Quyết định số 63/2005/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ban hành Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán, áp dụng cho các Quỹ Đầu tư chứng khoán trong cả nước. Chế độ này thay thế Chế độ kế toán cũ và bắt đầu có hiệu lực từ 15 ngày sau khi đăng Công báo.
Scope of application
Các Quỹ Đầu tư chứng khoán trong cả nước, các Công ty quản lý Quỹ Đầu tư chứng khoán.
Key points
- Các Quỹ Đầu tư chứng khoán áp dụng Chế độ kế toán mới ban hành theo Quyết định này từ ngày 01/01/2006.
- Chế độ kế toán mới thay thế Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán chấp thuận trước đó.
- Công ty quản lý Quỹ Đầu tư chứng khoán phải tiến hành khoá sổ kế toán của từng Quỹ tại thời điểm 31/12/2005 để chuyển sang tài khoản mới từ ngày 01/01/2006.
- Chế độ kế toán này áp dụng cho các Quỹ Đầu tư chứng khoán trong cả nước, tách biệt với tổ chức thực hiện công tác kế toán của chính Công ty quản lý Quỹ.
- Quyết định có hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo.
🌐 Social impact of this document
- Tác động tích cực: Đảm bảo tính minh bạch và chuẩn mực trong hoạt động kế toán của các Quỹ Đầu tư chứng khoán.
- Tác động tiêu cực: Có thể gây khó khăn cho quá trình chuyển đổi hệ thống kế toán đối với các Công ty quản lý Quỹ.
❓ Frequently asked questions
Chế độ kế toán mới áp dụng từ khi nào?
Chế độ kế toán mới áp dụng từ ngày 01/01/2006, sau khi đã thực hiện khoá sổ kế toán của từng Quỹ Đầu tư chứng khoán tại thời điểm 31/12/2005.
Các Quỹ Đầu tư chứng khoán cần làm gì để áp dụng Chế độ kế toán mới?
Các Quỹ Đầu tư chứng khoán phải tiến hành khoá sổ kế toán của từng Quỹ tại thời điểm 31/12/2005 và chuyển số dư tài khoản cũ sang tài khoản mới từ ngày 01/01/2006 theo Chế độ kế toán mới.
Chế độ kế toán mới thay thế chế độ nào?
Chế độ kế toán mới thay thế Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán chấp thuận theo Công văn số 2913/TC-CĐKT ngày 8/11/2004 của Bộ Tài chính.
Các Công ty quản lý Quỹ Đầu tư chứng khoán có trách nhiệm gì?
Các Công ty quản lý Quỹ Đầu tư chứng khoán phải chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toán riêng biệt từng quỹ theo quy định trong Quyết định này và các quy định tại Luật Kế toán.
Quyết định có hiệu lực từ khi nào?
Quyết định có hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo.
Full text
QUYẾT ĐỊNH CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
Về việc ban hành Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán
BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
Căn cứ Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003 và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong hoạt động kinh doanh;
Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 của Chính phủ Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;
Căn cứ Nghị định số 144/2003/NĐ-CP ngày 28/11/2003 của Chính phủ về Chứng khoán và thị trường chứng khoán;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và Kiểm toán, Chủ tịch Uỷ ban chứng khoán Nhà nước và Chánh văn phòng Bộ Tài chính,
QUYẾT ĐỊNH:
Điều 1. Ban hành "Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán" áp dụng cho công tác kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán. Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán gồm 4 phần:
Phần thứ nhất : Hệ thống Chứng từ kế toán;
Phần thứ hai: Hệ thống Tài khoản kế toán;
Phần thứ ba: Hệ thống Sổ kế toán và hình thức kế toán áp dụng;
Phần thứ tư: Hệ thống Báo cáo tài chính.
Điều 2. Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán ban hành theo Quyết định này áp dụng cho các Quỹ Đầu tư chứng khoán trong cả nước và thay thế Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán chấp thuận theo Công văn số 2913/TC-CĐKT ngày 8/11/2004 của Bộ Tài chính.
Các Công ty quản lý Quỹ Đầu tư chứng khoán tiến hành khoá sổ kế toán của từng Quỹ Đầu tư chứng khoán tại thời điểm 31/12/2005 để tính chuyển số dư tài khoản kế toán cũ sang tài khoản kế toán mới từ ngày 01/01/2006 theo Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định này. Những quy định khác về kế toán không quy định trong Quyết định này được thực hiện theo Luật Kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ về việc Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong hoạt động kinh doanh.
Điều 3. Quyết định này có hiệu lực sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo.
Điều 4. Giám đốc Công ty quản lý Quỹ Đầu tư chứng khoán có trách nhiệm chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toán riêng biệt từng quỹ do Công ty quản lý theo quy định trong Quyết định này và các quy định tại Luật Kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP.
Công ty quản lý Quỹ phải đảm bảo tổ chức thực hiện công tác kế toán của Quỹ Đầu tư chứng khoán tách biệt với tổ chức thực hiện công tác kế toán của chính Công ty quản lý Quỹ.
Điều 5. Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán, Chủ tịch Uỷ ban chứng khoán Nhà nước, Chánh Văn phòng Bộ, Vụ trưởng Vụ Tài chính ngân hàng và các Tổ chức tài chính và Thủ trưởng các đơn vị liên quan chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc thi hành Quyết định này./.
THỨ TRƯỞNG
Relations map
Click a document to open. A red border = a relation that changes validity.
Translations
This document is available in the following languages: