통지 제 88/TC-TCT는 시장에서 유통 중인 세무당국 관리 증빙 서류 미비 물품 처리에 대한 보충 지침을 안내함.

시행규칙

재무부

시장에서 유통되는 상품에 대한 관리에 관한 추가 지침
세무당국의 관리를 받은 증빙 자료가 부족한 상품에 대한 처리

1988년 11월 30일 행정처벌 법률과 1992년 10월 18일 정부가 발행한 01/CP 명령에 따른 세무 행정처벌에 대한 시행을 위해 재무부는 1993년 2월 24일 제11-TC/TCT 지침을 발행하였으나, 상품 운송 및 유통 과정에서 발생하는 세금 관련 위반 사항에 대한 처리를 수행하면서 일부 산업과 지역은 다음과 같은 문제를 보고하였다: 일부 상인들이 제11 지침에서 허용된 기간을 이용하여 영수증을 합법화하거나 수표를 회전시키는 방법으로 세금을 탈루하고 이를 관리하는 기관들에게 어려움을 주었다.

제11 지침(1993년 2월 24일 재무부 발행)에서 나타난 규정의 허점들을 해결하고 생산 및 경영 조직과 개인들이 엄격하게 회계 제도와 상품 거래 시 작성해야 하는 영수증 및 증빙 자료를 준수하도록 하며, 1993년 10월 6일 부동 상행위 검토 회의에서 베오 반 카이 총리가 제시한 의견 2항을 이행하기 위해 "각 산업은 이미 발표된 모든 문서를 검토하고 발견된 허점을 수정하거나 보완 또는 대체하여 법적 절차에 따라 철저하게 관리하고, 부정 행위를 방지하고 엄격히 처벌해야 한다.";

재무부는 세무 당국의 관리를 받은 증빙 자료가 부족한 상품의 운송 및 유통에 대한 처리에 대해 다음과 같이 추가 지침을 발행한다.

1- 세금 납부 증빙 자료가 부족하거나 세무 당국의 관리를 받은 증빙 자료가 부족한 상품의 운송 및 유통은 세금 탈루 행위로 간주되며, 해당 상인은 세금 탈루 행위에 대한 처벌을 받아야 한다.

검사 후 세무 당국이 의심스러운 점이 있으면 실제 상황을 확인하기 위해 추가 조사를 실시할 수 있으나, 위반 사실을 기록한 기록서 작성 후 15일 이내에 처리 결정을 내려야 한다.

2- 위반 사항을 정확하게 처리하기 위해서는, 위반 기록서 작성 시 세무 당국은 위반자의 이름, 운송 및 유통 중인 상품, 현재 있는 영수증 및 증빙 자료, 필요한 영수증 및 증빙 자료, 위반 내용 등, 양이나 상품의 허위 신고, 증빙 자료의 위조, 검사 회피 등의 징후를 명확히 기록해야 한다.

세무 당국은 위반 사항에 대한 처리 결정을 최대 15일 이내에 내려야 하며, 위반자 상인이 처리 결정을 따르지 않거나 결정을 받은 후 5일 이내에 세금 및 벌금을 납부하지 않아 상품을 반환받지 않는 경우, 세무 당국은 강제 집행을 위해 임시 보관 중인 상품을 공매하도록 판매위원회를 구성할 수 있다./.