시행규칙 제 85/2007/TT-BTC 세금 관리 법률의 세금 등록에 대한 시행을 지도한다.

시행규칙

세무 관리 법률 시행에 관한 지침 - 세무 등록

세무 관리 법률에 의거,

세금 법률, 세무 법령 및 비용, 수수료 법령에 의거,

재무부는 납세자들의 세무 등록과 세금 번호 부여 및 사용에 대한 다음과 같은 지침을 제시한다.

제1장

세무 등록 일반 규정

1. 세무 등록

1.1. 세무 등록은 납세자가 정해진 양식에 따라 자신의 정보를 신고하고 세무 당국에 신고서를 제출하여 국가와의 세무 의무를 시작하는 행위이다.

1.2. 전국세무총국은 세무 등록과 세금 번호 부여를 관리하는 국가 기관이다.

2. 세무 등록 대상

2.1. 다음 사항에 해당하는 납세자는 세무 등록을 해야 한다.

a) 생산, 경제 활동 및 서비스 제공, 상품 공급을 하는 조직, 가정, 개인

b) 소득세 과세 대상인 개인

c) 세금을 공제하고 대신 납부할 책임이 있는 조직으로는

- 국가 기관, 경제 조직, 사회 조직 등 개인 소득세를 공제하도록 위임받은 단체

- 법률에 의해 세금을 대신 납부할 수 있는 권한을 가진 조직, 기업

- 외국 발주자나 하청업체의 세금 등록 및 납부를 담당하는 국내 측 당사자

- 수수료, 비용을 징수하는 당사자

d) 법인격을 갖추지 않은 외국 조직, 독립적으로 사업을 운영하는 외국 개인(법률에 따른 경우), 외국에서 사업을 운영하지만 국내에서 발생한 소득이 있는 외국 조직 및 개인

e) 국내에 거주하거나 해외 출장, 노동 중인 국내 시민 또는 국내에서 일하는 외국인 중 소득세 과세 대상인 개인

g) 세금 관련 문제와 연관된 조직, 개인으로는 프로젝트 관리 위원회, 공공 기관, 세금 납부 의무가 없지만 환급을 받거나 해외로부터 지원 물품을 수령하는 조직, 개인, 기타 세금과 관련된 개인들로서: 프로젝트 관리 위원회, 공공기관, 세무 의무가 발생하지 않지만 환급을 받거나 외국으로부터 원조품을 수령하는 단체 또는 개인.

2.2. 세무 등록 대상 납세자는 세무 당국과 세무 등록 절차를 진행하면 반드시 세금 번호를 부여받는다.

등록세, 부동산세, 농지 사용세를 납부하는 납세자는 아직 세무 등록을 할 필요가 없다.

3. 세금 번호

3.1. 세금 번호는 각 납세자, 비용, 수수료 및 기타 수입에 대해 법령, 세금, 비용, 수수료 법령(세법이라고 통칭함)에 따라 일관된 원칙에 따라 코드화된 숫자 시퀀스로 부여된다. 이는 모든 종류의 세금을 납부하는 데 사용되며, 특히 수출세, 수입세를 납부하는 경우도 포함된다. 세금 번호는 각 납세자를 식별하고 전국적으로 통일된 관리를 받는다.

3.2. 세금 번호는 다음과 같이 구성된 숫자 시퀀스로 구분된다.

N₁N₂ N₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉ N₁₀ N₁₁N₁₂N₁₃

여기서:

첫 두 자리 N₁N₂ 는 세금 번호를 부여하는 각 지방의 번호로, 지정된 지방 분류 목록에 따르며,

다음 7자리 N₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉ 는 0000001부터 9999999까지 순서대로 부여되며,₁₀ N

는 검증 숫자이다.₁ N₁₀ 부터 N

까지는 독립 납세자와 본사에 부여된다.₁₁N₁₂N₁₃ 마지막 3자리 N

는 각 지점, 지부에 순서대로 부여된다.

3.3. 세금 번호 부여 원칙

a) 납세자는 등록 후 존속하는 동안 단 한 개의 세금 번호만 사용해야 한다. 이 번호는 모든 종류의 세금을 납부하는 데 사용되며, 다양한 산업이나 여러 지역에서 사업을 운영하더라도 동일한 번호를 사용해야 한다.

이미 부여된 세금 번호는 다른 납세자에게 다시 부여될 수 없다. 기업이나 경제 조직이 더 이상 존재하지 않으면 그 세금 번호는 효력을 잃게 되며 재사용되지 않는다. 종료되지 아니한 그러한 개인의 생애 동안, 사업을 중단한 후 재개하는 경우를 포함한다.

b) 10자리 세금 번호(N₁N₂N₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉N₁₀₎ )는 다음과 같은 경우에 부여된다.

모든 납세자에게 10자리 세금 번호가 부여되지만, 아래 3.3.2 항에서 규정한 경우를 제외하고는 13자리 세금 번호가 부여된다.

c) 13자리 세금 번호(N₁N₂N₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉N₁₀ N₁₁N₁₂N₁₃)는 다음과 같은 경우에 부여된다.

- 직접 세무 당국에 세금 신고 및 납부를 하는 기업의 지점, 대표 사무소, 매장, 공장

- 총회사에 속한 계열사

- 석유 탐사 및 개발 계약 참여자(계약 운영자 제외), 직접 세무 당국에 세금을 납부하지 않는 하청업체

- 총회사나 세금 납부 의무가 있는 기업에 속한 공공 기관

- 개인 사업자, 개인, 가정 사업자가 여러 지방에 위치한 매장, 사업장을 운영하는 경우, 기본 10자리 세금 번호 외에 각 매장, 사업장에 대한 13자리 세금 번호가 부여되어 해당 매장, 사업장의 세무 당국에 직접 신고 및 납부를 할 수 있다.

- 협동 조합 회원, 경제 조직 내에서 계약 방식으로 운영하며 직접 세무 당국에 세금을 납부하는 개인, 개인 그룹

- 외국 발주자나 하청업체의 국내 직접 세금 납부를 담당하는 프로젝트 관리 사무실

이러한 대상들은 "계열사"라고 불리며, 계열사를 보유한 조직은 "본사"로 불린다. 계열사의 형태와 관계없이 모두 13자리 세금 번호를 부여받는다.

소속 단위가 주 관리 단위의 관리를 받지만 세무 당국에 직접 납세 신고를 등록하는 경우, 해당 소속 단위의 주 관리 단위(10자 숫자 세금 번호를 가진 단위)는 "소속 단위 목록"에 이러한 단위들을 신고하여 세무 당국으로부터 13자 숫자 세금 번호를 발급받아야 한다. 주 관리 단위가 소속 단위를 보충 신고하지 않는 경우, 이러한 소속 단위들은 직접 세무 당국에 등록 신고를 해야 한다. 세무 당국은 10자 숫자 세금 번호 통지를 발급하여 단위가 신고 및 납세에 사용하도록 한다.

제2장

등록 신고에 관한 구체적인 규정

I. 등록 신고 절차

1. 등록 신고 기한:

등록 신고 대상은 법에서 정한 기간 내에 세무 당국에 등록 신고를 해야 하며, 다음 날로부터 10일 이내로 한다.

- 사업 등록증 또는 설립 및 운영 허가증 또는 투자 인증서를 발급받은 날;

- 사업 등록증이 없는 경우 사업을 시작하거나 납세 의무가 발생한 날(사업을 하지 않는 개인이나 법인의 경우);

- 세금 공제 및 대신 납부 의무가 발생한 날(개인 또는 법인의 경우);

- 법률에 따라 수수료 또는 부과금을 징수하기 시작한 날;

- 개인 소득세 납부 의무가 발생한 날(개인이 소득을 받은 날);

- 법률에 따른 부가가치세 환급 금액이 발생한 날(프로젝트 주체 또는 위임된 관리 조직, 외국 주요 수급인의 경우).

2. 등록 신고 서류

2.1. 사업체(직속 단위 제외) 납세자가 제출해야 하는 등록 신고 서류는 다음과 같다:

- 모델 01-ĐK-TCT를 따르는 세금 등록 신고서와 등록 신고에 첨부되는 표들(있을 경우).

- 사업 등록증 사본 또는 외국인 투자 허가증 사본; 또는 설립 결정 사본.

사업체가 직속 단위의 주 관리 단위인 경우, 사업체는 "직속 단위 목록"에 직속 단위를 신고해야 한다. 세무 당국은 주 관리 단위에 세금 번호를 발급하고, "직속 단위 목록"에 나열된 각 직속 단위에 대해 13자 숫자 세금 번호를 발급한다. 주 관리 단위는 직속 단위에게 13자 숫자 세금 번호를 통보해야 한다. 세무 당국은 주 관리 단위에 대한 관리 책임을 가지며, 직속 단위의 세무 당국에 13자 숫자 세금 번호를 통보해야 한다.

2.2. 직속 단위 납세자가 제출해야 하는 등록 신고 서류는 다음과 같다:

- 모델 02-ĐK-TCT를 따르는 세금 등록 신고서와 등록 신고에 첨부되는 표들(있을 경우). 등록 신고서에는 주 관리 단위가 통보한 13자 숫자 세금 번호를 명확하게 기재해야 한다.

- 지사 또는 외국인 투자 허가증 사본.

2.3. 개인, 개인 그룹, 가업 납세자가 제출해야 하는 등록 신고 서류는 다음과 같다:

- 모델 03-ĐK-TCT를 따르는 세금 등록 신고서와 본인의 상점 또는 상점이 다른 구, 군, 시 또는 성에 위치해 있는 경우 해당 지역의 세무 당국에 제출하는 상점 목록(있을 경우).

- 사업 등록증 사본(있을 경우).

- 신분증 사본.

개인이 본인의 상점 또는 상점이 본인의 주 거주지와 다른 구, 군, 시 또는 성에 위치해 있고 해당 상점의 세무 당국에 등록 신고를 하는 경우, 등록 신고 서류는 모델 03.1-ĐK-TCT를 따르는 세금 등록 신고서이다.

2.4. 외국 주 수급인 또는 외국 주 수급인의 직접 납세를 위한 등록 신고 서류는 다음과 같다:

- 모델 04-ĐK-TCT를 따르는 세금 등록 신고서.

- 베트남 사업 허가증 사본.

- 베트남 사업 허가증 사본과 주 수급인 또는 주 수급인의 외국 사업 허가증 사본 및 세금 등록 증명서 사본(외국어 원본과 베트남어 번역본).

- 주 수급인 또는 주 수급인의 베트남 사업 허가증 사본 및 베트남 사업 허가증 사본(있을 경우).

2.5. 외국 주 수급인 또는 주 수급인의 베트남 사업 허가증을 직접 납세를 위한 등록 신고 서류는 다음과 같다:

외국 주 수급인 또는 주 수급인의 베트남 사업 허가증을 직접 납세를 위해 등록 신고를 하고 10자 숫자 세금 번호를 받은 후, 프로젝트의 다른 장소에서 계약이 발생하면, 주 수급인은 각 계약을 수행하는 주 수급인 또는 주 수급인의 베트남 사업 허가증을 받기 위해 "모델 04.3-ĐK-TCT"를 따르는 세금 등록 신고서를 제출해야 한다.

등록 신고 서류는 다음과 같다:

- 모델 04.3-ĐK-TCT를 따르는 세금 등록 신고서.

- 베트남 측과 체결된 계약의 베트남어 요약본.

- 주 수급인 또는 주 수급인의 베트남 사업 허가증 사본 또는 주 수급인 또는 주 수급인의 베트남 사업 허가증 사본(있을 경우)

2.6. 외국 주 수급인 또는 주 수급인의 직접 납세를 위한 등록 신고 서류는 다음과 같다:

외국 주 수급인 또는 주 수급인, 베트남과 외국인 간의 계약 또는 경영 협력, 외국인이 베트남에서 직접 납세하지 않는 경우, 베트남 측은 주 수급인에게 세금 신고 및 납부를 위임하며, 베트남 측은 주 수급인을 대신하여 세금을 납부할 수 있는 10자 숫자 세금 번호를 받는다. 베트남 측이 이미 세금 번호를 받은 법인과 계약을 체결한 경우, 법인의 세금 번호를 사용하여 주 수급인 또는 주 수급인의 세금을 신고 및 납부할 수 없다.

베트남 측이 주 수급인 또는 주 수급인의 세금을 대신 납부하기 위해 등록 신고를 하는 경우, 다음과 같은 서류를 제출해야 한다:

- 모델 04.1-ĐK-TCT를 따르는 세금 등록 신고서와 베트남 측이 신고 및 납부를 대신하는 주 수급인 또는 주 수급인 목록.

- 외국 주 수급인과 체결된 계약의 베트남어 요약본.

- 수표된 하도급업체 및 외국 하도급업체의 경영상 거래 계약을 체결하고 베트남 측 기업을 통해 세금 신고 및 납부를 한 업체 목록. 각 하도급업체, 외국 하도급업체는 베트남 기업과 체결한 계약에 따라 베트남 기업의 대리 납세자 번호(13자리)를 부여받는다. 이 번호는 베트남 기업이 대리로 신고 및 납부하는 각 하도급업체, 외국 하도급업체의 세금 납부 내역을 구분하는데 사용된다. 베트남 기업은 각 하도급업체, 하도급업체에 대해 "부록 세금 신고 등록표 모범 양식 04.2-ĐK-TCT"을 통해 세금 등록 신고를 해야하며, 계약 종료 시 외국 하도급업체의 13자리 번호 효력을 종료해야 한다.

2.7. 외국 하도급업체, 외국 하도급업체, 외국 참여업체가 베트남 기업을 통해 세금 신고 및 납부를 하는 경우 세금 등록 신청 서류는 다음과 같다:

- 세금 신고 등록표 모범 양식 04.2-ĐK-TCT, 해당 양식에는 하도급업체의 13자리 세금 번호가 미리 기재되어 있다.

- 베트남 측과 체결된 계약의 베트남어 요약본.

- 베트남 사업 허가증 사본과 주 수급인 또는 주 수급인의 외국 사업 허가증 사본 및 세금 등록 증명서 사본(외국어 원본과 베트남어 번역본).

2.8. 고소득자로서 개인 소득세 신고를 직접 하는 사람의 세금 등록 신청 서류는 다음과 같다:

- 세금 신고 등록표 모범 양식 05-ĐK-TCT.

- 외국인의 경우 여권 사본(본인 확인 증명서 또는 여권)

- 세금 신고 등록 신청인의 사진 2장 크기 2x3 (1장은 신고 등록표에 붙이고, 다른 1장은 세금 번호 카드에 붙인다).

고소득자로서 개인 소득세를 직접 신고하는 개인은 세무 당국에 세금 등록 신청서류를 제출하여 개인 세금 번호 카드를 발급받아야 한다.

2.9. 외교관, 영사관, 국제기구의 베트남 주재 대표기구(가치 증가세 환급 대상)의 세금 등록 신청 서류는 세금 신고 등록표 모범 양식 06-ĐK-TCT이다.

2.10. 세무 당국에 위임받아 세금, 수수료, 부가세 등을 징수하는 조직, ODA 프로젝트의 외국 주요 하도급업체, 개인 소득세를 공제하는 조직(생산, 판매, 서비스 활동 없음)의 세금 등록 신청 서류는 세금 신고 등록표 모범 양식 01-ĐK-TCT이며, 이는 항목 1, 2, 3, 4, 12, 18만 신고한다.

세무 당국에 수수료, 부가세를 징수하는 조직은 세금 신고 등록표 모범 양식 01-ĐK-TCT 외에도 통일부 재정총국 2002년 7월 24일 제63/2002/TT-BTC 호에 따른 수수료, 부가세 신고 등록표 모범 양식 1을 추가로 제출해야 한다. 해당 조직은 수수료, 부가세 신고 및 납부와 생산, 판매, 서비스 활동에 대한 세금 신고 및 납부를 위해 공통적으로 사용되는 세금 번호를 받는다.

특정 산업, 직종(금융, 변호사, 석유, 보험, 의료 등)에서 사업 허가증을 발급받는 경우, 해당 허가증을 세금 등록 신청서류에 제출할 수 있다.

세금 신고 등록 신청서에 도장을 찍지 않아도 세금 등록 신청 절차와 함께 도장 조각 제작 절차를 동시에 진행할 수 있다.

3. 세금 신고 등록표 모범 양식 제공

세금 신고 등록 신청자는 가장 가까운 세무 당국에서 양식을 받거나, 본 통지와 함께 복사본을 받거나, 국세청 웹사이트(http://www.gdt.gov.vn)에서 인쇄할 수 있다. 세금 신고 등록 신청자가 필요하다면 언제든지 세무 당국에 방문하여 세금 신고 등록 신청서의 항목 신고 방법에 대해 안내를 받을 수 있다.

4. 세금 등록 신청서 제출 장소:

- 기업, 단위, 생산 및 판매, 서비스 활동을 하는 조직은 본사가 위치한 중앙 직할 성, 시 세무국(이하 "성"이라 함)에 세금 등록 신청서를 제출한다.

- 기업, 단위, 조직의 지점은 본사가 위치한 성 세무국에 세금 등록 신청서를 제출한다.

- 세금 공제 및 대리 납부 책임이 있는 조직, 개인은 해당 조직, 개인의 본사가 위치한 세무 관리 기관에 세금 등록 신청서를 제출한다. 개인 소득세를 직접 수령하는 기관을 통해 신고하는 개인은 수령 기관에 세금 신고 등록표를 제출하고, 수령 기관은 각 개인의 세금 신고 등록표를 수집하여 직접 세금을 관리하는 세무 당국에 제출한다.

고소득자로서 개인 소득세를 직접 신고하는 개인은 소득 발생지, 주민등록지 또는 임시거주지의 세무 당국에 세금 등록 신청서를 제출한다.

농업 협동조합, 협동조합, 가정 경영자, 개인 사업자는 성의 구, 현, 시, 도 세무국에 세금 등록 신청서를 제출한다.

5. 세금 등록 신청서 접수

세무공무원은 세금 등록 신청서를 직접 세무 당국에 제출한 경우, 접수 일자와 문서 수량을 명확히 기재한 접수 확인 도장을 찍어야 한다. 세무공무원은 세금 등록 신청 결과 반환 예정일을 기재한 통지서를 작성하며, 통지서 반환 기간은 본 통지에서 정한 기간을 초과하지 않아야 한다.

우편으로 세금 등록 신청서를 제출한 경우, 세무공무원은 접수 일자를 기록하고 세무 당국의 문서 관리 장부에 기록한다.

전자 세금 등록 신청서 제출의 경우, 세무 당국의 전자 데이터 처리 시스템을 통해 신청서 접수, 검토, 승인 절차가 이루어진다.

세무공무원은 세금 등록 신청서를 검토하고, 필요한 경우 신청서를 보완하도록 세무 당국은 직접 제출한 신청서는 접수 당일, 우편 또는 전자 거래로 제출한 신청서는 접수 후 3일 이내에 신청인에게 통보해야 한다.

통지 연합령에 따라 사업 등록, 세금 등록, 도장 조각 제작을 위한 "일괄 창구" 시스템을 시행하는 지역에서는 해당 시스템의 규정에 따라 세금 등록 신청서 접수 절차와 장소를 따르도록 한다.

6. 세금 등록 확인서 발급

6.1. 세금 등록 확인서 발급 기간

세무기관은 등록세 신청서를 직접 제출한 국세청 소속 국세청 및 세무서에 대해 각각 접수일로부터 5일 이내와 10일 이내에 등록세 신청 확인증을 발급할 책임이 있으며, 이 기간은 납세자가 신청서를 잘못 작성하여 수정하거나 보완하는 시간은 제외한다.

6.2. 등록세 신청 확인증

a) 등록세 신청 확인증: 납세자가 등록세 신청 절차와 서류를 완료하면, 사업자등록증 또는 고유번호 부여 대상 개인 중 고소득자 제외는 세무기관으로부터 등록세 신청 확인증(모델 번호 10-MST)을 받게 된다. 등록세 신청 확인증에는 다음과 같은 정보가 포함된다:

- 납세자의 이름;

- 계좌

- 사업자등록증 또는 영업허가증 또는 투자인증서의 번호, 날짜, 월, 연도(사업자);

- 비영리 단체의 설립 결정 번호, 날짜, 월, 연도;

- 개인 신분증 또는 여권의 발급 날짜, 월, 연도 및 발급 장소(비영리 개인);

- 직접 관리 세무기관;

- 고유번호 부여 날짜.

b) 개인 고유번호 카드: 고소득자 개인 납세자는 등록세 신청 절차와 서류를 완료하면, 본 통지에서 첨부된 모델 번호 12-MST에 따라 개인 고유번호 카드를 받게 된다. 개인 고유번호 카드에는 다음과 같은 정보가 포함된다:

- 납세자의 이름;

- 계좌

- 개인 신분증의 발급 날짜, 월, 연도 및 발급 장소;

- 주소.

c) 고유번호 통보: 사업자등록증 또는 개인 신분증 또는 사업자등록증이 없어 사업자등록증을 발급받을 수 없는 경우, 세무기관은 모델 번호 11-MST에 따라 고유번호 통보를 발급한다. 고유번호 통보 내용은 다음과 같다:

- 계좌

- 납세자의 이름;

- 본사 주소;

- 고유번호 부여 날짜;

- 직접 관리 세무기관.

6.3. 사업자등록증 재발급:

다음 사항에 대한 사업자등록증과 개인 고유번호 카드 재발급은 세무기관이 납세자의 요청을 받은 날로부터 5일 이내에 이루어진다.

세무기관은 다음 구체적인 상황에서 사업자등록증과 개인 고유번호 카드를 재발급한다:

a) 사업자등록증을 잃어버린 경우: 사업자등록증을 잃어버렸을 때, 납세자는 직접 관리 세무기관에 신고하여 재발급을 받는다. 사업자등록증 재발급 신청서는 다음과 같이 구성된다:

- 사업자등록증 재발급을 요청하는 문서로서, 납세자의 이름, 주소, 고유번호, 잃어버린 원인, 잃어버린 장소, 재발급 요청, 그리고 고유번호 사용에 대한 책임을 인정하는 내용을 포함해야 한다.

- 사업자등록증 또는 투자허가서, 설립결정, 영업활동 인증서(공증된 사본).

b) 사업자등록증의 정보 변경 시 재발급: 사업자등록증의 정보가 변경되었을 때, 납세자는 아래의 목록 III에 따른 지침을 따르고 세무기관에 사업자등록증 재발급을 요청하여 변경된 사업자등록증을 받는다.

c) 사업자등록증이 찢어져서 파손된 경우: 사업자등록증이 찢어져서 파손되었을 때, 납세자는 세무기관에 재발급을 요청하고 사업자등록증 재발급 신청서를 제출한다. 신청서는 다음과 같이 구성된다:

- 사업자등록증 재발급을 요청하는 문서.

- 파손된 사업자등록증 원본.

d) 개인 고유번호 카드 재발급: 개인 고유번호 카드를 잃어버렸거나 파손되었을 때, 개인은 세무기관에 재발급을 요청한다. 요청서에는 고유번호, 성명, 신분증 번호 또는 여권 번호(외국인인 경우), 이전 카드 발급 장소를 명시해야 하며, 카드 교체 시에는 기존 카드를 세무기관에 반환해야 한다.

7. 특정 사례 지침:

7.1. 한 개인은 개인 사업체 또는 가정 사업체 하나만 소유할 수 있다. 세무신고를 통해 세무기관이 한 개인이 여러 개인 사업체 또는 가정 사업체를 소유하고 있는 것을 발견하면, 세무기관은 사업등록기관과 협력하여 법령에 따라 처리한다. 사업등록기관이 사업자등록증을 회수하기 전까지, 이러한 사업체들이 활동을 계속하는 경우, 세무기관은 임시 고유번호 13자리를 부여하여 세금 징수를 관리한다(임시 고유번호 13자는 처음 고유번호 10자리를 기반으로 개인 사업체 또는 가정 사업체의 소유자가 처음 고유번호 신고를 할 때 부여받은 고유번호를 사용한다).

7.2. 지방 단위까지 직속 부서를 가지고 있는 총회사가 직속 부서가 1000개 이상인 경우, 지방 단위 직속 부서는 세무신고를 위해 모델 번호 01-ĐK-TCT를 사용하여 신고를 하고, 지방 내의 모든 직속 부서의 명단을 "직속 부서 명단"에 기재해야 한다. 지방 단위 직속 부서는 고유번호 10자리를 받고, 지방 단위 직속 부서의 직속 부서는 고유번호 13자리를 받는다.

7.3. 일시적 상업 활동을 하는 가정 사업체는 주소를 등록한 구청 또는 군청 또는 시청에서 세무신고를 통해 고유번호를 받을 수 있다(모델 번호 03-ĐK-TCT 사용). 가정 사업체는 고유번호를 받은 후 이를 세금 납부 증빙서류와 관련 활동 증빙서류에 기재해야 한다.

7.4. 경제 활동을 수행하지 않지만 해관 절차를 거쳐 외국의 지원 물품을 수령해야 하는 행정기관이나 공익기관(국가 기관의 프로젝트 관리 기관, 병원, 학교 등 유사 기관)은 본 기관의 주사무소가 위치한 세무기관에서 세무신고를 진행한 후 해관 절차를 진행해야 한다.

7.5. 이미 세무 번호를 부여받은 납세자가 새로운 생산 경영 활동을 시작하거나 다른 성, 시로 경영을 확장(지점 또는 소속 단위 설립 없이)하는 경우 해당 생산 경영 활동이 발생하거나 확장된 지역의 세무 기관에 등록 절차를 진행하여 세금 징수 관리를 위해 법률 및 세법 규정에 따라 등록해야 한다.

기업, 단위, 조직은 새로운 생산 경영 활동이 발생하거나 확장된 성, 시의 세무국에 신고용지를 01-ĐK-TCT로, 기업, 단위, 조직의 소속 단위는 신고용지를 02-ĐK-TCT로 제출하여 신고해야 하며, 등록 신고용지에는 이미 부여받은 세무 번호를 직접 기재해야 한다.

7.6. 지점이 새로운 소속 단위를 추가할 때 지점의 주 관리 단위가 소속 단위 명부 보충 신고 절차를 진행하며, 새로운 소속 단위는 주 관리 단위의 세무 번호를 기반으로 13자리의 새로운 세무 번호를 부여받는다.

7.7. 개인 사업체나 가족 사업체가 배우자나 부모와 자녀 간에 이전될 때 세무 기관에 통보하여 기존 세무 번호 해지 및 새로운 세무 등록증 발급과 함께 새로운 사업체 주체에 맞는 세무 번호를 부여받아야 한다.

7.8. 주식 회사가 한 개의 주식 회사를 추가로 설립할 때 새로운 주식 회사는 세무 등록 절차를 진행하고 10자리의 세무 번호를 부여받는다.

7.9. 모회사-자회사 체제로 운영되는 총괄 회사는 모회사와 각각의 자회사에 각각 10자리의 세무 번호를 부여한다.

7.10. 개인 세무 번호에 대한 몇 가지 규정:

개인 사업체 주인이나 개인 소득세 납세자는 세무 기관으로부터 세무 번호를 단 한번만 부여받으며, 이미 세무 번호를 받은 개인은 모든 세금 신고와 관련된 활동에서 자신의 고유한 세무 번호를 사용해야 한다.

세무 번호를 잊어버린 경우, 개인은 세무 기관에 연락하여 정보를 제공받아야 하며, 연락 시 이름, 주소, 주민등록번호를 명확히 제공해야 한다.

여러 조직에서 개인 소득세를 납부하는 개인은 하나의 조직에서 세무 등록을 진행하여 세무 번호를 받은 후, 나머지 조직들에게 자신의 세무 번호를 알려야 하며, 조직들은 이를 세금 신고에 사용해야 한다. 만약 개인이 고소득자 개인 소득세와 사업 활동을 동시에 납부한다면, 개인 소득세 세무 번호를 사용하여 사업 활동에 대한 세금 신고를 03-ĐK-TCT 양식에 기재해야 하며, 기재 시 기존에 부여받은 세무 번호를 입력해야 한다. 반대로 사업 활동을 통해 세무 번호를 받은 개인은 고소득자 개인 소득세 신고를 위해 해당 세무 번호를 사용해야 하며, 세무 기관에 05-ĐK-TCT 양식을 통해 세무 등록 신고를 진행하며, 기재 시 기존에 부여받은 세무 번호를 직접 기재해야 한다.

II. 세무 등록 정보 변경

1. 세무 등록 정보 변경 통보의 책임과 기한:

납세자가 세무 등록 정보를 변경할 경우, 정보 변경일로부터 10일 이내 또는 모든 세무 의무 활동이 종료되기 전에 직접 관리 세무 기관에 08-MST 양식을 통해 변경 사항을 보완 통보해야 한다.

2. 정보 변경 신청 서류 및 절차:

2.1 사업장 이름 변경: 사업장이 이름을 변경할 경우 즉시 직접 관리 세무 기관에 보완 신고를 해야 한다. 필요한 서류는 다음과 같다:

- 세무 등록 수정 신고용지 08-MST 양식.

- 새로운 이름으로 변경된 사업 등록 증명서 사본(공증 있음).

- 원본 세무 등록 증명서.

사업장이 이름 변경 신고용지를 모두 제출한 날로부터 5일 이내에 세무 기관은 새로운 이름으로 세무 등록 증명서를 재발급하며, 기존에 부여받은 세무 번호를 유지하고, 기존 세무 등록 증명서를 회수한다.

2.2 사업장 위치 변경: 사업장 위치를 변경할 경우, 납세자는 직접 관리 세무 기관에 신고하여 위치 변경 절차를 진행해야 한다. 모든 사업장 위치 변경은 세무 번호 변경 없이 이루어진다.

a) 같은 성 내에서 사업장 위치 변경:

신고 서류는 08-ĐK-TCT 양식의 세무 등록 수정 신고용지이며, 위치 변경 정보를 명확히 기재해야 한다.

납세자를 세무국이 관리하는 경우, 신고 서류는 세무국으로 보내 위치 변경 정보를 수정한다.

납세자를 세무서가 관리하는 경우, 신고 서류는 두 부로 작성하여 납세자가 이전한 세무서와 이전될 세무서에 각각 보내야 한다. 납세자가 이전한 세무서는 납세자의 납세 상황과 세금 영수증 정보를 09-MST 양식으로 작성하여 납세자가 이전될 세무서와 세무국에 8일 이내에 보내야 한다.

b) 다른 성 사이에서 사업장 위치 변경:

납세자가 이전한 곳: 신고 서류는 다음과 같다:

- 위치 변경 통보.

- 원본 세무 등록 증명서.

세무 기관은 납세자가 제출한 위치 변경 신고 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 납세자의 세무 등록 증명서를 회수하고, 09-MST 양식으로 납세자의 납세 상황을 통보하여 납세자가 이전될 세무 기관과 세무국에 각각 1부씩 보내야 한다.

납세자가 이전될 곳: 납세자가 새로운 사업 장소로 사업 등록을 받은 날로부터 10일 이내에 세무 기관에 세무 등록을 신청해야 한다. 신청 서류는 다음과 같다:

- 기존에 부여받은 세무 번호를 기재한 세무 등록 신고용지.

- 새로운 사업 장소로 발급받은 사업 등록 증명서 사본(공증 있음).

세무 기관은 완전하고 정확한 세무 등록 신청 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 납세자에게 세무 등록 증명서를 재발급하고, 기존에 부여받은 세무 번호를 유지해야 한다.

2.3. 세금 등록 신고서 상의 다른 지표 변경 통보:

등록된 세무 신고 정보를 변경할 경우, 납세자는 해당 변경 사항을 세무 등록 정보 변경 신청서 모델 08-MST에 따라 이 시행규칙에 첨부된 양식을 사용하여 변경 내용을 통보해야 하며, 변경이 발생한 날로부터 10일 이내에 이를 해야 한다. 추가 등록 신고 서류는 다음과 같다:

- 세무 등록 수정 신고용지 08-MST 양식.

- 사업자등록증 명세서 보충 사본 또는 설립 및 운영 허가증 또는 투자 인증서를 변경 사항이 사업자등록증 명세서 보충 사본 또는 설립 및 운영 허가증 또는 투자 인증서 재발급이 필요한 경우 제출한다.

3. 변경 정보 통보 신고서 제출 장소:

납세자는 세무 관리 기관에 세무 등록 정보 변경 신고서를 제출해야 한다.

4. 변경 정보 통보 신고서 접수:

세무 기관은 납세자의 세무 등록 정보 변경 신고서를 접수하고, 변경된 정보를 세무 등록 데이터 시스템에 업데이트해야 한다.

세무 등록증 명세서 상의 지표 변경 사항에 대한 경우, 세무 기관은 "세무 등록증 명세서" 재발급을 위해 예약증을 발급해야 한다.

III. 세무번호 효력 중단

1. 존재 중단

사업체나 개인 사업자가 사업을 종료하거나, 개인이 사망, 실종 또는 민사 행위 능력 상실로 법에 의해 존재를 중단하는 경우, 세무번호 효력 중단 절차를 수행해야 한다.

2. 세무번호 효력 중단

세무번호 효력 중단 절차는 세무 기관이 세무 등록 데이터 시스템에서 세무번호가 더 이상 사용되지 않는 것을 확인하는 절차이다. 세무 기관은 세무 등록증 명세서를 회수하고, 효력 중단된 세무번호 목록을 공개 통지해야 한다.

세무 사업체가 세무번호 효력 중단 절차를 완료한 후 다시 사업을 시작하면 새로운 세무 등록 신청서를 제출하고 새로운 세무번호를 받게 된다. 개인이 세무번호 효력 중단 절차를 완료한 후 세무 의무가 발생하면 세무 기관에 새로운 세무 등록 신청서를 제출하여 이전에 발급받았던 세무번호를 다시 사용하도록 해야 한다.

3. 세무번호 효력 중단 신청서류

3.1. 기업에 대한

세무번호 효력 중단 신청서류는 다음과 같다:

- 원본 세무 등록 증명서.

- 기업 해체 결정서 또는 기업 파산 처리 절차 개시 결정서 또는 개인, 소상공인의 사업 종료 통보.

세무 기관은 신청서류를 수령한 날로부터 5일 이내에 기업의 운영 중단과 세무번호 효력 중단 절차 진행 사실을 통보해야 한다.

3.2. 직속 단위를 가진 기관에 대한: 주 관리 기관의 세무번호 효력 중단이 이루어질 경우, 모든 직속 단위도 세무번호 효력 중단이 이루어진다. 주 관리 기관은 자신의 존재 중단 사실을 직속 단위에게 통보해야 하고, 직속 단위는 직접 관리 세무 기관에 세무번호 효력 중단 절차를 수행해야 한다. 신청서류는 다음과 같다:

- 세무 등록증 명세서 원본

- 주 관리 기관의 존재 중단 통보.

주 관리 기관의 세무번호 효력 중단이 이루어진 후, 주 관리 기관의 세무 기관은 직속 단위가 속한 각 지방 세무국에 즉시 통보하여 직속 단위의 세무번호 효력 중단 절차를 검토하게 한다. 직속 단위가 세무번호 효력 중단 절차를 아직 수행하지 않았다면, 세무 기관은 직속 단위에게 세무번호 효력 중단 절차를 수행하도록 요구한다.

주 관리 기업이 해체, 파산, 존재 중단 후에도 일부 직속 단위가 계속 운영되는 경우, 이러한 직속 단위는 독립된 기관으로서 새로운 세무 등록 절차를 수행하고 새로운 세무번호를 받도록 해야 한다. 주 관리 기관이 존재 중단되었음에도 불구하고 직속 단위가 주 관리 기관의 13자리 세무번호를 사용하는 경우, 불법적인 세무번호 사용으로 간주된다.

3.3. 세무 신고 및 납부를 중단하였으나 세무 기관에 통보하지 않은 기업, 경제 조직에 대한: 세무 신고 및 납부 기한이 지난 후 세 번의 세무 신고 및 납부 유예 통지를 받았음에도 불구하고 응답이 없는 경우, 세무 기관은 지방 정부와 협력하여 실제 존재 여부를 조사한다. 만약 납세자가 사업을 중단했지만 여전히 거주 지역에 있는 경우, 세무 기관은 납세자에게 세무번호 효력 중단 절차를 수행하도록 요구한다. 만약 납세자가 등록된 사업장에서 사업을 중단하였으며 행방불명인 경우, 세무 기관은 지방 정부와 협력하여 납세자의 존재 중단 사실을 확인하고, 세무 기관은 납세자의 존재 중단 사실을 공개 통지하고 세무 등록 데이터베이스에 업데이트한다.

3.4. 사망, 실종, 민사 행위 능력 제한 또는 상실한 개인에 대한: 세무 기관은 세무 의무를 이행하지 않은 납세자에 대해 3개월 동안 지방 정부와 협력하여 정보를 수집한다. 만약 법에 따라 사망, 실종, 민사 행위 능력 제한 또는 상실한 개인이 확인되면, 세무 기관은 지방 정부에 확인을 요청하여 개인의 세무번호 효력 중단을 위한 근거를 마련한다.

4. 세무번호 효력 중단 시 총괄 세관의 세무 의무 이행 확인:

총괄 세관은 세무 기관이 통보한 세무번호 효력 중단 절차를 수행 중인 납세자의 전국 범위 내 세무 의무 이행 여부를 확인해야 하며, 통보 날짜로부터 30일 이내에 확인 결과를 제공해야 한다.

30일 후, 세관총청의 확인이 없거나 세관총청으로부터 세금 납부 의무를 완수하였다는 확인을 받지 않은 납세자에 대해 세무당국은 납세자번호 폐쇄 절차를 진행한다.

IV. 기업 구조조정 및 재편에 따른 등록세 신고

1. 기업 형태 변경

기업(개인기업 제외)이 기업 형태를 변경하는 경우(기업법에 따라)는 세무당국에 등록세 신고를 해야 하며, 신고 서류는 다음과 같다.

- 세무 등록 수정 신고용지 08-MST 양식.

- 기업 형태 변경 전 기업의 사업자등록증 사본(공증 포함).

- 기업 형태 변경 전 기업의 등록세 신고 증명서 원본.

- 기업 형태 변경 결정문.

세무당국은 규정된 서류를 접수한 날로부터 5일 이내에 기업 형태 변경 후 기업에 대해 등록세 신고 증명서 조정판을 발급하며, 기업 형태 변경 후 기업의 납세자번호는 기업 형태 변경 전 기업의 납세자번호와 동일하게 유지된다.

2. 기업 분할

기업 분할 결정문이 있을 때 분할 기업은 세무당국에 등록세 효력 중단 절차를 진행해야 하며, 분할된 새로운 기업들은 사업자등록증을 발급받은 날로부터 10일 이내에 세무당국에 등록세 신고를 해야 한다.

2.1. 분할 기업에 대한 신고 서류는 다음과 같다.

- 등록세 효력 중단 요청 공문.

- 분할 결정문 사본(원본과 동일한 것으로 인증).

- 세무 등록증 명세서 원본

세무당국은 규정된 서류를 모두 접수한 날로부터 5일 이내에 해당 기업이 영업을 중단하고 등록세 효력 중단 절차를 진행 중임을 통보해야 한다.

2.2. 분할된 새로운 기업에 대한 등록세 신고 서류는 다음과 같다.

- 등록세 신고 양식.

- 사업자등록증 사본(공증 포함).

세무당국은 분할된 새로운 기업에게 새로운 납세자번호와 등록세 신고 증명서를 발급하며, 이는 새로 설립된 기업과 동일하다.

3. 기업 분리

기업 분리 결정문이 있을 때 분리된 기업은 세무당국에 등록세 정보 변경 절차를 진행해야 하며, 분리된 새로운 기업들은 사업자등록증을 발급받은 날로부터 10일 이내에 세무당국에 등록세 신고를 해야 한다. 등록세 신고 서류는 다음과 같다.

3.1. 분리된 기업에 대한 서류는 다음과 같다.

- 분리 결정문 사본.

- 등록세 정보 변경 신고 양식(양식 08-MST).

세무당국은 규정된 서류를 모두 접수한 날로부터 5일 이내에 분리된 기업의 등록세 정보를 수정해야 하며, 분리된 기업은 기존에 발급받은 납세자번호와 등록세 신고 증명서를 계속 사용하여 세금 의무를 이행한다.

3.2. 분리된 새로운 기업에 대한 서류는 다음과 같다.

- 등록세 신고 양식.

- 사업자등록증 사본(공증 포함).

세무당국은 분리된 새로운 기업에게 새로운 납세자번호와 등록세 신고 증명서를 발급하며, 이는 새로 설립된 기업과 동일하다.

4. 기업 합병 또는 흡수

합병 기업 또는 흡수 기업은 합병되거나 흡수된 기업의 모든 세금 의무를 부담하며, 합병되거나 흡수된 기업은 납세자번호 효력을 중단한다.

합병 계약 또는 흡수 계약(기업법에 따라)이 있을 때 합병되거나 흡수된 기업은 세무당국에 납세자번호 효력 중단 절차를 진행해야 하며, 서류는 다음과 같다.

- 등록세 효력 중단 요청 공문.

- 합병 계약 또는 흡수 계약 사본.

세무당국은 규정된 서류를 모두 접수한 날로부터 5일 이내에 합병되거나 흡수된 기업이 영업을 중단하고 납세자번호 효력 중단 절차를 진행 중임을 통보해야 한다.

합병 기업 또는 흡수 기업은 사업자등록증을 발급받은 날로부터 10일 이내에 세무당국에 등록세 신고를 해야 하며, 새로운 납세자번호와 등록세 신고 증명서를 발급받아야 한다.

등록세 신고 서류는 다음과 같다.

4.1. 합병 기업에 대한 서류는 다음과 같다.

- 등록세 신고 양식.

- 사업자등록증 사본(공증 포함).

- 합병 계약 사본.

세무당국은 규정된 서류를 모두 접수한 날로부터 5일 이내에 합병 기업에게 새로운 납세자번호와 등록세 신고 증명서를 발급해야 한다.

4.2. 흡수 기업에 대한 서류는 다음과 같다.

- 등록세 정보 변경 신고 양식(양식 08-MST).

- 흡수 기업의 새로운 사업자등록증 사본(공증 포함).

- 흡수 계약 사본.

세무당국은 규정된 서류를 모두 접수한 날로부터 5일 이내에 흡수 기업의 등록세 정보를 수정해야 하며, 흡수 기업은 납세자번호가 변경되지 않는다. 등록세 정보 변경이 "등록세 신고 증명서"에 기재된 정보에 영향을 미치면 세무당국은 새로운 "등록세 신고 증명서"를 발급하고 기존 증명서를 회수한다. 등록세 정보 변경이 "등록세 신고 증명서"에 기재된 정보에 영향을 미치지 않으면 납세자는 기존에 발급받은 증명서를 계속 사용한다.

5. 기업 매각

기업 매각 계약 또는 합의가 있을 때 매각 기업은 세무당국에 기업 매각 계약서와 사업자등록증 원본, 세금 정산서를 함께 첨부한 서면 통지를 해야 한다.

매수 기업은 사업자등록증을 발급받은 날로부터 10일 이내에 세무당국에 등록세 신고를 해야 하며, 등록세 신고 서류는 다음과 같다.

- 등록세 신고 양식.

- 새로운 사업자등록증 사본(공증 포함).

- 기업 매수 계약 사본.

조세 등록 신청서를 접수한 날로부터 5일 이내에 기업이 제출한 조세 등록 신청서가 완전하고 적법하다면 세관은 기업에게 조세 등록 증명서를 발급해야 한다.

독립 기업의 경우 매각 후에도 세금 번호는 그대로 유지된다. 다만 개인 기업의 경우 매각 시 매각 기업은 세금 번호 효력 중단 절차를 진행하고, 매입 기업은 새로운 세금 번호를 받기 위한 절차를 진행해야 한다.

하나의 소속 기업이 매각 후 독립 기업으로 변환되거나, 기업이 매각 후 다른 기업의 소속 기업으로 변환되는 경우에는 기존 세금 번호 효력을 중단하고 새로운 세금 번호를 받기 위한 조세 등록 절차를 진행해야 한다.

6. 소속 기업을 독립 기업으로 또는 그 반대로 전환

소속 기업이 독립 기업으로 또는 그 반대로 전환하기로 결정한 경우, 세관에 새로운 세금 번호를 받기 위해 재등록 절차를 진행해야 한다. 전환 전에는 기업은 세금 정산, 세금 영수증 정산 및 기존 세금 번호 효력을 중단하는 절차를 세관에 수행해야 한다.

소속 기업이 독립 기업으로 전환되는 경우, 새로운 10자리 세금 번호를 받기 위한 등록 절차를 진행해야 한다. 등록 서류는 다음과 같다:

- 세금 등록 신청서 (모델 01-ĐK-TCT)

- 새로운 사업자 등록증 원본

- 기업 전환 결정서 사본

독립 기업이 다른 독립 기업의 소속 기업으로 변환되는 경우, 세금 번호는 13자리로 변경되며, 앞 10자리는 새로운 주 관리 기업의 세금 번호이다. 전환 전에는 기존 세금 번호 효력을 중단하는 절차를 세관에 수행해야 한다. 새로운 주 관리 기업은 소속 기업 등록을 추가하여 세관에 소속 기업 목록에 새로운 소속 기업을 추가하도록 하여 13자리 세금 번호를 받도록 한다. 새로운 소속 기업은 직접 관리 세관에 세금 등록을 진행하여 세금 등록 증명서를 받도록 한다.

하나의 독립 기업의 소속 기업이 다른 독립 기업의 소속 기업으로 변환되는 경우, 기존 세금 번호 효력을 중단하는 절차를 진행해야 한다. 새로운 주 관리 기업은 소속 기업 등록을 추가하여 세관에 새로운 소속 기업을 추가하도록 하여 13자리 세금 번호를 받도록 한다. 새로운 소속 기업은 직접 관리 세관에 세금 등록을 진행하여 세금 등록 증명서를 받도록 한다.

7. 일시 중단

경제 활동을 일시 중단하는 단위나 조직은 해당 세관에 최소 5일 전에 서면 통지를 해야 한다. 통지는 중단 시작과 종료 시간, 중단 이유를 명확히 기재해야 한다.

V. 세금 번호 관리와 사용 책임

1. 납세자에 대한 책임

1.1. 납세자는 이 통지에서 규정된 세금 등록 번호 등록, 등록 정보 변경 신고 등의 절차를 수행해야 한다. 활동 중단, 중지 또는 휴업 시, 납세자는 세관에 신고하고 세금 등록 번호는 세금 납부 거래 외에는 사용할 수 없다.

1.2. 납세자는 세금, 세금 부과, 세금 환불 등의 절차를 수행하거나 세관에 세금 신고를 할 때 세금 번호를 사용해야 한다. 또한 수출입 활동을 하는 납세자는 세관에 수출입 신고를 할 때 세금 등록 증명서를 제출해야 한다.

1.3. 납세자는 세금 관련 거래 문서에 세금 번호를 기재해야 한다. 예를 들어, 세금 영수증, 구매 및 판매 문서, 회계 장부, 경제 계약서, 세금 관련 문서 등에 세금 번호를 기재해야 한다. 은행이나 금융 기관에서 계좌를 개설할 때도 세금 번호를 사용해야 한다. 세금 번호를 기재할 공간이 없는 문서의 첫 페이지 오른쪽 상단에 자신의 세금 번호를 기재해야 한다. 자가 인쇄 세금 영수증을 사용하는 기업은 각 세금 영수증에 세금 번호를 미리 인쇄해야 한다.

1.4. 납세자는 세금 등록 증명서를 발급한 세관에 자신의 정보 변경 사항을 신고해야 한다. 또한 세금 납부 의무를 완수한 후에야 기업을 중단, 중지 또는 재조직할 수 있다.

1.5. 세금 등록 번호를 발급받지 못한 납세자는 세금 등록 증명서 또는 세금 번호 통보를 받지 못한 경우, 해당 지방 세무국에 항의할 수 있다. 항의서 제출 후 15일 이내에 답변을 받지 못하면 국세청에 항의하여 해결을 요청할 수 있다.

1.6. 세금 등록 증명서를 대여, 삭제, 파괴 또는 위조하는 것은 엄격히 금지된다.

2. 세관에 대한 책임

2.1. 세관은 세금 등록 신청서 양식을 제공하고, 세금 등록 절차, 세금 등록 신청서 검토, 세금 번호 발급 및 세금 등록 증명서 발급을 규정된 기간 내에 수행해야 한다. 세금 등록 신청서가 불완전하거나 규정에 어긋나거나 신고 내용이 정확하지 않은 경우, 세관은 신청서를 받은 날로부터 3일 이내에 납세자에게 통보해야 한다.

2.2. 세관은 납세자를 관리하고 모든 납세자 거래 문서에 세금 번호를 기재해야 한다. 예를 들어, 세금 납부 통지서, 벌금 통지서, 세금 징수 명령서, 행정 처벌 결정서, 세금 검사 기록 등에 세금 번호를 기재해야 한다.

2.3. 세관은 세금 등록 신청서 처리, 세금 등록 증명서 또는 세금 번호 통보서 발급을 담당한다. 세관은 납세자의 전체 세금 번호 시스템을 관리하고, 세금 등록 정보 변경을 세금 번호 관리 시스템에 업데이트해야 한다.

2.4. 조세기관은 관련 부처와 협력하여 납세자에 대한 세금번호를 기존 정보시스템에 통합하도록 조직한다.

2.5. 국세청은 신규 발급, 변경된 세무등록정보, 폐업 또는 재구성된 기업에 대한 세금번호 등 납세자에 대한 정보를 전국 관세청에 즉시 제공하고, 관련 부처에 세무등록정보를 제공한다.

3. 관세청에 관한 사항

3.1. 관세청은 관세청 업무 과정에서 세금번호를 일관되게 사용하며, 관세청 업무 과정에서 세금번호를 기재한 것을 검토한다.

3.2. 관세총청은 국세청으로부터 발급된 세금번호를 수신하여 관세관리를 위한 데이터베이스를 구축한다.

4. 국가 관리 부처 및 관련 기관에 관한 사항

중앙회는 세금을 납부하는 납세자의 세금번호를 업데이트하고, 환급, 예산계좌로의 이체, 세금납부 정보 교환 등을 수행한다.

중앙회, 은행 및 금융기관은 납세자의 계좌개설 서류 및 거래 증빙서류에 세금번호를 표기한다.

국가 관리 부처 및 전문 관리 기관은 납세자의 변경사항(해산, 파산, 사업등록증 회수, 기업 재구성 등)을 통보하고, 세금번호를 기재한 신고서 및 관련 증빙서류를 보완하며, 정보시스템에 세금번호를 업데이트하고, 재무부와 정보교환을 통해 납세자의 활동을 지원하고 관리한다.

6. 위반 처리

1. 납세자에 대한 위반: 납세자가 세무등록 및 세금번호 사용을 위반하면, 세법, 관세법 및 행정위반 처리 규정에 따라 처벌받는다.

2. 조세기관 및 조세공무원에 대한 위반: 조세기관 책임자는 세금번호 발급 규정을 엄격히 준수해야 하며, 공무원이 세무등록 규정을 위반하면(세금번호 발급 지연, 잘못된 발급 등), 세법, 관세법, 행정위반 처리 규정 및 공무원법령에 따라 처분된다.

장 III

조직 및 실행

본 고시는 공보 게재 후 15일 경과 시 효력을 발생하며, 2006년 2월 14일 재무부 고시 제10/2006/TT-BTC를 대체한다.

이미 세금번호를 발급받은 납세자에 대한 1998년 6월 12일 재무부 고시 제79/1998/TT-BTC, 2003년 7월 17일 재무부 고시 제68/2003/TT-BTC, 2004년 8월 13일 재무부 고시 제80/2004/TT-BTC, 2006년 2월 14일 재무부 고시 제10/2006/TT-BTC에 따라 발급받은 세금번호를 계속 사용할 수 있다.

국세총청은 세무등록, 세금번호 발급, 세무등록증 발급 및 세금번호 관리를 담당한다.

시행 과정에서 문제가 발생하면, 조직 및 개인은 재무부에 즉시 보고하여 검토 및 해결을 요청한다./.