THÔNG TƯ

Hướng dẫn việc cấp vốn để thanh toán sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành

Để tạo điều kiện cho các cơ quan chủ quản đầu tư, các đơn vị chủ đầu tư, cơ quan tài chính các cấp chấp hành tốt thông tư Liên Bộ Tài chính -  Ngân hàng Nhà nước số 06-TT/LB ngày 14/7/1983; Bộ Tài chính hướng dẫn những điểm chính về việc cấp vốn để thanh toán sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành trong đầu tư xây dựng cơ bản như sau:

1. Việc cấp vốn để thanh toán cho sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành chỉ được thực hiện khi có đủ các điều kiện sau đây:

a) Đã kết thúc các công việc xây dựng, lắp đặt theo quy mô kết cấu, khối lượng và chất lượng, quy định trong thiết kế kỹ thuật và dự toán được duyệt, đảm bảo sẵn sàng đưa vào sử dụng, theo kế hoạch tiến độ xây dựng, kế hoạch huy động năng lực sản xuất và phục vụ.

b) Đã được nghiệm thu, bàn giao theo đúng chế độ nghiệm thu bàn giao công trình hoàn thành của Nhà nước.

2. Căn cứ vào tính chất, đặc điểm và quy mô của từng loại công trình, việc xác định sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành được cấp vốn thanh toán được quy định phân biệt cho từng loại sản phẩm về xây lắp, thiết bị, kiến thiết cơ bản nói ở phần b điểm 8, điểm 9 và điểm 10, mục III của thông tư Liên Bộ số 06-TT/LB ngày 14/7/1983.

3. Để có căn cứ cho cơ quan tài chính bố trí đủ vốn, sẵn sàng cấp vốn để thanh toán sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành, các chủ đầu tư (không phân biệt nguồn vốn đầu tư) phải gửi đến cơ quan tài chính nơi trực tiếp duyệt cấp vốn những tài liệu sau đây:

a) Kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản hàng năm được Nhà nước duyệt.

b) Kế hoạch cấp vốn thanh toán sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành (kế hoạch vốn đầu tư)

c) Quyết định thành lập ban quản lý công trình

d) Hợp đồng giao nhận thầu thi công xây lắp

4. Khi có sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành phải làm đầy đủ các công việc sau đây:

a) Chủ đầu tư phải tổ chức nghiệm thu, bàn giao theo đúng chế độ Nhà nước và lập các chứng từ sau đây gửi đến cơ quan tài chính nơi trực tiếp duyệt cấp vốn:

+ Biên bản nghiệm thu, bàn giao sản phẩm sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành để đưa vào sản xuất, sử dụng.

+ Bảng kê sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành xin cấp vốn thanh toán theo đúng các điều kiện nói ở điểm 1 và 2 nói trên và theo mẫu biểu quy định (3 bản)

+ Chứng từ có liên quan khác (nếu có)

b) Bản kê sản phẩm đầu tư XDCB hoàn thành xin cấp vốn để thanh toán được lập căn cứ vào tổng mức vốn đầu tư được duyệt của công trình và dự toán từng hạng mục công trình hoặc từng phần việc lớn đã hoàn thành chi tiết theo cơ cấu vốn xây lắp, thiết bị, kiến thức cơ bản khác và phân tích theo nguồn vốn đầu tư (ngân sách, tín dụng, tự có và vốn huy động).

Trong phần phân tích số vốn xin cấp để thanh toán sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành theo nguồn vốn cần ghi rõ:

+ Số vốn xin cấp để thanh toán cho sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành kỳ này được xác định theo bảng kê sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành xin cấp vốn thanh toán (điểm 3, các cột 7,8,9,10 trong bảng kê sản phẩm đầu tư XDCB hoàn thành).

+ Số giảm trừ phần vốn huy động bao gồm giá trị ngày công lao động, vật tư, tiền vốn của cán bộ, công nhân viên và nhân dân đóng góp vào đầu tư xây dựng công trình do thực hiện phương châm “Nhà nước và nhân dân cùng làm”.

+ Số vốn còn lại được cấp để thanh toán kỳ này là số vốn sau khi đã trừ đi các loại vốn khác đã huy động sử dụng cho công trình. (Lấy  chỉ tiêu 1 trừ (-) chỉ tiêu 2 ở điểm 4 trong bảng kê sản phẩm đầu tư XDCB hoàn thành)

Trong phần vốn được cấp để thanh toán kỳ này, đối với các công trình đầu tư bằng vốn tự có, vốn vay ngân hàng được phân ra:

+ Phần vốn tự có

+ Phần vốn tín dụng

Đối với các công trình đầu tư bằng vốn ngân sách thì không có hai phần vốn trên.

Trong số vốn được cấp để thanh toán kỳ này, chủ đầu tư trước hết phải hoàn trả tạm ứng (nếu có), trả nợ và lãi vay các loại của ngân hàng đầu tư và xây dựng, tiếp đó chủ đầu tư thanh toán cho các đơn vị nhận thầu thi công xây lắp.

5. Trình tự cấp vốn để thanh toán sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành như sau:

Nhận được chứng từ của chủ đầu tư xin cấp vốn để thanh toán, trong thời gian từ 5 đến 7 ngày (kể từ ngày cơ quan tài chính nhận được chứng từ xin cấp vốn để thanh toán), các cơ quan tài chính nơi trực tiếp cấp vốn phải tiến hành ngay việc kiểm tra và duyệt cấp vốn.

Để đảm bảo cho cơ quan tài chính và  Ngân hàng đầu tư và xây dựng cấp vốn thanh toán cho phần hai cơ quan đã thống nhất, cơ quan tài chính ghi ý kiến chấp nhận cấp vốn để thanh toán gửi cho ngân hàng đầu tư một bản, gửi cho chủ đầu tư một bản và lưu ở cơ quan tài chính một bản. Cơ quan tài chính chỉ chấp nhận quyết toán vốn với cơ quan ngân hàng đầu tư và xây dựng phần đã thống nhất ý kiến thanh toán.

Trường hợp giữa cơ quan tài chính và ngân hàng đầu tư và xây dựng nơi cấp vốn không thống nhất ý kiến thì những vấn đề không thống nhất phải báo cáo lên cơ quan tài chính và ngân hàng cấp trên để nghiên cứu giải quyết, phần đã thống nhất phải tiến hành ngay việc cấp vốn thanh toán.

6. Cơ quan tài chính phải kiểm tra chặt chẽ các chứng từ thanh toán, nhất là đi sâu kiểm tra khối lượng, chất lượng và các sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành xin cấp vốn để thanh toán.

Thông tư này được áp dụng kể từ ngày ký, Những quy định trước đây về việc cấp vốn để thanh toán sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành trái với thông tư này đều không có hiệu lực.