시행규칙 제 95/2016/TT-BTC 세무 등록에 관한 지침

재무부 --------	사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복 ---------------
번호: 95/2016/TT-BTC	하노이, 2016년 6월 28일

시행규칙

세무 등록에 관한 지침

세무 관리 법률 제78/2006/QH11호 2006년 11월 29일; 법률 제21/2012/QH12호 2012년 11월 20일 세무 관리 법률 일부 조항을 개정하고 보완함; 법률 제71/2014/QH13호 2014년 11월 26일 세금 관련 법률 일부 조항을 수정하고 보완함 및 그 시행에 관한 규정;

세금, 수수료, 부과금 등 국가예산에 속하는 기타 수입과 그 시행에 관한 규정;

기업법 제68/2014/QH13호 2014년 11월 26일; 정부령 제78/2015/NĐ-CP호 2015년 9월 14일 기업 등록에 관한 규정 및 그 시행에 관한 규정;

정부령 제83/2013/NĐ-CP호 2013년 7월 22일 세무 관리 법률 및 세무 관리 법률 일부 조항을 수정하고 보완한 법률의 시행에 관한 세부 규정;

정부령 제65/2013/NĐ-CP호 2013년 6월 27일 개인 소득세 법률 및 개인 소득세 법률 일부 조항을 수정하고 보완한 법률의 시행에 관한 세부 규정;

정부가 제정한 제215/2013/NĐ-CP 2013년 12월 23일에 따른 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정을 근거로 함

세제총국장의 제안에 따라

재무부 장관은 세무 등록에 관한 지침을 발령한다.

장 1

총칙

조 1. 적용 범위

이 지침은 세무 등록 신청서류, 절차, 방법; 세무 등록 정보 변경; 세무 등록번호 효력 중단, 복구, 영업 중단; 기업 재조직, 운영 모델 변경 시 세무 등록; 세무 등록번호 관리 및 사용 책임에 대한 사항을 규정한다.

기업법에 따라 설립되고 운영되는 기업들은 사업 등록과 동시에 세무 등록을 한다.

기업법에 따라 설립되지 않은 기업, 단체, 가정 경제 주체, 개인 및 기업법 및 그 시행에 관한 규정에서 규정되지 않은 기업 세무 등록 관련 내용은 세무 관리 법률 및 본 지침에 따라 세무 등록을 한다.

조 2. 적용대상

1. 납세자는 다음 기업, 단체, 개인이다:

가) 유한책임회사, 주식회사, 파트너십 회사, 개인기업은 사업 등록기관(이하 "기업"이라 함)에서 사업 등록(세무 등록 및 사업 등록)을 한다.

나) 증권, 보험, 회계, 감사, 변호사, 공증 또는 다른 전문 분야에서 사업을 하는 기업은 사업 등록기관을 통해 사업 등록을 하지 않음에도 불구하고(이하 "경제 단체"라 함) 사업 등록을 해야 한다.

다) 공공기관; 군대 단체; 정치, 정치-사회, 사회, 사회-직업 단체가 법에 따라 사업을 운영하되 사업 등록기관을 통해 사업 등록을 하지 않음에도 불구하고(이하 "경제 단체"라 함) 사업을 운영하며, 국경을 접하는 나라의 조직이 국경 시장, 관문 시장, 경제 특구 내 시장에서 상품을 구매하거나 교환하는 경우; 협동조합, 협동조합 연합이 협동조합법에 따라 설립되고 운영되는 경우(이하 "경제 단체"라 함).

라) 행정 기관에 의해 설립된 비영리 단체로서 국가 예산에 대한 의무를 발생시키지 않지만 국가 예산에 대한 의무를 발생시키는 경우(이하 "기타 단체"라 함).

마) 세금 의무가 없지만 환급을 받는 단체나 개인으로서: 외국 단체나 개인, 국내 단체가 외국 원조금을 사용하여 국내에서 구매한 상품이나 서비스에 대한 가치 증가세를 환급받아 무상 원조금 또는 인도주의적 원조를 제공하는 경우; 외교관, 총영사관 및 국제기구의 국내 대표처가 외교 면제 혜택을 받는 대상에게 가치 증가세 환급을 받는 경우; 공적개발원조(OAD) 프로젝트의 프로젝트 주체가 가치 증가세 환급 대상인 경우, OAD 프로젝트의 프로젝트 주체의 국내 대표처(이하 "기타 단체"라 함).

바) 국내에서 법에 따른 독립적인 경제 활동을 하는 외국 단체 또는 외국 개인으로서 국내에서 발생한 소득이 있는 경우(이하 "외국 계약자"라 함) 또는 국내에서 세금 의무가 발생하는 경우.

사) 외국 계약자 또는 외국 계약자의 하청업체에 대한 세금을 공제하고 납부할 책임이 있는 기업, 경제 단체, 단체 및 개인; 개인에게 세금을 공제하고 납부하도록 하는 계약 또는 협력 계약을 맺은 단체(이하 "공제 납부 단체, 개인"이라 함).

아) 기업, 경제 단체, 단체 및 개인이 참여하는 석유 가스 계약 또는 협정, 석유 가스 계약 또는 협정에서 분배되는 이익을 받는 공동 운영 회사, 계약자, 투자자, 베트남 정부가 석유 가스 매장지에서 분배되는 베트남의 부분을 수령하도록 지정한 조직(국가 석유 가스 회사의 모회사를 포함)(이하 "기타 단체, 개인"이라 함).

자) 가정 경제 주체, 개인 그룹, 개인이 생산, 판매, 서비스 제공 활동을 하는 경우(국경을 접하는 나라의 개인이 국경 시장, 관문 시장, 경제 특구 내 시장에서 상품을 구매하거나 교환하는 경우 포함)(이하 "가정 경제 주체, 개인 그룹, 개인 사업자"라 함).

차) 개인 소득세 대상 소득을 얻는 개인(개인 사업자를 제외)(이하 "기타 단체, 개인"이라 함).

카) 국가 예산에 대한 의무가 있는 기타 단체, 개인.

타) 근로소득, 용역비를 지급하는 단체, 개인(이하 "소득 지급 기관"이라 함).

2. 세무 당국이 위탁 수납하는 단체, 개인.

3. 납세자는 개인 소득세 법률에 따라 종속 가족을 위한 세무 등록을 한다.

4. 세무 당국은: 세무총국, 세무국, 세무지청.

5. 관세 당국은: 관세총국, 관세국, 관세지청.

6. 국가 기관, 단체, 기타 관련 개인.

조 3. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

1. 세무 등록 시스템은 세무총국이 건설, 관리, 통일적으로 사용하는 중앙 집중형 세무 관리 시스템의 구성 요소로, 세무 등록 관리를 수행하기 위해 전체 세무 부서에서 일관되게 사용된다.

2. Tổng국 세무총국의 전자 정보 게이트웨이는 시행령 제110호 2015년 7월 28일자 통상부령 110/2015/TT-BTC에서 정한 전자 거래에 관한 지침 제3조 제9항에 따라 규정된다.

3. 세무총국의 웹사이트 주소는 http://www.gdt.gov.vn이다.

조 4. 과세번호

1. 과세번호는 과세기관이 납세자에게 부여하는 숫자, 문자 또는 기호로 구성된 일련의 문자이며, 법률 제 관리법에 따라 규정된다. 과세번호는 각각의 납세자를 식별하고 확인하며, 수출입 활동을 하는 납세자도 포함되며, 전국적으로 통일적으로 관리된다.

2. 과세번호는 다음과 같이 구성된다:

N₁N₂ N₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉ N₁₀ - N₁₁N₁₂N₁₃

여기서:

- 첫 번째 두 자리 N₁N₂ 는 해당 과세번호를 발급하는 지방의 코드로, 지방 코드 목록에 따라 정해진다(기업, 단체, 가정 사업체, 개인 사업체 및 개인 사업체를 위한 경우) 또는 지방 코드 없이 발급되는 경우(기타 개인을 위한 경우).

- 다음 일곱 자리 N₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉ 는 특정 구조에 따라 증가하는 번호로서, 0000001부터 9999999까지의 범위 내에서 정해진다.₁₀ 자릿수는 검증 숫자이다.

- 마지막 세 자리 N₁₁N₁₂N₁₃ 는 001부터 999까지의 순서 번호이다.

- 하이픈은 앞쪽 10자리와 뒤쪽 3자리를 구분하기 위한 기호이다.

3. 기업 등록번호는 정부령 제78호 2015년 9월 14일자 78/2015/NĐ-CP에서 정한 제8조 제1항에 따라 규정되며, 본 조항 제1항과 제2항에서 정한 과세번호와 동일하다.

조 5. 과세번호의 발급 및 사용

1. 과세번호의 발급

납세자는 법률 제 관리법 제21조에 따라 세금 등록을 통해 과세번호를 발급받는다. 구체적으로:

a) 경제 조직 및 기타 조직은 등록 후 활동 종료 시까지 사용되는 고유한 과세번호를 받으며, 본 조항 제3항에서 규정한 경우를 제외한다.

b) 개인은 그 개인의 생애 동안 사용되는 고유한 과세번호를 받으며, 개인의 의존인은 개인 소득세 납세자의 가정 비용 감면을 위해 과세번호를 받는다. 의존인에게 발급된 과세번호는 국가 예산에 대한 의무가 발생할 때 개인의 과세번호로도 사용된다.

c) 발급된 과세번호는 다른 납세자에게 재사용되지 않는다.

d) 경제 조직 및 기타 조직의 과세번호는 형태 변경, 매매, 기증, 상속 후에도 유지된다.

đ) 가정 사업체, 개인 사업체, 개인 사업체에게 발급된 과세번호는 대표 사업자의 과세번호이다. 대표 사업자가 사망, 실종, 민사 행위 능력 상실 시, 가정 사업체, 개인 사업체는 새로운 대표 사업자의 과세번호를 받는다. 가정 사업체, 개인 사업체가 생산 활동을 중단할 경우, 대표 사업자의 과세번호는 그 개인의 과세번호로 사용된다.

e) 가정 사업체, 개인 사업체, 개인 사업체가 대표 사업자를 변경할 경우, 세무 당국에 통보하여 새로운 과세번호를 발급받아야 한다. 새로운 대표 사업자가 이미 개인 과세번호를 받았다면, 그 과세번호를 사용한다.

g) 10자리 과세번호는 법적 인격을 갖추고 모든 법적 의무를 자체적으로 책임지는 기업, 경제 조직, 기타 조직(이하 "독립 단위"라 함), 이 통지 제2조 제1항, 제2항, 제3항에서 정한 대표 사업자 및 기타 개인(본 조항 제3항에서 규정한 경우를 제외함)에게 발급된다.

h) 13자리 과세번호는 다음과 같은 경우에 발급된다:

- 기업의 지점, 대표 사무소는 기업법에 따라 기업의 부속 단위로 발급되며, 경제 조직, 기타 조직의 부속 단위는 법에 따라 설립되고 세금 의무가 발생하면 발급된다. 이를 통틀어 "직속 부속 단위"라 한다. 직속 부속 단위를 가지는 단위는 이 통지에서 "주관 단위"라 한다.

- 석유 계약, 석유 협정 참여 건설업체, 국영 석유 회사의 모회사는 이 조항 제3항 제a호에 따라 석유 계약, 석유 협정에서 분배되는 이익의 일부를 받는 대표 국가로서 과세번호를 받는다.

- 가정 사업체, 개인 사업체, 개인 사업체의 영업 장소는 같은 군 단위지만 다른 읍 단위에 위치한 경우에 발급된다.

2. 과세번호의 사용

납세자는 법률 제 관리법 제28조에 따라 발급된 과세번호를 사용해야 한다. 구체적으로:

a) 납세자는 모든 국가 예산 의무를 처리하기 위해 과세번호를 사용하여 세금 신고, 납부, 환급 및 기타 세금 관련 절차를 수행해야 한다. 여러 지역에서 사업을 운영하는 경우에도 마찬가지이다.

b) 기업, 조직이 새로운 사업 활동이나 다른 지역으로 사업을 확장하더라도 지점을 설립하거나 직속 부속 단위를 설립하지 않거나 본사가 위치한 지역 외에 생산 기지를 설립하지 않는 한, 세금 관리법에 따라 국가 예산 수입을 계산하는 대상이 되는 경우, 새로운 사업 활동 또는 사업 확장 지역의 세무 당국에 과세번호를 사용하여 세금 신고 및 납부를 할 수 있다.

c) 가정 사업체, 개인 사업체, 개인 사업체가 두 개 이상의 영업 장소를 가지고 각 영업 장소가 다른 세무 당국에 의해 관리되는 경우, 해당 영업 장소의 세무 당국에 과세번호를 사용하여 세금 신고 및 납부를 할 수 있다.

d) 개인이 개인 과세번호를 받은 후 사업 활동을 시작하면, 대표 사업자인 경우 자신의 과세번호를 사용하여 사업 활동에 대한 세금 신고 및 납부를 할 수 있다.

đ) 개인 기업의 주인은 본인의 개인 과세번호를 사용하여 개인 소득세 신고 및 납부를 해야 한다. 개인 기업이 직원들에게 개인 소득세를 공제하고 납부해야 하는 경우, 개인 기업의 과세번호를 사용하여 신고 및 공제를 해야 한다.

đ) 개인 사업자는 본인의 개인所得税 번호를 사용하여 자신의 개인 사업자로서 소득세를 신고하고 납부하며 정산해야 한다. 개인 사업자가 개인 사업장에서 근무하는 개인에 대한 귀속소득세를 공제하고 대납할 의무가 발생한 경우에는 개인 사업자의 사업자번호를 사용하여 신고 및 공제와 대납을 해야 한다.

e) 개인이 국가예산 납부 의무가 발생할 때는 해당 개인이 국가예산을 납부해야 하는 의무가 발생한 경우, 그 개인에게 부여된 세금번호를 사용하여 세금 신고 및 납부를 해야 한다. 세무당국은 처음으로 세금 납부 의무가 발생한 문서를 근거로, 해당 개인의 세금번호를 납세자의 세금번호로 변경하여 납세자의 세금 의무를 기록한다.

3. 특정 상황에서 세금번호 부여

a) 석유가스 계약 또는 협정에 참여하는 납세자에게 세금번호 부여:

a1) 석유가스 탐사, 개발 계약(이하 "석유가스 계약"이라 함)에 있어서, 10자리 세금번호는 운영자, 공동운영회사, 합자회사 등 각 계약별로 부여된다.

석유가스 계약에서 각 수급인, 투자자가 별도로 세금 의무를 수행해야 하는 경우(기업소득세 포함), 수급인, 투자자는 운영자, 공동운영회사, 합자회사의 10자리 세금번호를 기반으로 13자리 세금번호를 부여받아 세금 신고 및 납부를 한다.

베트남 국영석유회사 모회사는 각 석유가스 계약에서 받는 이익에 대한 세금 신고 및 납부를 위해 운영자, 공동운영회사, 합자회사의 10자리 세금번호를 기반으로 13자리 세금번호를 부여받는다.

석유가스 계약에서 수급인의 소유권이 변경되는 경우, 베트남 내 계약에 명기된 수급인은 변경된 소유권에 따른 이익에 대한 세금 신고 및 납부를 위해 13자리 세금번호를 사용하고, 운영자, 공동운영회사, 합자회사의 10자리 세금번호를 기반으로 세금등록 정보를 변경한다.

a2) 중첩지역 석유가스 매장에서 베트남이 받는 이익을 수령하는 조직은 각 계약별로 10자리 세금번호를 부여받아 세금 신고 및 납부를 한다.

b) 직접 세금 신고를 요청하는 외국 수급인 및 하청업체에게 세금번호 부여:

외국 수급인 및 하청업체가 직접 세금 신고를 요청하는 경우, 각 계약별로 10자리 세금번호를 부여받는다.

외국 수급인이 베트남 경제 조직과 연합하여 베트남 내 사업을 진행하는 경우, 연합운영위원회가 세금 신고 및 납부를 위해 10자리 세금번호를 부여받는다.

c) 수급인 및 하청업체 대신 세금을 납부해야 하는 기업, 경제 조직, 기타 단체, 개인에게 세금번호 부여; 세무당국으로부터 위임받은 세금 징수 조직 및 개인에게 세금번호 부여; 개인 간 사업협력에 참여하는 조직에게 세금번호 부여(이하 "위임 세금번호")는 다음과 같다:

c1) 베트남 측이 수급인 또는 직접 수급인에게 지불하면서 세금 신고를 직접 요청하지 않는 경우, 베트남 측은 추가로 10자리 세금번호를 부여받아 수급인 및 하청업체 대신 세금 신고 및 납부를 한다.

세무당국으로부터 세금 징수 위임계약을 맺은 조직 및 개인은 세금 징수 위임용 세금번호를 부여받아 납세자의 세금을 국가예산에 납부한다.

개인을 대신해 사업협력을 맺은 조직은 세금 징수 위임용 세금번호를 부여받아 납세자의 세금을 국가예산에 납부한다.

위임 세금번호는 납세자의 활동 과정에서 세금을 대신 납부하는데 사용된다. 납세자가 세금등록 정보를 변경하면, 세무당국은 해당 위임 세금번호 정보를 업데이트한다. 납세자가 세금번호 효력을 종료하면, 동시에 위임 세금번호도 효력을 종료한다.

4. 급여 또는 용역 수입을 가진 개인이 수입 지급기관을 통해 세금 등록을 위임할 수 있다.

급여 또는 용역 수입을 가진 개인은 수입 지급기관을 통해 세금 등록 및 세액공제 대상자 등록을 위임할 수 있다.

개인은 통지 제7조 항 9 및 항 10에 따라 수입 지급기관에 위임된 개인 및 세액공제 대상자 관련 서류를 제공해야 하며, 수입 지급기관은 개인의 위임에 따라 세금 등록 및 세액공제 대상자 등록을 처리해야 한다.

여러 수입 지급기관에서 개인소득세를 납부하는 개인은 한 수입 지급기관에서만 세금 등록을 위임하여 세금번호를 받는다. 개인은 다른 수입 지급기관에 자신의 세금번호를 통보하여 수입 지급기관이 세금 신고 및 납부에 사용하도록 한다.

장 II

구체적인 규정

절 1. 세무 등록

조 6. 납세자 세무 등록 시한

납세자는 법률 제22조에서 정한 시한에 따라 세무 등록을 해야 하며, 구체적으로 다음과 같다.

1. 경제 조직 및 기타 생산 경영 활동을 하는 조직은 다음 각 호의 날로부터 10(십)일 이내에 세무 등록을 해야 한다.

- 설립 허가증 또는 설립 결정서 또는 해당 기관이 발급한 유사 서류에 기재된 날짜

- 소속 단위 등록 증명서 또는 설립 결정서 또는 해당 기관이 발급한 유사 서류에 기재된 날짜

- 베트남과 국경을 접하는 국가가 발급한 경제 활동 등록 증명서에 기재된 날짜 (베트남의 국경 시장, 관문 시장, 경제 특구 내 시장에서 상품 구매, 판매, 교환 활동을 하는 조직 또는 가업에 적용)

- 등록 없이 경영 활동을 시작한 날 (등록 필요 없는 조직)

- 외국 수주자나 하도급자에 대한 세금 공제 및 납부 의무 발생일

- 외국 수주자가 직접 세무 당국에 세금 신고를 하는 경우 수주 계약 체결일

- 석유가스 계약 체결일

2. 생산 경영 활동을 하지 않지만 국가 예산 납부 의무가 있는 조직 또는 환급을 받는 개인은 세무 등록을 해야 하며, 이를 법령에서 정한 세금 신고 또는 환급 신청 기한과 함께 해야 한다.

3. 가족 사업체, 개인 그룹, 개인 사업주는 처음으로 세금 신고를 할 때 세무 등록을 해야 한다. 등록 경제 당국으로부터 사업체 등록 증명서를 받은 가족 사업체, 개인 그룹, 개인 사업주는 해당 증명서에 기재된 날로부터 10(십)일 이내에 직접 세무 당국에 세무 등록을 해야 한다.

4. 개인 소득세 납세자는 종속 가족 등록을 위해 개인 소득세 감면 신청 기한과 함께 세무 등록을 해야 한다.

5. 소득 지급 기관은 연간 개인 소득세 신고 기한 10(십)일 전까지 근로소득, 사업소득을 얻는 개인과 그 종속 가족에 대해 한 번씩 세무 등록을 해야 한다.

조 7. 세무 등록 서류

세무 등록 서류는 세무 관리 법률 제23조에서 정한 바에 따라 다음과 같이 이루어진다.

1. 경제 조직 및 기타 법률 제2조 제1항 제2호와 제3호에서 정한 납세자의 세무 등록 서류

a) 독립 단위 또는 주 관리 단위의 경우, 세무 등록 서류는 다음과 같다.

- 본 통지에 부록으로 첨부된 세무 등록 신고서 양식 01-ĐK-TCT 및 필요한 표

- 설립 허가증 또는 설립 결정서 또는 해당 기관이 발급한 유사 서류 또는 베트남과 국경을 접하는 국가의 법률에 따른 사업 등록 증명서의 사본 (베트남의 국경 시장, 관문 시장, 경제 특구 내 시장에서 상품 구매, 판매, 교환 활동을 하는 베트남과 국경을 접하는 국가의 조직에 적용)

b) 소속 단위의 경우, 세무 등록 서류는 다음과 같다.

- 본 통지에 부록으로 첨부된 세무 등록 신고서 양식 02-ĐK-TCT 및 필요한 표

- 소속 단위 등록 증명서 또는 설립 결정서 또는 해당 기관이 발급한 유사 서류 또는 베트남과 국경을 접하는 국가의 법률에 따른 사업 등록 증명서의 사본 (베트남의 국경 시장, 관문 시장, 경제 특구 내 시장에서 상품 구매, 판매, 교환 활동을 하는 베트남과 국경을 접하는 국가의 조직에 적용)

2. 석유가스 계약 참여 수주자나 투자자에 대한 세무 등록 서류는 법률 제2조 제1항 제8호에서 정한 바에 따라 다음과 같이 이루어진다.

a) 운영자, 공동 운영 회사 및 합작 회사, 베트남 정부가 지정한 분배 이익을 수령하는 조직 (중첩 지역의 석유가스 매장지에서) (이하 "운영자"라고 함)의 경우, 세무 등록 서류는 다음과 같다.

- 본 통지에 부록으로 첨부된 세무 등록 신고서 양식 01-ĐK-TCT 및 석유가스 수주자, 투자자 명세표 양식 01-ĐK-TCT-BK05, 은행 계좌 명세표 양식 01-ĐK-TCT-BK06

- 투자 인증서 또는 투자 허가증의 사본

b) 석유가스 수주자나 투자자 (분배 이익을 수령하는 수주자를 포함)의 경우, 세무 등록 서류는 다음과 같다.

- 본 통지에 부록으로 첨부된 세무 등록 신고서 양식 02-ĐK-TCT

c) 베트남 국영 석유가스 회사가 대표하여 수주자로부터 분배 이익을 수령하는 경우, 세무 등록 서류는 다음과 같다.

- 본 통지에 부록으로 첨부된 세무 등록 신고서 양식 02-ĐK-TCT 3. 직접 세무 당국에 세금 신고를 하는 외국 수주자나 하도급자에 대한 세무 등록 서류는 법률 제2조 제1항 제5호에서 정한 바에 따라 다음과 같이 이루어진다.

- 본 통지에 부록으로 첨부된 세무 등록 신고서 양식 04-ĐK-TCT 및 필요한 표

- 입찰 허가증 또는 해당 기관이 발급한 유사 서류의 사본

- 운영 사무실 등록 확인서 또는 해당 기관이 발급한 유사 서류의 사본 (있을 경우)

4. 세금 공제 및 납부 대행자에 대한 세무 등록 서류는 법률 제2조 제1항 제7호에서 정한 바에 따라 다음과 같이 이루어진다.

- 본 통지에 부록으로 첨부된 세무 등록 신고서 양식 04.1-ĐK-TCT

- 외국 수주자나 하도급자에게 대행하여 세금을 납부하는 국내 기관의 명세표 양식 04.1-ĐK-TCT-BK (국내 기관이 외국 수주자나 하도급자에게 대행하여 세금을 납부하는 경우)

- 협력 경영 계약서의 사본 (개인에게 대행하여 세금을 납부하는 경우)

5. 외교 대표부, 총영사관 및 국제기구의 베트남 내 대표기관으로 제2조 제1항 단서 다에 따른 납세자에 대한 세금 등록 서류는 다음과 같습니다:

- 본 통고와 함께 배부된 06-ĐK-TCT 양식의 세금 등록 신청서;

- 본 통고와 함께 배부된 06-ĐK-TCT-BK01 양식의 외교관 면세 대상 직원 명세표;

6. 제2조 제1항 단서 다 및 제2조 제1항 단서 라에 따른 법인 또는 개인(외교 대표부, 총영사관 및 국제기구의 베트남 내 대표기관을 제외한)과 비영리 활동을 하는 법인이지만 세금 부과 대상인 경우의 세금 등록 서류는 다음과 같습니다:

본 통고와 함께 배부된 01-ĐK-TCT 양식의 세금 등록 신청서로, 이때 납세자는 1, 2, 3, 4, 9, 10, 12, 14, 15 항목만 신청해야 합니다.

7. 가정, 개인 그룹, 개인 사업자로 제2조 제1항 단서 이에 따른 납세자의 세금 등록 서류는 다음과 같습니다: 제2조 제1항 단서 이에 따른 가정, 개인 그룹, 개인 사업자

가. 직접 세무 당국에 세금 등록을 하는 가정, 개인 그룹, 개인 사업자의 경우:

가1) 가정, 개인 그룹, 개인 사업자로서 제본 절에 제2항에 규정된 경우를 제외하고는 다음의 세금 등록 서류가 필요합니다:

- 본 통고와 함께 배부된 03-ĐK-TCT 양식의 세금 등록 신청서와 필요한 명세표;

- 법인등록증 사본(공증 없음);

- 주민등록증 또는 여권 사본(공증 없음)(베트남 국적을 가진 개인에게 해당하며, 외국 국적을 가진 개인 또는 베트남 국적을 가진 해외 거주자에게는 여권 사본(공증 없음)이 필요함);

가2) 베트남과 육지 경계를 공유하는 국가의 개인 사업자가 국경 시장, 관문 시장 또는 경제 특구 내 시장에서 상품 구매, 판매, 교환 활동을 하는 경우 다음의 세금 등록 서류가 필요합니다:

- 본 통고와 함께 배부된 03-ĐK-TCT 양식의 세금 등록 신청서와 필요한 명세표;

- 국경증명서, 국경 지역 출입증, 여권 또는 법령에 따라 발급된 다른 출입증 사본(공증 없음)(개인 사업자에게 해당);

- 법인등록증 사본(공증 없음)(개인 사업자에게 해당);

- 사업자등록증 사본(공증 없음)(법인 사업자에게 해당);

가3) 가정 사업자의 대표자가 개인 세금 번호를 받은 경우, 사업 활동을 시작할 때 다음의 세금 등록 서류가 필요합니다:

- 본 통고와 함께 배부된 03-ĐK-TCT 양식의 세금 등록 신청서와 필요한 명세표(대표자의 개인 세금 번호를 신청서에 기재);

- 법인등록증 사본(있을 경우 공증 없음);

나. 세금 신고서를 통해 세금 등록을 하는 가정, 개인 그룹, 개인 사업자 중 아직 세금 번호를 받지 않은 경우, 첫 세금 신고서 제출 시 다음의 서류나 자료를 함께 제출해야 합니다:

나1) 베트남과 육지 경계를 공유하는 국가의 개인 사업자가 국경 시장, 관문 시장 또는 경제 특구 내 시장에서 상품 구매, 판매, 교환 활동을 하는 경우 제본 절 제2항에 규정된 경우를 제외하고는 다음의 서류나 자료가 필요합니다:

- 법인등록증 사본(있을 경우 공증 없음);

- 주민등록증 또는 여권 사본(공증 없음)(베트남 국적을 가진 개인에게 해당하며, 외국 국적을 가진 개인 또는 베트남 국적을 가진 해외 거주자에게는 여권 사본(공증 없음)이 필요함);

나2) 베트남과 육지 경계를 공유하는 국가의 개인 사업자가 국경 시장, 관문 시장 또는 경제 특구 내 시장에서 상품 구매, 판매, 교환 활동을 하는 경우 다음의 서류나 자료가 필요합니다:

- 국경증명서, 국경 지역 출입증, 여권 또는 법령에 따라 발급된 다른 출입증 사본(공증 없음)(개인 사업자에게 해당);

- 법인등록증 사본(공증 없음)(개인 사업자에게 해당);

- 사업자등록증 사본(공증 없음)(법인 사업자에게 해당);

8. 세금 신고서를 통해 세금 등록을 하는 개인 납세자 중 제7조 제2항에 규정되지 않은 경우:

가. 비농업용 토지 사용세를 부담하는 개인이 아직 세금 번호를 받지 않은 경우, 세무 당국은 처음으로 토지 사용세 신고서를 제출받으면 개인에게 세금 번호를 부여합니다.

나. 부동산 양도 활동을 하는 개인이 아직 세금 번호를 받지 않은 경우, 세무 당국은 개인에게 세금 번호를 부여하며, 이는 양도 신고서에 기재된 개인 정보를 근거로 합니다.

다. 토지 사용 권한 및 부착 재산 등록 신청서를 제출하는 개인이 아직 세금 번호를 받지 않은 경우, 세무 당국은 개인에게 세금 번호를 부여하며, 이는 토지 사용 권한 및 부착 재산 등록 신청서에 기재된 개인 정보를 근거로 합니다.

라. 개인이 일정하지 않은 세금 발생(자동차, 오토바이, 선박, 보트 등에 대한 등록세 또는 기타 일정하지 않은 세금 발생)을 하는 경우, 세무 당국은 개인에게 세금 번호를 부여하며, 이는 세금 신고서에 기재된 개인 정보를 근거로 합니다.

9. 개인 소득세 및 기타 세금을 납부해야 하는 개인 납세자 중 제7조, 제8조, 제10조에 규정되지 않은 경우:

가. 세무 당국에 직접 세금 등록 신청서를 제출하는 개인의 경우, 다음의 세금 등록 서류가 필요합니다:

- 본 통고와 함께 배부된 05-ĐK-TCT 양식의 세금 등록 신청서;

- 주민등록증 또는 여권 사본(공증 없음)(베트남 국적을 가진 개인에게 해당하며, 외국 국적을 가진 개인 또는 베트남 국적을 가진 해외 거주자에게는 여권 사본(공증 없음)이 필요함);

나. 수입 지급 기관에 세금 등록 신청서를 제출하는 개인의 경우:

개인은 수입 지급 기관에 개인 신분 증명서(주민등록증 또는 여권 사본(공증 없음)(베트남 국적을 가진 개인에게 해당하며, 외국 국적을 가진 개인 또는 베트남 국적을 가진 해외 거주자에게는 여권 사본(공증 없음)이 필요함))를 위임하는 문서를 제출합니다.

수입 지급 기관은 개인의 세금 등록 정보를 본 통고와 함께 배부된 05-ĐK-TH-TCT 양식의 수입 지급 기관을 통한 개인 소득세 신고서에 포함시키고, 이를 전자 세무총괄 포털을 통해 세무총괄청에 제출합니다.

10. 개인 소득세 납세자의 가족 세액 공제를 위한 세금 등록 서류는 제2조 제3항 본 통고에 따른 다음과 같습니다: 제2조 제3항 본 통고에 따른 개인 소득세 납세자

가. 개인 소득세를 납부해야 하는 개인이 직접 세무 당국에 가족 세금 등록 신청서를 제출하는 경우, 다음의 세금 등록 서류가 필요합니다:

- 소득세 신고 대상 개인의 수당 신고 양식 제 20-ĐK-TCT는 본 통고에 첨부된 양식을 사용하며(신고서에는 "세금 등록"란에 표시하고 모든 정보를 기재함).

- 주민등록증 또는 여권 사본(공증 없음)(국 tịch이 베트남인이고 만 14세 이상인 경우) 또는 출생증명서 사본(공증 없음)(국 tịch이 베트남인이고 만 14세 미만인 경우); 외국 국적자 또는 해외 거주 베트남인인 경우 여권 또는 출생증명서 사본(공증 없음).

b) 개인소득세 신고 대상자가 수당 신고를 수입 지급 기관을 통해 등록하는 경우:

개인은 수당 신고자에 대한 위임장과 주민등록증 또는 여권 사본(공증 없음)(국 tịch이 베트남인이고 만 14세 이상인 경우) 또는 출생증명서 사본(공증 없음)(국 tịch이 베트남인이고 만 14세 미만인 경우); 외국 국적자 또는 해외 거주 베트남인인 경우 여권 또는 출생증명서 사본(공증 없음)을 수입 지급 기관에 제출한다.

수입 지급 기관은 수당 신고서를 수집하여 개인의 수입에 대한 수당 신고 통합 양식 제 20-ĐKT-TH-TCT(본 통고에 첨부됨)을 작성하고(신고서에는 "세금 등록"란에 표시하고 모든 정보를 기재함), 전자 세무청 홈페이지 또는 종이로 세무총국에 제출한다.

조 8. 세금 신고서 제출 장소

세금 신고서 제출 장소는 세무 관리 법률 제 24조 규정에 따라 다음과 같이 적용된다:

1. 경제 조직 및 그 부속 단위(협동조합, 협동조합 연합을 제외한 경우); 석유 가스 계약 참여자; 외국 계약자들은 본사가 위치한 세무국에 신고서를 제출한다.

2. 기업, 경제 조직, 기타 조직, 세금을 대납하고 계약자에게 납부하도록 의무화된 개인; 세금을 대납하고 사업 계약자에게 납부하도록 의무화된 조직; 세무 당국으로부터 세금 수납 권한을 위임받은 개인 및 조직은 직접 관리 세무 당국에 신고서를 제출한다.

3. 기타 조직은 다음과 같은 장소에 신고서를 제출한다:

a) 중앙 및 지방 정부 기관의 설립 결정에 따라 설립된 조직은 본사가 위치한 세무국에 신고서를 제출한다.

b) 지방 정부 기관의 설립 결정에 따라 설립된 조직은 본사가 위치한 세무국 세무서에 신고서를 제출한다.

4. 개인이 수입 지급 기관을 통해 본인과 수당 신고를 위임하였다면, 수입 지급 기관에 신고서를 제출하고, 수입 지급 기관은 각 개인의 신고서를 수집하여 직접 관리 세무 당국에 제출한다.

5. 개인소득세 신고 대상자, 직접 수입 지급 기관을 통해 수당 신고를 하지 않은 개인은 다음 각 항에 따른 장소에 신고서를 제출한다:

a) 외국인이 외국에서 받은 인도주의적 지원금 또는 무상 지원금을 사용하여 베트남에서 구매한 재화나 서비스에 대한 부가가치세를 신고할 경우, 해당 외국인의 베트남 주소가 있는 세무국에 신고서를 제출한다.

b) 국제기구, 베트남 내 대사관, 총영사관에서 받은 수입을 신고할 베트남 거주 개인은 해당 수입을 받은 기관이 세금을 공제하지 않은 경우, 직장이 있는 세무국에 신고서를 제출한다.

c) 베트남 외에서 받은 수입을 신고할 베트남 거주 개인은 베트남에서 일하지 않는 경우, 해당 수입이 발생한 장소의 세무국에 신고서를 제출한다.

d) 거주지 세무서(등록 주소 또는 임시 주소)에 신고서를 제출한다.

6. 협동조합, 협동조합 연합, 가정 경영자, 개인 그룹, 개인 사업자는 본사가 위치한 세무서에 신고서를 제출한다.

7. 국가 예산에 납부 의무가 있는 기타 개인은 국가 예산에 대한 의무가 발생한 장소의 세무서에 신고서를 제출한다(부동산 매각, 토지 사용권 및 부착 재산의 권한 부여, 자동차, 오토바이, 배, 보트 등에 대한 등록 비용 등).

조 9. 세무등록 신청 접수 및 처리 기간

1. 세무등록 신청 접수

세무등록 신청 접수는 세무 관리 법률 제25조 규정에 따라 구체적으로 다음과 같이 이루어진다.

a) 종이로 된 세무등록 신청서에 대한 접수

세무공무원은 세무등록 신청서를 접수하고 접수날짜와 문서 수량을 명확히 기재하며, 직접 세무기관에 제출된 경우 세무등록 신청서 목록표에 따른다. 세무공무원은 결과 반환일을 기재한 예약표를 작성하며, 결과 반환 기간은 이 시행규칙에서 정한 기간을 초과하지 않아야 한다.

우편으로 제출된 세무등록 신청서의 경우, 세무공무원은 신청서 수령 날짜를 기록하고 세무기관의 문서록에 기재한다.

세무공무원은 세무등록 신청서를 검토하고, 보완이 필요한 경우 세무기관은 직접 세무기관에 제출된 신청서의 경우 즉시, 우편으로 제출된 신청서의 경우 수령 후 2일 이내에 납세자에게 통보해야 한다.

b) 전자 세무등록 신청서에 대한 접수: 전자 세무등록 신청서 접수는 재정부가 2015년 7월 28일에 공고한 제110/2015/TT-BTC 시행규칙에서 정한 전자 거래 세무 분야에 대한 지침에 따라 이루어진다.

2. 처리 기간

세무기관은 납세자가 세무 등록 신청서를 제출한 날로부터 최대 3일 이내에 처리를 완료해야 한다.

조 10. 세무등록 확인증 발급

세무등록 확인증 발급은 세무 관리 법률 제26조 규정에 따라 구체적으로 다음과 같이 이루어진다.

1. 세무등록 확인증

이 시행규칙 제2조 제1항 각 호에 따라 활동하는 기업, 단체, 가정, 개인이 세무등록 신청서를 제출하면 세무기관은 이들에 대해 "세무등록 확인증" (모델 번호 10-MST)을 발급한다.

2. 개인 소득세 코드 확인증

개인 소득세 대상 개인 (개인 사업자는 제외) 및 이 시행규칙 제2조 제1항 각 호에 따라 국가 예산 납부 의무가 있는 다른 개인이 세무기관에 직접 제출한 세무등록 신청서를 제출하면 세무기관은 "개인 소득세 코드 확인증" (모델 번호 12-MST)을 발급한다.

개인이 소득 지급 기관에 세무등록을 위임한 경우: 세무기관은 "세무등록 개인 코드 명단 통보" (모델 번호 14-MST)를 소득 지급 기관을 통해 종이로 또는 국세총국 웹사이트를 통해 제공한다.

소득 지급 기관은 각 개인에게 코드를 통보하거나 코드 발급 불가 사유를 통보하여 개인이 정보를 수정하거나 보완하여 코드를 받을 수 있도록 한다.

개인이 소득 지급 기관에 세무등록을 위임하고 세무 신고서를 제출하여 개인 소득세 코드 확인증 발급을 요청한 경우, 세무기관은 개인에게 "개인 소득세 코드 확인증"을 발급한다.

3. 코드 통보

이 시행규칙 제2조 제1항 각 호 및 제2항에 따라 활동하는 조직, 개인 및 세무등록 신청서를 제출한 가정, 개인 그룹, 개인 사업자가 국내 여권 또는 외국인 여권 및 해외에 거주하는 베트남 국민의 여권이 유효한 경우, 세무기관은 "코드 통보" (모델 번호 11-MST)를 발급한다.

4. 종속자 코드 통보

개인 소득세 대상 개인이 세무기관에 직접 제출한 세무등록 신청서를 제출하면 세무기관은 "종속자 코드 통보" (모델 번호 21-MST)를 발급한다.

개인이 소득 지급 기관에 종속자 세무등록을 위임한 경우: 세무기관은 "종속자 세무등록 코드 명단 통보" (모델 번호 22-MST)를 소득 지급 기관을 통해 종이로 또는 국세총국 웹사이트를 통해 제공한다.

소득 지급 기관은 각 개인에게 코드를 통보하거나 코드 발급 불가 사유를 통보하여 개인이 정보를 수정하거나 보완하여 코드를 받을 수 있도록 한다.

조 11. 세금 등록 확인증 재발급

1. 납세자가 세금 등록 확인증(개인 과세번호 확인증 포함)이나 과세번호 통보서(개인 과세번호 통보서 및 종속자 과세번호 통보서 포함)를 분실, 파손, 훼손, 화재로 인해 손상된 경우, 해당 문서를 재발급 받기 위해 세무당국에 제출해야 하는 서류는 통합문서 13-MST에 따른 세금 등록 확인증 및 과세번호 통보서 재발급 요청서이며, 이를 직접 관리하는 세무당국에 제출해야 한다.

2. 세무당국은 납세자의 재발급 요청서를 완전히 접수한 날로부터 2(이틀) 이내에 세금 등록 확인증 및 과세번호 통보서를 재발급 해야 한다.

절 2. 세금 등록 정보 변경

조 12. 납세자의 세금 등록 정보 변경 신청서 제출 의무, 기간 및 장소

납세자의 세금 등록 정보 변경은 세금 관리 법률 제27조에 따라 이루어지며, 구체적으로는 다음과 같다.

1. 기업은 기업 등록 정보 변경을 기업 등록 기관에 신청하며, 정부령인 기업 등록 규칙 및 관련 현행 규정에 따라 지침을 따르도록 한다. 기업 또는 그 소속 단체가 사업장 주소 변경으로 인해 관할 세무당국이 변경되는 경우에는 기업 등록 기관에 정보 변경 신청 전에 직접 관할 세무당국에 정보 변경을 통보하고 관련 세무 절차를 수행하도록 한다. 이는 본 통합문서 제13조 제2항에 명시되어 있다.

2. 경제 조직, 기타 조직, 가정 경제, 개인 그룹, 개인 사업자 및 기타 납세자들이 세무당국과 등록한 후, 세금 등록 신청서나 그에 첨부된 목록에 기재된 정보 중 하나라도 변경되면, 변경된 정보가 발생한 날로부터 10(십일) 이내에 직접 관할 세무당국에 정보 변경 절차를 수행해야 한다.

a) 납세자가 사업장 주소 변경으로 인해 관할 세무당국이 변경되는 경우, 이동 원인 통지서(본 통합문서에 따른 모델 번호 09-MST를 받은 날로부터 10(십일) 이내에 이동 목적지 세무당국에 등록해야 한다.

b) 가정 경제, 개인 그룹, 개인 사업자 및 기타 개인 납세자가 세금 등록 정보 변경을 통해 세금 신고서를 제출하는 경우, 직접 관할 세무당국에 신고해야 한다. 세무당국은 가정 경제 또는 개인의 세금 신고서를 바탕으로 납세자의 변경된 정보를 업데이트한다.

c) 개인 납세자가 수입 지급 기관에게 세금 등록을 위임한 경우, 개인 및 종속자의 세금 등록 정보가 변경되면, 개인은 수입 지급 기관에 신고해야 한다. 수입 지급 기관은 위임받은 개인들의 변경된 정보를 연간 한 번, 연간 세금 결정 신고서 제출 기한 전 10(십일) 이내에 직접 관할 세무당국에 제출해야 한다.

d) 개인 사업자를 제외한 개인 납세자가 주소 변경으로 인해 관할 세무당국이 변경되는 경우, 이동 절차를 따로 진행하지 않고, 단지 세금 등록 정보 변경만 신청하면 된다.

3. 대신 납세를 위한 과세번호를 사용하는 기업, 경제 조직, 기타 조직 및 개인이 세금 등록 정보를 변경할 때, 대신 납세를 위한 과세번호의 관련 정보는 납세자의 과세번호에 자동으로 업데이트된다. 대신 납세를 위한 과세번호의 의무 이전 절차는 납세자의 의무 이전 절차와 동일하게 동시에 이루어진다.

조 13. 세무 등록 정보 변경 신청 서류

1. 납세자는 경제 조직, 기타 조직, 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자 및 기타 개인이 세무 등록 정보를 변경하되 세무 관리 기관을 변경하지 않는 경우

a) 세무 등록 정보를 변경하되 세무 관리 기관을 변경하지 않는 경우:

a1) 경제 조직, 기타 조직, 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자 및 기타 개인이 주소 외의 세무 등록 정보를 변경하는 경우

a2) 중앙 정부에 직속된 지방 세무국이 관리하는 경제 조직, 기타 조직이 같은 도 또는 시내에서 사무소 주소를 변경하는 경우

a3) 지방 세무국이 관리하는 경제 조직, 기타 조직, 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자가 같은 구 또는 군 내에서 사무소 주소를 변경하는 경우

b) 세무 등록 정보 변경 신청 서류:

b1) 납세자가 경제 조직, 기타 조직(직속 단위 포함)인 경우, 신청 서류는 다음과 같습니다:

- 세무 등록 정보 변경 신청서 양식 08-MST (본 통고와 함께 부착됨);

- 설립 및 운영 허가증, 또는 직속 단위 등록 증명서, 또는 설립 결정서, 또는 해당 기관이 발급한 유사 허가증의 공증되지 않은 사본 (이들 증명서에 기재된 세무 등록 정보가 변경된 경우)

b2) 납세자가 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자(세무 기관과 직접 세무 등록 정보를 변경하는 경우)인 경우, 신청 서류는 다음과 같습니다:

- 세무 등록 정보 변경 신청서 양식 08-MST (본 통고와 함께 부착됨);

- 가정 사업 등록 증명서에 기재된 세무 등록 정보가 변경된 경우, 가정 사업 등록 증명서의 공증되지 않은 사본;

- 국내 국민인 개인의 경우, 공증되지 않은 주민등록증 또는 유효한 신분증 사본 (국내 국민인 개인의 경우); 외국 국민 또는 해외 거주 국내 국민의 경우, 유효한 여권의 공증되지 않은 사본 (이들 증명서에 기재된 세무 등록 정보가 변경된 경우)

c) 세무 등록 정보를 변경하는 개인은 개인 소득세 과세 대상 소득이 발생한 개인으로서 개인 사업자를 제외한 경우

c1) 개인이 세무 기관과 직접 세무 등록 정보를 변경하는 경우, 신청 서류는 다음과 같습니다:

- 세무 등록 정보 변경 신청서 양식 08-MST (본 통고와 함께 부착됨)을 사용하여 개인 납세자와 의존인의 정보를 변경합니다;

- 국내 국민인 개인의 경우, 공증되지 않은 주민등록증 또는 유효한 신분증 사본 (국내 국민인 개인의 경우); 외국 국민 또는 해외 거주 국내 국민의 경우, 유효한 여권의 공증되지 않은 사본 (이들 증명서에 기재된 세무 등록 정보가 변경된 경우)

- 국내 국민인 의존인이 만 14세 이상인 경우, 공증되지 않은 주민등록증 또는 유효한 신분증 사본; 만 14세 미만인 경우, 출생신고서의 공증되지 않은 사본; 외국 국민 또는 해외 거주 국내 국민의 경우, 유효한 여권 또는 출생신고서의 공증되지 않은 사본 (이들 증명서에 기재된 세무 등록 정보가 변경된 경우)

c2) 개인이 수입 지급 기관을 통해 세무 등록 정보를 변경하는 경우

- 개인 납세자의 정보를 변경하는 경우:

개인은 세무 등록 정보와 관련된 변경된 증명서의 공증되지 않은 사본을 수입 지급 기관에 제출합니다. 수입 지급 기관은 본 통고와 함께 부착된 모델 번호 05-ĐK-TH-TCT를 사용하여 개인의 근로 소득 및 급여 소득을 통한 종합 세무 등록 신청서를 작성하고, "세무 등록 정보 변경" 칸에 표시하며 변경된 세무 등록 정보를 기록합니다.

- 의존인의 정보를 변경하는 경우:

개인은 의존인의 세무 등록 정보와 관련된 변경된 증명서의 공증되지 않은 사본을 수입 지급 기관에 제출합니다. 수입 지급 기관은 본 통고와 함께 부착된 모델 번호 20-ĐK-TH-TCT를 사용하여 개인의 근로 소득 및 급여 소득을 통한 의존인의 종합 세무 등록 신청서를 작성하고, "세무 등록 정보 변경" 칸에 표시하며 변경된 세무 등록 정보를 기록합니다.

2. 납세자가 기업, 조직(직속 단위 포함), 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자가 사무소 주소를 변경하여 세무 관리 기관을 변경하는 경우

a) 세무 등록 정보를 변경하여 세무 관리 기관을 변경하는 경우, 다음 사항이 포함됩니다:

a1) 기업, 경제 조직, 기타 조직, 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자가 다른 도 또는 시로 사무소 주소를 변경하는 경우

a2) 지방 세무국이 관리하는 기업, 경제 조직, 기타 조직, 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자가 같은 도 또는 시 내에서 다른 구 또는 군으로 사무소 주소를 변경하는 경우

a3) 도 또는 시 내에서 다른 구 또는 군으로 또는 다른 도 또는 시로 사무소 주소를 변경하는 개인 소득세 과세 대상 소득이 발생한 개인 (개인 사업자를 제외한 경우)

b) 세무 등록 정보 변경 신청 서류:

b1) 기업, 경제 조직, 기타 조직, 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자에 대해

- 이전 세무 기관에서:

+ 기업의 경우, 신청 서류는 본 통고와 함께 부착된 모델 번호 08-MST를 사용한 세무 등록 정보 변경 신청서입니다;

+ 경제 조직, 기타 조직의 경우, 신청 서류는 다음과 같습니다:

(i) 본 통고와 함께 부착된 모델 번호 08-MST를 사용한 세무 등록 정보 변경 신청서;

(ii) 새로운 주소에 대한 설립 및 운영 허가증, 또는 직속 단위 등록 증명서, 또는 설립 결정서, 또는 해당 기관이 발급한 유사 허가증의 공증되지 않은 사본.

+ 가구, 개인 그룹, 개인 사업자의 경우, 다음 서류를 제출해야 합니다:

(i) 이 통지에서 부록으로 첨부된 모델 번호 08-MST에 따른 등록 세금 정보 변경 신고서;

(ii) 등록 세금 정보가 변경된 등록 세금 인증서 또는 세금 번호 알림에 기재된 변경된 등록 세금 정보가 포함된 공증이 필요하지 않은 등록 사업자 인증서 사본 (있을 경우);

(iii) 등록 세금 정보가 변경된 경우, 국내 거주자인 개인의 경우 공증이 필요하지 않은 여권 사본 또는 유효한 주민등록증 또는 운전면허증 사본; 외국 국적자나 해외 거주자인 개인의 경우 공증이 필요하지 않은 유효한 여권 사본을 제출해야 함.

- 새로운 세무 당국에 제출 시:

+ 기업의 경우: 기업은 기업 등록법, 2015년 9월 14일 정부령 제78호 및 관련 시행규칙에 따라 기업 등록 기관에 등록해야 합니다.

+ 경제 조직, 기타 조직, 가구, 개인 그룹, 개인 사업자의 경우, 다음 서류를 제출해야 합니다:

(i) 이 통지에서 부록으로 첨부된 모델 번호 09-MST에 따른 세무 당국 이동 알림서는 이전 세무 당국에서 발급합니다;

(ii) 등록 사업자 인증서 사본 (가구, 개인 그룹, 개인 사업자가 사업 등록을 해야 하는 경우) 또는 새로운 주소로 발급받은 설립 허가서 또는 동등한 허가서 사본을 제출해야 합니다.

b2) 개인 소득세 과세 대상 소득이 발생한 개인 (개인 사업자를 제외한 경우): 개인의 등록 정보 변경에 대한 서류는 개인의 등록 정보 변경에 대한 서류 규정에 따라 제출해야 합니다.

3. 기업이 경제 조직 내에서 출자 지분을 양도하거나 석유 가스 계약 참여 권리를 양도하는 경우, 등록 정보 변경에 필요한 서류는 이 통지에서 부록으로 첨부된 모델 번호 08-MST에 따른 등록 세금 정보 변경 신고서입니다.

조 14. 등록 정보 변경 신청 접수

1. 종이로 된 등록 정보 변경 신청 접수

세무공무원은 등록 신청서를 접수하고 접수 도장을 찍으며, 접수 일자와 문서 명칭을 등록 신청서 목록에 기록합니다. 세무공무원은 등록 신청 결과 반환 예정일을 기재한 예약표를 작성하며, 반환 기간은 이 통지에서 정한 기간을 초과할 수 없습니다.

우편으로 제출된 세무등록 신청서의 경우, 세무공무원은 신청서 수령 날짜를 기록하고 세무기관의 문서록에 기재한다.

세무공무원은 세무등록 신청서를 검토하고, 보완이 필요한 경우 세무기관은 직접 세무기관에 제출된 신청서의 경우 즉시, 우편으로 제출된 신청서의 경우 수령 후 2일 이내에 납세자에게 통보해야 한다.

2. 전자 등록 신청

등록 정보 변경 신청 접수는 재정부령 제110호 2015년 7월 28일 통지에서 정한 전자 거래 규정에 따라 이루어집니다.

조 15. 등록 정보 변경 신청 처리 및 결과 반환

1. 등록 정보 변경 신청서에 기재된 정보가 등록 인증서 또는 세금 번호 알림서에 기재되지 않은 경우 (본 조 제3항에 명시된 경우 제외)

세무 당국은 등록 정보 변경 신청서를 완전히 받은 날로부터 2일 이내에 직접 관리하는 납세자의 등록 정보 변경 내용을 등록 시스템에 반영해야 합니다.

2. 등록 정보 변경 신청서에 기재된 정보가 등록 인증서 또는 세금 번호 알림서에 기재된 경우

세무 당국은 등록 정보 변경 신청서를 완전히 받은 날로부터 3일 이내에 직접 관리하는 납세자의 등록 정보 변경 내용을 등록 시스템에 반영해야 합니다. 동시에, 세무 당국은 납세자에게 등록 인증서 또는 세금 번호 알림서를 재발급하며, 이전에 발급된 서류는 효력을 잃습니다.

3. 납세자가 사업장 주소 변경으로 인해 관리 세무 당국이 변경되는 경우

a) 납세자가 다른 중앙 직할 시, 도로 이동하여 사업장 주소를 변경하는 경우:

a1) 이전 세무 당국에서:

납세자는 다른 중앙 직할 시, 도로 이동하기 전에 세무 의무를 완료해야 합니다. 이는 정부령 제83호 2013년 7월 22일 통지 제8조 제2항에 따라 이루어집니다.

이전 세무 당국은 납세자의 세무 의무를 확인하고, 이전 세무 당국에서 이전 세무 당국으로 이동한 날짜까지의 세무 의무 상황을 통지하며, 이 통지에서 부록으로 첨부된 모델 번호 09-MST에 따른 납세자 이동 알림서를 작성하여 납세자에게 1부, 이전 세무 당국에서 이전 세무 당국으로 이동한 날짜까지의 세무 의무 상황을 통지하기 위해 이전 세무 당국으로 1부를 보내야 합니다.

세무 당국은 세무 당국이 납세자의 등록 신청서를 완전히 받은 날로부터 최대 10일 이내에 등록 정보 변경 신청서를 처리해야 합니다.

a2) 이동 후 세무 당국에서:

이동 후 세무 당국은 납세자의 이동 알림서와 사업장 주소 변경 정보를 기반으로 등록 시스템에 납세자의 등록 정보를 업데이트하여 납세자를 계속 관리해야 합니다.

b) 세무국 세무 당국에서 관리하는 납세자가 같은 중앙 직할 시, 도 내에서 다른 구, 군, 직할 시로 주소를 변경하는 경우:

b1) 이전 세무 당국에서:

이전 세무 당국은 납세자의 세무 의무를 확인하고, 이전 세무 당국에서 이전 세무 당국으로 이동한 날짜까지의 세무 의무 상황을 통지하며, 이 통지에서 부록으로 첨부된 모델 번호 09-MST에 따른 납세자 이동 알림서를 작성하여 납세자에게 1부, 이전 세무 당국으로 1부를 보내야 합니다.

세무 당국은 세무 당국이 납세자의 등록 신청서를 완전히 받은 날로부터 최대 10일 이내에 등록 정보 변경 신청서를 처리해야 합니다.

b2) 이동 후 세무 당국에서:

세무기관은 납세자가 이전한 장소에 대한 이전 신청서와 사업자등록 기관(기업의 경우)의 주소 변경 정보를 바탕으로 납세자의 세무 등록 정보를 세무 등록 시스템에 업데이트하여 납세자를 계속 관리한다.

죄) 이전한 장소의 세무기관에서 이전 절차를 완료하였으나 이전 장소의 세무기관에 신고하지 않은 납세자에 대한 처리:

이전한 장소의 세무기관이 통지서(09-MST 모델)를 발행한 날로부터 10일 이내에 납세자가 장소 이전을 하지 않을 경우, 납세자는 이전한 장소와 이전 장소의 세무기관에 서면으로 이유를 명시하고 계속해서 이전 전 지역에서 사업을 진행할 것을 요청해야 한다.

통지서가 발행된 날로부터 10일 이후에도 납세자가 이전 장소의 세무기관에 신고하지 않거나 이전한 장소와 이전 장소의 세무기관에 서면으로 이전을 거부하는 경우, 이전 장소의 세무기관은 납세자에게 해명을 요구하는 서신을 발송한다. 이전 장소의 세무기관이 해명을 요구하는 통지를 발송한 날로부터 10일 후에도 납세자가 서면으로 해명하지 않는다면, 이전 장소의 세무기관은 통지서(16/TB-ĐKT 모델)를 발행하여 등록된 주소에서 활동하지 않는 것으로 상태를 변경하고 관련 정부 기관에 통보한다.

절 3. 세금계좌번호 효력 중단, 복구, 영업 중지

조 16. 세금계좌번호 효력 중단의 사유, 기간 및 신청 장소

세금계좌번호 효력 중단에 관한 법률 제29조 규정에 따라 구체적으로 다음과 같다:

1. 세금계좌번호 효력 중단의 사유

가) 기업에 대해:

- 기업이 폐업하거나 해산, 파산함;

- 기업의 사업자등록증이 회수됨;

- 기업의 재조직(분할, 분리, 합병, 통합);

나) 경제 조직, 기타 조직, 가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업에 대해:

- 경제 조직, 기타 조직이 폐업함; 가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업이 사업을 중단함.

- 경제 조직, 기타 조직의 설립 및 운영 허가 또는 동등한 허가가 회수되거나, 가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업의 가정 사업 등록증이 법 위반으로 인해 회수됨.

- 경제 조직의 재조직(분할, 합병, 통합) 또는 조직 변경(하위 단위의 독립화 또는 독립화된 단위의 하위화 또는 다른 주 관리 단위의 하위화로의 이동).

- 경제 조직, 기타 조직이 등록된 주소에서 1년 이상 활동하지 않아 세무기관으로부터 통지서를 받았으며 재등록하지 않음.

- 석유 계약 참여 건설업체 또는 투자자가 계약 종료 또는 석유 계약 참여 권리를 모두 양도함.

- 외국 건설업체가 계약을 종료함.

다) 하위 조직에 대해:

- 주 관리 단위의 활동 중단 결정에 따라 하위 조직이 활동을 중단함.

- 주 관리 단위의 세금계좌번호 효력 중단으로 하위 조직의 세금계좌번호 효력 중단이 발생함.

- 하위 조직의 설립 및 운영 허가 또는 동등한 허가가 법에 따라 회수됨.

라) 비사업 개인에 대해:

- 개인이 사망, 실종, 민사 행위 능력 상실에 해당하는 경우.

2. 세금계좌번호 효력 중단의 원칙

가) 세금계좌번호 효력 중단은 세무기관이 세무 등록 시스템에서 세금계좌번호를 더 이상 사용할 수 없도록 하는 절차이다. 세무기관은 세금계좌번호 등록 증명서 또는 통지서를 회수하고 공식적으로 세금계좌번호 효력 중단을 통지한다.

나) 세금계좌번호는 세무기관이 법률 제29조에 따라 세금계좌번호 효력 중단을 한 날부터 경제 거래에서 사용될 수 없다.

다) 경제 조직, 기타 조직이 세금계좌번호 효력 중단 후 다시 활동할 경우 새로운 세금계좌번호를 등록해야 하며, 효력 중단된 세금계좌번호는 재사용될 수 없다.

라) 가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업이 사업을 중단할 때 세금계좌번호 효력 중단은 해당 사업의 활동만 중단되며, 가정 사업 대표자의 세금계좌번호는 효력 중단되지 않고 개인의 세무 의무를 수행하기 위해 사용된다.

마) 기업이 사업자등록 기관에 해산 신청을 하기 전에 기업법, 2015년 9월 14일 정부령 제78/2015/NĐ-CP, 2015년 12월 1일 투자부령 제20/2015/TT-BKHĐT에 따라 지침을 따르고 직접 관리 세무기관에 신청서를 제출해야 한다. (자발적 해산의 경우 제202조 제3항, 법원 결정에 따른 해산의 경우 제203조 제2항).

바) 기업, 경제 조직, 기타 조직, 개인이 세금계좌번호 효력 중단을 할 때 동시에 대리 세금계좌번호 효력 중단 절차를 진행해야 한다.

사) 주 관리 단위가 세금계좌번호 효력 중단을 할 경우 하위 조직도 같은 규정에 따라 세금계좌번호 효력 중단을 받는다.

3. 세금계좌번호 효력 중단 전 납세자가 완료해야 하는 의무

가) 기업, 경제 조직, 기타 조직, 석유 계약 참여 건설업체, 석유 계약 참여 투자자, 외국 건설업체에 대해:

- 납세자는 법에 따른 세금계좌번호 사용 내역 보고서를 제출해야 한다.

- 납세자가 제156/2013/TT-BTC 호에 따른 41조 및 42조 규정에 따라 세금 납부 의무를 완수함.

- 주 관리 단위가 하위 단위를 가지는 경우 모든 하위 단위가 주 관리 단위의 세 번호 효력 종료 전에 세 번호 효력 종료 절차를 완료해야 함.

b) 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자에 대해서는 다음과 같음.

- 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자가 세금 영수증을 사용하는 경우 법령에서 정한 바에 따라 세금 영수증 사용 상황 보고서를 제출함.

- 납세자가 제156/2013/TT-BTC 호에 따른 40조, 41조 및 43조 규정에 따라 세금 납부 의무를 완수함.

4. 세 번호 효력 종료 신청 기한 및 장소

a) 기업에 대해서는 기업의 세 번호 효력 종료는 기업의 법적 상태 변경(해체)을 기업 등록 기관이 국가 기업 등록 데이터베이스에 업데이트하는 시점과 동시에 세무 기관이 처리함.

b) 경제 조직, 기타 조직, 발주자, 석유 계약 참여자, 외국 발주자, 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자에 대해서는 다음과 같음.

납세자는 조직 해체 결정문(경제 조직, 기타 조직, 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자에 한함, 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자가 사업자 등록 증명서를 받지 않은 경우 제외), 계약 종료일 또는 활동 종료일로부터 10(십)일 이내에 직접 관할 세무 기관에 세 번호 효력 종료 신청서를 제출하여 세 번호 효력 종료 절차를 진행해야 함.

제17조. 세 번호 효력 종료 신청서류

1. 경제 조직, 기타 조직에 대해서는 다음과 같음.

a) 주 관리 단위에 대한 신청서류는 다음과 같음.

- 본 조 통지와 함께 배부된 모델 24/ĐK-TCT 호에 따른 효력 종료 요청 문서;

- 세 등록 증명서 또는 세 번호 통지서 원본; 또는 세 등록 증명서 또는 세 번호 통지서를 잃어버린 경우 설명 공문;

- 해산 결정, 파산 절차 개시 결정, 분할 결정, 합병 계약, 흡수 계약, 활동 등록 증명서 회수 결정, 활동 종료 통보에 관한 원본 확인이 필요 없는 사본;

- 해당 조직이 수입·수출 활동을 하는 경우 총 관세청이 발행한 수입·수출 관련 세금 납부 완료 확인서;

주 관리 단위가 13자리 세 번호를 부여받은 하위 단위를 가지는 경우 주 관리 단위는 주 관리 단위의 활동 종료를 하위 단위에 통보하는 문서를 작성하여 하위 단위가 해당 하위 단위의 세 번호 효력 종료 절차를 수행하도록 하위 단위의 관할 세무 기관에 제출해야 함.

b) 하위 단위에 대한 신청서류는 다음과 같음.

- 본 조 통지와 함께 배부된 모델 24/ĐK-TCT 호에 따른 효력 종료 요청 문서;

- 세 등록 증명서 또는 세 번호 통지서 원본; 또는 세 등록 증명서 또는 세 번호 통지서를 잃어버린 경우 설명 공문;

- 하위 단위 해체 결정, 주 관리 단위의 활동 종료 통보, 하위 단위의 활동 등록 증명서 회수 결정에 관한 원본 확인이 필요 없는 사본;

- 해당 조직이 수입·수출 활동을 하는 경우 총 관세청이 발행한 수입·수출 관련 세금 납부 완료 확인서;

2. 발주자, 석유 계약 참여자, 외국 발주자에 대해서는 다음과 같음.

- 본 조 통지와 함께 배부된 모델 24/ĐK-TCT 호에 따른 효력 종료 요청 문서;

- 계약 청산서(있을 경우) 또는 석유 계약 참여자에 대한 전체 출자 지분 양도에 관한 문서;

- 해당 조직이 수입·수출 활동을 하는 경우 총 관세청이 발행한 수입·수출 관련 세금 납부 완료 확인서;

3. 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자에 대해서는 다음과 같음.

- 본 조 통지와 함께 배부된 모델 24/ĐK-TCT 호에 따른 효력 종료 요청 문서;

- 세 등록 증명서 또는 세 번호 통지서 원본; 또는 세 등록 증명서 또는 세 번호 통지서를 잃어버린 경우 설명 공문;

- 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자의 사업자 등록 증명서 회수 결정에 관한 원본 확인이 필요 없는 사본(있을 경우);

4. 기업에 대해서는 다음과 같음.

기업이 기업 등록 기관에서 해체 절차를 진행하기 전에 세무 기관과의 세금 납부 의무 완수를 위한 신청서류는 다음과 같음.

a) 기업이 자진 해체하는 경우 신청서류는 다음과 같음.

- 해체 결정;

- 회의록;

- 기업이 수입·수출 활동을 하는 경우 총 관세청이 발행한 수입·수출 관련 세금 납부 완료 확인서;

b) 기업 등록 증명서 회수 결정 또는 법원 결정에 따라 해체되는 경우 신청서류는 다음과 같음.

- 해체 결정;

- 기업 등록 증명서 회수 결정 또는 법원 결정 사본;

- 기업이 수입·수출 활동을 하는 경우 총 관세청이 발행한 수입·수출 관련 세금 납부 완료 확인서;

조 18. 세대번호 효력 중단 신청 처리 및 결과 통보

1. 해산 또는 사업 종료 시 세대번호 효력 중단 신청 처리

a) 기업, 경제 조직 및 기타 조직에 대한 경우:

- 세무당국은 세대번호 효력 중단 신청을 접수한 날로부터 2(이)일 이내에 17/TB-ĐKT 모델 통지서를 납세자에게 발송하고, 동시에 세무 등록 시스템에서 납세자와 그 소속 단위의 상태를 "세대번호 효력 중단 절차 미완료 상태"로 변경해야 한다.

- 납세자가 세무당국과 관세당국에 세금을 모두 납부하거나, 세무당국이 소속 단위의 모든 세금 의무를 주 관리 단위로 이관한 날로부터 3(삼)일 이내에 세무당국은 18/TB-ĐKT 모델 통지서를 납세자에게 발송한다(기업 납세자 제외).

- 주 관리 단위는 세대번호 효력 중단 후 소속 단위의 세금 의무를 완료해야 한다.

- 주 관리 단위가 세대번호 효력 중단 신청을 제출하였으나 소속 단위가 아직 절차를 완료하지 않은 경우, 세무당국은 주 관리 단위, 소속 단위, 직접 관리 세무당국에 통지를 하여야 한다. 소속 단위는 주 관리 단위가 세대번호 효력 중단을 완료하기 전에 세대번호 효력 중단 절차를 완료해야 한다.

- 주 관리 단위가 해산된 후에도 소속 단위가 계속 운영하는 경우, 소속 단위는 직접 관리 세무당국에 신규 세대번호를 부여받거나 규정에 따라 변경 절차를 진행해야 한다(본 통지서 23조 참조). 주 관리 단위의 세대번호 효력이 중단되었음에도 불구하고 소속 단위가 주 관리 단위의 13자리 세대번호를 사용하는 것은 불법으로 간주된다.

b) 가정 사업체, 개인 그룹, 개인 사업자에 대해서는 다음과 같음.

- 세무당국은 가정, 개인 그룹, 개인 사업자의 세대번호 효력 중단 신청을 접수한 날로부터 2(이)일 이내에 17/TB-ĐKT 모델 통지서를 납세자에게 발송하고, 동시에 세무 등록 시스템에서 납세자의 상태를 "사업 중단 상태, 세대번호 효력 중단 절차 미완료 상태"로 변경해야 한다.

- 가정, 개인 그룹, 개인 사업자가 세금 의무를 완료한 날로부터 3(삼)일 이내에 세무당국은 생산 및 사업 활동에 대한 18/TB-ĐKT 모델 통지서를 발송해야 한다.

사업 활동의 세대번호 효력 중단 후, 가정 사업자의 대표 개인의 세대번호는 여전히 개인의 세금 의무를 수행하는데 사용될 수 있다.

가정, 개인 그룹, 개인 사업자가 사업 등록증이 필요 없는 업종인 경우, 대표 개인의 세대번호 효력 중단 후, 그 사업 장소의 세대번호는 효력 중단되지 않는다.

2. 기업 재구성 시(분할, 합병, 통합) 세대번호 효력 중단 신청 처리

가) 기업에 대해:

분할, 합병, 통합되는 기업을 직접 관리하는 세무당국은 기업 등록 기관으로부터 기업 해산 통지를 받았을 때, 기업이 세금 의무를 완료하지 않았다면, 분할, 합병, 통합된 기업의 모든 세금 의무를 새로운 기업에게 이관해야 한다. 새로운 기업은 분할, 합병, 통합된 기업의 세금 의무를 완료해야 한다(세무 관리 법률 참조).

b) 경제 조직 및 기타 조직에 대한 경우:

분할, 합병, 통합되는 경제 조직 및 기타 조직을 직접 관리하는 세무당국은 세대번호 효력 중단 신청을 접수하였을 때, 경제 조직 및 기타 조직은 156/2013/TT-BTC 통지서 42조에 따른 세금 의무를 완료한 후에만 세무당국은 18/TB-ĐKT 모델 통지서를 발송해야 한다.

3. 사망, 실종 또는 민사 행위 능력 상실한 개인에 대한 처리

법에 따라 사망, 실종 또는 민사 행위 능력 상실한 납세자인 경우, 세무당국은 관련 당국의 확인 문서를 근거로 납세자의 세대번호 효력을 중단해야 한다. 세무당국은 매년 관련 당국과 협력하여 법에 따라 사망, 실종 또는 민사 행위 능력 상실한 개인을 확인하여 납세자의 세대번호 효력을 중단해야 한다.

4. 사업자 등록증 회수, 설립 및 운영 허가증 회수 또는 법 위반으로 인한 동등 허가증 회수 시 세대번호 효력 중단

세무기관이 납세자로부터 등록된 사업자등록증 또는 설립 및 운영 허가증 또는 해당 기관의 권한에 따른 동등한 허가를 회수하는 결정을 받은 경우, 세무기관은 납세자가 세무기관에 세금번호 효력을 종료시키는 절차를 수행하도록 요구해야 합니다. 세무기관은 통합세무등록시스템에서 납세자의 상태를 비활동 상태로 업데이트하고, 납세자가 세금번호 효력을 종료시키는 절차를 수행하도록 요청하기 위해 모델 17/TB-ĐKT를 사용하여 납세자에게 통보합니다.

제19조 납세자가 등록된 주소에서 활동하지 않는 경우

1. 세무기관은 다음 각 호 중 하나의 사유로 납세자가 등록된 주소에서 활동하지 않는지를 확인하기 위해 현지 확인을 실시합니다.

가. 세법과 세무 관리에 따른 세금 신고 및 보고서 제출 기한을 초과하였음에도 불구하고 세무기관이 세무 관리 조치를 취하였으나, 납세자가 세금 신고 및 보고서를 제출하지 않은 경우 구체적으로는 다음과 같습니다.

- 규정된 기한 만료 후 납세자가 세금 신고 및 보고서를 제출하지 않으면, 세무기관은 세금 신고 및 보고서 제출을 요구하는 통지를 세무 신고 기한 종료일로부터 5(오)일 이내에 작성하고 발송합니다. 납세자가 전자 세무 신고를 수행하는 경우, 통지는 국세청 전자 정보 게시판을 통해 발송됩니다.

- 세무기관이 통지를 발송한 날로부터 5(오)일 이후에도 납세자가 세금 신고 및 보고서를 제출하지 않으면, 세무기관은 추가 통지를 발송합니다. 납세자가 전자 세무 신고를 수행하는 경우, 통지는 국세청 전자 정보 게시판을 통해 발송되며, 등록된 주소로 우편으로도 발송됩니다.

- 두 번째 통지를 발송한 날로부터 5(오)일 이후에도 납세자가 세금 신고 및 보고서를 제출하지 않으면, 세무기관은 등록된 주소에서 납세자의 활동을 현지 확인합니다.

나. 세무기관이 우편을 통해 납세자에게 발송한 문서들이 수취인 없음 또는 존재하지 않는 주소로 인해 우편국에서 반송된 경우(결정, 문서, 통지 등), 세무기관은 등록된 주소에서 납세자의 활동을 현지 확인합니다.

다. 세무기관이 조직이나 개인으로부터 제공받은 납세자가 등록된 주소에서 활동하지 않는다는 내용의 서면 정보를 받은 경우, 세무기관은 등록된 주소에서 납세자의 활동을 현지 확인합니다.

라. 정부 관리 기관이 납세자가 등록된 주소에서 활동하지 않는다는 내용의 통지를 세무기관에 발송한 경우, 세무기관은 등록된 주소에서 납세자의 활동을 현지 확인합니다.

2. 세무기관은 현지 확인을 완료해야 하며, 이는 본 조항 제1항에서 명시된 사유가 발생한 날로부터 5(오)일 이내에 이루어져야 합니다.

가. 현지 확인 결과 납세자가 등록된 주소에서 활동하고 있는 경우, 납세자는 본 조항 부속 통지에 따라 발행된 모델 15/BB-BKD에 납세자의 활동 상태를 확인한 것으로 서명해야 하며, 동시에 납세자는 법령에 따른 세무 의무와 세무기관의 요구사항을 준수해야 합니다.

나. 현지 확인 결과 납세자가 등록된 주소에서 활동하지 않는 경우, 세무기관은 지방 정부 기관(읍면동 행정구역의 읍면동 주민센터, 지역 경찰청)과 함께 모델 15/BB-BKD에 따라 납세자의 활동 상태를 확인한 것으로 서명한 현지 확인 기록을 작성합니다. 세무기관은 현지 확인 기록에 기재된 날짜로부터 3(삼)일 이내에 납세자가 등록된 주소에서 활동하지 않는다는 내용의 통지를 발행하며, 동시에 통합세무등록시스템에 "등록된 주소에서 활동하지 않는 납세자" 상태를 업데이트합니다.

통지는 납세자에게(세금 통지 수신 주소로 등록된 주소; 납세자의 대표자, 개인사업자의 주인, 합자회사의 이사회의 회장, 납세자가 세무기관에 등록한 전자우편 주소 - 만약 있다면)와 관련 정부 기관(관세청, 상업 등록 기관, 검찰청, 경찰청, 시장 규제 기관, 설립 및 운영 허가 기관)에게 발송되며, 통지날짜로부터 당일 또는 다음 작업일의 시작 시간까지 발송되어야 합니다. 세무기관과 관련 정부 기관이 전자 방식으로 정보 교환을 위한 규정을 가지고 있는 경우, 통지는 해당 규정에 따라 발송됩니다. 납세자가 소속 단위인 경우, 통지는 동시에 소속 단위의 주 관리 기관에게도 발송됩니다.

세무기관은 정부 기관과 협력하여 납세자가 등록된 주소에서 활동하지 않는 경우, 기업법, 세무 관리법 및 시행규칙에 따라 처리합니다.

3. 납세자가 본 조항 제1항에서 명시된 등록된 주소에서 활동하지 않는 것으로 식별된 소속 단위의 주 관리 기관인 경우:

a) 세무 관리 기관은 주 관 단위가 등록된 주소에서 실제 운영하지 않는 것으로 확인된 경우 해당 사실을 부속 단위에 통보해야 하며, 이는 본 조항 제1항에서 언급한 세무 당국이 주 관 단위의 등록 주소에서 실제 운영 여부를 확인해야 하는 사유가 발생한 날로부터 최대 3(삼)일 이내에 이루어져야 한다. 만약 주 관 단위와 부속 단위가 동일 세무 관리 기관이 직접 관리하지 않는 경우, 해당 통보는 동시에 주 관 단위와 부속 단위의 세무 관리 기관에게 전달되어야 한다.

b) 세무 당국은 본 조항 제2항에서 언급한 등록된 주소에서 실제 운영하지 않는다는 통지를 발행할 때 동시에 주 관 단위와 부속 단위에게도 발송해야 한다. 부속 단위는 세무 당국이 등록된 주소에서 실제 운영하지 않는다는 통지를 발행한 날부터 등록세 체계 시스템에 등록되지 않은 상태로 간주된다.

4. 세무 법률과 관련된 법령에 따라 세금 사용에 대한 위반으로 처벌받은 납세자는 등록된 주소에서 실제 운영하지 않는다는 통지를 세무 당국이 발행한 날로부터 1년 후에 세금 번호의 효력을 종료하거나, 사업 등록 기관과 협력하여 사업자 등록증을 회수하게 된다. 이는 본 통지의 제16조 및 제17조에 명시되어 있으며, 사업자 등록법 제211조 제1항 c목에도 규정되어 있다.

조 20. 세금 번호 복구

1. 세금 번호 복구의 경우

a) 경제 조직 또는 다른 조직이 행정 기관에 의해 설립 및 운영 허가 또는 유사 허가가 취소되었으나, 그 후 행정 기관이 해당 허가 취소 결정을 철회하는 문서를 발행하였을 경우, 세무 당국은 이미 세금 번호 효력을 종료한 경우를 복구한다.

b) 기업, 경제 조직, 다른 조직, 가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업자가 세무 당국에 등록된 주소에서 실제 운영하지 않는다는 통지를 받았으나, 사업 등록 기관이 사업자 등록증 또는 가정 사업 등록증을 회수하는 결정을 내리지 않았거나, 다른 국가 관리 기관이 설립 및 운영 허가 또는 유사 허가를 회수하는 문서를 발행하지 않았을 경우, 납세자는 세무 당국에 세금 번호 복구를 요청하고 국고에 대한 세금 의무를 이행하고 행정 위반에 대한 처벌을 수용하겠다는 서면을 제출할 수 있다.

c) 경제 조직, 다른 조직, 가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업자가 세금 번호 효력을 종료하는 신청서를 세무 당국에 제출했으나, 아직 세무 당국이 세금 번호 효력을 종료한다는 통지를 발행하지 않았을 경우, 해당 단위는 계속해서 운영할 수 있도록 허가를 요청할 수 있다.

d) 세무 당국이 세금 번호 효력을 종료해야 할 이유가 없음에도 불구하고 세무 당국의 오류로 인해 세금 번호 효력을 종료한 경우, 세무 당국은 이를 수정해야 한다.

2. 세금 번호 복구 신청서

a) 경제 조직 또는 다른 조직이 행정 기관에 의해 설립 및 운영 허가 또는 유사 허가가 취소되었으나, 그 후 행정 기관이 해당 허가 취소 결정을 철회하는 문서를 발행하였을 경우, 세금 번호 복구를 요청하는 경우.

서류는 다음과 같다.

- 본 통지에 따른 세금 번호 복구 신청서 모델 25/ĐK-TCT;

- 행정 기관이 발행한 설립 및 운영 허가 또는 유사 허가 취소 결정 철회 문서의 사본(공증 불필요).

b) 기업, 경제 조직, 다른 조직, 가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업자가 세무 당국에 등록된 주소에서 실제 운영하지 않는다는 통지를 받았으나, 사업 등록 기관이 사업자 등록증 또는 가정 사업 등록증을 회수하는 결정을 내리지 않았거나, 다른 국가 관리 기관이 설립 및 운영 허가 또는 유사 허가를 회수하는 문서를 발행하지 않았을 경우, 세금 번호 복구를 요청하는 경우.

신청서는 본 통지에 따른 세금 번호 복구 신청서 모델 25/ĐK-TCT로 구성된다.

c) 경제 조직, 다른 조직, 가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업자가 세금 번호 효력을 종료하는 신청서를 세무 당국에 제출했으나, 아직 세무 당국이 세금 번호 효력을 종료한다는 통지를 발행하지 않았을 경우, 납세자는 계속해서 운영할 수 있도록 허가를 요청할 수 있다.

신청서는 본 통지에 따른 세금 번호 복구 신청서 모델 25/ĐK-TCT로 구성된다.

3. 세금 번호 복구 처리 및 결과 제공

a) 본 조항 제2항 제a호에서 정한 경우 납세자가 세금 번호 복구를 요청한 신청서를 세무 당국이 접수한 날로부터 3(삼)일 이내에, 또는 본 조항 제2항 제d호에서 정한 세무 당국의 오류로 인한 잘못된 세금 번호 효력 종료를 발견한 직후에 세무 당국은 다음과 같이 처리한다.

- 본 통지에 따른 세금 번호 복구 통지서 모델 19/TB-ĐKT를 납세자에게 발송한다.

- 납세자가 세금 등록 증명서 또는 세금 번호 통지서를 세무 당국에 제출한 경우, 해당 증명서 또는 통지서를 재인쇄하여 납세자에게 제공한다.

세무 당국은 세금 번호 복구 통지를 발행한 날 또는 다음 작업일의 시작 시간까지 세금 등록 시스템에 납세자의 세금 번호 상태를 업데이트해야 한다.

b) 10(십)일 이내에 본 조 제2항 제b호에서 정한 경우 납세자가 세무 당국에 제출한 세무등록번호 복구 요청 문서를 받은 날로부터, 세무 당국은 납세자의 미제출 신고서 목록, 발행된 세금계산서 현황, 미납 세액, 과태료 및 연체료(있을 경우)를 작성하고, 법에서 정한 세법 및 세금계산서 위반 행위에 대한 처벌을 실시하며, 동시에 납세자의 사업소재지를 방문하여 현지 확인을 실시하고, 납세자의 등록된 주소에 따른 세무등록번호 복구 요청 문서를 기준으로 납세자의 운영 상태를 확인한 현지 확인 보고서를 작성(납세자는 해당 보고서에 서명 확인해야 함)하고, 동시에 납세자는 법에서 정한 세무 의무와 세무 당국의 요구사항을 완수해야 한다.

납세자가 세무 행정 위반 행위를 완전히 준수하고, 미납 세액, 과태료 및 연체료(있을 경우)를 모두 납부한 날로부터 3(삼)일 이내에 세무 당국은 다음과 같이 처리한다.

- 본 통지서는 본 통지서 별지 19/TB-ĐKT로 납세자에게 발송된다.

- 납세자가 세금 등록 증명서 또는 세금 번호 통지서를 세무 당국에 제출한 경우, 해당 증명서 또는 통지서를 재인쇄하여 납세자에게 제공한다.

세무 등록번호 복구 통지는 납세자에게(세금 통지서 수령 주소, 대표자의 주소, 개인 사업자의 주소, 주식회사의 이사회의 회장의 주소, 세무 당국에 등록된 전자우편 주소-있을 경우; 만약 없을 경우, 세무 등록번호를 부여받은 기관, 검찰청, 경찰청, 설립 및 운영 허가기관에) 발송되며, 통지서 발행일 또는 그 다음 날 오전까지 발송되어야 하며, 동시에 납세자의 세무 등록번호 상태를 세무 등록 시스템에 업데이트한다.

c) 본 조 제2항 제c호에서 정한 경우 납세자가 세무 당국에 제출한 세무등록번호 복구 요청 문서를 받은 날로부터 10(십)일 이내에 세무 당국은 납세자의 미제출 신고서 목록, 발행된 세금계산서 현황, 미납 세액, 과태료 및 연체료(있을 경우)를 작성하고, 법에서 정한 세법 및 세금계산서 위반 행위에 대한 처벌을 실시한다.

납세자가 세무 행정 위반 행위를 완전히 준수하고, 미납 세액, 과태료 및 연체료(있을 경우)를 모두 납부한 날로부터 3(삼)일 이내에 세무 당국은 다음과 같이 처리한다.

- 본 통지서는 본 통지서 별지 19/TB-ĐKT로 납세자에게 발송된다.

- 납세자가 세금 등록 증명서 또는 세금 번호 통지서를 세무 당국에 제출한 경우, 해당 증명서 또는 통지서를 재인쇄하여 납세자에게 제공한다.

세무 당국은 세금 번호 복구 통지를 발행한 날 또는 다음 작업일의 시작 시간까지 세금 등록 시스템에 납세자의 세금 번호 상태를 업데이트해야 한다.

세무 당국이 세무 등록 시스템에 납세자의 세무 등록번호를 업데이트하면, 대신 등록된 세무 등록번호는 자동으로 복구된다.

제21조. 사업 중단 시 세무 등록

1. 경제 조직, 다른 조직, 가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업자가 사업을 중단하거나 통보된 기간보다 빨리 사업을 재개하려면, 통보서 모델 23/ĐK-TCT를 통해 직접 관할 세무 당국과 설립 및 운영 허가기관 또는 세무 등록증을 발급한 기관에 최소 15(십오)일 이내에 통보해야 한다.

가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업자가 사업 등록이 필요하지 않은 경우, 사업 중단 통보는 직접 관할 세무 당국에 최소 1(일)일 이내에 이루어져야 한다.

2. 사업 중단 기간은 최대 1(일)년을 초과할 수 없다. 통보된 기간이 만료된 후에도 경제 조직, 다른 조직, 가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업자가 계속 사업을 중단하는 경우, 다음 중단 기간을 앞당겨 사업을 중단하기 위해 세무 당국과 설립 및 운영 허가기관 또는 세무 등록증을 발급한 기관에 최소 15(십오)일 이내에 통보해야 한다. 가정 사업, 개인 그룹, 개인 사업자가 사업 등록이 필요하지 않은 경우, 사업 중단 통보는 직접 관할 세무 당국에 최소 1(일)일 이내에 이루어져야 한다.

연속적인 사업 중단 기간은 최대 2(이)년을 초과할 수 없다.

3. 사업을 중단하는 기업, 경제 조직, 다른 조직, 개인이 대신 등록된 세무 등록번호를 가지고 있는 경우, 대신 등록된 세무 등록번호는 세무 등록 시스템에서 납세자의 세무 등록번호에 따라 자동으로 업데이트된다.

절 4. 세무 등록에 관한 규정 - 조직 재구성 및 조직 모델 변경 사항

조 22. 경제 조직의 재구성 시 세무 등록

1. 경제 조직 분할

a) 분할되는 경제 조직에 대해:

분할되는 경제 조직은 이 통지 제16조와 제17조에 따라 세무 기관에 세무등록번호 효력 중단 절차를 진행해야 한다.

분할되는 경제 조직의 세무등록번호 효력 중단 신청서류를 근거로 세무 기관은 이 통지 제18조에 따라 분할되는 경제 조직의 세무등록번호 효력 중단 절차를 진행한다.

b) 분할된 새로운 경제 조직에 대해:

분할을 통해 설립된 새로운 경제 조직은 이 통지 제6조, 제7조, 제8조에 따라 세무 기관에 세무 등록 절차를 진행해야 한다.

2. 경제 조직 분리

a) 분리되는 경제 조직에 대해:

분리 후 경제 조직의 세무 등록 정보가 변경되는 경우, 경제 조직은 분리일로부터 10(십)일 이내에 세무 기관에 세무 등록 정보 변경 절차를 진행해야 하며, 제출 서류는 다음과 같다:

- 세무 등록 정보 변경 신고서 양식 08-MST;

- 분리 결정서 또는 유사 문서의 공증되지 않은 사본;

- 설립 및 운영 허가증 또는 유사 문서의 공증되지 않은 사본.

세무 기관은 이 통지 제15조에 따라 분리되는 경제 조직의 세무 등록 정보 변경 절차를 진행하며, 분리되는 경제 조직은 이전에 발급받은 세무등록번호를 계속 사용하여 세무 의무를 이행한다.

b) 분리된 경제 조직에 대해:

분리된 경제 조직은 이 통지 제6조, 제7조, 제8조에 따라 세무 기관에 세무 등록 절차를 진행해야 한다.

3. 경제 조직 합병

합병을 받는 경제 조직은 세무등록번호를 유지하고, 합병되는 경제 조직은 세무등록번호 효력이 중단된다.

a) 합병되는 경제 조직에 대해:

합병 계약서 또는 유사 문서가 있을 때, 합병되는 경제 조직은 이 통지 제16조와 제17조에 따라 세무 기관에 세무등록번호 효력 중단 절차를 진행해야 한다.

합병되는 경제 조직의 세무등록번호 효력 중단 신청서류를 근거로 세무 기관은 이 통지 제18조에 따라 합병되는 경제 조직의 세무등록번호 효력 중단 절차를 진행한다.

b) 합병을 받는 경제 조직에 대해:

합병 허가증 또는 유사 문서를 발급받은 날로부터 10(십)일 이내에 합병을 받는 경제 조직은 세무 등록 정보 변경 절차를 진행해야 한다(합병으로 인한 세무 등록 정보 변경이 발생하는 경우). 제출 서류는 다음과 같다:

- 세무 등록 정보 변경 신고서 양식 08-MST;

- 합병 계약서 또는 유사 문서의 공증되지 않은 사본;

- 설립 및 운영 허가증 또는 유사 문서의 공증되지 않은 사본.

세무 기관은 이 통지 제15조에 따라 합병을 받는 경제 조직의 세무 등록 정보 변경 절차를 진행한다.

4. 경제 조직 통합

a) 통합되는 경제 조직에 대해:

통합 계약서 또는 유사 문서가 있을 때, 통합되는 경제 조직은 이 통지 제16조와 제17조에 따라 통합일로부터 10(십)일 이내에 세무 기관에 세무등록번호 효력 중단 절차를 진행해야 한다.

통합되는 경제 조직의 세무등록번호 효력 중단 신청서류를 근거로 세무 기관은 이 통지 제18조에 따라 통합되는 경제 조직의 세무등록번호 효력 중단 절차를 진행한다.

b) 통합하는 경제 조직에 대해:

통합하는 경제 조직은 이 통지 제6조, 제7조, 제8조에 따라 세무 기관에 세무 등록 절차를 진행해야 한다.

조 23. 경제 조직 및 기타 조직의 운영 모델 변경 시 세무 등록

1. 하부 단위를 독립 단위로 변경하거나 그 반대의 경우

하부 단위가 독립 단위로 변경되거나 그 반대의 경우, 해당 단위는 제6조, 제7조, 제8조에 따라 새로운 세무번호를 받기 위해 세무 등록을 다시 해야 한다. 변경 결정이 있을 때, 변경 전 단위는 제16조, 제17조에 따라 세무당국에 세무번호 효력을 종료하는 절차를 진행해야 한다.

2. 독립 단위를 다른 주 관리 단위의 하부 단위로 변경하는 경우

독립 단위가 다른 주 관리 단위의 하부 단위로 변경되는 경우, 새로운 주 관리 단위의 세무번호 13자리를 부여받는다. 변경 단위는 변경 전에 제16조, 제17조에 따라 세무당국에 세무번호 효력을 종료하는 절차를 진행해야 한다. 새로운 하부 단위는 제6조, 제7조, 제8조에 따라 직접 관리 세무당국에 세무 등록을 해야 한다.

3. 하나의 주 관리 단위의 하부 단위를 다른 주 관리 단위의 하부 단위로 변경하는 경우

하나의 주 관리 단위의 하부 단위가 다른 주 관리 단위의 하부 단위로 변경되는 경우, 해당 단위는 제16조, 제17조에 따라 기존 세무번호 효력을 종료하는 절차를 진행해야 한다. 새로운 하부 단위는 제6조, 제7조, 제8조에 따라 직접 관리 세무당국에 세무 등록을 해야 한다.

장 III

세무번호 관리 및 사용 책임

조 24. 납세자의 책임

1. 납세자는 이 통지에 따른 세무 등록과 등록 정보 변경을 해야 한다. 활동 종료 또는 사업 중단 시 세무당국에 정확하게 보고해야 한다.

2. 납세자는 이 통지에서 규정된 모든 절차에 대해 단일 문서를 제출해야 한다.

3. 납세자는 세무번호를 제28조 세무 관리 법률에 따라 사용해야 한다. 세무번호를 기재할 수 없는 종류의 서류, 장부, 증빙서류에는 납세자는 해당 종류의 서류, 장부, 증빙서류의 첫 페이지 우측 상단에 자신의 세무번호를 명확히 기재해야 한다.

4. 납세자는 세무번호를 부여한 세무당국 또는 세무번호 통보에 대한 세무번호 등록 확인증을 발급한 세무당국에 자신의 변경된 정보를 보고해야 한다. 납세자는 세무번호 효력을 종료하기 전에 세무당국과 관세당국(수출입 활동이 있는 경우)에 세금 의무를 완수해야 한다.

5. 납세자는 세무번호 등록 확인증 또는 세무번호 통보를 대여하거나 지우거나 파괴하거나 위조해서는 안 된다.

조 25. 세무당국의 책임

1. 세무당국은 세무 등록 신청서 양식을 제공하고, 세무 등록 절차와 신청서 작성 방법을 안내하며, 세무번호를 부여하고 세무번호 등록 확인증 또는 세무번호 통보를 적기에 발급해야 한다. 세무 등록 신청서가 규정에 따라 미흡하거나 신고 내용이 정확하지 않은 경우, 세무당국은 납세자에게 미흡하거나 오류된 내용을 명시하고 보완 또는 수정을 요구해야 한다.

2. 세무당국은 납세자를 관리하기 위해 세무번호를 사용해야 하며, 납세자와의 거래 관련 모든 문서에 세무번호를 기재해야 한다.

3. 세무당국은 납세자의 세무 등록 신청서를 처리하고 보관하며, 납세자의 세무번호를 생성하고 관리하고, 세무 등록 정보 변경을 세무 등록 시스템에 정확하고 적시에 반영해야 한다.

4. 세무당국은 관련 부처와 정보 교환을 하고, 납세자 관리와 관련된 부처의 정보 시스템에 세무번호를 제공하여 일관성과 통합성을 유지해야 한다.

5. 국세청은 세무번호를 부여받은 납세자, 세무 등록 정보 변경, 세무번호 효력 종료, 사업 중단, 등록된 주소에서 활동하지 않는 납세자, 세무번호 복구 등에 대한 정보를 적시에 제공해야 한다.

조 26. 기업등록기관의 책임

1. 기업등록기관은 기업 또는 기업의 경제조직이 기업을 해산하거나 지점, 대표사무소, 영업장을 폐쇄하기 전에 세무당국에 세금 관련 절차를 이행하고 세무의무를 완수하도록 안내한다.

2. 기업등록기관은 가정경영, 개인사업자 그룹, 등록된 개인사업자가 세무당국에 사업중단 신고를 하도록 안내한다.

3. 가정경영, 개인사업자 그룹, 개인사업자의 사업자등록증을 회수한 경우 세무당국에 통보한다.

4. 기업관리 및 등록과 관련하여 관련 규정에 따라 정보교환 및 업무협력을 수행한다.

조 27. 관세청의 책임

1. 세무당국으로부터 세금신고, 세금신고 변경, 사업중단, 등록된 주소에서 활동하지 않는 납세자, 세무번호 복구 및 납세자의 세무번호 효력 중단 정보를 수신한다.

2. 납세자가 수출입 과정에서 발생하는 정보변경사항을 두 기관 간 정보 일치를 위해 세무당국에 제공한다.

3. 납세자의 수출입 관련 미납세액 정보를 정확하고 적시에 관세청 웹사이트에 게시하며, 세무번호 효력 중단 시 수출입 관련 세무의무 완수를 확인한다.

조 28. 각 부처 및 관련 기관의 책임

1. 국가예금국은 예산 납부 증빙서류, 환급 증빙서류 및 기타 예산 처리 증빙서류에 각 납세자의 세무번호를 반영하고, 세무당국과 국가예금국 간 납부 및 환급 세액 정보 교환을 수행한다.

2. 국가예금국, 상업은행 및 금융기관은 납세자의 계좌 개설 서류 및 거래 증빙서류에 세무번호를 기재해야 한다.

3. 각 부처 및 전문 관리 기관은 납세자의 경제활동 정보를 요청 문서에 따라 제공하고, 해산, 파산, 사업자등록증 회수, 기업 재조직 완료 시 관련 정보를 통보하며, 관할 범위 내 납세자에 대한 세무번호 기재 항목을 보완하고, 정보 시스템에 세무번호 정보를 반영하며, 재무부와 정보 교환을 통해 납세자의 생산 및 경제활동을 지원하고 관리 강화한다.

조 29. 납세자 세무등록 정보 공개

1. 세무당국은 다음 사항에 대해 본 통지의 규정에 따라 세무총국 웹사이트에 납세자 세무등록 정보를 공개한다:

a) 납세자가 사업을 중단하고 세무번호 효력 중단 절차를 완료한 경우(상태 01);

b) 납세자가 사업을 중단했으나 세무번호 효력 중단 절차를 완료하지 않은 경우(상태 03);

c) 통지서 모델 번호 16/TB-ĐKT에 따른 등록된 주소에서 활동하지 않는 납세자(상태 06);

d) 통지서 모델 번호 19/TB-ĐKT에 따른 세무번호 복구한 납세자.

공개되는 정보는 이름, 세무번호, 주소, 세무번호 상태, 세무번호 상태에 따른 상세 이유, 정보 변경 효력일이다.

세무당국은 세무등록 정보 변경을 시스템에 반영한 직후 다음 근무일부터 세무총국 웹사이트에 납세자 세무등록 정보를 공개한다.

2. 납세자는 자신의 세무번호 정보를 조회하려면 세무총국 웹사이트에서 가능하다. 전자 세무등록을 한 납세자는 세무당국으로부터 이메일 주소 또는 전자 거래 계좌로 통지를 받는다.

장 IV

조직 및 실행

조 30. 효력 발효

1. 본 통지는 2016년 8월 12일부터 효력이 발생한다.

2. 본 통지는 다음과 같은 통지로 대체된다. 2012년 5월 22일 재무부가 발행한 제80/2012/TT-BTC호 세무관리 법률 시행에 관한 세무등록 지침.

3. 폐지 조 9 세무 등록 정보 변경 및 추가에 관한 안내와 제20조 제3항 외국 기업과 외국 하도급 업체에 대한 세무 등록 기한에 관한 통지 제156/2013/TT-BTC 2013년 11월 6일 재무부 명령; "개인 세액 납부자가 사업을 중단하거나 중지할 경우 세무 당국에 최소 1일 전에 사업 중단 또는 중지를 통보해야 한다"는 제6조 제11항에 규정된 내용과 통지 제92/2015/TT-BTC 2015년 6월 15일 재무부 명령 및 부록으로 첨부된 양식 02/DK-NPT-TNCN, 양식 02/TB-MST-NPT를 폐지한다.

4. 본 통지에서 참조하는 관련 법령이 개정되거나 대체되는 경우에는 해당 개정 또는 대체된 법령에 따라 시행한다.

조 31. 이행 책임

1. 본 통지가 효력 발생하기 전에 세무 번호를 발급받은 납세자는 이미 발급받은 세무 번호를 계속 사용할 수 있다. 세무 등록 정보 변경은 본 통지가 효력 발생한 시점부터 이루어진다.

2. 국세청은 세무 등록, 세무 번호 발급, 세무 등록 증명서 발급 및 세무 번호 관리 사용에 대한 지침을 각 세무 기관에 조직적으로 이행하도록 책임을 진다.

이행 과정에서 문제가 발생하면 해당 단체나 개인은 즉시 재무부에 보고하여 연구해 해결하도록 요청한다./.

수신처: - 의회 사무실; - 국가주석실; - 중앙정부 사무실 - 총서기실 - 중앙당 사무국 및 각 당 부서; - 최고인민법원; - 최고인민검찰원; - 국가회계감사원; - 각 부처, 정부 직속 기관, 정부 기관 - 각 단체의 중앙 기관; - 법무부 검토국; - 공보; 정부 웹사이트; - 중앙 인민위원회 소속 성, 직할 시 인민위원회; - 중앙 직속 성, 도 세무국; - 재무총국 소속 단위; - 재무부 웹사이트, 국세청 웹사이트; - 보관: VT; TCT (VT, KK)

국무총리 인준 부총리 도 황 안 훙

부록 I

세무 번호 상태 목록

(통지 제95/2016/TT-BTC 2016년 6월 28일 재무부 명령 부록으로 첨부됨)

상태 코드	상태 이름	상태 내용
00	NNT 운영 중 (세무 등록 증명서 발급 받음)	NNT 세무 번호 발급 받고 운영 중 (세무 통지서 발급 받은 경우 제외)
00-01	NNT 위반, 경찰로 이관	NNT 세법 위반, 세무 당국이 경찰로 이관한 사례
01	NNT 중단, 세무 번호 효력 종료 절차 완료	NNT 세무 당국이 세무 번호 효력 종료 통지서 발급
02	NNT 세무 당국 관리로 이관	NNT 세무 당국에서 주소 변경 절차를 완료
03	NNT 중단, 세무 번호 효력 종료 절차 미완료	NNT 세무 번호 효력 종료 절차 진행 중, 세무 당국이 NNT 중단 통지서 발급
	해산, 파산	NNT 해산 결정, 파산 절차 시작
	경제 조직 재구성	NNT 경제 조직 재구성 중단, 세무 번호 효력 종료 절차 미완료
	영업 허가 취소	NNT 법 위반으로 인한 영업 허가 취소, 세무 번호 효력 종료 절차 미완료
03	세금 강제 징수	NNT 세금 강제 징수 조치를 받음 (세법 제93조 제1항 제g호)
	주 관리자(13자리 세무 번호)	NNT 주 관리자 세무 번호 효력 종료, 세무 번호 효력 종료 절차 미완료
	사망, 실종, 민사 능력 상실	사망, 실종, 민사 능력 상실, 국가 예산 의무 미완료
	기타	다른 이유로 NNT 중단, 국가 예산 의무 미완료
04	NNT 운영 중 (세무 통지서 발급)	NNT 세무 통지서 발급 대상
04-01	NNT 법 위반, 경찰로 이관	NNT 세법 위반, 세무 당국이 경찰로 이관한 사례
05	NNT 일시 중단	NNT 일시 중단 등록
06	NNT 등록 주소에서 활동하지 않음	NNT 세무 당국이 등록 주소에서 활동하지 않음을 통지 받음