시행규칙 제 84/2016/TT-BTC는 정부세입에 대한 세금 및 내국세 납부 절차를 안내한다.

 

시행규칙

국고 수납 절차에 관한 지침
세금 및 내국 수입금에 대한
                                   

근거 국가예산법 제01호 2002년 제11차 국회법안 제2002/12/16일 2002년 12월 16일과 국가예산법 제83호 2015년 제13차 국회법안 제2015/06/25일 제2006/11/29일

근거 조세 관리법 제78/2006/QH11호 2006년 11월 29일; 조세 관리 법률 일부 개정 법률 제21호 2012년 제13차 국회법안 제2012/11/20일 2012년 11월 20일; 여러 세제 법률 일부 개정 법률 제71호 2014년 제13차 국회법안 제2014/11/26일 2014년 11월 26일;

근거 전자 거래 법률 제51호 2005년 제11차 국회법안 제2005/11/29일 2005년 11월 29일;

직원에 관한 2013/07/22일 정부령 제83/2013/NĐ-CP 조세 관리 법률 일부 시행에 관한 세부 규정을 세무 관리 법률 및 조세 관리 법률 일부 개정 법률; 정부령 제 91/2014/NĐ-CP 2014/10/01일 정부령 조세 관련 정부령 일부 개정 및 보완 2015년 제12号령 2015/02/12일 정부령 여러 세제 법률 일부 개정 법률 시행에 관한 세부 규정을 세법 등 일부 조항을 개정하고 보완하는 법률 여러 세제 정부령 일부 개정 및 보완

직원에 관한 27/2007/NĐ-CP 2007/02/23일 정부령 금융 활동에서 전자 거래에 관한 것

직원에 관한 2013/215/NĐ-CP 2013/12/23일 정부령 재무부 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 것

세무총국장의 건의를 검토함

재무부 장관은 이 지침을 발령하여 세금 및 내국 수입금에 대한 국고 수납 절차를 안내함

장 1

총칙

제1조. 적용 범위 및 적용 대상

1. 적용 범위

이 지침은 법령에 따라 세금, 부과금, 사용료, 땅 임대료, 물면 임대료, 토지 사용료, 광물 채굴권 사용료 및 기타 세금 및 내국 수입금(이하 "세금 및 내국 수입금"이라 함)을 세무 당국이 관리하고 징수하는 절차를 안내하며, 수출 또는 수입 단계에서 발생하는 세금 및 내국 수입금은 포함하지 않음

이 시행규칙은 베트남 영토에서 수산물 양식 주력 종류 관련 사업에 참여하는 단체와 개인에게 적용된다.

a) 법령에 따른 세금 납부자

b) 세무 당국은: 세관청, 세무국 및 세무국 세무국이 포함됨

c) 정부 국고는: 정부 국고, 정부 국고 거래소, 중앙 정부 소속 정부 국고, 정부 국고 거래소, 정부 국고, 지방 정부 소속 정부 국고, 정부 국고, 지방 정부 소속 정부 국고, 지방 정부 소속 정부 국고가 포함됨

d) 은행은: 상업 은행, 외국 은행 국내 지점, 신용 조달 관련 법령에 따른 은행이 포함됨

e) 세금 및 내국 수입금 징수와 관련된 기타 조직 및 개인

조 2. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

1. 세관청 전자 정보 게시판 은 국고 수납 관리를 위한 연결, 정보 교환 및 전자 납세 절차를 수행하기 위한 시스템으로 세관청이 관리함

2. 은행 정보 교환 게시판 은 은행과 세관청 간의 연결 및 전자 정보 교환 시스템임

3. 징수 관리 기관 은 국고로 납부해야 하는 세금 및 내국 수입금을 추적하고 관리하는 세무 당국임

4. 공통 목록 은 국고 수납을 위한 정보 목록으로, 정부 국고 기관 목록, 세무 당국 목록, 위탁 징수 은행 목록, 협력 징수 은행 목록, 국고 수납 계좌 코드 목록, 장 코드 목록, 세부 항목 코드 목록(경제 내용 코드)을 포함함

5. 납세자 데이터 는 세무 당국이 관리하는 납세자 관리 정보로, 납세자 이름, 세금 번호, 주소, 장 코드, 직접 관리 세무 당국의 이름 및 코드를 포함함

6. 세금 항목 데이터 는 국고로 납부해야 하는 의무 항목에 대한 정보로, 항목 이름, 납부 금액, 세무 당국의 결정/통보(있을 경우), 세기, 국고 수납 계좌 이름, 장 코드 및 이름, 세부 항목 코드 및 이름, 관리 기관 코드 및 이름, 정부 국고 기관 코드 및 이름을 포함함

7. 협력 징수 미참여 은행 은 세관청과 협력 징수 협약을 체결하지 않은 은행임

8. 협력 징수 참여 은행 은 세관청과 협력 징수 협약을 체결한 은행(또는 세관청과 정부 국고와 함께)임

9. 위탁 징수 은행 은 정부 국고와 협력 징수 협약을 체결하고 정부 국고 전용 계좌 또는 정부 국고 거래 계좌를 은행에 개설한 은행임

10. 전자 납세 는 세관청 전자 정보 게시판 또는 은행 전자 거래 채널을 통해 납세하는 방식으로 전자 거래 법률 및 관련 법률의 규정에 따라야 함

11. "마감 시간" 은 정부 국고와 위탁 징수 은행 간의 결제 증빙 전송 및 일일 결제 데이터 대조를 중단하는 시간으로, 작업일의 16시 00분으로 규정됨

필요할 경우 작업일의 거래 시간 변경이 필요한 경우, 정부 국고는 위탁 징수 은행과 협력하여 해당 작업일의 "마감 시간"을 통일함

조 3. 납세일

1. 전자 거래를 통한 세금 납부의 경우, 납부일은 은행의 결제 시스템 또는 국가 재정기관의 계좌에서 납세자 또는 대리인의 금액을 차감하고 전자 납세 증빙에 기록된 날짜로 한다.

2. 현금 또는 카운터를 통한 송금으로 세금을 납부하는 경우, 납부일은 은행 또는 국가 재정기관이 현금을 수령하거나 납세자 또는 대리인의 계좌에서 금액을 차감하고 납세자 또는 대리인에게 발급된 증빙에 기록된 날짜로 한다.

3. 위임수납기관을 통한 세금 납부의 경우, 납부일은 납세자 또는 대리인이 위임수납기관에 현금을 납부하거나 납세자 또는 대리인의 계좌에서 금액을 송금하여 세금을 납부하고 위임수납기관이 납세자 또는 대리인에게 발급한 영수증 또는 증빙에 기록된 날짜로 한다.

조 4. 국가예산 수입 및 납부와 관련된 정보 교환

1. 세무당국, 국가재정기관, 은행, 위임수납기관은 공동 수입 및 납부를 위한 전자 거래 방식을 사용하여 공통 목록, 납세자 데이터, 세금 항목, 국가예산 수입 금액 등과 같은 정보를 교환한다. 기술적 문제로 인해 전자 거래 방식을 사용할 수 없는 경우에는 당사자들이 적절한 방법으로 정보를 교환하여 국가예산 수입 및 납부 관리를 위해 필요한 정보와 데이터를 제공해야 한다.

2. 국가예산 수입 및 납부 관련 전자 메시지는 다음 요건을 충족해야 한다.

가) 이 지침과 현재 법률 규정에 따른 모든 기준을 포함하며 적합해야 한다.

나) 전자 서명을 사용하고 보안 방안을 적용해야 한다.

3. 전자 메시지에 대한 전자 서명:

가) 전자 서명 서비스 제공업체 또는 정부 기관이 발급하거나 인정한 것으로, 각 당사자가 전자 정보 교환 중 효력을 발휘한다.

나) 각 당사자(세무당국, 국가재정기관, 은행)가 국가예산 수입 및 납부 관련 전자 거래에서 인정하기 위해 문서로 통보되어야 한다.

전자 서명 변경 시, 사용자는 새로운 전자 서명이 효력 발생하기 최소 15일 전에 각 당사자에게 문서로 통보해야 한다.

조 5. 세무당국, 국가재정기관, 은행, 납세자의 국가예산 수입 및 납부 수행에 대한 책임

1. 세무당국의 책임

가) 총괄세무청의 전자 정보 홈페이지에 공용 목록, 납세자 데이터, 세금 항목 데이터를 즉시 업데이트한다.

나) 은행과 협력하여 국가예산 수입을 위한 협력 협정을 체결하고 실행한다.

다) 국가재정기관과 함께 국가예산 수입을 위한 업무 및 기술 지원을 제공한다.

라) 재정청의 전자 납세 거래 계좌를 납세자에게 발급하고, 납세자에게 세금 신고표 작성 또는 국고 납부 증명서 작성 방법을 안내하며, 납세자에게 세금 항목 데이터를 제공하여 정확한 납세 증빙을 작성하도록 돕는다.

마) 국가재정기관 및 은행으로부터 납부된 세금 정보를 받아 세무 관리를 위해 활용하며, 국가재정기관, 은행, 납세자와의 세금 수입 항목에 대한 검토를 실시하고, 국가예산 수입 관련 오류를 처리한다.

바) 국가재정기관과 함께 국가예산 수입 항목에 대한 데이터 일치 확인을 진행하여 세무 장부를 폐쇄하기 전에 정확하게 반영되도록 한다.

사) 은행이 국가예산 수입 협력 협정을 준수하지 않거나 세무 관리 법률을 위반할 경우, 세무당국은 은행의 참여를 중단하거나 종료할 수 있다.

2. 국가재정기관의 책임

가) 총괄세무청에 위임수납 은행 목록을 즉시 제공하고, 국가재정기관이 수입을 처리하지 않는 경우, 수입 관리 기관에 국가재정기관이 수입을 처리하는 방법을 제공한다.

나) 세무당국으로부터 제공받은 국가예산 수입 및 납부 정보를 사용하여 납세자로부터 금액을 수령하고 국가예산 수입을 처리한다.

다) 납세자에게 세금 신고표 작성 방법을 안내하고, 납세자가 국가재정기관과의 거래에서 세금을 납부할 때 국가재정기관의 서명과 인증 도장을 포함한 세금 납부 확인 증빙을 발급하며, 납세자의 요청에 따라 국가재정기관의 서명과 인증 도장을 포함한 세금 납부 복원 증빙 또는 원본 사본을 발급한다.

라) 위임수납 은행으로부터 세금 수입 정보를 받고, 국가재정기관 계좌에서 수령한 세금 금액을 모니터링하며, 위임수납 은행과 함께 국가예산 수입을 위한 조직화된 협력을 처리하는 오류를 해결한다.

바) 세무당국과 위임수납 은행과 함께 국가예산 수입 및 납부 관련 정보 검토 및 오류 처리를 수행한다.

사) 국가예산 수입을 위한 세무당국과 위임수납 은행의 업무 및 기술 지원을 제공한다.

3. 위임수납 은행, 협력 수입 은행의 책임

a) 세금 징수와 국세청이 전자 세무 정보 포털을 통해 제공하는 국가예산 관련 정보의 개발 및 보안 유지.

국세청(또는 국세청과 중앙회계국)과 체결한 국가예산 징수 협력 계약 이행.

납세자가 세금 신고를 위해 사용하는 신고표에 세금 관련 정보를 기재하도록 안내하고, 국가예산 납부 증명서를 발급하며, 해당 증명서에는 작성자와 승인자의 서명 및 성명이 포함되어야 함; 납세자의 요청에 따라 세금 납부 증명서 복원 또는 증명서 사본 발급.

정부 회계국 계좌로 국가예산 징수 항목을 신속하고 정확하게 입금해야 함. 은행이 국가예산 징수 금액을 지연하거나 부족하게 입금하면, 은행은 부족한 금액을 즉시 입금하고 지연된 금액에 대한 지연 손해금을 지급해야 함.

은행은 납부 증명서에 기재된 정보를 정부 회계국에 전달하고, 납세자의 납부일을 정확히 기록하며, 세금 징수 코드(정부 회계국 코드, 세금 징수 관리기관 코드, 국가예산 징수 계좌 코드, 장 코드, 소목 코드)를 추가하고, 징수된 세금을 정부 회계국 계좌에 적립해야 함.

은행은 납부 정보와 징수된 세금 정보를 위임 은행에게 전송해야 함.

정부 회계국, 국세청, 납세자, 은행과의 협력으로 국가예산 징수 및 납부 정보 오류를 확인하고 처리해야 함.

4. 징수 미협력 은행의 책임

은행 당국이 규정한 결제 서비스 제공 조직의 의무를 정확하게 이행해야 함.

납세자가 은행과 세금 납부 거래를 수행할 때 세금 납부 증명서를 발급하고, 납세자의 요청에 따라 세금 납부 증명서 복원 또는 증명서 사본 발급.

결제 서비스 이용 조직과 개인과의 계약에 따른 신속하고 정확한 결제 거래 이행; 결제 명령에 따른 거래 오류 시 즉시 조정; 법에 따른 결제 거래 시 잘못된 송금이나 과도한 송금에 대한 회수를 위해 은행 또는 정부 회계국과 협력; 자신의 실수로 인한 손해를 법에 따라 배상.

납세자 또는 위임 은행의 요청에 따라 오류 확인 및 처리를 협력해야 함.

5. 납세자의 책임

세법에 따른 세금을 정확하고 시기적으로 납부하고, 국세청과 은행이 제공하는 전자 세금 납부 서비스 지역에서 전자 세금 납부 등록 및 납부.

세금 신고표 또는 국가예산 납부 증명서에 세법에 따른 납세자의 신고 의무사항을 정확하게 기재.

은행 또는 국세청과 협력하여 국가예산 납부 정보를 대조하고, 오류가 있을 경우 처리.

국세청 전자 세무 정보 포털을 통해 전자 세무 거래 계좌를 통해 국가예산 납부 정보를 모니터링.

장 II

세금 징수 및 납부 절차

절 1. 전자 납세 절차

조 6. 국세청 전자 정보 포털을 통한 납세 증빙 작성

납세자는 국세청 전자 정보 포털을 통해 국세청이 발급한 전자 납세 거래 계정을 사용하여 국세청 전자 납세 시스템에 로그인하고, 재화 및 용역세 관련 전자 거래 지침(2015년 7월 28일 재무부 고시 제110/2015/TT-BTC 호)에 따라 납세 증빙을 작성한다.

납세자는 다음 중 하나를 선택하여 납부금액을 입금하며, 국가예산에 대한 납부서 양식(C1-02/NS 호, 본 고시 부속)에 구체적인 정보를 기재한다: "납부서 작성" 또는 "대리 납부서 작성".

1. 납부 화폐 종류 정보:

- 납세자가 국가예산에 원화로 납부할 의무가 있는 경우, 납부 증빙에서 "VND" 체크박스를 선택한다.

- 납세자가 국가예산에 미국 달러 또는 다른 외화로 납부할 의무가 있는 경우, 납부 증빙에서 "USD" 체크박스를 선택하거나 다른 외화 정보를 기재한다.

2. 납세자와 대리 납부자 정보:

- "납부서 작성"을 선택한 경우, 시스템은 납세자의 정보를 자동으로 표시한다: 이름, 세금 번호, 주소 등 로그인 계정에 기록된 정보.

- "대리 납부서 작성"을 선택한 경우, 시스템은 대리 납부자의 정보를 자동으로 표시한다: 이름, 주소 등 로그인 계정에 기록된 정보. 대리 납부자는 납세자의 이름, 세금 번호, 주소 등을 기재해야 한다.

3. 은행/국고계좌 및 납부 계좌 정보: 등록된 은행 목록에서 납부 계좌를 선택하여 전자 납세를 진행한다.

4. 국가예산 납부 정보:

납세자는 다음 중 하나를 선택한다: "국가예산 수입 계좌" 또는 "부가가치세 환급 회수 계좌".

- "국가예산 수입 계좌"를 선택하는 경우는 세금, 연체금, 벌금 또는 기타 국가예산 납부 항목에 해당한다.

- "부가가치세 환급 회수 계좌"를 선택하는 경우는 부가가치세 환급 결정에 따른 환급금 반환이나 잘못된 환급금 반환에 해당하며, 착오 납부나 과납부로 인한 환급금 반환은 포함되지 않는다.

5. 국고계좌 정보: 국가예산 수입을 처리하는 국고기관의 이름을 목록에서 선택하고, 동시에 해당 국고기관과 연결된 수탁 은행을 선택한다.

국가예산 수입을 처리하는 국고기관은 관리 기관과 동등한 수준의 국고기관이다. 만약 처리하는 국고기관이 관리 기관과 동등하지 않은 경우, 관리 기관은 납세자에게 적절한 국고기관을 선택하도록 통보해야 한다.

6. 권한 기관 문서에 따른 납부 정보(있을 경우): "국가감사원", "중앙감사원", "재정감사원", "기타 권한 기관" 중 하나를 선택한다.

세무 당국의 결정에 따라 납부하는 경우, "기타 권한 기관"을 선택한다.

7. 관리 기관 정보: 시스템은 직접 관리하는 납세자를 위한 세무 당국의 이름을 자동으로 표시한다. 다른 세무 당국이 관리하는 납부 항목이 있는 경우, 납세자는 세무 당국 목록에서 적절한 관리 기관을 선택해야 한다.

8. 국가예산 납부 항목 정보:

납세자는 전자 납세 시스템을 통해 납부해야 할 항목을 확인하고, 시스템에서 표시된 납부 항목 목록에서 하나 이상을 선택한다. 납세자는 각 항목의 금액 정보를 수정할 수 있다.

시스템에서 표시된 납부 항목 목록에 없는 새로운 납부 항목이 발생한 경우, 납세자는 "국가예산 납부 항목" 목록에서 적절한 항목을 선택하고, 국가예산 납부 금액에 대한 정보를 기재한다.

부가가치세, 토지 사용료, 등록세, 재산 등록과 관련된 기타 납부 항목을 납부하는 경우, 납세자는 납부 항목 내용에 추가 정보를 기재한다: 주택 또는 토지 주소, 차량 종류, 브랜드, 모델 번호, 색상, 프레임 번호, 엔진 번호 등.

권한 기관 문서에 따른 납부인 경우, 납세자는 문서를 발행한 권한 기관의 이름을 추가로 기재한다.

9. 납세 증빙 완성: 납세자는 납부자/회계 책임자/기관 책임자 중 최소 한 명의 위치에 전자 서명을 하고, 국가예산 납부서를 전자 납세 시스템을 통해 제출한다.

조 7. 전자세금계산서 접수 및 처리에 관한 사항(국세청 전자정보통신망을 통한)

1. 국세청 전자정보통신망에서

국세청 전자정보통신망은 전자세금계산서의 정보를 검토하고 그 적법성을 확인하며 납세자의 전자서명을 확인하고, 납세자에게는 모범 01/TB-TĐT(2015년 7월 28일 재무부 고시 제110/2015/TT-BTC에 부속된 통지서)를 통해 세금계산서를 수령하였음을 통지하거나, 그렇지 않은 경우 세금계산서 수령 불가 사유를 통지한다.

납세자가 전자세금납부 서비스(T-VAN)를 이용하는 경우, 국세청 전자정보통신망은 납세자에게 T-VAN 서비스 제공기관을 통해 세금계산서 수령 확인 통지를 한다(모범 01/TB-TĐT, 2015년 7월 28일 재무부 고시 제110/2015/TT-BTC에 부속된 통지서 참조).

적법한 세금계산서의 경우, 국세청 전자정보통신망은 국세청 전자서명을 사용하여 전자세금계산서에 서명하고, 납세자가 세금계산서 작성 시 선택한 은행의 업무시스템으로 전송한다.

국세청 전자정보통신망은 은행의 업무시스템이 전송한 세금납부 성공 또는 실패 통지서(모범 05/TB-TĐT, 2015년 7월 28일 재무부 고시 제110/2015/TT-BTC에 부속된 통지서)와 함께 국고예금 납입증(있을 경우)을 받고, 이를 납세자의 전자세금거래 계좌로 전송한다.

2. 은행에서

은행은 국고예금 납입증의 정보와 납세자의 계좌에서 자동차지급 조건을 검토하고 다음과 같이 처리한다:

- 국고예금 납입증의 정보가 적법하지 않거나 적법하더라도 자동차지급 조건을 충족하지 못하는 경우, 은행의 업무시스템은 세금납부 실패 통지서(모범 05/TB-TĐT, 2015년 7월 28일 재무부 고시 제110/2015/TT-BTC에 부속된 통지서)에 전자서명을 하고, 이를 국세청 전자정보통신망을 통해 납세자에게 전송한다.

- 국고예금 납입증의 정보가 적법하고 자동차지급 조건을 충족하는 경우, 은행의 업무시스템은 국고예금 납입증에 기재된 정보에 따라 납세자의 계좌에서 자동차지급을 실시하고, 세금납부 성공 통지서(모범 05/TB-TĐT, 2015년 7월 28일 재무부 고시 제110/2015/TT-BTC에 부속된 통지서)에 전자서명을 하고, 이를 국세청 전자정보통신망을 통해 납세자에게 전송하며, 동시에 은행 전자서명이 첨부된 국고예금 납입증을 함께 전송한다.

조 8. 은행이 제공하는 전자세금납부 서비스를 통한 세금납부

1. 납세자는 은행이 제공하는 전자결제 서비스(예: ATM, 인터넷 뱅킹, 모바일 뱅킹, POS 또는 다른 전자결제 방식)를 통해 전자세금계산서를 작성하며, 각 은행의 전자세금납부 서비스 사용 지침에 따라 진행한다.

2. 은행이 제공하는 전자세금납부 서비스는 이 통지서 제6조 제1항부터 제8항까지의 모든 정보를 포함해야 한다.

절 2. 은행 거래대금 창구 및 국가 금고 기관에서 세금 납부 절차

조 9. 은행 징수 협력기관, 위임징수 은행 및 국가 금고 기관 거래대금 창구에서 세금 납부 증빙 작성

1. 은행 징수 협력기관, 위임징수 은행 및 국가 금고 기관 거래대금 창구에서 현금으로 세금을 납부하는 경우, 납세자는 세금 납부 명세표(본 통지규칙 부속서식 01/BKNT)를 다음과 같이 작성한다:

가) 납부 방식 정보: 현금 납부 또는 송금 납부에 해당하는 칸에 체크한다.

나) 납부 통화 종류 정보:

- 납세자가 국가예산에 원화로 납부할 의무가 있는 경우, 납부 증빙에서 "VND" 체크박스를 선택한다.

- 납세자가 국가예산에 미국 달러 또는 다른 외화로 납부할 의무가 있는 경우, 납부 증빙에서 "USD" 체크박스를 선택하거나 다른 외화 정보를 기재한다.

다) 납세자 정보: 납세자의 이름, 사업자등록번호, 주소는 등록세 신고 정보 또는 기업 등록 정보에 따라 정확하게 기재한다.

라) 대리 납부자 정보: 대리 납부자가 있는 경우 그의 이름과 주소를 모두 기재한다.

마) 은행/국가 금고 및 송금 계좌 정보:

- 송금 납부의 경우: 납부자의 계좌를 개설한 은행명과 계좌번호를 기재한다.

- 현금 납부의 경우: 납부자가 거래를 수행한 은행 또는 국가 금고의 이름만 기재하고 계좌번호는 기재하지 않는다.

바) 국가 예산 납부 정보:

납세자는 "국가 예산 수입 계좌" 또는 "부가가치세 환급 회수 계좌"를 선택한다:

- 국가 예산 수입 계좌에 체크하여 세금, 지연납부금, 벌금 또는 기타 국가 예산 납부 항목을 납부할 때 사용한다.

- 부가가치세 환급 회수 계좌에 체크하여 법적 권한 기관의 결정 또는 납세자가 잘못 환급된 부가가치세를 반환할 때 사용하며, 실수로 납부하거나 초과 납부한 부가가치세 반환은 포함되지 않는다.

사) 국가 금고 계좌 정보: 국가 금고가 수입을 받는 기관의 이름을 기재한다.

국가 금고가 수입을 받는 기관은 관리징수 기관과 동일한 금고기관이다. 국가 금고가 수입을 받는 기관이 관리징수 기관과 다른 경우, 관리징수 기관은 납세자에게 알리고 적절한 국가 금고기관을 선택하도록 한다.

아) 법적 권한 기관의 문서에 따른 납부 정보: "국가 검사원", "중앙정부 감사원", "재정감사원", "기타 법적 권한 기관" 중 하나를 선택한다.

세무 당국의 결정에 따라 납부하는 경우, "기타 권한 기관"을 선택한다.

자) 관리징수 기관 이름 정보: 적절한 국가 예산 납부 항목에 대한 관리징수 기관의 이름을 기재한다.

관리징수 기관은 직접 납세자를 관리하는 세무기관이다. 일부 납부 항목이 직접 관리하는 세무기관과 다른 관리징수 기관이 있을 경우(예: 납세자가 본사에서 신고하되, 생산 활동이 있는 다른 지역에서 납부하는 경우), 관리징수 기관은 납세자에게 알리고 적절한 관리징수 기관을 선택하도록 한다.

차) 국가 예산 납부 항목에 대한 정보.

카1) 각 납부 항목에 대한 신고서 번호/결정 번호/통보 번호 정보:

- 법적 권한 기관의 결정/통보에 따른 납부 항목의 경우, 납세자는 결정/통보의 번호와 기호를 명확히 기재한다(예: 123/QĐ-CT, 67/TB-CCT).

- 자진 신고 자진 납부 방식의 납부 항목의 경우, 납세자는 이 칸에 정보를 기재하지 않는다.

카2) 세액/결정 날짜/통보 날짜 정보: 각 납부 항목에 대해 다음 형식으로 기재한다:

- 발생 납부: DD/MM/YYYY (세금 신고서 제출 날짜 기재);

- 월별 납부: 00/MM/YYYY;

- 분기별 납부: 00/Qx/YYYY;

- 연간 납부 기간별 납부: 00/Kx/YYYY;

- 연도별 납부: 00/CN/YYYY;

- 연간 정산 납부: 00/QT/YYYY;

- 결정/통보에 따른 납부: DD/MM/YYYY (결정/통보 날짜 기재).

예:

- 2016년 1월 15일 발생한 부가가치세 신고서에 대한 납부, 세액 기재는 15/01/2016.

- 2016년 1월의 소비세 신고서에 대한 납부, 세액 기재는 00/01/2016.

- 2016년 1분기의 법인세 임시 납부, 세액 기재는 00/Q1/2016.

- 2016년 첫 번째 기간의 비농업용 토지 사용세 납부, 세액 기재는 00/K1/2016.

- 2017년 영업등록세 납부, 세액 기재는 00/CN/2017.

- 2016년 개인소득세 연간 정산 납부, 세액 기재는 00/QT/2016.

카3) 국가 예산 납부 항목의 내용 정보: 납세자는 각 세금, 납부 항목의 이름을 명확히 기재한다:

- 국내 사업 활동 부가가치세.

- 복권 사업 부가가치세.

- 석유 가스 사업 협정/계약에 따른 법인세.

- 담배 제조 부가가치세.

- 수입 자동차 국내 판매 부가가치세.

- 근로 소득 개인소득세.

- 투자 활동 개인소득세.

세금, 토지 사용료, 등록세, 기타 재산 등록과 관련된 납부 항목의 경우, 납세자는 재산의 특성에 따라 세부 정보를 추가로 기재한다: 주택, 토지 위치; 차량 종류, 브랜드, 모델, 색상, 프레임 번호, 엔진 번호 등.

법적 권한 기관의 문서에 따른 납부의 경우, 납세자는 문서를 발행한 기관의 이름을 추가로 기재한다.

카.4) 위임징수 기관이 납세자의 납부 세금을 국가 예산에 납부하는 경우, 납부자는 납부 명세표/결정/통보 번호, 납부 명세표 작성 날짜, 세금 종류를 각각 기재한다.

타) 금액 정보: 선택한 통화(VND 또는 USD 또는 기타 외화)에 따른 실제 납부 금액을 숫자와 한글로 기재한다.

파) 납부자 정보:

단체 또는 기업이 계좌 이체 방식으로 납부하는 경우: 경리장관(있을 경우)의 서명 및 성명을 기재하고, 주관 책임자의 서명 및 성명과 함께 해당 단체의 공인 도장을 납세 계좌 명의에 찍는다.

개인이 계좌 이체 방식으로 납부하는 경우: 납부자의 성명을 기재하며, 경리장관 및 주관 책임자 항목은 비워둔다.

현금으로 납부하는 경우: 납부자의 성명을 기재하며, 경리장관 및 주관 책임자 항목은 비워둔다.

2. 정부 국고를 계좌 이체 방식으로 은행 창구에서 납부하는 경우:

가) 사용 증빙서류:

가1) 정부 국고 기관에게 예산 계좌에서 세금을 납부하도록 요청하는 경우: 정기 예산(모델 번호 C2-02/NS)은 일반 경비 예산에 대한 사용 증빙서로, 투자 예산(모델 번호 C3-01/NS)은 투자 예산에 대한 사용 증빙서로 각각 사용되며, 이는 재무부 장관이 2013년 4월 16일에 제759/2013/QĐ-BTC 결정으로 발행된 모델에 따른다.

가2) 정부 국고 기관에게 예치 계좌, 예치성 계좌(예를 들어 임시 수입 계좌, 임시 보유 계좌 등)에서 세금을 납부하도록 요청하는 경우: 사용 증빙서류는 재무부 장관이 2013년 4월 16일에 제759/2013/QĐ-BTC 결정으로 발행된 위임 지급서(모델 번호 C4-02/KB)가 된다.

나) 증빙서류의 내용, 기록 방법 및 처리 절차: 재무부가 2013년 1월 10일에 제08/2013/TT-BTC 통지로 발행한 지침 및 관련 지침에 따라 수행되며, 특정 상황에서는 증빙서류에 다음과 같이 정보가 기재된다.

- 세금 및 내국세 납부 시, 납부자는 납부 항목과 세금 기간을 "지불 내용" 칸에 기재한다.

- 권한 있는 기관의 문서에 따라 납부 시, 납부자는 문서 번호, 문서 식별 코드, 문서 날짜, 문서 발행 기관 이름, 납부 항목을 "지불 내용" 칸에 기재한다.

- 부동산 사용료, 등록세, 자동차 등록세, 기타 부동산 등록과 관련된 납부 항목을 납부할 때, 납세자는 부동산 종류에 따라 추가 정보를 "지불 내용" 칸에 기재한다. 예를 들어, 건물 주소, 토지 위치, 차량 종류, 브랜드, 차량 번호, 색상, 프레임 번호, 엔진 번호 등을 기재한다.

- 부가가치세 환급 계좌로 납부할 경우, 납부자는 "부가가치세 환급 계좌"를 "수령 금액" 항목의 "납부 대상 기관" 부분에 기재한다.

제10조. 은행 및 정부 국고 기관 창구에서의 세금 납부 절차

1. 납세자는 이 통지의 제9조에 따라 세금 납부 신고표를 작성하여 은행 또는 정부 국고 기관(현금으로 직접 정부 국고 기관 창구에서 납부하는 경우)에 제출한다.

2. 세무 당국의 결정 또는 통보에 따라 세금을 납부하는 경우, 납세자는 세금 납부 신고표 대신 세무 당국의 결정 또는 통보를 은행 또는 정부 국고 기관에 제출할 수 있다. 은행 또는 정부 국고 기관은 세무 당국의 결정 또는 통보에 기재된 정보를 바탕으로 세금 수납 절차를 진행하고, 납세자에게 국가 예산 납부 증명서(이 통지에 첨부된 모델 번호 C1-02/NS)를 발급한다. 세무 당국의 결정 또는 통보는 은행 또는 정부 국고 기관에서 국가 예산 납부 증명서와 함께 보관한다.

3. 납세자가 작성한 세금 납부 신고표 또는 세무 당국의 결정 또는 통보를 근거로 은행 또는 정부 국고 기관은 납세자의 사업자등록번호를 은행 또는 정부 국고 기관의 세금 수납 프로그램에 입력하여, 세무총괄청의 전자 정보 포털을 통해 납세자 정보와 세금 항목 정보를 추출한다.

가) 납세자 이름 또는 사업자등록번호에 오류가 있을 경우, 은행 또는 정부 국고 기관은 납세자에게 정확한 정보를 다시 기재하도록 요청한다.

세무총괄청의 전자 정보 포털에서 납세자 정보가 없는 경우, 은행 또는 정부 국고 기관은 일시적인 사업자등록번호 "0106680443"을 사용하며, 납세자가 납부 신고표에 기재한 사업자등록번호를 납세자 이름 뒤에 기재하여 추후 검토를 위해 활용한다.

주소 정보에 오류가 있을 경우, 은행 또는 정부 국고 기관은 납세자가 제공한 정보를 기록하고, 납세자에게 직접 관리 세무 당국에 새로운 주소를 통보하도록 안내한다.

나) 정부 국고 납부 항목과 관련된 정보(납부 항목 이름, 납부 금액 등)에 오류가 있을 경우, 은행 또는 정부 국고 기관은 납세자가 제공한 정보를 기록한다.

정부 국고 납부 항목 정보의 완성도를 보장하기 위해, 은행 또는 정부 국고 기관은 납부 신고표의 납부 항목 이름과 예산 목록의 항목 이름을 대조하고, 정보가 일치하지 않거나 예산 목록과 연결되지 않는 경우, 은행 또는 정부 국고 기관은 납세자에게 납부 항목 내용을 확인하거나 설명하도록 요청하고, 납부 신고표에 정보를 수정하거나 보완하여 은행 또는 정부 국고 기관이 정확한 납부 항목 내용을 기록하도록 한다.

다) 제3항 제1호 및 제2호에서 지시한 정보 외의 다른 정보는 납세자가 납부 신고표에 기재한 내용을 은행 또는 정부 국고 기관이 기록한다.

4. 은행 또는 국가국고기관은 납세계산금을 납부하는 계좌 잔액 또는 현금 직접 납부 금액을 대조한다. 만약 납부할 세금에 충분한 금액이 있는 경우, 은행 또는 국가국고기관은 계좌에서 금액을 인출하거나 현금을 수취하고 납세증서를 완성하여 납세자에게 국고 납입 증명서(C1-02/NS 모델)를 1부 발급한다. 납세자에게 발급된 국고 납입 증명서는 납세자가 납세 신고서에 기재한 정보 또는 세무당국의 결정/공고에 기재된 정보, 납부일자 정보, 증서 작성자 및 승인자의 서명과 성명을 포함해야 한다.

계좌 내 금액 또는 납세자의 현금이 납세 신고서에 기재된 금액보다 적은 경우에는 은행 또는 국가국고기관은 납세자에게 이를 알리고 납세자가 계좌 내 금액 또는 현금에 맞는 납부 금액으로 재작성하도록 통보한다.

5. 납세자가 국가국고기관에 자신의 국고 계좌에서 세금을 납부하도록 요청하는 경우, 납세자는 본 조 제2항 통지규칙에 따라 납세 증서를 작성한다. 납세 증서에 기재된 세금번호를 근거로 국가국고기관은 국고 프로그램 또는 세무총국 전자정보 포털을 통해 납세자 정보와 세금 정보를 추출한다.

납세자 이름, 세금번호, 금액 등 정보가 잘못된 경우, 국가국고기관은 본 조 제3항 지침에 따라 처리한다.

다른 사항에 대해서는 국가국고기관은 재정부령 제08/2013/TT-BTC 호 2013년 1월 10일 재정부 통지에 따른 기록 방법 및 증서 순환 절차 지침을 따르며, 이에 대한 시행 지침 문서를 준수한다.

제11조. 은행 거래 창구에서 세금 납부 절차(은행과 협력하지 않은 경우)

1. 납세자는 은행 거래 모델에 따라 국고 납입 증서를 작성하며, 납세자 정보(이름, 세금번호), 국고 수납기관 정보(국가국고기관 이름, 수납 계좌 이름, 위임 수납 은행 이름), 국고 납부 내용 세부사항을 모두 기재한다.

2. 은행은 납부 세금 계좌 잔액 또는 직접 납부 현금을 대조한다. 만약 납부할 세금에 충분한 금액이 있는 경우, 은행은 계좌에서 금액을 인출하거나 현금을 수취하고 납세 증서를 완성하여 납세자에게 거래 증서를 1부 발급한다. 납세자에게 발급된 거래 증서는 납세자가 기재한 정보, 납부일자 정보, 증서 작성자 및 승인자의 서명과 성명을 포함해야 한다.

계좌 내 금액 또는 납세자의 현금이 납세자가 작성한 증서에 기재된 금액보다 적은 경우에는 은행은 납세자에게 이를 알리고 납세자가 계좌 내 금액 또는 현금에 맞는 납부 금액으로 재작성하도록 통보한다.

절 3. 정보 처리 및 국고 수입금 납부, 세금 송금

조 12. 은행 미협력 시 국고 수입금 납부 및 세금 송금 처리

1. 은행 미협력 시 국고 수입금 납부 및 세금 송금 처리에 대한 정보는 납세자가 제출한 세금 납부 증빙서류에 기재된 정보를 정확하게 은행 위임수탁기관을 통해 지급수단을 이용하여 전송하여야 하며, 각 증빙서류의 정보는 다음 사항을 포함해야 한다.

(1) 납세자 명칭, 사업자등록번호, 주소

(2) 국가예산 수입계좌 또는 부가가치세 환급계좌

(3) 국가예산 수입금을 수령하는 금융기관 명칭

(4) 세무 관리 기관 명칭

(5) 국가예산 수입금 관련 정보:

- 결정 번호 및 날짜, 통보 번호 및 날짜, 결정 또는 통보를 내린 기관 명칭

- 세기, 세목, 납부 항목, 주택 주소, 토지 번지(있을 경우), 차량 종류, 차량 모델, 차량 색상, 차량 프레임 번호, 차량 엔진 번호(있을 경우)

(6) 각 납부 항목별 금액(원화 또는 외화와 환율)

(7) 납부일

위 7개 필수 정보 외에 은행 미협력 시 추가적인 납부 증빙서류 정보를 은행 간 결제 업무에 적합하도록 전송할 수 있다.

은행 미협력 시 납부 항목에 따른 국가예산 수입계좌 코드, 세목 코드, 세목 항목 코드를 확인하지 않아도 된다.

2. 은행 미협력 시 납부한 세금 금액은 납부 당일 또는 그 다음 영업일 오전 9시까지 납부한 세금 금액을 세무 금융기관 계좌로 송금하고, 납세자 정보를 다음과 같이 전송한다.

가) 납부 당일 영업시간 내에 납부한 세금 금액은 즉시 은행 위임수탁기관에 전송한다.

나) 영업시간 이후 또는 공휴일에 납부한 세금 금액은 다음 영업일 오전 9시까지 은행 위임수탁기관에 전송한다.

다) 연말 마지막 날에는 은행 미협력 시 은행 위임수탁기관과 협력하여 연말 당일에 모든 데이터를 일치시키도록 한다.

조 13. 은행 협력 시 국고 수입금 납부 및 세금 송금 처리

1. 은행 협력 시 납부 증빙서류 정보는 공동 사용 목록, 납세자 정보, 세목 정보를 바탕으로 국고 수입금 처리 시스템에 입력하거나 보완한다.

가) 국가예산 수입금을 수령하는 금융기관 코드 보완

은행은 납세자가 제출한 증빙서류에 기재된 금융기관 명칭과 세무총괄청 홈페이지에 게시된 금융기관 목록을 참조하여 금융기관 코드를 보완한다.

나) 세무 관리 기관 코드 보완

은행은 납세자가 제출한 증빙서류에 기재된 세무 관리 기관 명칭 또는 세목 정보와 세무총괄청 홈페이지에 게시된 세무 관리 기관 목록을 참조하여 세무 관리 기관 코드를 보완한다.

다) 국가예산 수입계좌 코드 보완

은행은 납세자가 제출한 증빙서류에 기재된 정보 또는 세목 정보와 세무총괄청 홈페이지에 게시된 국가예산 수입계좌 코드 목록을 참조하여 국가예산 수입계좌 코드를 보완한다.

라) 세목 코드 보완

납부한 세목이 납세자의 세목 정보에 이미 포함되어 있는 경우, 은행은 세목 정보에서 세목 코드를 참조한다.

납부한 세목이 납세자의 세목 정보에 포함되어 있지 않은 경우, 은행은 납부한 세목의 세목 코드를 납세자의 세목 정보에서 참조한다.

개인 소득세 납부가 납세자의 세목 정보에 포함되어 있지 않은 경우, 은행은 세목 코드를 "557"으로 보완하며, 세무 관리 기관은 세무청, "757"으로 보완하며, 세무 관리 기관은 세무국이다.

광물 채굴권 부여 비용 납부가 납세자의 세목 정보에 포함되어 있지 않은 경우, 은행은 세목 코드를 "026"으로 보완하며, 광물 채굴권 부여 비용 통보는 환경부 결정에 따라, "426"으로 보완하며, 광물 채굴권 부여 비용 통보는 지방자치단체 결정에 따라 한다.

위 사항을 모두 수행하였음에도 불구하고 세목 코드를 확인할 수 없는 경우, 은행은 임시 세목 코드 "999"를 사용하여 세목 코드를 보완한다.

마) 세목 항목 코드 보완

납부한 세목이 납세자의 세목 정보에 이미 포함되어 있는 경우, 은행은 세목 정보에서 세목 항목 코드를 참조한다.

납부한 세목이 납세자의 세목 정보에 포함되어 있지 않은 경우, 은행은 납부한 세목의 세목 항목 코드를 납세자가 제출한 증빙서류와 세무총괄청 홈페이지에 게시된 세목 항목 코드 목록을 참조하여 보완한다.

위 사항을 모두 수행하였음에도 불구하고 세목 항목 코드를 확인할 수 없는 경우, 은행은 임시 세목 항목 코드 "9999"를 사용하여 세목 항목 코드를 보완한다.

2. 은행 협력 시 납부 증빙서류에 기재된 납세자 정보와 본 조 제1항에 따른 보완 정보를 정확하게 은행 위임수탁기관에 전송한다. 각 증빙서류의 정보는 다음 사항을 포함해야 한다.

(1) 납세자 명칭, 사업자등록번호, 주소

(2) 국가예산 수입계좌 또는 부가가치세 환급계좌

(3) 국가예산 수입금을 수령하는 금융기관 명칭

(4) 세무 관리 기관 코드 및 명칭

(5) 국가예산 수입금 관련 정보:

- 결정 번호 및 날짜, 통보 번호 및 날짜, 결정 또는 통보를 내린 기관 명칭

- 세기 세금; 세금 종류 이름, 납부 항목 이름; 주택 주소, 토지 블록 위치(있을 경우); 차량 종류, 브랜드, 모델 번호, 색상, 프레임 번호, 엔진 번호(있을 경우); 각 세금 종류, 납부 항목별 장 코드, 절 코드.

- 각 세금 종류, 납부 항목별 장 코드, 절 코드.

(6) 각 납부 항목별 금액(원화 또는 외화와 환율)

(7) 납부일

위와 같은 07(칠)개 필수 정보 외에 은행은 직접 거래를 처리하는 과정에서 납부 증빙과 관련된 다른 정보를 전송할 수 있다.

3. 은행은 납세자가 납부한 세금 금액을 국가 예산 수입 계좌로 이체하고 다음과 같이 납부 정보를 전송해야 한다.

가) 납부 당일 영업시간 내에 납부한 세금 금액은 즉시 은행 위임수탁기관에 전송한다.

b) 납부 시간이 근로시간 외 또는 법으로 정해진 휴일인 경우 다음 영업일 오전 9시까지 은행 지시 응수 은행에 납부 정보를 전송한다.

c) 연말 납부 시 은행은 은행 지시 응수 은행과 협력하여 연말 당일에 수치가 일치하도록 하여야 한다.

제14조. 세금 납부 및 국고 계좌로 세금 이체 정보 처리

1. 은행 지시 응수 은행은 다음과 같이 세금 납부 정보를 완성한다.

a) 납세자가 직접 은행 지시 응수 은행에 세금을 납부하는 경우, 은행은 제13조 제1항 통지에 따라 국가 예산 납부 정보를 완성한다.

b) 다른 은행에서 전송된 세금 납부 정보의 경우, 은행 지시 응수 은행은 다음과 같이 처리한다.

- 국가 세무 기관이 받는 납부 항목 정보를 검토한다. 제12조, 제13조 통지에 따른 지시사항이나 전송 금액 정보와 국가 세무 기관 계좌에 입금된 금액 정보가 부족하거나 불일치하면 은행 지시 응수 은행은 전송 은행에 확인서를 보내 정보를 보완하거나 수정한다.

- 은행 지시 응수 은행이 아직 처리하지 않은 납부 항목에 대한 정보를 보완한다. 이는 국가 세무 기관이 받는 납부 항목 코드, 관리 기관 코드, 국가 예산 수입 계좌 코드, 장 코드, 절 코드 등이며, 제13조 제1항 통지에 따른 지시사항에 따라 이루어진다.

2. 은행 지시 응수 은행은 국가 세무 기관 계좌로 금액을 이체하고 납부 정보를 국가 세무 기관에 전송한다.

a) "cut off time" 이전에 이루어진 납부 거래나 송금 거래의 경우, 은행은 실제 발생 시점에 국가 세무 기관 계좌에 금액을 이체하고 납부 정보를 국가 세무 기관에 즉시 전송한다.

b) "cut off time" 이후에 이루어진 납부 거래나 송금 거래 또는 법으로 정해진 휴일에 이루어진 거래의 경우, 은행은 실제 발생 시점에 국가 세무 기관 계좌에 금액을 이체하고 납부 정보를 국가 세무 기관에 다음 영업일 오전 9시까지 전송한다.

c) 연말 납부 시 은행 지시 응수 은행은 국가 세무 기관과 협력하여 연말 당일에 수치가 일치하도록 하여야 한다.

d) 국가 세무 기관에 전송되는 납부 정보 내용은 제13조 제2항 통지에 따른 지시사항에 따라 이루어진다.

조 15. 국가예산 납부 정보 처리에 관한 사항

1. 국고국이 거래대금 창구에서 국가예산을 납부하는 경우, 국고국은 다음과 같이 처리한다.

가) 현금으로 세금을 납부하는 경우는 제13조 제1항 통지에 따라 국가예산 납부 정보를 완성하고, 국고국에서 계좌를 개설한 납세자가 세금을 납부하기 위해 계좌에서 자금을 인출하도록 요청하는 경우는 제10조 제5항 통지에 따라 국가예산 납부 정보를 완성한다.

나) 발생한 금액을 국가예산 수입 계좌 또는 해당 계좌에 기록한다.

2. 은행이 위임하여 국가예산 납부 정보를 전송하는 경우, 국고국은 은행이 전송한 국가예산 납부 정보를 검토한다. 제13조 제2항 통지에 따른 정보가 누락된 경우, 국고국은 은행에 이메일로 확인을 요청하여 정보를 보완하거나 수정한다.

3. 국고국은 국가예산 납부 정보를 수집하여 다음 영업일 오전 10시까지 전자 방식으로 세무기관에 국가예산 납부 증빙 명세표(32/2014/TT-BTC 통지에 따라 부착된 BK-CTNNS 양식 04)를 전송한다.

각 국가예산 납부 항목을 세무기관에 전송할 때 다음 정보를 포함해야 한다.

(1) 납세자 명칭, 사업자등록번호, 주소

(2) 국가예산 수입계좌 또는 부가가치세 환급계좌

(3) 국가예산 회계 계좌의 대차 계좌 번호.

(4) 결정 번호 및 날짜, 통보 번호 및 날짜, 결정 및 통보를 내린 기관의 이름.

(5) 과세기간; 세금 종류, 납부 항목; 주소(건물, 토지 있으면 포함), 차량 종류, 차량 브랜드, 차량 번호, 차량 색상, 프레임 번호, 엔진 번호(항목이 있는 경우); 각 세금 종류 및 납부 항목별 장 코드, 소목 코드.

(6) 금액, 화폐 종류(VND 또는 외화, 원화와 환율).

(7) 납부일

4. 국가예산 수입 항목을 기록한 국고국은 세무관리기관에 국가예산 납부 증빙 명세표(32/2014/TT-BTC 통지에 따라 부착된 BK-CTNNS 양식 04)를 제공하여 세무관리기관이 국가예산 납부 증빙 명세표에 기재된 정보를 관리한다.

5. 세무관리기관이 관리하지 않는 국내수입 항목의 경우, 국고국은 각 관리기관 별로 국가예산 납부 증빙 명세표(32/2014/TT-BTC 통지에 따라 부착된 BK-CTNNS 양식 04)를 작성하여 동급 세무기관에 전달하여 세무기관이 해당 지역의 국내수입을 기록한다.

조 16. 세무기관에서 국가예산 납부 정보 처리에 관한 사항

1. 세무기관은 국고국으로부터 전송받은 국가예산 납부 정보를 받고, 세무관리 시스템에 입력하기 위해 국가예산 납부 증빙 명세표의 전자 서명과 세부 정보를 검토한다.

2. 세무기관은 국고국과 납세자와 함께 국가예산 납부 정보의 오류를 조사하고 수정하며, 이는 본 통지의 제17조에 따라 이루어진다.

3. 매월 15일 또는 그 다음 영업일(노동법에 따른 공휴일인 경우)에 세무기관은 전자 세무거래 계좌를 통해 납세자에게 지난 달에 세무관리 시스템에 기록된 국가예산 납부 항목을 통보한다.

1. 오류 처리 원칙

가) 오류가 발생하거나 발견된 부서는 그 원인을 파악하고 이를 해결하며, 동시에 관련 부서에 통보하여 협력하여 규정에 따라 처리한다.

오류 처리는 발견 당일에 이루어져야 하며, 당일 처리가 불가능한 경우 다음 영업일까지 처리해야 한다.

나) 과다납부 또는 미납 금액은 은행 또는 국고재정처의 결제 오류 처리 규정에 따라 처리된다.

다) 국가예산 납부 정보에서 오류가 발생한 경우, 은행 또는 국고재정처는 납세자에게 환불하지 않고, 오류를 확인하고 정정하며, 예산 납부 정보를 정확하게 반영하도록 처리해야 한다.

라) 국고재정처가 세무당국으로 예산 납부 정보를 전송한 경우, 정보 수정 또는 반환 관련 문서는 세무당국으로 전송되어 적절히 처리되도록 관리해야 한다.

마) 납세자가 같은 날 동일한 세금 납부 거래를 중복으로 수행한 경우, 납세자는 해당 은행 또는 국고재정처와 접촉하여 중복 납부를 한 번으로 조정할 수 있다. 이미 예산에 반영된 중복 납부 금액은 다른 납부 의무에 사용하거나 법령에 따라 환급을 요청할 수 있다.

바) 국고재정처가 예산 납부 정보를 처리한 후 오류를 확인한 경우, 다음과 같이 처리한다:

- 세무당국이 오류를 발견하면, 세무당국은 국고재정처에 예산 납부 정보 수정을 요청하는 서식(C1-07/NS)을 제출한다.

- 국고재정처가 오류를 발견하면, 국고재정처는 정보를 수정하고 세무당국에 통보하여 세무당국이 예산 납부 정보를 수정하도록 한다. 국고재정처는 세무당국의 예산 납부 정보 처리 대기 계좌에 대한 확인서를 작성하여 세무당국이 예산 납부 정보를 정확히 반영하도록 한다.

- 납세자와 관련된 확인서는 이 지침에 따라 발행된 모델(C1-11/NS)을 사용한다.

사) 은행, 국고재정처, 세무당국은 확인 요청을 받은 날로부터 3일 이내에 처리해야 한다.

2. 예산 납부 정보 확인 및 수정 실시

가) 납세자

납세자가 납부 증빙서류에 잘못 기재된 정보를 발견하면, 해당 은행 또는 국고재정처와 협력하여 예산 납부 오류를 수정한다.

납세자가 세무당국이 처리한 예산 납부 정보에 오류를 발견하면, 납세자는 오류 수정을 요청하는 서식(C1-11/NS)을 작성하여 세무당국에 제출한다.

나) 은행(협력하지 않은 경우 또는 협력한 경우)

은행이 납세자로부터 확인 요청을 받으면, 해당 은행은 결제 오류 처리 규정에 따라 확인 및 수정을 수행한다. 은행이 위임받아 처리한 경우, 오류를 발견하면 위임 은행과 확인 및 수정을 수행한다.

다) 위임 은행

위임 은행이 확인 요청을 받으면, 결제 오류 처리 규정에 따라 확인 및 수정을 수행하고, 국고재정처에 수정된 정보를 통보한다. 과다납부 시, 은행은 국고재정처에 확인서를 보내고, 국고재정처는 과다납부 금액을 은행에 반환한다. 미납 시, 은행은 국고재정처 계좌로 미납 금액을 보충하여 예산 납부 정보를 정확히 반영한다.

라) 국고재정처

국고재정처가 예산 납부 정보를 처리하고 세무당국에 전송한 후 오류를 발견하면, 정보를 수정하고 세무당국에 통보하여 세무당국이 예산 납부 정보를 수정하도록 한다.

국고재정처가 납세자, 세무당국, 은행으로부터 확인 요청을 받으면, 확인 및 수정을 수행하고 관련 부서에 통보하여 예산 납부 정보를 수정하도록 한다.

국고재정처는 세무당국의 예산 납부 정보 처리 대기 계좌에 대한 확인서를 작성하여 세무당국이 예산 납부 정보를 정확히 반영하도록 한다.

마) 세무당국

드) 세무 기관에 대해서는

납세자가 검토요청서를 받은 세무기관은 수입 정보를 검토하고 국고 징수 조정 신청서(C1-07/NS 양식, 2013년 4월 16일 재무부령 제759호에 따른 부착양식)를 국고 기관에 보내 조정을 실시하며, 국고 기관이 조정을 완료한 후에는 세무기관은 납세자에게 통보한다.

국고 기관으로부터 검토 요청을 받은 세무기관은 수입 계산 정보를 확인하거나 보충하여 국고 기관에 제공하여 국고 기관 내에서의 수입 계산 정보 조정을 위한 근거로 삼아야 한다.

은행 또는 국고 기관의 검토, 확인, 조정 정보를 바탕으로 세무기관은 실제 납세 발생일에 따른 연체금액을 조정한다.

제18조 납세증명 재발급 및 납세확인

1. 납세증명 재발급 또는 납세 증명 사본 발급을 원하는 경우 납세자는 납세증명 재발급 신청서(C1-02/PH 양식, 본 고시에 부착된 양식) 또는 납세 증명 사본을 발급받을 수 있다.

납세증명 재발급 또는 납세 증명 사본 발급 절차는 은행 또는 국고 기관의 규정에 따라 이루어진다.

2. 은행 또는 국고 기관이 납세자의 계좌에서 금액을 인출하거나 카운터에서 세금을 징수한 경우 해당 기관은 납세자에게 납세증명 재발급 또는 납세 증명 사본을 발급해야 한다.

재발급된 납세증명은 원본과 동일한 법적 효력을 가진다. 재발급된 납세증명은 원본과 동일한 정보를 포함하고 있어야 하며, 재발급 날짜, 서명, 담당 직원 이름, 발급 기관(은행 또는 국고 기관)의 도장을 포함해야 한다.

장 III

조직 및 실행

조 19. 효력 발생

1. 본 고시는 발효일로부터 45일 후 효력 발생한다.

2. 국가 세금 납부 증명서(C1-02/NS 양식), 외화로 납부한 국가 세금 납부 증명서(C1-03/NS 양식), 세금 납부 명세서(01/BKNT 양식, 2014년 8월 25일 재무부령 제119호에 따른 부착양식)는 폐지한다.

3. 본 고시에서 지시되지 않은 국가 세금 징수 및 납부 절차는 현행 법률에 따르도록 한다.

4. 본 고시에서 참조된 관련 법률이 수정되거나 대체될 경우 새로운 법률에 따라 처리한다.

제20조 책임사항

1. 납세자, 세무기관, 국고 기관, 은행 및 관련 기관, 단체, 개인은 본 고시를 준수해야 한다.

2. 국고 기관 총감독관, 세무총국 총국장은 국가 예산법, 세무 관리법 및 본 고시의 지침에 맞게 업무 절차와 관리 시스템을 개선해야 한다.

3. 시행 중 어려움이나 문제점이 발생할 경우 재무부에 즉시 보고하여 연구 및 해결하도록 한다.