961/2002/QĐ-NHNN號決定修改和補充國家銀行會計科目系統中的若干科目，包括外匯儲備基金、穩定匯率和黃金價格基金、可疑貨幣、假貨幣、待處理破壞貨幣、事業經費、根據政府命令使用外匯儲備、應收債務、由國家預算撥款的經費限額等規定。
Scope of application
國家銀行機關和單位
Key points
- 開設481號科目“外匯儲備基金”，必須按照國家銀行公布的匯率重新評估外幣，將差額轉入631號科目“外幣匯率差額”。
- 開設483號科目“穩定匯率和黃金價格基金”，必須確定外匯銷售和購買之間的差額，按照公布的匯率重新評估外幣以調整科目。
- 9089號科目“可疑貨幣、假貨幣、待處理破壞貨幣”用於反映從客戶處收取的各類可疑貨幣、假貨幣、待處理破壞貨幣。
- 開設467號科目“事業經費”，必須記錄所撥付和使用的經費數額。
- 981號科目“客戶應收款項”用於反映國家銀行從客戶處收取的應收款項。
🌐 Social impact of this document
- 通過嚴格管理外匯儲備基金和穩定匯率基金來降低國家銀行的財務風險。
- 加強事業經費和由國家預算撥款的經費限額的使用效率。
❓ Frequently asked questions
本決定中修改了哪些科目？
本決定修改和補充了481號科目“外匯儲備基金”、483號科目“穩定匯率和黃金價格基金”、9089號科目“可疑貨幣、假貨幣、待處理破壞貨幣”。
哪個科目用於反映事業經費？
467號科目“事業經費”在獲得撥款和使用事業經費的單位開設，用於反映所撥付和使用的經費數額。
本決定自何時生效？
本決定自簽署之日起十五日后生效。
Full text
국립 은행 총재의 결정
일부 계정에 대한 수정 및 보충에 관한 것회계 계정 체계 내의 일부 계정에 관하여
은행_of_국가는 1998년도 제425/1998/QĐ-NHNN2 결정에 부속하여 발표함은행_of_국가 총재가 1998년 12월 17일에 발표한 제425/1998/QĐ-NHNN2 결정에 관한
은행총재의
_______________________
국립 은행 총재
은행법 제1호 1997년 제10기 회기 법률 제01호 1997년 12월 12일을 근거로 함
정부령 제15/CP 호 1993년 3월 2일에 정부가 부여한 각 부처와 기관의 국가 관리 임무, 권한 및 책임을 규정함
회계 재정 부국장의 건의에 따라
결정함에 있어서:
조 제1항. 이제 은행_of_국가가 1998년 12월 17일에 은행_of_국가 총재가 발표한 제425/1998/QĐ-NHNN2 결정에 부속하여 발표한 회계 체계 내의 일부 계정을 수정 및 보충함
1- 다음과 같이 계정 481을 수정함
481 외환준비금
4811 외환준비금
4812 외환준비금 내에서의 외환 매매 및 결제
이 계정의 회계 처리는 다음과 같은 규정을 따라야 함
||| a-매월 정기적으로(월말일), 외환준비금 내의 외환 가치 차이를 확인해야하며, 이는 계정 4811 "외환준비금" (외환평가 재평가를 통해 은행_of_국가가 월말일에 공표한 환율 또는 은행_of_국가가 결정한 재평가 가격을 기준으로 계정 4811의 잔액을 비교하여 이루어짐) .
b-만약 차이가 있다면, 계정 4812의 잔액을 계정 4811의 잔액(동화로 환산)과 일치시키고, 이 차이는 계정 631 "환율 차익" (계정 4812와 대응)으로 이동시켜야 함
c-외환준비금에서 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금으로 외환을 이동하거나, 또는 외환준비금에서 외환을 임시 사용하기 위해서는 총리의 결정 원본과 은행_of_국가 총재의 결정 원본을 근거로 해야하며, 은행_of_국가 회계-재정 부서는 총리의 결정 원본을 보관해야 함
이 계정들의 회계 처리 내용은 다음과 같음
계정 4811 "외환준비금" 은행_of_국가 거래소에서만 개설되어 외환준비금 내의 외환 가치를 회계 처리함
- 미수금 회수 어려움에 대한 준비금을 비용으로 반영: - 외환준비금으로 외환이 입력됨:
+ 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금으로부터 이동됨
+ 외환 구입
+ 국가 예산에 대한 임시 사용금 회수
채권자 쪽 기록: - 외환준비금으로부터 외환이 출력됨:
+ 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금으로 이동됨
+ 외환 판매
+ 국가 예산에 대한 임시 사용금
잔액 있음:
- 외환준비금 내의 외환 가치를 반영하며, 은행_of_국가가 관리 중인 것을 나타냄
세부 회계 처리:
- 세부 계정 3개를 개설함:
+ 4811.1- 외화
+ 4812.2- 금
+ 4811.3- 외화로 표시된 가치 증권 및 결제 수단
계정 4812 "외환준비금 내의 외환 매매 및 결제"은행_of_국가 회계-재정 부서에서만 개설되어 외환준비금 내의 외환 매매 및 결제를 회계 처리함 - 동화로 표시된 실제 지출 금액 (
대차대조표의 채권 쪽에 기록:
외화에 대한 실제 환율 또는 금, 가치 증권 및 외화로 표시된 결제 수단 구입 시의 실제 가격을 기준으로 계산됨동화로 표시된 실제 지급 금액 ().
-) 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금으로부터 외환을 이동하거나 임시 사용금을 반환할 때 (증외화에 대한 실제 환율 또는 금, 가치 증권 및 외화로 표시된 결제 수단 이동 또는 임시 사용금 회수 시의 실제 가격을 기준으로 계산됨- 외환준비금 내의 외환 가치 증가 차이를 반영하는 경우:).
+ 은행_of_국가가 월말일에 공표한 환율을 기준으로 외화를 재평가하고, 이는 계정 631 - "환율 차익"과 대응됨
+ 은행_of_국가가 결정한 재평가 가격을 기준으로 금을 재평가함
- 동화로 표시된 실제 수익 금액 (
- 미수금 회수 어려움에 대한 준비금을 비용으로 반영:
외화에 대한 실제 환율 또는 금, 가치 증권 및 외화로 표시된 결제 수단 판매 시의 실제 가격을 기준으로 계산됨동화로 표시된 실제 지급 금액 ().
- 감소) 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금으로 외환을 이동하거나 임시 사용금을 사용할 때 (외화에 대한 실제 환율 또는 금, 가치 증권 및 외화로 표시된 결제 수단 이동 또는 임시 사용금 사용 시의 실제 가격을 기준으로 계산됨- 외환준비금 내의 외환 가치 감소 차이를 반영하는 경우:).
+ 은행_of_국가가 결정한 재평가 가격을 기준으로 금을 재평가함
+ 은행_of_국가가 결정한 재평가 가격을 기준으로 금을 재평가함
- 외환준비금 내의 외환 구입을 위한 동화로 표시된 실제 지출 금액을 반영하며, 이는 계정 4811 "외환준비금"과 대응됨
채권 잔액: + 4812.1- 외화
세부 회계 처리:
- 세부 계정 3개를 개설함:
+ 4812.2- 금
+ 4812.3- 외화로 표시된 가치 증권 및 결제 수단
2- 다음과 같이 계정 483을 수정함
외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금
483. 4831 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금
484. 4832 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금 내의 외환 매매 및 결제
a-
이 계정의 회계 처리는 다음과 같은 규정을 따라야 함
회계 기간 종료 시, 외환 판매 수익 (해당 기간 동안 외환 판매로 얻은 동화로 표시된 총 금액, 실제 판매 가격 또는 환율을 기준으로 계산됨) 와 외환 구입 비용 (해당 기간 동안의 평균 구입 가격 또는 환율을 기준으로 계산됨) 사이의 차이를 확인하고, 이를 외환 거래 수익 또는 비용 계정에 회계 처리함위 단계를 수행한 후, 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금 내의 외환 가치 차이를 확인하고, 계정 4831 "외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금" (
b-은행_of_국가가 월말일에 공표한 환율 또는 은행_of_국가가 결정한 재평가 가격을 기준으로 외화를 재평가한 후의 잔액을 기준으로 계산됨) 와 계정 4832 "외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금 내의 외환 매매 및 결제"의 잔액을 비교하여 차이를 찾아 계정 4832의 잔액을 계정 4831의 잔액(동화로 환산)과 일치시키고, 이 차이는 계정 631 "환율 차익" (계정 4832와 대응)으로 이동시켜야 함계정 4831 "외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금"
이 계정들의 회계 처리 내용은 다음과 같음
은행_of_국가 거래소에서만 개설되어 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금 내의 외환 가치를 회계 처리함 : - 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금으로 외환이 입력됨:
- 미수금 회수 어려움에 대한 준비금을 비용으로 반영+ 외환준비금으로부터 이동됨
+ 외환 구입
: - 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금으로부터 외환이 출력됨:
채권자 쪽 기록+ 외환준비금으로 이동됨
+ 외환 판매
+ 외환 판매.
잔액 있음:- 환율 안정기금 및 금 가격 가치를 반영하는 외환 자금, 은행_oficial이 관리하고 있다.
세부 회계 처리:
- 세부 계좌 2개를 개설한다.
+ 4831.1- 외화
+ 4831.2- 금
+ 4831.3- 외화로 발행된 유가증권 및 결제수단
계좌 4832 "환율 안정기금 및 금 가격 외환 매매 및 결제" 은행_oficial 지점에서만 개설하여 환율 안정기금 및 금 가격 외환 매매 및 결제를 기록한다.
채권자 쪽에 기재: - 베트남 동으로 환매한 외화 금액 (실제 환율에 따른 외화 또는 실제 가격에 따른 금, 유가증권 및 외화로 발행된 결제수단 구입 시 가격).
-) 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금으로부터 외환을 이동하거나 임시 사용금을 반환할 때 (증) 환율 안정기금에서 외화 준비금으로 이동한 외화 가치 (실제 환율에 따른 외화 또는 실제 가격에 따른 금, 유가증권 및 외화로 발행된 결제수단 이동 시 가격).
- 환율 안정기금 및 금 가격 외화 가치 증가 차액 이월:
+ 은행_of_국가가 결정한 재평가 가격을 기준으로 금을 재평가함
+ 베트남 은행_oficial이 재평가 결정한 금 가격으로 재평가한다.
- 미수금 회수 어려움에 대한 준비금을 비용으로 반영:
외화에 대한 실제 환율 또는 금, 가치 증권 및 외화로 표시된 결제 수단 판매 시의 실제 가격을 기준으로 계산됨동화로 표시된 실제 지급 금액 ().
- 감소) 외환 안정화 기금 및 금값 안정화 기금으로 외환을 이동하거나 임시 사용금을 사용할 때 () 환율 안정기금에서 외화 준비금으로 이동한 외화 가치 (실제 환율에 따른 외화 또는 실제 가격에 따른 금, 유가증권 및 외화로 발행된 결제수단 이동 시 가격).
- 환율 안정기금 및 금 가격 외화 가치 감소 차액 이월:
+ 은행_of_국가가 결정한 재평가 가격을 기준으로 금을 재평가함
+ 베트남 은행_oficial이 공표한 금 가격으로 재평가한다.
채권 잔액:
환율 안정기금 및 금 가격 외화를 구매하기 위해 지출한 베트남 동 금액을 반영한다 (계좌 4831 잔액과 대응).
세부 회계 처리:
- 세부 계좌 2개를 개설한다.
+4832.1- 외화
+4832.2- 금
+4832.3- 외화로 발행된 유가증권 및 결제수단
3- 계좌 9089 수정 다음과 같이 한다:
9089 의심폐페지폐화, 허위폐페화, 파괴폐페화 보관 중인 금액
이 계좌의 기록 내용은 다음과 같다:
계좌 9089 "의심폐페지폐화, 허위폐페화, 파괴폐페화 보관 중인 금액"고객으로부터 수거한 의심폐페지폐화, 허위폐페화, 파괴폐페화를 기록한다."
수취 쪽에 기재: - 수거된 의심폐페지폐화, 허위폐페화, 파괴폐페화 금액.
출고 쪽에 기재: - 출고된 의심폐페지폐화, 허위폐페화, 파괴폐페화 금액.
잔액: - 보관 중인 의심폐페지폐화, 허위폐페화, 파괴폐페화 금액을 반영한다.
세부 처리:
- 각 종류별 및 보관 창고별 세부 계좌를 개설한다.
4- 은행_oficial 회계 시스템에 다음 계좌를 추가한다:
a- 계좌 467- 사무비 경비
이 계좌는 (사무비 경비를 배정받아 사용하는 단위에서만 개설) 정부 예산 및 기타 소스로부터 형성된 사무비 경비와 그 사용 상황을 기록한다.
- 미수금 회수 어려움에 대한 준비금을 비용으로 반영: - 배정된 경비 금액.
대차대조표의 채권 쪽에 기록: - 사용된 경비 금액.
부채 쪽 잔액: - 사용되지 않은 은행_oficial 사무비 경비를 반영한다.
세부 회계 처리: - 목적별 세부 계좌를 개설한다.
b- 계좌 973- 정부 명령에 따른 외화 준비금 사용
이 계좌는 은행_oficial 본부 (회계 재정 부서)에서만 개설하여 정부 명령에 따른 외화 준비금 사용 가치를 기록한다.
계좌 973는 다음과 같은 세부 계좌를 포함한다:
9731- 금으로 표시
9732- 외화로 표시
수취 쪽에 기재:: - 정부 명령에 따른 외화 사용 가치.
출고 쪽에 기재:: - 정부 명령에 따른 외화 사용 가치를 회수.
잔액: : - 정부 명령에 따른 외화 사용 가치를 아직 회수하지 않은 상태를 반영한다.
세부 처리:
- 세부 계좌 1개를 개설한다.
c- 계좌 98- 청구할 수 있는 채무
이 계좌는 다음과 같은 세부 계좌를 포함한다:
981- 고객에게 청구할 수 있는 채무
982- 내부 청구할 수 있는 채무
+계좌 981 "고객에게 청구할 수 있는 채무"은행_oficial이 청구해야 하는 고객 채무와 그 청구 상황을 기록한다. 예를 들어, 임대료 청구, 고객 보증료 청구 등..."
+계좌 982 "내부 청구할 수 있는 채무"은행_oficial이 청구해야 하지만 아직 청구되지 않은 내부 채무와 그 청구 상황을 기록한다. 예를 들어, 은행_oficial 직원들의 주택 임대료 청구 등..."
: - 은행_oficial이 청구해야 하는 채무 금액.
수취 쪽에 기재:: - 이미 청구된 채무 금액.
출고 쪽에 기재:잔액:
: - 청구해야 하는 채무 금액을 반영한다.- 채무자별 세부 계좌를 개설한다.
세부 처리:
d- 계좌 996- 정부 예산으로 배정된 경비 한도 및 목적별 사용
이 계좌는 (정부 예산으로 경비를 배정받은 단위에서만 개설) 정부 예산 경비 한도 및 그 사용 상황을 기록한다.
: - 배정된 경비 한도 금액.
수취 쪽에 기재:: - 실제로 받은 경비 한도 금액.
출고 쪽에 기재:: - 아직 받지 않은 경비 한도 금액을 반영한다.
: - 청구해야 하는 채무 금액을 반영한다.: - 목적별 세부 계좌를 개설한다.
세부 회계 처리연말에는 남은 경비 한도 금액이 폐기된다.
은행_oficial 비서실장, 회계 재정 부서장, 은행_oficial 소속 단위 책임자, 은행_oficial 지방 지점장이 이 결정을 시행한다./.
제2조. 본 결정은 서명일로부터 15일 후부터 효력을 발생한다.
조 3. 중앙청장, 회계재정과 과장, 중앙은행 소속 단위 책임자, 중앙은행 지방지점장 및 중앙직할시 지점장은 본 결정을 집행하는 데 대한 책임이 있다./.
Download
The original file of this document is being updated. Please read the full text and check back later.
Relations map
Click a document to open. A red border = a relation that changes validity.
Translations
This document is available in the following languages: