법률 제87/2015/ND-CP호 국가자금 기업투자 감독에 관한 규정; 기업 재정 감독, 효율성 평가 및 재정 정보 공개에 관한 규정; 국유기업과 국가자금 투자기업

처분령

국가자금을 기업에 투자하는 감독; 기업의 재무감독, 효율성 평가 및 재무 정보 공개에 관한 것

||| 2001년 12월 25일 「정부조직법」에 의거

2014년 11월 26일 제정된 국가 투자 자금의 관리 및 사용에 관한 법률;

2014년 11월 26일 기업법에 근거함;

2014년 11월 26일 투자법;

근거 법안 제2014년 6월 18일 법률 제2014호 「국공립투자법」;

재무부 장관의 제안에 따라

정부는 국가자금을 기업에 투자하는 감독; 기업의 재무감독, 효율성 평가 및 재무 정보 공개에 관한 시행령을 제정한다.

장 1
총칙

조 1. 적용범위

이 시행령은 다음과을 규정한다.

1. 국가자금을 기업에 투자하는 감독.

2. 국가기업의 재무감독, 효율성 평가 및 등급 산정.

3. 국가자금을 보유한 기업의 재무감독.

4. 국가기업의 재무 정보 공개.

조 2. 적용대상

본 nghị định의 적용 대상은 다음과 같다.

1. 재정기관.

2. 주주대표기관.

3. 국가가 100% 자본금을 보유하고 있는 기업(이하 국가기업이라 한다):

a) 총리, 부처, 부처와 동등한 기관, 중앙정부 소속 기관(이하 부처라 한다), 지방인민위원회(이하 지방인민위원회라 한다)가 설립 결정한 한사람 책임 유한회사 - 경제그룹, 총회사, 모회사-자회사 체제로 운영되는 회사(이하 모회사라 한다)를 포함한 회사.

b) 부처 또는 지방인민위원회가 설립 결정한 한사람 책임 유한회사(이하 독립한사람 책임 유한회사라 한다).

c) 국가자금 투자 및 운영총회사(이하 SCIC라 한다).

4. 주식회사, 두 사람 이상 책임 유한회사에서의 국가자금 투자 대표자.

5. 국가자금 투자, 관리, 사용과 관련된 다른 기관, 단체, 개인.

6. 국방, 안보, 경제와 국방, 안보, 재정, 은행, 로또, 증권 분야에서 활동하는 국가기업은 본 nghị định과 국방, 안보, 재정, 은행, 로또, 증권 법률의 규정에 따라 재무감독, 효율성 평가 및 재무 정보 공개를 실시한다. 국방, 안보, 재정, 은행, 로또, 증권 법률의 규정이 본 nghị정의 규정과 다른 경우에는 해당 법률의 규정을 따르게 된다.

조 3. 용어 해석

1. 재무감독 보고서는 각 기업의 재무 문제를 분석, 평가, 경고하는 보고서이다.

2. 재무감독 결과 보고서는 주주대표기관 소속 기업들에 대한 재무감독 작업 결과를 종합한 보고서이다.

3. 국가자금을 보유한 기업은 주식회사, 두 사람 이상 책임 유한회사 중 국가가 출자한 기업이다.

4. 직접 감독은 기업 내에서의 검사, 감사를 의미한다.

5. 간접 감독은 재무보고서, 통계 및 법률과 주주대표기관의 규정에 따른 기타 보고서를 통해 기업의 상황을 추적하고 검사하는 것을 의미한다.

6. 사전 감독은 기업의 단기 및 장기 계획, 투자 프로젝트, 자금 조달 방안, 기타 프로젝트 및 방안의 타당성을 검토하고 검사하는 것을 의미한다.

7. 사중 감독은 기업의 계획 및 프로젝트 수행 상황을 추적하고 검사하며, 법률 및 주주대표기관의 규정 준수 상황을 확인하는 것을 의미한다.

8. 사후 감독은 기업의 활동 결과를 기반으로 한 정기 보고서, 주주대표기관 또는 기업 규약의 법률 준수 상황, 법률 규정 준수 상황을 검사하는 것을 의미한다.

9. 재무감독은 기업의 재무 문제, 재무 법률 정책 준수 상황을 추적, 검사, 감사, 평가하는 것을 의미한다.

10. 특별 재무감독은 재무 안전성이 위험한 기업에 대한 감독 절차로서, 관련 권한 기관이 추적하고 교정해야 하는 것이다.

11. 평가 기준은 기업의 효율성 평가 및 등급 산정을 위한 지표 및 기준 체계이다.

조 4. 국가 자금을 기업에 투자하는 감독, 재정 감독, 효율성 평가 및 기업 재무 정보 공개의 목적

1. 국가 자금 투자의 범위, 절차, 절차, 권한 및 효율성을 평가한다.

2. 기업의 재무 상황과 활동 효율성을 충분하고 적시적으로 평가하여 문제를 해결하고 경영 목표와 계획, 공익 임무를 완수하며 생산 및 영업 효율성을 높이고 경쟁력을 강화한다.

3. 국가와 기업 소유권 대표 기관이 기업의 생산 및 영업 활동에서 나타나는 약점을 즉시 발견하고 경고하며 개선 방안을 제시한다.

4. 국가 기업의 재무 상황을 투명하게 공개한다.

5. 기업이 국가 자금 및 재산 관리와 사용에 관한 법률 규정을 준수하는 책임을 높인다.

장 II
국가 자금을 기업에 투자하는 감독

조 5. 감독 주체

재무부는 관련 부처와 협력하여 기관 소유권 대표 기관의 기업에 대한 국가 자금 투자 상황을 감독한다.

조 6. 감시 내용

1. 기업에 대한 국가 자금 투자 활동 감독 내용은 기업에 대한 국가 자금 투자 관리 및 사용 법률 제51조 제2항부터 제6항까지의 규정에 따라 이루어진다.

2. 재무부는 이 조항 제1항에서 언급된 감독 내용을 수행하기 위한 표준 양식을 정한다.

조 7. 감독 조직 방식

1. 기업에 대한 국가 자금 투자 감독은 직접 감독, 간접 감독, 사전 감독, 중간 감독, 후속 감독 방식으로 이루어지고 특히 사전 감독과 후속 감독에 집중한다.

2. 전년도 4분기, 재무부는 기업에 대한 국가 자금 투자 활동 감독 계획을 작성하여 매년 1월 31일 이전에 공표한다. 재무부는 관련 부처와 협력하여 공표된 감독 계획을 수행한다.

3. 보고 제도:

a) 기관 소유권 대표 기관은 매년 5월 31일 이전에 전년도 기업에 대한 국가 자금 투자 상황 보고서를 재무부에 제출한다. 보고서 내용은 본 시행령 제6조 규정에 따른다.

b) 재무부는 매년 7월 31일 이전에 전년도 기업에 대한 국가 자금 투자 감독 보고서를 정부에 제출한다.

4. 기관 소유권 대표 기관이 투자 범위, 절차, 절차 및 투자 결정 권한에 대한 위반을 발견한 경우, 재무부는 법령에 따라 총리에게 보고하고 처리하도록 한다.

장 III
재정 감독, 효율성 평가 및 국유 기업 등급 산정

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차
재정 감독

조 8. 감독 주체

1. 기관 소유권 대표 기관:

a) 해당 산업 관리 부처는 재무부와 협력하여 산업 관리 부처가 설립하거나 관리를 맡은 모회사 또는 독립한 한사람 유한책임 회사에 대한 재정 감독 및 생산 및 영업 활동 효율성 평가를 실시한다.

b) 지방 인민위원회는 지방 인민위원회가 설립한 모회사 또는 독립한 한사람 유한책임 회사에 대한 재정 감독 및 생산 및 영업 활동 효율성 평가를 실시한다.

2. 재정 기관:

a) 재무부는 산업 관리 부처가 설립하거나 관리를 맡은 모회사 또는 독립한 한사람 유한책임 회사에 대한 재정 감독을 실시하고, 소유권 대표 기관, 경제 그룹 이사회, 국유 총회사의 재정 감독 결과를 정부에 보고한다.

b) 각 지방 재무국은 지방 인민위원회가 설립한 기업에 대한 재정 감독 및 생산 및 영업 활동 효율성 평가를 지원하고, 감독 결과를 보고한다.

조 9. 감독의 내용

1. 자본의 보전과 발전을 감독한다.

2. 다음 사항에 따라 국가 자산의 관리와 사용 및 기업 내 국가 자산의 관리를 감독한다.

가) 투자 자금에 대한 사업 투자 활동으로, 자금 조달, 투자 사업의 진행 상황, 투자 자금의 지급 상황을 포함한다.

나) 기업 외부로 투자 자금을 출자하는 활동으로, 모회사의 투자 목록을 통해 자회사와 연계 회사의 재무 감독을 실시하며, 이는 본 조치령 제3장 제2절에 규정된 바에 따른다; 기업의 해외 투자 활동은 본 조치령 제3장 제3절에 규정된 바에 따라 감독한다.

다) 자금 조달 상황과 조달 자금의 사용, 채권 발행 상황.

라) 기업 내 자산 관리, 부채 관리 상황, 기업의 부채 상환 능력, 부채 비율 대비 자기자본 비율.

마) 기업의 화폐 유동성 상황.

3. 기업의 생산 경영 결과를 감독한다.

가) 생산 경영 계획의 수행, 국가가 주문한 공익 제품 및 서비스의 공급, 계획 배정의 수행.

나) 경영 성과: 매출액, 이익, 자기자본 이익률(ROE), 총자산 이익률(ROA).

다) 국가 예산에 대한 의무의 수행.

라) 이익 분배, 예치금 설정 및 사용.

4. 기업 내 국가 자산 투자, 관리 및 사용에 관한 법률 준수를 감독하고, 기업 재무 관리 규칙을 제정하고 이를 시행한다.

5. 기업 내 국가 자산 투자의 구조 개선, 기업이 자회사 및 연계 회사에 출자한 자금의 구조 개선.

6. 기업 내 근로자, 기업 관리자, 감사인, 기업의 지분 대표자에 대한 임금, 수당, 포상금, 책임 보조금 및 기타 이익에 대한 제도적 관리를 감독한다. 이는 노동법에 따라 이루어진다.

7. 재무부는 본 조 제1항부터 제4항까지 및 제5항에서 언급된 감독 내용을 수행하기 위한 표준 양식을 규정한다.

조 10. 재무 감독의 근거

1. 기업 재무 관리에 관한 현행 법률 규정.

2. 기업 조직 및 운영 규약, 기업 재무 관리 규칙.

3. 기업의 연간 및 다섯 년간 생산 경영 계획 및 발전 투자 계획, 기관 대표 소유주가 각 기업별로 작성한 각 시기별 감독 목표.

4. 독립 감사인이 검토하고 이사회가 승인한 기업의 연간 재무 보고서; 반기 재무 보고서, 분기 재무 보고서, 정기 업무 보고서 및 소유주 대표 기관 또는 정부 관리 기관의 요구에 따라 제출된 기타 급작스러운 보고서.

5. 기능 기관이 공표하거나 소유주 대표 기관에 서면으로 전송한 기업 내 감사, 검사, 감사 결과.

6. 법률이 규정한 다른 관련 정보 및 문서.

조 11. 감독 방법

1. 재무 감독은 직접 감독, 간접 감독, 사전 감독, 중간 감독, 후속 감독 등 방법을 통해 이루어지며, 특히 사전 감독과 중간 감독을 집중하여 기업의 재무 위험을 즉시 발견하고 재무 관리의 제한을 감지하며 경고 및 처리 방안을 제공한다.

2. 검사 및 감사는 법률이 규정한 바에 따라 정기적으로 또는 급작스럽게 이루어진다.

조항 12. 감독 조직

1. 대표 주체 기관의 책임:

가) 재무 감독 규정과 기업 효율성 평가 규정을 작성하고 발포하며(이 규정은 내부 대표 주체 기관 내부와 대표 주체 기관과 관련된 당사자들 간의 책임, 협력 체제, 보고를 구체적으로 규정함) 이 법령이 시행된 날로부터 여섯(06)개월 이내에 이를 완료해야 함;

나) 재무 감독 및 기업 활동 효율성 평가 업무를 수행하는 단위를 지정함;

다) 기업으로부터 직접 정보를 수집하기 위한 정보통신 시스템을 구축함;

라) 각 기업별로 특정 시기별로 해당 기업의 경영 활동과 재무 상황에 적합한 특수 재무 감독 지표(있다면)를 설정함;

마) 기업에 대한 재무 감독 계획(재무 감사 및 검사 계획 포함)을 수립함. 재무 감독 계획은 각 기업에 대한 목표, 내용, 대상, 범위를 명확히 해야 하며, 이 계획은 해당 연도 12월 31일 이전에 재무 기관과 관련 부처, 정부 감사원 및 국가 감사원의 의견을 수렴하여 완성, 승인, 공표되며, 다음 연도 1월 31일 이전에 이루어져야 함;

바) 기업의 재무 상황 보고서 제출 시간을 규정하여 대표 주체 기관이 기업의 재무 상황을 종합하고, 보고서를 작성할 충분한 시간을 확보하도록 함. 6개월 보고서는 해당 연도 8월 31일 이전에 재무부에 제출되며, 연간 보고서는 다음 연도 5월 31일 이전에 제출됨;

사) 각 기업의 재무 정보를 실시간으로 수집하고 관리하며, 신속하고 완전하게 유지함;

아) 기업의 재무 상황이나 재무 관리 작업에서 위험 징후가 발견되면 즉시 기업에 경고해야 하며, 기업이 위험을 방지하고 해결하기 위한 조치를 취하도록 지시하고, 재무 관리에서의 잘못된 행동에 대한 교정 및 처리 방법을 제시하며, 법령에 따른 재무 기업 규정을 위반한 경우 총리에게 보고하고 동급 재무 기관에 통보해야 함;

자) 기업의 재무 감독 결과와 재무 관리 규정에 근거하여 대표 주체 기관은 각 기업의 재무 감독 보고서를 작성해야 함. 기업이 이 법령 제24조에 따라 재무 안전성이 위협받는 징후가 있는 경우, 대표 주체 기관은 "기업이 재무 안전성을 잃는 징후가 있다"고 평가하고, 특별 재무 감독 체제를 도입하는 필요성을 결정해야 함;

차) 대표 주체 기관은 6개월마다 및 연간으로 재무 감독 결과 보고서를 작성하여 재무부에 제출해야 함. 6개월 보고서는 해당 연도 8월 31일 이전에 제출되며, 연간 보고서는 다음 연도 5월 31일 이전에 제출됨. 대표 주체 기관은 자신이 설립하거나 관리할 책임을 부여받은 기업의 재무 감독 결과의 진실성과 정확성을 책임집니다;

카) 정부, 총리의 지시사항과 재무 기관, 감사 기관, 검사 기관, 감사 기관의 건의사항에 따라 기업의 잘못된 행동 처리와 재무 감독 강화를 위한 조치를 실행해야 함. 기업 관리자가 공무원 또는 직원인 경우, 보고 체계를 준수하지 않거나 대표 주체 기관의 감독 보고서나 재무부의 지시사항을 따르지 않는 경우, 기업 관리자를 징계해야 함;

재무 보고서가 부족하거나 정확하지 않은 경우, 대표 주체 기관은 기업이 전문 조건을 충족하는 독립 회계사 또는 감사사를 고용하여 기업의 재무 데이터를 다시 검토하도록 요구할 수 있으며, 이를 통해 평가, 의견, 감독 결론을 내릴 수 있는 근거를 마련해야 함;

2. 재정부의 책임:

가) 대표 주체 기관과 함께 기업 감독 계획을 작성하고 실행하며, 정부, 총리의 요청에 따라 전문 주제별 감독을 수행함;

나) 기업 재무 감독 정보 수집, 저장, 처리를 위한 시스템을 구축함;

다) 대표 주체 기관의 재무 감독 결과 보고서와 기관 감사원, 국가 감사원 또는 재무 기관이 작성한 기업 재무 관리 전문 감독 결과 보고서를 근거로, 기업의 국유 자금 관리 및 사용 상황, 운영 효율성 및 재무 현황에 대한 6개월 및 연간 보고서를 정부와 총리에게 제출함. 6개월 보고서는 해당 연도 9월 30일 이전에 제출되며, 연간 보고서는 다음 연도 7월 31일 이전에 제출됨;

라) 재무 안전성이 위협받는 기업을 경고하고, 기업의 건의사항에 답변할 책임이 있음;

마) 기업과 대표 주체 기관이 재무부의 의견과 다른 경우, 그 근거, 의견, 경고, 권고 사항을 확인하고 설명함. 기업과 대표 주체 기관이 여전히 다른 의견을 가지는 경우, 재무부는 이를 총리에게 보고하여 결정을 받음;

바) 대표 주체 기관의 책임자와 기업 관리자가 보고 체계를 준수하지 않거나 대표 주체 기관과 재무부의 지시사항을 따르지 않는 경우, 총리에게 법령에 따른 조치를 건의함;

3. 기업의 책임:

가) 기업의 생산 경영 활동 효율성 평가를 위한 재무 감독을 지원하는 관리 프로세스를 작성하고 발포하며, 이는 예산 계획 및 예측 프로세스, 회계 프로세스, 별도 재무 보고서 작성 프로세스, 재무 리스크 관리 프로세스, 생산 경영 계획, 자회사 및 연계 기업에 대한 재무 감독 및 효율성 평가 규정을 포함함;

b) Nhiệm vụ, trách nhiệm phân công cho các phòng, ban; cơ chế phối hợp giữa các phòng ban, đặc biệt là các phòng ban có chức năng giám sát và bộ phận kiểm soát nội bộ; tổ chức giám sát tài chính trong nội bộ doanh nghiệp. Hội đồng thành viên (Chủ tịch công ty) sử dụng bộ máy trong tổ chức của doanh nghiệp để thực hiện việc giám sát này. Doanh nghiệp phải lập báo cáo kết quả công tác giám sát tài chính nội bộ định kỳ hàng năm theo yêu cầu của cơ quan đại diện chủ sở hữu (nếu có);

c) Hệ thống công nghệ thông tin hỗ trợ hoạt động của bộ phận kiểm soát nội bộ nói riêng và doanh nghiệp nói chung, đảm bảo thu thập được thông tin về các chỉ tiêu giám sát tài chính doanh nghiệp;

d) Báo cáo phục vụ công tác giám sát tài chính theo quy định của cơ quan tài chính và của cơ quan đại diện chủ sở hữu theo quy định tại Nghị định này lập và gửi;

đ) Quyền thuê tổ chức dịch vụ tư vấn tài chính để xây dựng chỉ tiêu giám sát tài chính đặc thù (nếu có), báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét, phê duyệt làm cơ sở để tổ chức thực hiện;

e) Trách nhiệm thuê công ty cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán độc lập theo yêu cầu của cơ quan đại diện chủ sở hữu để soát xét lại số liệu tài chính của doanh nghiệp, chi phí này được hạch toán vào chi phí của doanh nghiệp;

g) Biện pháp ngăn chặn, khắc phục các nguy cơ mất an toàn tài chính doanh nghiệp, rủi ro trong quản lý tài chính doanh nghiệp khi có cảnh báo của cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính xây dựng và thực hiện ngay;

Thực hiện đầy đủ kịp thời các chỉ đạo, khuyến nghị của cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính trong các báo cáo giám sát. Trường hợp không thống nhất, trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận được ý kiến chỉ đạo, khuyến nghị, doanh nghiệp báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính. Khi cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính đưa ra ý kiến cuối cùng thì doanh nghiệp có trách nhiệm phải thực hiện các ý kiến đó;

절 2
감사 재무에 대한 자회사, 연계회사

조 13. 감사 주체

1. 모회사는 자회사 및 연계회사에 대한 재무 감사를 수행한다.

2. 대표 주주의 대리인은 재무 기관과 함께 중요 자회사 및 연계회사에 대한 간접 감사를 수행하며, 이를 모회사를 통해 실시한다.

조 14. 감사 대상

1. 이 조 제1항에 따라 모회사가 감사해야 하는 대상은 해당 기업의 모든 자회사 및 연계회사이다.

2. 이 조 제2항에 따라 대표 주주의 대리인과 재무 기관이 감사해야 하는 대상은 다음과 같다:

a) 기업의 자회사;

b) 기업의 중요한 연계회사. 중요한 연계회사를 결정하는 기준은 대표 주주의 대리인과 모회사가 다음 중 하나 이상의 기준을 선택하여 결정한다:

- 기업의 발전에 전략적으로 중요한 역할을 하는 회사(기술, 시장 또는 재무 측면에서);

- 모회사의 출자비율이 자본금의 35% 이상인 회사;

- 투자법에 따른 프로젝트 그룹 B 이상의 분류 기준을 충족하는 자본금 규모를 갖춘 회사;

- 연계회사로부터 예상되는 배당금이 기업의 연간 보고서 기준 연간 매출(판매 수익, 서비스 제공 수익 및 금융 활동 수익 포함)의 10% 이상인 회사.

조 15. 감독 내용

1. 자회사에 대한

가) 모회사는 이 조정 시행령 제9조에서 정한 감독 내용을 참고하여 자회사를 감독한다.

나) 주주대표기관은 재무기관과 모회사와 함께 이 조정 시행령 제9조 제1항부터 제3항까지에서 정한 바에 따라 자회사의 재무를 감독한다.

2. 연계회사에 대한

가) 생산경영 상황: 최근 2년간 매출 및 이익의 변동사항;

나) 투자자금 효율성: 기업 외부로 투자된 자금에서 원금 회수, 이익 및 배당금 수령;

다) 결제능력, 부채비율;

라) 투자된 자본의 양도.

3. 재무부는 모회사가 주주대표기관 및 재무기관에 제출해야 하는 "자회사, 연계회사 재무감독 보고서" 표준 양식을 규정한다.

4. 모회사는 이 조 제1항과 제2항에서 정한 내용에 따라 자회사 및 연계회사의 재무감독을 위한 표준 양식을 작성하고 이를 실시한다.

조 16. 감독 방법

1. 모회사는 직접 감독, 간접 감독, 사전 감독, 중간 감독, 사후 감독 등 방법으로 자회사 및 연계회사의 재무를 감독하며, 특히 간접 감독에 집중한다.

2. 주주대표기관은 재무기관과 함께 기업의 중요한 자회사 및 연계회사에 대한 간접 감독을 주도하고 협력한다.

3. 재무법규 위반 징후가 발견되는 경우, 주주대표기관은 재무기관과 협력하여 모회사 또는 모회사가 100% 지분을 보유한 자회사에서 직접 감독을 실시하기로 결정한다.

조 17. 감독 조직

1. 대표 주체 기관의 책임:

가) 이 조정 시행령 제12조 제1항 제6호에서 정한 재무감독 계획에 포함될 자회사 및 연계회사 명단을 모회사와 협의하여 통일한다.

나) 모회사에게 자회사 및 연계회사의 재무감독 보고서 작성 작업을 지시한다.

다) 모회사가 작성한 자회사 및 연계회사의 정기 재무감독 보고서를 수집한다.

라) 자회사 및 연계회사의 생산경영 상황과 재무 위험을 분석한다.

마) 생산경영 상황이나 투자자금 효율성이 위험 징후를 보이는 경우, 경고를 발신하고 모회사에게 최근 재무감독 보고서에서 원인을 명확히 하도록 요구한다.

2. 재무기관의 책임:

가) 주주대표기관과 함께 기업의 중요한 자회사 및 연계회사에 대한 감독 계획을 수행한다.

나) 자회사 및 연계회사의 재무 위험을 분석하여 주주대표기관과 모회사에 경고 및 권고를 제공한다.

3. 기업의 책임: 이 조정 시행령 제12조 제3항과 다음 각 호를 준수한다.

가) 각 자회사 및 연계회사의 특징과 활동 상황에 맞는 재무감독 지표와 투자자금 효율성을 자발적으로 설정한다.

나) 자회사 및 연계회사의 재무감독 계획을 작성하여 정보 수집 및 처리를 신속하게 하고, 주주대표기관이 감독해야 할 중요한 자회사 및 연계회사 명단을 통일한다.

다) 자회사 및 연계회사의 반기 및 연간 재무감독 보고서를 작성하여 주주대표기관 및 동급 재무기관에 제출한다. 이 조정 시행령 제12조 제3항 제4호에서 정한 보고서와 함께 제출한다.

생산경영 결과와 투자자금 효율성이 기간 초에 승인받은 계획을 달성하지 못하는 경우, 모회사는 각 자회사 및 연계회사에 대한 재무감독 보고서에서 원인을 설명하고 개선 방안을 제시해야 한다.

라) 주주대표기관 및 재무기관으로부터 자회사 및 연계회사에 대한 재무 위험 경고를 받으면, 모회사는 즉시 위험을 차단하고 해결하기 위한 조치를 취하고 실행해야 한다.

목 3
국외 투자 기업의 자본 감독

조 18. 감독 주체

1. 모회사는 모회사, 자회사, 모회사와 자회사가 출자하여 설립된 회사(2010년 7월 1일 이전 설립된 회사 포함)의 해외 투자 활동을 감독한다.

2. 소유권 대표 기관은 재정 기관과 함께 국가 기업 및 국가 기업의 자회사를 통해 모회사를 경유한 국가 기업의 해외 투자 프로젝트에 대한 자금을 감독한다.

조 19. 감독 대상

감독 대상은 기업의 모든 해외 투자 프로젝트로, 모회사, 자회사의 프로젝트와 모회사와 자회사가 출자하여 설립된 프로젝트를 포함한다.

조 20: 감독 내용

1. 기업의 해외 투자 자금 관리 및 사용 상황:

a) 계획 대비 프로젝트 진행 상황;

b) 기업의 해외 투자 활동: 투자 형태, 프로젝트 투자 자본 구조, 프로젝트 총 투자 금액 변동(있을 경우);

c) 프로젝트의 해외 자금 조달, 재산 관리 및 부채 관리 상황, 모회사-자회사 모델 내 기업이 보증하거나 다른 형태로 자금 지원하는 금액 포함.

2. 프로젝트의 생산 및 경영 활동 결과: 매출, 이익, 자기자본 이익률(ROE), 총자산 이익률(ROA).

3. 자금 회수 상황(자기자본 및 기타 형태의 자금 포함) 및 국가 예산에 대한 의무 이행 상황: 베트남 투자자의 배당금; 재투자 이익; 국내로 반환된 이익; 기타 요구사항에 사용된 이익.

4. 투자 지역의 위험 상황.

5. 기업의 해외 운영 및 관리, 자금 및 재산 사용 규칙의 제정 및 이행 상황.

6. 재무부는 본 조에서 정한 감독 내용을 수행하기 위한 표준 양식을 규정한다.

조 21. 감독 근거

1. 해외 투자 관련 법률 규정, 국가 자금의 기업 내 생산 및 경영 투자 관리 및 사용 관련 법률 규정.

2. 프로젝트의 해외 사업 연간 및 반기 재무 보고서.

3. 관련 기관의 프로젝트 검사, 감사 결과(있을 경우).

4. 기업의 해외 운영 및 관리, 자금 및 재산 사용 규칙.

5. 산업 경제 및 기술 기준 규정.

6. 권한 있는 기관의 승인을 받은 프로젝트 투자 보고서.

조 22. 감독 방식

1. 모회사는 직접 감독, 간접 감독, 사전 감독, 중간 감독, 후속 감독 방식으로 해외 투자 활동을 감독하며, 특히 간접 감독에 집중한다.

2. 소유권 대표 기관은 재정 기관과 협력하여 기업의 해외 투자 활동을 감독하며, 특히 사전 감독 및 간접 감독에 집중한다.

3. 소유권 대표 기관 또는 재정 기관이 기업이 보고서를 불실하게 작성하거나 기업 내 국가 자금 관리 및 사용에서 잘못이 발생하였거나 해외 투자 활동 또는 해외 투자 프로젝트가 재무 안전 문제를 야기할 가능성이 있는 경우, 소유권 대표 기관은 재정 기관과 협력하여 모회사 또는 모회사가 100% 지분을 보유하고 해외 투자를 하는 자회사에서 직접 감독을 실시해야 한다.

조 23. 감독 조직

1. 대표 주체 기관의 책임:

가) 기업의 해외 투자 프로젝트에 대한 정기적인 재무 감독 보고서를 수집한다.

나) 기업의 해외 투자 프로젝트의 생산 경영 및 재무 상황을 분석하고 위험 징후가 발견된 경우 즉시 모회사에 경고하고 동시에 재무 기관에 통보하여 모회사 또는 모회사가 100% 지분을 보유한 자회사에서 직접 감독을 실시하도록 협력한다.

다) 주주 대표 기관은 문제 해결을 위한 필요한 조치를 검토하고 재무 기관과 협력하여 해외 투자 프로젝트의 어려움을 제거하며, 권한을 초과하는 경우 총리에게 보고한다.

2. 재무기관의 책임:

가) 기업의 해외 투자 프로젝트를 주주 대표 기관과 함께 감독한다.

나) 기업과 주주 대표 기관의 보고서를 바탕으로 해외 투자 프로젝트의 생산 경영 상황 및 위험을 분석하고, 재무 관련 법률을 위반하거나 프로젝트가 위험을 내포하는 경우 주주 대표 기관에 경고한다.

3. 기업의 책임:

가) 기업의 해외 사업 활동 규칙과 자금 및 재산 관리 사용 규정을 작성한다.

나) 기업의 해외 투자 프로젝트의 생산 경영 성과와 자금 투자 효율성을 감독하기 위한 지표를 작성한다.

다) 해외 투자 프로젝트의 재무 상황과 투자 효율성 감독 계획을 세운다.

라) 해외 투자 재무 상황 및 투자 효율성 감독 보고서를 반기별 및 연간으로 작성하여 주주 대표 기관과 재무 기관에 제출한다. 생산 경영 성과와 투자 자금 효율성이 계획에 미달하는 경우 기업은 각 프로젝트에 대해 설명하고 대책을 제안해야 하며, 보고서 제출 시기는 주주 대표 기관의 규정에 따른다.

마) 해외 투자 프로젝트 수행 중 정치적, 법적, 시장적, 재무적 위험이 발생하여 투자 및 생산 경영 활동에 중대한 영향을 미칠 경우 기업은 주주 대표 기관과 재무 기관에 진실하고 즉시 보고하고 대책을 제안해야 한다.

절 4
특별 재무 감독

조 24. 기업의 재무 안전 위험 징후

1. 기업의 재무 안전 위험 징후는 다음과 같다.

가) 계획 손실 단계에 있는 기업: 보고년도 손실액이 권한 있는 기관이 승인한 계획 손실액의 30%를 초과할 때.

나) 계획 손실 단계 이후의 기업:

- 보고년도 손실액이 주주 투자액의 30% 이상 또는 누적 손실액이 주주 투자액의 50%를 초과할 때;

- 부채비율이 법령에서 정한 국가 자금 관리 사용 규정 및 주주 대표 기관 규정(있을 경우)을 초과할 때;

- 만기 이자 상환 능력 비율이 0.5 미만일 때.

2. 주주 대표 기관이 기업의 재무 안전 위험 징후를 판단할 때 고려해야 하는 다른 징후는 다음과 같다.

가) 계획 손실 단계에 있는 기업: 연속 2년 동안 실제 손실액이 계획 손실액보다 클 때.

나) 계획 손실 단계 이후의 기업:

- 연속 2년 이상 손실을 기록할 때;

- 순 매출액 또는 총 이익이 연속 2년 이상 감소할 때;

- 신용 평가 기관의 등급에서 낮은 신용 등급을 받을 때;

- 연속 2년 동안 같은 중요한 문제에 대해 재무 보고서 검토 보고서에서 거부 의견 또는 외부 의견을 받거나 재무 보고서 검토 보고서에서 중요한 영향을 미치는 문제에 대한 예외 의견을 받을 때.

3. 본 조항 제1항 및 제2항에서 규정된 징후는 기업을 특별 재무 감독 대상으로 지정할 가능성을 경고하는 징후이다. 기업이 이러한 징후 중 하나라도 나타내면 주주 대표 기관과 재무 기관은 기업의 재무 안전 위험 징후, 생산 경영 및 투자 상황을 검토하여 특별 재무 감독 대상으로 지정하거나 일반 재무 감독을 계속 실시할지 결정한다.

조 25. 특별 재무 감독 결정

1. 기업이 특별 재무 감독 대상으로 지정된 경우, 주주 대표 기관은 해당 기업에 대한 특별 재무 감독 결정을 내린다. 특별 재무 감독 결정은 다음 사항을 포함한다:

a) 특별 재무 감독 대상 기업의 명칭;

b) 특별 재무 감독의 이유;

c) 특별 재무 감독의 내용.

2. 주주 대표 기관은 특별 재무 감독 결정을 같은 수준의 재무 기관에 통보하여 협력 실시하도록 한다.

조 26. 주주 대표 기관의 특별 재무 감독 대상 기업 처리 절차

1. 기업과 협력하여 기업의 재무 안정성 위험 요인을 분석하고 평가한다.

2. 기업과 협력하여 기업의 재무 문제 해결 방안을 제시한다. 기업이 조직 및 경영, 재무 구조 개선이 필요할 경우, 주주 대표 기관은 기업이 제출한 구조 개선 방안을 30일 이내에 승인해야 한다.

해결 방안, 구조 개선 방안은 책임 부서와 개인, 완료 시 결과, 시작 및 예상 완료 일자, 실행 조건 및 법률에서 정한 범위 내의 지원 요구사항을 명확히 규정해야 한다.

주주 대표 기관은 자문을 고용하여 기관이 연구하고 평가할 수 있도록 할 수 있다. 자문 비용은 기업의 비용으로 처리된다.

3. 보고 주기, 감독 기준, 주주 대표 기관, 기업 및 관련 당사자 간 정보 공유 메커니즘(필요한 경우)을 규정한다.

4. 승인된 방안의 이행을 감독한다.

5. 재무 기관과 협력하여 기업의 경영 활동, 재무 관리, 생산 경영 활동 분석 및 평가를 수행하여 기업에 대한 지침을 제시한다.

6. 필요하다면, 주주 대표 기관은 자체적으로 검사를 실시하거나 재무 기관과 협력하여 기업의 보고서 지표의 진실성 및 정확성, 경영진의 경영 활동 관리, 생산 및 경영, 재무 관리 및 기타 자원 관리를 평가하기 위한 검사를 실시할 수 있다.

검사는 법령에서 정한 감사 및 검사 규정에 따라 이루어져야 하며, 검사 종료 후에는 검사 내용에 대한 보고서 및 결론서를 작성하고 기업의 경영 효율성을 향상시키는 권고를 제시해야 한다.

7. 기업이 주주 대표 기관 및 재무 기관의 요구사항을 준수하였으나 경영 활동 및 재무 상황이 개선되지 않은 경우, 총리에게 처리 방안을 제출한다.

8. 기업이 재무 안정성 위험 요인이 해소되고 재무 감독 보고 제도를 준수하며, 재무 안정성이 회복되었을 때, 주주 대표 기관은 특별 재무 감독을 종료하는 결정을 내린다. 이 결정은 재무 기관에 통보된다.

9. 특별 재무 감독 대상 기업이 해결 방안, 구조 개선 방안의 기간 동안 경영 활동 및 재무 상황이 개선되지 않았다면, 기관은 기업 소유권 변경 또는 기업 구조 개편을 위해 관련 기관에 보고해야 한다.

조 27. 특별 재무 감독을 받는 대상 기업의 이사회(회사의 대표이사), 총 경리 또는 기업의 경영 책임자의 의무

1. 특별 재무 감독 결정일로부터 30일 이내에 기업 구조 개선 및 재무 구조 개선 방안을 기업 소유권 대표 기관에 제출한다.

2. 기업 소유권 대표 기관과 합의한 주기로 기업 구조 개선 및 재무 구조 개선 방안에서 승인된 감독 지표를 기업 소유권 대표 기관과 재무 기관에 보고한다.

절 5
활동 효과성 평가 및 기업 등급 분류

조 28. 기업 활동 효과성 평가 기준

1. 기업 활동 효과성 평가 기준:

- 기준 1. 매출.

- 기준 2. 세후 이익 및 자본 이익률.

- 기준 3. 만기가 지난 부채와 만기 도래 부채 상환 능력.

- 기준 4. 투자, 국가 자금 관리 및 사용, 세금 및 기타 예산 수입, 재무 보고 체계 준수 여부.

- 기준 5. 공익 제품 및 서비스 제공 현황.

2. 본 조항 제1항에서 규정된 기준은 현재 시행 중인 한 사람만의 유한책임 회사와 모회사의 연간 검토 보고서 및 정기 통계 보고서에 기재된 데이터를 바탕으로 결정하고 계산된다.

본 조항 제1항에서 규정된 기준 1, 2, 4 및 5는 계산 시 다음 요소들을 고려하거나 배제할 수 있다.

- 자연재해, 화재, 전염병, 전쟁 및 기타 불가항력적인 원인;

- 정부의 승인을 받은 계획에 따라 생산 확장을 위한 투자가 기업의 이익에 영향을 미치는 두 해 동안의 영향;

- 정부가 설정한 가격 조정(정부가 가격을 설정하는 제품에 대해)이 기업의 매출에 영향을 미치거나 정부 및 총리의 지시에 따른 경제 사회 목표를 달성해야 하는 경우.

3. 공익 제품 및 서비스를 주로 제공하며 안정적으로 운영되는 기업의 경우, 기업 등급은 본 조항 제1항에서 규정된 기준 1, 3, 4 및 5를 기반으로 한다.

4. 기업 경영자의 활동 결과 평가는 정부 규정과 다음 기준에 따라 이루어진다.

- 기업 소유권 대표 기관이 지정한 세후 이익 및 자본 이익률 목표 달성도;

- 기업 등급 평가 결과;

- 공익 제품 및 서비스를 제공하는 기업의 경우 공급 계획 완료도.

조 29. 기업의 효과성 평가 및 등급 분류 기준

1. 기업의 연간 투자 발전 계획, 생산 및 경영 계획, 재무 계획;

2. 반기 및 연간 계획 실적;

3. 반기 및 연간 재무 보고서;

4. 기업의 재무 감독 결과;

5. 기업의 투자 발전 계획, 생산 및 경영 계획, 재무 계획의 수행 결과에 영향을 미칠 수 있는 문제들.

조 30. 기업의 효율성 및 등급 평가 방법

1. 이 조 제28조에서 정한 기업 활동 효율성 평가 기준에 따라 기업 대표 주체는 각 기업의 생산 및 경영 특성을 고려하여 평가 및 등급 지표를 설정하고, 이를 문서로 기업에 제공해야 합니다. 이러한 지표는 계획 연도의 4월 30일까지 제공되어야 하며, 계획 기간 동안 변경될 수 없습니다(불가항력적인 상황을 제외하고).

기업은 기업 전략 계획, 산업 발전 추세, 법률적 변화, 이전 연도의 운영 결과, 전략적 임무 또는 계획 연도의 임무, 기업 내부 및 외부 조건 등을 기반으로 연간 생산 및 경영 계획, 재무 계획을 작성해야 합니다. 연간 계획에는 구체적인 재무 목표가 포함되어야 합니다.

2. 기업의 효율성 및 등급 평가는 기업 대표 주체가 부여한 계획, 목표, 임무와 실제 결과를 비교하여 이루어집니다.

3. 기업의 평가 및 등급 결과는 다음과 같이 분류됩니다: 기업 A 등급, 기업 B 등급, 기업 C 등급은 기업 대표 주체가 각 기업에게 부여한 평가 지표의 완수 정도에 따라 결정됩니다.

가) 기업이 경영 활동을 하는 경우, 이 조 제28조 제1항에서 정한 기준 1, 2, 3 및 기준 4의 결과를 기반으로 각 기업의 등급을 다음과 같이 부여합니다:

- 기업이 기준 C 등급을 받지 않고, 기준 2와 기준 4가 A 등급인 경우, 기업은 A 등급을 받습니다.

- 기업이 기준 2가 C 등급인 경우 또는 기준 2가 B 등급이고 나머지 3개 기준이 C 등급인 경우, 기업은 C 등급을 받습니다.

- 기업이 A 등급 또는 C 등급을 받지 않은 경우, 기업은 B 등급을 받습니다.

나) 기업이 설립되고 안정적으로 계속 운영되며 주로 공익 제품 및 서비스를 제공하는 경우, 이 조 제28조 제1항에서 정한 기준 1, 3, 4 및 기준 5의 결과를 기반으로 각 기업의 등급을 다음과 같이 부여합니다:

- 기업이 기준 C 등급을 받지 않고, 기준 4와 기준 5가 A 등급인 경우, 기업은 A 등급을 받습니다.

- 기업이 기준 5가 C 등급인 경우 또는 기준 5가 B 등급이고 나머지 3개 기준이 C 등급인 경우, 기업은 C 등급을 받습니다.

- 기업이 A 등급 또는 C 등급을 받지 않은 경우, 기업은 B 등급을 받습니다.

4. 재무부는 이 조에서 정한 기업의 효율성 및 등급 평가 방법에 대한 구체적인 지침을 제공합니다.

조 31. 기업의 평가 및 등급 보고서

1. 기업에 대한:

가) 기업은 이 조정령에서 정한 효율성 평가 기준과 기업 대표 주체가 부여한 지표를 바탕으로 자체적으로 평가 및 등급을 부여하고, 이를 기록하여 이 조 제1항 제2호에서 정한 기관에 연간 평가 및 등급 보고서를 제출하여 심사 및 공표를 받습니다.

나) 모회사는 기업 대표 주체와 재무부에 평가 및 등급 보고서를 제출하며, 독립적인 한 개체 책임 유한 회사는 해당 부처나 지방 인민위원회가 설립한 경우 기업 대표 주체에 평가 및 등급 보고서를 제출합니다.

기업의 평가 및 등급 보고서는 기업 대표 주체가 정한 시간 내에 제출해야 합니다.

2. 기업 대표 주체:

가) 기업이 기업 대표 주체에 제출해야 하는 평가 및 등급 보고서 제출 기한을 정하여 기업 대표 주체가 등급 결과를 심사할 충분한 시간을 확보하도록 합니다. 이는 매년 5월 31일 이전에 이루어져야 합니다.

나) 평가 및 등급 지표를 공개하고, 동시에 재무부에 기업의 평가 및 등급 지표를 보내 협력 평가를 진행합니다.

다) 자신이 설립하거나 관리하는 기업의 효율성 평가 및 등급 보고서를 심사합니다.

라) 국가 기업의 효율성 평가 및 등급 보고서와 위탁된 공익 임무 수행 상황을 기록하고, 다음 연도 5월 31일 이전에 재무부에 의견을 구합니다.

마) 기업 대표 주체는 매년 6월 30일 이전에 기업의 등급 결과를 공표합니다.

3. 재무부:

가) 기업 대표 주체가 기업 등급에 대해 의견을 구한 날로부터 10일 이내에 의견을 제시합니다.

나) 국가 기업의 효율성 평가 및 등급 보고서와 위탁된 공익 임무 수행 상황을 기록하고, 매년 7월 31일 이전에 정부에 보고합니다.

장 IV
국유자금 기업 감사 국가자본

조 32. 감독 주체

1. 대표 소유권 기관은 국가 자본을 보유한 주식회사 및 국가 자본을 보유한 주식 2개 이상의 유한책임회사에 대해 대표자를 통해 감독 기능을 수행한다.

2. 재정 기관:

a) 재무부는 매년 각 대표 소유권 기관의 재무 감독 보고서를 통합하여 정부에 제출하며, 정부가 국가 지분이 50% 이상인 기업의 운영 효율성과 부여된 공익 임무 이행 상황을 보고하고, 정부가 국가 지분이 50% 미만인 기업의 투자 자금 효율성을 보고한다.

b) 각 지방 재무국은 지방 인민위원회의 감독 보고서 통합을 위해 지방 인민위원회에 도움을 제공하며, 지방 인민위원회가 소유한 기업에 대한 감독 보고서를 통합한다.

조 33. 감독 내용

1. 국가 지분이 50% 이상인 기업에 대해

a) 기업 내 국가 자본의 보존 및 증진을 감독한다.

b) 기업 내 국가 자본 및 재산 관리와 사용을 다음 사항을 포함하여 감독한다:

- 기업 내 투자 자금 및 재산 활동, 기업 외 투자 자금 활동(투자 프로젝트와 연계된 자금 모집, 투자 프로젝트 진행 상황, 투자 자금 배포 진행 상황);

- 자금 조달 및 사용 상황, 채권 발행;

- 기업 내 재산 관리 및 부채 관리 상황, 기업의 부채 상환 능력, 부채 지급 비율;

- 기업의 자금 유동 상황.

c) 기업의 경영 활동을 감독한다:

- 경영 활동 결과: 매출, 이익, 자기자본 이익률(ROE), 총자산 이익률(ROA);

- 국가 예산에 대한 의무 이행 상황.

d) 국가 자본 축소 계획, 국가 자본 회수, 기업으로부터 분배받은 이익 및 배당금 수령 상황을 감독한다.

2. 국가 지분이 50% 미만인 기업에 대해

a) 기업 내 국가 자본의 보존 및 증진을 감독한다.

b) 자금 모집 상황 및 사용된 자금 상황을 감독한다.

c) 기업의 경영 활동을 감독한다: 경영 활동 결과: 매출, 이익, 자기자본 이익률(ROE), 총자산 이익률(ROA);

d) 국가 자본 축소 계획, 국가 자본 회수, 기업으로부터 분배받은 이익 및 배당금 수령 상황을 감독한다.

3. 재무부는 본 조항 1항과 2항에서 규정된 보고서 양식 및 지표를 구체적으로 규정한다.

조 34. 감독 방식

1. 국가 지분이 50% 이상인 기업에 대해: 대표 소유권 기관은 대표자를 통해 정기적 또는 비정기적인 보고서를 통해 간접적으로 재무 감독을 실시한다. 법령 위반 징후를 발견할 경우, 대표 소유권 기관은 대표자가 기업의 감사위원회에 법령 준수 여부, 자금 관리, 사용, 보존 및 증진 상황에 대한 검사를 요청하도록 지시한다.

대표 소유권 기관은 기업 감독에 대한 최종 책임을 지며, 대표자는 대표 소유권 기관으로부터 지정받아 기업 감독을 수행하며, 그 지정된 업무에 대한 책임만을 지게 된다.

2. 국가 지분이 50% 미만인 기업에 대해: 대표자는 정기 보고서를 통해 국가 자본의 사용 효율성에 대한 간접적인 감독을 실시한다.

조 35. 재무 감독 보고 제도

1. 국가 지분이 50% 이상인 기업에 대해

a) 재무 감독 보고

정기적으로 6(육)개월마다와 연간으로, 국가 자본 대표는 기업에서 재무 감독 보고를 작성하여 기관 대표 소유주와 동급 재정 기관(주식회사화 기업 또는 경제 그룹, 국유 총공사에서 주식회사화 또는 전환된 기업에 대해서는 재무부, 지방기업에서 주식회사화 또는 전환된 기업에 대해서는 지방 재무국)에 제출한다. 이 보고는 본 조 제33조 제1항에 따라 작성된다.

6(육)개월과 연간 재무 감독 보고의 제출 시기는 소유주 대표 기관의 규정에 따른다.

b) 감독 결과 보고

- 국가 자본 대표의 감독 보고를 근거로 산업 관리 부처는 국유 기업에서 전환되거나 주식회사화된 주식 회사나 유한 책임 회사를 감독하고, 해당 부처는 그 결과를 국유 자본을 보유한 기업의 감독 결과 보고에 포함하여 재무부에 제출한다. 6(육)개월 보고는 해당 보고년도의 7월 31일 이전, 연간 보고는 다음 해 5월 31일 이전이다.

- 국가 자본 대표의 감독 보고를 근거로 지방 인민위원회는 지방이 설립하고 전환되거나 주식회사화한 기업을 감독하고, 재무국은 감독 결과를 재무부에 제출한다. 6(육)개월 보고는 해당 보고년도의 7월 31일 이전, 연간 보고는 다음 해 5월 31일 이전이다.

- 재무부는 각 산업 관리 부처와 지방 인민위원회의 감독 결과 보고를 종합하여 정부에 보고한다. 6(육)개월 보고는 해당 보고년도의 9월 30일 이전, 연간 보고는 다음 해 7월 31일 이전이다. 보고 내용은 전국 범위 내에서 국유 기업의 운영 효율성과 공익 임무 수행 상황을 평가한다.

2. 국가 지분이 50% 미만인 기업에 대해

a) 재무 감독 보고

정기적으로 연간으로, 국가 자본 대표는 본 조 제33조 제2항에 따라 재무 감독 보고를 작성하여 소유주 대표 기관에 제출한다. 보고 제출 기한은 소유주 대표 기관의 규정에 따른다.

b) 감독 결과 보고

국가 자본 대표의 감독 보고를 근거로 소유주 대표 기관은 재무부에 전국 범위 내에서 국유 기업의 자금 사용 효율성을 평가하는 감독 결과 보고를 제출한다. 다음 해 5월 31일 이전이다.

조 36. 국유 기업의 활동 결과 평가

소유주 대표 기관은 국유 기업의 운영 효율성 평가 기준을 근거로 국유 기업에 대한 자금 투자 효율성 평가 기준을 두 가지 그룹으로 구분하여 작성한다. 즉, 국유 기업의 자본이 50% 이상인 기업과 50% 미만인 기업이다. 소유주 대표 기관은 기업의 자금 투자 효율성 평가 결과와 국유 기업의 활동 결과를 근거로 추가 투자, 확대 투자 또는 국유 자본 철수 여부를 검토하며, 이를 바탕으로 국가 자본 대표의 포상 및 평가를 하고, 다음 해의 계획과 임무를 수립한다.

장 V
국유 기업 재무 정보 공개에 관한 규정

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차
재무 정보 공개 일반 규정

조 37. 재무 정보 공개 대상

1. 국가기업은 이 장 제2절 및 국가기업의 사업 활동 공표에 관한 시행령에 따른 재무 정보를 공개한다.

2. 국가 자본을 보유한 기업은 법률과 기업 정관에 따라 재무 정보를 공개한다.

3. 주주 대표 기관은 이 장 제3절 및 국가기업의 사업 활동 공표에 관한 시행령에 따른 기업의 재무 정보를 공개한다.

4. 재무부는 이 장 제4절 및 국가기업의 사업 활동 공표에 관한 시행령에 따른 기업의 재무 정보를 공개한다.

5. 금융, 은행, 보험, 로또, 증권거래소, 증권예탁기관 등 금융 분야에서 사업을 하는 기업은 해당 전문 법률과 이 시행령에 따른 재무 정보를 공개한다.

6. 국방과 안보를 직접 지원하는 국가기업과 경제와 국방, 안보를 병행하는 국가기업은 내각총리령과 국방부령에 따른 재무 정보를 공개한다.

조 38. 재무 정보 공개의 목적 및 요구사항

1. 재무 정보 공개의 목적

가) 국가기업의 재무 상황이 투명하고 공정하며 객관적으로 보장되도록 하며, 재무 관리 제도와 기업 회계 제도 위반 행위를 즉시 발견하도록 한다.

나) 국가 주주의 권한과 책임, 근로자의 감사 및 검토 권한과 기업 내 민주주의 실현, 낭비 방지, 부정부패 예방, 생산 활동 효율성 향상, 국가 자본의 보전 및 확대를 실천한다.

2. 재무 정보 공개의 요구사항

가) 기업의 재무 공개는 연간 재무 보고서, 경영 보고서, 감사 보고서, 주주 대표 기관의 연간 감사 보고서 등을 기반으로 한다.

나) 재무 정보 공개는 국가기업의 사업 활동 공표에 관한 시행령에 따른 정보 공개 요구사항을 충족해야 한다.

절 2
국가기업의 재무 정보 공개

조 39. 정기적으로 공개되는 재무 정보의 내용

1. 기업은 반기 재무 보고서(검토보고 포함), 연간 재무 보고서(감사보고 포함)를 공개한다. 이는 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표, 재무제표 해설 등 법령에 따른 재무제표를 포함한다. 모회사-자회사 구조를 갖춘 기업은 연간 재무 보고서(감사보고 포함)를 공개할 때 모회사의 연간 재무 보고서와 합병 재무 보고서를 함께 공개한다.

2. 기업은 재무 보고서와 함께 감사 의견, 주주 대표 기관 및 재무 기관의 의견 및 제안을 공개한다.

3. 기업의 반기 재무 보고서는 해당 보고년도 8월 15일까지, 연간 재무 보고서는 다음 연도 5월 31일까지 공개한다.

조 40. 정기적 재무정보 공개 방식

1. 정기적 재무정보 공개는 기업의 전자 정보 사이트, 서면 보고서, 기업의 다른 출판물 및 기업의 임직원 회의에서 이루어진다.

2. 기업은 검토된 반기 재무보고서와 연간 재무보고서를 기업 소유권 대표 기관과 기획투자부에 제출하여 법 규정에 따라 공개하도록 한다; 검토된 반기 재무보고서와 연간 재무보고서를 재정부에 제출하여 기업의 재무정보 공개 상황을 감독하도록 한다.

조 41. 비상 재무정보 공개 내용

기업은 기업법에 따른 비상 재무정보 공개를 수행한다.

목 3
기관 대표 소유권의 정보 공개

조 42. 기관 대표 소유권의 정보 공개 내용

1. 기관 대표 소유권은 기관 웹사이트에서 기관이 설립하거나 관리하는 기업 목록과 국가의 기업 지분을 지속적으로 공개한다.

2. 기관 대표 소유권은 기관이 설립하거나 관리하는 기업에 대한 감사 계획을 매년 1월 31일 이전에 공개하고 재정부에 통보하여 협력 감독한다.

3. 기관 대표 소유권은 기관이 설립하거나 관리하는 각 기업에 대한 연간 평가 지표를 매년 5월 31일 이전에 공개하고 재정부에 통보하여 협력 감독한다.

4. 기관 대표 소유권은 기관이 설립하거나 관리하는 기업의 국가 자금 투자, 관리 및 사용 상황 보고서를 매년 6월 30일 이전에 공개한다.

5. 기관 대표 소유권은 기업이 제출한 재무보고서를 받은 날로부터 5일 이내에 기관이 설립하거나 관리하는 기업의 반기 재무보고서와 연간 재무보고서를 공개한다.

6. 재정부는 본 조항 제4항의 정보 공개 표준을 규정한다.

조 43. 기관 대표 소유권의 정보 공개 방식

1. 기관 대표 소유권은 국유기업 활동 정보 공개에 관한 시행령에서 정한 방식으로 국유기업 재무정보를 공개한다.

2. 기관 대표 소유권은 다음 연도 6월 30일 이전까지 기관 대표 소유권과 기관이 설립하거나 관리하는 기업의 정보 공개 상황 보고서를 재정부에 제출해야 한다.

절 4
재정부의 정보 공개

조 44. 재정부의 정보 공개 내용

1. 국가 자금 기업 투자 감사 계획을 매년 1월 31일 이전에 공개한다.

2. 기업의 국가 자금 투자, 관리 및 사용 활동 보고서를 정부가 국회에 보고한 후 최대 10일 이내에 공개한다.

3. 기업의 활동 결과 및 등급 평가 보고서를 다음 연도 10월 30일 이전에 공개한다.

4. 기업과 기관 대표 소유권의 정보 공개 상황 감사 보고서를 다음 연도 10월 30일 이전에 공개한다.

5. 총리의 지시에 따라 전년도 국가 자금 기업 투자 감사 결과를 공표한다.

조 45. 재무부의 정보 공개 방식

1. 재무부는 재무부 전자 홈페이지에 기업 재무 정보 공개 섹션을 개설하여 기업 재무 정보를 접수하고 공개한다. 또한 재무부는 기업과 주주 대표기관으로부터 공개 정보를 접수하기 위한 공식 이메일 주소를 설정한다.

2. 불가항력 사유로 정보 공개 시한 내에 공개가 불가능한 경우, 재무부는 총리에게 공개 연기 사유와 예상 공개 시기를 보고해야 한다. 불가항력 상황이 해소되거나 공개 연기 기간이 종료되면 재무부는 즉시 정보를 공개해야 한다.

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포상 및 위반 처리

조 46. 기업 경영인에 대한 포상

1. 경영인의 업무 수행 정도를 근거로, 경영인 포상금 펀드에서 경영인에게 포상을 지급한다. 포상은 다음과 같이 이루어진다:

가) 업무 수행이 우수하다면, 경영인의 실적 급여의 최대 1.5개월분을 포상한다.

나) 업무 수행이 적당하다면, 경영인의 실적 급여의 최대 1개월분을 포상한다.

다) 업무 수행이 미흡하다면, 포상이 지급되지 않는다.

2. 경영인 포상금 펀드의 충당 및 사용, 경영인 포상 금액 결정은 정부 규정과 재무부 지침에 따라 이루어진다.

조 47. 위반 처리 및 징계 방법

1. 경영인에 대한 경우

주주 대표기관은 기업에 투자된 국가 자본에 미치는 손해의 정도와 결과를 고려하여 경영인에 대해 다음의 징계를 결정한다: 경고, 경징계, 급여 하락, 해고, 직위 해임; 경영인의 급여와 다른 혜택도 결정한다. 만약 다음 규정을 위반한 경우:

가) 권한 있는 기관이나 주주 대표기관의 규정에 따라 보고서를 제출하지 않거나 제출이 부족하거나 제때 제출하지 않거나, 보고서 내용이 사실이 아니거나 부족하다.

나) 재무 정보 공개를 규정된 시간과 내용에 맞게 수행하지 않거나 완전히 수행하지 않음.

다) 주주 대표기관이나 재무 기관의 지시, 권고, 해결책을 수행하지 않거나 완전히 수행하지 않음.

2. 국가 자본 대표자에 대한 경우

주주 대표기관은 다음 규정을 위반한 경우, 주주 대표기관이 임명하거나 위임한 기업 내 국가 자본 대표자를 처벌한다:

가) 권한 있는 기관이나 주주 대표기관의 규정에 따라 보고서를 제출하지 않거나 제출이 부족하거나 제때 제출하지 않음.

나) 기업 내 국가 자본 투자의 효율성을 사실대로, 완전하게 평가하지 않음.

3. 주주 대표기관에 대한 경우

가) 권한 있는 기관은 다음 사항 중 하나라도 위반한 경우, 주주 대표기관 관련 개인 또는 조직에 대해 공무원법, 공무원직원법에 따른 경고, 경징계, 해임, 직위 해임 등의 징계를 결정한다:

- 이 법령의 규정에 따라 기업 등급 지정 지표를 문서화하여 제때 제공하지 않음.

- 자신이 설립하거나 관리하는 기업의 재무 감독 내용을 완전히 수행하지 않음.

- 기업의 재무 관리에 대한 위반 사항에 대한 조치를 즉시 취하지 않거나, 재무 기관에 보고하지 않음.

- 재무 기관에 기업 재무 감독 보고서를 제때 또는 규정된 내용으로 제출하지 않음.

- 정부, 총리의 지시사항이나 재무 기관, 감사 기관, 감사원의 건의사항을 실행하지 않음.

- 자신이 설립하거나 관리하는 기업의 재무 감독 결과를 사실대로 보고하지 않음.

나) 주주 대표기관이 본 항 제1호의 규정을 위반한 경우, 재무부는 총리에게 법령에 따라 처리하도록 보고한다.

4. 국유 기업에 대한 경우: 주주 대표기관의 웹사이트에 매년 게시하고, 다음 연도 6월 30일 이전에 재무부에 보고하는 위반 기업 목록은 다음과 같다:

가) 이 법령에서 정한 기한보다 20일 이상 늦게 정보를 공개함.

나) 주주 대표기관에 재무 감독용 보고서를 제출하거나 기업 평가 및 등급 지정 보고서를 이 법령에서 정한 기한보다 20일 이상 늦게 제출함.

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조직 및 실행

조항 48. 효력 발생

1. 본 법령은 2015년 12월 1일부터 효력을 발생하며, 2016 회계연도부터 적용되며, 정부가 2013년 6월 25일에 발佈한 "국유기업 및 국가 자본 보유 기업에 대한 재무 감독 규정 및 기업 활동 효과성 평가 및 재무 정보 공개 규정"을 대체한다.

2. 2015년 국유 기업의 재무 정보 공개는 본 법령의 규정에 따라 이루어진다.

3. 본 법령이 효력을 발생한 날로부터 1년 동안, 주주 대표기관은 기업 재무 감독 및 활동 효과성 평가를 수행하는 단위를 조직하고, 해당 단위가 기업 재무 회계 전문가와 기업 산업에 대한 지식을 갖춘 인원을 충분히 확보하도록 책임을 진다.

조 49. 시행 조직

1. 재무부는 주관하여 각 부 및 기관들과 함께 이 시행령의 지도, 시행 및 준수를 감독한다.

2. 노동부는 관련 기관들과 협력하여 기업 내 근로자 정책의 이행 상황을 감독하고 평가한다.

3. 그룹사 또는 총회사는 모회사-자회사 체제를 운영하는 회사는 이 시행령에 따라 자회사와 연계기업의 활동 효과성을 감독하고 평가하기 위한 규칙을 수립하고 이행한다.

4. 정치사회 조직은 이 시행령에서 규정된 기업 금융 감독 체계를 바탕으로 관리 영역 내 기업들을 감독한다.

5. 각 장관, 대표기관 소유권 대표자, 이사회의 의장 또는 회사의 대표이사, 총경리 또는 기업의 경리는 이 시행령을 이행하는 데 책임을 진다./.