시행규칙 제 89/1997/TT/BTC은 일본 경제 해외 협력 기금(OECF)의 전문 신용 프로그램에 대한 차입 자금 관리 제도를 지시한다.

시행규칙

재무부 89/1997-TT-BTC 호에 따르는 1997년 2월 18일 일본 해외 경제 협력기금(OECF)의 전문 신용 프로그램을 위한 차관 관리 제도를 지시하기 위함

정부가 1993년 8월 30일 제정한 외채 및 외채 상환 규칙(Nghị định 58/CP)과 1997년 8월 5일 제정한 공식 개발 원조(ODA) 관리 및 사용 규칙(Nghị định 87/CP)에 근거한다.

사회주의 공화국 베트남 정부와 일본 해외 경제 협력기금(OECF) 사이에서 체결된 신용 협정에 근거한다.

재무부는 일본 해외 경제 협력기금(OECF)의 전문 신용 프로그램을 위한 차관 관리 업무를 다음과 같이 지시한다.

장 1. 적용 범위 및 대상

1.1. 전문 신용 프로그램은 일본 해외 경제 협력기금(OECF)의 차관 자금을 이용하여 전국 지방의 기반 시설 건설을 진행하는 프로그램으로, 농촌 지역의 전력 시스템, 수자원 시스템 및 도로 교통 시스템을 포함한다. 이 프로그램의 영어 명칭은 협정에서 SECTOR PROJECT LOAN으로 명시된다.

1.2. 전문 신용 프로그램의 차관 자금은 정부가 OECF로부터 차입한 외채로, 국가 예산에 반영되며 재무부는 만기에 이를 외국 채권자에게 상환할 책임이 있다(원금 및 이자를 포함).

1.3. 프로그램 주체인 계획투자부는 프로그램의 통괄적인 실행, 자금 사용 상황의 종합 및 보고, 연간 자금 사용 및 프로젝트 완료 후 결산에 대한 책임을 진다.

1.4. 베트남 외환은행은 재무부의 위임을 받아 국제 결제 업무를 수행하며, OECF 차관 협정, 프로그램 주체 및 투자자의 지침에 따라 외국 은행과의 계약을 체결하고 결제 업무를 지시한다.

1.5. 각 성시 인민위원회는 프로그램의 현지 프로젝트의 공사 질 및 결과에 대한 책임을 진다. 프로그램 주체와 재무부에 프로젝트 완료 후 연간 자금 사용 및 결산에 대한 책임을 진다. 현지 프로젝트 관리 기관은 인민위원회가 설립하며, 프로그램 주체의 지시에 따라 직접 공사를 수행한다.

1.6. 각 지방 관리 기관(성시 인민위원회, 계획투자소, 재무물가소, 투자개발국)은 프로그램 주체의 지침 및 현재 국내 건설 투자 관리 규정 및 OECF와 체결된 신용 협정의 약속에 따라 배정받은 자금을 적절히 관리해야 한다.

장 2. 구체적 내용

2.1. 계획투자부는 전문 신용 프로그램의 자금 사용 계획을 작성하고, 해당 지방 관리 기관에 대한 지침을 작성한다.

2.2. 각 성 인민위원회는 현행 규정에 따라 프로그램의 현지 프로젝트에 대한 투자 건설 계획을 작성하도록 계획투자소를 지시한다. 이 계획은 자금 출처와 공사 진행 및 자금 사용 일정을 포함해야 한다. 구체적으로 다음과 같다:

2.2.1. OECF 차관 자금은 다음과 같이 구성된다:

. 외국 컨설팅 비용(이 부분은 프로그램 주체가 각 지방에 배정된 금액을 통보한다). . 프로젝트를 위해 국내외 물자 및 설비를 수입하는 비용.

. 전문 신용 프로그램의 차관 자금으로 건설 공사 비용(프로그램 주체가 승인하고 OECF가 동의한 계획에 기재된 금액). . 차관 금액의 0.1%를 OECF가 차관 시점에서 징수하는 수수료.

2.2.2. 국내 대응 자금은 다음과 같이 구성된다:

. 국내 수입자에게 지급되는 비용: 수입 위탁 수수료, 수입 세금(있을 경우), 물품 수령, 공급, 항만에서 공사 현장까지 운송 비용 등 기타 비용(있을 경우).

. 전문 신용 차관 자금 사용 계획에 포함되지 않은 공사 비용 및 인건비, 공사 관리 비용.

. 프로그램 주체가 각 지방에 별도로 배정하는 비용은 본 통지에 포함되지 않는다.

. 협정에 따라 전문 신용 차관 자금에서 제외된 비용.

각 지방은 국내 대응 자금을 자체적으로 확보해야 한다. 지방 예산 안정화 시기에 지방 예산에 반영되지 않았거나 지방이 배치할 수 없는 경우, 계획투자부는 목표별로 지방 예산에 추가 배분한다.

2.2.3. 각 지방 프로젝트 관리 기관은 정부가 1996년 7월 16일 제정한 제43/CP 호와 1997년 8월 23일 제정한 제93/CP 호에 따라 현지 프로젝트 입찰 계획을 작성하고 시행해야 한다.

3.1. 계약 체결 및 승인은 다음과 같이 이루어진다:

3.1.1. 프로그램 주체는 협정에 따른 합법적인 공급업체들과 프로그램 또는 프로젝트를 위한 컨설팅 계약, 제품 및 설비 구매 계약(이하 "계약"이라 함)을 입찰하고 협상을 진행한다.

프로그램 주체는 계약을 수행할 단체를 선정하고, 해당 단체는 제품을 수입하여 베트남에 도착시키는 계약을 체결하며, 프로그램 주체는 직접 컨설팅 계약을 체결한다.

계약 체결 후, 제품 수입을 위탁받은 단체(이하 "수입자"라 함) 또는 컨설팅 계약의 경우 프로그램 주체는 프로그램 주체를 통해 계약의 사본 두 부를 작성하여 한 부는 OECF에, 다른 한 부는 재무부에 제출하여 계약 승인 절차를 진행한다.

3.1.2. 전문 신용 차관 자금을 받을 수 있는 건설 공사 부문에 대해서는 프로그램 주체는 현지 프로젝트 관리 기관을 지시하여 국내 건설 투자 규정 및 차관 협정 규정에 따라 입찰 및 계약을 체결한다.

계약을 체결한 후, 프로젝트 관리 기관은 계약의 법적 효력을 갖는 세 개 사본을 작성하여 계약 승인 결정을 보유한 기관의 승인 결정과 함께 투자계획부, 재정물가부, 지역개발투자국에 제출한다.

투자계획부는 계약을 검토하고 이를 통합하여 프로그램 주체에게 제출하는 책임이 있다. 프로그램 주체는 통합 계약을 검토한 후, 외교재정국(재정부)에 자금 인출 절차를 진행하기 위해 제출한다.

3.1.3. OECF로부터 계약 승인 통보를 받은 후, 재정부(외교재정국)는 프로그램 주체와 수입업체에게 통보하여 계약을 이행하도록 하고, 공상은행에 통보하여 해외 공급업체 또는 해외 업체(있다면)에 대한 대외 결제 절차를 진행하도록 한다.

3.1.4. 재정부의 위임을 받아 공상은행은 도쿄 미쓰비시 은행에서 엔화로 된 외환 계좌를 개설한다. 재정부(외교재정국)는 협정 규정에 따라 처음으로 해당 계좌에 자금을 인출하는데, 첫 번째 인출 시에는 증빙 서류가 필요하지 않다.

3.2. 대출 인출 및 계약 결제는 아래 규정에 따라 이루어진다.

3.2.1. 계약에 명시된 외화 지출 부분은 보증서 인출 방식을 사용하여 결제한다.

3.2.2. 계약에 명시된 내화(동전) 지출 부분은 송금 및 환불 방식을 사용하여 결제한다.

3.2.3. 협정의 자금 배분 부분에 명시된 설비 구매 및 건설 계약(시스템 도로 및 공급 시스템)은 특별 계좌 인출 방식을 사용하여 결제한다.

3.2.4. 프로그램 주체는 각 지방 관리 기관에게 OECF가 정한 인출 방식에 따른 증빙 서류를 제출하도록 지시해야 한다. 각 인출 방식에 따른 결제 방법과 증빙 서류의 순환 방식은 재정부가 1994년 11월 14일에 발행한 통칙 95 TC/ĐT 및 1996년 3월 12일에 발행한 통칙 18 TC/ĐTPT에 규정되어 있다.

3.2.5. 프로그램 주체는 각 지방에서 제출한 결제 요청 증빙 서류를 모아 OECF의 인출 양식에 맞게 완성한 후, 매월 재정부(외교재정국)에 제출해야 한다. 이러한 증빙 서류는 지방 개발투자국의 계약에 따른 물량 확인을 받아야 한다.

3.2.6. 증빙 서류를 받은 후, 재정부는 각 지방에 결제를 진행하고 OECF에 자금 인출 절차를 진행한다.

4.3. 발생 비용 종류

4.3.1. 공상은행 서비스 비용: 공상은행은 해외 차입 상환을 위한 LC 개설 및 송금 결제 등의 국제 결제 업무를 수행하며, 공상은행은 총경리가 정한 현행 은행 서비스 요금표에 따라 수수료를 부과한다.

구체적인 수수료 징수 방법은 다음과 같다.

* 해외 차입 상환 시 송금 수수료: 공상은행은 국가예산국 중앙고시국(공상은행에서 개설된 계좌)에서 자동으로 국가예산을 차감한다.

* LC 개설 및 해외 물품 및 컨설팅 서비스 결제와 관련된 수수료: 공상은행은 수입위탁업체 또는 특별계좌의 이자 수익 계좌에서 수수료를 징수하거나, 프로그램 주체가 LC를 개설한 경우 해당 특별계좌에서 수수료를 징수한다.

* 특별계좌에서 직접 업체에 지급되는 건설 수수료는 국내 대응 자금에서 처리되며, 공상은행은 수혜자의 예치 계좌에서 수수료를 징수하거나, 지급된 영수증의 가치에서 차감한다.

4.3.2. 수입업체 비용: 수입위탁업체(수입업체)는 프로그램 주체가 선정한 해외 회사와 수입 계약을 체결하고, 국가계획투자부의 감독 하에 모든 수입 절차를 수행하며, 수입위탁 수수료, 공급 수수료 등 현행 국가 규정에 따라 수수료를 받는다. 이러한 수수료는 수입업체가 수령업체로부터 징수한다.

수입업체는 해외 물품 수입 LC 개설 및 수정, LC 결제와 관련된 수수료 및 해외 은행이 공상은행에 부과한 다른 수수료를 공상은행에 지급해야 한다.

4.3.3. 중앙 프로그램 관리 비용: 중앙 프로그램 관리 비용(국가계획투자부)은 각 지방의 국내 대응 자금에서 지급되며, 별도 규정에 따라 처리된다.

5.1. 예산 처리:

OECF 대출 자금은 모든 지방 프로젝트에 대한 분배를 위해 국가예산에 완전하고 즉시 반영되어야 한다. 예산 처리 원칙은 중앙 예산 수입, 중앙 예산 지원 급여 지급으로 구성된다. 재정물가부는 재정부에서 지급한 OECF 자금을 개발투자국에 전달하여 계획에 따라 프로젝트에 자금을 제공한다. 예산 처리는 다음과 같이 구체적으로 이루어진다: 5.1.1. 컨설팅 비용에 대한 처리:

재정부(외교재정국)는 OECF의 통보를 바탕으로 각 컨설팅 계약에 대한 자금 인출 목록을 작성한다. 각 분기마다 외교재정국은 예산국에 예산 승인 통지를 보내서 대출 및 급여 지급 절차를 진행한다. 재정물가부는 개발투자국에 컨설팅 비용을 분배하기 위해 수입 및 건설 계획이 마무리된 후, 각 지방의 재정물가부와 협력하여 실제 상황에 맞게 급여 지급을 정산한다.

수입 및 건설 계획이 마무리된 후, 프로그램 주체, 재정물가부, 개발투자국은 예산국, 외교재정국과 협력하여 실제 상황에 맞게 급여 지급을 정산한다.

5.1.2. 수입 물품에 대한 사항:

외국환은행으로부터 재정부 특별계좌에서 수입물품 대금을 지급하기 위해 금액이 인출된 통보를 받을 때마다, 프로그램 주체는 각 지방에 배분될 자금 규모와 수입 물품 양을 결정하는 문서를 작성하고, 첨부된 세부 목록을 기반으로 한다. 외교재정과는 예산국에 예산 승인 통지를 보내 국가외채 차입 및 지원금 지급을 위한 회계 처리 절차를 진행한다. 지방가격재정국은 지방예산 수입을 회계 처리하고, 지역개발투자국에 자금 이전을 위한 회계 처리를 진행하여 공사 자금 지급을 회계 처리한다.

각 지방에 대한 임시 지급 예상 회계 처리 근거는 투자계획부가 각 수입 물품 로트에 대해 작성한 분배 계획이다.

수입 물품 분배 계획이 마무리되면, 프로그램 주체와 지방가격재정국은 실제 물품 수령 증빙서류를 바탕으로 예산국과 외교재정과와 협력하여 실제 상황에 맞게 임시 지급 자금을 정산한다.

예산 회계 처리 가격은 외화 차입 가격(일본 엔화로 환산)에 재정부가 매 회계 처리 시점에 공시하는 환율을 곱한 값이며, 외화 차입 가격에는 OECF가 징수하는 0.1%의 차입 비용이 포함된다.

프로그램 주체는 수입 물품 양과 지방 배분 현황을 매월 또는 매 분기마다 수입업체와 함께 재정부(외교재정과 및 투자개발총국)에 보고하여 국가예산 회계 처리를 위한 근거를 제공한다.

분배 계획과 실제 수령 물품 양 사이의 차이(정해진 손실률을 초과한 손실 포함)가 있을 경우, 각 지방은 물품 공급 권한을 부여받은 단체와 차이를 확인하고, 투자계획부에 보고하여 해당 단체의 책임 범위 내에서 발생한 손실을 처리한다. 구체적으로 다음과 같다:

수입 과정에서 정해진 손실률을 초과한 손실은 수입업체가 부담한다.

공급 과정에서 정해진 손실률을 초과한 손실은 공급 권한을 부여받은 단체가 부담한다.

지방의 물품 수령 지연으로 인한 정해진 손실률을 초과한 손실은 해당 지방이 부담한다.

5.1.3. 건설 계약의 원화 결제 부분에 대해서는 외교재정과는 예산국과 협력하여 지불금 전송 즉시 지방재정국에 자금 지급 회계 처리를 진행한다. 지방가격재정국은 지방예산 수입을 회계 처리하고, 지역개발투자국에 자금 이전을 위한 회계 처리를 진행하여 공사 자금 지급을 회계 처리한다.

제3장. 감사, 보고, 정산 업무:

6.1. 각 분기마다 지방(도지사, 지방투자계획국)은 프로그램 진행 상황 및 차입금 수령 및 사용 상황을 재정부, 투자계획부에 보고한다.

6.2. 재정부는 지방 차입금 관리 및 사용 상황을 정기적 및 임의로 감사하며, 규정 위반 사례가 발견되면 이미 이관된 자금을 회수하거나 자금 이관을 일시 중단하여 처리한다.

6.3. 프로그램 주체는 투자계획국, 지방가격재정국, 지역개발투자국과 협력하여 완료된 공사를 검수하고 정산하며, 보고서를 종합한다. 6.4. 프로그램 주체는 각 지방 투자계획국이 분기별 첫 달의 1일부터 15일까지 전 분기의 물자 설비 수입 및 배송 상황, 건설 작업량을 문서로 보고하도록 한다. 이러한 보고는 프로그램 주체가 다음 분기에 지방에 자금을 배분하는 근거가 된다. 만약 지방 주 관청이 보고를 하지 않으면 프로그램 주체는 자금 배분을 계속할 수 없다.

6.5. 사업 주체는 지방 주 관청 및 프로그램 주체에게 공사의 품질 및 진행 상황에 대한 책임을 진다.

6.6. 프로그램 주체는 감사, 검사, 감사원에게 정보 및 데이터를 제공하고, 자신의 업무 범위 내에서 발생한 사항에 대한 책임을 진다.

6.6. 프로그램 주관자가 검사, 감사, 회계감사 단체에 정보 및 데이터를 제공하는 책임을 지고 자신의 업무 범위 내에서의 책임을 부담한다.

장 IV. 시행效力

본 고시는 발효일로부터 15日后生效。本文本中未提及的内容按照1994年11月14日财政部发布的第95TC/ĐT号通函和1996年3月12日财政部发布的第18TC/ĐTPT号通函执行。 1994년 11월 14일 및 1996년 3월 12일 재무부가 발행한 고시 제95TC/ĐT호와 제18TC/ĐTPT호에 따른다.

본 고시는 재무부가 1996년 7월 22일에 발행한 고시 제39TC/TCĐN호를 대체한다.

시행 중 문제점이 발생하면 관련 기관은 재무부에 보고하여 주시기 바란다.