대통령령 제 86 호 2024 년 제 2024-CP 호는 금융기관 및 외국 은행 지점의 위험 대비 예상액 추정 방법, 금융기관의 위험 처리를 위한 예상액 사용, 이익 수취 예상액 분배에 관한 규정을 정한다.

처분령

위험예상금의 추정 수준 및 방법, 위험 예상금 사용에 관한 규정,

신용기관의 활동에서 위험 예상금을 사용하여 위험을 처리하는 방법,

외국은행 지점 및 신용기관의 경우

수익분배를 철회해야 하는 경우

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정부조직법 제2015.6.19. 법률 및 제2019.11.22. 법률 개정 법률에 의거 정부는 위험예상금의 추정 수준 및 방법과 신용기관의 활동에서 위험 예상금을 사용하여 위험을 처리하는 방법에 관한 시행령을 발령함

금융기관법 2024년 1월 18일;

과학기술부 장관의 제안에 따라 은 행국가은행 베트남 총재;

공화국 신용기관, 외국 은행 지점 의 및 신용기관이 수익분배를 철회해야 하는 경우1. 이 시행령은 다음과에 대해 규정합니다:

장 1

총칙

조 1. 적용범위

a) 신용기관, 외국 은행 지점의 활동에서 신용위험에 대한 위험예상금의 추정 수준 및 방법과 위험 예상금을 사용하여 위험을 처리하는 방법은 제147조 제3항 금융기관 조직법에 따라 이 시행령 제3조 제2항에 명시된 재산에 적용됩니다.

b) 신용기관이 수익분배를 철회해야 하는 기간이 5년 이상 10년 이하인 경우는 제159조 제2항 금융기관 조직법에 따른다.

2. 재고감가예상금, 투자손실예상금, 부실채권 손실예상금의 추정 및 사용은 제3조 제2항 이 시행령에서 제외한 재고감가예상금, 투자손실예상금, 부실채권 손실예상금의 추정 및 처리에 관한 법률에 따른다.

3. 특별채권에 대한 위험예상금의 추정 및 사용은 공사관리금융회사가 발행하여 금융기관의 부실채권을 매입하고 처리하는 것에 관한 법률에 따른다.

4. 정부가 이 시행령에서 규정한 위험예상금의 추정 수준 및 방법과 위험 예상금을 사용하여 처리하는 방법과 다른 경우, 신용기관, 외국 은행 지점은 정부의 해당 규정을 따르게 된다.

5. 총리가 제147조 제4항 금융기관 조직법에 따라 위험예상금의 추정 수준 및 방법과 위험 예상금을 사용하여 처리하는 방법을 결정한 경우, 신용기관, 외국 은행 지점은 총리의 해당 결정을 따르게 된다.

1. 신용기관: 상업은행, 비은행 금융기관, 협동조합 금융기관(협동조합은행, 인민신용기금) 및 마이크로금융기관.

조 2. 적용대상

본 시행령은 다음에 적용된다:

2. 외국 은행 지점, 다만, 이 시행령 제16조에 따라 외국 은행 지점이 외국 은행의 위험예상금 정책을 적용받는 경우를 제외한다.

1. 신용기관, 외국 은행 지점의 활동에서 발생하는 신용위험(이하 "위험"이라 한다)은 고객이 계약 또는 합의(이하 "합의"라 한다)에 따라 일부 또는 전부의 채무를 상환할 수 없어 신용기관, 외국 은행 지점에 손해를 입히는 가능성을 말한다.

제3항 기타 관련 조직, 개인.

조 3. 용어 해석

이 조치령에서 사용되는 다음 용어들은 다음과 같이 이해된다.

2. 신용기관, 외국 은행 지점의 재산(이하 "채무"라 한다)은 다음의 활동으로 발생한다:

a) 대출;

b) 금융렌탈;

c) 할인 및 재할인 이전증권 및 기타 증권;

d) 수출보증;

đ) 신용카드 발급 형태의 신용공여;

e) 보증 업무와 서신신용 업무(본 조 제n항에서 규정한 경우를 제외하며, 보증 업무와 서신신용 업무 외의 다른 업무 포함)에서의 대신지급;

g) 비상장 기업의 회사채(금융기관이 발행한 회사채 포함) 구매 및 위탁 구매(이하 "비상장 회사채"라 한다)로서 위탁 자금을 이용하여 비상장 회사채를 구매하는 경우를 제외한다;

h) 신용공여 위탁;

i) 신용기관, 외국 은행 지점에 예치금(신용기관, 외국 은행 지점에 예치한 만기 없는 예치금, 정부 금융기관에 예치한 예치금을 제외하며, 정부 금융기관에 예치한 예치금은 중앙은행의 금융기관 국가가 정부 금융기관에 유지해야 하는 예치금 잔액에 관한 규정에 따름) 및 해외 신용기관에 예치금(만기 없는 예치금을 제외함) 예치;

k) 중앙은행의 규정에 따라 채무 매입 및 매각;

l) 정부 채권의 증권시장에서의 매입 및 매각;

m) 금융기관, 외국 은행 지점이 발행한 예금증서 구매;

n) 지연 결제 서신신용 업무에서 수령인에게 지연 결제일 이전에 즉시 또는 미리 결제를 받을 수 있는 조건이 포함된 서신신용 업무와 수령인에게 은행이 결제한 날부터 은행이 결제한 금액으로 고객에게 결제를 받는 방식의 서신신용 업무 반환, 서신신용 업무 결제 조정 업무;

o) 서신신용 업무에 따른 제출된 문서의 무이자 구매, 다만, 금융기관, 외국 은행 지점이 자체적으로 발행한 서신신용 업무에 따른 제출된 문서의 무이자 구매는 제외한다.

o) 신용장을 기반으로 제시된 증빙서류 전체를 구매하여 추궁 면제를 제공하되, 금융기관 또는 외국 은행 지점이 자신이 발행한 신용장에 근거하여 제시된 증빙서류 전체를 구매하여 추궁 면제를 제공하는 경우는 제외한다.

3. 채권은 금융기관, 외국은행 지점이 각각 합의에 따라 송금, 결제, 대출을 한 금액으로, 각 대출의 상환 기한 및 기간이 다른 경우 각각의 대출 금액을 의미하며, 여러 차례 대출을 하였으나 상환 기한 및 기간이 동일한 경우에는 해당 고객의 미상환 채무 총 금액을 의미한다.

4. 위험예상금은 금융기관, 외국은행 지점이 채무에 대한 발생 가능한 위험을 대비하기 위해 설정하는 금액으로, 구체적 위험예상금과 일반적 위험예상금으로 구성된다.

5. 구체적 위험예상금은 각 채무별로 발생 가능한 위험을 대비하기 위해 설정하는 금액이다.

6. 일반적 위험예상금은 구체적 위험예상금 설정 시 발생 가능한 위험이 특정되지 않은 경우 설정하는 금액이다.

7. 고객은 금융기관(금융기관, 외국은행 지점을 포함함), 개인, 민사 법률에 의해 정해진 다른 주체로서 금융기관, 외국은행 지점에 대한 채무를 상환하거나 결제할 의무가 있는 자를 의미한다.

8. 위험대비를 위한 예상금 사용은 금융기관, 외국은행 지점이 채무 계좌를 재분류하여 비재무계정에 이동시키는 것을 의미하며, 이를 통해 고객의 채무 상환 의무와 관련된 조직 또는 개인의 책임은 변경되지 않는다.

9. 이 조치령에서 정의된 그룹 1, 그룹 2, 그룹 3, 그룹 4, 그룹 5 채무는 금융기관법 제147조 제2항에 따른 분류기준에 따라 분류된 채무를 의미한다.

장 II

예상금 설정 및 예상금 사용

위험대비를 위한 예상금 사용

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

예상금 설정 수준 및 방법

제4조. 구체적 예상금 설정 수준

1. 금융기관, 외국은행 지점의 각 고객에 대한 구체적 예상금 설정 금액은 다음 공식을 사용하여 계산한다:

여기서:

R: 각 고객에 대한 총 구체적 예상금 설정 금액;

: 각 고객의 채무 잔액 1부터 n까지의 총 구체적 예상금 설정 금액.

 Ri: 고객 i 번째 채무 원금에 대한 구체적 예상금 설정 금액. Ri는 다음 공식을 사용하여 결정된다.

 Ri = (Ai - Ci) x r

여기서:

Ai: 고객 i 번째 채무의 원금 잔액. 채무를 판매하였으나 판매 대금을 모두 받지 못한 경우, Ai는 아직 받지 못한 판매 대금을 의미한다.

Ci: 고객 i 번째 채무의 담보 자산, 금융 임대 자산, 유가 증권, 기타 할인 및 정부 국채 매입과 같은 활동에서의 유가 증권의 감가 상각 가치.

 r: 그룹별로 제2항, 제3항에서 규정된 구체적 예상금 설정 비율.

Ci > Ai인 경우 Ri는 0으로 계산된다.

2. 금융기관(미소금융기관 제외), 외국은행 지점의 그룹 1부터 그룹 5 채무에 대한 구체적 예상금 설정 비율은 다음과 같다:

a) 그룹 1: 0%;

b) 그룹 2: 5%;

c) 그룹 3: 20%;

d) 그룹 4: 50%;

e) 그룹 5: 100%.

3. 미소금융기관의 그룹 1부터 그룹 5 채무에 대한 구체적 예상금 설정 비율은 다음과 같다:

a) 그룹 1: 0%;

b) 그룹 2: 2%;

c) 그룹 3: 25%;

d) 그룹 4: 50%;

e) 그룹 5: 100%.

4. 구체적 예상금 설정을 위해 제1항에서 규정된 Ri를 계산할 때 감가 상각할 수 있는 담보 자산은 다음 조건을 충족해야 한다:

a) 담보 자산(금융 임대 자산, 유가 증권, 할인 및 정부 국채 매입과 같은 활동에서의 유가 증권 제외)은 보증 관련 법률 및 관련 법률을 준수해야 하며, 금융 임대 자산, 유가 증권, 할인 및 정부 국채 매입과 같은 활동에서의 유가 증권은 관련 법률을 준수해야 한다;

b) 금융기관, 외국은행 지점은 고객이 합의 및 법률에 따라 의무를 이행하지 않을 경우 합의 및 법률에 따라 담보 자산을 처리할 권리를 가진다.

5. 담보 자산의 감가 상각 가치는 다음 사항에서 0으로 간주된다:

a) 담보 자산이 제4항에서 규정된 조건을 충족하지 않는 경우;

b) 부동산이 아닌 담보 자산의 경우 1년 이상, 부동산 담보 자산의 경우 2년 이상 금융기관, 외국은행 지점이 합의 및 법률에 따라 담보 자산을 처리할 권리를 가지는 날로부터 경과한 경우.

6. 담보 자산의 감가 상각 가치는 이 조치령 제5조에서 규정된 담보 자산의 가치와 이 조치령 제6조에서 규정된 각 종류의 담보 자산에 대한 감가 상각 비율의 곱으로 결정된다.

7. 정부 또는 총리가 금융기관, 외국은행 지점의 자산 분류에 관한 규정이나 결정을 하였으나 위험예상금 설정에 관한 규정을 명시하지 않은 경우, 금융기관, 외국은행 지점은 정부 또는 총리의 규정이나 결정에 따라 이 조치령에 따라 위험예상금을 설정한다.

8. 조기에 개입 가능한 금융기관은 은행 관리청의 서면 승인 후 금융기관법 제159조 제2항 a목에 따라 위험예상금을 설정한다.

9. 특별 관리 금융기관은 금융기관법 제166조 제1항에 따라 위험예상금을 설정한다.

조 5. 위험예상충당금을 설정할 때 보증재산가치를 계산하기 위한 방법

위험예상충당금을 설정할 때 보증재산가치는 다음과 같이 결정된다.

1. 금괴: 금괴 브랜드를 소유한 기업 또는 금융기관 본사에서 구매가격은 구체적인 충당금 설정일 전에 가장 가까운 거래일이 있는 날의 종료 시점에 결정된다.

2. 상장된 증권(주식, 펀드증서, 파생증권, 보장된 옵션 포함): 구체적인 충당금 설정일 전에 가장 가까운 거래일의 종가로 결정된다. 상장된 증권이 구체적인 충당금 설정일 전 30일 동안 거래되지 않았거나, 충당금 설정일에 증권이 상장이 취소되거나 거래가 중단되었을 경우, 금융기관 또는 외국 은행 지점은 이 조 제6항의 규정에 따라 보증재산가치를 결정한다.

3. Upcom 시스템에 등록된 주식: 구체적인 충당금 설정일 전에 가장 가까운 거래일의 참조가격으로 결정된다. Upcom 시스템에 등록된 주식이 구체적인 충당금 설정일 전 30일 동안 거래되지 않았거나, 충당금 설정일에 주식이 상장이 취소되거나 거래가 중단되었을 경우, 금융기관 또는 외국 은행 지점은 이 조 제6항의 규정에 따라 보증재산가치를 결정한다.

4. 정부 채권: 정부가 발행, 등록, 보관, 상장 및 거래에 대한 규칙을 정한 시장에서의 평균 거래가격으로 결정된다. 재무부가 지침을 내린 경우 이를 따르며, 수정 또는 대체된 경우 해당 지침을 따른다. 만약 확실한 거래가 없을 경우, 구체적인 충당금 설정일 전 10일 동안의 시장에서의 평균 거래가격으로 결정된다. 만약 거래가 없을 경우, 금융기관 또는 외국 은행 지점은 채권의 표면가치를 보증재산가치로 결정한다.

5. 지방정부 채권, 정부 보증 채권 및 기업 채권: 구체적인 충당금 설정일 전 10일 동안의 시장에서의 평균 거래가격으로 결정된다. 만약 거래가 없을 경우, 금융기관 또는 외국 은행 지점은 채권의 표면가치를 보증재산가치로 결정한다.

6. 증권시장에 상장되지 않은 증권, 기업(금융기관, 외국 은행 지점을 포함)이 발행한 예금증서: 표면가치로 결정한다.

구체적인 충당금 설정일에 자본금이 실제 투자액보다 낮을 경우, 보증재산가치는 다음과 같이 결정된다.

증권 또는 가치증명서의 표면가치를 (x)와 발행자의 자본금을 (:)으로 나눈 값으로 결정한다.

여기서: 발행자의 실제 투자액과 발행자의 자본금은 재무부가 기업 회계 제도를 지시하는 규정에 따라 구체적인 충당금 설정일 전 가장 가까운 기간의 재무제표에 기록된 것으로 결정된다.

발행자의 자본금이 마이너스 또는 0일 경우, 보증재산가치의 충당금 (Ci)은 0으로 간주된다.

7. 금융렌탈재산: 금융렌탈재산의 가치는 이 조 제10항의 규정에 따라 결정되거나, 임대기간 동안의 남은 금융렌탈재산의 가치는 다음 공식을 사용하여 결정된다.

금융렌탈재산의 가치를 임대기간 (:)로 나눈 값을 잔여 임대기간 (x)로 곱한다.

8. 예금 및 예금증서: 구체적인 충당금 설정일 전 가장 가까운 날의 예금 또는 예금증서의 원금 잔액.

9. 채무 매각 활동에서 아직 매각대금을 모두 받지 못한 경우, 보증재산가치는 매수, 매도 계약 (있을 경우)에 따른 보증재산가치로 결정된다.

10. 이 조 제1항부터 제8항까지 제외한 유동재산, 부동산 또는 다른 종류의 보증재산의 가치를 구체적인 충당금 설정일에 보증재산가치를 계산하기 위해 결정하는 방법은 다음과 같다.

a) 금융기관 또는 외국 은행 지점은 법에 따라 감정가능한 조직을 고용하여, 다음 사항에서 금융기관 또는 외국 은행 지점이 결정한 보증재산가치를 구체적인 충당금 설정일의 연말에 사용하기 위해 보증재산가치를 결정해야 한다.

금융기관 또는 외국 은행 지점이 고객이 금융기관 또는 외국 은행 지점과 관련된 사람이나 신용제한 대상인 경우, 50억 원 이상의 채무에 대해 보증재산가치를 결정하거나, 200억 원 이상의 채무에 대해 보증재산가치를 결정하는 경우.

법에 따라 감정가능한 조직이 결정한 보증재산가치는 구체적인 충당금 설정일에 유효하며, 금융기관 또는 외국 은행 지점은 이를 사용하여 구체적인 충당금 설정일에 보증재산가치를 결정한다.

감정가능한 조직이 보증재산가치에 대한 문서를 제공하지 않을 경우, 보증재산가치의 충당금은 0으로 간주된다.

b) 점 a 항의 규정을 제외하고 금융기관, 외국은행 지점은 금융기관, 외국은행 지점의 내부 규정에 따라 담보물의 가치를 평가하여 구체적 예상 손실충당금 산출 시 차감액을 결정한다.

조 6. 담보물의 공제 비율

1. 금융기관, 외국은행 지점은 담보물의 종류별로 회수 가능성을 평가하여 각각의 담보물에 대한 공제 비율을 자체적으로 결정한다. 담보물의 유동성이 낮고 가격 변동성이 크면 담보물의 공제 비율이 낮아진다. 각 종류의 담보물에 대한 최대 공제 비율은 본 조 제2항의 규정에 따른다.

2. 담보물의 최대 공제 비율은 다음과 같이 결정된다.

a) 금융기관, 외국은행 지점에서 보유한 현금예치금(강제적 저축 포함, 미소금융 기관의 경우 자발적 예치금 포함), 베트남 동으로 표시된 예금증서: 100%;

b) 정부채권, 금융법령에 따라 거래되는 금괴, 금융기관, 외국은행 지점에서 보유한 외화로 표시된 예치금 및 예금증서: 95%;

c) 지방정부 채권, 정부 보증 채권, 금융기관이 발행한 이전 가능한 도구 및 채권, 다른 금융기관이 발행한 예치금 및 예금증서:

만기일이 1년 미만인 경우: 95%;

만기일이 1년 이상 5년 이하인 경우: 85%;

만기일이 5년 초과인 경우: 80%;

d) 다른 금융기관이 발행한 증권시장에 상장된 증권: 70%;

đ) 기업(금융기관 제외)이 발행한 증권시장에 상장된 증권: 65%;

e) 증권시장에 상장되지 않은 증권 및 권리증서로서 본 항 제c호의 규정을 제외한 다른 금융기관이 발행한 것 중 해당 금융기관이 증권시장에 주식을 상장한 경우: 50%;

증권시장에 상장되지 않은 증권 및 권리증서로서 본 항 제c호의 규정을 제외한 다른 금융기관이 발행한 것 중 해당 금융기관이 증권시장에 주식을 상장하지 않은 경우: 30%;

g) 기업이 발행한 증권시장에 상장되지 않은 증권 및 권리증서 중 해당 기업이 증권시장에 주식을 상장한 경우: 30%;

기업이 발행한 증권시장에 상장되지 않은 증권 및 권리증서 중 해당 기업이 증권시장에 주식을 상장하지 않은 경우: 10%;

h) 부동산: 50%;

i) 기타 종류의 담보물: 30%.

조 7. 일반충당금의 추계 수준

1. 금융기관(미소금융 기관 제외), 외국은행 지점의 경우, 일반충당금 추계 금액은 다음 사항을 제외한 채무 분류 그룹 1부터 그룹 4까지의 총 잔액의 0.75%로 결정된다.

a) 금융법령에 따라 금융기관, 외국은행 지점에서 보유한 예치금, 해외 금융기관에서 보유한 예치금;

b) 국내 금융기관, 외국은행 지점 간의 금융기관 간 거래로 발생한 기간 예치금 및 권리증서 매매;

c) 국내 다른 금융기관이 발행한 예금증서 및 채권 매입;

d) 정부채권의 재매매 거래(정부 채권 발행, 등록, 보관, 상장 및 거래에 관한 법률에 따른 정부 채권 시장 거래);

đ) 국내 금융기관, 외국은행 지점 간의 금융기관 간 거래로 발생한 다른 채무(본 법령 제3조 제2항의 규정에 따른다)는 관련 법률에 따라 결정된다.

2. 미소금융 기관의 경우, 일반충당금 추계 금액은 채무 분류 그룹 1부터 그룹 4까지의 총 잔액의 0.5%(금융법령에 따른 금융기관, 외국은행 지점에서 보유한 예치금을 제외함)로 결정된다.

조 8. 예상손실 보충 및 초과금 반환

1. 전기 회계연도의 구체적 예상손실 및 일반예상손실 미사용 금액이 현재 회계연도에 추산해야 할 구체적 예상손실 및 일반예상손실보다 적은 경우, 신용기관, 외국은행 지점은 그 차액을 보충하여야 한다.

2. 전기 회계연도의 구체적 예상손실 및 일반예상손실 미사용 금액이 현재 회계연도에 추산해야 할 구체적 예상손실 및 일반예상손실보다 많은 경우, 신용기관, 외국은행 지점은 그 초과금을 반환하여야 한다.

조 9. 위험예상손실 추산 시기

1. 상업은행, 비은행금융기관, 외국은행 지점은 다음 각 호와 같이 위험예상손실을 추산한다.

가) 월초 7일 이내에, 상업은행, 비은행금융기관, 외국은행 지점은 직전 달 말일의 마지막 날을 기준으로 위험도가 높은 채권 그룹을 분류하여, 해당 채권 그룹에 대한 예상손실을 추산한다.

직전 달 말일의 마지막 날을 기준으로 자기평가를 통해 분류된 채권 그룹과

국가신용정보원(CIC)이 제공한 고객 목록에 따른 채권 그룹으로 조정된 채권 그룹 중에서 위험도가 높은 채권 그룹을 분류한다.

나) 분기 첫 달에, CIC로부터 직전 달 말일의 마지막 날을 기준으로 제공받은 고객 목록을 받은 후 3일 이내에, 상업은행, 비은행금융기관, 외국은행 지점은 CIC가 제공한 고객 목록에 따른 채권 그룹으로 조정된 채권 그룹을 기준으로 위험예상손실을 추산하고, 이를 직전 달 말일의 마지막 날을 기준으로 재무보고서에 포함시킨다.

2. 협동조합, 마이크로금융기관은 다음 각 호와 같이 위험예상손실을 추산한다.

월초 7일 이내에, 협동조합, 마이크로금융기관은 은행총재의 규정에 따라 분류된 채권 그룹을 기준으로 직전 달 말일의 마지막 날을 기준으로 위험예상손실을 추산한다.

절 2

위험예상손실 사용을 통한 위험 처리

조 10. 위험처리위원회

1. 위험처리위원회 구성:

가) 상업은행은 이사회 또는 경영진회의 회원 1명을 위원장으로 하는 위험처리위원회를 구성하며, 위험관리위원회 회원 1명, 대표이사(대표자) 1명, 그리고 이사회 또는 경영진회의 결정에 따라 최소 2명 이상의 다른 회원을 포함한다.

나) 외국은행 지점, 비은행금융기관은 대표이사(대표자)를 위원장으로 하고, 대표이사(대표자)의 결정에 따라 최소 2명 이상의 다른 회원을 포함하는 위험처리위원회를 구성한다.

다) 마이크로금융기관은 경영진회의 회원 1명을 위원장으로 하는 위험처리위원회를 구성하며, 위험관리위원회 회원 1명, 대표이사(대표자) 1명, 그리고 경영진회의 결정에 따라 최소 2명 이상의 다른 회원을 포함한다.

라) 협동조합은 이사회 회원 1명을 위원장으로 하는 위험처리위원회를 구성하며, 대표이사(대표자) 1명, 그리고 이사회의 결정에 따라 최소 2명 이상의 다른 회원을 포함한다.

2. 신용기관, 외국은행 지점의 위험처리위원회는 예상손실을 사용하여 위험을 처리한 채무에 대한 책임을 다음과 같이 수행한다.

가) 예상손실을 사용하여 위험을 처리한 채무의 회수 결과에 대한 전체 시스템의 종합 보고서를 승인하며, 이를 승인하는 근거를 명확히 한다.

나) 예상손실을 사용하여 위험을 처리한 채무에 대해 전체 시스템에서 채무 분류, 예상손실 추산, 예상손실 사용을 위한 위험 처리를 결정하거나 승인한다.

다) 예상손실을 사용하여 위험을 처리한 채무의 회수를 위한 모든 방법을 결정하거나 승인하며, 이는 보증물 처리를 포함한다.

3. 위험처리위원회는 참석 인원이 최소한 전체 인원의 2/3 이상일 때 활동하며, 다수결 원칙에 따라 결정한다.

조 11. 위험 처리 원칙 및 서류

1. 금융기관(미크로금융기관을 제외한 경우), 외국 은행 지점은 다음 사항에서 위험 처리를 위해 예비금을 사용한다.

가) 고객이 조직으로서 해산 또는 파산된 경우; 개인이 사망 또는 실종된 경우;

나) 채무가 채무 그룹 5에 분류된 경우.

2. 미크로금융기관은 다음 사항에서 위험 처리를 위해 예비금을 사용한다.

가) 조 1항에서 규정된 사항에 해당하는 고객;

나) 개인이 영구적으로 장애를 입어 수입을 창출할 수 없는 경우.

3. 금융기관, 외국 은행 지점은 다음 원칙에 따라 위험 처리를 위해 예비금을 사용한다.

가) 금융기관, 외국 은행 지점이 채권 회수를 위해 당사자 간 합의와 법률 규정에 따라 담보물을 처리하였다면, 금융기관, 외국 은행 지점은 예비금 특정을 사용하여 채무 잔액에 대한 위험을 처리하며, 예비금 특정이 위험을 충당하지 못한다면 예비금 일반을 사용하여 위험을 처리한다;

나) 금융기관, 외국 은행 지점이 채권 회수를 위해 담보물을 처리하지 않았다면, 금융기관, 외국 은행 지점은 다음 원칙에 따라 예비금을 사용하여 위험을 처리한다:

(1) 해당 채무에 대해 예비금 특정을 사용하여 위험을 처리한다;

(2) 법률 규정과 당사자 간 합의에 따라 담보물 처리를 신속히 진행하여 채권을 회수한다;

(3) 예비금 특정과 담보물 처리에서 얻은 금액이 채무 위험을 충당하지 못한다면 예비금 일반을 사용하여 위험을 처리한다;

다) 금융기관, 외국 은행 지점은 예비금 특정과 예비금 일반을 사용하여 위험을 처리한 채무 잔액을 외부 계정으로 처리한다. 이는 금융기관, 외국 은행 지점 내부 업무이며, 채무를 예비금으로 처리함으로써 고객의 채무 상환 의무나 관련 조직, 개인의 책임을 변경하지 않는다. 금융기관, 외국 은행 지점은 고객에게 채무가 예비금으로 처리되었다는 사실을 통보하지 않아야 한다. 위험 처리 후, 금융기관, 외국 은행 지점은 채무를 완전하고 철저하게 회수하기 위한 조치를 취해야 하며, 채무를 예비금으로 처리한 후 금융기관, 외국 은행 지점이 조직, 개인에게 채무를 매각하여 매각 계약에 따른 전액을 받은 경우를 제외한다.

5. 위험 처리 서류는 다음과 같다.

가) 예비금으로 위험을 처리한 채무에 대한 대출 서류 및 채권 회수 서류;

나) 담보물 서류 및 관련 서류(있을 경우);

다) 위험 분류 결과 및 예비금 추정 결과에 대한 위험 처리 위원회의 결정 또는 승인;

라) 예비금을 사용하여 위험을 처리한 것에 대한 위험 처리 위원회의 결정 또는 승인;

마) 고객이 조직 또는 기업으로서 파산 또는 해산된 경우, 각 점 a, b, c, d 항목의 서류 외에 법원의 파산 선고 결정 원본 또는 복사본, 또는 법령에 따른 기업 해산 결정 원본 또는 복사본을 제공해야 한다;

바) 고객이 개인으로서 사망 또는 실종된 경우, 각 점 a, b, c, d 항목의 서류 외에 사망 증명서 원본 또는 복사본, 또는 법령에 따른 사망 증명서 대체 서류 원본 또는 복사본, 또는 법령에 따른 실종 선고 결정 원본 또는 복사본을 제공해야 한다;

사) 고객이 미크로금융기관의 개인으로서 영구적으로 장애를 입어 수입을 창출할 수 없는 경우, 각 점 a, b, c, d 항목의 서류 외에 법령에 따른 권한 있는 기관이 발급한 영구 장애 증명 서류 복사본을 제공해야 한다.

g) 마이크로금융 기관의 개인 고객 중 영구적으로 장애가 있어 수입을 창출할 수 없는 경우, 본 조항 각 호에서 정한 서류 외에 당국이 발급한 영구적인 장애로 인해 수입을 창출할 수 없다는 증명서 사본을 제출해야 한다.

조 12. 위험 처리를 위한 예상 손실 준비금을 사용한 부채의 관리 및 외부표 계정에서 제외

1. 위험 처리를 위해 예상 손실 준비금을 사용한 후 최소 05년 경과하고 모든 채권 회수 시도를 완료하였음에도 불구하고 채권을 회수하지 못한 경우, 금융기관 또는 외국 은행 지점은 위험 처리된 채권을 외부표 계정에서 제외할 수 있다.

외부표 계정에서 제외된 채권은 금융기관 또는 외국 은행 지점이 규정에 따라 재고 감가준가 준비금, 투자 손실, 회수 불가능 채권, 제품 및 서비스 보증 관련 손실 등에 대한 준비금 설정 및 처리 규정을 준수하며, 위험 처리된 채권을 외부표 계정에서 제외한 날로부터 최소 10년간 관리해야 한다. 다만, 법령에 따라 파산 또는 해산된 기업 또는 사망 또는 실종 선고를 받은 개인 고객의 채권은 제외한다.

2. 국가 소유 지분이 자본금의 50% 이상인 상업 은행의 경우, 본 조 제1항에 따른 채권의 외부표 계정 제외는 다음 조건을 충족해야 한다.

가) 채권 회수를 위해 모든 가능한 조치를 취했음에도 불구하고 채권을 회수하지 못했다는 증빙 서류가 있어야 한다.

나) 재무부의 의견을 듣고 금융감독원의 서면 승인을 받아야 한다.

다) 주주총회 또는 이사회의 승인을 받아야 한다.

3. 제2항에 규정된 금융기관을 제외한 주식회사 금융기관의 경우, 본 조 제1항에 따른 채권의 외부표 계정 제외는 다음 조건을 충족해야 한다.

가) 채권 회수를 위해 모든 가능한 조치를 취했음에도 불구하고 채권을 회수하지 못했다는 증빙 서류가 있어야 한다.

나) 주주총회의 승인을 받아야 한다.

4. 제2항에 규정된 금융기관을 제외한 유한책임 회사 금융기관의 경우, 본 조 제1항에 따른 채권의 외부표 계정 제외는 다음 조건을 충족해야 한다.

가) 채권 회수를 위해 모든 가능한 조치를 취했음에도 불구하고 채권을 회수하지 못했다는 증빙 서류가 있어야 한다.

나) 이사회의 승인을 받아야 한다.

5. 제1항에 따른 외부표 계정에서 제외되는 채권의 경우, 외국 은행 지점은 다음 조건을 충족해야 한다.

가) 채권 회수를 위해 모든 가능한 조치를 취했음에도 불구하고 채권을 회수하지 못했다는 증빙 서류가 있어야 한다.

나) 외국 은행의 승인을 받아야 한다.

6. 제1항에 따른 외부표 계정에서 제외되는 채권의 경우, 협동조합 금융기관은 다음 조건을 충족해야 한다.

가) 채권 회수를 위해 모든 가능한 조치를 취했음에도 불구하고 채권을 회수하지 못했다는 증빙 서류가 있어야 한다.

나) 조합원총회의 승인을 받아야 한다.

7. 제1항에 따른 외부표 계정에서 제외되는 채권의 신청서류는 다음과 같다.

가) 제11조 제5항에 따른 위험 처리 절차 신청서류

나) 금융기관 또는 외국 은행 지점이 위험 처리를 위해 예상 손실 준비금을 사용한 채권을 외부표 계정에서 제외하기로 한 결정 또는 승인; 제5항 제2호에 따른 외국 은행의 승인 서면; 제2항 제2호에 따른 금융감독원의 승인 서면(국가 소유 지분이 자본금의 50% 이상인 상업 은행에 한함)

다) 위험 처리를 위해 예상 손실 준비금을 사용한 채권에 대한 채권 회수 조치 결정 또는 승인

라) 모든 가능한 채권 회수 조치를 취했음에도 불구하고 채권을 회수하지 못했다는 증빙 서류로서 실제 상황과 관련 법령에 적합한 것이어야 한다.

위험 처리된 채권을 외부표 계정에서 제외하는 신청서류는 금융기관 또는 외국 은행 지점이 법률에 따라 보관해야 한다.

조 13. 위험 처리를 위한 예상 손실 준비금을 사용한 채무 회수 금액의 처리

1. 위험 처리를 위한 예상 손실 준비금을 사용한 채무로부터 회수된 금액, 보증 재산 처분으로부터 회수된 금액은 금융기관, 외국 은행 지점의 해당 기간 회계 수익으로 간주되며, 본 조 제2항의 규정을 제외하고는 그러하다.

2. 국가 주식 은행 민영화 과정에서 기업 가치 산정에서 제외된 비표준 채무 잔액에 대한 위험 처리를 위한 예상 손실 준비금 회수 금액은 민영화된 국가 주식 은행의 결정과 총리령에 따른 금융기관 민영화 비용 비율에 따라 회수된 비표준 채무 잔액을 유지하며, 재무부 지침에 따라 처리된다.

조 14. 채무에 대한 자산 손실 처리 원칙

채무에 대한 자산 손실이 발생한 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 다음의 원칙에 따라 처리한다.

1. 당사자 간 합의와 법률 규정에 따라 보증 재산(있을 경우)을 처리한다.

2. 채무에 대한 자산 손실의 원인, 책임 및 처리는 정부가 금융기관, 외국 은행 지점에 대해 설정한 재무 제도에 따라 이루어진다.

조 15. 계정 처리 및 보고

1. 금융기관, 외국 은행 지점은 예상 손실 준비금 충당, 사용, 보충, 환입 등에 대한 구체적 및 일반적인 예상 손실 준비금 처리를 금융기관, 외국 은행 지점에 대한 회계 처리 제도 법률 규정에 따라 수행한다.

2. 금융기관, 외국 은행 지점은 예상 손실 준비금 충당 및 사용에 대한 보고를 다음과 같이 수행한다.

가) 금융기관, 외국 은행 지점은 중앙 은행이 발행한 금융기관, 외국 은행 지점에 대한 통계 보고 제도에 따라 예상 손실 준비금 충당 및 사용에 대한 보고를 한다.

나) 금융기관, 외국 은행 지점은 세무총국 및 금융기관, 외국 은행 지점의 본사가 위치한 지방세무청에 대한 세법 규정에 따라 예상 손실 준비금 충당 및 사용에 대한 보고를 한다.

다) 매년, 금융기관, 외국 은행 지점은 주식회사 금융기관의 주주총회, 협동조합 금융기관의 회원총회, 주식회사 단일 주주 금융기관의 소유주, 주식회사 복수 주주 금융기관의 주주, 외국 은행 지점의 모 은행에 대해 예상 손실 준비금 충당 및 사용에 대한 보고를 한다.

조 16. 외국 은행 지점의 위험 대비 정책 적용

1. 외국 은행 지점은 최근 3개 회계연도 동안 외국 은행의 위험 대비 정책에 따른 연간 구체적 예상 손실 준비금 충당 금액이 본 법령에 따른 연간 구체적 예상 손실 준비금 충당 금액보다 적어도 같아야 하는 조건을 충족하면 중앙 은행의 승인을 받아 외국 은행의 위험 대비 정책을 적용하여 채무 분류, 예상 손실 준비금 충당 및 사용을 할 수 있다.

2. 승인 신청 서류

가) 중앙 은행의 승인을 받아 외국 은행의 위험 대비 정책을 적용하는 것에 대한 외국 은행 지점의 신청서

나) 외국 은행의 위험 대비 정책 사본

다) 외국 은행 지점의 확인서와 본 조 제1항의 조건을 충족하였다는 증빙 자료

3. 승인 절차 및 절차

가) 외국 은행 지점은 본 조 제2항의 규정에 따라 1부 신청서를 작성하여 일괄 창구 또는 우편 서비스를 통해 중앙 은행에 직접 제출한다. 신청서가 부족하거나 유효하지 않은 경우, 중앙 은행은 신청서 접수 후 5일 이내에 외국 은행 지점에 신청서 보완을 요구하는 공문을 발송한다.

나) 중앙 은행은 유효한 신청서 접수 후 30일 이내에 외국 은행 지점에 외국 은행의 위험 대비 정책 적용 승인 또는 불승인 공문을 발송한다. 불승인의 경우, 중앙 은행은 그 이유를 명시한 공문을 발송한다.

다) 중앙 은행의 승인을 받아 외국 은행의 위험 대비 정책을 적용한 외국 은행 지점은 수정 또는 보완된 위험 대비 정책을 중앙 은행에 보고해야 하며, 그 내용은 수정 또는 보완된 정책에 따른 연간 구체적 예상 손실 준비금 충당 금액이 본 법령에 따른 연간 구체적 예상 손실 준비금 충당 금액보다 적어도 같아야 함을 평가해야 한다. 만약 외국 은행 지점이 이러한 원칙을 충족하지 못한다고 판단하면, 외국 은행 지점은 법률에 따른 자산 분류, 충당 비율, 충당 방법 및 예상 손실 준비금 사용을 수행해야 한다.

라) 중앙 은행의 승인을 받아 외국 은행의 위험 대비 정책을 적용한 외국 은행 지점은 중앙 은행의 감사, 검사, 감독 결과에 따라 외국 은행의 위험 대비 정책이 실제 국내 은행 활동의 신용 위험 수준을 충분히 반영하지 못하는 경우, 중앙 은행은 외국 은행 지점에게 본 법령에 따른 예상 손실 준비금 충당 및 사용을 수행하도록 요구할 수 있는 권한이 있다.

장 III

배당금 및 이익 청산

조 17. 이자 수취 청산을 분할하는 기간을 승인하는 경우 그 기간이 05년보다 길고 10년을 초과하지 않는 경우

1. 중앙은행은 조기 개입을 받는 금융기관이 방안을 시행하는 동안 원인, 05년 이내에 이자 수취 청산을 완료하지 못할 가능성을 설명하고 보고한 내용을 바탕으로 중앙은행이 제시한 05년보다 긴 기간, 10년을 초과하지 않는 기간에 이자 수취 청산을 분할해야 하는 필요성 및 복구 계획에 따른 복구 과정을 고려하여 법률 제정된 금융기관에 대한 법률에 따라 조기 개입을 받는 금융기관이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 05년보다 길고 10년을 초과하지 않는 기간에 이자 수취 청산을 분할하는 것을 검토하고 승인한다.

가) 조기 개입을 받는 금융기관이 금융기관에 대한 법률 제159조 제2항 제2호에서 정한 지원 조치를 적용받았으며, 이자 수취 청산을 분할하는 최대 기간이 05년이며, 중앙은행의 승인일로부터 시작되는 기간 내에 금융기관이 본 조항 제2항에서 정한 원칙을 준수하였으나, 05년 기간이 끝난 후에도 금융기관이 중앙은행의 승인 문서에 따른 이자 수취 청산을 완료하지 못한 경우, 중앙은행은 추가로 분할하는 기간을 검토하고 승인하며, 총 분할 기간이 10년을 초과하지 않도록 한다.

나) 조기 개입을 받는 금융기관이 최근 감사보고서에 기재된 자본금과 예비비의 가치의 100% 이상의 누적 손실을 가지고 있는 경우 또는 국가 기관이 감사하거나 검토한 결과에 따른 결론에 따르면 100% 이상의 누적 손실을 가지고 있는 경우.

2. 금융기관은 재정 능력에 따라 이자 수취 청산을 분할하며, 이자 수취 청산 분할 총액과 위험 대비를 위해 설정된 예상 손실 금액은 금융기관의 연간 경영 성과에서 발생한 수익과 지출 차이를 기반으로 하며, 이는 금융기관이 법률 제156조 제2항에서 정한 날짜까지 발생한 채권에만 적용된다.

장 IV

국가 관리 기관의 책임

조 18. 중앙은행의 책임

1. 금융기관, 외국 은행 지점이 이 법률 시행령에서 정한 규정에 따라 위험 처리를 위한 예상 손실 설정과 사용을 검사, 감사, 감독하며, 위반 사항을 처리한다.

2. 외국 은행 지점이 외국 은행의 위험 처리를 위한 정책을 적용하기 위해 제출한 신청서를 처리한다.

3. 재무부와 관련 부처와 협력하여 이 법률 시행령의 시행 상황을 종합 평가하고, 필요하다면 정부에 이 법률 시행령을 수정, 보완, 대체하기 위한 보고서를 작성한다.

조 19. 재무부와 관련 부처의 책임

중앙은행과 협력하여 이 법률 시행령의 시행 상황을 종합 평가하고, 필요하다면 정부에 이 법률 시행령을 수정, 보완, 대체하기 위한 보고서를 작성한다.

장 V

시행규정

조 Article 20. 전환 규정

1. 이 법률 시행령이 효력을 발생하기 전에 총리와 중앙은행 총재가 결정한 금융기관에 대한 예상 손실 설정과 사용에 관한 구체적인 조치는 그 결정에 따라 계속 적용된다.

2. 이 법률 시행령이 효력을 발생하기 전에 중앙은행이 승인한 외국 은행의 위험 처리를 위한 정책은 그 정책에 따라 외국 은행 지점이 예상 손실 설정과 사용을 계속 적용하되, 이 법률 시행령 제16조 제4항과 제5항에서 정한 경우를 제외한다.

3. 이 법률 시행령이 효력을 발생하기 전에 금융기관, 외국 은행 지점이 발행한 기간증서, 신용증서에 대한 예상 손실 설정과 사용은 이 법률 시행령에서 정한 예금 증서에 대한 예상 손실 설정과 사용과 동일하게 적용된다.

4. 이 법률 시행령이 효력을 발생하기 전에 중앙은행이 발행한 채무 조정에 따른 채무 그룹 분류 유지에 대한 규정에 따라 채무 조정을 받은 금융기관, 외국 은행 지점은 중앙은행 총재가 정한 규정에 따라 예상 손실 설정을 계속 적용한다.

조 21. 시행규정

이 법률 시행령은 2024년 7월 11일부터 효력을 발생한다.

조 제22조. 시행 조직

각 장관, 정부 직속 기관의 장, 정부 소속 기관의 장, 금융기관, 외국 은행 지점 및 관련 기관, 개인은 이 법률 시행령을 준수하고 실행하는 책임이 있다.