시행규칙 제 84 TC/KBNN은 정부령 제 25/CP 호 1995년 4월 5일에 의거 국가예산을 위한 국고국의 임시 자금 지원 방법을 지도한다.

시행규칙

재무부 84-TC/KBNN 호 1995년 11월 17일 국고금 임시 대출에 관한 지침

정부령 제25/CP 호 1995년 4월 5일 정부의 국고청 조직 및 권한에 관한 규정을 시행함에 따라 재무부는 국고청이 국가예산에 임시로 여유 자금을 대출하는 방법에 대해 다음과 같이 지침을 제시한다.

I/ 일반적인 규정:

1. 국고청은 재무부(중앙정부 예산에 대해) 또는 재정물가국(지방정부 예산에 대해)을 통해 국가예산에 임시로 여유 자금을 대출하여 수입이 집중되지 않은 상태에서 긴급 지출을 충당하거나, 재무부가 결정한 특정 목표를 위해 직접 프로젝트나 계획에 대한 임시 대출을 실시한다.

2. 국고금의 임시 대출은 관련 기관의 권한 있는 당국이 결정해야 한다. 중앙정부 예산에 대한 경우는 재무부, 지방정부 예산에 대한 경우는 중앙 국고청이 결정하며, 이는 국고청의 결제 및 지급 업무 수행에 영향을 미치지 않아야 한다.

3. 재정기관(국가예산과, 재정물가국)은 대출된 자금을 목적에 맞게 사용하고, 완전히 반환하며, 기한 내에 반환하고, 대출된 금액에 대한 비용을 국고청에 지불해야 한다. 국고청의 임시 대출 자금을 재정 제도와 다른 목적으로 사용하거나, 특히 경제 단체에게 다시 대출하는 것은 엄격히 금지된다.

4. 국고청이 국가예산에 임시로 여유 자금을 대출하는 것은 중앙 국고청과 중앙에 직속하는 지방 국고청에서만 가능하다. 구청, 군, 시, 지역 국고청은 어떠한 대상에도 임시 대출을 할 수 없다.

II. 구체적인 규정

1. 임시 차입의 목적

1.1. 국고청은 다음의 국가예산 지출 요구를 해결하기 위해 재정기관에 임시 대출을 제공한다:

+ 국가예산에 포함된 계획에 따라 권한 있는 당국이 승인한 정기 지출 항목들, 예를 들어, 월급, 월급 보너스, 장학금, 생활비, 그리고 기타 행정 및 공공 서비스 지출 항목들.

+ 계획에 따라 권한 있는 당국이 승인한 비정기 지출 항목들, 예를 들어, 건설 및 개발 비용, 경제 사업 비용, 그리고 계획된 예산 내의 기타 비정기 지출 항목들.

+ 권한 있는 당국이 승인한 비상 지출 항목들, 예를 들어, 자연재해에 따른 비용.

1.2. 국고청은 재무부가 결정한 경제 목표 프로젝트나 계획에 대한 임시 대출을 제공한다. 특별 상금 지급을 위한 로또 회사에 대한 임시 대출은 재무부 1993년 11월 11일 공문 2551/TC/KBNN에 따라 이루어진다.

2. 임시 지원 한도:

- 임시 대출 한도는 국고청이 국가예산에 대출할 수 있는 연간 최대 잔액이다. 이 한도는 국고청의 자금 능력과 국가예산의 계획, 수입 능력, 지출 필요성에 근거한다.

- 재무부는 중앙정부 예산에 대한 임시 대출 한도를 설정하며, 중앙 국고청은 지방정부 예산에 대한 임시 대출 한도를 설정한다.

3. 임시 지원 절차:

3.1. 중앙정부 예산에 대한 임시 대출: 임시 대출이 필요한 경우, 국가예산과는 중앙 국고청과 협의하여 임시 대출 요청서를 작성하여 재무부 장관에게 제출한다. 장관의 결정에 따라 중앙 국고청은 국가예산과와 함께 이를 실행한다.

3.2. 지방정부 예산에 대한 임시 대출: 임시 대출이 필요한 경우, 재정물가국은 임시 대출 요청서를 작성하고, 지방자치단체 의장회의의 확인을 받아 지방 국고청에 제출한다. 지방 국고청은 중앙 국고청에 요청서를 보내고, 중앙 국고청은 이를 검토하여 승인하고, 지방 국고청과 재정물가국에 통보한다.

4. 임시 차입 기간 및 상환 기간

4.1. 국고청이 국가예산에 임시로 여유 자금을 대출하는 기간은 최대 3개월이며, 기간 연장은 재무부가 중앙정부 예산에 대해 결정하고, 중앙 국고청이 지방정부 예산에 대해 결정한다.

4.2. 임시 대출 만료일 5일 전에 국고청은 재정기관에 통보하여 국가예산 잔액을 조정하여 임시 대출을 반환하도록 한다. 중앙정부 예산은 지방정부 예산의 임시 대출 반환 책임을 부담하지 않는다.

4.3. 국가예산에 대한 모든 임시 대출 잔액은 해당 연도 예산 내에서 완전히 반환되어야 한다. 기한이 지난 임시 대출은 절차 4.1에 따라 연장되지 않을 경우, 국고청은 국가예산 잔액에서 자동으로 임시 대출을 회수하고, 지방재정국(지방정부 예산에 대해) 또는 국가예산과(중앙정부 예산에 대해)에 통보한다.

5. 임시 대출 비용: 재정기관은 임시 대출 잔액에 대한 비용을 국고청에 지불하며, 실제 임시 대출 기간에 따라 비율을 적용한다. 국가예산에 대한 임시 대출 비용은 통일적으로 0.2%/월(30일)로 적용되며, 국고청은 재무부 규정에 따라 이를 별도로 처리하고 사용한다.

6. 회계 처리: 국가예산에 대한 임시 대출 및 반환은 국가예산 외부에서 추적되고, 국고청의 임시 대출 잔액 계좌에 기록된다. 임시 대출 비용은 현재 국가예산 목록의 장, 종류, 항목, 세부 항목에 따라 국가예산에서 처리된다.

7. 보고, 감사, 감독 및 결산:

- 각 국고청과 재정기관은 임시 대출 및 반환 현황을 정기적으로(월, 분기, 연도) 중앙 국고청과 재무부(국가예산과)에 보고한다.

- 각 국고청은 임시 대출된 자금의 사용을 감독하며, 재정기관이 목적 외로 사용하는 경우 발견되면, 국고청은 임시 대출을 조기에 회수하고, 추가적인 임시 대출을 중단하며, 재정기관에 알린다.

- 예산 연도가 끝나면, 각 재정기관은 국고청과 임시 대출된 금액, 반환된 금액, 잔액에 대한 결산을 진행한다. 중앙 국고청은 이를 총합하여 재무부 장관에게 보고한다.

III/ 집행

1. 공과금국 단위, 재정기관은 예산 수입 및 지출 계획을 세우는 데 긴밀히 협력하고, 납부를 독려하며, 자금의 적절한 예치와 사용을 보장하여 효과적이고 시의적절하게 이루어지도록 하며, 완전하고 정확한 기한 내에 반환되도록 한다.

2. 공과금국의 지방 지점에서의 임시 자금 예치 및 사용 규정 준수 상황을 철저히 모니터링하고, 공과금국의 지방 지점에서의 지급 처리 상황을 관리한다. 만약 지방의 공과금국 잔액이 충분하지 않아 지급을 보장할 수 없는 경우, 즉시 중앙 공과금국에 보고하여 검토 및 해결하도록 한다.

3. 이 고시는 발효일부터 효력을 가진다; 이전 재정부와 공과금국이 국가사회보장예산에 대한 임시 자금 예치 및 사회보장 지출에 대한 임시 자금 예치에 관한 규정들은 모두 효력을 상실한다. 중앙 공과금국은 이 고시의 시행에 대한 구체적인 지침을 제공한다.