관리처는 현행 예산 목록에 따른 세부 분기 예산을 1차 재정기관(사업 주체)에 제출한다.

(b) 사업 주체는 분기 예산을 승인하고 재무부(행정사무과)에 승인을 요청하여 제출한다.

(c) 재무부(행정사무과)는 이를 검토하고 의견을 프로젝트 관리처와 서비스 은행에 전달한다.

(1) 시공업체는 계약을 수행하고 지급을 요청한다.

(2) 프로젝트 관리처는 재무부가 승인한 분기 예산을 바탕으로 서비스 은행에 지급 명령서를 발행한다.

(3) 서비스 은행은 프로젝트 관리처의 요청에 따라 시공업체에게 지급한다.

부록 7

반환 자금 절차에 따른 지급

(a) 재무부는 계획에 따라 투자개발총국에 돈을 이체한다.

1. 프로젝트관리위원회는 공급업체와 계약을 체결한다. 공급업체는 계약을 이행하고 결제를 요청한다.

2. 프로젝트 관리처는 토지 개발 투자총국이 국내 자금으로 시공업체에 지급하도록 승인하고 요청한다.

3. 투자개발총국은 프로젝트 관리처의 요청에 따라 지급한다.

4. 프로젝트 관리처는 반환 자금 회수를 위한 증빙서류를 재무부(국외재정과)에 제출한다.

5. 재무부(국외재정과)는 자금 회수 신청서를 검토하고 서명한 후 대출 기관에 보내며, WB 또는 ADB 차입 사업인 경우에는 상업 은행이 대출 기관에 신청서를 보내도록 재무부가 검토하고 의견을 제시한다.

6. 대출 기관은 국가 예산 계좌로 반환 자금을 이체한다.

참고: 차입 재원을 다시 받는 프로젝트의 경우, 사업 주체는 시공업체에게 직접 지급하기 위해 자금을 조달해야 하며, 이후 대출 기관이 이자를 납부한 후 사업 주체가 미리 지급한 금액이 반환된다.

부록 8

자금 회수 및 이체 절차

(1) 시공업체는 계약을 수행하고 지급을 요청한다.

(2) 프로젝트 관리처는 자금 회수 신청서를 검토하고 승인한 후 재무부에 신청서를 작성하도록 요청한다.

(3) 재무부는 신청서를 작성하고 대출 기관에 보내며,

(4) 대출 기관은 신청서를 검토하고 서비스 은행을 통해 시공업체에게 지급한다.