시행령 제 81/2019/TT-BTC 관리 위험을 해관 업무 운영에서 관리하는 것에 관한 규정

시행규칙

관리 위험을 포함한 관세 업무 운영에 대한 규정

2014년 6월 23일 해관법에 의거

정부가 2015년 1월 21일 제정된 제8호 2015년 정부 명령(관세 절차 및 검사, 감독; 수출세, 수입세 및 수출입 재화에 대한 세금 관리에 관한 규정)과 2018년 4월 20일 제정된 제59호 2018년 정부 명령(제8호 2015년 정부 명령 일부 개정 및 보충)을 근거로 함.

정부가 2017년 7월 26일 제정한 "재정부 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정" 제87/2017/NĐ-CP 호에 근거함

세관총국 총국장의 제안에 따라

재무부 장관은 관세 업무 운영에서 위험 관리를 위한 규정을 통지함.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 고시는 다음과 같이 정함임.

1. 위험 관리 정보 수집, 처리, 관리, 사용; 관세 신고인의 법 준수 평가.

2. 관세 신고인과 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동의 위험 수준 분류.

3. 관세 업무 운영에서 위험 관리 적용.

조 2. 적용대상

1. 관세신고인.

2. 관세청, 관세공무원

3. 국가 기관은 관세 국무를 위한 국가 관리를 협력하는 것.

4. 수출, 수입, 통과 재화, 출국, 입국, 통과 운송 수단과 관련된 조직, 개인.

조 3. 용어 해석

1. 위험 관리 적용 는 위험 관리 원칙, 절차, 방법, 기술 및 정보 제품을 적용하여 검사, 감독, 통과 후 검사, 감사 등 업무 활동 결정 및 실행하는 것.

2. 위험 관리 정보 는 관세 정보 수집 및 처리를 통해 위험 관리 적용을 위한 관세 업무 운영에 사용되는 정보.

3. 위험 관리 정보 시스템 는 관세 기관이 관리하는 정보, 데이터 시스템으로서 위험 관리 정보 제품 제공을 위한 정보 수집, 처리 및 공급을 위한 시스템.

4. 준수 수준 는 관세 기관이 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에서 관세 신고인의 법 준수를 평가한 결과.

5. 준수 평가 기준 는 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에서 준수 수준 평가를 위한 기준.

6. 준수 평가 기준 지표 는 준수 평가 기준의 구체적인 정보 가치 지표.

7. 준수 평가 는 정보 수집, 분석, 확인, 비교를 통해 활동 과정 및 법 준수와 준수 평가 기준 지표를 비교하여 관세 신고인의 법 준수 수준을 분류하는 것.

8. 준수 관리 는 관세 기관이 법 준수 평가, 위험 수준 분류, 적절한 관리 조치 적용을 통해 관세 법률의 충실한 이행을 보장하는 것.

9. 위험 분석 는 위험 발생 빈도와 결과 예측.

10. 위험 수준 는 위험의 심각성으로, 발생 빈도와 결과의 결합에 따라 결정됨.

11. 위험 수준 분류 기준 는 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에서 위험 수준 분류를 위한 기준.

12. 위험 수준 분류 기준 지표 는 위험 수준 분류 기준의 구체적인 정보 가치 지표.

13. 위험 평가 는 위험 수준 분류, 분석, 기존 위험 처리를 통해 위험 수준과 위험 수준 분류 기준 지표를 비교하고 우선 순위를 정하는 것.

14. 위험 징후 는 관세 법률 위반 가능성에 대한 정보 요소.

15. 위반 징후 는 관세 법률 위반 가능성에 대한 정보 요소로서 법률 위반의 출현을 판단할 수 있는 기초를 제공함.

16. 위험 재화 목록 는 관세 영역에서 불법 밀수, 세금 탈루, 무역 부정 행위 및 기타 법률 위반에 대한 위험 재화 목록.

17. 중점 결정 는 준수 평가, 위험 평가 결과를 통해 수출, 수입, 통과 활동에 대한 검사, 감독, 통과 후 검사, 감사 및 기타 업무 조치를 결정하는 것.

18. 중점 기업 는 각 활동 영역에서 특정 기간 동안 위험 수준이 높게 평가된 기업.

19. 중점 출국, 입국, 통과자 는 각 활동 영역에서 특정 기간 동안 위험 수준이 높게 평가된 출국, 입국, 통과자.

20. 위험 파일 는 위험 대상 또는 위험 상황에 대한 정보, 데이터 집합으로서 문서 또는 전자 데이터 형태로 저장되어 관리, 추적 및 검사, 감독, 통과 후 검사, 감사 및 기타 업무 조치를 위한 중점 결정을 지원함.

21. 위험 관리 는 관세 기관이 검사, 감독, 통과 후 검사, 감사, 조사 및 기타 업무 조치를 통해 관세 법률 위반을 방지, 차단, 최소화하거나 발견, 처리하기 위해 적용하는 것.

22. 위험 관리 계획 는 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동 관리에서 위험 관리를 위한 총괄 계획으로, 관세총장이 발행하며 업무 조직, 임무 분배, 자원 조정 및 위험 관리 조치를 위한 계획임.

23. 준수 측정 는 샘플 검사 결정, 정보, 데이터 통합 및 분석을 통해 각 활동 영역에서 준수 수준을 결정하는 것.

조 4. 위험 관리 원칙

1. 법령에 따라 국내외 정보원에서 수집된 위험 관리 정보는 중앙관세청을 통해 정보기술 시스템을 활용하여 집중 관리되며, 법령에 따라 관세청 각급 기관 및 다른 국가 관리 기관에 처리, 공유, 제공된다.

2. 법령 준수 평가와 위험 수준 분류는 이 통지에서 규정된 기준을 바탕으로 자동화되고 정확하게 이루어진다.

3. 검사, 감독, 통관 후 검사, 감사 또는 다른 업무 조치는 법령 준수 평가, 위험 수준 분류, 관세 정보 시스템에 있는 위험 관리 정보, 위반 징후 및 다른 위험 징후를 기반으로 결정되거나 선택된다.

4. 관세 기관은 고위험, 중위험 위험을 집중적으로 검사, 감독, 통제하고 저위험 위험에 대해 적절한 조치를 취한다.

5. 시스템이 장애를 겪거나 이 통지에서 규정된 관세 업무에서 위험 관리를 적용하는 요구사항을 충족하지 못할 경우, 관세 업무에서 위험 관리는 업무 조치를 적용하는 권한을 가진 사람의 문서 승인 또는 발행을 통해 수동적으로 이루어진다.

6. 법령, 이 통지, 위험 관리에 대한 분류별 지침을 준수하였다면, 관세 공무원은 법령에 따른 개인 책임 면제를 받는다.

조 5. 관세 업무에서의 위험 관리 기술 업무 조치

관세 업무에서의 위험 관리 기술 업무 조치는 다음과 같이 구성된다:

1. 위험 관리 정보 수집 및 처리

2. 법령 준수 평가 및 위험 수준 분류

3. 위험 분석 및 평가

4. 법령 준수 평가 기준 및 위험 수준 분류 기준의 관리, 구축, 업데이트 및 적용

5. 위험 관리 및 법령 준수 관리의 실시 및 적용 평가

6. 기타 위험 관리 기술 업무 조치는 다음과 같다:

가) 위험 물품 목록 구축 및 관리

나) 위험 파일 구축 및 관리

다) 주요 기업 파일 구축 및 관리

라) 관세 법령 준수 측정(수출, 수입, 통과)

마) 위험 관리 계획 관리; 위험 관리 전문 주제; 발견 후 분석 및 불법 무역, 세금 탈루, 상거래 부정 행위 사례 처리를 통해 추세 예측 및 위험 경고

장 II

위험 관리 정보 수집 및 처리

조 6. 위험 관리 정보

1. 위험 관리 정보는 다음과 같이 구성된다:

가) 관세 신고자 정보:

가.1) 수출, 수입, 통과 물품 활동을 하는 기업 정보

가.2) 관세 절차 대리인 정보

가.3) 국제 우편 서비스, 국제 급행 배송 서비스 제공 기업 정보

가.4) 통과, 수입, 수출 운송 수단 운전자 또는 운송 수단 소유자의 위임을 받은 사람 정보

가.5) 물품 소유자의 위임을 받은 사람 정보 (정부령 제59/2018/NĐ-CP 2018년 4월 20일 제정, 정부령 제08/2015/NĐ-CP 2015년 1월 21일 제정의 관세법 시행세칙 일부 개정 및 보완에 관한 법률에 따른 규정 제1조 제3항 참조)

나) 수출, 수입, 통과 물품 정보

다) 통과, 수입, 수출 운송 수단 정보

라) 통과, 수입, 수출 인원 및 그들의 짐 정보

마) 관세 신고자, 수출, 수입, 통과 물품과 관련된 조직 및 개인 정보:

마.1) 외국인 투자 거래 파트너 조직 및 개인 정보

마.2) 면세 물품 판매 기업 정보

마.3) 항만, 창고, 저장소 운영 기업 정보

마.4) 외관 창고 운영 기업 정보

마.5) 화물 수집 지점 운영 기업 정보

마.6) 화물 수집 서비스 제공 기업 정보

마.7) 수출, 수입, 통과 화물 운송 기업 정보

마.8) 수출, 수입 화물 검사 서비스 제공 기업 정보

나) 이 통지에서 규정된 내용 및 관련 규범에 따라 위험 관리 적용 과정에서 생성, 처리된 관세 절차 수행 결과 정보 및 업무 정보

바) 관세 국가 관리 활동과 관련된 기타 정보

2. 제1항 각 호에서 언급된 위험 관리 정보는 이 통지에 첨부된 위험 관리 정보 표준 지표 부록 I에서 상세하게 명시된다.

조 7. 위험 관리 정보의 수집 및 처리

1. 위험 관리 정보는 다음의 출처로부터 수집됩니다.

가) 관세청 내외의 정보 시스템 및 데이터에서;

나) 관세청 관련 분야에 대한 국가 관리 기관, 단체, 개인으로부터 「제08/2015/ND-CP號政府決定」第107條及第108條規定；

다) 해외 국가의 관세청, 관련 기관, 단체, 개인으로부터 법률 규정에 따라;

라) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과하는 단체 또는 개인이 법률 규정에 따라 제공하는 정보로부터;

마) 제도 규정에 따른 정보 구매를 통해;

바) 전화 급선 또는 전자우편(이메일)을 통해 총괄 관세청으로부터;

사) 수출, 수입, 통과 물품에 대한 검사, 감독, 관리 과정에서; 출국, 입국, 통과 운송수단에 대한 검사, 감독, 관리 과정에서;

아) 법률 규정에 따른 다른 필요한 업무 방법을 통해;

2. 위험 관리 정보는 다음의 방식으로 수집됩니다.

가) 공식적으로 관세청이 발표한 전화번호로 전송된 전자데이터, 전자증빙, 전자우편, 메시지 형태로 전달하거나 교환;

나) 서면, 전보, 전신, 팩스, 종이 문서 형태로 전달하거나 교환;

다) 각 당사자의 확인서가 첨부된 기록을 바탕으로 직접 교환; 대표자를 파견하여 확인하거나 정보를 수집하고, 회의를 개최하거나 다른 방식으로;

3. 수집된 위험 관리 정보는 다음과 같이 처리됩니다.

가) 정보가 정보 사용 목적 및 필요성과 관련된 정도를 평가하고, 정보의 신뢰성 및 정확성을 검토;

나) 수집된 정보를 관세청 정보 시스템 내의 정보와 다른 출처에서 얻은 정보와 비교하고, 정보를 분류, 정렬, 보관;

다) 정보를 분석하고, 위험 관리를 위한 정보 제품 구성 요소를 발견;

라) 분석을 통해 발견된 관련 요소를 종합하고 연결하며, 수집된 정보의 내용 및 가치를 명확히 하고, 위험 관리 정보 제품을 완성;

조 8. 위험 관리 정보의 작성, 관리 및 활용

1. 위험 관리 정보는 이 시행규칙에서 규정된 방식으로 중앙 집중형 정보 시스템 및 데이터베이스를 통해 업데이트, 통합, 처리, 보관 및 공유됩니다. 시스템 장애나 네트워크 오류 발생 시, 시스템 문제 해결 후 즉시 정보 업데이트, 통합, 처리, 보관 작업을 수행합니다.

2. 위험 관리 정보 시스템은 관세 전자 데이터 처리 시스템 및 관련 정보 시스템, 데이터베이스와 실시간으로 연결됩니다.

3. 관세청 외 단체 또는 개인, 해외 관세청 및 국제기구와의 위험 관리 정보 공유는 법률, 국제 조약, 국제 협정에 따라 이루어져야 하며, 국가 및 관세청 비밀 보호 규정을 준수해야 합니다.

4. 관세청은 법령에 따른 데이터 보안, 컴퓨터 보안 및 사이버 보안 조치를 취합니다.

장 III

관세 신고인의 법령 준수 평가 및 관세 업무 활동에서의 위험 수준 분류

절 1
관세 신고인의 법령 준수 평가

조 9. 관세 신고인의 법규 준수 관리

1. 관세 신고인에 대한 법규 준수 관리 내용은 다음과 같습니다:

가) 관세 신고인의 파일 구축 및 관리; 법규 준수 위험성이 있는 관세 신고인에 대한 위험성 파일 구축 및 관리;

나) 관세 신고인에 대한 법규 준수 평가 기준 및 지표 설정;

다) 관세 신고인에 대한 법규 준수 평가;

라) 관세 신고인의 위험성 수준 분류;

마) 법령에 따라 관세 신고인에 대한 검사, 감독, 통제, 통관 후 검사, 감사 등 업무 방법 적용;

바) 관세 신고인에 대한 법규 준수 평가 및 검토;

사) 관세-기업 파트너십 프로그램 조직, 정보 교환 및 제공, 관세 신고인의 법규 준수 지원;

2. 관세 기관은 관세 신고인에 대한 법규 준수 관리 체계를 일원적으로 적용합니다.

3. 물류 창고, 항만 사업자의 법규 준수 평가는 수출입, 통과 사업자와 동일하게 이루어집니다.

조 10. 관세 신고인의 법규 준수 수준 분류

관세 신고인은 다음 중 하나의 법규 준수 수준으로 평가 및 분류됩니다:

1. 수준 1: 우대 대상 기업;

2. 수준 2: 준수 수준 높음;

3. 수준 3: 준수 수준 중간;

4. 수준 4: 준수 수준 낮음;

5. 수준 5: 준수하지 않음;

조 11. 관세 신고인에 대한 법규 준수 평가 기준

1. 우대 대상 기업(수준 1) 평가 기준은 제8호 명령 제10조 및 재무부 고시 제72/2015/TT-BTC 제12조, 13조, 14조, 15조, 16조, 17조에 따른 규정에 따라 시행됩니다.

2. 준수 수준 높음(수준 2) 관세 신고인 평가 기준은 본 고시 부록 II에 규정되어 있습니다.

3. 준수 수준 중간(수준 3) 관세 신고인 평가 기준은 본 고시 부록 III에 규정되어 있습니다.

4. 준수 수준 낮음(수준 4) 관세 신고인 평가 기준은 본 고시 부록 IV에 규정되어 있습니다.

5. 준수하지 않음(수준 5) 관세 신고인 평가 기준은 본 고시 부록 V에 규정되어 있습니다.

조 12. 관세 신고인에 대한 법규 준수 평가 방법

1. 관세 신고인의 법규 준수 수준은 관세 총국의 정보통신 시스템이 매일 자정에 통관 정보 데이터를 처리하여 제8호 명령 제14조 제1항, 본 고시 제11조에 따른 평가 기준을 기반으로 자동 평가됩니다.

가) 재무부 고시 제72/2015/TT-BTC 및 제07/2019/TT-BTC에 따라 우대 대상 기업(수준 1)으로 평가됩니다.

나) 처음으로 법규 준수 평가 또는 그 이후 조정을 받는 관세 신고인은 각각 부록 II, III, IV에 따른 평가 기준을 충족하면 수준 2, 3, 4로 분류됩니다.

다) 부록 V에 따른 평가 기준을 충족하는 관세 신고인은 수준 5로 평가되거나 조정될 수 있습니다. 수준 5에서 상향 조정되는 경우는 다음과 같습니다:

다.1) 부록 VI 목 I 제1항에 따른 행위 중 하나를 저지르고, 이전 준수 수준 변경일로부터 365일 동안 더 높은 준수 수준의 평가 기준을 충족한 경우, 관세 신고인은 최대 1단계 상향 조정됩니다.

다.2) 부록 VI 목 I 제2항에 따른 행위 중 하나를 저지르고, 이전 준수 수준 변경일로부터 365일 동안 더 높은 준수 수준의 평가 기준을 충족한 경우, 관세 신고인은 수준 4로 상향 조정됩니다. 이후 평가는 본 조 제2항 제나항에 따른 규정에 따릅니다.

다.3) 부록 VI 목 I에 따른 행위 중 하나를 저지르지 않고, 더 높은 준수 수준의 평가 기준을 충족한 경우, 관세 신고인은 해당 준수 수준으로 상향 조정됩니다.

2. 시스템 장애 발생 시, 관세 신고인의 법규 준수 평가는 장애 발생 전 직전 날짜의 평가 결과에 따라 결정됩니다.

3. 관세 기관은 다음 방법으로 관세 신고인의 법규 준수 평가 결과를 모니터링하고 검토합니다:

가) 관세 신고인을 무작위로 선정하여 평가 기준(본 고시 제11조)에 따라 준수 수준 평가 및 조정을 수행합니다.

나) 관련 기관과 정보 교환 및 제공을 통해 관세 신고인의 법규 준수 이행 과정을 확인합니다.

4. 관세 기관은 관세 전자 정보 게시판을 활용하여 관세 신고인의 준수 수준 향상을 지원합니다:

가) 법규 준수 평가 결과 및 준수 수준 분류 이유 조회;

나) 법규 준수 평가를 위한 정보 교환 및 피드백, 법규 준수 평가 관련 문제점 및 건의사항 반영;

전자 정보 게시판이 기술 요구사항을 충족하지 못하는 경우, 정보 교환 및 제공은 문서로 이루어집니다.

5. 관세청은 수입신고인의 자발적 준수를 장려하기 위해 관세청-기업 파트너십 프로그램, 협정서, 대화 회의, 세미나, 교육, 수입신고인이 자발적으로 관세 법률을 준수하도록 지원하는 활동을 조직한다.

절 2. 관리위험 분류 기준

조 13. 위험 등급 분류 원칙

1. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에서의 위험 등급은 수입신고인의 법 준수 정도와 제08/2015/NĐ-CP號議定第15條規定的相關因素基礎上進行分類。

2. 제08/2015/NĐ-CP號議定第15條規定的相關因素相同的情況下，法遵從度較高的數入申告人將被分為較低的風險等級，反之亦然。

3. 관세청은 위험 관리 정보 시스템을 활용하여 제15호 및 제17호 이 시행규칙에 따른 기준에 따라 자동으로 데이터를 통합하고 처리하여 관세 업무 활동에서의 위험 등급을 분류한다.

조 14. 수입신고인의 위험 등급 분류

수출, 수입, 통과 활동을 하는 기업; 관세대리인; 국제 우편 서비스 제공 기업; 국제 빠른 배송 서비스 제공 기업; 운송 수단 소유자 또는 그로부터 위임받은 출국, 입국, 통과 활동을 하는 사람; 창고, 터미널, 항만 운영 기업은 다음 중 하나의 등급으로 분류된다:

1. 등급 1: 이 시행규칙 제12호 제1항 a목에 규정된 선호 기업.

2. 등급 2: 매우 낮은 위험 수입신고인.

3. 등급 3: 낮은 위험 수입신고인.

4. 등급 4: 중간 위험 수입신고인.

5. 등급 5: 높은 위험 수입신고인.

6. 등급 6: 매우 높은 위험 수입신고인.

7. 등급 7: 평가일로부터 365일 이내에 수출, 수입 활동을 한 수입신고인으로서 위반하지 않은 경우.

8. 등급 8: 평가일로부터 365일 이내에 수출, 수입 활동을 한 수입신고인으로서 위반 행위로 처벌받았지만, 본 조항 제9호에서 정한 행위를 제외한 경우.

9. 등급 9: 평가일로부터 365일 이내에 수출, 수입 활동을 한 수입신고인으로서 본 시행규칙 부록 6 제I절, 제II절에 규정된 위반 행위로 처벌받은 경우.

조 15. 수입신고인의 위험 등급 분류 기준

수입신고인, 창고, 터미널, 항만 운영 기업의 등급 2부터 등급 6까지는 제08/2015/NĐ-CP號議定第15條規定的相關因素如下進行分類：

1. 수입신고인, 창고, 터미널, 항만 운영 기업의 법 준수 정도는 이 시행규칙 제10호에 규정되어 있다.

2. 설립 시간; 사무소 위치; 직원 수; 기업 형태; 기업 주인 정보; 자본; 증권시장 참여.

3. 활동 시간, 활동 빈도, 경로; 상품, 수출, 수입 형태; 수출, 수입 금액; 납부 세금 총액; 매출, 이익; 관세청, 세무청 및 관련 기관의 검사, 감독, 통관 후 검사, 조사, 감사 결과.

4. 법 준수 빈도, 특성, 위반 정도 및 관세법, 세법, 우편법, 운송법, 무역법 및 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동과 관련된 다른 법률의 준수 여부.

5. 화물 주인, 발송인, 수령인과 관련된 위반 역사.

6. 관세 관리 목표 및 요구사항.

7. 위험 징후, 관세 법률 위반 징후.

조 16. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에 대한 위험도 분류

수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에 대한 위험은 다음 중 하나의 등급으로 분류된다:

1. 높은 위험.

2. 중간 위험.

3. 낮은 위험.

조 17. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에 대한 위험도 분류 기준

수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에 대한 위험은 제08/2015/ND-CP nghị định 제15조에서 규정된 요소를 바탕으로 다음과 같이 분류된다:

1. 신고관의 준수 수준 및 위험 수준, 제10호와 제14호 이 시행규칙 참조.

2. 수출, 수입, 통과 물품에 대한 관리 정책 및 세금 정책.

3. 다음 관련 사항의 과거 위반 기록:

가) 물품 소유자, 발송인, 수령인, 발송 주소;

나) 수출, 수입, 통과 물품;

다) 출국, 입국, 통과 운송 수단 소유자;

라) 출국, 입국, 통과 사람 및 그들의 짐.

4. 다음의 성질, 특징, 원산지, 경로, 운송 방법:

가) 수출, 수입, 통과 물품;

나) 출국, 입국, 통과 운송 수단;

다) 출국, 입국, 통과 사람 및 그들의 짐.

5. 신고관, 수출, 수입, 통과 물품; 출국, 입국, 통과 운송 수단; 출국, 입국, 통과 사람; 출국, 입국, 통과 사람의 짐은 위험 관리 계획, 위험 관리 전문 주제, 위험 파일의 관리 대상이다.

6. 관세 관리 목표 및 요구사항.

7. 수출, 수입, 통과 물품; 출국, 입국, 통과 운송 수단; 출국, 입국, 통과 사람; 출국, 입국, 통과 사람의 짐과 관련된 업무 활동의 수행 결과.

8. 해당 시기별로 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에서 부당한 무역, 세금 탈루, 불법 경계 통과, 상업 부정 행위에 대한 업무 정보 및 위험 경보.

9. 물류 창고, 항만 사업체; 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동을 위한 서비스 제공 사업체에 대한 법 준수 평가 결과.

10. 해관 법률 위반 징후, 위험 징후.

11. 관리 요구에 따라 해당 시기별로 무작위 선택.

12. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동 과정과 관련된 다른 요소.

조 18. 위험도 분류 방법

1. 신고관, 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동의 위험도는 제08/2015/ND-CP nghị định 제15조, 이 시행규칙 제15호와 제17호에서 규정된 요소를 바탕으로 데이터 및 정보 처리를 통해 정기적으로 자동 시스템이 평가하고 분류한다.

2. 신고관의 법 준수 수준이 변경되는 경우, 자동 시스템은 신고관의 위험도 평가 및 분류를 업데이트한다.

3. 데이터 전자화 해관 시스템이 자동으로 위험도를 조정하지 않는 경우, 공무원이 수동으로 신고관의 위험도 분류 결과를 업데이트한다.

조 19. 위험물품 목록

1. 위험물품 목록은 관세청이 작성하여 위험 분석 및 평가, 관세업무 조치 결정 지원, 수출입 물품 관리 제도 및 정책 수립을 위한 정보원으로 사용한다.

위험물품 목록만을 근거로 수출입 및 통과 활동에 대한 세관 검사, 감독, 통관 후 검사, 감사 등 업무를 결정하지 않는다.

2. 관세업무에서 사용되는 위험물품 목록은 다음과 같다.

가) 전문 관리 정책 위험물품 목록

나) 물품 분류 위험물품 목록

다) 가치 위험물품 목록

라) 출 xứ 위험물품 목록

마) 환경 위험물품 목록

바) 지식재산권 보호 위험물품 목록

사) 마약, 전구물질 위험물품 목록

아) 무기, 방사능 물질 위험물품 목록

자) 밀수, 국경 불법 운송 위험물품 목록

3. 위험물품 목록에는 다음 내용이 포함된다.

가) 수출 또는 수입 영역 또는 단일 수출 영역 또는 수입 영역

나) HS 코드 8자리, 10자리에 따른 위험물품 명칭 및 코드, 데이터 처리 시스템 요구사항 충족화

다) 물품 종류와 식별 특징

라) 위험 징후 및 관련 정보

4. 위험물품 목록 작성 기준은 다음과 같다.

가) 가치 위험물품 목록 및 가치 위험 기업 목록 작성, 수정, 보완은 재무부 고시 제39/2015/TT-BTC 2015년 3월 25일, 제60/2019/TT-BTC 2019년 8월 30일 개정 고시 제39/2015/TT-BTC에 따른 수출입 물품 관세 가치 규정에 따라 이루어진다.

나) 조 1 항 a, b, d, đ, e, g, h, i에 따른 위험물품 목록 작성은 본 고시 조 17에 따른 규정에 따라 이루어진다.

5. 위험물품 목록은 조 4에 따른 기준에 따라 모니터링, 평가, 수정, 보완되며, 수출입 활동 관리 현실에 맞추어 정보 관리 시스템에 업데이트 및 관리된다.

이장 IV

관세업무에서 위험관리 적용

조 20. 관세업무에서의 위험관리 적용

1. 관세청은 세관 신고인의 법 준수 평가 결과(조 10), 관세업무 위험 수준 분류 결과(본 고시 조 14 및 16)를 근거로 다음 조치를 결정한다.

가) 항만, 창고, 통관 구역 내 물품 적재, 해제, 보관 과정 중 검사 결정

나) 세관 절차 진행 중 검사 결정

다) 통관 후 검사 선택

라) 수출 물품 가공, 생산 관리 과정 중 검사 결정

마) 면세 사업 관리 과정 중 검사 결정

바) 수출입 물품에 대한 환급, 비과세 신청 서류 분류 및 검사 결정

사) 세관 감독 과정 중 물품 감독 방법 결정

아) 세관 활동 구역 내 전문 검사 샘플 채취 감독 결정

자) 출입국 운송 수단, 사람, 소지품에 대한 검사, 감독 결정

차) 물품 분석, 검정 샘플 채취 결정

카) 전문 감사 및 다른 관세업무에서의 위험관리 적용 선택

2. 관세청은 법률 및 시스템 정보에 따라 검사, 감독을 수행하며, 법률 위반 의심 정보가 있을 경우 부관은 자신의 권한 내에서 검사 형태 및 수준 변경을 결정하고 그 책임을 진다.

조 21. 검사 결정(화물 검사 과정 중 선적, 하역, 보관 시)

선적, 하역, 보관 과정 중 위험도 및 결정 시점의 업무 정보를 근거로 관세청은 화물 검사를 결정하고 관세 전자 데이터 처리 시스템에 통보한다.

1. 높은 위험, 중간 위험: 다음 방법 중 하나 또는 복수를 통해 실질적인 화물 검사를 수행한다.

가) X-quang 기기 등을 이용한 비침입 검사

나) 기타 기술 장비를 이용한 검사

다) 관세공무원의 직접 검사

2. 낮은 위험: 검사를 미실시하거나 무작위 선택 비율에 따라 X-quang 기기 등을 이용한 비침입 검사를 실시하여 관세 준수 여부를 평가한다.

조 22. 검사 결정(관세 절차 중)

1. 수출, 수입 화물에 대한 검사 결정

관세 절차 중 위험도, 결정 시점의 업무 정보 및 신고서 정보를 근거로 관세청은 관세 전자 데이터 처리 시스템에 검사 결정을 통보한다.

가) 1차 통로(초록색): 낮은 위험 또는 무작위 선택 지표에 따른 경우 신고서 정보를 승인한다.

나) 2차 통로(노란색): 중간 위험 또는 무작위 선택 지표에 따른 경우 관세 절차 중 서류 검사를 실시한다.

다) 3차 통로(빨강색): 높은 위험 또는 무작위 선택 지표에 따른 경우 관세 절차 중 관련 서류 검사를 실시한 후 실제 화물 검사를 실시한다.

다.1) 관세공무원의 직접 검사

다.2) X-quang 기기 또는 기타 기술 장비, 업무 방법 등을 이용한 검사

다.3) 화물 분석 및 검정을 통한 검사

2. 독립 운송 화물에 대한 검사 결정

관세 절차 중 위험도, 결정 시점의 업무 정보 및 신고서 정보를 근거로 관세청은 관세 전자 데이터 처리 시스템에 검사 결정을 통보한다.

가) 1차 통로(초록색): 낮은 위험인 경우 신고서 정보를 승인한다.

나) 2차 통로(노란색): 높은 위험 및 중간 위험인 경우 관세 절차 중 관련 서류 검사를 실시한다.

조 23. 통과 후 검사 선택

1. 위험 관리 기반 통과 후 검사 선택

통과 후 검사 활동 중 위험도를 근거로 관세청은 관세 전자 데이터 처리 시스템에 통과 후 검사 선택을 통보한다.

가) 높은 위험, 중간 위험: 통과 후 검사를 선택한다.

나) 낮은 위험: 통과 후 검사를 미실시하고 법 준수 평가를 계속하며, 다음 평가 기간의 위험도 분류를 진행한다.

2. 통과 후 법 준수 검사 선택(신고인에 대한)

수출, 수입 활동을 하는 기업에 대한 기업의 법 준수 검사가 제78조 제3항에 따라 규정된 경우, 해당 기업의 수는 해당 평가 연도의 직전 연도 1월 1일부터 12월 31일까지의 수출, 수입 활동 기업 총수의 0.5%를 초과하지 않아야 한다.

조 24. 가공, 생산 활동 관리 중 검사 결정(수출 화물, 제조업체)

수출 가공, 생산 활동 및 제조업체의 위험도와 결정 시점의 업무 정보를 근거로 관세청은 관세 전자 데이터 처리 시스템에 검사 결정을 통보한다.

1. 높은 위험: 다음 사항 중 하나 또는 복수를 검사한다.

가) 제39조 제1항에 따라 수출 화물 가공, 생산 기지, 원자재, 부품, 설비, 제품 보관소를 검사하며, 이는 제8/2015/NĐ-CP 호 정부 명령 제1조 제17항에 의해 수정되었다.

나) 제40조 제1항에 따라 사용 및 보유 원자재, 부품, 설비, 수출 제품을 검사하며, 이는 제8/2015/NĐ-CP 호 정부 명령 제1조 제18항에 의해 수정되었다.

다) 제41조 제2항에 따라 수입 원자재 사용 및 수출 제품 보고서를 검사한다.

2. 중간 위험: 무작위 선택 비율에 따라 기업을 선택하고 제39조, 제40조, 제41조에 따라 검사한다.

3. 낮은 위험: 검사를 미실시하고 법 준수 평가를 계속하며, 다음 평가 기간의 위험도 분류를 진행한다.

조 25. 면세품 거래 관리 활동 검사 결정

면세품 거래 활동 위험도 및 결정 시점의 업무 정보를 기준으로 세관 기관은 전자 데이터 처리 시스템을 통해 다음과 같이 검사를 결정하고 통보한다:

1. 높은 위험: 다음 사항 중 하나 또는 복수를 검사한다.

a) 제10조 제2항 제2호 별표 b에 따른 면세품 창고와 면세점 간 운송 물품에 대한 검사(정부가 2016년 12월 27일에 공포한 제167/2016/NĐ-CP 호 정부 nghị định에 따라 면세품 거래에 관한 규정에서 약칭)

b) 제12조 제5항 제2호 별표 b, 제13조 제3항 제3호 별표 b, 제14조 제3항 제3호 별표 b, 제15조 제3항 제3호 별표 c, 제16조 제2항 제2호 별표 b에 따른 면세품 거래 기업의 판매에 대한 검사(정부가 2016년 12월 27일에 공포한 제167/2016/NĐ-CP 호 정부 nghị định에 따라 면세품 거래에 관한 규정에서 약칭)

c) 제20조 제2항 제3호 별표 c, 제3항 제3호 별표 b에 따른 면세품 거래 기업의 현금 실물 이동에 대한 검사(정부가 2016년 12월 27일에 공포한 제167/2016/NĐ-CP 호 정부 nghị định에 따라 면세품 거래에 관한 규정에서 약칭)

d) 제21조 제5항 제3호 별표 c에 따른 면세점 판매를 위한 입고 물품에 대한 결산 보고서 검사(정부가 2016년 12월 27일에 공포한 제167/2016/NĐ-CP 호 정부 nghị định에 따라 면세품 거래에 관한 규정에서 약칭)

2. 중간 위험: 무작위로 기업을 선택하여 제167/2016/NĐ-CP 호 정부 nghị định 제10조, 12조, 13조, 14조, 15조, 16조, 20조, 21조에 따른 한 가지 또는 여러 가지 내용을 검사한다.

3. 낮은 위험: 아직 검사를 수행하지 않으며 법 준수 평가를 계속하며 다음 평가 주기에는 위험 수준을 분류한다.

조 26. 환급 신청서 및 수입, 수출 품목에 대한 세금 부과 면제 검사 결정

세법 규정과 수입, 수출 품목의 위험도를 기반으로 세관 기관은 환급 신청서 및 세금 부과 면제를 분류하고 다음과 같은 관리를 적용한다:

1. 높은 위험: 검사 후 환급

2. 중간 위험: 검사 전 환급 및 환급 결정 날짜로부터 3년 이내에 검사 실시

3. 낮은 위험: 검사 전 환급 및 환급 결정 날짜로부터 5년 이내에 무작위로 검사 실시

조 27. 관세 감독 과정 중 물품 감시 및 검사 방식 결정

관세 감독 과정 중 위험도 및 결정 시점의 업무 정보를 기반으로 세관 기관은 전자 데이터 처리 시스템을 통해 다음과 같이 감시 및 검사 방식을 결정하고 통보한다:

1. 높은 위험: 관세 밀봉과 함께 기술 장비를 이용한 감시 또는 법 규정에 따른 밀봉과 함께 관세 직원의 직접 감시

2. 중간 위험: 관세 밀봉 또는 법 규정에 따른 밀봉과 함께 기술 장비를 이용한 감시

3. 낮은 위험: 법 규정에 따른 밀봉 또는 기술 장비를 이용한 감시

4. 세관 기관은 관세 감독 과정 중 법 위반 징후가 있는 경우 실제 물품을 검사한다.

조 28. 전문검사용 샘플 채취 감독 결정

관세청은 전문검사용 샘플 채취 감독 과정에서 발생하는 위험 수준 및 전문검사용 샘플 채취 정보를 바탕으로 관세청 전자데이터 처리 시스템을 통해 다음과 같이 감독 결정을 내리고 통보한다.

1. 높은 위험, 중간 위험: 직접 감독 실시.

2. 낮은 위험: 감독 미실시, 법 준수 평가 계속 실시하고 다음 평가 기간에 위험 등급 재분류.

조 29. 출입국 운송수단, 출입국자, 출입국자 소지품 검사 및 감독 결정

관세청은 출입국 운송수단, 출입국자, 출입국자 소지품에 대한 위험 수준과 결정 시점의 업무 정보를 바탕으로 관세청 전자데이터 처리 시스템을 통해 다음과 같이 검사 및 감독 결정을 내리고 통보한다.

1. 높은 위험, 중간 위험: 검사 및 감독 실시.

2. 낮은 위험: 검사 및 감독 미실시, 신고관의 법 준수 평가 계속 실시하고 다음 평가 기간에 위험 등급 재분류.

조 30. 제품 분석 및 테스트 샘플 채취 결정

관세청은 수출, 수입 제품의 위험 수준과 업무 정보를 바탕으로 관세청 전자데이터 처리 시스템을 통해 다음과 같이 샘플 채취 및 분석, 테스트 결정을 내리고 통보한다.

1. 높은 위험, 중간 위험: 샘플 채취 및 분석, 테스트 실시.

2. 낮은 위험: 샘플 채취 및 분석, 테스트 미실시, 법 준수 평가 계속 실시하고 다음 평가 기간에 위험 등급 재분류.

조 31. 전문감사 선택 및 위험 관리 적용

1. 전문감사 선택

관세청은 전문감사 활동의 위험 수준을 바탕으로 관세청 전자데이터 처리 시스템을 통해 다음과 같이 전문감사 선택 결정을 내리고 통보한다.

가) 높은 위험, 중간 위험: 전문감사 실시;

나) 낮은 위험: 전문감사 미실시, 법 준수 평가 계속 실시하고 다음 평가 기간에 위험 등급 재분류.

2. 다른 업무에서의 위험 관리 적용

관세청은 다른 업무의 위험 수준과 업무 정보를 바탕으로 관세청 전자데이터 처리 시스템을 통해 해당 업무의 위험 관리를 위한 적절한 업무 조치를 결정한다.

조 32. 관세 업무에서의 위험 관리 적용 검토 및 평가

1. 관세 업무에서의 위험 관리 적용 검토 및 평가는 다음과 같이 이루어진다.

가) 위험 관리 업무 조치 및 기술의 조직적 실행 질 검토 및 평가;

나) 관세 업무에서의 위험 관리 적용 효과성 및 효율성 검토 및 평가;

다) 위험 관리 적용 결정에 따른 검사, 감독, 통관 검사, 통관 후 검사, 감사 또는 다른 업무 조치의 조직적 실행 및 결과 검토 및 평가.

2. 관세 업무에서의 위험 관리 적용 검토 및 평가 내용 및 방법은 다음과 같다.

가) 각 단위의 위험 관리 적용 실행 보고서 정보 수집 및 분석;

나) 검사, 감독, 통관 후 검사 결과 정보 수집 및 분석;

다) 검사, 감독, 통관 후 검사에서 발견된 위반 사항 결과 분석 및 종합;

라) 각 단위의 위험 관리 적용 실행 및 적용 상황 검토를 위한 작업단 구성 및 수행.

3. 관세총괄청장은 이 조 제2항에 따라 위험 관리 적용 검토 및 평가 업무를 각 단위에 위임하며, 평가는 정기적으로(월별, 반기별, 연간) 또는 특정 업무 요구에 따라 이루어진다.

장 V

조직 및 실행

조 33. 시행 책임

1. 관세총괄청장은 다음과 같은 사항을 지시한다.

가) 이 통칙 제11조, 15조 및 17조에 규정된 지표 및 기준;

나) 위험 제품 목록 정기 발간;

다) 관세 업무에서의 일관된 위험 관리 적용을 위한 업무 절차 및 규정.

2. 관세총괄청 위험관리청장은 주요 업무 담당기관으로서 다음과 같은 책임을 부담한다.

가) 위험 관리 시스템 및 관련 정보, 데이터 시스템의 운영 및 관리;

나) 위험 관리 정보 수집 및 처리, 업무 조치 및 기술, 업무에서의 위험 관리 적용에 대한 업무 지침 및 검토;

다) 관세총괄청장이 이 조 제1항 가목에서 지시한 지표 및 기준의 시스템 관리, 모니터링, 조정 및 보완.

3. 관세청 각급 공무원은 관세업무 위험 관리 프로그램 및 계획을 시행하고 제공된 위험 관리 정보에 따른 업무 조치를 실시한다.

4. 관세 행정 관련 국가기관, 관세 신고인, 수출입 및 화물 통과와 관련된 개인 및 단체는 이 통칙을 준수해야 한다.

조 34. 효력 발생

1. 본 통지는 2020년 1월 1일부터 효력이 발생함.

2. 조 제8조, 제9조, 제11조, 제12조, 제13조 및 제15조 목 I 장 II 통지 38/2015/TT-BTC 2015년 3월 25일 재무부가 발표한 수출입 관세 절차, 검사 감독, 수출세 및 수입세 관련 수출입 물품에 대한 세금 관리 규정; 결정 464/QĐ-BTC 2015년 6월 29일 재무부 장관이 발령한 관세 업무 위험 관리 규정; 그리고 결정 465/QĐ-BTC 2015년 6월 29일 재무부 장관이 발령한 관세 업무 위험 관리 기준은 2021년 1월 1일까지 효력을 가집니다.

3. 시행 과정에서 본 통지에서 참조된 관련 법령이 개정, 보완 또는 대체되면 새로운 법령에 따릅니다.

4. 문제 발생 시 관련 조직 및 개인은 재무부(관세총국)에 신속히 보고하여 검토 및 지도를 받으실 수 있습니다./.