시행규칙 제 88/1999/TT-BTC는 농촌 기초 인프라 산업 프로젝트를 위한 재정 관리 체제에 대한 지침을 제공한다.

시행규칙

재무부 통합문서 제 88/1999/TT-BTC 1999년 7월 12일 농촌 기반시설 산업 프로젝트 재정 관리 방식에 관한 지침

근거로 하여

* 1998년 1월 23일 사회주의 공화국 베트남과 아시아 개발은행(ADB) 사이에 체결된 대출 협정 제1564 VIE (SF);

* 1998년 10월 2일 사회주의 공화국 베트남 정부와 프랑스 개발기관 사이에 체결된 신용 제공 협정 CVN 1029 01 G;

* 1994년 10월 28일 정부가 재무부의 임무, 권한 및 조직 구성을 규정한 정부령 제178/CP;

* 1997년 8월 5일 정부가 공식 개발 원조의 차입 및 사용 관리를 위한 규칙을 발행한 정부령 제87/CP;

* 1996년 7월 16일 정부가 투자 및 건설 관리 조례를 발행한 정부령 제42/CP, 그리고 1997년 8월 23일 정부령 제92/CP는 정부령 제42/CP의 일부 항목을 보완 및 수정함;

* 1998년 6월 17일 재무부와 중앙은행이 공동으로 발행한 통합규칙 제81/1998/TTLT/BTC-NHNN은 공식 개발 원조 자금의 인출 절차 및 관리에 대한 지침;

* 1998년 12월 16일 재무부 장관이 발행한 통합규칙 제1860a/1998/QĐ-BTC는 공식 개발 원조 자금 인출 절차에 대한 세부 지침;

* 1997년 8월 27일 총리가 발행한 결정 제691/TTg는 농촌 기반시설 산업 프로젝트 투자 개발 승인에 관한 것;

* 1999년 4월 28일 총리가 발행한 결정 제461/QĐ-TTg는 결정 제691/TTg의 일부 내용을 보완 및 수정함;

재무부는 농업 및 농촌 발전부와 협의 후, 아시아 개발은행(ADB) 및 프랑스 개발기관(AFD)로부터 차입받은 농촌 기반시설 산업 프로젝트의 재정 관리 방식을 다음과 같이 지침합니다:

본 기술 규범은 담배 제조, 판매, 수입에 대한 기술 요구사항, 시험 방법, 샘플링 방법, 관리 요구사항 및 담배 제조, 판매, 수입 주체의 책임을 규정한다.

1. 용어 해석:

본 통칙에서 사용되는 개념과 용어는 대출 협정과 동일한 의미로 이해되며, 다음과 같이 해석됨:

* 프로젝트의 국제 금융 기관 지원자는 아시아 개발은행(ADB)과 프랑스 개발기관(AFD)입니다.

* 프로젝트는 ADB 및 AFD로부터 차입받은 농촌 기반시설 산업 프로젝트로, 총리가 1997년 8월 27일 결정 제691/TTg와 1999년 4월 28일 결정 제461/QĐ-TTg에서 승인했습니다.

* 프로젝트 주체는 농업 및 농촌 발전부이며, 프로젝트 전체를 운영하고 관리하는 책임이 있습니다.

* 소프로젝트 주체는 프로젝트 참여 지방의 지방인민위원회입니다.

* 중앙 프로젝트관리처(이하 "BQLDATƯ"로 표기)는 농업 및 농촌 발전부의 결정에 따라 프로젝트의 운영 및 수행을 조직하기 위해 설립되었습니다.

* 지방 프로젝트관리처(이하 "BQLDA Tỉnh"로 표기)는 해당 지방의 프로젝트를 수행하기 위해 지방인민위원회의 결정에 따라 설립되었습니다.

* 프로젝트를 지원하는 은행은 베트남 투자개발은행입니다.

2. 관리 원칙.

2.1. ADB 및 AFD로부터 차입받은 프로젝트 자금은 정부의 차입금으로 국가 예산에 반영되어야 합니다. 재무부는 차입금의 실행 및 ADB 및 AFD에 대한 상환을 일원적으로 관리하고 감독해야 합니다.

2.2. 농촌 기반시설 산업 프로젝트는 기본 건설 투자 프로젝트입니다. 프로젝트 자금의 관리 및 사용은 현재 국가의 기본 건설 투자 자금 관리 및 사용 규정을 준수해야 합니다.

2.3. 프로젝트 주체는 프로젝트의 목적 및 내용에 따라 차입 자금을 적절하게 사용하고, ADB 및 AFD와 체결한 차입 협정에서 약속한 조건과 현재 베트남의 규정에 부합하도록 책임을 집니다.

2.4. BQLDATƯ는 프로젝트 투자 계획 및 차입 자금 인출 계획의 작성 및 승인, 그리고 프로젝트 전체에 대한 차입 자금 사용 및 지출을 일원적으로 관리하는 책임이 있습니다.

2.5. 각 지방 프로젝트관리처는 지방 프로젝트 활동에 대한 지출을 관리하고, 중앙 프로젝트관리처로부터 이전받은 차입 자금 및 지방 예산에서 지원받은 대응 자금 및 수혜자들이 납부한 자금을 사용해야 합니다. 각 지방 프로젝트관리처는 자신이 관리하는 지출에 대한 관련 문서 및 증빙을 BQLDATƯ에게 즉시, 정확하고 합법적으로 제공해야 합니다. 이를 통해 BQLDATƯ는 자금 인출 절차를 진행하고 프로젝트 전체의 지출을 종합할 수 있습니다.

2.6. 수익 회수 가능성이 있는 소프로젝트에 대해서는 재무부가 프로젝트 주체와 협의 후, 자금 회수 방안을 발행합니다.

2.7. 베트남 투자개발은행 시스템은 ADB로부터 자금 인출 및 AFD로부터 자금 수령을 처리하며, BQLDATƯ 및 지방 프로젝트관리처의 요청에 따라 지급을 처리합니다. 이는 통합규칙 제81/1998/TTLT/BTC-NHNN 1997년 6월 17일, 그리고 통합규칙 제1860a/QĐ/BTC 1998년 12월 16일에 명시되어 있습니다.

프로젝트 진행 중, 베트남 투자개발은행 시스템은 발생한 업무별 서비스 수수료를 받습니다. 이 수수료는 프로젝트 총 투자 비용에 포함됩니다. 각 프로젝트관리처는 자신의 임시 계좌에서 발생한 이자를 사용하여 은행 서비스 수수료를 결제할 수 있으며, 남은 이자는 국가 예산에 반환해야 합니다. 만약 이자가 부족하다면, 각 프로젝트관리처는 부족분을 대응 자금 계획에 포함시키고 프로젝트의 대응 자금에서 결제합니다.

2.8. 투자개발총국은 프로젝트 자금(ADB 차입금, AFD 차입금, 중앙 예산 및 지방 예산에서 프로젝트에 지원된 자금, 그리고 수혜자들이 납부한 자금)의 사용을 관리하고 검사하며, 현행 규정에 따라 지급 조건을 충족한 작업량을 확인합니다.

II. 프로젝트 투자 자금 계획의 작성

1. 매년 국가 예산 계획 작성, 제출 및 심사 제도에 따라 각 지방 프로젝트관리처는 해당 지방의 소프로젝트에 대한 투자 자금 계획(차입 자금 및 대응 자금 포함)을 작성하고 지방 프로젝트관리처의 지출 계획을 포함합니다. 이 계획은 지방 당국의 승인을 받아 지방 예산에 반영되며, 중앙 프로젝트관리처에 7월 말까지 제출해야 합니다.

BQLDATƯ는 해당 연도 계획에 대한 프로젝트의 총 투자 자금 계획을 통합하고, ADB 자금, AFD 자금 및 중앙 정부 예산에서 제공되는 대응 자금을 포함하여 정부 농업 및 농촌 발전부에 제출하며, 이 부처는 이를 정부 예산 총 계획에 통합하여 정부 계획 및 재정부를 통해 정부와 의회 승인을 받도록 한다.

2. 정부로부터 투자 자금 계획을 지급받은 후, 농업 및 농촌 발전부는 프로젝트에 지급된 투자 자금 계획을 분배하며, 이는 BQLDATƯ에 지급되는 대응 자금, ADB 및 AFD로부터 차입한 자금 세부 내역, 그리고 프로젝트를 수행하는 단위(중앙 프로젝트관리청, 지방 프로젝트관리청)와 각 항목별 지출에 따른 것이다. 프로젝트에 대한 예산 분배 결정은 계획 및 투자부와 재정부(재외재정국, 투자개발총국)에 동시에 전달되어야 한다.

각 지방 인민위원회는 프로젝트의 지방 소프로젝트와 지방 프로젝트관리청 활동에 대한 대응 자금 계획을 분배한다. 각 지방의 대응 자금 계획 분배 결정은 중앙 프로젝트관리청에 보고되어야 한다.

3. 지급된 투자 자금 계획을 기반으로, 중앙 프로젝트관리청은 프로젝트 전체에 대한 각 분기별 자금 인출 세부 계획을 작성하며, 이는 ADB 자금, AFD 자금, 중앙 정부 예산에서 제공되는 대응 자금에 따라 작성된다. 또한 프로젝트의 임시 계좌에서의 분기별 지출 계획을 작성하여 투자개발총국의 승인을 받는다.

투자개발총국이 승인한 분기별 임시 계좌 지출 계획은 개발투자은행이 프로젝트에 대한 단계별 지불을 실행하는 근거가 된다. 분기별 임시 계좌 지출 계획은 프로젝트 진행 상황에 따라 조정될 수 있다. 분기별 계획 조정 요청은 투자개발총국의 승인을 받기 위해 분기 종료일 15일 전까지 제출되어야 한다.

III. 계좌

1. 중앙 프로젝트관리청은 다음과 같은 계좌를 개설한다:

* 개발투자은행에서 프로젝트 활동을 위한 임시 계좌 두 개를 개설하여 ADB 및 AFD 차입 자금을 임시로 수령한다(이하 "임시 계좌"라 함).

* 투자개발총국에서 프로젝트 전체에 대한 ADB 및 AFD 차입 자금 사용을 추적하고 중앙 정부 예산에서 제공되는 프로젝트 대응 자금을 지급하기 위한 계좌를 개설한다.

위 계좌들은 각 지방에 배분된 자금 인출액을 추적하기 위한 하위 계좌를 포함한다.

2. 지방 프로젝트관리청은 다음과 같은 계좌를 개설한다:

* 지방 개발투자은행에서 ADB 및 AFD 임시 자금을 수령하기 위한 임시 계좌 두 개를 개설한다.

* 지방 투자개발국에서 지방 예산에서 제공되는 대응 자금을 수령하고 ADB 및 AFD 자금 사용을 추적하기 위한 계좌를 개설한다.

* 지방 투자개발국에서 혜택을 받는 개인들의 현금 기여를 수령하고 관리하기 위한 다른 계좌를 개설한다(있을 경우).

IV. 자금 인출, 지급 및 프로젝트 투자 자금 관리

1. 대응 자금의 관리, 지급 및 결제

지방 정부가 승인하고 지방 예산을 통해 분배된 대응 자금 예산을 기반으로, 지방 재무국은 각 소프로젝트 목록에 따라 지방 프로젝트관리청 활동을 위한 자금을 지방 투자개발국으로 이전하며, 투자개발국은 현재 국내 건설 자금 관리 규정에 따라 대응 자금을 지급한다.

농업 및 농촌 발전부가 승인하고 분배한 연간 대응 자금 예산을 기반으로, 투자개발총국은 중앙 프로젝트관리청에 대응 자금을 지급한다.

대응 자금은 프로젝트의 각 항목별 지출 비율에 따라 ADB 및 AFD와 체결된 차입 협정 및 프로젝트 관련 법적 문서에 명시된 대로 지급된다.

2. ADB 및 AFD 차입 자금 인출 및 임시 계좌 보충

자금 인출

프로젝트 활동을 위한 ADB 및 AFD 차입 자금 인출은 직접 결제, 약속 형태, 반환 절차 및 임시 계좌를 통해 이루어지며, 이는 1998년 6월 17일 재무부-중앙은행 공동 고시 제81/1998/TTLT/BTC-NHNN에 따라 공식 개발 원조 자금 인출 절차 및 관리에 대한 지침과 1998년 12월 16일 재무부 장관 고시 제1860a/1998/QĐ-BTC에 따라 ODA 자금 인출 절차에 대한 세부 지침에 따라 이루어진다.

직접 결제, 약속 형태, 반환 절차를 통해 자금 인출 및 결제를 요청할 경우, 지방 프로젝트관리청은 프로젝트 지출과 관련된 모든 문서 및 증빙 서류를 중앙 프로젝트관리청에 즉시 제공해야 한다.

지방 프로젝트관리청이 중앙 프로젝트관리청에 제출하는 자금 인출 요청 문서에는 다음 사항이 포함되어야 한다:

+ 자금 인출 요청 공문

+ 권한 있는 당국이 승인한 계약

추가로 만약:

* 공급업체/서비스 제공자에게 지급할 경우, 공급업체/서비스 제공자의 세금 영수증이 필요하다.

* 시공업체에게 지급할 경우, 시공업체의 검수 보고서 및 결산서가 필요하며, 이는 지방 투자개발국이 검토 및 확인하여 지급 조건을 충족하였음을 증명해야 한다.

* 반환 방식을 통해 지급할 경우, 지급이 완료되었음을 증명하는 증빙 서류가 필요하며, 지급된 자금의 출처(예: 임시 예산 자금, 자체 모집 자금, 차입 자금 등)를 명시해야 한다.

처리

* ADB 및 AFD 차입 자금을 지급할 경우, 프로젝트의 각 작업 항목별로 ADB 및 AFD와 체결된 차입 협정 및 프로젝트 관련 법적 문서에 명시된 지원 비율에 따라 지급해야 한다.

* 임시 계좌에서의 지출은 다음과 같이 이루어진다:

중앙 프로젝트관리청의 요청에 따른 결제

중앙 프로젝트관리청의 분기별 임시 계좌 지출 계획이 재무부(투자개발총국)에 승인된 경우, 시공업체 또는 제품/서비스 공급업체의 결제 요청 또는 농업 및 농촌 발전부가 승인한 정기 지출 예산에 따라, 중앙 프로젝트관리청은 개발투자은행에 요청하여 프로젝트의 각 항목별 지출에 대해 ADB 및 AFD와 체결된 차입 협정 및 프로젝트 관련 법적 문서에 명시된 지원 비율에 따라 임시 계좌에서 결제를 요청한다.

대상 교육 및 세미나 활동에 대한 지출 항목에 대해서는 BQLDATW가 현행 기준에 따라 예산을 세부적으로 작성하여 농림부와 농촌개발부처의 승인을 받도록 하며, 아직 정해지지 않은 지출 항목에 대해서는 농림부와 농촌개발부처가 재정부와 협력하여 구체적인 규정을 제정한다.

BQLDATW의 임시계좌에서 지출된 모든 항목의 서류는 투자개발총국으로 보내어 현행 규정에 따른 검토 절차를 진행해야 한다. 특히 계약의 마지막 지불 또는 계약이 한 번에 지급되는 경우는 투자개발총국의 사전 확인이 필요하다.

BQLDA tỉnh의 요청에 따른 지불

도 단위 임시계좌:

BQLDATW는 베트남 개발투자은행(Vietnam Investment and Development Bank)에 예치된 프로젝트 임시계좌에서 각 BQLDA tỉnh의 임시계좌로 금액을 이체한다. 이체는 다음과 같은 두 개의 도 단위 임시계좌를 통해 이루어진다.

* ADB 출처 임시계좌: 900,000,000 VND

* AFD 출처 임시계좌: 100,000,000 VND

도 단위 BQLDA가 처음으로 임시계좌를 받기 위한 조건은 다음과 같다: (i) 소규모 프로젝트가 실행 가능한 프로젝트 계획을 승인받았음; (ii) 외국 자금과 국내 자금을 포함한 자금 계획이 도에서 통보되었음; (iii) BQLDA 도 단위가 임시계좌를 요청하는 공문을 제출하였다.

도 단위 임시계좌에서 지불

BQLDA 도 단위가 요청한 지출에 대한 사전 감독 체제는 다음과 같이 운영된다: BQLDA 도 단위가 도 단위 임시계좌에서 지속적인 활동 비용이나 공급업체, 서비스 제공자에게 지불하기 위해 지출을 요구할 때, 관련 증빙 서류를 도 투자개발국에 제출해야 한다. 이는 다음과 같은 내용을 포함한다.

* 임시계좌에서 지불을 요청하는 공문.

* 도 인민위원회가 승인한 BQLDA 도 단위의 지속적인 활동을 위한 예산.

* 공급업체에게 지불할 경우, 관련 당국이 승인한 계약.

* 국내 현행 규정에 따라 투자 건설 활동에 대한 지급을 위한 필요한 기타 문서 및 증빙 서류

도 투자개발국은 제출된 문서가 완전한 상태에서 5일 이내에 증빙 서류를 검토하고, 수행된 작업량을 확인하며, 현행 규정에 따라 지급될 자금을 확보할 수 있는 작업량을 확인하고, 국내 자금을 지급하고, 외국 자금을 지급하도록 은행에 승인서를 발송한다. 도 투자개발국의 승인서에는 지급될 총 금액과 그 중 외국 차관과 국내 자금의 비율이 명시되어야 한다.

임시계좌 보충

도 단위 임시계좌 보충: 매월 또는 도 단위 임시계좌의 사용액이 최고 한도의 50%를 초과하면, BQLDA 도 단위는 BQLDATW에 임시계좌 보충을 요청하는 문서를 제출한다. 이 문서는 다음과 같은 내용을 포함한다.

+ BQLDATW에 임시계좌 보충을 요청하는 공문.

+ 임시계좌에서 지출된 항목의 목록과 도 투자개발국이 확인한 지불 증빙 서류의 사본.

+ 베트남 개발투자은행 도 지점의 임시계좌 사본.

BQLDATW는 제출된 문서가 완전한 상태에서 5일 이내에 검토하고, 중앙 임시계좌에서 도 단위 임시계좌로 자금을 이체하는 절차를 진행해야 한다.

중앙 임시계좌 보충: 매월 또는 중앙 임시계좌의 사용액이 최고 한도의 20%를 초과하면, BQLDATW는 중앙 임시계좌를 보충한다. BQLDATW는 재정부(외교재정국)에 다음의 문서를 제출하여 임시계좌 보충을 요청한다.

+ 자금 인출 요청 공문

+ ADB 출처 자금을 인출하기 위한 ADB 양식의 인출 신청서.

+ 베트남 개발투자은행의 임시계좌 사본.

+ ADB 또는 도 투자개발국이 확인한 합법적인 지출 증빙 서류.

재정부는 제출된 문서가 완전한 상태에서 5일 이내에 검토하고, AFD 자금의 경우 인출 신청서를 작성하고, ADB 자금의 경우 재정부는 BQLDATW의 인출 신청을 승인하는 공문을 작성하여 베트남 개발투자은행에 전달한다. 베트남 개발투자은행은 재정부로부터 승인 공문을 받은 후 2일 이내에 ADB 자금의 인출 신청서를 작성한다.

3. 혜택 수령자의 기여금 모집 및 사용

BQLDA 도 단위는 도 단위의 소규모 프로젝트에 대한 국내 자금을 모으기 위한 방안을 도 단위의 관리 기관에 제안한다. 혜택 수령자가 현금으로 기여금을 낼 경우, BQLDA 도 단위는 이를 베트남 개발투자은행 도 지점에 예치된 BQLDA 도 단위 계좌로 송금하고, 도 투자개발국이 이를 분배하고 지급하도록 한다.

V. 보고, 감사, 결산 및 정산

1. 보고, 정산

* BQLDATW는 프로젝트의 전체 지출을 집계하여 농림부와 농촌개발부처, 재정부(투자개발총국, 외교재정국)에 프로젝트의 진행 상황, 특히 ADB 자금, AFD 자금, 국내 자금의 인출 및 사용 상황을 분기별로 보고하고, 연간 회계보고서와 프로젝트 종료 결산 보고서를 제출한다.

* 소규모 프로젝트의 종료 결산 심사 및 승인은 정부 총리의 결정 제691-TTG 호 1997년 8월 27일, 제461/QĐ-TTg 호 1999년 4월 28일에 명시된 권한 분배 규정에 따라 이루어진다.

* BQLDATW는 통지 제66/ĐTPT 호 1996년 11월 2일에 명시된 기본 지침에 따라 프로젝트의 집계 보고 및 결산을 수행하기 위해 각 도 단위 BQLDA에 지침을 제공한다.

* BQLDA 도 단위는 도 단위 소규모 프로젝트의 전체 지출을 기록하고, 분기별 및 연간 보고서를 작성하여 도 인민위원회, 농림부와 농촌개발부처, BQLDATW에 소규모 프로젝트의 진행 상황, 특히 ADB 자금, AFD 자금, 국내 자금의 사용 상황을 보고하고, 연간 결산 보고서와 소규모 프로젝트 종료 결산 보고서를 제출한다.

2. 검사

* 정기 및 급작스럽게 재무부는 농림수산부와 협력하여 프로젝트의 진행 상황과 자금 사용 상황, 특히 임시 지급 계좌에서 출처된 자금을 점검한다. 규정에 맞지 않는 자금 사용 사례를 발견하면 재무부는 자금 이동을 중단하고 현행 규정에 따라 위반을 처리한다.

3. 감사

* 매년 임시 지급 계좌, 지방 프로젝트 관리 기관의 계좌, 프로젝트의 장부 및 회계 증빙 서류는 재무부와 후원기관이 승인한 독립 감사 회사가 베트남과 아시아 개발 은행의 규정에 따라 적절하게 감사를 실시해야 한다.

* 감사 회사 선정은 현재 적용되는 서비스 컨설팅 입찰 방식에 따라 이루어진다. 선정 결과는 재무부와 후원기관의 승인을 받아야 한다.

* 감사 보고서는 재무부(투자개발총국, 외교재정국), 농림수산부, 해당 지방자치단체, 그리고 베트남 중앙은행(국제관계국)에 제출되어야 한다.

VI. 시행규정

본 고시는 발효일로부터 15일 후 효력을 발생한다. 시행 과정에서 문제가 발생하면 관련 기관들은 즉시 재무부와 농림수산부에 보고하여 연구 및 수정 보완하도록 해야 한다.

                                                              레티バン탐

                                                              (서명)