시행규칙 제 81/2014/TT-BTC 정부 보증을 받은 차입 프로그램 및 프로젝트에 대한 정보 제공 및 보고 체제에 관한 규정

시행규칙

정부 보증을 받은 차관 프로그램 및 프로젝트에 대한 정보 제공 및 보고 제도를 규정함 정부 보증을 받은 차관 프로그램 및 프로젝트에 대한 정보 제공 및 보고 제도를 규정함

___________________

2009년 채무 관리 법률에 근거함

2011년 2월 16일 정부가 발행한 정부 보증의 발급 및 관리에 관한 15/2011/NĐ-CP 호에 근거함

정부가 2011년 1월 5일 제정한 "정부 국채, 정부 보증 국채 및 지방정부 국채 발행에 관한" 01/2011/NĐ-CP 호를 근거로 함

정부가 2013년 12월 23일 제정한 215/2013/NĐ-CP 호에 근거하여 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함

재무부 채무관리 및 외재정국 국장의 요청에 따라

재무부 장관은 정부 보증을 받은 차관 프로그램 및 프로젝트에 대한 정보 제공 및 보고 제도를 규정하기 위한 통지를 발행함

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

절 1 일반적인 규정

조 1. 적용 범위와 적용 대상

1. 적용 범위: 본 통지는 정부 보증을 받은 차관 프로그램 및 프로젝트에 대한 정보 제공 및 보고 제도를 정부 보증 발급 및 관리 과정에서 보증인(재무부)에게 제공해야 하는 정보 종류와 보고서 종류를 규정함

2. 적용대상:

가) 보증받는 자

나) 보증인

다) 대출자/보증받는 자

다) 정부 보증 발급 및 관리 과정에서 관련된 기관, 단체 및 개인

조 2 보고서 종류

1. 정기 보고서: 분기별, 반기별, 연간 보고서

2. 비상 보고서: 정부 보증 관리 업무와 관련된 문제 발생 시 또는 재무부 요청 시 작성

조 3 보고 및 정보 제공 요구사항

1. 보증받는 자는 정해진 기간 내에 정확하고 완전하게 정보 및 보고서를 제공하며, 비상 정보 제공 또는 보고서 작성 요구 시 즉시 제공해야 함

2. 보증받는 자는 제공하는 정보 및 보고서의 정확성과 진실성을 책임집니다

3. 대출자/보증받는 자는 본 통지에서 규정된 바에 따라 보증인에게 정보를 교환하고 제공해야 함

절 2 구체적인 규정

조 4 보증 발급 전 정보 제공

1. 보증 심사 및 발급 시 정보 제공: 정부가 발행한 15/2011/NĐ-CP 호 정부 보증 발급 및 관리에 관한 법률과 01/2011/NĐ-CP 호 정부 보증을 받은 국채 발행에 관한 법률에서 정한 보증 신청 서류 외에, 보증 발급 후 보증받는 자로 지칭되는 프로젝트 주체는 보증인에게 다음의 추가 정보를 제공해야 함

1. 1. 주요 주주의 정보(일반 정보 포함: 이름, 주소, 자본금, 주요 사업, 관리 기관 및 최근 3년간 재무 보고서)

1. 2. 프로젝트 정보:

- 프로젝트와 관련된 산업 및 지역 개발 계획 및 관련 승인 문서

- 프로젝트 원자재 공급 및 운송 조건 평가

- 제품 소비 방안 및 시장 조건 평가

 - 프로젝트 투자 설비 및 장비 정보

1. 3. 보증 신청 시점이 회계연도 중후반일 경우 상반기 재무 보고서

1. 4. 차입금 상환 계획, 프로젝트 진행 상황에 맞추어 연도별 상환 금액 세부 계획 포함

1. 5. 연간 자기자본 배치 계획 및 자기자본 조달 능력을 증명하는 기타 서류(있을 경우)

1. 6. 정부 보증을 받은 차입 및 국채 발행 계획 승인 문서

1. 7. 프로젝트 시행 지역 지방 인민위원회의 부지 매수 및 철거, 환경영향평가 및 프로젝트 시행자의 활동에 대한 의견서

2. 차입 협상 전 정보 제공

2. 1. 정부 보증을 받은 차입을 위해 어떤 대출 기관에도 권한을 위임하기 전, 차입자는 재무부에 대출 제안서 초안을 제공하여 참조하고 필요하다면 협상을 진행해야 함

2. 2. 차입 및 국채 발행 관련 법적 서류 협상 전, 차입자는 재무부에 정부가 발행한 15/2011/NĐ-CP 호 정부 보증 발급 및 관리에 관한 법률 제10조 제3항 a)호에서 정한 서류를 제공해야 함

조 5. 채권 발행 각 회차에 대한 보고

채권 발행 각 회차에 대한 보고는 재무부령 제34호 2012년 3월 1일 재무부가 발행 보증을 받은 채권 발행에 관한 지침에서 제19조와 제20조에 따라 이루어진다.

조 6. 보증 기간 중 정기 보고

보증을 받은 자는 재무부에 다음 사항을 제공해야 한다.

1. 프로젝트에 대한 자금 인출 및 상환에 관한 분기 보고서:

1. 1. 보고 기한: 자금 인출 단계에서 각 분기의 첫 10일 이내에 제출한다.

1. 2. 보고 내용: 이전 분기에 대한 보증을 받은 차입의 각 인출 및 상환(원금, 이자, 수수료 및 보증 수수료 포함)에 대한 세부 수치를 제공해야 한다. (본 통지 부록 1 참조):

가) 차입 명칭, 대출자, 차입 금액, 차입 날짜, 차입 통화;

나) 자금 인출 및 상환 날짜;

다) 인출 및 상환 금액;

라) 인출 및 상환 날짜부터 적용되는 이자율 및 수수료;

마) 해당 인출 및 상환 날짜까지 누적 잔액;

바) 해당 기간 동안 인출된 자금의 사용 목적 (구체적인 항목 또는 지불해야 하는 서비스를 명시);

2. 프로젝트 수행에 대한 반기 보고서:

2. 1. 보고 기한: 매년 1월과 7월의 첫 10일 이내에 제출한다.

2. 2. 보고 내용:

2. 2.1. 자금 인출 단계에서의 보고:

본 통지 제6조 제1항 제1. 2호에서 규정된 반기 보고서 모델 및 내용 외에도 보증을 받은 자는 자금 인출 단계에서 프로젝트 수행 상황을 설명하는 보고서를 제출해야 한다. 다음 내용을 포함해야 한다:

가) 프로젝트 수행 상황, 초기 계획 대비 진행 상황 평가 (달성 비율을 명시);

나) 보고 시점까지의 자금 인출 및 상환 내역 (본 통지 부록 1 참조);

다) 주식 소유자 또는 모회사가 약속한 자기자본 투자 또는 배정 상황 (절대 금액) 및 초기 계획 대비 비교 (백분율로 표시);

라) 수행 과정에서의 장점, 어려움 및 문제;

마) 재무부 및 관리 기관에 제출하여 현재의 어려움을 해결하기 위한 조치를 제안 (있을 경우);

바) 재무상 어려움을 겪고 있는 프로젝트의 경우, 보증을 받은 자는 부채 상환 상황을 보고해야 하며, 부채 상환 기금 또는 국가 예산으로 상환한 경우 그 상황을 보고하고 (본 통지 부록 2 참조) 향후 상환 능력을 평가하며, 상환 원천을 명시하고 재무상 어려움을 극복하기 위한 예상 조치를 제안하고 관리 기관의 의견을 명시한다.

2. 2.2. 운영 단계에서의 보고는 다음과 같은 내용을 포함한다:

가) 보고 기간 동안 만기된 차입 상환 내역 및 잔액 (본 통지 부록 1 참조);

나) 운영 상황, 공장 생산 능력, 제품 판매 상황 및 시장 평가, 물품 및 서비스 공급 상황, 생산 및 경영 결과;

다) 수행 과정에서의 장점, 어려움 및 문제;

라) 현재의 문제를 해결하기 위한 조치를 제안 (있을 경우) 재무부 및 관리 기관에 제출;

바) 재무상 어려움을 겪고 있는 프로젝트의 경우, 보증을 받은 자는 부채 상환 상황을 보고해야 하며, 부채 상환 기금 또는 국가 예산으로 상환한 경우 그 상황을 보고하고 (본 통지 부록 2 참조) 향후 상환 능력을 평가하며, 상환 원천을 명시하고 재무상 어려움을 극복하기 위한 예상 조치를 제안하고 관리 기관의 의견을 명시한다.

3. 재무 보고서:

보증을 받은 자는 보증을 받은 자와 프로젝트 관리 및 운영을 위해 설립된 기업 (설립된 경우)의 분기 및 연간 재무 보고서 (국가 감사원 또는 독립 감사 회사가 검토 및 확인한 것)를 재무부에 보고해야 한다. 재무 보고서가 공식적으로 유통된 날로부터 10일 이내에 제출해야 한다.

4. 건설 단계 종료 평가 보고:

4. 1. 보고 기한: 최종 검수 서명일로부터 6개월 이내에 제출한다.

4. 2. 보고 내용: 건설 단계 종료 평가 보고서는 다음 내용을 포함한다:

가) 프로젝트 건설 진행 상황 및 계획 대비 비교; 결과를 달성한 이유 (예상보다 빨랐거나 늦었는지, 이유와 처리 방법);

나) 프로젝트 총 비용 및 승인된 총 투자 비용 대비 비교, 그 중 대응 자금/자기자본 및 프로젝트 차입금의 가치를 명시;

다) 건설 단계에서의 총 상환 금액 (원금, 이자, 수수료 별로 구분);

라) 초기 목표에 따른 프로젝트 수행 결과;

마) 향후 3년간 예상 운영 능력 (생산 능력) 및 미래 상환 능력 평가;

바) 실제 인출 금액에 따른 보증 차입 전체 상환 일정 (본 통지 부록 3 참조).

5. 차입 종료 보고:

5. 1. 보고 기한: 마지막 만기 상환 후 한 달 이내에 제출한다.

5. 2. 보고 내용: 차입 종료 보고서는 다음 내용을 포함한다:

가) 차입 관련 일반 정보, 구체적으로는:

- 차입 계약 번호 및 날짜;

- 대출자; 

- 차입자;

- 보증 서신 날짜;

- 차입 금액;

- 차입 조건, 기간, 이자율, 수수료;

- 실제 인출 금액 및 인출 내역 세부 목록;

- 이미 상환된 금액 및 상환 내역 세부 목록;

 - 차입자가 모든 차입금을 상환하였음을 증명하는 대출자의 확인서, 상세한 상환 내역 포함;

- 지불된 보증 수수료 총액 (세부 목록).

조 7. 긴급 보고:

1. 대출 만기 연장 또는 상환 기간 조정 시 보고:

1. 1. 보고 사유: 보증을 받은 자가 자금 인출 기간 연장을 요청하거나 상환 기간을 조정할 경우 보고서를 제출한다.

1. 2. 보고 기한: 자금 인출 기간 만료일로부터 15일 전 또는 다음 상환일 전에 제출해야 한다.

1. 3. 보고 내용:

가) 프로젝트 진행 상황과 대출 조건 변경 사유 설명;

나) 대출 기간 연장 또는 조정이 프로젝트와 대출 상환에 미치는 영향 평가 및 보증을 받은 자의 재무 계획 및 상환 능력 개선 방안, 상환 불이익 해소 방안(상환 출처 명시 포함);

다) 프로젝트 완공 예정 일자.

2. 변경사항 및 부정적 요인 발생 시 보고:

2. 1. 보고 사유: 다음과 같은 변경사항 및 부정적 요인이 발생하면 재무부에 보고해야 한다:

가) 자금 인출 계획보다 6개월 이상 지연된 프로젝트 진행;

나) 주식회사의 주주가 재무 계획에서 약속한 자본금을 6개월 이상 지연하여 투입한 경우(주식회사의 경우 주주가 출자하지 않거나 한사람 책임 유한 회사의 경우 모회사가 자금을 제공하지 않은 경우);

다) 프로젝트가 첫 운영년도에 예상 생산능력의 50%만 달성한 경우;

라) 제품 판매율이 계획보다 첫 운영년도에 50% 미만으로 달성되어 회사 수익에 영향을 미치고 대출 상환 능력을 저해할 가능성이 있는 경우;

마) 주요 주주 또는 설립 주주의 구조 변경 또는 회사 형태 변경이 예상되는 경우(회사 이사회 또는 상위 관리 기관의 결정에 따라);

바) 대출 보증물 또는 담보물 관련 문제 발생;

사) 정부 보증 대출 계약에 따른 다른 부정적 영향 발생.

2. 2. 보고 기한: 변경사항 또는 부정적 사건이 발생한 날로부터 10일 이내에 보고해야 한다.

2. 3. 보고 내용: 보증을 받은 자는 재무부에 실질적인 상태, 상황, 원인 및 처리 방안을 보고해야 한다.

3. 보증을 받은 자가 제3자에게 주식 또는 출자금을 양도하거나 이전 시 보고:

3. 1. 보고 사유: 보증을 받은 자는 다음 각 호의 경우에 재무부에 보고해야 한다:

가) 보증을 받은 자가 제3자에게 주식 또는 출자금을 양도하거나 이전하는 경우(2011년 2월 16일 제정된 15/2011/NĐ-CP 호 정부 보증 대출에 관한 시행령 제15조 제3항에 따른 경우);

나) 보증을 받은 자 또는 설립 주주 또는 주요 주주가 보증을 받은 자가 주식 상장 또는 거래 등록을 하지 않은 상태에서 5% 이상의 발행 자본을 제3자에게 양도하거나 이전하려는 경우(양도 또는 이전이 보증을 받은 자의 정보 공개 의무를 변경시키지 않는 경우);

3. 2. 보고 기한: 이사회 결의 및 회의록이 양도 또는 이전을 승인한 날로부터 30일 이내에 보고해야 한다(기업법, 증권법 및 회사 규약에 따른 절차에 따라).

3. 3. 보고 내용: 보증을 받은 자는 재무부에 다음 각 호의 정보를 보고해야 한다:

가) 주요 주주 명단;

나) 양도 또는 이전될 주식의 수와 종류;

다) 양수 또는 수용할 조직 또는 개인;

라) 양도 또는 이전 방법;

마) 양도 또는 이전 이유;

바) 양도 또는 이전 거래 당사자의 의무;

사) 양도 또는 이전 시 현행 규정에 따른 보증을 받은 자와 주요 주주의 관련 의무 이행 가능성 및 이행 방안;

아) 이사회 결의 및 회의록(양도 또는 이전을 승인한 날짜와 기업법, 증권법 및 회사 규약에 따른 절차에 따라 작성);

자) 보증을 받은 자와 양수 또는 수용할 예정인 조직 또는 개인의 최근 재무제표(양도 또는 이전을 신청한 날로부터 6개월 이내 작성).

4. 대출 제공자(보증 수령자)가 제3자에게 대출을 양도하거나 중개 은행을 변경 시 보고:

4. 1. 보고 사유: 대출 제공자(보증 수령자)가 정부 보증 대출을 제3자에게 양도하거나 중개 은행을 변경하고 이를 보증 제공자에게 승인받으려 할 때 보증을 받은 자는 동의해야 한다.

4. 2. 보고 기한: 보증 수령자가 보증을 받은 자에게 양도 동의를 요청한 날로부터 30일 이내에 보고해야 한다.

4. 3. 보고 내용: 보증을 받은 자는 재무부에 다음 각 호의 정보와 서류를 제공해야 한다:

가) 보증 수령자(대출 제공자)가 양도 거래 및 관련 합의나 중개 은행 변경을 승인하기 위한 제안서;

나) 양도 거래와 관련된 당사자 간 의무, 보증 수령자, 중개 은행 및 보증을 받은 자의 의무 변경 및 처리 방안;

다) 보증 수령자의 제안에 따른 양도 가격;

라) 보증을 받은 자의 의견; 대출 제공자가 양도 또는 중개 은행 변경을 보증 제공자 승인 없이 진행하려는 경우, 보증을 받은 자는 보증 제공자에게 통보하여 프로젝트 문서를 업데이트해야 한다.

5. 보증 제공자의 요청에 따른 보고:

5. 1. 보고 대상: 재무부가 프로젝트 또는 차입금, 채권 발행과 관련된 정보를 긴급히 보고하도록 요청한 경우에 해당한다.

5. 2. 보고 기한: 공식 우편, 팩스 또는 직접 방문을 통해 보호인에게 전달받은 공문 요청일로부터 5일 이내에 보고해야 한다. 시간 제한 내에 정보를 제공하기 위해 보호받는 자가 제공하는 정보는 보호인이 요청한 팩스 번호로 미리 팩스로 전송될 수 있다. 정식 문서는 우편으로 보호인에게 보내야 한다.

5. 3. 보고 내용: 보호인의 구체적인 요구 사항에 따라 보고해야 한다.

6. 부채 상환 능력이 보장되지 않을 때의 보고:

6. 1. 보고 대상: 보호받는 자가 단기 부채(한 차입 기간) 또는 장기 부채(두 차입 기간 이상) 상환 능력을 보장하지 못하고 정부 보증 차입금 또는 채권 발행금 또는 국가 채무 축적 기금 또는 국가 예산에서 강제 차입금 상환 능력을 보장하지 못한 경우에 해당한다.

6. 2. 보고 기한: 차입 기간 만료 45일 전까지 보고해야 한다. (2011년 2월 16일 제15/2011/NĐ-CP 호에 따른)

6. 3. 보고 내용: 다음 사항을 포함하여 보고해야 한다.

a) 보호받는 자가 부채 상환 능력을 보장하지 못한 시점의 프로젝트 진행 상황 및 이유 설명

b) 보호받는 자의 재무 상태와 최근 6개월 분기 재무 보고서를 첨부하며, 부채 상환 능력을 보장하지 못한 이유 설명

c) 보호받는 자의 모회사, 창업 주주, 주요 주주가 제공한 재무 지원 가능성 및 조치와 함께 모회사 또는 지배 주주의 최근 6개월 분기 재무 보고서 첨부

d) 현재 규정에 따른 보호받는 자의 보증 부채 상환에 대한 보호인에 대한 제안 및 건의

e) 보호받는 자의 운영 계획, 프로젝트 수익, 예상 상환 자금원 및 상환 계획

f) 모회사, 창업 주주, 주요 주주 및 관리 기관의 의견 및 보호받는 자의 현황 및 제안에 대한 의견

제8조. 보호인, 보호받는 자, 차입자/보증수혜자 간 정보 교류 협력

정부 보증 제공 및 관리의 품질과 효율성을 높이기 위해 보호인, 보호받는 자, 차입자/보증수혜자 간 정보 교류 협력 방식은 다음과 같다.

1. 보증 제공 심사 단계에서 보호인, 보호받는 자, 차입자/보증수혜자는 각 당사자의 요구에 따라 프로젝트 보증 제공 신청과 관련된 정보를 교환해야 한다.

2. 프로젝트 수행 과정 중:

a) 보호받는 자는 차입자/보증수혜자에게 차입자/보증수혜자가 제공한 차입 지원 계약에 따라 프로젝트 관련 정보를 제공해야 한다.

b) 차입자/보증수혜자는 차입 지원 계약에 따른 프로젝트 수행 상황 감독을 수행하며, 차입 지원 계약에 따른 각 당사자의 비밀 유지 의무에 따라 보호인(재무부)에게 프로젝트 감독 정보 또는 프로젝트 부채 상환 능력에 영향을 미칠 수 있는 모든 정보를 공유해야 한다.

3. 보호인의 정보 제공 협력 요청을 받거나 차입자/보증수혜자가 프로젝트 부채 상환 능력에 영향을 미칠 수 있는 사건을 알게 된 날로부터 가능한 가장 빠른 시점에 차입자/보증수혜자는 보호인에게 문서로 정보를 제공해야 한다.

4. 보호인, 보호받는 자, 차입자/보증수혜자는 정보 공유 및 관련 당사자 중 한 당사자에 대한 문제 해결을 위해 직접 회의를 요청할 수 있다.

절 3 위반 처리

조 9. 보증인의 정보 제공 및 보고 제도 위반 처리

1. 본 고시에서 정한 정보 제공 및 보고 의무를 위반한 조직은 현재 적용 중인 공공채 관리 분야의 규정에 따라 징계를 받는다.

2. 보증인이 연속 3회 정보 제공 및 보고 규정을 위반하는 경우, 재무부는 이를 보고한다.

절 4 조직 실행

조 제10条 효력 시행

1. 본 고시는 2014년 8월 10일부터 효력을 발생한다.

2. 시행 과정에서, 이 고시에서 인용된 법규가 수정되거나 새로운 법규로 대체되는 경우에는 새로운 법규를 적용한다.

3. 시행 과정에서 본 고시에 명시되지 않은 사항이나 문제점이 있는 경우 관련 기관 및 단체는 재무부에 신속히 보고하여 지침과 협력해 해결하도록 요청함./.