통지 제 83-TC/TCT는 정부령 제 94-CP에 따른 주택 및 토지에 대한 세금 지침을 제공한다. 이 문서는 세금 대상, 세금 계산 근거 및 세율, 세금 신고 및 납부 절차, 그리고 세금 감면 사례를 규정한다. 세금은 세금 부과 대상이 있는 구 또는 현의 국고에 납부된다.
适用范围
도시, 도시 근처, 농촌 지역에서 직접 주택용 토지와 건설공사용 토지를 사용하는 단체나 개인; 주택용 토지를 임대 관리하는 단체.
要点
- 세금 대상은 도시, 도시 근처, 농촌 지역 내의 주택용 토지와 건설공사용 토지이다.
- 세금 계산 근거는 토지 면적, 토지 등급, 그리고 농업용 토지 세율이다.
- 세율은 도시, 도시 근처, 농촌 지역의 토지 위치에 따라 결정된다.
- 단체나 개인은 매년 1월에 세무 당국에 토지 상태를 신고해야 한다.
- 토지세는 현금으로 납부되며, 세금 부과 대상이 있는 구 또는 현의 국고에 납부된다.
- 세금 감면 사례로 고산지역, 산악지역, 전사자 가족 등이 있다.
🌐 本文件的社会影响
- 긍정적인 영향: 토지 면적과 위치에 따라 공평하게 세금이 부과된다.
- 부정적인 영향: 특히 세율이 높은 지역에서는 주민에게 재정 부담을 줄 수 있다.
- 이익: 국가 예산 조정에 도움이 된다.
- 비용: 새로운 규정의 조직 및 실행에는 시간이 필요하다.
❓ 常见问题
누가 토지세를 납부해야 하는가?
도시, 도시 근처, 농촌 지역에서 직접 주택용 토지와 건설공사용 토지를 사용하는 단체나 개인은 모두 토지세를 납부해야 한다.
토지세는 어떻게 계산되는가?
토지세는 토지 면적과 토지 등급에 따라, 도시, 도시 근처, 농촌 지역의 토지 위치에 따라 결정된다. 구체적인 세율은 세율 분류표에 명시되어 있다.
세금 감면 사례는 어떤 것들이 있나?
고산지역, 산악지역, 전사자 가족 등은 세금 감면 대상이다. 또한 경제적 어려움을 겪는 단체나 개인은 자연재해 등의 이유로 세금 감면을 받을 수 있다.
언제 토지세를 납부해야 하는가?
연 2회 납부: 1기 납부 기한은 4월 30일까지, 2기 납부 기한은 10월 31일까지이다. 농촌 지역의 주택용 토지는 연말에 한 번 납부한다.
토지세는 어디로 납부되어야 하는가?
토지세는 세금 부과 대상이 있는 구 또는 현의 국고에 납부된다.
全文
시행규칙
재무부 고시 제 83-TC/TCT 호, 1994년 10월 7일 정부령 제 94-CP 호, 1994년 8월 25일에 의한 주택 및 토지세 시행 세부 규정 지침
||| 주택 및 토지세 법령(1992년 7월 31일 사회주의 베트남 국가ouncil 통과) 및 주택 및 토지세 법령 일부 조항 개정 보완 법령(1994년 5월 19일 국회 상임위원회 통과)을 근거로 함
||| 정부령 제 94/CP 호, 1994년 8월 25일에 의한 주택 및 토지세 법령 및 주택 및 토지세 법령 일부 조항 개정 보완 법령 시행 세부 규정을 근거로 함
||| 주택 및 토지세 법령 제1조에 따라 현재 상황에서는 임시적으로 주택세와 토지세를 부과하지 않음
||| 재무부는 다음과 같이 토지세 실시 방법을 지시함
I- 적용범위
||| 1. 토지세 부과 대상은 주거용 토지와 공사용 토지(토지 사용 허가 여부와 관계없이)임
a) 주거용 토지는 도시와 농촌 지역의 주거 구역 내에 있는 토지를 말하며, 건물이 지어진 토지(강, 호수, 연못, 운하 위에 지어진 고정 건물 포함), 정원, 연못, 길, 마당, 집 주변에 있는 토지(농업용 토지 사용세 납부 면적 제외), 허가된 토지만 지어지지 않은 토지 포함
b) 공사용 토지는 산업, 과학 기술, 교통, 수리, 양식, 문화, 사회, 서비스, 국방, 안보 시설을 짓기 위한 토지와 건축물 주변의 연못, 나무 심은 토지, 둘레 토지 등을 포함하며, 완공된 시설을 사용 중인 토지, 공사를 진행 중인 토지, 허가된 토지만 지어지지 않은 토지, 물자 보관용 토지 등 포함
||| 2. 토지세 납부 대상은 주택 및 토지세 법령 제2조에 따라 주거용 토지와 공사용 토지를 사용하거나 직접 사용하는 모든 단체와 개인으로 규정됨
||| - 위임받아 관리하는 토지는 위임한 단체나 개인이 세금을 납부해야 함
||| - 토지 사용권을 수용하여 처리하기 위해 관련 기관의 결정에 따라 토지를 단체나 개인에게 제공한 경우, 해당 토지를 관리하는 단체나 개인이 세금을 납부해야 함
||| - 공무원, 직원, 군인(일반적으로 CBCNVC라고 함)이 기관이나 공장에서 분배받거나 손해 보상으로 받은 토지와 주택을 사들여 자신의 주택으로 사용하고 있는 경우, 해당 CBCNVC가 토지세를 납부해야 함
b) 단체나 개인이 주택 또는 토지를 국내외 단체나 개인에게 임대하는 경우, 임대한 단체나 개인이 토지세를 납부해야 하며, 임차인이나 분배받은 주택을 사용하는 사람은 토지세를 납부하지 않고 임대료만 지급하면 됨. 구체적으로는 다음과 같음
||| - 국내외 단체나 개인에게 주택이나 토지를 임대하는 경우(민박, 호텔, 휴양소, 호텔 포함), 임대한 단체나 개인이 토지세를 납부해야 함
||| - 주택이나 토지를 임대하는 회사나 공장은 해당 회사나 공장이 토지세 납부 대상임
||| - 국방 및 안보 기관이나 단체가 CBCNVC에게 임대하는 주택 및 토지를 관리하는 경우, 해당 기관이나 단체가 토지세 납부 대상임
||| c) 토지 사용 권한이 분쟁 중이거나 아직 확인되지 않은 경우, 특히 불법 점유(관리하고 임대한 단체나 개인이 이미 세금을 납부한 토지의 경계를 넘어서 추가로 점유한 토지 포함)인 경우, 토지를 직접 사용하는 단체나 개인이 토지세를 납부해야 함. 이 경우 토지세 납부는 토지 사용 권한의 합법성을 인정하는 것은 아님
||| d) 베트남 측이 외국 자본과 합작하여 베트남 정부로부터 토지 사용 권한을 법정 출자로 제공받는 경우(외국 투자법 제7조 참조), 베트남 측이 토지를 출자한 단체나 개인이 토지세 납부 대상임
||| 외국 투자자가 베트남 외국 투자법에 따라 국가 세금 수입에 납부한 임대료를 지불한 경우, 토지세를 납부하지 않음
||| e) 외교 기관, 국제 기구, 외국인이 주거용 토지와 공사용 토지를 사용하는 경우, 주택 및 토지세 법령에 따라 토지세를 납부해야 하나, 베트남이 체결하거나 참여한 국제 조약에 다른 규정이 있는 경우에는 그러하지 않음
||| 3. 다음 토지에 대해서는 토지세를 부과하지 않음
a) 정부 기관이 공공 목적이거나 복지, 자선 목적으로 전용하도록 승인한 토지(영리 목적이 아니거나 거주 목적이 아닌 경우)로서, 도로, 다리, 공원, 운동장, 방조제, 수리 시설, 학교(유치원, 어린이집 포함), 병원(병참소, 보건소, 진료소 포함), 묘지, 공동 무덤 등
b) 정부 기관이 종교 활동이나 단체 활동을 위한 공용 제사장소로 전용하도록 승인한 토지(영리 목적이 아니거나 거주 목적이 아닌 경우)로서, 역사 유적지, 사당, 사찰, 사원, 공동 교회(가문 교회 포함) 등(개인 사원, 사찰은 예외)
이러한 토지를 영리 목적으로 사용하거나 거주 목적으로 사용하는 경우, 해당 토지를 관리하는 단체가 영리 목적으로 사용하거나 거주 목적으로 사용하는 토지 면적에 대해 토지세를 납부해야 함
II- 세율 산정 근거 및 세율
세율 산정 근거 및 세율은 주택 및 토지세 법령 제6조와 정부령 제 94/CP 호, 1994년 8월 25일에 따른 주택 및 토지세 법령 시행 세부 규정 제6조에 따라 토지 면적, 토지 등급, 농업용 토지 사용세 단위 면적당 세율을 적용함
1- 도시(도시, 시, 읍을 통칭함)의 토지에 대해서
a) 과세 대상 토지 면적은 조직 또는 개인이 관리 및 사용하는 전체 토지 면적을 포함하며, 건물이나 공사에 대한 지상 면적, 통행로 면적, 정원 면적, 건물 주변 및 공사 주변 면적, 연못과 호수 면적, 허가된 사용 범위 내의 비어 있는 면적 등을 포함한다. 토지 사용 허가증이 없는 경우 실제 사용 면적을 기준으로 한다.
b) 농지 사용세 세율을 결정하기 위한 토지 등급은 다음 요소를 기준으로 한다.
도시 분류: 현재 정부 규정에 따른 도시 분류 표를 적용한다.
- 신설된 도시 중 아직 분류표에 명시되지 않은 도시는 일시적으로 다음과 같이 분류한다.
+ 각 해당 지방자치단체의 주민위원회 소재지에 위치한 도시는 제4등급 도시로 분류한다.
+ 기타 도시(시장을 제외한 도시)는 제5등급 도시로 분류한다.
+ 시장.
도로나 동네 분류:
각 도시 분류별로 다음과 같이 도로나 동네를 분류한다.
+ 제1등급 도시는 최대 4개의 도로나 동네 분류를 할 수 있다.
+ 제2등급 도시는 최대 4개의 도로나 동네 분류를 할 수 있다.
+ 제3등급 도시는 최대 4개의 도로나 동네 분류를 할 수 있다.
+ 제4등급 도시는 최대 4개의 도로나 동네 분류를 할 수 있다.
+ 제5등급 도시는 최대 3개의 도로나 동네 분류를 할 수 있다.
+ 시장은 최대 2개의 도로나 동네 분류를 할 수 있다.
각 도시의 구체적인 상황에 따라 위의 분류보다 적은 수의 도로나 동네 분류를 할 수 있으나, 분류는 순서대로 1, 2 등의 등급으로 하여 고유한 등급에서부터 시작해야 한다. 특히 산간 해안 지역 북부와 중부 고원의 작은 시장 또는 조건이 다른 지역의 시장보다 열악한 새로운 시장은 2등급부터 분류할 수 있다.
도로나 동네 분류는 주거용 토지와 공사용 토지의 위치(도심, 도심 인근 또는 도시 외곽), 생산 활동 및 생활 환경 등 조건을 기준으로 한다. 세무국은 건설청과 같은 수준의 농지 관리 기관과 협력하여 도시 내의 도로나 동네를 다양한 분류로 나누고, 이를 지방자치단체의 주민위원회에 보고하여 결정하도록 한다.
토지 위치:
지방자치단체의 주민위원회가 결정한 도로나 동네 분류를 바탕으로 세무국 지청은 각 도로나 동네 분류 내에서 구체적인 토지 위치를 분류하고, 이를 지방자치단체의 구청 또는 동급 기관에 보고하여 결정하도록 한다.
각 도로나 동네 분류는 최대 4개의 토지 위치로 분류되며, 구체적으로 다음과 같다.
위치 1: 도로 앞쪽의 주택용 토지를 적용한다.
위치 2: 도로의 골목이나 골목길 내부에 위치하고 생활 환경이 양호한 토지를 적용한다(자동차 또는 삼륜차가 직접 들어갈 수 있는 곳 등).
위치 3: 독립된 가구지만 도로 앞쪽의 주택용 토지를 통과해야 하는 곳, 또는 생활 환경이 위치 2보다 열악한 골목이나 골목길 내부의 주택용 토지를 적용한다(자동차 또는 삼륜차가 들어갈 수 없는 곳 등).
위치 4: 위치 2와 위치 3에 속한 골목이나 골목길 내부, 또는 그 외에도 생활 환경이 매우 열악한 곳의 토지를 적용한다.
각 도로나 동네 분류 내에서는 반드시 4개의 토지 위치를 모두 분류하지 않아도 되며, 각 도로나 동네의 구체적인 상황에 따라 적절히 분류할 수 있으며, 분류는 위치 1부터 시작하여 순차적으로 이루어져야 한다. 동일한 위치라도 생활 환경 조건이 다르다면, 조건이 열악한 토지는 표 아래의 농지 사용세율보다 최대 2배 낮은 세율을 적용할 수 있다.
예를 들어, 도로 분류 1의 위치 1에 속한 도시 제1등급 내의 두 개의 토지가 농지 사용세율의 32배를 부담해야 하지만, 그 중 하나의 토지가 다른 토지보다 생활 환경 조건이 열악하다면, 이 토지는 농지 사용세율의 31배 또는 30배를 부담할 수 있다.
도로 분류 간 경계에 위치한 토지, 두 개의 도로 분류 경계에 위치한 토지, 세율이 다른 위치 경계에 위치한 토지는 토지의 위치 조건에 따라 세무국 지청장이 조정하고 적절한 세율 등급으로 분류할 수 있다.
c) 도시 지역의 토지세를 계산하는 기준인 농지 사용세율은 다음과 같이 가장 높은 세율을 적용한다.
- 중앙 직할시 또는 지방자치단체의 주민위원회 소재지가 있는 도시는 해당 지방자치단체 또는 중앙 직할시의 가장 높은 농지 사용세율을 적용한다.
- 기타 시장은 해당 시 또는 시장의 가장 높은 농지 사용세율을 적용한다.
특히 산간 해안 지역의 작은 시장 또는 새로운 시장은 다른 시장보다 생활 환경이 열악한 경우 해당 시장의 가장 높은 농지 사용세율을 적용할 수 있다.
도시 6종류(시장 포함)와 각 도로나 동네 분류의 4개 위치에 대한 가장 높은 농지 사용세율은 다음과 같은 세율 등급에 따라 적용된다.
도시 토지세 등급 분포표
각 도로나 동네 분류별 위치에 따른
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유형 정착 |
유형 도로 |
토지세 등급(농지 사용세율 배수) | |
|||
|
직 |
위치 1 |
위치 2 |
위치 3 |
위치 4 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
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1. 계약 비용 예상 항목 |
1 2 3 4 |
32 30 27 25 |
28 26 23 21 |
23 21 18 16 |
17 14 12 9 |
|
제2종 |
1 2 3 4 |
30 27 25 22 |
26 23 21 18 |
21 18 16 13 |
14 12 9 8 |
|
제3종 |
1 2 3 4 |
26 25 23 21 |
22 21 19 17 |
17 16 14 12 |
11 10 8 7 |
|
제 IV 유형 |
1 2 3 4 |
19 18 17 14 |
17 16 14 11 |
13 11 9 7 |
8 7 6 5 |
|
제 V 유형 |
1 2 3 |
13 12 11 |
11 10 8 |
9 8 7 |
7 6 5 |
|
시장 |
1 2 |
13 11 |
11 8 |
8 5 |
5 3 |
도시 내의 일부 마을이나 동네가 농촌 지역과 유사한 생활 환경을 가지고 농업을 주로 하는 경우, 이들 지역은 도시 외곽 지역으로 간주하여 본 절의 2항에 따른 방법으로 토지세를 부과한다.
2. 도시 외곽 지역, 교통 연결점 및 주요 교통 축 근처의 주택용 토지와 공사용 토지의 범위는 다음과 같이 정의된다.
a) 이러한 토지의 범위는 다음과 같다.
- 도시 외곽 지역의 주거용 토지는 도시 내부와 접하는 읍 또는 리(읍내)를 포함한다.
- 교통 연결점 및 주요 교통 축 근처의 주거용 토지는 도시 내부에 있지 않은 교차로, 항구, 선착장, 공항 등 중앙정부 또는 지방정부가 관리하는 지역을 포함한다.
- 도시 내부에 있지 않은 상업지역 및 관광지역은 국가기관이 정한 규정에 따라 상업지역 및 관광지역 내부와 그에 연접한 주거지역을 포함한다.
- 산업단지 중 도시에 포함되지 않는 지역은 공업단지와 연결된 공장, 기업체 및 주거지역으로 국가기관의 결정에 따라 정의된다.
b) 토지세율은 다음과 같이 규정된다.
+ 도시 외곽 주거지역 및 제1종 도시 근교 건설용지의 면적은 도시 내부와 직접 접하는 외곽 지방 전체 면적을 말하며, 이 경우 토지세는 농지 세율 중 가장 높은 등급의 2.5배로 한다.
+ 제2종부터 제5종 도시 외곽 주거지역 및 건설용지의 면적은 도시 내부와 직접 접하는 외곽 마을 전체 면적을 말하며, 이 경우 토지세는 해당 마을 또는 리의 농지 세율 중 가장 높은 등급의 2배로 한다.
+ 교통 요충지, 주요 도로, 도시 외곽 상업지역 및 관광지의 면적은 해당 지역의 농지 세율 중 가장 높은 등급의 1.5배로 한다.
3. 농촌 지역의 주택용지 및 건설용지에 대한 세율은 다음과 같다.
a) 세금을 부과할 면적은 농지 사용세를 납부하지 않는 개인이나 단체가 실제로 관리하고 사용하는 모든 면적을 말한다. 이는 주택 건설용지, 축사, 양돈장, 주방, 정원, 우물터 등의 면적을 포함한다.
농촌 지역에서 세금을 부과할 면적을 결정할 때는 정부의 지적록을 기준으로 한다. 지적록이 없는 경우에는 세금 신고서, 농지 사용세 신고서, 지적공무원의 의견을 참조하여 읍 또는 면의 인민위원회가 확인한다.
세금을 납부해야 하는 개인이나 단체가 신고를 하지 않거나 실제 면적과 다르게 신고한 경우, 세무 당국은 지적 당국과 함께 읍 또는 면의 인민위원회의 참여하에 실제 면적을 확인하고 세금을 부과한다.
b) 농촌 지역의 토지세율.
농촌 평야, 중앙 고원, 산간 지역의 주택용지 및 건설용지의 경우, 토지세는 해당 읍 또는 면의 농지 사용세 평균 세율의 1배로 한다.
4. 다층 건물 및 여러 개인이나 단체가 관리하고 사용하는 공동주택에 대한 세금 분배.
a) 한 개인이나 단체가 다층 건물을 관리하고 사용하는 경우, 그 개인이나 단체는 건물 내부의 전체 면적에 대해 세금을 납부해야 한다. 만약 그 개인이나 단체가 다른 개인이나 단체에게 건물을 임대하는 경우, 임차인은 토지세를 납부하지 않는다.
b) 여러 개인이나 단체가 공동으로 관리하고 사용하는 한 구역의 경우, 각 개인이나 단체는 실제 사용 면적(건물 면적, 부속 시설 면적, 정원 면적 등을 포함하며, 불법 점유 면적도 포함)을 신고해야 하며, 공동으로 사용하는 면적(공동 도로, 공용 정원, 공용 시설 건설 면적 등)도 추가로 신고해야 한다.
공동주택 내 개인이나 단체 간 공동 사용 면적의 분배는 각 개인이나 단체가 협의하여 이루어진다. 만약 협의가 이루어지지 않을 경우, 세무 당국은 실제 사용 상황을 고려하여 각 개인이나 단체에게 부과될 세금을 분배한다.
c) 여러 개인이나 단체가 관리하고 사용하는 주택용지가 한 구역에 속하지 않는 경우, 각 개인이나 단체는 실제 사용 면적(불법 점유 면적을 포함)에 대해 토지세를 납부해야 한다.
d) 여러 개인이나 단체가 다층 건물을 관리하고 사용하는 경우, 5층 이상(4층 이상)은 토지세를 납부하지 않으며, 4층 이하(3층 이하)는 공동 사용 면적을 분배하는 방법은 위 b항과 동일하다.
단, 다층 건물의 각 층별 세금 분배 비율은 다음과 같다.
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층별 세금 분배 비율 |
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주택 |
1층 (1층) |
2층 (2층) |
3층 (3층) |
4층 (3층) |
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1층 (평지) |
1 |
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2층 (1층) |
0,7 |
0,3 |
||
|
3층 (2층) |
0,7 |
0,2 |
0,1 |
|
|
4층 (3층) |
0,7 |
0,2 |
0,07 |
0,03 |
5. 토지세 수입 가격
토지세는 전년도 농지 사용세 평균 가격을 기준으로 현금으로 부과되며, 재무부(세무총국)에 보고한다.
III. 토지세 신고 및 납부
1. 토지세 신고 및 납부
현재 토지를 직접 사용하고 있는 개인이나 단체는 재무부가 통일적으로 발행한 모델에 따라 세무 당국에 토지 상태를 신고해야 한다.
신고서는 매년 1월에 해당 토지가 위치한 세무국에 두 부씩 제출해야 한다.
세무국은 신고서를 신속하게 회수하고 각 신고서별로 납부해야 할 세금을 계산해야 한다. 세무 당국의 책임자가 납부해야 할 세금 금액을 승인한 후, 신고자에게 한 부를 보내고 세금 납부 통보서로 간주하며, 나머지 한 부는 세무 당국에서 세금 기록을 작성하는 데 사용한다.
본 통지 제I목 2항에 명시된 토지세 납부 대상자는 해당 구 또는 군 세무국과 연락하여 신고서를 받고 토지세를 신고하고 납부해야 한다.
다음은 특정 사례에 대한 추가 안내이다.
- 여러 장소에서 토지를 직접 사용하고 있는 개인이나 단체는 각각의 토지 위치별로 별도의 신고서를 작성해야 한다.
- 건물이나 토지를 임대하는 개인이나 단체(직원들에게 배분된 경우 포함)는 임대 면적 전체를 신고해야 한다.
- 토지를 불법 점유하거나 건설용지(임대 주인이나 배분 주인의 범위를 초과한 경우 포함)를 사용하는 개인이나 단체는 현재 토지를 사용하고 있는 개인이나 단체가 토지세를 신고하고 납부해야 한다. 이러한 신고 및 납부는 토지 사용 권한의 합법성을 인정하는 것이 아니다.
- 다층 건물용지 또는 여러 조직 및 개인이 관리 사용하는 단체용지에 대해서는 각각의 조직 및 개인은 세금 신고를 해야 하며, 신고서에는 사용권한을 받은 면적, 불법 점유 면적, 공동 사용 면적 분배 부분을 명확히 기재해야 한다. 특히 4층(3층) 이하 주택의 경우는 위와 같은 내용 외에도 어느 층에 위치하는지를 명확히 기재해야 한다(층별 배분 계수 적용을 위해).
- 제3조 및 제13조 제1항 법령에 따라 토지세 납부 대상에서 제외된 자들은 사업용 또는 거주용으로 사용되는 토지 면적 중 토지세 납부가 필요한 부분만 신고하여 납부해야 한다.
2. 세금 납부 절차.
- 세무서는 신고서 검토 후 세금을 계산하고, 매년 1분기 말까지 각 읍면동(또는 리, 마을, ấp, 본...)의 세금 부과 목록을 작성하고, 세무서장의 승인을 받아야 한다.
- 세금 부과 목록에 기재된 금액을 바탕으로 납세자는 세금 징수처에서 세금을 납부해야 한다(세무서 지침에 따름). 연간 세금은 두 차례로 나누어 납부하며, 첫 번째 납부는 연간 세금의 50%를 4월 30일까지, 두 번째 납부는 나머지 세금을 10월 31일까지 납부해야 한다. 자발적으로 일시 납부를 원하는 납세자의 경우 첫 번째 납부 기간에 납부한다.
- 농촌 지역의 주택용지에 대한 세금은 일시 납부하며, 최종 납부 기한은 10월 31일이다.
- 토지세를 징수할 때, 세금 징수자(국고, 세무, 위임징수 등)는 재산세 징수 영수증을 발행해야 한다. 영수증은 세무기관, 납세자, 징수자에게 각각 1부씩 제공된다.
- 국유기업 및 다른 경제 조직이 은행에 계좌를 가지고 있고, 정부 재정부가 정한 자동 납세 제도를 시행 중인 경우, 세무서가 통보한 납부 기간 내에 국고에 직접 세금을 납부할 수 있다.
3. 토지세는 해당 세금 부과 지역의 구청 또는 군청에 납부되며, 국가예산목록에 따라 23항목에 해당하는 세부 항목에 기록된다.
4. 기업이 생산 및 사업 목적으로 사용하는 토지에 대한 세금은 정부 예산에 포함되며, 이는 세금 부과 시 비용으로 인정되어 이익세 부과 시 공제된다.
5. 세무국은 위임징수를 협의하고 결정할 수 있으며, 위임징수는 징수된 세금을 즉시 위임징수 제도에 따라 정산해야 한다. 세금을 착복하거나 탈취하는 행위는 엄격히 금지된다. 토지세 위임징수는 징수된 세금의 5%에서 8%를 위임징수 수수료로 지급하며, 이는 세금을 국고에 납부하기 전에 지급된다. 이 중 하노이와 호치민시는 5%, 그 외 지역은 8%를 지급한다.
세무총국은 위에서 언급된 경비의 분배 및 사용에 대한 지침을 책임지고 있다.
IV. 토지세 감면 및 면제
제13조, 제14조 법령 및 제9조, 제10조, 제11조 정부령 제94/CP호 1994년 8월 25일 규정에 따라 토지세 감면 및 면제는 다음과 같이 이루어진다.
1. 다음 사항에 대해 임시 면세를 적용한다.
a. 국가 행정기관, 사회단체, 문화시설, 국방 및 안보 목적용지.
이러한 임시 면세 대상 토지는 사업용 또는 거주용으로 사용될 경우 토지세를 납부해야 한다.
b) 산악지역, 국경지역, 해안지역, 섬, 깊숙한 농촌지역, 정착지역에 있는 주택용지(농지세 면제 대상, 농지세법 규정 참조).
새로운 경제지구에 정착한 소수민족 주택용지는 정착일로부터 5년 동안 토지세 면제를 받으며, 6년부터는 토지세를 납부해야 한다.
c) 1/4등급 및 2/4등급 상이군인 가족, 국가 지원을 받는 순직군인 가족, 사회정책 대상자들을 위한 친선주택용지, 장애인, 독신자, 미성년자, 고독한 노인들이 거주하는 주택용지. 이러한 대상자들은 자신이 이름을 올린 단 한 곳의 거주용지에만 토지세 면제를 받을 수 있으며, 면제 대상 면적은 실제 거주용지, 부속공사, 축사, 도로, 마당 등의 실제 사용 면적을 기준으로 하되, 법률 제54조 및 제57조 규정을 초과하지 않아야 한다.
2- 자연재해나 예기치 않은 사고로 경제적 어려움을 겪는 세금 납부 대상자들에게 토지세 감면 또는 면제를 고려한다. 재산 손실액이 전체 재산 가치의 20%에서 50% 사이일 경우 토지세를 50% 감면하며, 50% 이상 손실된 경우 토지세 면제를 고려한다.
3- 토지세 감면 및 면제 절차는 다음과 같이 규정된다.
a) 제IV조 제1항에서 언급된 임시 면세 대상 조직 및 개인은 실제 관리 및 사용 면적, 목적별 사용 면적(사무소, 거주, 사업 등)을 신고하고, 해당 읍면동 주민위원회 또는 상위 관리 기관의 확인을 받아 세무서에 제출해야 한다. 세무서는 확인된 신고서를 바탕으로 면제 대상 세금을 계산하고, 납부해야 할 세금을 결정한다.
b) 제2항에서 언급된 감면 또는 면제 대상 조직 및 개인은 제1항의 신고 외에 감면 또는 면제 요청서와 이유 설명서를 함께 제출하며, 해당 읍면동 주민위원회의 확인을 받아야 한다.
세무서는 신고서와 감면 또는 면제 요청서를 바탕으로 검토하고, 확인하여 각 사례별 감면 또는 면제 금액을 제안하고, 이를 읍면동 주민위원회에 보고하여 결정을 받는다.
4. 조항 2 절의 세금 감면 및 면제 권한은 지방세청장의 제안에 따라 군 또는 구의 인민위원회 또는 동등한 기관이 결정하며, 중앙 국유 기업, 성 또는 시 관리하는 국유 기업에 대한 토지 세금 감면 및 면제는 지방세청장의 제안에 따라 성 또는 시 세무국장이 결정한다.
V. 위반 처리 및 재심 청구
1. 토지세 위반 처리와 위반 처리 권한은 주택토지세 법 제15조, 16조, 17조, 18조의 규정에 따라 이루어진다.
각 위반 사건은 구체적이고 상세한 위반 내용을 기록한 서류를 작성하고, 위반의 성격과 정도를 판단할 충분한 법적 근거가 있어야 하며, 그에 따라 현행 법률에 따라 처리 결정을 내린다.
2. 재심 청구 및 재심 처리는 주택토지세 법 제20조, 21조, 22조, 23조의 규정과 공민의 재심 및 고발 법령의 규정에 따라 이루어진다.
VI. 시행
1. 토지세 납부 대상인 단체나 개인은 주택토지세 법의 규정을 엄격히 준수해야 한다. 모든 토지세 위반은 주택토지세 법 제15조의 규정에 따라 징벌된다.
2. 세무기관은 해당 지역 내의 단체와 개인에게 주택토지세 법과 주택토지세 법 일부 조항 개정 및 보완 법령, 정부령 제94/CP호 1994년 8월 25일, 그리고 본 통칙에서 안내한 사항을 교육하고 지도해야 한다.
필요하다면 각 성, 시 인민위원회는 해당 지역의 토지세 징수를 위한 지휘기구를 설립할 수 있으며, 이 기구에는 세무기관, 건설 부서, 지리 부서의 대표가 포함될 수 있다.
본 통칙은 재무부의 통칙 제50-TC/TCT호 1992년 9월 30일과 이 전 통칙과 충돌하는 모든 규정을 대체하며, 이 전 통칙은 폐지된다.
본 통칙은 1994년 1월 1일부터 효력이 발생한다.
시행 과정에서 발생하는 어려움이나 문제는 즉시 지방 정부와 재무부에 보고하여 해결 방안을 안내받아야 한다.
양식 번호 1
세무국…사회주의 공화국 베트남
세무국…독립 - 자유 - 행복
토지세 신고서
(단체 적용)
I. 자진 신고 부분
1. 신고 단체 이름:…
2. 주소:...
3. 토지 종류:…
4. 토지 위치:…
5. 토지 관리 사용 단체 이름:…
|
번호 |
지표 |
총계 |
Among which 2. 첫해와 마지막 해의 임대료 금액: |
층별로 분배된 세금 부과 대상 토지 면적 합계 |
||
|
순서 1 |
2 |
2. 첫해와 마지막 해의 임대료 금액: 3 |
사업용으로 사용 4 |
주택용으로 사용 5 |
층 6 |
면적 2. 첫해와 마지막 해의 임대료 금액: 7 |
|
1 2 |
총 사용 토지 면적 총 세금 부과 대상 토지 면적 |
|||||
우리는 위 신고 내용이 사실임을 확인하며, 잘못된 경우 주택토지세 법의 규정에 따라 처벌받을 것을 인정합니다.
날짜…월…년
(서명 및 본명 기재)
(서명, 인장)
주석: 열람 6, 7은 다수 단체가 관리 사용하는 다층 건물용 토지에만 적용됩니다.
II. 세무 기관 확인 부분
|
사용 토지 면적 (제곱미터) |
세율 |
총 납부해야 할 세금 금액 |
|||||
|
지표 |
총계 |
세금 부과 대상 토지 면적 |
농지 사용세율 (킬로그램/제곱미터) |
세금 부과 횟수 |
세금 부과 계수 |
톳으로 계산 (킬로그램) |
금액으로 계산 (동) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
총계 여기서: 층 (층) .......... .......... .......... |
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|
합 |
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1. 면제되는 토지세 (감면…동)
2. 199…년에 납부해야 하는 토지세 (…동)
(글자로 적기…)
- 1차 납부: …동, 납부 기한: …월 …일 …년
- 2차 납부: …동, 납부 기한: …월 …일 …년
3. 납부 장소:…
위 납부 기한 내에 납부하지 않으면 주택토지세 법의 규정에 따라 지연 납부 처벌을 받게 됩니다.
날짜 …월 …년 …날짜 …월 …년
세금 계산 검사원 지방세청장
(서명, 본명 기재) (서명, 본명 기재
및 도장 찍기)
모범 양식 제2호
세무국…사회주의 공화국 베트남
세무국…독립 - 자유 - 행복
토지세 신고서
(도시 거주 가구, 교통 연결 지점 인근, 주요 도로 인근 적용)
1. 신고인 성명:…
I. 자진 신고 부분
세금 납부자의 주소:…
2. 주소:...
5. 토지 관리 사용 주체 성명:…
3. 토지 종류:…
4. 토지 위치:…
사용 토지 면적
|
번호 |
세금 부과 대상 토지 면적 2. 첫해와 마지막 해의 임대료 금액: |
공동 사용 면적 |
||||
|
순서 1 |
지표 2 |
총계 3 |
가구별로 사용 면적 4 |
(층) 5 |
층 - 주거용 6 |
면적 2. 첫해와 마지막 해의 임대료 금액: 7 |
|
총 사용 토지 면적 여기서: - 사업용 저는 위 신고 내용이 사실임을 확인하며, 잘못된 경우 주택토지세 법의 규정에 따라 처벌받을 것을 인정합니다. |
||||||
읍 인민위원회
또는 기관의 면세 사유
확인
날짜 …월 …년 ... 날짜 …월 …년
....................................................
확인인 재신청인
(서명, 본명 기재 및 도장 찍기) (서명 및 본명 기재)
총 세금 부과 대상 토지 면적
II. 세무 기관 확인 부분
|
지표 |
토지세율 |
면적 |
총 납부해야 할 세금 금액 |
|||
|
농지 사용세율 (킬로그램/제곱미터) |
금액으로 계산 (1000동) |
세금 부과 횟수 |
세금 부과 계수 |
톳으로 계산 (킬로그램) |
1. 공동 사용 면적 분배 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
2. 독립 사용 면적 1. 면제되거나 감면된 토지세 (…동) |
||||||
|
합 |
||||||
(글자로 적기…동)
2. 199…년에 납부해야 하는 토지세 (…동)
3. 납부 장소:…
- 1차 납부: …동, 납부 기한: …월 …일 …년
- 2차 납부: …동, 납부 기한: …월 …일 …년
위 납부 기한 내에 납부하지 않으면 주택토지세 법의 규정에 따라 지연 납부 처벌을 받게 됩니다.
(농촌 거주 가구 적용)
날짜 …월 …년 …날짜 …월 …년
세금 계산 검사원 지방세청장
(서명, 본명 기재) (서명, 본명 기재
및 도장 찍기)
모범 양식 제3호
세무국…사회주의 공화국 베트남
세무국…독립 - 자유 - 행복
토지세 신고서
3 위치:…
I. 자진 신고 부분
세금 납부자의 주소:…
2. 주소:...
5. 토지 관리 사용 주체 성명:…
토지 번호:…토지 등록 번호:…
5. 토지 관리 사용 주체 성명:…
그 중 (제곱미터)
|
총계 |
토지 면적 |
||||
|
번호 순서 1 |
지표 2 |
주택 및 기타 부속 시설용 토지 3 |
비농업용 사업용 토지 4 |
농업 생산용 토지 5 |
총 사용 토지 면적 총 세금 부과 대상 토지 면적 6 |
|
1 2 |
저는 위 신고 내용이 사실임을 확인하며, 잘못된 경우 주택토지세 법의 규정에 따라 처벌받을 것을 인정합니다. |
||||
읍 또는 면 인민위원회 확인
농지 사용세율 표시
확인
날짜 …월 …년 ... 날짜 …월 …년
....................................................
확인인 재신청인
(서명, 본명 기재 및 도장 찍기) (서명 및 본명 기재)
총 세금 부과 대상 토지 면적
II. 세무 기관 확인 부분
|
번호 |
면세 평균 금액 |
총 납부해야 할 세금 금액 |
||
|
순서 |
지표 |
(킬로그램 톳/제곱미터) 농업 생산용 토지 면적 |
톳으로 계산 (킬로그램) |
금액으로 계산 (동) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 2 3 |
총 사용 토지 면적 세금 부과 대상 토지 면적 1. 면제되거나 감면된 토지세 (…동) |
|||
|
합 |
||||
3. 최종 납부 기한: …월 …일 199…년
2. 199…년에 납부해야 하는 토지세 (…동)
4. 납부 장소:…
위 납부 기한 내에 납부하지 않으면 주택토지세 법의 규정에 따라 지연 납부 처벌을 받게 됩니다.
통보된 납부기한 경과 후 납세자가 본 통보에 따른 세액을 납부하지 아니하면 부동산세에 관한 법령에 따라 지연납부 과태료를 부담하여야 한다.
날짜 …월 …년 …날짜 …월 …년
세금 계산 검사원 지방세청장
(서명, 본명 기재) (서명, 본명 기재
및 도장 찍기)
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