通联令第01/2006/TTLT-BTC-NHNN号关于税务机关与银行和金融机构之间交换和提供信息的指导

联合通知

关于税务机关与银行和金融机构之间信息交流和提供的指导

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 根据1992年6月29日颁布的《海关法》；根据2005年6月14日颁布的对《海关法》若干条款进行修改和补充的法律；

根据1997年12月12日颁布的《金融机构法》；根据2004年6月15日颁布的对《金融机构法》若干条款进行修改和补充的法律；

根据2005年12月15日第154/2005/NĐ-CP号政府法令，对《海关法》中有关海关手续、检查监督的规定作出具体规定；

根据2005年12月15日国务院第155/2005/NĐ-CP号法令关于出口、进口货物海关价值确定的规定；

为了满足经济一体化的要求，为税收管理创造便利条件，确保通关后检查和保障银行业务安全，财政部和越南国家银行一致同意就税务机关、海关机构（统称为税务机关）与银行、金融机构（统称为银行）之间的信息交流和提供事宜作出如下指导：

第一章 总则

一、税务机关与银行之间信息交流和提供的配合仅在以下情况下实施：组织和个人有逃税、欺诈行为；税务机关对出口、进口货物作出通关后检查决定；组织和个人违反货币和银行业务法律规定；组织和个人向银行申请贷款或正在从银行借款而银行需要审查其财务能力以履行还款义务。

二、所提供的信息必须用于正当目的，以服务于接收信息方职能范围内的业务活动。

三、涉及组织和个人的信息属于税务机关和银行保密目录中的国家机密信息，必须按照现行国家保密制度进行提供、运输、交接、使用、统计、存储和保管。

四、信息提供和使用的对象是税务机关和银行。

第二部分 具体规定

五、信息提供的情形

5.1 对于税务机关：

税务机关可以要求银行提供与出口、进口、过境货物相关的支付活动信息以及与出口、进口货物支付有关的文件资料，包括以下情况：

- 不提供或不完全、准确地提供出口、进口货物的价格购买、销售价格、支付价值等信息，以便税务机关进行检查并确定应缴税额。

- 被海关采取通关后检查措施。

- 更改经营地址或逃离居住地而未报告。

- 出口、进口货物相关文件资料有涂改、擦除痕迹，意图篡改文件资料。

5.2 对于银行：

银行可以要求税务机关提供与客户相关的信息，包括以下情况：

- 组织和个人向银行申请贷款或正在从银行借款，而银行需要审查其财务能力。

- 组织和个人违反货币和银行业务法律规定，或者存在可疑交易。

- 经营者未执行银行规定的结算和信贷规定。

六、信息提供和请求提供信息的权限

6.1 对于税务机关：

税务总局局长或副局长、通关后检查总局局长、反走私调查总局局长、省、直辖市海关局负责人有权签署本通知第七条、第八条规定的信息提供或请求提供信息的文件。

6.2 对于银行：

各银行总（副）经理、分行总（副）经理、支行总（副）经理有权签署本通知第七条、第八条规定的信息提供或请求提供信息的文件。

七、提供的信息和文件

7.1 银行向税务机关提供以下信息和文件：

支付账户号码、支付账户明细账簿副本、国际支付凭证副本、通过银行的边境贸易支付凭证副本，在本通知第五条第一项规定的情况下。

7.2 税务机关向银行提供以下信息和文件：

- 经营者的一般信息：新注册并已获得纳税人识别号的组织和个人名称、地址（如有电话、传真号码）；停止运营、解散、破产、更名、更换纳税人识别号、变更营业地点的组织和个人。

- 组织和个人履行纳税义务的情况。

- 组织和个人的海关档案，作为银行与税务机关合作核对确认的依据，必要时确保收回组织和个人的债务。

八、信息提供形式

8.1 文书核对确认：

请求提供信息的一方必须将书面请求发送给提供信息的一方，并包含以下内容：

- 提供信息的目的；

- 需要核对确认的信息内容（信息类型、凭证、经营者名称等）；

- 接收信息的保密承诺；

- 根据本通知第六条规定具有权限的人签字并盖章。

8.2 直接核对确认：

请求提供信息的一方指派人员直接到对方处核对确认或复制信息和文件。直接核对的人员必须满足以下条件：

- 由本通知第六条规定具有权限的人书面授权并盖章。

- 按照本通知第八条第一款规定提交书面请求。

对照、确认或复制信息和文件必须制作笔录。笔录提供的信息包括以下内容：制作笔录的日期、提供信息的时间段、提供信息的地点、所提供信息的详细内容、使用信息的范围和目的、代表提供方和请求方的人员、参与提供和接收信息的人员。笔录必须制作两份，每方各持一份。

9. 各方的权利

税务机关和银行有权根据本通知的规定要求提供信息；有权拒绝超出本通知第七点规定范围的信息提供。

10. 各方的责任

10.1. 提供信息方的责任：

- 按照要求文件的内容，在收到要求文件之日起五个工作日内向正确对象和范围内提供信息，除非因提供的信息复杂性以及避免对提供信息方正常活动的影响，上述期限可延长但不得超过十个工日。

- 对所提供信息的真实性负责；

- 存档与提供信息相关的文件，包括：要求提供信息的文件、对照和确认信息的笔录、其他必要的凭证和文件；

- 保护所提供信息的内容，防止涉及可疑组织和个人的行为；

10.2. 请求提供信息方的责任：

- 只能按照规定的用途和情况使用信息和文件，如果未按规定的用途使用，则需承担法律责任；

- 存档与提供信息相关的文件，包括：对照和确认信息的笔录、提供的凭证和文件；

- 根据本通知第三点的规定，执行保护税务机关和银行国家机密目录中的信息；

11. 通过计算机系统交换信息的合作

本通知不适用于通过跨部门网络连接税务机关和银行的信息提供。对于通过计算机系统提供信息的情况，财政部和国家银行将在具备实施条件时另行指导。

第三章 实施细则

12. 在合作过程中，如果发现自己的客户有丧失支付能力的迹象，银行应主动告知税务机关以便采取措施防止逃税行为。相反，当发现经营组织和个人有破产或解散的迹象时，税务机关应主动告知银行以便及时收回贷款。

13. 在信息交换合作过程中出现的问题应及时向上级报告并解决。如无法解决，则应反映给财政部和国家银行统一处理。

本联合通知自发布之日起十五日后生效。/。