시행령 제 99/2015/TT-BTC 정부가 보증하는 채권 발행에 관한 지침

시행규칙

정부 보증 회사채 발행에 관한 지침

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국가채무 관리 법률(2009년 6월 17일)

2006년 6월 29일 법률 제2006호 증권법 및 2010년 11월 24일 법률 제2010호 증권법 일부 개정 법률을 근거로 함

2013년 12월 23일 정부가 제정한 제2013-215호 정부령 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구성을 규정함을 근거로 함

2011년 1월 5일 정부가 제정한 제2011-1호 정부령 정부 보증 회사채, 정부 보증 회사채 및 지방정부 회사채 발행에 관한 사항을 근거로 함

2011년 2월 16일 정부가 제정한 제2011-15호 정부령 정부 보증 발급 및 관리에 관한 사항을 근거로 함

기업채 발행에 관한 통지 제90/2011/NĐ-CP 2011년 10월 14일 정부 통지

조항 1. 베트남 예금보험 재정 제도에 관한 통지 제312/2016/TT-BTC 2016년 11월 24일 재무부가 발행한 규정을 일부 개정 및 보완한다.

재무부 장관은 정부 보증 회사채 발행에 관한 지침을 시행규칙으로 제정한다.

장 1

총칙

조 1. 적용 범위와 적용 대상

1. 본 통지는 국내외 시장에서 정부 보증 회사채(이하 "보증 회사채"라 한다) 발행에 관한 사항을 지침한다.

2. 본 통지의 적용 대상은 보증 회사채 발행을 수행하는 기업, 국가 정책 은행 및 금융, 신용 기관과 보증 회사채 발행과 관련된 기관, 단체, 개인을 포함한다.

조 2. 발행 주체

보증 회사채 발행 주체는 정부가 발급한 보증을 받을 수 있는 기업, 국가 정책 은행 및 금융, 신용 기관(이하 "발행 주체"라 통칭하며)으로, 정부가 제정한 제2011-1호 정부령 제3조 제2항에 따라 정부 보증 회사채, 정부 보증 회사채 및 지방정부 회사채 발행에 관한 법률(이하 "제2011-1호 정부령"이라 약칭함)에 규정된 범위 내에 속한다.

조 3. 발행 목적

보증 회사채는 정부가 제정한 제2011-1호 정부령 제4조 제2항에 규정된 프로그램 및 프로젝트 투자를 위해 발행된다.

조 4. 발행 조건

1. 기업에 대한 조건

a) 국내 시장에서 보증 회사채를 발행할 때는 정부가 제정한 제2011-1호 정부령 제16조 제1항에 규정된 보증 회사채 발행 조건을 충족해야 한다.

b) 국제 시장에서 보증 회사채를 발행할 때는 정부가 제정한 제2011-1호 정부령 제40조에 규정된 보증 회사채 발행 조건을 충족해야 한다.

2. 국내 시장에서 정책 은행이 보증 회사채를 발행할 때의 조건

a) 정부가 제정한 제2011-1호 정부령 제16조 제2항에 규정된 보증 회사채 발행 조건을 충족해야 한다.

b) 정책 은행이 발행하는 보증 회사채의 발행 규모는 총리가 승인한 각 기간별 정부 보증 한도 내에 있어야 한다.

3. 국가 목표 프로그램을 수행하는 금융, 신용 기관에 대한 조건

a) 정부가 제정한 제2011-1호 정부령 제16조 제2항에 규정된 발행 조건을 충족해야 한다.

b) 국내 시장에서 보증 회사채를 발행하여 각 프로그램 및 프로젝트에 대해 총리가 각각 승인한 국가 목표 프로그램을 수행한다.

조 5. 보증 회사채의 조건 및 조항

정부가 제정한 제2011-1호 정부령 제6조에 규정된 조건 및 조항 외에도, 보증 회사채 발행 주체는 다음과 같은 규정을 준수해야 한다.

1. 발행 규모

각 차례 발행 규모는 발행 주체가 결정하지만, 누적 발행 규모는 각 기간별로 승인된 보증 회사채 발행 한도를 초과해서는 안 된다.

2. 발행 이자율

a) 국내 시장에서 보증 회사채의 발행 이자율은 각 차례 발행마다 발행 주체가 결정하지만, 재무부가 각 차례 발행 또는 각 기간별로 공시한 이자율 상한선을 초과해서는 안 된다.

b) 국제 시장에서 보증 회사채의 발행 이자율은 각 차례 발행마다 발행 주체가 총리가 승인한 발행 계획과 발행 시점의 시장 상황을 고려하여 결정한다.

조 6. 보증 발행 채권의 추가 발행, 사전 상환 및 교환

1. 보증 채권을 발행하는 주체는 국내 시장에서 발행된 채권에 대해 추가 발행이 가능하다:

가) 자금 관리 필요성에 따라 보증 채권을 발행한 주체는 보증 채권을 추가 발행할 수 있다. 추가 발행 채권은 제5조 시행규칙에서 정한 발행 규모와 이자율 조건을 준수해야 한다. 다만, 정책 은행의 경우 추가 발행 규모는 해당 연도에 추가 발행 승인을 받은 보증 발행 한도 내에서 이루어져야 한다.

나) 추가 발행 시기는 첫 발행일로부터 2년 이내이며, 추가 발행 시점에서 남은 만기 기간은 최소 1년 이상이어야 한다.

2. 보증 채권을 발행하는 주체는 채무 부담 감소 또는 채무 구조 개선을 위해 사전 상환을 할 수 있다. 보증 채권의 사전 상환은 다음 원칙을 준수해야 한다:

가) 사전 상환 방안은 권한 있는 기관의 승인을 받아야 한다. 발행 승인 기관은 동시에 사전 상환 승인 기관이다.

나) 공개적이고 투명하며 효과적이어야 한다.

3. 보증 채권을 발행하는 주체는 채무 구조 개선을 위해 채권 교환을 실시한다. 채권 교환은 다음 원칙을 준수해야 한다:

가) 채권 교환 방안은 권한 있는 기관의 승인을 받아야 한다. 발행 승인 기관은 동시에 채권 교환 승인 기관이다.

나) 보증 채권 교환 방안은 재무부의 검토를 거쳐 서면 승인을 받아야 한다.

다) 공개적이고 투명하며 효과적이어야 한다.

4. 발행 주체는 정부 채권의 사전 상환 및 교환 방법을 적용하여 보증 채권의 사전 상환 및 교환을 수행할 수 있다.

5. 발행 주체는 보증 채권의 사전 상환 및 교환의 효율성을 책임지고, 이를 재무부에 통합문서에서 규정한 바에 따라 보고해야 한다.

장 II

보증 발행 계획 승인

절 1. 기업이 발행하는 보증 채권

조 7. 보증 발행 승인 요청 문서

1. 국내 시장에서 보증 채권 발행

가) 발행 주체가 제출하는 보증 채권 발행 요청 문서(본 통합문서 부록 1 참조).

나) 보증 채권 발행 계획. 제17조 제1항 Nghị định 제01/2011/NĐ-CP에서 규정한 내용 외에 다음과 같은 내용을 추가해야 한다:

- 투자 프로그램 및 사업과 그 진행 상황, 포함: 투자 결정 권한 기관의 결정; 총 투자 비용; 각 기간별 총리의 결정에 따른 보증 발행 대상 프로젝트 및 프로그램 범위; 투자 계획 및 진행 일정; 자금 출처, 그 중 보증 채권 자금 포함 및 프로젝트 및 프로그램 진행 상황.

- 보증 채권 발행 계획 예상: 채권 만기 기간별 발행 규모와 발행 시점을 프로그램 및 프로젝트의 진행 및 지급 일정을 기준으로 분배한다. 발행 예정이 여러 차례에 걸쳐 여러 해 동안 이루어질 경우, 각 연도별 발행 계획을 구체적으로 작성해야 한다.

다) 최근 3년간 보증 채권 발행 요청 연도 전년도 재무제표(국가 감사원 또는 베트남에서 합법적으로 운영 가능한 독립 감사 기관의 감사를 받은 것으로 재무제표 발행 기업 채권에 관한 법률에서 규정한 바에 따라).

기업이 매년 4월 1일 이전에 보증 채권 발행 요청 문서를 제출하는 경우, 제13조 제1항 제1호 Nghị định 제90/2011/NĐ-CP에 따른 재무제표를 제출해야 한다.

라) 발행 주체가 발행한 기업 채권 발행 계획 승인 및 승인 문서(기업 채권 발행에 관한 법률에서 규정한 바에 따라).

마) 본 통합문서 제4조에서 기업이 보증 채권 발행 자격을 갖추었다는 것을 증명하는 다른 문서들로, 포함:

- 기업 등록 증명서 사본 및 기업 조직 및 운영 규약 사본(공증됨).

- 법령에 따른 투자 및 건설 프로세스를 완료한 프로그램 및 사업을 증명하는 문서들.

- 기업이 프로그램 및 사업에 최소 20%의 자기 자본을 투자하였다는 것을 증명하는 문서들.

- 정부 보증 발행 및 관리에 관한 법률 및 기업 채권 발행에 관한 법률에서 규정한 다른 문서들.

2. 국제 시장에서 보증 채권 발행

가) 발행 주체가 제출하는 보증 채권 발행 요청 문서(본 통합문서 부록 1 참조).

나) 국제 시장에서 발행되는 보증 채권 발행 계획. 제41조 Nghị định 제01/2011/NĐ-CP에서 규정한 내용 외에 본 조 제1항 제2호에서 규정한 내용을 추가해야 한다.

다) 제42조 제1항 제3호 및 제4호 Nghị định 제01/2011/NĐ-CP와 본 조 제1항 제3호 및 제4호에서 규정한 문서들.

조 8. 보증 발행 승인 절차 및 절차

1. 기업은 이 통지 제7조에서 정한 서류 1부를 재무부에 제출하여 서류의 완성도와 적법성을 검토받고, 필요하다면 보완을 요청한다. 서류가 완성되었다면, 재무부는 기업에게 보완 서류 5부를 제출하도록 통보하고, 보증 발행 프로젝트에 대한 심사 절차를 진행한다.

2. 이 조 제1항에서 정한 서류 제출일로부터 30일 이내에 재무부는 관련 부처와 협력하여 보증 발행 프로젝트에 대한 의견을 제시한다. 검토 내용은 다음과 같다:

가) 이 통지에서 정한 보증 발행 대상과 조건

나) 프로그램 및 사업의 재무 계획과 보증 발행 프로젝트 계획

다) 보증 발행 자금의 사용 및 관리 계획, 그리고 보증 발행 채권 원금 및 이자 지급 자금 배치 계획

라) 기업의 재무 능력, 즉 자기자본, 부채, 부채 상환 능력, 이익 등

마) 정부가 총리의 승인을 받아 매년 설정하는 보증 한도

3. 관련 부처의 의견을 종합한 후, 재무부는 총리에게 보증 발행 승인 및 보증 한도 승인을 청구한다. 기업이 정부로부터 보증을 받을 자격이 없다면, 재무부는 문서로 기업에 통보하고 이유를 명시한다.

4. 국내 시장에서 발행되는 보증 채권의 경우, 총리의 승인 문서가 있을 때부터 재무부는 이 통지에 따라 보증 발행을 실시할 수 있는 최대 한도를 기업에게 문서로 통보한다. 국제 시장에서 발행되는 보증 채권의 경우, 총리의 승인 문서가 있을 때부터 정부 보증 발행 및 관리에 관한 법률에 따라 보증 발행 절차를 진행한다.

절 2. 정책 금융기관이 국내 시장에서 발행하는 보증 채권

조 9. 보증 발행 승인 신청 서류

총리의 승인을 받은 연간 신용 증가 목표를 근거로 정책 금융기관은 국가의 목적을 가진 신용 프로그램을 수행하기 위한 자금 조달 및 사용 계획을 작성하고, 이 계획에는 국내 시장에서 발행되는 보증 채권 자금이 포함되어야 하며, 이를 재무부에 제출하여 정부 보증 한도 승인을 총리에게 청구한다. 보증 발행 승인 신청 서류는 다음과 같이 구성된다:

1. 발행 주체가 이 통지 부록 1에 따른 양식으로 작성한 보증 발행 신청서

2. 보증 발행 계획안. 이 계획안은 행정령 제01/2011/NĐ-CP 제17조 제2항에서 정한 기본 내용 외에도 다음 사항을 포함해야 한다:

가) 국가의 목적을 가진 신용 프로그램을 수행하기 위한 자금 조달 및 사용 현황을 최근 3년 동안 연도별로 명시하며, 그 중 보증 발행 채권 자금과 다른 자금 조달 소스, 대출 회수 자금, 전년도 이월 자금 등을 포함한다.

- 각 연도별 자금 조달 총액을 자금 소스별로 분류한 것, 여기에는 보증 발행 채권 자금과 다른 자금 조달 소스, 대출 회수 자금, 전년도 이월 자금 등이 포함된다.

- 각 연도별 자금 사용 현황, 여기에는 만기 도래 자금 원금 상환(보증 발행 채권 원금 상환 포함), 목적을 가진 신용 프로그램 수행(연초 잔액, 연중 신규 대출, 연중 대출 회수, 연말 잔액), 다음 연도 이월 자금 등이 포함된다.

나) 최근 3년 동안의 정책 금융기관 운영 현황 및 재무 현황, 여기에는 자기자본, 총 자산, 총 자금 조달, 총 수입, 총 지출, 수입-지출 차이, 정부의 이자율 차이 보상 및 관리 비용 지원 현황 등이 포함된다.

다) 최근 3년 동안의 보증 발행, 원금 상환, 이자 상환, 잔액 현황

라) 계획 연도의 목적을 가진 신용 프로그램 수행을 위한 자금 조달 및 사용 요구사항, 구체적으로는 다음과 같다:

- 계획 연도의 자금 조달 총액을 자금 소스별로 분류한 것, 여기에는 보증 발행 채권 자금과 다른 자금 조달 소스, 대출 회수 자금, 전년도 이월 자금 등이 포함된다.

- 계획 연도의 자금 사용 요구사항, 여기에는 만기 도래 자금 원금 상환(보증 발행 채권 원금 상환 포함), 목적을 가진 신용 프로그램 수행, 다음 연도 이월 자금 등이 포함된다.

마) 계획 연도의 각 분기별 보증 발행, 원금 상환, 이자 상환 계획

3. 검사원이 검토한 최근 2년의 재무 보고서와 검사원의 건의사항 처리 현황 보고서(있을 경우)

4. 이사회 또는 이사회가 승인한 계획 연도의 재무-신용 계획 문서, 여기에는 보증 발행 채권 자금이 포함되어야 한다.

5. 발행 자격을 충족함을 입증하는 기타 문서

가) 총리의 승인을 받은 신용 증가 계획

나) 정부 또는 총리가 승인한 다른 국가의 목적을 가진 신용 프로그램(계획된 신용 증가 계획에 포함되지 않은 경우)

조 10. 보증 발행 승인 절차 및 절차

1. 총리가 연간 신용 증가 목표를 승인한 후 최대 십 일(10) 근무일 이내에 정책 은행은 이 통지 제9조에서 규정된 서류 한 세트를 재무부에 제출하여 완전성과 적법성을 검토하고 보완 서류를 요청받는다(필요 시). 서류가 완전하다면 재무부는 정책 은행에게 보완 서류 두 세트(02)를 제출하도록 통보하며 검토 의견을 제시한다.

2. 재무부는 정부 보증 발행 승인 요청 서류를 이 조항 제1항에서 규정된 기간 내에 받은 날로부터 십오 일(15) 근무일 이내에 정책 은행의 연간 보증 발행 채권 발행 계획을 검토하고 총리에게 보고하여 승인을 받기 위해 필요한 내용을 포함한다.

a) 보증 채권 발행 조건.

b) 정책 은행의 운영 상황 및 재무 상황.

c) 목표 대출 프로그램을 수행하기 위한 자금 출처와 보증 채권 발행 계획.

d) 보증 채권 발행 자금 사용 계획.

e) 정부가 승인한 목표 대출 프로그램을 수행하기 위한 정책 은행의 보증 한도를 제안한다.

3. 총리가 정책 은행의 연간 보증 발행 채권 한도 승인 문서를 아직 발행하지 않은 동안, 재무부는 계획 연도의 1분기에 정책 은행에게 보증 발행 임시 한도를 통보한다. 이 한도는 계획 연도의 1분기까지 만료되는 보증 채권 원금 채무액과 총리에게 제출 예정인 계획 연도의 보증 한도를 초과하지 않는 최대 금액이다. 통보 시간은 계획 연도 바로 전 연도의 12월 31일 이전이다. 총리의 보증 발행 승인 및 보증 한도 승인 문서가 있을 경우, 재무부는 정책 은행에게 계획 연도의 보증 발행 최대 한도를 문서로 통보하여 이 통지에 따라 시행한다.

장 III

국내 시장에서 보증 채권 발행 조직

조 11. 보증 채권 발행 계획 등록

1. 기업에 대하여

a) 재무부가 통지 제8조 제4항에서 통보한 바에 따라 기업은 재무부에 보증 채권 발행 계획을 등록하여 발행 전 승인을 받는다.

- 단일 발행만을 규정하는 발행 계획의 경우, 기업은 발행 예정일로부터 최소 삼십 일(30) 근무일 이전에 재무부에 발행 등록 절차를 진행하여 재무부로부터 보증 채권 발행 금리 범위를 통보받는다.

- 여러 차례 발행을 규정하는 발행 계획의 경우, 매년 11월 30일 이전에 기업은 다음 연도의 발행 계획을 등록해야 하며, 각 발행의 예상 발행 시점, 발행 규모, 발행 기간을 상세하게 포함해야 한다. 기업은 발행 예정일로부터 최소 십오 일(15) 근무일 이전에 재무부에 발행 등록 절차를 진행하여 재무부로부터 보증 채권 발행 금리 범위를 통보받는다.

b) 기업은 재무부에 등록한 보증 채권 발행 계획, 프로젝트 진행 상황, 시장 상황, 그리고 보증 채권 발행 금리 범위 통보를 근거로 이 통지에 따라 보증 채권 발행을 조직한다.

2. 정책 은행에 대한 사항

a) 재무부가 제10조 제3항에서 규정한 보증 채권 발행 최대 한도 통보를 기반으로, 목표 대출 프로그램의 해외 송금 계획, 만기 도래 보증 채권 상환 계획을 고려하여 정책 은행은 연도별 분기별 발행 계획을 재무부에 문서로 제출한다. 정책 은행의 발행 계획에 다른 의견이 있는 경우, 재무부는 문서로 통보한다.

b) 분기별 보증 채권 발행 계획을 기반으로, 정책 은행은 원칙에 따라 보증 채권 발행을 주도적으로 조직한다.

- 분기별 실제 발행량이 재무부에 통보된 분기 발행 한도보다 적은 경우, 남은 부분은 다음 분기로 이월된다.

- 분기별 계획을 수정하여 증가시키는 경우, 정책 은행은 발행 예정일로부터 최소 십 일(10) 근무일 이전에 재무부에 문서로 통보한다.

조 12. 회사채 발행 방법

1. 기업에 대하여

가. 보증된 회사채 발행 방법은 발행 계획이 관련 권한 기관에 승인된 경우 다음의 방법을 포함한다:

- 경매 발행;

- 발행 보증;

- 중개;

- 소매(발행 주체가 금융기관인 경우).

나. 회사는 법률에 따른 회사채 발행 규정을 준수하고, 공중에게 회사채를 발행하는 경우 증권 법률 규정을 준수해야 한다.

2. 정책 은행에 대한 사항

가. 발행 방법에는 다음이 포함된다:

- 증권거래소를 통한 회사채 경매 발행;

- 발행 중개.

나. 정책 은행은 정부 회사채 발행 경매 및 중개 방식을 사용하여 보증된 회사채를 발행할 수 있다.

조 13. 회사채 등록, 보관 및 상장

1. 보증된 회사채는 베트남 증권등록센터에서 등록 및 보관되며, 베트남 증권거래소에서 상장 및 거래된다.

2. 보증된 회사채의 등록, 보관 및 상장 절차는 정부 회사채의 등록, 보관 및 상장 절차와 베트남 증권등록센터, 베트남 증권거래소의 지침에 따라 적용된다.

장 IV

보증된 회사채 자금 사용, 원금 및 이자 지급, 회계 제도, 발행 수수료, 원금 및 이자 지급 수수료, 보증 수수료

조 14. 보증된 회사채 자금 사용

1. 기업은 보증된 회사채 발행으로부터 얻은 자금을 정부 총리가 승인한 계획에 따라 목적과 효과적으로 사용해야 한다.

2. 정책 은행은 보증된 회사채 발행으로부터 얻은 자금은 은행 활동 자금에 합류하며, 은행 재무 관리 규정에 따라 사용된다.

조 15. 보증된 회사채 원금 및 이자 지급

발행 주체는 회사채 원금 및 이자를 만기일에 지급해야 한다. (제23조, 제45조, 시행령 01/2011/NĐ-CP 참조)

조 16. 회계 제도

발행 주체와 관련 단위는 현재 회계 법률 및 관련 회계 제도 규정에 따라 회계 작업을 수행해야 한다.

조 17. 보증된 회사채 발행 수수료 및 원금 및 이자 지급 수수료

1. 보증된 회사채 발행 수수료

가. 기업에 대한 발행 수수료

기업과 경매 조직, 보증 조직, 발행 중개 조직, 소매 중개 조직 간에 경매 수수료, 보증 수수료 및 발행 중개 수수료를 협상한다.

나. 정책 은행에 대한 발행 수수료

정책 은행의 경매 수수료 및 발행 중개 수수료는 현재 정부 회사채 발행 수수료와 동일하다.

2. 보증된 회사채 원금 및 이자 지급 수수료

베트남 증권등록센터에서 등록 및 보관된 보증된 회사채의 원금 및 이자 지급 수수료는 정부 회사채의 원금 및 이자 지급 수수료와 동일하다.

조 18. 정부 보증 발행 수수료

보증을 받은 채권 발행 주체는 법률에서 정한 바에 따라 정부 보증 발행 수수료를 납부해야 한다.

조 19. 채권 발행 비용 처리

1. 기업은 이 통지의 조 17조 및 조 18조에서 규정된 비용을 정부 보증을 받은 채권 발행 프로젝트의 가치 또는 기업 활동 비용으로 법률이 정하는 바에 따라 처리할 수 있다.

2. 정책 은행은 이 통지의 조 17조 및 조 18조에서 규정된 비용을 은행 활동 비용으로 처리할 수 있다.

장 V

정보 공개 제도, 보고 제도

조 20. 발행 전 정보 공개

1. 정부 보증을 받은 채권을 발행하는 기업에 대해

가) 기업은 기업 채권 발행 법률에서 정한 정보 공개 외에도 투자자에게 정부 보증을 받은 채권에 대한 추가 정보를 공개해야 하며, 구체적으로 다음과 같다:

- 정부 보증을 받은 채권 발행 자금을 사용하여 프로젝트를 수행하기 위한 기본 정보(프로젝트 이름, 프로젝트 목적, 프로젝트 전체 자금, 정부 보증을 받은 채권 발행 예상 자금 포함, 프로젝트 수행 기간, 프로젝트 진행 상황, 정부 보증을 받은 채권 발행으로부터 자금을 사용할 것으로 예상되는 프로젝트 구성 요소, 정부 보증을 받은 채권 발행 예상 시기)

- 이 통지에서 규정한 권한 있는 기관의 보증 승인 문서

- 과거에 정부 보증을 받은 채권을 발행한 경우 그 정보(목적, 조건, 조항, 발행 시기, 발행 방식)

- 발행 주체가 부채 상환 의무를 충실히 이행할 것을 약속

나) 정보 공개 시간과 방법은 기업 채권 발행 법률에서 정한 바에 따라 이루어진다.

2. 정부 보증을 받은 채권을 발행하는 정책 은행에 대해

가) 경쟁 입찰 방식으로 정부 보증을 받은 채권을 발행하는 경우, 정책 은행은 채권 발행 규모, 발행 기간, 입찰 일자 및 채권 원금 및 이자 지급 일자를 증권 거래소 웹사이트에 공시한다.

나) 대리 방식으로 정부 보증을 받은 채권을 발행하는 경우, 정책 은행은 정책 은행과 발행 대리인 사이에 체결된 계약에 따라 정보를 공시한다.

조 21. 정기 정보 공시

1. 정부 보증을 받은 채권을 발행하는 기업은 채권 발행 후 해당 채권 유효기간 동안 매년 4월 1일 이전에 투자자에게 정보를 공시하고 증권 거래소 웹사이트에 공시해야 한다. 공시 내용은 다음과 같다:

- 직전 연도의 감사보고서. 직전 연도의 감사보고서가 아직 감사되지 않은 경우, 기업은 기업의 조직 모델 및 운영 규칙에 따른 이사회, 이사회의 승인을 받은 직전 연도의 재무 보고서를 공시해야 한다. 감사보고서가 작성된 날로부터 10일 이내에 기업은 감사보고서를 공시해야 한다.

- 정부 보증을 받은 채권 발행 자금을 사용하여 프로젝트를 수행하는 프로그램 및 프로젝트의 진행 상황(프로젝트 진행 상황, 자금 지원 상황, 프로젝트 자금 조달 계획)

- 직전 2년 동안의 정부 보증을 받은 채권 발행, 원금 및 이자 지급, 잔액 정보

2. 정책 은행에 대한 사항

가) 매년 1월 10일 이전에 정책 은행은 증권 거래소 웹사이트와 은행 웹사이트에 정보를 공시해야 한다. 공시 내용은 다음과 같다:

- 직전 2년 동안의 은행 운영 및 재무 상황 요약(대출 성장률, 대출 잔액)

- 정부 보증을 받은 채권 발행을 통해 자금 조달 한도, 원금 및 이자 지급, 잔액 정보

- 재무부가 발행 연도의 1분기 발행 한도에 대한 통보문

나) 매년 4월 15일 이전에 정책 은행은 증권 거래소 웹사이트와 은행 웹사이트에 정보를 공시해야 한다. 공시 내용은 다음과 같다:

- 직전 연도의 은행 운영 및 재무 상황 요약(대출 성장률, 대출 잔액, 재무제표, 은행의 재무 결과). 감사보고서가 아직 없는 경우, 공시 시 미감사된 데이터를 명시해야 한다. 감사 결과가 나오면 은행은 변경 사항이 있을 경우 공시 정보를 수정해야 한다.

- 정부 보증을 받은 채권 발행을 통해 자금 조달 계획, 분기별 원금 및 이자 지급 계획

- 재무부가 연간 발행 한도에 대한 통보문

조 22. 발행 결과 및 매입, 교환에 대한 보고

1. 각 회차 발행 종료일로부터 5일 이내에 발행 주체는 금융부에 발행 결과를 상세히 보고하여 법률 규정에 따라 금융부가 실제 보증 의무를 확인하도록 한다. 보고 내용은 본 고시 부록 2에 따른다. 해외 시장에 보증 채권을 발행하는 경우 기업은 베트남 중앙은행에도 보고를 함께 제출해야 한다.

2. 발행 주체의 보고를 바탕으로 금융부는 10일 이내에 해당 회차 보증 채권 발행에 대한 보증 의무를 확인하고 공고한다. 정책 은행의 경우는 분기별로 확인이 이루어진다.

3. 보증 채권 보충, 매입, 교환 회차가 완료된 날로부터 10일 이내에 발행 주체는 금융부에 보증 채권 보충, 매입, 교환 결과를 보고하여 금융부가 실제 보증 의무를 확인하고 조정하도록 한다. 본 고시 제6조에서 규정한 권한 있는 당국의 승인을 받은 계획에 따른다.

조 23. 분기 및 연간 보고

1. 각 분기 종료 후 10일 이내와 재무 연도 종료 후 20일 이내에 발행 주체는 보증 채권 자금 조달, 사용 상황, 원금 및 이자 상환 상황을 문서로 금융부에 보고하여 모니터링하도록 한다. 본 고시 부록 3에 따른다. 해외 시장에 보증 채권을 발행하는 경우 기업은 베트남 중앙은행에도 보고를 함께 제출해야 한다.

2. 본 조항 제1항에서 규정한 정기 보고 내용 외에 발행 주체는 금융부에 다음과 같이 보고해야 한다.

a) 감사 결과가 나온 후 10일 이내에 연간 재무 보고서를 제출한다.

b) 금융부 요구에 따라 발행 주체의 재무 능력을 평가하기 위한 특정 상황에 대한 재무 상황을 보고한다.

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위반 처리 및 발행 주체의 채무 불이행 대응

조 24. 보증 채권 발행 중단

1. 금융부는 다음 사항이 발생할 때 보증 채권 발행을 중단한다.

a) 발행 주체가 총리의 승인을 받은 보증 채권 발행 계획과 금융부의 발행 공고에 따라 발행하지 않았다.

b) 보증 채권 발행 금리는 금융부가 통보한 이자율 범위를 초과했다.

c) 보증 채권 발행 규모가 총리의 승인을 받은 한도를 초과했다.

2. 발행 중단은 본 조항 제1항에서 규정한 위반 사항(발행 전)과 그 이후의 발행 회차(있을 경우)에 적용되며, 발행 주체의 발행 한도 내에서 이루어진다.

3. 금융부의 통보를 받으면 발행 주체는 즉시 보증 채권 발행을 중단해야 한다.

조 25. 발행 주체가 채무를 변제하지 못하는 경우의 처리

1. 만기일로부터 45일 이내에 발행 주체가 원금 및 이자 상환 능력이 없을 때, 발행 주체는 재정부에 대신 상환을 요청하기 위한 문서를 제출해야 한다. 발행 주체가 재정부에 제출하는 문서는 채무 변제 불능의 원인을 명확히 설명하고 다음 자료를 첨부해야 한다:

a) 상세한 설명이 포함된 재무 보고서

b) 발행 주체의 예금 계좌 및 현금 잔액, 지급해야 할 채무 및 수취해야 할 금액의 명세표

c) 발행 주체가 보증된 채권을 발행한 기업으로서 채무를 변제할 수 없는 능력을 확인한 소유자의 문서

d) 재정부가 요구한 다른 보고 자료

2. 재정부는 발행 주체가 기업인 경우, 발행 주체가 제출한 문서와 소유자가 채무 변제 불능을 확인한 문서를 받은 날로부터 10일 이내에 발행 주체가 채무를 변제하지 못하는 경우를 조사하고, 정부령 제15/2011/NĐ-CP 조 제18항에 따라 처리한다.

3. 발행 주체는 정부령 제15/2011/NĐ-CP 조 제15항 제6호 및 제7호에 따라 재정부에 채무를 인수하고 상환해야 한다.

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관련 조직의 책임

조 26. 보증 채권을 발행한 주체의 책임

1. 보증 채권 발행 계획을 작성하여 관련 권한을 가진 당국의 승인을 받아야 하며, 해당 계획의 정보의 정확성과 진실성을 담보하고 투자자에게 공개해야 한다.

2. 정부 총리의 승인을 받은 계획과 재정부의 지침에 따라 보증 채권을 발행해야 한다.

3. 정부 총리의 승인을 받은 보증 계획에 따른 보증 채권 발행 목적에 맞게 발행 자금을 사용하는 전체 과정에서 책임을 져야 한다.

4. 만기에 도래하면 보증 채권의 원금 및 이자를 전액 변제해야 한다.

5. 통지사항 공시 및 보고 규정에 따라 모든 통지사항 공시 및 보고를 수행해야 한다.

6. 정부령 제01/2011/NĐ-CP, 정부령 제15/2011/NĐ-CP, 본 고시 및 외채 관리에 관한 현행 법률 규정에 따른 보증인의 의무를 수행해야 한다.

조 27. 국가 기업의 소유자의 책임

1. 본 고시 및 기업 채권 발행에 관한 법률 규정에 따라 보증 채권 발행 계획을 승인해야 한다.

2. 본 고시 및 기업 채권 발행에 관한 법률 규정에 따라 보증된 기업 채권 발행 자금의 모집 및 사용 과정을 감독해야 한다.

장 VIII

조직 및 실행

조 28. 시행규칙

1. 본 고시는 2015년 8월 1일부터 효력이 발생하며, 재정부 고시 제34/2012/TT-BTC 2012년 3월 1일 고시의 정부 보증 채권 발행에 대한 지침 및 재정부 고시 제167/2013/TT-BTC 2013년 11월 15일 고시의 고시 제34/2012/TT-BTC 일부 개정 및 보완을 대체한다.

2. 시행 과정에서 어려움이나 문제점이 발생하면 발행 조직 및 관련 단위는 즉시 재정부에 보고하여 구체적인 지침을 얻어야 한다.