시행령 제 96/2011/TT-BTC는 산업 지원을 장려하기 위한 재정 정책을 지침으로 산업 지원 분야의 프로젝트를 기계 제조, 전자-정보기술, 자동차 조립 생산, 직물-옷감, 가죽-신발 및 고도 기술 발전을 위한 산업 지원 등에 적용합니다. 이 시행령은 수입세, 수출세, 대출 금융, 중소기업을 위한 특별 재정 정책, 부가가치세, 토지 사용 비용, 임대료, 비농업용 토지 사용 세에 대한 감면을 규정합니다.
Đối tượng áp dụng
국가 관리 기관, 산업 지원과 관련된 조직 및 개인; 산업 지원 제품 생산 프로젝트.
Các điểm cốt lõi
- 산업 지원 제품 생산 프로젝트는 총리령 제 12/2011/QĐ-TTg 또는 산업 지원 제품 우선 목록에 명시된 것으로 결정됩니다.
- 수입세 감면: 국내에서 생산되지 않는 설비, 기계, 전용 운송 수단, 부품, 원재료, 물자를 수입하는 경우 수입세 면제; 국내에서 생산되는 제품을 제조하기 위해 수입한 재화에 대해 5년 동안 수입세 면제.
- 수출세 감면: 국내에서 생산된 제품이 해외에서 수입된 부품이나 원자재를 사용하지 않은 자유무역 구역에서 제조된 경우 수출세 면제.
- 정부의 투자개발 금융 정책은 산업 지원 제품 생산 프로젝트에 적용될 수 있습니다.
- 법인세 감면: 중소기업은 법인세 세율 감면, 법인세 면제 또는 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
🌐 Tác động xã hội từ văn bản này
- 긍정적인 영향은 재정 정책의 감면을 통해 산업 지원을 장려하고 기업이 비용을 절감하고 투자를 강화할 수 있도록 합니다.
- 부정적인 영향은 감면 혜택을 받지 못한 기업과 이러한 정책의 혜택을 받는 기업 간의 불평등을 초래할 수 있습니다.
❓ Câu hỏi thường gặp
산업 지원 제품 생산 프로젝트는 수입세 면제를 받을 수 있는 것이 무엇인가요?
수입세 감면 또는 투자 유치 지역에 투자하는 프로젝트는 정부령 제 87/2010/NĐ-CP에 따라 국내에서 생산되지 않는 설비, 기계, 전용 운송 수단, 부품, 원재료, 물자를 수입하는 경우 수입세 면제를 받을 수 있습니다.
중소기업은 법인세에 어떤 혜택을 받을 수 있나요?
중소기업은 정부령 제 87/2010/NĐ-CP에 따라 고도 기술 분야 또는 경제-사회적으로 어려운 지역에 투자하는 프로젝트에 참여하면 법인세 세율 감면, 면제 또는 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
산업 지원 제품 생산 프로젝트는 토지 사용 비용, 임대료, 비농업용 토지 사용 세에 어떤 혜택을 받을 수 있나요?
투자 유치 지역 또는 경제-사회적으로 어려운 지역에 투자하는 프로젝트는 정부령에 따라 토지 사용 비용, 임대료, 임대면적, 비농업용 토지 사용 세 면제 또는 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
자유무역 구역에서 생산하는 기업은 수입세 면제를 받을 수 있나요?
자유무역 구역에서 제조, 가공, 재활용, 조립된 제품이 해외에서 수입된 부품이나 원자재를 사용하지 않고 국내 시장에 수입될 때 수입세 면제를 받을 수 있습니다.
산업 지원 제품 생산 프로젝트는 정부의 투자개발 금융 정책을 어떻게 활용할 수 있나요?
산업 지원 제품 생산 프로젝트는 정부의 투자금융 및 수출금융 정책에 따라 정부의 투자개발 금융 일부를 대출받을 수 있을 수 있습니다.
Toàn văn
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재무부 |
사회주의 공화국 베트남 |
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번호: 96/2011/TT-BTC |
하노이, 2011년 7월 4일 |
시행규칙
정책 재정을 시행하기 위한 지침은 총리의 제12/2011/QĐ-TTg 호 2011년 2월 24일에 대한 "공업 지원 분야의 발전 정책에 관한" 결정에 따른다.
공업 지원 분야의 발전 정책
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수출세, 수입세 법률 제45/2005/QH11 호 2005년 6월 14일 및 정부의 수출세, 수입세 법률 일부 조항에 대한 세부사항을 규정한 제87/2010/NĐ-CP 호 2010년 8월 13일 시행령;
부가가치세 법률 제13/2008/QH12 호 2008년 6월 3일 및 정부의 부가가치세 법률 일부 조항에 대한 세부사항과 이행 지침을 규정한 제123/2008/NĐ-CP 호 2008년 12월 8일 시행령;
기업소득세 법률 제14/2008/QH12 호 2008년 6월 3일 및 정부의 기업소득세 법률 일부 조항에 대한 세부사항과 이행 지침을 규정한 제124/2008/NĐ-CP 호 2008년 12월 11일 시행령;
비농업용 토지사용세 법률 제48/2010/QH12 호 2010년 6월 17일;
제198/2004/NĐ-CP 호 2004년 12월 3일 및 제44/2008/NĐ-CP 호 2008년 4월 9일 정부의 토지사용료 징수에 관한 제198/2004/NĐ-CP 호 2004년 12월 3일 정부 시행령 일부 조항을 개정하고 보완한 정부의 시행령;
제120/2010/NĐ-CP 호 2010년 12월 30일 정부의 토지사용료 징수에 관한 제198/2004/NĐ-CP 호 2004년 12월 3일 정부 시행령 일부 조항을 개정하고 보완한 정부의 시행령;
제142/2005/NĐ-CP 호 2005년 11월 14일 및 제121/2010/NĐ-CP 호 2010년 12월 30일 정부의 토지임대료, 수면임대료 징수에 관한 제142/2005/NĐ-CP 호 2005년 11월 14일 정부 시행령 일부 조항을 개정하고 보완한 정부의 시행령;
제12/2011/QĐ-TTg 호 2011년 2월 24일 총리의 "공업 지원 분야의 발전 정책에 관한" 결정;
정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함
재무부는 제12/2011/QĐ-TTg 호 2011년 2월 24일 총리의 "공업 지원 분야의 발전 정책에 관한" 결정에 따른 재정 정책을 시행하기 위한 지침을 다음과 같이 제시한다.
조 1. 적용 범위:
이 지침은 공업 지원 분야의 발전을 장려하기 위한 재정 정책을 제12/2011/QĐ-TTg 호 총리의 "공업 지원 분야의 발전 정책에 관한" 결정에서 정의된 기계 제조, 전자-정보기술, 자동차 조립 생산, 직물-의류, 가죽-신발 및 고도 기술 발전을 위한 공업 지원 분야에 대해 설명한다.
조 2. 적용대상
1. 공업 지원 분야와 관련된 국가 관리 기관, 조직 및 개인.
2. 공업 지원 제품 생산 프로젝트. 여기서 공업 지원 제품은 제12/2011/QĐ-TTg 호 총리의 "공업 지원 분야의 발전 정책에 관한" 결정 제3조 제2항 또는 총리가 제12/2011/QĐ-TTg 호 총리의 "공업 지원 분야의 발전 정책에 관한" 결정 제5조 제1항 a 점에 따라 우선적으로 발행한 공업 지원 제품 목록에 명시된 제품으로 정의된다.
조 3. 수출세, 수입세 감면
1. 제87/2010/NĐ-CP 호 2010년 8월 13일 정부의 수출세, 수입세 법률 일부 조항에 대한 세부사항을 규정한 시행령 부록 I에 명시된 수입세 감면 대상 분야 목록에 포함되거나 제87/2010/NĐ-CP 호 2010년 8월 13일 정부의 수출세, 수입세 법률 일부 조항에 대한 세부사항을 규정한 시행령 제12조 제18항에 명시된 수입세 감면 대상 지역에 투자하는 프로젝트는 제87/2010/NĐ-CP 호 2010년 8월 13일 정부의 수출세, 수입세 법률 일부 조항에 대한 세부사항을 규정한 시행령 제12조에 따른 수출세, 수입세 감면 혜택을 받으며, 구체적으로:
1.1. 다음 물품에 대한 수입세 면제를 받을 수 있다:
가) 설비, 기계
나) 국내에서 아직 생산되지 않는 공정 체인 내 전용 운송 수단; 직원을 태우고 오가는 차량(24석 이상의 버스 및 선박)
c) 제1항 a 점 및 b 점에서 정의된 설비, 기계, 전문 운송 수단을 조립하는데 사용되는 부품, 부속품, 부위, 부품, 조립틀, 모형, 부속품;
d) 국내에서 생산되지 않는 제1항 a 점에서 정의된 설비, 기계를 구성하는 공정 내 원자재, 소모품을 제조하거나 부품, 부속품, 부위, 부품, 조립틀, 모형, 부속품을 조립하는데 사용되는 국내에서 생산되지 않는 원자재, 소모품;
부품, 부속품, 분해된 부품, 부속품, 장착기구, 형틀, 부속품 등을 설비 및 기계를 완성하여 조립하는데 필요한 원료 및 소재를 제작하는 경우;
1.2. 제1항 1.1 조에서 정의된 수입물품에 대한 수입세 면제는 프로젝트 규모 확장, 기술 교체, 기술 혁신에도 적용된다.
1.3. 국내에서 생산되지 않는 원자재, 소모품, 부품을 수입하여 제1항 1.1 조에서 정의된 특별히 장려되는 투자 분야 목록(제87/2010/NĐ-CP 호 2010년 8월 13일 정부의 수출세, 수입세 법률 일부 조항에 대한 세부사항을 규정한 시행령 부록 I 참조) 또는 경제-사회적 조건이 특히 어려운 지역에 투자하는 프로젝트에서 생산하는 경우, 자동차 조립, 오토바이, 에어컨, 전기 난방기, 냉장고, 세탁기, 전기 선풍기, 식기세척기, 음악 플레이어, 오디오 시스템, 전기 다림질기, 전기 주전자, 헤어 드라이어, 손 건조기 및 총리가 결정한 다른 상품을 제외하고, 5년 동안 수입세 면제를 받을 수 있다.
2. 국내에서 생산되지 않는 소프트웨어 생산 활동을 직접 지원하는 원자재, 소모품에 대한 수입세 면제.
3. 연구개발 및 기술 발전 활동을 직접 지원하는 국내에서 생산되지 않는 기계, 설비, 부품, 소모품, 운송 수단, 기술, 과학 및 기술 정보를 제공하는 출판물, 잡지, 전자 서적에 대한 수입세 면제.
4. 자유무역지역 내에서 제조, 가공, 재활용, 조립된 제품이 국내 원자재, 부품 없이 제조된 경우, 국내 시장으로 수입될 때 수입세 면제를 받을 수 있으며, 국내 원자재, 부품을 사용한 경우, 국내 시장으로 수입될 때 해당 제품의 국내 원자재, 부품 부분만 수입세를 납부해야 한다.
5. 국내에서 제조된 제품을 수출하거나 자유무역지역으로 수출한 경우 이미 납부한 수입세를 환급받을 수 있으며, 국내 원자재로만 제조된 제품을 수출할 경우 수출세를 납부하지 않아도 된다.
6. 수입세 면제, 수출세 부과 없음 및 환급 세 절차는 재무부가 2010년 12월 6일에 제정한 제194/2010/TT-BTC 고시에서 정하는 수속, 관세 검사 및 감독, 수출세 및 수입세, 그리고 수출 및 수입 물품에 대한 세금 관리에 관한 지침에 따라 시행한다.
조 4. 국가 투자개발 신용 대출
공업 지원 제품 생산 프로젝트는 정부가 정한 국가 투자 및 수출 신용에 관한 규정과 관련 지침을 준수하면서 국가 투자개발 신용 일부를 대출받을 수 있다.
조 5. 중소기업 및 중견기업 발전을 위한 재정 지원 정책
공업 지원 제품 생산 프로젝트를 수행하는 중소기업 및 중견기업은 정부가 2009년 6월 30일에 제정한 제56/2009/NĐ-CP nghị định 및 이에 대한 지침에 따라 다음과 같이 재정 지원 정책을 받는다.
1. 국무총리가 2011년 1월 10일에 제정한 제03/2011/QĐ-TTg 결정은 중소기업 및 중견기업이 상업 은행에서 자금을 빌릴 때 보증 제도를 시행하도록 한다.
2. 재무부와 계획투자부가 2011년 3월 31일에 공동으로 제정한 제05/2011/TTLT-BKHĐT-BTC 고시는 중소기업 및 중견기업을 위한 인력 교육 및 훈련 지원을 안내한다.
3. 국무총리가 2011년 4월 6일에 제정한 제21/2011/QĐ-TTg 결정은 2011년 경제 발전을 촉진하기 위해 중소기업 및 중견기업의 법인세 납부 기한 연장을 목적으로 하며, 재무부가 2011년 4월 22일에 제정한 제52/2011/TT-BTC 고시는 국무총리가 2011년 4월 6일에 제정한 제21/2011/QĐ-TTg 결정을 시행하는 방법을 안내한다.
조 6. 고기술프로젝트를 지원하기 위한 공업 지원 제품 생산 프로젝트에 대한 세금 감면
고기술프로젝트를 지원하기 위한 공업 지원 제품 생산 프로젝트는 고기술프로젝트에 대한 세금 법률에 따라 세금 정책을 받으며, 구체적으로 다음과 같다.
1. 수출세 및 수입세:
가) 고기술프로젝트를 지원하기 위한 공업 지원 제품 생산 프로젝트가 수입세 감면 대상 분야 목록에 따른 제87/2010/NĐ-CP nghị định 부록 I 또는 수입세 감면 지역에 투자하는 경우, 제1항 제3조 통지에 따라 수입세 감면 혜택을 받는다.
나) 고기술프로젝트를 지원하기 위한 공업 지원 제품 생산 프로젝트는 각 항에 따른 조건을 충족하면 제3조 제2항, 제3항, 제4항 및 제5항 통지에 따라 수출세 및 수입세 감면 혜택을 받는다.
수출세 및 수입세 감면 혜택을 받기 위한 절차는 제194/2010/TT-BTC 고시에 따른 지침에 따라 시행된다.
2. 법인세:
가) 고기술프로젝트를 지원하기 위한 공업 지원 제품 생산 프로젝트가 고기술 분야, 과학 연구 및 기술 개발, 소프트웨어 생산, 경제사회적 조건이 어려운 지역 또는 매우 어려운 지역 등에서 설립된 신설 기업인 경우, 법인세 세율 감면, 면제 및 감면 혜택을 제3장 법인세법에 따라 받는다.
법인세 세율 감면, 면제 및 감면 혜택을 받기 위한 근거는 정부가 2008년 12월 11일에 제정한 제124/2008/NĐ-CP nghị định 및 재무부가 2008년 12월 26일에 제정한 제130/2008/TT-BTC 고시, 그리고 재무부가 2011년 2월 10일에 제정한 제18/2011/TT-BTC 고시에 따라 시행된다.
조 7. 세제 및 기타 수입에 대한 우대 정책 지침
1. 부가가치세에 관하여:
가) 산업 지원 제품 생산 프로젝트를 수행하는 기업들은 부가가치세에 관한 법률과 2008년 12월 8일 정부가 발령한 제123호 2008/NĐ-CP 명령에 따른 부가가치세에 관한 법률의 일부 조항을 구체화하고 이행하도록 지시하는 세부 사항에 따라 부가가치세 의무를 이행한다.
나) 산업 지원 제품 생산 프로젝트를 수행하는 기업들은 국내에서 생산되지 않는 설비, 기계, 전용 운송 수단, 공정 체인 내에 있는 건설 자재 등 국내에서 생산되지 않는 설비, 기계, 전용 운송 수단, 공정 체인 내에 있는 건설 자재 등을 수입하여 기업의 고정 자산을 형성하기 위해 필요한 경우, 재산세 납부 연기 및 반환 절차를 적용받을 수 있다. 이는 재무부가 2010년 6월 17일 발령한 제92호 2010/TT-BTC 지침에서 국내에서 생산되지 않는 설비, 기계, 전용 운송 수단, 공정 체인 내에 있는 건설 자재 등을 수입하여 기업의 고정 자산을 형성하기 위한 재산세 납부 연기 및 반환 절차를 설명하는 조건을 충족해야 함을 의미한다.
2. 토지 사용료, 토지 임대료, 수면 임대료 및 비농업용 토지 사용세에 관하여:
투자 유예 분야, 특별 투자 유예 분야 또는 경제 사회적 어려움이 있는 지역, 특히 경제 사회적 어려움이 있는 지역에 투자하는 산업 지원 제품 생산 프로젝트는 다음 혜택을 받을 수 있다:
가) 토지 사용료 면제 및 감면은 정부가 2004년 12월 3일 발령한 제198호 2004/NĐ-CP 명령에 따른 토지 사용료 징수; 정부가 2008년 4월 9일 발령한 제44호 2008/NĐ-CP 명령에 따른 정부가 2004년 12월 3일 발령한 제198호 2004/NĐ-CP 명령의 일부 조항을 수정 및 보완; 정부가 2010년 12월 30일 발령한 제120호 2010/NĐ-CP 명령에 따른 정부가 2004년 12월 3일 발령한 제198호 2004/NĐ-CP 명령의 일부 조항을 수정 및 보완 및 관련 시행 지침에 따른 규정에 따라 이루어진다.
나) 토지 임대료 및 수면 임대료 면제 및 감면은 정부가 2005년 11월 14일 발령한 제142호 2005/NĐ-CP 명령에 따른 토지 임대료 및 수면 임대료 징수; 정부가 2010년 12월 30일 발령한 제121호 2010/NĐ-CP 명령에 따른 정부가 2005년 11월 14일 발령한 제142호 2005/NĐ-CP 명령의 일부 조항을 수정 및 보완 및 관련 시행 지침에 따른 규정에 따라 이루어진다.
다) 비농업용 토지 사용세 면제 및 감면은 비농업용 토지 사용세에 관한 법률 및 관련 시행 지침에 따른 규정에 따라 이루어진다.
조 8. 효력 발생
1. 이 통지는 2011년 8월 18일부터 효력이 발생한다;
2. 이 통지를 시행하면서 관련된 문서가 이 통지에서 인용된 것들이 수정되거나 보완되거나 대체되는 경우에는 새로운 수정된, 보완된 또는 대체된 문서에 따르게 된다./.
부총리
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