시행규칙 제 87/2026/TT-BTC는 개인 종속가족의 생계비 감면 기준이 되는 월평균 소득 수준과 종속가족 확인 서류, 그리고 파생 증권 양도에 대한 개인 소득세에 대해 세부적으로 규정함. 본 규칙은 2026년 7월 1일부터 적용됨
적용 범위
세금 납부인(개인), 소득 지급 단체
핵심 사항
- 세금 납부인은 종속가족의 연간 모든 소득원에서 발생한 월 평균 소득이 3백만 동을 초과하지 않는 경우 생계비 감면 혜택을 받음
- 종속가족 확인 서류에는 신분증, 부모 자녀 인정 결정 또는 출생신고서, 결혼증명서, 그리고 관할 기관이 발급한 다른 서류가 포함됨
- 파생 증권 양도에 대한 개인 소득세는 양도 가격을 곱하여 각각의 양도에 대해 0.1%의 세율로 계산됨
- 파생 증권에 대한 세금 대상 소득 결정 시기는 투자자가 증권 거래소의 거래 시스템에서 선물 계약을 매수하거나 매도하는 시점 또는 선물 계약 만기 시점으로 결정됨
- 본 규칙은 2026년 7월 1일부터 효력이 발생하며, 시행규칙 제 111/2013/TT-BTC를 대체함
🌐 이 문서의 사회적 영향
- 국민들은 명확한 생계비 감면 혜택으로 개인 소득세 절감 효과를 누림
- 기업은 종속가족 확인을 위한 증빙 서류를 보관하여 세무 검사에 대비하되, 종속가족 확인을 용이하게 함
- 세금 납부인은 종속가족의 소득을 정확히 신고해야 하며, 이는 세무 관리 부담을 증가시킴
- 소득 지급 기업은 종속가족 확인을 위한 증빙 서류를 제공하여 종속가족 확인을 용이하게 함
- 본 규칙은 종속가족 확인 절차를 단순화하였으나, 관련 당사자의 엄격한 준수를 요구함
❓ 자주 묻는 질문
종속가족 생계비 감면 기준이 되는 월 평균 소득 수준은 얼마인가?
종속가족의 연간 모든 소득원에서 발생한 월 평균 소득이 3백만 동을 초과하지 않음
종속가족 확인을 위한 서류에는 어떤 서류가 필요한가?
서류에는 출생신고서 사본, 부모 자녀 인정 결정 또는 관할 기관의 문서, 신분증 사본, 그리고 관할 기관이 발급한 다른 서류가 포함됨
파생 증권 양도에 대한 개인 소득세는 어떻게 결정되는가?
개인 소득세는 양도 가격을 곱하여 각각의 양도에 대해 0.1%의 세율로 계산됨
파생 증권에 대한 세금 대상 소득 결정 시기는 언제인가?
세금 대상 소득 결정 시기는 투자자가 증권 거래소의 거래 시스템에서 선물 계약을 매수하거나 매도하는 시점 또는 선물 계약 만기 시점으로 결정됨
본 규칙은 언제부터 효력이 발생하는가?
본 규칙은 2026년 7월 1일부터 효력이 발생함
전문
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재무부 번호: 87/2026/TT-BTC |
사회주의 공화국 베트남 하노이, 2026년 6월 30일 |
시행규칙
세부 규정 법률 소득세법 및 국무총리령 제253/2026/NĐ-CP에 따른 일부 조항에 대한 세부 규정을 정함
제국무총리령 제253/2026/NĐ-CP는 법률 소득세법의 일부 조항과 시행 방법을 세부적으로 규정하고 이행을 조직, 지도하기 위한 조치를 정함
법률 소득세법의 이행을 조직, 지도하기 위한 세부 규정과 조치를 정함
법률 제109/2025/QH15 소득세법(2025년 제15차 국회 제109호 법률) 및 법률 제09/2026/QH16 제16차 국회 제9호 법률에 의거하여
제국무총리령 제253/2026/NĐ-CP는 법률 소득세법의 일부 조항과 시행 방법을 세부적으로 규정하고 이행을 조직, 지도하기 위한 조치를 정함
제19/2025/TT-BTC호 2025년 5월 5일 재정부 장관이 공개회사 등록, 공개회사 자격 상실, 검토된 자본금 보고에 관한 사항을 규정한 통지 일부 조항을 개정 및 보완함
||| 세제, 등록비 정책 관리 감독국장의 제안에 따라
재무부 장관은 법률 소득세법 및 제국무총리령 제253/2026/NĐ-CP가 정한 법률 소득세법의 일부 조항과 시행 방법을 세부적으로 규정하는 통지령을 발포함
조 1. 적용범위
본 통지는 다음과 같은 사항을 규정함:
1. 주체가 감면 대상인 종속인원을 확인하는 기준 수입액은 법률 제109/2025/QH15 소득세법 제10조 제4항 제b호와 제국무총리령 제253/2026/NĐ-CP 제47조 제2항 제c호, 제3항 제a호 및 제b호에 따라 적용됨
2. 종속인원 감면 대상 확인 서류는 제국무총리령 제253/2026/NĐ-CP 제47조 제6항에 따라 정함
3. 파생 금융 상품 양도 소득에 대한 소득세는 제국무총리령 제253/2026/NĐ-CP 제54조 제5항에 따라 정함
조 2. 적용대상
본 통지는 본 통지 제1조에서 정한 조정 범위에 관련된 모든 주체에게 적용됨
조 3. 주체가 감면 대상인 종속인원을 확인하는 기준 수입액
1. 주체가 감면 대상인 종속인원의 연간 평균 월 수입액은 법률 제109/2025/QH15 소득세법 제10조 제4항 제b호와 제국무총리령 제253/2026/NĐ-CP 제47조 제2항 제c호, 제3항 제a호 및 제b호에 따라 3백만 원을 초과하지 않음
2. 주체는 종속인원이 수입이 없거나 연간 평균 월 수입액이 3백만 원을 초과하지 않는다는 것을 확인하고, 종속인원의 수입을 정확하고 진실하게 신고해야 함. 신고가 잘못된 경우 세무 당국이 발견하면 법령에 따라 처벌됨
조 4. 종속인원 감면 대상 확인 서류는 제국무총리령 제253/2026/NĐ-CP 제47조 제6항에 따라 정함
1. 주체의 자녀를 확인하는 서류는 다음과 같음
a) 자연자녀의 경우: 출생신고서 사본 또는 법적 권한을 가진 기관이 발급한 부모와 자녀의 관계를 증명하는 문서 사본 및 자녀의 신분증 사본(신분증이 발급된 경우)
b) 입양 자녀의 경우: 출생신고서 사본, 자녀의 신분증 사본(신분증이 발급된 경우) 및 법적 권한을 가진 기관이 발급한 입양 결정서 또는 입양 증명서 사본
c) 배우자의 친자녀 또는 배우자의 친자녀의 경우: 출생신고서 사본, 자녀의 신분증 사본(신분증이 발급된 경우) 및 주체의 결혼 증명서 사본 또는 법적 권한을 가진 기관이 발급한 배우자와 친자녀 또는 배우자의 친자녀 사이의 관계를 증명하는 다른 문서
d) 18세 이상으로 민사 행위 능력이 없는 자녀 또는 장애인이 있는 경우, 각각 a, b, c 항 제1호에서 정한 자녀와의 관계를 증명하는 서류 외에도 법령에 따라 민사 행위 능력 상실 증명서 사본 또는 장애인 증명서 사본을 추가로 제공해야 함
e) 대학, 고등학교, 전문학교 또는 직업 학교에 다니는 18세 이상의 자녀 또는 고등학교에 다니는 12학년 6월부터 9월까지 시험 결과를 기다리는 자녀의 경우, 각각 a, b, c 항 제1호에서 정한 자녀와의 관계를 증명하는 서류 외에도 학생증 사본 또는 학교에서 확인한 등록 명부 사본 또는 대학, 고등학교, 전문학교 또는 직업 학교에 다니는 것을 증명하는 다른 문서를 추가로 제공해야 함
2. 주체의 배우자를 확인하는 서류는 다음과 같음: 신분증 사본 및 결혼 증명서 사본 또는 법적 권한을 가진 기관이 발급한 배우자와의 관계를 증명하는 다른 문서
3. 주체의 부모를 확인하는 서류는 다음과 같음
a) 자연아버지, 자연어머니의 경우: 아버지, 어머니의 신분증 사본 및 주체의 출생신고서 사본 또는 법적 권한을 가진 기관이 발급한 부모와 자녀의 관계를 증명하는 문서 사본
b) 입양 아버지, 입양 어머니의 경우: 아버지, 어머니의 신분증 사본 및 법적 권한을 가진 기관이 발급한 입양 결정서 또는 입양 증명서 사본
c) 배우자의 친아버지, 배우자의 친어머니 또는 배우자의 친아버지, 배우자의 친어머니의 경우: 아버지, 어머니의 신분증 사본, 배우자의 출생신고서 사본 및 주체의 결혼 증명서 사본 또는 법적 권한을 가진 기관이 발급한 배우자와의 관계를 증명하는 다른 문서
d) 친아버지의 아내, 친어머니의 남편 또는 친아버지의 아내, 친어머니의 남편의 경우: 신분증 사본, 주체의 출생신고서 사본 및 친아버지와 친어머니 사이의 결혼 증명서 사본 또는 법적 권한을 가진 기관이 발급한 배우자와의 관계를 증명하는 다른 문서
4. 주체가 직접 양육해야 하는 다른 종속인원을 확인하는 서류는 다음과 같음: 신분증 사본, 법령에 따른 세무 관리 모델 양식에 따른 직접 양육 대상자 명세서, 주체와 종속인원 사이의 관계를 증명하는 서류 및 법령에 따른 주체가 종속인원을 양육해야 하는 의무를 증명하는 서류(있을 경우)
5. 무효 계약을 확인하는 서류는 노동능력이 없는 자를 확인하는 경우, 제1항부터 제4항까지에서 규정한 각각의 상황에 따른 관련 증빙 서류 외에도, 무효 계약을 확인하는 서류는 해당자가 노동능력 감소 비율이 81% 이상인 것을 증명하는 서류가 추가로 필요하다.
6. 납세자는 법령에서 정한 세무 관리 규정에 따라 무효 계약 등록 및 변경 절차를 수행하며, 이와 관련된 등록 및 변경 사항의 정확성에 대한 법적 책임을 부담한다. 만약 신고가 잘못된 것으로 발견되면 관계 법령에 따라 처벌받는다.
7. 거주 개인이 외국인이며, 각각의 특정 상황에 따른 규정된 서류를 갖추지 못한 경우에는 해당 주체가 주체로서 인정되는 조건을 충족시키는 법적 문서를 제공해야 하며, 이는 납세자와 무효 계약 사이의 관계를 명시해야 한다.
8. 소득을 지급하는 조직 또는 개인은 무효 계약을 증명하기 위한 모든 관련 서류를 보관하고, 세무 당국의 감사, 검사, 감사 등 업무를 지원하거나 법령에서 정한 다른 상황에 따라 이를 제공할 의무가 있다.
9. 등록 세금 정보를 기반으로, 세무 당국은 국가 공공 서비스 포털, 행정 절차 처리 시스템, 국가 데이터베이스, 국가 관리 기관이 공유하고 활용하도록 법률에서 정한 전문 데이터베이스에서 정보를 추출하여 사용하여 가정 경감 대상자를 확인하는 근거로 삼는다.
국가 공공 서비스 포털, 행정 절차 처리 시스템, 국가 데이터베이스, 국가 관리 기관이 공유하고 활용하도록 법률에서 정한 전문 데이터베이스에서 무효 계약을 확인하기 위한 정보를 추출하고 활용할 수 없을 경우, 납세자는 본 조항에서 정한 무효 계약을 확인하기 위한 관련 서류를 제공해야 한다.
제5조. 파생 금융 상품 양도에 대한 개인 소득세는 제54조 제5항에서 규정한 대통령령 제253/2026/NĐ-CP에 따른다.
1. 파생 금융 상품 양도 소득에 대한 개인 소득세는 양도 가격과 0.1%의 세율을 곱한 금액으로 결정된다.
2. 양도 가격은 다음과 같이 결정된다.
파생 금융 상품이 선물 계약인 경우, 양도 가격은 각각의 선물 계약 양도 가격이다. 여기서 각각의 선물 계약 양도 가격은 계약 선물의 결제 가격을 세금 수입 결정 시점에서 계산한 후, 계약 선물의 계수와 계약 수량, 그리고 초기 마진 비율을 2로 나눈 값을 곱한 값으로 결정된다.
초기 마진 비율은 베트남 증권 등록 및 결제 회사가 법률에서 정한 규정에 따라 공표한다.
3. 세금 수입 결정 시점
파생 금융 상품이 선물 계약인 경우, 세금 수입 결정 시점은 투자자가 증권 거래소의 거래 시스템에서 선물 계약을 매매한 시점 또는 선물 계약 만료 시점이다.
조건 6. 효력 발생
1. 본 통지는 2026년 7월 1일부터 효력을 발생한다. 개인 거주자의 사업 소득 및 임금, 급여에 관한 내용은 2026년 세액 연도부터 적용된다.
2. 본 통지는 2013년 8월 15일 재무부 장관이 발행한 개인 소득세 법률 시행에 관한 통지 제111/2013/TT-BTC를 대체한다. 개인 소득세 법률 및 그 일부 조항 개정 법률, 그리고 정부가 2013년 6월 1일 발행한 개인 소득세 법률 및 그 일부 조항 개정 법률에 대한 세부 규정을 정하는 대통령령 제65/2013/NĐ-CP를 시행하는 데 관한 지침을 포함한다.
3. 다음 규정은 폐지된다.
a) 2014년 8월 25일 재무부 장관이 발행한 통지 제119/2014/TT-BTC 제2조. 이 통지는 2013년 11월 6일 통지 제156/2013/TT-BTC, 2013년 8월 15일 통지 제111/2013/TT-BTC, 2013년 12월 31일 통지 제219/2013/TT-BTC, 2013년 1월 10일 통지 제08/2013/TT-BTC, 2011년 6월 17일 통지 제85/2011/TT-BTC, 2014년 3월 31일 통지 제39/2014/TT-BTC, 2014년 6월 18일 통지 제78/2014/TT-BTC를 수정하고 보완한 내용을 포함한다. 이는 세무 행정 절차의 개혁 및 단순화를 목적으로 한다.
b) 2014년 10월 10일 재무부 장관이 발행한 통지 제151/2014/TT-BTC 제3장. 이 통지는 2014년 10월 1일 정부가 발행한 대통령령 제91/2014/NĐ-CP를 시행하는 데 관한 지침을 포함한다. 이 대통령령은 세금 관련 여러 대통령령의 일부 조항을 수정하고 보완한다.
c) 2015년 6월 15일 재무부 장관이 발행한 통지 제92/2015/TT-BTC 제3장. 이 통지는 거주 개인의 사업 활동에 대한 부가가치세 및 개인 소득세의 시행에 관한 지침을 포함하며, 법률 제71/2014/QH13 및 2015년 2월 12일 정부가 발행한 대통령령 제12/2015/NĐ-CP에 따른 개인 소득세의 일부 조항을 수정하고 보완한 내용을 포함한다. 이 대통령령은 법률 제71/2014/QH13 및 2015년 2월 12일 정부가 발행한 대통령령 제12/2015/NĐ-CP를 시행하는 데 관한 세부 규정을 정하고, 세금 관련 여러 대통령령의 일부 조항을 수정하고 보완한다.
d) 2018년 3월 16일 재무부 장관이 발행한 통지 제25/2018/TT-BTC 제4조. 이 통지는 2017년 12월 15일 정부가 발행한 대통령령 제146/2017/NĐ-CP를 지침으로 하고 있으며, 2014년 6월 18일 통지 제78/2014/TT-BTC, 2013년 8월 15일 통지 제111/2013/TT-BTC를 수정하고 보완한다.
đ) 2022년 12월 30일 재무부 장관이 발행한 통지 제79/2022/TT-BTC 제1조. 이 통지는 재무부가 발행한 여러 규범 법령을 수정하고 보완한다.
4. 본 통지에서 인용된 규범 법령이 수정되거나 대체될 경우, 해당 수정된, 보완된 또는 대체된 법령에 따라 적용된다./.
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수신처: - 총리, 부총리; - 중앙당 사무국 및 당 중앙위원회 소속 기관 - 총비서실; - 의회 사무실; - 중앙정부 사무실 - 국가주석실; - 민족위원회와 각 상임위원회; - 최고검찰청; - 최고인민법원; - 국가회계감사원; - 민족대회 중앙위원회 - 각 부처 및 부처급 기관; - 각 지방인민대표회, 지방인민위원회; - 중앙 직할 도시의 재무청; - 중앙 정부 직할 성 시의 세금; - 법제 검토 및 법 집행 조직 국, 법무부; - 공보 - 국가 법률 데이터베이스 - 국가 법률 포털; - 정부 전자 정보 게이트웨이; - 재무부 전자 정보 게이트웨이; - 재무부 소속 기관 - 보관: VT, CST (20b)
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국무총리 인준 부총리
Cao Anh Tuấn |
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관계도
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